Исходные данные:
Кирпич лицевой М 50
Размер кирпича 250р˟120˟65 мм
Масса 2,75 кг
Численность основных рабочих 5
Норма расхода материалов на 1000 шт.
глина = 2,18 т
зола = 0,5 т
опилки = 0,2 м3
кальцинированная сода = 0,015 т
вода = 0,3 т
Норма расхода на 1000 шт:
электроэнергия = 12,8 кВт/ч
природный газ = 0,22 м3
Годовая мощность цеха = 100000 тыс. шт/год
1.Калькуляция себестоимости лицевого кирпича
Статья № 1. Сырье и материалы за вычетом возвратных отходов. Затраты на сырье и материалы определяется путем составления калькуляции стоимости, приведенной в таблице 1.1.
Таблица 1.1 - Расчет затрат на сырье и материалы
| Наименование материала, единица измерения | Норма расхода на1000шт | Оптовая цена, руб. | Коэффициент удорожания | Индекс пересчета цен | Затраты на материалы с учетом НДС руб. |
| Зола, т | 0,5 | 49,40 | 1,1 | 1,79 | 57,38 |
| Глина, т | 2,18 | 307,10 | 1,1 | 2,26 | 1621,56 |
| Опилки, м3
|
0,2 | 80,00 | 1,1 | 2,72 | 56,48 |
| Вода, т | 0,3 | 29,17 | - | - | 103,26 |
| кальцинированная сода | 0,015 | 2487,48 | 1,1 | 6,46 | 312,86 |
| Итого: 2151,54 | |||||
НДС = 1,18. Сумма затрат на материалы составит 2151,54 руб. Статья №2 Энергия на технологические цели.
Затраты на теплоэнергию и электроэнергию, расходуемые непосредственно в процессе производства продукции. Общая потребность электроэнергии определяется по удельным нормам расхода. Схема затрат на электроэнергию приведена в таблице 1.2.
Таблица 1.2 - Схема затрат на электроэнергию
| Наименование | Норма расхода на 1 м | Тариф, руб. | Затраты |
| Природный газ | 0,22 | 1342,13 | 348,4 |
| Электроэнергия | 12,8 кВт/час | 4,13 | 53 |
| Итого: 401 | |||
Статья №3 Основная заработная плата производственных рабочих. Включается оплата труда рабочих, непосредственно занятых изготовлением продукции, а именно:
а) зарплата, начисленная по сдельным расценкам за выполнение производственных операций;
б) оплата по тарифу рабочих-повременщиков, участвующих в выполнении технологического процесса;
в) доплата бригадирство, за обучение учеников и другие доплаты, относящиеся к основной заработной плате;
г) премии, выплачиваемые производственным рабочим (сдельщикам и повременщикам) из фонда заработной платы.
Основную заработную плату (ОЗП) можно рассчитать по формуле (1.1):
, (1.1)
где - количество основных рабочих занятых на производстве конкретного вида продукции, чел.;
- средняя часовая тарифная ставка рабочего-сдельщика (определяется с учетом среднего разряда, принимается 159,08 руб.);
- плановый фонд рабочего времени для одного работника в течение года (принимается 1864 часа);
- коэффициент, учитывающий премии рабочим-сдельщикам из фонда зарплаты (принимаем 1,25);
- коэффициент, учитывающий перевыполнение норм выработки (принимаем равным 1,2);
- коэффициент, учитывающий доплаты за бригадиров, работу в ночное время, обучение учеников и прочие доплаты (принимается 1,1);
- коэффициент перехода от явочной численности к списочной (1,11);
- коэффициент, учитывающий районные надбавки к заработной плате (для Хабаровского края - 1,3);
руб/м
Статья №4 Дополнительная заработная плата (ДЗП)
Дополнительная заработная плата производственных рабочих. Включается выплаты, предусмотренные законодательством о труде за непроработанное на производственное время: оплата очередных и дополнительных отпусков, льготных часов подростков и т.п. Размер по этой статье принимается в размере 20 % от основной заработной платы рабочих и составит:
руб (1.2)
руб.
руб/м
Статья №5 Отчисление на социальные нужды.
Затраты на социальные нужды принимаются в размере 26 % от суммы основной и дополнительной зарплаты производственных рабочих.
руб. (1.3)
руб/м
Статья №6 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.
Включая расходы, связанные с эксплуатацией, обслуживания, наладкой и ремонтом технологического и силового и подъемно-транспортного оборудования. Сначала составляем смету затрат при расчете амортизационных отчислений (таблица 1.3).
Таблица 1.3 - Смета затрат при расчете амортизационных отчислений
| Наименование производственного оборудования и транспортных средств | Кол-во | Стоимость оборудования | Норма амортизации, % | Сумма амортизационных отчислений |
| Резательный аппарат | 2700 | 10 | 270 | |
| Автомат - укладчик | 3500 | 10 | 350 | |
| Сушильная печь | 13125 | 10 | 1312,5 | |
| Ящичный питатель | 4100 | 10 | 410 | |
| Бункер мокрого помола | 2750 | 10 | 275 | |
| 2-х вальный смеситель | 1600 | 10 | 160 | |
| Туннельная сушка | 3900 | 10 | 390 | |
| Камневыд. вальцы | 2750 | 10 | 275 | |
| Пресс пластического формования | 2500 | 10 | 250 | |
| Итого 36925 | 3692,5 | |||
I = 73,54 - индекс пересчета на оборудование. В итоге получаем: 3692,5*73,54=271546,45.
Составляем смету затрат на содержание и эксплуатацию оборудования (таблица 1.4).
Таблица 1.4 - Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.
| Наименование статей затрат | Затраты | Условия расчета |
| 1. Зарплата вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование | 1385391 | |
| 2. Вспомогательные материалы | 692696 | 50% от з/п вспомогательных рабочих |
| 3. Амортизация производственного оборудования и транспортных средств | 271546,45 | Смета затрат |
| 4. Текущий ремонт оборудования | 135773,22 | 50% от амортизации |
| 5. Возмещение износа малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря | 800 | Десять минимальных размеров оплаты труда на каждого рабочего |
| Итого по смете: | 2486207 |
Расход на 1 м3
изделия: 2486207/ 10000 =249 руб/ м3
Итого основные расходы:
ОР = ++++++ (1.4)
ОР=2151,54+401+353+70,4+110,14+249= 3335 руб/ м3
.
Статья №7 Цеховые расходы. Включают затраты, связанные с обслуживанием технологических процессов и управлением ими. Определяются затраты
Основная заработная плата цехового персонала рассчитывается на основании штатного расписания руководителей, специалистов и служащих. Дополнительная зарплата принимается в размере 20% от основной зарплаты. Отчисления на социальные нужды принимаются в размере 26% от основной зарплаты.
Расчет фонда заработной платы административно-управленческого персонала цеха представлен в таблице 1.5.
Таблица 1.5 - Расчет фонда заработной платы административно-управленческого персонала цеха.
| Структурное подразделение | Численность, чел | Месячный оклад, руб. | Коэффициент пересчета | Месячный фонд зарплаты, руб. | Годовой фонд зарплаты, руб. |
| Начальник цеха | 1 | 170 | 1,3*1,3 | 287,3 | 3447,6 |
| Мастер цеха | 1 | 160 | 1,3*1,3 | 270,4 | 3244,8 |
| Энергетик | 1 | 140 | 1,3*1,3 | 236,6 | 2839,2 |
| Лаборант | 2 | 105 | 1,3*1,3 | 354,9 | 4258,8 |
| Уборщица | 4 | 100 | 1,3*1,3 | 676 | 8112 |
| Итого (основная, с учетом индекса пересчета): | - | - | - | - | 51105,6 |
| Дополнительная зарплата | - | - | - | - | 10221,12 |
| Отчисления на социальные нужды | - | - | - | - | 15945 |
| Всего: | - | - | - | 77272 |
I = 261,41 - индекс пересчета заработной платы
I = 261,41˟77272=20199673 руб
Смета цеховых расходов представлена в таблице 1.6.
Таблица 1.6 - Смета цеховых расходов
| Наименование статей расходов | Сумма, руб. | Условия расчета |
| 1. Зарплата цехового персонала | 20199673 | По штатному расписанию и установленным окладам |
| 2. Содержание зданий и сооружений | 100341,5 | 2% сметной стоимости |
| 3. Амортизация зданий и сооружений | 200683 | По установленному проценту амортизационных отчислений (4%) |
| 4. Текущий ремонт зданий и сооружений | 100341,5 | 50% от амортизации |
| 5. Расходы по охране труда и противопожарной технике | 1474634,5 | 2,5% от ФЗП всех рабочих |
| Итого по смете | 22075673,4 | - |
| Итого по смете на 1000 шт | 220,76 | - |
Ориентировочно площадь цеха составляет:
L · B =36 м · 12 м = 432 мІ.
Стоимость зданий и сооружений цеха:
руб.
Сумма предыдущих статей образует цеховую себестоимость .
ОР + Зцех (
1.5)
руб. /м
Статья 8. Общезаводские расходы. Включают затраты на управление и организацию производства на предприятии, содержание дирекции, амортизацию, ремонт основных фондов общезаводского назначения, подготовку кадров, охрану завода.
При проектировании эти расходы принимаются в размере 45% от основной и дополнительной заработной платы рабочих (основных и вспомогательных):
(1.6)
руб/м.
Статья 9. Прочие производственные расходы. Включаются отчисления на финансирование затрат по работам и мероприятиям, осуществляемых в централизованном порядке, а именно отчисления на геологоразведочные работы, на научно-исследовательские и опытные работы, на расходы по стандартизации, на расходы по технической пропаганде, на централизованную подготовку кадров и др.
Расходы по этой статье принимаются в размере 10% от суммы предыдущих статей.
(1.7)
руб. /м
Сумма всех предыдущих статей образует производственную себестоимость С:
(1.8)
руб. /м
Статья 10. Внепроизводственные расходы. Включают затраты, связанные с реализацией готовой продукции. Принимаются в размере 4% от заводской себестоимости.
(1.9)
руб. /м
Итого полная себестоимость С составит:
(1.10)
руб. /м
Вывод: в результате калькулирования издержек производства на данном предприятии получено:
руб. /м;
руб. /м;
руб. /м;
2.Расчет технико-экономических показателей
Годовая мощность МОБЩ
завода в действующих ценах предприятия определяется по формуле
, (2.1)
где - годовая мощность завода в натуральных единицах
измерения;
- действующая оптовая цена предприятия,
руб
Стоимость основных фондов (ОПФ) цеха определяется на основе расчетов в организационно-технологической части. Для основного цеха ОПФ можно подсчитать как сумму стоимости оборудования и стоимости зданий и спецсооружений цеха.
+ (2.2)
руб
Фондоотдача определяется по формуле
(2.3)
калькуляция себестоимость материал расход
- величина безмерная. Годовая прибыль от реализации продукции Пр
определяется по формуле
(2.4)
руб. /год
Рентабельность предприятия определяется по двум показателям:
а) общая рентабельность предприятия определяется по формуле
(2.5)
где ОС - размер нормируемых оборотных средств предприятия (принимается в размере 10% от мощности)
б) определяется рентабельность от основной деятельности (рентабельность продукции) :
(2.6),
Годовая выработка
а) годовая выработка в натуральном выражении на одного работающего:
, (2.7)
где N - списочная численность работающих;
м/чел
б) годовая выработка в стоимостном выражении на одного работающего:
(2.8)
руб. /чел
Технико-экономические показатели представлены в таблице 2.1.
Таблица 2.1 Технико-экономические показатели
| Показатель | Единицы измерения | Величина показателя |
Годовая мощность в натуральных единицах в действующих оптовых ценах |
м тыс. руб. |
100000 515200 |
| Стоимость основных производственных фондов | тыс. руб. |
77325 |
| Фондоотдача | 6,6 | |
Себестоимость продукции, в том числе: сырья и материалов топлива и энергии заработной платы |
руб. /мі. руб. /мі. руб. /мі. |
2151,74 401 353 |
| Годовая прибыль от реализации продукции | тыс. руб. | 980240 |
Рентабельность производства продукции |
% % |
93,9 23,5 |
| Численность рабочих | чел. | 8 |
| Численность работающих | чел. | 20 |