Характеристика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Содержание

Раздел 1. Выбор предприятия

Раздел 2. Выбор средств труда (основные фонды предприятия)

Раздел 3. Выбор предмета труда (оборотные фонды предприятия)

Раздел 4. Расчет численности работающих на предприятии

Раздел 5. Расчет заработной платы работающих на предприятии

Раздел 6. Расчет стоимости услуг сторонних организаций

Раздел 7. Расчет себестоимости услуг

Раздел 8. Определение цены услуг

Раздел 9. Определение основных технико-экономических показателей производства

Раздел 1
.
Выбор предприятия

Сфера бизнеса: Предоставление услуг.

Виды услуг: Занятие в тренажерном зале;

Занятие в аэробном зале;

Организационно правовая форма предприятия: Индивидуальный предприниматель.

Название: Фитнес клуб «Сигма»

Характеристики индивидуального предпринимателя:

Индивидуальный предприниматель
— физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

ИП имеет следующие преимущества:

- упрощенность процессов создания и ликвидации бизнеса

- свободное использование собственной выручки.

- не платится налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности

- упрощенный порядок ведения учета результатов хозяйственной деятельности и предоставления внешней отчетности

- упрощенный порядок принятия решений (не требуется собраний, протоколов и т. п.)

- заработанные деньги возможно свободно тратить без дополнительного налогообложения (9% на дивиденды)

Основные недостатки:

- отвечает по обязательствам своим имуществом

- не может получать некоторые лицензии (например, на розничную торговлю алкоголем, некоторыми лекарствами или сильнодействующими ядами).

- согласно сложившейся практике, некоторые крупные (и не очень) компании отказываются работать с ИП

- не подходит для совместного ведения бизнеса

- требуется постоянное личное участие, так как нельзя назначить «директора»

- на общем режиме налогообложения необходимо вести двойной учёт из-за того, что НДС считается «по отгрузке», а налог на доходы у предпринимателей - «по оплате». Если первой происходит оплата, то можно сблизить за счёт выписывания счетов-фактур на аванс, но в данном случае усложняется документооборот.

На 100000 город приходится от 0,32% до 2% населения, которые могли бы ходить в фитнес клуб.

В среднем человек посещает фитнес клуб 14 раз в месяц

320*14=4480 (услуг)

Одновременно, за 1 час, тренажерный зал может предоставить услуг 40 клиентам;

Аэробный зал может предоставить услуг 20 клиентам.

№	Наименование услуг	Ед. изм.	Месяц	Год
1	Занятие в тренажерном зале	1 ч.	3000	36000
2	Занятие в аэробном зале	2 ч.	1480	17760

Производственное задание

Режим работы предприятия: Пн. - Пт.: с 10 до 22 ч. Сб. - Вс.: с 11 до 21 Режим работы персонала:

8 часов в день;

5 дней в неделю;

28 дней отпуска;

гибкий график;

Структура предприятия:

1) Администрация

2) тренажерный зал

3) Аэробный зал

Раздел 2.
Выбор средств труда (основных фондов предприятия)

Стоимость доставки = Стоимость приобретения * 0,065.

Стоимость наладки = Стоимость приобретения * 0,115.

Первоначальная стоимость =(Стоимость приобретения + Стоимость доставки + Стоимость наладки)*кол-во ед.

Расчет первоначальной стоимости основных фондов

№	Наименование фондов		Кол-во ед.		Стоимость приобретения 1 ед. фондов (тыс. руб.)		Стоимость доставки (тыс. руб.)		Стоимость наладки (тыс. руб.)		Первоначальная стоимость (тыс. руб.)
1	Диски		60		0,5		0,0325		0,0575		35,4
2	Гриф штанги		25		1,5		0,0975		0,1725		44,25
3	Гантель разборная		20		3,5		0,2275		0,4025		82,6
4	Баттерфляй		5		16,5		1,0725		1,8975		97,35
5	Стойки под штангу		10		4		0,26		0,46		47,2
6	Скамья со стойками		10		4,5		0,2925		0,5175		53,1
7	Скамья для пресса		6		2		0,13		0,23		14,16
8	Турник		5		1		0,065		0,115		5,9
9	Велотренажер		10		9		0,585		1,035		106,2
10	Беговая дорожка		10		6,1		0,3965		0,7015		71,98
11	Обруч		20		0,25		0,01625		0,02875		5,9
12	Гимнастический мяч		20		0,4		0,026		0,046		9,44
13	Степ платформа		20		3,1		0,2015		0,3565		73,16
№		Наименование фондов		Кол-во ед.		Стоимость приобретения 1 ед. фондов (тыс. руб.)		Стоимость доставки (тыс. руб.)		Стоимость наладки (тыс. руб.)		Первоначальная стоимость (тыс. руб.)
14		Стойка ресепшн		1		8		0,52		0,92		9,44
15		Стол рабочий		3		5		0,325		0,575		17,7
16		Шкафы администрации		4		3,5		0,2275		0,4025		16,52
17		Кресла		5		3		0,195		0,345		17,7
18		Копировальный аппарат		2		15		0,975		1,725		35,4
19		Компьютер		5		15		0,975		1,725		88,5
20		Кондиционер		5		7		0,455		0,805		41,3
21		Диван для отдыха		8		10		0,65		1,15		94,4
22		Шкафчики в раздевалку		40		1,5		0,0975		0,1725		70,8
23		Кассовый аппарат		1		2,5		0,1625		0,2875		2,95
Итого:						122,85		7,98525		14,12775		1041,35

Норма амортизации = 1 / Срок полезного использования.

Сумма амортизации = Первоначальная стоимость * Норма амортизации.

Расчет суммы амортизационных отчислений

№	Наименование фондов	Первоначальная стоимость	Срок полезного использования (год)	Норма амортизации	Сумма амортизационных отчислений (тыс. руб.)
1	Диски	35,4	3	33,33%	11,800
2	Гриф штанги	44,25	3	33,33%	14,750
3	Гантель разборная	82,6	3	33,33%	27,533
4	Баттерфляй	97,35	3	33,33%	32,450
5	Стойки под штангу	47,2	4	25,00%	11,800
6	Скамья со стойками	53,1	4	25,00%	13,275
7	Скамья для пресса	14,16	4	25,00%	3,540
8	Турник	5,9	3	33,33%	1,967
9	Велотренажер	106,2	3	33,33%	35,400
10	Беговая дорожка	71,98	3	33,33%	23,993
11	Обруч	5,9	2	50,00%	2,950
12	Гимнастический мяч	9,44	2	50,00%	4,720
13	Степ платформа	73,16	2	50,00%	36,580
14	Стойка ресепшн	9,44	6	16,67%	1,573
15	Стол рабочий	17,7	6	16,67%	2,950
16	Шкафы администрации	16,52	6	16,67%	2,753
17	Кресла	17,7	6	16,67%	2,950
№	Наименование фондов	Первоначальная стоимость	Срок полезного использования (год)	Норма амортизации	Сумма амортизационных отчислений (тыс. руб.)
18	Копировальный аппарат	35,4	3	33,33%	11,800
19	Компьютер	88,5	3	33,33%	29,500
20	Кондиционер	41,3	2	50,00%	20,650
21	Диван для отдыха	94,4	6	16,67%	15,733
22	Шкафчики в раздевалку	70,8	7	14,29%	10,114
23	Кассовый аппарат	2,95	3	33,33%	0,983
Итого:					319,766

Амортизация оборудования в тренажерном зале = 176,508 руб.

Амортизация оборудования в аэробном зале = 44,250 руб.

Амортизация оставшихся фондов = 99,008 руб.

Раздел 3
.

Выбор предметов труда (оборотные фонды предприятия)

Объем оборотных фондов предприятия = Объем годового производственного задания * Норма расхода оборотных средств на ед. продукции

Расчёт объема оборотных фондов

.№	Наименование фондов	Единицы измерения	Объем годового производственного задания	Норма расхода оборотных средств на единицу продукции	Объем оборотных фондов предприятия
1	Электроэнергия, потребляемая беговыми дорожками	КВтч	36000	2,24	80640
2	Батарейки для велотренажера	шт.	36000	0, 006666	240
3	Тальк	кг.	36000	0,05	1800
4	Питьевая вода для аэробного зала	л.	17760	0,5	8880

В день беговая дорожка работает 12 часов (10 часов в выходные дни), за год 4032 часов. Одна

беговая дорожка потребляет 2 КВт/ час

4032*2/36000*10=2,24

Для 1 велотренажера нужно 2 батарейки/месяц

2*12*10/36000=0,006666

Стоимость оборотных Фондов предприятия = Объем оборотных средств предприятия * Цена единицы оборотных фондов.

Расчёт стоимости оборотных фондов

№	Наименование фондов	Единицы измерения	Объем оборотных средств предприятия	Цена единицы оборотных фондов (руб.)	Стоимость оборотных фондов предприятия (тыс. руб.)
1	Электроэнергия, потребляемая беговыми дорожками	КВтч	80640	2	161,28
2	Батарейки для велотренажера	шт.	240	17	32,513
3	Тальк	кг.	1800	50	90
4	Питьевая вода для аэробного зала	л.	8880	10	88,8
Итого					372,593

Раздел 4
.

Расчет численности работающих на предприятии

Должности: - Управляющий - Менеджер по работе с клиентами - Бухгалтер - Администратор - Инструктор в тренажерном зале - Инструктор в аэробном зале

Расчет коэффициента списочного состава

Nф
=365 – 12 = 353 (дней)

Эф
= 353 – 28 -5 – 12 – 9 = 299 (дней)

Ксс= Nф
/ Эф
=353/299=1,18.

Расчёт численности работающих на предприятии

№	Наименование профессии, должности	Ежедневная норма на одного работающего	Объем годового производственного задания	Расчётная численность	КСС	Необходимая численность рабочих
1	Инструктор в тренажерном зале	40	36000	2,55	1,18	4
2	Инструктор в аэробном зале	20	17760	2,5	1,18	3
3	Администратор	1,18	2

Раздел 5
.

Расчет заработной платы рабочих на предприятии

Форма оплаты труда: Повременная.

Оклад Управляющего: 20000 руб.

Оклад менеджера по работе с клиентами: 15000 руб.

Оклад бухгалтера: 15000 руб.

Оклад администратора: 10000 руб.

Оклад инструктора в тренажерном зале : 10000руб.

Оклад инструктора в аэробном зале : 10000руб.

Премия = Оклад за месяц * 20%

Доплата = нет.

Р.К. = (Оклад за месяц + Премия + Доплата) * 0,15

Зарплата за месяц = Оклад за месяц + Премия + Доплата + Р.К.

Зарплата за год = (Оклад за месяц + Премия + Доплата + Р.К.) * 12

Расчёт заработной платы работающих на предприятии

№	Наименование профессии, должности	Оклад за месяц (руб.)	Премия (руб.)	Доплаты (руб.)	Р.К. (руб.)	Зарплата за месяц (тыс. руб.)	Зарплата за год (тыс. руб.)
1	Управляющий	20000	4000	0	3600	27600	331,2
2	Менеджер по работе с клиентами	15000	3000	0	2700	20700	248,4
3	Бухгалтер	15000	3000	0	2700	20700	248,4
4	Администратор	10000	2000	0	1800	13800	165,6
5	Администратор	10000	2000	0	1800	13800	165,6
№	Наименование профессии, должности	Оклад за месяц (руб.)	Премия (руб.)	Доплаты (руб.)	Р.К. (руб.)	Зарплата за месяц (тыс. руб.)	Зарплата за год (тыс. руб.)
6	Инструктор в тренажерном зале	10000	2000	0	1800	13800	165,6
7	Инструктор в тренажерном зале	10000	2000	0	1800	13800	165,6
8	Инструктор в тренажерном зале	10000	2000	0	1800	13800	165,6
9	Инструктор в тренажерном зале	10000	2000	0	1800	13800	165,6
10	Инструктор в аэробном зале	10000	2000	0	1800	13800	165,6
11	Инструктор в аэробном зале	10000	2000	0	1800	13800	165,6
12	Инструктор в аэробном зале	10000	2000	0	1800	13800	165,6
Итого		140000	28000	0	25200	193200	2318,4

ЕСН = 2318,4* 0,26 = 602,784

Раздел 6
.

Расчет стоимости услуг сторонних организаций

Услуги необходимые для работы предприятия :

· Аренда помещения

· Электроэнергия

· Отопление

· Уборка помещения

· Охрана

· Связь

· Интернет

Аренда: Стоимость аренды: 300 рублей в месяц за квадратный метр;

Электроэнергия:

160*80/1000=12,8 КВт

Один компьютер потребляет 200 Вт в час

Один кондиционер потребляет 150 Вт в час

(200+150)*5/1000=0,95 КВт

В год Электра приборы работаю 4032 часов

(12,8+0,95)*4032=55440 КВт

Расчёт стоимости услуг сторонних организаций

№	Наименование услуги	Название организаций, предоставляющих услуги	Стоимость услуг в месяц (руб.)	Стоимость услуг в год (тыс. руб.)
1	Аренда помещения	ИНТСТРОЙ	120000	1440
2	Электроэнергия	ГородЭнергоСбыт	9240	110,88
3	Отопление	ЖКХ	6800	8,16
4	Уборка помещения	Универсал клининг сервис	15600	187,2
5	Охрана	ТИТАН	1000	12
6	Телефон (Связь)	Мсвязь	1250	15
7	Интернет	Интергрид	1100	13,2
Итого:				1786,44

Раздел 7
.
Расчет себестоимости услуг

Расчёт полной себестоимости

№	Статьи затрат	Сумма (руб.)	Удельный вес %
1	Амортизационные отчисления	319766	4,26%
2	Оборотные средства	372593	4,97%
3	Заработная плата	2318400	30,91%
4	Отчисления от заработной платы	602784	8,04%
5	Услуги сторонних организаций	1786440	23,82%
6	Производственные расходы	647997,96	8,64%
7	Коммерческие расходы	1451515,43	19,36%
Итого		7499496,39	100,00%

Расчёт себестоимости по занятием в тренажерном зале

№	Статьи затрат	Сумма (руб.)	Удельный вес %
1	Амортизационные отчисления	242513,33	5,41%
2	Оборотные средства	283793	6,33%
3	Заработная плата	1435200	32,02%
4	Отчисления от заработной платы	373152	8,32%
5	Услуги сторонних организаций	893220	19,93%
6	Производственные расходы	387345,4	8,64%
7	Коммерческие расходы	867653,7	19,35%
Итого		4482877,43	100,00%

Себестоимость = 4482877,43/ 36000 = 124,52 руб.

Расчёт себестоимости по занятием в аэробном зале

№	Статьи затрат	Сумма (руб.)	Удельный вес %
1	Амортизационные отчисления	77252,67	2,56%
2	Оборотные средства	88800	2,94%
3	Заработная плата	883200	29,28%
4	Отчисления от заработной платы	229632	7,61%
5	Услуги сторонних организаций	893220	29,61%
6	Производственные расходы	260652,56	8,64%
7	Коммерческие расходы	583861,73	19,35%
Итого		3016618,96	100,00%

Себестоимость = 3016618,96/ 17760 = 169,85 руб.

Раздел 8
.

Определение цены услуг

Расчет цены услуг

№	Наименование услуги	Себестоимость единицы услуги	Прибыль (руб.)	НДС (руб.)	Цена услуги (руб.)
1	Занятие в тренажерном зале	124,52	18,68	25,78	168,95
2	Занятие в аэробном зале	169,85	25,48	35,16	230,49

Прибыль 15% от себестоимости

НДС=18% * (Себестоимость + прибыль)

Раздел 9
.

Определение основных технико-экономических показателей производства

1. Объем предоставляемых услуг – сумма всех услуг предоставляемых предприятием

2. Выручка - количество денежных средств , получаемое компанией за определённый период её деятельности, в основном за счёт продажи продуктов или услуг своим клиентам.

36000*168,95=6082200 руб.

17760*230,49=4093502,4 руб.

3. Количество работающих предприятия – штабной состав предприятия

4. Фонд оплаты труда - Денежные средства предприятия, затраченные в течение конкретного периода времени на заработную плату, премиальные выплаты, различные доплаты работникам, а тж. денежные суммы, начисленные работникам за непроработанное время, в течение которого за ними сохраняется заработная плата в соответствии с порядком, установленным законодательством.

5. Средняя заработная плата на предприятии – определяется отношением суммы заработной платы каждого работника за месяц на количество работающих на предприятии.

6. Прибыль - превышение в денежном выражениивыручки услуг над затратами на производство и сбыт этих товаров и услуг.

П = 10175702,4 - 7499496,39 =2676206,01 (руб.)

7. Фондоотдача – обобщающий показатель, характеризующий уровень эффективности использования основных фондов предприятия.Фондоотдача определяется как отношение предоставляемых услуг к среднегодовой стоимости основных фондов.

Фотд
= 53760/1041350 = 0.052 (услуг/руб.)

8. Фоемкость— показатель, обратный фондоотдаче, она показывает долю стоимости основных фондов, приходящихся на 1 руб. предоставленных услуг.

Фем
= 1041350/53760 = 19,37 (руб./услуг)

9 Фондовооруженность – характеризует величину основных фондов, приходится на 1 работника.

Технико-экономические показатели предприятия

№	Наименование показателя	Единицы измерения	Значения показателя
1	Объем предоставляемых услуг	услуг	53760
2	Выручка	руб.	10175702,4
3	Количество работающих предприятия	человек	11
4	Фонд оплаты труда	руб.	2318400
5	Средняя заработная плата на предприятии	руб.	17563,64
6	Прибыль	руб.	2676206,01
7	Фондоотдача	услуг/руб.	0.052
8	Фондоемкость	руб./услуг	19,37
9	Фондовооруженность	руб./чел.	94668,18