Анализ производства и реализации продукции
Анализ ассортимента и структуры продукции
При формировании ассортимента и структуры предприятие должно учитывать опрос на данные виды продукции и наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, финансовых ресурсов. Система формирования ассортимента включает:
1. Определение потребностей покупателей.
2. Оценку уровня конкурентоспособности продукции.
3. Изучение жизненного цикла изделий и принятие своевременных мер по внедрению более совершенных видов продукции.
4. Оценку степени риска изучения в ассортименте продукции.
Оценка выполнения плана по ассортименту производится с помощью коэффициента ассортиментности. Он определяется отношением общего фактического выпуска продукции зачтенного в выполнении плана по ассортименту на общий плановый выпуск продукции.
Продукция изготовленная сверх плана или предусмотренная планом не засчитывается в выполнении плана по ассортименту. Если наблюдается перевыполнение плана по ассортименту, то это может быть вызвано рядом причин как внешних (конъюнктура рынка, изменение спроса на отдельные виды продукции, несвоевременный ввод в действие производственных мощностей), так и внутренних (недостаток в организации производства, плохое техническое состояние оборудования, недостатки в системе управления).
Увеличение объема производства по одним видам и сокращение по другим приводит к изменению ее структуры (структура – соотношение отдельных изделий в общем их выпуске). Выполнить план по структуре значит сократить в фактическом выпуске продукции запланированное соотношение отдельных ее видов. Изменение структуры оказывает большое влияние на такие экономические показатели, как объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, прибыль, рентабельность. Если увеличить удельный вес более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостной оценке возрастает и наоборот. То же происходит с размером прибыли. При увеличении удельного веса высокорентабельной продукции объем возрастает и наоборот.
Задача.
Анализ ассортимента продукции на РУПП «БПХО» за ноябрь 2005 г проводится на основании данных приложения и отображается в таблице.
| Изделие | Объем производства продукции в плановых ценах | Процент выполнения плана | Объем продукции, зачтенный в выполнении плана | |
| № 20/1 т.к. БД | 315,5 | 326,6 | 103,5 | 315,5 |
| №34,5/1 т.к. БД | 4342 | 4362,8 | 100,5 | 4342 |
| №34 хл-лав БД | 39 | 41,6 | 106,7 | 39 |
| №14/2 Янтра | 3,5 | 3,8 | 108,6 | 3,5 |
| №20/2 Янтра | 0,5 | 0,9 | 180 | 0,5 |
| Итого: | 4700,5 | 4735,7 | 100,75 | 4700,5 |
Кассорт=4700,5:4700,5=1
Анализ: процент выполнения плана по изделию №20/1 т.к. БД возрос на 3,5%, по изделию №34,5/1 т.к. БД увеличился на 0,5%, по изделию №34 хл-лав БД увеличился на 6,7 %, по изделию №14/2 Янтра увеличился на 8,6%, по изделию №20/2 Янтра увеличился на 80%, процент выполнения плана по всем изделиям увеличился и составил 0,75 %.
Анализ качества произведенной продукции.
Качество продукции – это понятие, которое характеризует параметрическое, эксплуатационные, потребительские, дизайнерские свойства изделия, уровень его стандартизации, надежность и долговечность.
Анализ качества продукции производится по 3 группам показателей:
1. Обобщающая – характеризует качество всей произведенной продукции независимо от ее вида и назначения: удельный вес новой продукции в общем ее выпуске, средний коэффициент сортности, удельный вес аттестованной и не аттестованной продукции, удельный вес экспортируемой продукции.
2. Частные показатели – характеризуют одно из свойств продукции: полезность, надежность, технологичность, эстетичность.
3. Косвенные показатели – штрафы за некачественную продукцию, объем забракованной продукции и т.д.
В начале анализа необходимо изучить динамику перечисленных показателей выполнения плана по их уровню, причины их изменения и дать оценку выполнения плана в целом по качеству продукции.
Про продукции, качество которой характеризуется сортом рассчитывается:
1. Доля продукции каждого сорта в общем объеме производства.
Доля=
2. Средний коэффициент сортности определяется отношением стоимости продукции всех сортов к возможной стоимости продукции I-го сорта.
Ксорт.=∑(VВПi*уi)
VВПобщ*у1сорта
3. Средневзвешенная цена изделия в сопоставимых условиях:
у=∑(VВПi*уi)
∑VВПi
∆ТП=(у1
-уо
)*К1
∆В=(у1
-уо
)*VРП1
∆П=((у1
-уо
)*VРП1-(С1
-Сo
)*VРП1)
у1
– после изменения качества
уо
– до изменения качества
∆ - изменение
К1
– количество продукции повышенного качества
С1
– с/с после повышения качества.
Задача.
Анализ качества выпущенной продукции на РУП «БПХО» за ноябрь 2005 г проводится на основании данных приложения и отображен в таблице. 2
| Артикул | I сорт | м/лоскут | ||||
| План | Факт | Откл | План | Факт | Откл | |
131 709 556 691 708 |
98,1 98,0 98,1 98,6 98,3 |
99,2 99,4 99,9 97,5 92,8 |
+1,1 +1,4 +1,8 -1,1 -5,5 |
0,9 0,9 0,8 0,8 1,0 |
0,6 0,5 0,1 ign:center;">2,2 5,0 |
-0,3 -0,4 -0,7 +1,4 +4,0 |
| Всего по тканям | 98,9 | 99,5 | +1,3 | 0,8 | 0,5 | -0,3 |
Анализ: Фактически по сравнению с планом объем продукции Iсорта по артикулу №131 увеличился на 1,1%, по мерному лоскуту снизился на 0,3%, что свидетельствует о высоком качестве данного вида тканей. Фактически по сравнению с планом объем продукции Iсорта по артикулу № 709 увеличился на 1,4%, по мерному лоскуту снизился 0,4%, что свидетельствует о высоком качестве данного вида тканей. Фактически по сравнению с планом объем продукции Iсорта по артикулу № 556 увеличился на 1,8 %, по мерному лоскуту снизился на 0,7%, что свидетельствует о высоком качестве данного вида тканей. Фактически по сравнению с планом объем продукции Iсорта по артикулу № 691 уменьшился на 1,1%, по мерному лоскуту увеличился на 1,4 %, что свидетельствует о снижении качества данного вида тканей. Фактически по сравнению с планом объем продукции Iсорта по артикулу 708 снизился на 5,5%, по мерному лоскуту увеличился на 4,0 %, что свидетельствует о снижении качества данного вида тканей.
На предприятии наблюдается улучшение качества т.к. отклонение от плана по всем видам тканей Iсорта увеличилось на 1,3 % а отклонение от плана мерного лоскута снизились на 0,3%.
Анализ ритмичности работы предприятия.
Ритмичность – это равномерный выпуск продукции в соответствии с планом и графиком в объеме и ассортименте предусмотренных предприятием.
Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции.
Неритмичность ухудшает все экономические показатели: снижается качество продукции, увеличивается объем НЗП, не выполняются поставки по договорам, перерасходуется фонд заработной платы. Все это приводит к повышению с/с продукции, уменьшению сумма прибыли и ухудшению финансового состояния предприятия.
Для оценки ритмичности используются прямые и косвенные показатели.
К прямым показателям относят:
1. Коэффициент ритмичности – определяется путем суммирования фактических удельных весов за каждый период, но не более планового их уровня.
2. Коэффициент вариации – определяется как отношение средне квадратичного отклонения от планового задания за сутки к средне суточному выпуску продукции.
3. Коэффициент аритмичности – определяется как сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана за каждый период.
Косвенные показатели: наличие доплат за сверхурочные работы, оплата простоев по вине хозяйствующего субъекта, потери от брака, уплаты штрафов и др.
В заключении анализа целесообразно определить упущенную возможность в связи с неритмичной работой путем разности между фактическим и возможным выпуском продукции, исчисляют исходя из наибольшего среднесуточного объема производства.
Задача.
| Отчетный период | По плану | По отчету | Уровень выполнения плана, коэф | Отклонение от плана по коэф | Засчитывается в выполнение плана ритм млн.р. | ||
| Млн. руб | Уд вес % | Млн. руб | Уд вес % | ||||
I кв. II кв. III кв. IV кв. |
27340 21000 8250 8610 |
41,4 31,8 12,5 13,5 |
7500 8200 26300 26786 |
10,9 11,9 38,2 38,94 |
0,274 0,39 3,188 3,006 |
-0,726 -0,61 +2,188 +2,006 |
7500 8200 8250 8910 |
| Итого | 66000 | 100 | 68786 | 100 | 1,72 | 0,72 | 32860 |
Критм=10,9+11,9+12,5+13,5=48,8%
Каритм=0,726+0,61+2,188+2,006=5,53
Анализ: уровень выполнения плана фактически по сравнению с планом в первом квартале составил 27,4%, во втором квартале 39%, в третьем квартале 318,8%, в четвертом 300,6%, в целом по предприятию 172%. Следовательно коэффициент ритмичности составил 48,8%, коэффициент аритмичности 5,53.
Резервы увеличения выпуска и реализации продукции.
Основные источники резервов увеличения объема и реализации продукции представлены на рис. 1.
Резервы роста объема реализации продукции
Резервы роста Резервы сокращения
производства продукции нереализованной продукции
IЗа счет улучшения IIЗа счет улучшения IIIЗа счет улучшения
использования использования использования
трудовых ресурсов основных фондов сырья и материалов
1. создание дополни 1. приобретение 1. дополнительное
тельных рабочих дополнительных машин приобретение
мест и оборудования сырья и материалов
2. сокращение потерь 2. более полное 2. сокращение сверх-
рабочего времени использование их плановых отходов
фонда рабочего времени сырья и материалов
3. повышение 3. повышение 3. сокращение норм
уровня ПТ производительности расхода сырья и мате-
машин и оборудования риалов на единицу
продукции
I 1. Р↑ВПкр=Р↑КР*ГВф
2. Р↑ВПфрв=Р↑ФРВ*ЧВф
3. Р↑ВПчв=Р↑ЧВ*ФРВ
Р↑ВПкр – резерв увеличения выпуска продукции за счет создания дополнительных рабочих мест.
Р↑КР – резерв увеличения количества рабочих мест.
ГВф – годовая выработка фактическая.
ЧВф – часовая выработка
Р↑ЧВ – резерв увеличения часовой выработки.
II 1. Р↑ВПк= Р↑К*ГВф
2. Р↑ВПт= Р↑Т*ЧВф
3. Р↑ВПчв= Р↑ЧВ*Тв
К – количество оборудования
Р↑К – резерв увеличения количества оборудования
Т – время работы оборудования
Тв – возможное время работы оборудования.
III 1. Р↑ВПм=∑(Р↑Нj/HPjiпл*Уiпл)
2. Р↑ВПотх=∑(Р↓ОТХj/HPjiпл*Уiпл)
3. . Р↑ВПур=∑
М – количество материалов
НР – норма расхода материалов
ОТХ – среднеплановые отходы материалов
УЗ – уровень расхода материалов
j– материалы
i – вид продукции
в заключении анализа обобщают полученные резервы увеличения объема производства и реализации продукции.