2. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ
2.1 Планирование численности работников
1. Расчет фонда рабочего времени одно рабочего
Фрв
= Драб
∙ tсм
– Дпп
∙1час,
где Драб- число рабочих дней в году, дней;
tсм- продолжительность смены, час.;
Дпп- число предпраздничных дней, дней.
Фрв
=2578∙1-6=2050час;
Фпол
= Фрв
∙ (1 - а/ 100), час,
где а - плановые потери времени на отпуск; больничные, выполнение государственных обязанностей.
Фпол
=2050∙(1- )=1865,5 час.
Таблица 1. Распределение рабочих по видам работ.
| Наименование профессий | Удельный вес от числа рабочих, % | Число рабочих по профессиям |
| 1. Слесарь по ремонту ДСМ | 64,5 | 10 |
| 2. Станочники | 14,9 | 2 |
| 3. Прочие | 20,6 | 3 |
| Итого | 100 | 15 |
Таблица 2. Распределение рабочих по разрядам
| Разряды рабочих | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Тарифные коэффициенты | 1,16 | 1,35 | 1,57 | 1,73 | 1,9 |
| Проценты от общего числа рабочих, % | 10 | 10 | 40 | 35 | 5 |
| Число рабочих, чел. | 1 | 2 | 6 | 5 | 1 |
2. Расчет численности других категорий работников производится в процентах от числа основных рабочих. Вспомогательных рабочих (Чв
) - 20—30%, руководителей и специалистов (Чрс
) — 10%. Вспомогательным рабочим, руководителям и специалистам присваиваем разряды согласно ТКС РБ.
Чв
=15∙0,25=3,75 чел;
принимаем четырех вспомогательных рабочих по 5 разряду
Чрс
=15∙0,1=1,5 чел;
принимаем двух руководителей по 12 разряду
Общая численность работников ремонтной службы :
Чобщ
= Чосн
+ Чв
+ Чрс
, чел,
Чобщ
=15+4+2=21 чел.
2.2 Расчет прямых затрат
2.2.1 Расчет заработной платы производственных рабочих
В состав статьи «Основная заработная плата производственных рабочих» включаются: оплата работ по сдельным нормам и расценкам, а также по тарифным ставкам рабочих-повременщиков, занятых непосредственно выполнением производственного процесса и отдельных операций; доплаты и выплаты, предусмотренные законодательством о труде и положениями об оплате труда, в том числе за неблагоприятные условия труда, работу в ночное время; за совмещение профессий, должностей; за расширение зон обслуживания и увеличение объемов работ: надбавки за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде, за стаж работы в отрасли и др.; премии рабочим за производственные результаты.
1. Расчет среднего тарифного разряда:
Рср
= (ƩЧосн
∙Pi
) / Чр
,
где Чосн
- число основных рабочих соответственно 2...6 разряда, чел;
Рi
- разряды от 2 до 6.
Рср
=(1∙2+2∙3+6∙4+5∙5+1∙6)3=4,2;
2.Расчет среднего тарифного коэффициента:
Ктср
= Ктб
- (Ктб
-Ктм
) ∙(Рб
- Рср
),
где Ктб
- тарифный коэффициент большего разряда;
Ктм
- тарифный коэффициент меньшего разряда;
Рб
- разряд больший.
Ктср
=1,73-(1,73-1,57) ∙(5-4,2)=1,602;
3.Расчет среднечасовой тарифной ставки:
Сч
=(См
/ Фм
) ∙ к ∙ Ктср
, руб.,
где См
- месячная тарифная ставка рабочего 1-го разряда;
Фм
-месячный фонд времени, ч.;
к -отраслевой коэффициент повышения ставок рабочих 1.2. (Мин. труда и соц.защиты РБ от 22.12.2006г. № 162)
Сч
=(160/170,8) ∙1,2∙1,602=1,8 тыс.руб;
4.Расчет сдельной заработной платы основных ремонтных рабочих
Расчет заработной платы производится по аккордной системе с выплатой премии при условии качественного выполнения работ в установленные сроки.
1) Расчет тарифной части заработной платы:
Зт
=Тобщ
∙Сч
, руб.,
где Сч- часовая или среднечасовая тарифная ставка, руб.
Зт
=27623∙1,8=49721 тыс.руб;
2)Расчет доплаты бригадиру (Дбр
) от 15 до 25% от тарифной ставки рабочего 1-го разряда. Постановление Минтруда от 16.01.99г.№7. в зависимости от численности бригады: 5-10 человек-15%, более 10 человек- до 25%.
Дбр
=11∙160∙0,25=440 тыс.руб;
3)Расчет доплат за профессиональное мастерство (Дпроф
) от 12 до 24% от тарифной ставки рабочего 1-го разряда. Постановление Минтруда от 16.01.99г.№7. в зависимости от присвоенного разряда: Зразряд - 12%; 4разряд - до 16%, 5 разряд - до 20%, 6 разряд - до 20%.
Дпроф3
=11∙2∙0,12∙160=422,4тыс.руб.,
Дпроф4
=11∙6∙0,16∙160=1689,6тыс.руб.,
Дпроф5
=11∙5∙0,2∙160=1760тыс.руб.,
Дпроф6
=11∙1∙0,2∙160=352тыс.руб.,
Дпроф.общ
=422,4+1689,6+1760+352=4224 тыс.руб;
4)Расчет премии ремонтным рабочим до 30%:
Пр
= (3т
+ Дбр
+ Дпроф
) ∙ %пр
/ 100, руб.,
Пр
=(49721,4+440+4224) ∙0,3=16315,62тыс.руб;
5)Надбавка за непрерывный стаж работы (Нс
) от 5 до 20 % от зарплаты по тарифу. Приказ Минтранса РБ от 6.07.98г. №127.
Нс
=49721,4∙0,2=9944,28тыс.руб.,
Основная зарплата производственных, рабочих (3осн
) включает все предыдущие начисления.
В статью «Дополнительная зарплата производственных рабочих» (Здоп
) включают выплаты за недоработанное на производстве (не явочное) время, предусмотренные законодательством о труде и Положением по оплате труда: оплата очередных и дополнительных отпусков; оплата льготных, часов подростков; оплата перерывов в работе кормящих матерей; оплата времени, связанного с прохождением медицинских осмотров, выполнением гособязанностей, оплата учебных отпусков и др., в процентах к основной зарплате работников. Дополнительная зарплата по данным ОАО «ДСТ-2» составляет 12% от основной зарплаты.
Зосн
=49721,4+16315,62+440+4224+9944,28=80645,3тыс.руб,
Здоп
=80645,3∙0,12=9677,4тыс.руб.
2.2.2 Расчет затрат на материалы и запасные части для выполнения ремонтных работ
Зм/зч
= Тобщ
∙Нзм/зч
/100, руб.,
Зм/зч
= 27623∙150/100=41434,5тыс.руб.
2.2.3 Расчёт отчислений от средств на оплату труда (34% фонд социальной защиты; 0,7%-страховой тариф) Указ Президента РБ от 25 Августа 2006 года №532, код отрасли- 14941
Озн
= (3осн
+3доп
) ∙ 0,347, руб.,
Озн
=(80645,3+9677,4) ∙0,347=31342тыс.руб;
Итого прямых затрат:
3пр
= 3осн
+ Здоп
+ Зм/зд
+Озп
, руб,
Зпр
=80645,3+9677,4+31342+41434,5=163099,2тыс.руб.
2.3 Расчет накладных расходов
2.3.1Расчет затрат по содержанию и эксплуатации оборудования
1)Расчет суммы амортизационных отчислений
Зам
=(На
∙ Cj
) / 100, руб.,
где На
- норма амортизационных отчислений. %;
Сj
- первоначальная стоимость основных фондов;
Зам/ав
=150000∙10/100=15000тыс.руб.,
Зам/ип
=24134,96∙16,67/100=4023,29тыс.руб.,
Зам/и
=12067,48∙10/100=1206,75тыс.руб.,
Зам/об
=301687∙10/100=30168,7тыс.руб;
Нормы амортизации на: автомобиль - 10%; оборудование - 10%; инструмент и приспособления - 16,67%; производственный и хозяйственный инвентарь 10%. Балансовая (первоначальная) стоимости основных фондов включает: стоимость автомобиля (Сав
), оборудования, инструментов и приспособлений, производственного и хозяйственного инвентаря.
Стоимость оборудования (Соб
) принимаем на основании перечня технологического оборудования и действующих цен на момент выполнения курсовой работы, поэтому Соб
=301687тыс.руб.
Стоимость других объектов основных фондов производится в процентах от стоимости оборудования (Соб
): стоимость инструментов и приспособлений (Сип
) - 8%; стоимость инвентаря - (Си
) 4%.
Сип
=301687∙8/100=24134,96тыс.руб.,
Си
=301687∙4/100=12067,8тыс.руб;
Итого первоначальная (балансовая) стоимость основных фондов:
Сопфп
= Сзд
+ Соб
+ Сип
+ Си
, руб.,
Сопфп
=301687+24134,96+12067,48+15000=487889,44тыс.руб.
2)Расчет затрат на содержание и ремонт оборудования. По документам ОАО «ДСТ-2» составляет примерно 2,5% от стоимости оборудования:
Зстр
= 0,025∙Соб
, руб.,
Зстр
=0,025∙301687=7542,18тыс.руб.
3)Отчисления от заработной платы:
Озп
= Зстр∙0,5∙0,347, руб.,
Озп
= 7542,18∙0,5∙0,347=1308,57тыс.руб.
Итого затрат на содержание и ремонт оборудования:
Зэк
= Зэ
+ Зам/об
+ З ам/ав
+ Оʼзп
, руб,
Зэк
= 15000+7542,18+1308,57+30168,7=54019,45тыс.руб.
2.3.2 Расчет общепроизводственных расходов
В статью «Общепроизводственные расходы» включаются: затраты по оплате труда специалистов и служащих по ремонтной мастерской; затраты по оплате труда вспомогательных рабочих; затраты на охрану труда и технику безопасности; амортизационные отчисления по восстановлению инструментов, инвентаря, приспособлений; расходы на содержание зданий, инвентаря, инструментов, приспособлений; расходы на хозяйственные нужды (стоимость отопления, освещения, водоснабжения) и прочие расходы.
1. Расчет основной и дополнительной зарплаты вспомогательных рабочих
1)Расчет зарплаты по тарифу
Зт
= Фпол
∙Чв
∙Счв
, руб.,
Зт
= 1,945∙3,75∙1865,5=13606,49тыс.руб;
где Счв
- часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего (см. порядок расчета п. 2.2.1);
2)Расчет доплат за профессиональное мастерство от 12 до 24% от тарифной ставки рабочего 1-го - разряда. Постановление Минтруда от 16.01.99г . №7.
Д проф
= См
∙%проф
∙11∙Чв(3-6 разряд)
/ 100, руб.,
Д проф
= 160∙20∙11∙3,75 / 100=1320тыс.руб;
3)Расчет премии вспомогательным рабочим до 30%:
Пр
=(3т
+ Дпроф
) ∙%пр
/100, руб,
Пр
=(13606,49 + 1320) ∙20 /100=2985,3тыс. руб;
4)Надбавка за непрерывный стаж работы от 5 до 20 % Приказ Минтранса РБ от 6.07.98г. №127
Нс
=3т
∙ %д
/ 100, руб.,
Нс
=13606,49∙15 / 100=2040,97тыс.руб;
Итого основная и дополнительная зарплата вспомогательных рабочих 3в
=(3т
+ Пр
+ Д) ∙ (1+Кдз
), руб.,
где Д - сумма всех доплат и надбавок.
Кдз
- коэффициент, учитывающий дополнительную зарплату.
3в
=(13606,49+1320+2985,3+2040,97) ∙(1+0,12)=22347,09тыс.руб.
2. Расчет заработной платы мастера по повременно-премиальной системе оплаты труда
1)Расчет месячного должностного оклада мастера
Ом
= См
∙Ктар
∙Котр
, руб.
,
Ом
= 160∙2,84∙1,2=545,28тыс.руб;
2)Расчет премии руководителям до 30%:
Пм
= Ом
∙%пр
/100, руб.
Пм
= 545,28∙25 /100=136,32тыс.руб;
Надбавка за непрерывный стаж работы от 5 до 20 % . Приказ Минтранса РБ от 6.07.98г. №127
Нсм
=Ом
∙%д
/100, руб.,
Нсм
=545,28∙15/100=81,792тыс.руб;
Итого основная и дополнительная зарплата руководителя
Зр
=11∙ (Ом
+ Пм
+Нсм
) ∙ (1+Кдз
) ∙ Чм
руб.,
Зр
=11∙ (545,28+136,32+81,792) ∙ (1+0,12) ∙ 1,5=14107тыс.руб.
3.Расчет затрат на охрану труда и технику безопасности:
Зохр
= (Нохр
∙ Зпр
) / 100, руб.,
где Нохр - норматив расходов на охрану труда и технику безопасности
(8% от прямых затрат по данным ДСТ-2).
Зохр
= (8∙ 163099,2) / 100=13047,94тыс.руб.
4.Расчет затрат на обслуживание и перемещение ПРМ.
1)Расчет заработной платы водителя за один день работы:
ЗПв
=ТКв
∙Ст∙Кзп
∙Тн
∙Др
/ФРМмес
, руб.,
где Кзп
- коэффициент, учитывающий премии и доплаты, дополнительную зарплату, 3,6;
ТКв
- тарифный коэффициент водителя. Принимается в соответствии и с Рекомендациями по применению Единой тарифной сетки работников Республики Беларусь;
Ст- месячная тарифная ставка рабочего 1-го разряда, руб.
Тн
- время нахождения автомобиля на линии, час.
Др
- рабочие дни в году, дн.
ФРМмес
-месячный фонд рабочего времени, час.
ЗПв
=2,25∙160∙3,6∙8∙257/170,8=15599,9тыс.руб.,
2)Расчет заработной платы ремонтных рабочих:
ЗПр
=(Nзп
/1,36∙ Ст/ФРВмес
∙Lобщ
/1000∙Кт
) ∙Др
, руб.,
где Nзп
-норма затрат на заработную плату ремонтных и вспомогательных рабочих на 1000км пробега, руб
Кт
-коэффициент корректировки норм затрат в зависимости, от типа подвижного состава и прохождения капитального ремонта
ЗПр
=(205 /1,36∙ 160/170,8∙100/1000∙1,05) ∙257=3811,31тыс.руб.
3.Расчет отчислений в бюджет от заработной платы
Озп
=ЗПв
∙ст/100,руб.,
где ст- сумма нормативов отчислений в бюджет от средств на оплату труда, %
Озп
=15599,∙34,7/100=5412,42тыс.руб.
4) Расчет затрат на топливо
Затраты на автомобильное топливо (Зт
) определяются исходя из линейных норм расхода топлива (бензин, дизельное топливо, сжатый и сжиженный газ) на 100 км пробега, пробега автомобиля, стоимости топлива
Зт
=[(Нр
∙Lобщ
)/100] ∙Цт
∙Др
, руб.,
Зт
=[(25∙100)/100] ∙2,58∙257=16576,5тыс.руб.
5)Расчет затрат на смазочные и другие эксплуатационные материалы
Зсм
=(Зт
∙Nсм
∙Др
)/100, руб.,
где Nсм
-норматив расхода смазочных и других эксплуатационных материалов на 1 руб. затрат на топливо, %
Зсм
=(64,5∙4,44∙257)/100=735,02тыс.руб.
6)Расчет затрат на ремонт и восстановление автомобильных шин
Зш
= Цш
∙nш
∙Nш
/100∙Lобщ
/1000∙Др
, руб.,
где Nш
- норма износа шины на 1000км пробега к стоимости шины,%
Зш
= 585,912∙10∙1,08/100∙100/1000∙257=1626,81тыс.руб.
7)Расчет затрат на техническое обслуживание и ремонт подвижного состава
Зто,тр
= Nмз
∙(Lобщ
/1000) ∙(Jпп
/100) ∙Кт
∙Др
, руб.,
где Nмз
- норма затрат на материалы, запасные части, узлы и агрегаты для ТО и ТР, тыс.руб. на 1000км пробега
Jпп
-индекс цен производителей промышленной продукции производственно-технического назначения(332,3%)
Зто,тр
= 13,85∙(100/1000) ∙(332,3/100) ∙1,2∙257=1182,2тыс.руб.
8)Итого затрат на обслуживание и перемещение ПРМ
Зтр
=(ЗПв
+ЗПр
+Озп
+Зт
+Зсм
+Зш
+Зто,тр
),руб.,
Зтр
=(15599,9+3811,31+5412,42+16576,5+735,02+1621,81+1182,2)= =44944,16тыс.руб.
4.Расчет прочих общепроизводственных и общехозяйственных расходов:
Зпроч
=0,03∙(3в
+ Зр
+Зам/и
+ За/ип
+ 3охр
), руб.,
Зпроч
=0,03∙(22347,09 + 14107,48 +4023,29+ 1206,75+ 13047,94)=
=1641,98тыс. руб.
5. Отчисления от заработной платы:
Озп
= [3в
+3p
+0,5∙ (3ср
+3охр
+3проч
)] ∙0,347,руб.,
Озп
= [22347,09+14107,48+0,5∙ (1877,75+13047,94+1641,98)]∙0,347=
=15524,23тыс.руб.
Итого общепроизводственных и расходов:
3оп
= Зпроч
+ Зв
+ Зрс
+ Зам/и
+ За/ип
+ 3охр
+ 3тр
+Озп
руб.,
3оп
=1641,98+22347,09+14107,48+4023,29+ 1206,75+ 13047,94+44944,16+
+15524,23=116842,92тыс.руб.
Расчет отчислений в инновационный фонд:
Оиф
= (3пр
+ 3эк
+ 3оп
) ∙0,25/100, руб.,
Оиф
= (163099,2 + 54019,45+116842,92 ) ∙0,25/100=834,9тыс.руб.
2.4 Расчет сметы затрат
Таблица 3. Сводная таблица затрат на производство
| № | Статьи затрат |
Сумма, ты.руб. |
в том числе, тыс.руб. | |||
Зарплата |
Амортизация |
Мматериальные затраты | Отчисления от зарплаты | |||
| 1 | Основная зарплата ремонтных рабочих,3осн
|
80645,3 | 80645,3 | X | X | X |
| 2 | Дополнительная зарплата ремонтных рабочих, Здоп
|
9677,4 | 9677,4 | X | X | X |
| 3 | Стоимость материалов и запчастей, Зм/зч
|
41434,5 | X | X | 41434,5 | X |
| 4 | Отчисления от зарплаты, Озп
|
31342 | X | X | X | 31342 |
| 5 | Итого прямых затрат, Зпр
|
163099,2 | 90322,7 | X | 41434,5 | 31342 |
| 6 | Накладные расходы по эксплуатации и содержанию оборудования, Зэк
|
54019,45 | 3771,09 | 45168,7 | 3771,09 | 1308,57 |
| 7 | Общепроизводственные и общехозяйственные расходы, Зоп
|
116842,92 | 36454,57 | 5230,04 | 59634,08 | 15524,23 |
| 8 | Итого накладных расходов (HP), | 170862,37 | 40225,66 | 50398,74 | 63405,17 | 16832,8 |
| 9 | Всего затрат | 333961,57 | 130548,36 | 50398,74 | 104839,67 | 48174,8 |
| 10 | Отчисления в инновационный фонд(ставка 0,25%от себестоимости) | 834,9 | X | X | X | X |
| Полная себестоимость (Сп) | 334796,47 | X | X | X | X | |
Таблица 4. Смета затрат на производство по ремонтной мастерской
| № | Статьи затрат |
Сумма, тыс.руб. |
| 1 | Материальные затраты | 61555,03 |
| 2 | Расходы на оплату труда | 146188,48 |
| 3 | Расходы на социальные нужды | 53587,22 |
| 4 | Амортизационные отчисления | 50398,74 | 5 | Прочие затраты | 23067 |
| 6 | Итого затрат | 334796,47 |
Уровень накладных расходов: Унр
=(НР/Зосн
) ∙100,%
Унр
=(171697,27/80645,3) ∙100,%=212,9%
Расчет накладных расходов: HP = 3эк
+ 3оп
+ Оиф
, руб.
HP = 116842,92 +834,9=171697,27тыс.руб.
2.5 Расчет стоимости нормо-часа по ТО ДСМ в полевых условиях
Таблица 5. Калькуляция стоимости нормо-часа работ по ТО, ремонту ДСМ
| № | Статьи калькуляции | ед. изм | Сумма |
| 1 | Часовая тарифная ставка ремонтного рабочего | тыс.руб. | 1,8 |
| 2 | Премиальные выплаты (не более 30% к часовой тарифной ставке) и другие выплаты компенсирующего и стимулирующего характера в соответствии с законодательством (до 54%). | тыс.руб. | 1,512 |
| 3 | Заработка я плата производственного персонала, непосредственно занятого оказанием услуг | тыс.руб. | 3,312 |
| 4 | Отчисления в Фонд социальной защиты населения РБ. | тыс.руб. | 1,13 |
| 5 | Страховой взнос по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | тыс.руб. | 0,023 |
| 6 | Накладные расходы в процентах к заработной плате производственного персонала, непосредственно занятого оказанием услуг | % | 212,9 |
| 7 | Накладные расходы | тыс.руб. | 7,05 |
| 8 | ИТОГО себестоимость | тыс.руб. | 11,515 |
| 9 | Рентабельность | % | 30 |
| 10 | Плановая прибыль | тыс.руб. | 3,45 |
| 11 | ПРЦ без НДС | тыс.руб. | 14,965 |
| 12 | НДС | тыс.руб. | 2,993 |
| 13 | П РЦ с НДС | тыс.руб. | 17,958 |
2.6 Расчет технико-экономических показателей
2.6.1 Производственная себестоимость: Сп
=334796,47тыс.руб.
2.6.2Плановая прибыль: Пп
=334796,47∙0,3=100438,94тыс.руб.
2.6.3Налоги и отчисления, уплачиваемых из выручки от реализации работ и включаемых в себестоимость работ.
Расчет налога на добавленную стоимость (НДС):
НДС = (Сп
+ Пп
) ∙ ст / 100, руб.,
где ст- ставка налога на добавленную стоимость
НДС = (334796,47 + 100438,47) ∙ 20/ 100=87047,08тыс.руб.
Итого валовой доход:
ВД =Сп
+ Пп
+ НДС, руб.,
ВД =334796,47 + 100438,47+ 87047,08=522282,49тыс.руб.
2.6.4Расчет среднемесячной зарплаты:
а) на одного работника по мастерской:
ЗПср
= ФОТ / (Чобщ
∙ 12), руб.,
гдеЧобщ
-численность всех категорий работников, чел.;
ФОТ- фонд оплаты труда всех, категорий работников, руб.
ФОТ = Зосн
+ Здоп
+ Зв
+ Зр
+ЗПв
+ЗПр
, руб.
ФОТ =80645,3+9677,4+22347,09+14107,48+15599,9+3811,31=
=146188,48тыс.руб.,
ЗПср
= 146188,48 / (20,25 ∙ 12)=601,59тыс.руб.
б) на одного рабочего:
ЗПср(р)
=ФОТр
/(Чосн,в
∙ 12), руб.,
где ФОТ(р)
-фонд оплаты труда всех рабочих, тыс, руб.
ФОТр
=80645,3+9677,4+22347,09+15599,9+3811,31=
=146188,48тыс.руб.,
ЗПср(р)
=132081/(18,75 ∙ 12)=587,03тыс.руб.
2.6.5Выработка на одного работника по мастерской:
В = ВД / Чобщ
руб,
В=522282/20,25=25791,73тыс.руб.
2.6.6Трудоемкость работ на одного рабочего:
Т = Тобщ
/ Чосн
, чел-час,
Т=27623/15=1841,5 чел-час.
2.6.7Расчет фондоотдачи:
Фо
= ВД / Сосп,
Фо
=522282,49/487889,44=1,07
2.6.8Расчет фондоемкости:
Фё
= Сосп
/ ВД = 1/ Фо,
Фё
=487889,44/522282,49=1/1,07=0,9
2.6.9Затраты на один человеко-час по ремонтной мастерской:
З1ч-ч
=Сп
/Тобщ
, руб/чел-час.,
З1ч-ч
=334796,47/27623=12,12 тыс.руб./чел-час.
Таблица 6. Технико-экономические показатели
| № | Наименование показателей | Ед. изм. | сумма |
| 1 | Общая годовая трудоемкость | чел-час | 27623 |
| 2 | Средний разряд рабочих | - | 4,2 |
| 3 | Средняя зарплата: 3.1. одного рабочего |
тыс. руб. | 587,03 |
| 3.2. одного работника | тыс. руб. | 601,59 | |
| 4 | Смета затрат | тыс.руб. | 334796,47 |
| 5 | Планово-расчетная цена с НДС | тыс.руб. | 17,958 |
| 6 | Валовой доход | тыс.руб. | 522282,49 |
| 7 | Производительность труда: 7.1. выработка на одного рабочего |
тыс.руб. | 25791,73 |
| 7.1. трудоемкость | чел-час | 1841,5 | |
| 8 | Фондоотдача | 1,07 | |
| 9 | Фондоёмкость | 0,9 | |
| 10 | Затраты на один человеко-час | тыс.руб/чел-час | 12,12 |
Приложение А
| № | Наименование доплат | Сумма тыс.руб. | Удельный вес% |
| 1 | Доплаты бригадиру | 440 | 1 |
| 2 | Доплата за проф. мастерство | 4224 | 5 |
| 3 | Премия ремонтным рабочим | 16315,62 | 20 |
| 4 | Надбавка за непрерывный стаж работы | 9944,28 | 12 |
| 5 | Тарифная часть заработной платы | 49721,4 | 62 |
| 6 | Итого | 80645,3 | 100 |
Таблица№7 Структура основной заработной платы ремонтных рабочих
Приложение Б
| № | Наименование затрат | Сумма, тыс.руб. | Удельный вес, % |
| 1 | Зарплата основная | 80645,3 | 50 |
| 2 | Зарплата дополнительная | 9677,4 | 6 |
| 3 | Затраты на материалы и запасные части | 41434,5 | 25 |
| 4 | Отчисления от средств за оплату труда | 31342 | 19 |
| 5 | Итого | 163099,2 | 100 |
Таблица №8 Структура прямых затрат на производство
Приложение В
Таблица№9 Структура затрат на производство
| № | Статьи затрат | Сумма, тыс.руб. | Удельный вес, % |
| 1 | Материальные затраты | 61555,03 | 18 |
| 2 | Расходы на оплату труда | 146188,48 | 44 |
| 3 | Расходы на социальные нужды | 53587,22 | 16 |
| 4 | Амортизационные отчисления | 50398,74 | 15 |
| 5 | Прочие затраты | 23067,00 | 7 |
| 6 | Итого | 334796,47 | 100 |
1.ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
1.Финансы предприятия, их функции. Долгосрочное финансирование
1.1.1Финансы предприятия, их функции
Финансы предприятий - это система денежных соотношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования фондов денежных ресурсов (основных и оборотных средств, заработной платы, фондов накопления и потребления, амортизационного фонда и т.п.).
Финансы предприятий - это основа финансовой системы государства, поскольку предприятия являются основным звеном народнохозяйственного комплекса. Состояние финансов предприятия оказывает значительное влияние на обеспеченность общегосударственных и местных денежных фондов финансовыми ресурсами. Чем крепче и устойчивее финансовое положение предприятий, тем обеспеченнее государственные и местные денежных фонды, более полно удовлетворяются социально-культурные и другие потребности.
Уставный фонд (капитал) предприятия - это источник его собственных средств, используемый для формирования основных и оборотных средств, главное требование к нему - его достаточность, обеспечивающая независимость, автономию предприятия от заемных источников, а также эффективную работу без чрезмерного риска. В соответствии с мировыми стандартами доля уставного фонда вместе с другими источниками собственных средств в формировании имущества предприятия не должна быть менее половины.
Уставный капитал в акционерном обществе является основой для определения количества его акций при заданном их номинале.К другим источникам собственных средств (денежных фондов) предприятия, используемых для формирования его имущества, относятся:
- добавочный капитал, который образуется в результате переоценки основных фондов;
- резервный фонд - образуется предприятием за счет прибыли в пределах 25% уставного капитала, для предприятий с долей иностранного капитала в уставном фонде не менее 30%;
- фонды накопления - средства, направляемые на развитие производства;
- целевое финансирование и поступления - средства на строительство и содержание социальных объектов и поступления, от юридических и физических лиц на эти цели;
- арендные обязательства - задолженность арендатора за долгосрочно арендуемые основные фонды;
- нераспределенная прибыль.
Для оперативного управления финансами предприятие также создает ряд оперативных денежных фондов. К ним относятся:
- фонд для выплаты заработной платы. Его необходимость объясняется
тем, что финансовые службы вынуждены принимать меры для своевременной выплаты заработной платы;
- фонд для платежей в бюджет. Цель этого фонда та же, что и предыдущего
- обеспечить своевременность платежей в бюджет, в противном случае предприятию придется платить штраф;
- другие денежные фонды.
Оптимальное взаимодействие финансовых отношений достигается путем использования финансовых категорий (выручка, прибыль, амортизация, оборотные средства, безналичные расчеты, кредит и другие) и нормативов (налогов, рентабельности, амортизации, средств направляемых на потребление и т.д.), различного рода стимулов, льгот, санкций и других финансовых рычагов.
Финансы предприятий выполняют три функции:
- обеспечивающую;
- распределительную;
- контрольную.
Обеспечивающая функция финансов предприятий предполагает, что предприятие должно быть полностью обеспечено в оптимальном размере необходимыми денежными средствами при соблюдении очень важного принципа: все расходы должны быть покрыты собственными доходами. Временная дополнительная потребность в средствах покрывается за счет кредита и других заемных источников. При этом оптимизация источников денежных средств - одна из главных задач управления финансами предприятий, поскольку при излишке средств снижается эффективность использования, а при недостатке возникают финансовые трудности, которые могут привести к серьезным последствиям. Кроме того, оптимизация источников денежных средств - один из путей получения максимального финансового результата.
Распределительная функция финансов предприятий тесно связана с обеспечивающей функцией. Распределительные отношения также серьезно влияют на конечные результаты. Распределяемая выручка от реализации продукции частично направляется на возмещение затрат предприятия (потребленные средства производства и заработная плата), а другая часть ее представляет его прибыль. Прибыль распределяется между предприятием и бюджетом.
Финансовый механизм этих отношений включает:
- зависимость заработной платы от полезности производимой продукции и поступления платежей за нее;
- обоснованное распределение прибыли между предприятием, торговлей и банками, при котором большая часть должна доставаться производителю;
- объективную реальность нормативов распределения прибыли между предприятиями и бюджетами различных уровней, а также внебюджетными фондами, предполагающую долговременность и стабильность;
- обоснованность отчислений на накопление (развитие производства) и потребление;
- достаточность средств на социальные нужды, на научно-
исследовательские работы, на подготовку кадров и другие цели.
Контрольная функция финансов предприятий связана с применением различного рода стимулов и санкций, а также соответствующих показателей. Если предприятие своевременно рассчитывается с бюджетом, банками, поставщиками, оно тем самым улучшает свои конечные результаты, повышает эффективность производства и использования средств. В противном случае оно вынуждено платить штрафы, пени, неустойки, возникает напряженное финансовое положение, ухудшаются конечные результаты. Одной из форм финансового контроля является использование ряда финансовых показателей. Главным из них является стабильное наличие средств у предприятия. Именно в этом проявляется взаимодействие контрольной функции финансов с первыми двумя. К другим финансовым показателям относятся: задолженность поставщикам, банку, бюджету, работникам, обеспеченность оборотных средств соответствующими источниками, убытки, ликвидность, платежеспособность и др.
1.1.2 Долгосрочное финансирование
Этот вид кредита используется для наращивания активов предприятия — основных фондов и собственного капитала. Этот вид финансирования осуществляется путем: — предоставления капитала; — предоставления долгосрочных кредитов; — аренды основных фондов. Предоставление капитала осуществляется через продажу предприятием выпущенных им обыкновенных и привилегированных акций первого и последующего выпусков, а также за счет нераспределенной прибыли предприятия. Наличные вложения в активы предприятия, как правило, не возвращаются. Основными покупателями акций выступают различные юридические и физические лица. Предоставление долгосрочных кредитов осуществляется через продажу предприятием выпускаемых им облигаций. Аренда представляет собой получение предприятием необходимых ему основных фондов и других активов на определенный срок. За это предприятие (арендатор) выплачивает арендодателю плату, обусловленную арендным договором. Долгосрочные процентные ставки обычно выше краткосрочных и среднесрочных, так как в них входят и курсовые разницы в цене акции.
Список использованных источников:
1.Головачев, А.С. Экономика предприятия. В 2 ч. Ч.1:учеб.пособие / А.С. Головачев. - Минск.: Выш. шк., 2008 г.-447 с.
2.Головачев, А.С. Экономика предприятия. В 2 ч. Ч.2:учеб.пособие / А.С. Головачев. - Минск.: Выш. шк., 2008 г.-464 с.
3.Карпей Т.В. Экономика, организация и планирование промышленного производства: учебное пособие для учащихся ССУЗов. Издание 4-е испр. и доп. /Т.В. Карпей .-Мн.: Дизайн ПРО, 2004.-328с.
4.Гражданский кодекс Республики Беларусь. 3-е изд., с Г76 изм. И доп.-Мн.: Национальный центр правовой информации Республики Беларусь, 2003.-621с.
5.Ответы на вопросы к ГЭКу по дисциплине «Финансы предприятий»// Реферат на тему: Финансы предприятий[Электронный ресурс].-2008.-Режим доступа: http://www.roman.by/r-60996.html. -Дата доступа: 20.12.2010.
Введение
Темой данной курсовой работы является «Расчет затрат по техническому обслуживанию ДСМ в полевых условиях и технико- экономических показателей». Данная курсовая работа включает в себя 3 части: теоретическую, расчетную и графическую.
В теоретической части рассматривается вопрос финансирования производственно-хозяйственной деятельности предприятия, перечисляются и поясняются функции финансов; направления долгосрочного финансирования. Раскрываются понятия финансы предприятий; уставный фонд предприятия; функции финансов предприятия. Формирование и распределение финансов занимает важное место в системе экономических рычагов управления предприятием.
Курсовая работа по дисциплине «Экономика организации» выполняется на основании курсового проекта по дисциплине «Техническая эксплуатация дорожно-строительных машин и оборудования». В расчетной часть курсовой работы используются данные курсового проекта на тему «Проектирование технического обслуживания дорожно-строительных машин и оборудования в полевых условиях» по дисциплине «Техническая эксплуатация дорожно-строительных машин и оборудования». В данной курсовой работе производится расчет: численность работников, прямых затрат, накладных расходов, сметы затрат, стоимости норма-часа по ТО ДСМ в полевых условиях, технико-экономических показателей обслуживания машин и оборудования в полевых условиях, для определения эффективности проектных решений курсового проекта «Проектирование технического обслуживания дорожно-строительных машин и оборудования в полевых условиях».
Графическая часть представлена диаграммами: структура основной заработной платы, структура прямых затрат на производство и структура затрат на производство.
Целью данной курсовой работы является приобретение практических навыков расчетов затрат по техническому обслуживанию дорожно-строительных машин и оборудования в полевых условиях и технико-экономических показателей.
Приложение Г
Справочный материал:
1.Производственный календарь:
а)дни рабочие-257 дн.,
б)дни предпраздничные-6 дн,
в)средне месячный фонд рабочего времени-170,8 ч;
2.Тарифная ставка 1-го разряда-160 тыс.руб;
3.Плановые потери рабочего времени-9%;
4.Число основных рабочих-15чел.
5.Число передвижных мастерских-6 ед.
6.Основная производственная программа участка ПРМ Тобщ
=27623 чел.-ч
Таблица 1- Стоимость технологического оборудования
| № | Наименование оборудования | Стоимость оборудования, тыс.руб. |
| 1 | Компрессор | 37812 |
| 2 | Стенд для проверки форсунок | 30000 |
| 3 | Стенд для проверки электрооборудования | 71760 |
| 4 | Шкаф инструментальный | 25858 |
| 5 | Комплект мастера-наладчика | 2000 |
| 6 | Моечная установка | 25957 |
| 7 | Щит управления генератором | 2000 |
| 8 | Силовой выпрямитель | 6000 |
| 9 | Настольный сверлильный станок | 40300 |
| 10 | Установка для промывки фильтров | 15000 |
| 11 | Генератор | 35000 |
| 12 | Насос бочковой | 10000 |
| 13 | Итого | 301687 |
Стоимость базового автомобиля МАЗ-631208-040-012-150000 тыс.руб.
Заключение
При изучении теоретической части были рассмотрены вопросы финансирования производственно-хозяйственной деятельности предприятия, функции финансов; направления долгосрочного финансирования, из которых видно что, финансы предприятий являются важнейшей составной частью единой системы финансов государства. Это предопределяется, прежде всего, тем, что в структуре финансовых отношений финансы предприятий занимают исходное, определяющее положение, т.к. обслуживают основное звено общественного производства, где создаются валовой внутренний продукт, национальный доход и национальное богатство.
В результате выполненных расчетов были получены следующие экономические результаты: фондоотдача (ФО
) – 1,07 руб., производственная себестоимость (Cп) –334796,47тыс.руб.; валовый доход- 522282,49тыс.руб.; смета затрат- 334796,47 тыс.руб.
Анализируя диаграмму «Структура основной заработной платы ремонтных рабочих» можно отметить, что наибольший удельный вес в структуре основной заработной платы ремонтных рабочих занимает тарифная часть заработной платы -62%.
Проанализировав диаграмму «Структура прямых затрат на производство» можно сделать вывод, что основная зарплата занимает наибольший удельный вес – 50%.
Анализируя диаграмму «Структура затрат на производство» делаем вывод, что наибольший удельный вес занимают расходы на оплату труда- 44%. Исходя из полученных данных, видно, что для улучшения экономического эффекта необходимо улучшить систему оплаты труда.
Таким образом, можно сделать вывод, что разработанный проект по дисциплине «Техническая эксплуатация дорожно-строительных машин и оборудования» на тему «Проектирование технического обслуживания дорожно-строительных машин и оборудования в полевых условиях» имеет экономическую эффективность.
Также в ходе написании курсовой работы были получены навыки по расчетам затрат на техническое обслуживание ДСМ в полевых условиях и технико- экономических показателей.