Основы процесса планирования на машиностроительном предприятии.
1. Функция планирования в системе управления предприятия
2. Классификация видов планирования
3. Система панов предприятия
4. Классификационная характеристика показателей планов предприятия
5. Методы планирования
№1
Современное машиностроительное предприятие представляет собой сложную динамическую социально-производственную систему. Элементы этой системы (техническая база, производственная структура, трудовые и материальные ресурсы) находятся в постоянном развитии и взаимодействии. Для достижения целей, стоящих перед предприятием необходима система управления, которая выполняет следующие функции:
- прогнозирование
- планирование
- организация
- регулирование
- учёт
- контроль
- анализ
- мотивация
Функция планирования занимает центральное место. Она включает: выбор целей предприятия, определение политики, программ и образа действий, а так же методов для их достижения. В процессе планирования даются ответы на вопросы: что должно быть сделано? Где? Когда? Какие ресурсы должны быть использованы? Кто будет выполнять работу? Как перераспределяется результат деятельности (прибыль)? Как предприятие может приспособиться к рынку?
Планирование в предпринимательстве – это интегрирующая деятельность, направленная на достижение максимальной эффективности предприятия как системы в соответствии с её целями. Планирование – это процесс, с помощью которого система приспосабливает свои ресурсы к изменениям внутренних и внешних условий.
№2
Планирование делят:
1. по содержанию плана:
- технико-экономическое – предназначено направлять и контролировать производственно-хозяйственную деятельность предприятия, его подразделений, и служит путём разработки планово-экономических показателей, в совокупности характеризующих производство и реализацию продукции, затраты и эффективность использования рабочей силы, основных фондов, материальных и финансовых ресурсов.
- оперативно-производственное – представляет собой развитие и завершение технико-экономических планов предприятия. На данном этапе планирования устанавливаются текущие производственные задания отдельным цехам, участкам, рабочим местам.
- социально- трудовое (план социального развития предприятия)
- снабженческо-сбытовое (план материально-технического обеспечения)
- финансово-инвестиционное
- бизнес-планирование
2. По горизонту планирования:
- снабженческое планирование – направленное на длительный период времени: от 3 до 5 лет
- среднесрочное: 1-3 года
- Текущее: в течение 1 года
- оперативное планирование – направленно на разработку плана в течение месяца, квартала, декады, суток, смены.
3. По этапам планирования:
- предварительное – разрабатываются проекты планов предприятия, согласовываются и передаются на утверждение руководству предприятия.
- на окончательном этапе разработки планов осуществляется их утверждение генеральным директором предприятия, и с этого момента они приобретают законодательную силу.
4. По направленности:
- Реактивное планирование – это разработка планов с учётом только прошлого опыта.
- Инактивное планирование – учитывает состояние предприятия в настоящее время: факторы, которые действуют сейчас, и не учитывает прошлый опыт.
- Интерактивное планирование – самый эффективный вид планирования, он использует прошлый опыт, настоящую ситуацию и нацеливает предприятие на будущее.
| План по тр. и з/п |
№3
Схема системы планов предприятия:
| Портфель заказов |
||
| План МТО |
||
| План пр-ва и реал-ии продукции |
||
| План НТР |
||
| План по себ-ти |
| Фин-вый план |
| Потребитель |
План предприятия состоит из следующих планов (разделов):
1. План производства продукции и услуг
2. план материально-технического обеспечения предприятия
3. План по труду и заработной плате
4. План научно-технических разработок
5. План по себестоимости
6. Может быть так же план социального развития предприятия
7. план маркетинга
8. Финансовый план
Соответствующие разделы планов разрабатываются в функциональных подразделениях предприятия: в отделе материально-технического снабжения, отделе сбыта,планово-экономическом отделе, отделе труда и з/п, финансовом отделе и технической службе предприятия. все разделы плана должны быть согласованы и фкоординированы между собой. Разработанные планы доводятся до подразделений предприятия.
№ 4
Плановые задания представляются системой показателей. Эта система не должна быть громоздкой, но в тоже время отражать все экономические явления и процессы, действующие на предприятии. Плановые показатели должны быть едиными для всех уровней управления предприятием.
Показатели делят на натуральные и стоимостные.
Натуральные
показатели имеют важное значение для разработки программ и согласования в работе смежных производств. Натуральные показатели имеют ограничения в применении, так как на их основе нельзя определить общий обьём произведённой продукции многономенклатурного производства и производительность труда, прибыль и т. п. эта задача решается с помощью 2х видов показателей:
1. количественных и
2. качественных
Количественные
характеризуют количественнную сторону явлений, определяют обьёмы производства, численность персонала, прибыль и т. п.
Качественные
выступают как результат действия различних факторов и характеризуют эффективность используемых ресурсов. Например, конкурентоспособность, рентабельность и т. д.
№4
Методы планирования подразделяют на 4 группы:
1. Балансовый метод (бюджетный, или метод построения бюджетов).
Этот метод даёт возможность установить и определить систему взаимоувязанных показателей и разделов плана, обеспечить их координацию, выявляет возможные соответствия и диспропорции в планах (узкие места), позволяет выработать методы по их устранению. Изыскать дополнительные источники материальных, трудовых и денежных ресурсов для покрытия выявленных потребностей. Балансовый метод позволяет обеспечить соответствие между потребностями и имеющимися ресурсами, для их удовлетворения.
В рамках планирования на предприятии составляют следующие виды балансов:
- материальный баланс, сопоставляет потребности предприятия в материалах на программу, с источниками её покрытия;
- баланс рабочей силы, определяет обеспеченность предприятия рабочей силой, дополнительную потребность в персонале как в целом, так и по категориям работников и источники покрытия;
- финансовый план, в нём сопоставляются доходы и поступления средств с расходами и отчислениями.
2. Аналитический метод (метод планирования по факторам).
Используется в качестве основного при установлении уровня синтетических показателей (которые зависят от множества факторов: себестоимость, рентабельность, производительность труда и т. д.) деятельности предприятия в стратегических планах. При разработке годовых планов он используется как проверочный вариант разработки того или иного показателя.
3. Нормативный метод. Основан на использовании нормативов эффективности и технически обоснованных нормах затрат труда и средств. При разработке плана техинически обоснованные нормы и нормативы служат исходной базой для расчётов и обоснований выходных плановых показателей.
4. Экономико-математическое моделирование. При планировании с большой эффективностью используются экономико-математические модели: статистические методы, методы оптимизации, имитационное моделирование. Врезультате получаются оптимальные решения различных производственных задач.
Прогнозирование
1. Функции прогнозирования
2. Виды прогнозов
3. Методы прогнозирования
№ 1
Экономические прогнозы могут разрабатываться для предприятия в целом, отдельных его цехов или видов продукции – в каждом случае используются отдельные меотоды и конкретные показатели. Наиболее общими показателями,которые должен давать прогноз, являются:
- вероятность достижения поставленноя цели в рамках рассматриваемого в прогнозе направления;
- капитальные вложения, необходимые на программу в целом и в каждом году прогнозного периода;
- затраты труда в (человекочасах) в каждом году прогнозного периода с выделением затрат по категориям профессий;
- текущие издержки производства в каждом году прогнозного периода, с выделением издержек на различных стадиях жизненного цикла изделия;
- прибыль предприятия.
Основнаяфункция прогноза – обознование возможного состояния обьекта в будущем, альтернативных путей, а так же сроков достижения поставленной цели. Прогноз носит аероятностный характер, но обладает определённой степенью достоверности. На практике прогноз – это предплановый документ, фиксирующий вероятную степень достижения поставленной цели в зависимости от масштаба и способа будущих действий. Методы прогнозирования можно разделить на пассивные и активые.
Пассивный
прогноз основан на изучении экономических процессов, обладающих довольно выраженной иннертностью.
Активный
(целевой) прогноз основан на системе моделей и приёмов, учитывающих возможность воздействия на общий ход экономических процессов.
Практическая задаяа прогнозирования – определитьреальность и целесообразность нааеченой стратегии, поэтому прогнозирование имеет свойство планирования, однако, планирование – это процесс принятия и практического осуществления управленческих решений, тогда как задача прогнозирования – формирование возможных предпосылок принятия подобных решений. К функциям прогнозирования можно отнести:
1. колличественный и качественный анализ тенденций и вероятное альтернативное изменение будущего развития предприятия с учётом сложившихся тенденций и поставленных целей;
2. оценку возможностей и последствий активного воздействия на предвидимые процессы и тенденции.
План и прогноз – это не 2 альтернативных подхода установления перспектив экономического и технического развития, а взаимодополняющие стадии разработки хозяйственных планов при определяющей роли плана как главного инструмента управления предприятием. Поэтому во всех плучаях должен быть обеспечен переход от прогнозируемых показателей к планируемым с учётом их различия. Кроме того план отличается от прогноза значительно большей детерминированностью.
Хотя процесс разработки плана носит вариантный характер, сам план – это уже выработанный вариант развития, подлежащий практической реализации. Прогноз же основан на предвидении и является вариантным, т. е. альтернативным, при чём не только как метод разработки, но и как конечный результат.
Прогноз должен так же включать в себя:
- краткий анализ развития прогнозируемого направления производства и характеристику его современного состояния;
- выявление перспективных технических и хозяйственных проблем, уже решённых, но не получивших практического применения;
- оценку важности проводящихся исследований, требующих к себе внимания и затрат для решения будущих проблем, т. е. давать однозначную оценку ожидаемого результата развития предприятия в течение всего периода прогнозирования и планирования.
Описание многих экономических явлениий представляет собой процесс рашения неточных задач, базирующийся на субъективных оценках, поэтому в таких направлениях коммерческой деятельности как процесс прогнозирования и планирования используются знания, опыт и интуиция менеджеров.
Планирование – процесс выбора целей и решений с разработкой соответствующей технологии для их достижения.
Прогнозирование – метод, в котором описание возможных ситуаций будущего базируется на имеющихся практических данных и ориентируется на текущие предложения и предположения относительно динамики развития объекта или процесса.
№2
Виды прогнозов:
1. Экономические пргнозы – носят преимущественно общий характер и служат для описания состояния экономики в целом по компании или по конкретному изделию, например, объём продаж.
2. Прогноз развития конкуренции – характеризует возможную стратегию и тактику конкурентов, их долю на рынке, ориентацию на выпуск тех или иных изделий.
3.Прогноз развития технологий – ориентирует пользователейотносительно перспектив развития технологий.
4. Прогнозы состояния рынка – изпользуют для анализа рынка товаров, который оценивается с учётом текущего состояния и перспектив развития экономики в целом, а так же политической ситуации, введения стандарта по защите окружающей среды, цен на сырьё.
5. Социальные прогнозы – используются вопросы, сязанные с отношениями людей к тем или иным общественным явлениям (патриотизм, склонность к комфорту, отношение к новым товарам).
№3
Методы прогнозирования:
1. Неформальные методы – наглядная информация: информация полученная от СМИ (кроме печати) – радио, телевидение, поставщики, потребители, конкуренты. Эта информация является очень ценной, но не имеет перспектив долгосрочного характера, сюда же относятся материальные затраты.
- письменная, включает печать, информационные бюллетени. Ценность такой печати велика, но она быстро устаревает;
- промышленный шпионаж, включает инфомацию, полученную путём промышленного шпионажа, относится к разряду секретных6 научные разработки, и т. п.
2. Количественные методы прогнозирования – применяются тогда, когда можно предположить, что деятельность в прошлом имела определённую тенденцию,которую можно ожидать в перспективе. Используются 2 направления:
- Анализ временных рядов – временные ряды используются для прогнозирования оценки спроса на товары, определения потребностей в запасах,прогнозирования структуры сбыта, измерения востребованности в кадрах.
- Причинно-следственное моделирование. Используется для анализа явлений с несколькими или хотя бы 2я перемеными. Например, исследование перспектив изменения спроса на односемейные дома в зависимости от изменения личных доходов.
3. Качественные методы. Предполагают обращение к мнению экспертов – людей наиболее компетентных по исследуемым вопросам:
- мнение жюри – обобщение мнений экспертов с дальнейшим их усреднением, т. е. высказанное экспертами мнение оценивают другие эксперты;
- модель ожидания потребителя. Это обратный метод методу «мнение жюри» - происходит опрос клиентов;
- метод экспертных оценок – отобранные и пользующиеся доверием эксперты заполняют опросный лист.
Планирование производства и реализации продукции.
1. Содержание и значение плана производства продукции и услуг
2. Разракботка годовой производственной программы
3. Показатели и измерители производства и реализации продукции
№1.
План производства продукции и услуг определяет состав, качество и количество продукции, подлежащей изготовлению и продаже в плановом периоде.
Он является исходным и ведущим как стратегического, так и годового плана экономического развития предприятия. На его основе определяются потребности в производственных ресурсах и экономические результаты деятельности предприятия. Планирование производства продукции и услуг охватывает следующие вопросы:
1. разработка плана поставок и реализации продукции;
2. разработка производственной программы выпуска продукции;
3. разработка баланса производственной мощности.
При составлении плана производства продукции и услуг, следует учитывать реальные производственные возможности предприятия, а именно:
- состав и количество оборудования;
- производственные площади;
- состав и численность работающих;
- возможность обеспечения материальными ресурсами.
№2.
Разработка годовой производственной программы осуществляется на 2х этапах:
1.
Определяется номенклатура (перечень) продукции и объём выпуска продукции в натуральном и стоимостном выражении. На машиностроительных предприятиях номенклатурная позиция в годовой производственной программе содержит несколько типоразмеров изделий одного вида. Номенклатура выпускаемой продукции определяется исходя из анализа потребности на рынке, заказов потребителей и заключённых договоров о поставках.
План производства (годовая производственная программа) отличается от плана поставок в натуральном выражении на величину изменения остатков готовых изделий на складе и на величину внутрипроизводственного потребления: Nпр = Nпост – Qскл + Оскл + Nвн, где
Nпр – объём производства изделия в натуральном выражении;
Nпост – объём поставки изделия в натуральном выражении;
Qскл, Оскл – сооответственно остатки данных изделий на складе на начало и конец планового периода;
Nвн – количество изделий для внутрипроизводственного потребления.
Годовая производственная программа дплжна соответствовать производственным возможностям (производственной мощности) предприятия. Желательно, чтобы производственная программа была оптимальной – в наибольшей степени соответствующей структуре ресурсов предприятия и обеспечивающей наилучшие результаты даятельности предприятия по выбранному критерию.
2.
Осуществляется распределение выпуска изделий по кварталам, т. е. разрабатывается номенклатурно-календарный план. При этом необходимо учитывать договорные сроки выпуска изделий, обеспечивать равномерную комплектную загрузку оборудования и площадей за счёт набора изделий с разной структурой трудоёмкости. Календарное распределение выпуска продукции является оптимизационной задачей, которая решается с помощью экономико-матаматических методов. В этом случае могут применяться специфические критерии оптимальности: минимальная номенклатура или равномерная загрузка оборудования.
На предприятиях с различным типом производства существуют особенности календарного распределения: в массовом и крупносерийном производстве выпуск изделий распределяется с равномерным нарастанием. В серийном производстве часть изделий распределяется равномерно, а остальные – с учётом структуры трудоёмкости. Календарное распределение в мелкосерийном и единичном производстве – задача сложная, решается она в рамках оперативно-производственного планирования.
№3.
В машиностроительнгой промышленности для одноимённой и однородной продукции применяются натуральные единицы измерения. Общий объём продукции выражается в стоимостных показателях: реализованной, товарной, валовой продукции и незавершённого производства (НЗП).
1. Реализованная продукция отражает общий объём продукции, отпускаемой на сторону и оплаченной потребителями. Реализуемой продукцией является объём продукции отпускаемой на сторону и подлежащей оплате потребителями:
Р = Σ Nпост*Цi*ТОн – Ток, где
Nпост – объём поставок продукции i-го вида;
Цi – оптовая цена на i-е изделие;
Тон, Ток – соответственно общий остаток товаров отгруженных, но не оплаченных потребителями на начало и конец планового периода.
Показатель реализованной продукции в большей степени, чем другие стоимостные показатели, отражает конечный результат деятельности предприятия.
2. Товарная продукция – продуция, выработанная прелприятием для реализации на сторону, полностью законченная производством, соответствующая стандартам и ТУ. В состав товарной продукции входит стоимость:
- готовых изделий и зап. частей к ним
- плуфабрикатов собственного производства
- работ и услуг производственного характера, отпускаемых на сторону
- кап. ремонта и модернизации оборудования.
3. НЗП – стоимость незаконченной продукции, находящейся на разных стадиях производственного процесса.
НЗП по 1-у наименованию изделий определяется по формуле:
Нi = Тиi*Nднi*Сиi*Кнз, где
Тиi – длительность производственного цикла i-го изделия, дни
Nднi – среднедневной выпуск i-х изделий, штук
Сиi – себестоимость i-го изделия
Кнз – коэффициент нарастания зятрат
Кнз = Ср/Си, где Ср – средняя себестоимость изделия в НЗП.
Если в плане производства несколько наименований изделий, общий норматив НЗП можно определить суммированием нормативов отдельных изделий. В многономенклатурном производстве норматив НЗП определяется по формуле:
Ни = С/Д*Тц ср*Кнз, где
С – себестоимость товарной продукции в плановом периоде
Д – число календарных дней в плановом периоде
Тц ср – средневзвешенная длительность цикла изделпй.
4. Валовая подукция является обобщающим показатедлем объёма производства и включает: товарную продукцию, изменение остатков НЗП и полуфабрикатов собственного изготавления, изменение запасов специальных инструментов и сменных частей для ремонта оборудования собственного изготовления.
Планирование труда.
1. Содержание плана по персоналу (по труду)
2. Планирование роста производительности труда
3. Планирование состава и численности работников
№1.
План по труду кадарам может включать в себя 4 раздела:
1)Повышение производительности труда
2)Численность работающих
3)Фонд заработной платы
4)Подготовка или переподготовка кадров
План по труду тесно связан с другими планами экономического развития предприятия. В данном разделе используются исходные данные из разделов: «План производства продукции и услуг», «Научно-техническое развитие предприятия». В свою очередь, показатели плана по труду используются при разработке плана по себестоимости, прибыли и рентабельности, а так же плана социального развития предприятия.
№2.
ПТ = ТП(ВП, РП)/Чппп
ПТ – производительность труда в стоимостном выражении
Чппп – численность промышленно-производственного персонала
ТП – товарная продукция
ВП, РП – валовая, реализованная продукция.
На машиностроительных предприятиях применяется 2 метода планирования производительности труда:
- метод прямого счёта.
Определяется плановая численность ППП по отдельным категориям работников и планируемый объём выпускаемой продукции. Затем определяется плановый показатель производительности труда и процент её роста по сравнению с базисным периодом. Этот метод используется для годового планирования.
Достоинства метода: простота расчётов; этот метод позволяет уменьшение численности работающих под влиянием конкретных организационно-технических мероприятий.
Недостатки: итоговый рост производительности труда рассчитывается в отрыве от причин его обусловивших.
- метод планирования по факторам.
Используетсядля стратегического планирования. Рассчитывается рост производительности труда под влиянием отдельных факторов. Все факторы классфицируются на следующие группы:
1. Структурные сдвиги в производстве (изменение удельного веса отдельных видов продукции в общем выпуске).
2. Изменение объёма производства.
3. Повышение технического уровня производства.
4. Совершенствование управления организации производства и труда
5. Ввод в действие новых объектов.
6. Факторы не зависящие от работы предприятия.
Достоинства метода: позволяет выделить влияние факторов зависящих и не зависящих от деятельности предприятия.
Недостаток: искусственное выделение факторов, которые в реальных условиях находятся во взаимосвязи и взаимодействии.
№3.
Численность работников предприятия планируется и учитывается по промышленно-производственному персоналу (ППП) и непромышленному персналу (НПП).
К ППП относятся следующие категории работников:
1. руководители:
- руководители высшего уровня (директор предприятия, члены совета директоров, главный инженер, главный экономист и т. д.)
- руководители среднего уровня (руководители функциональных отделов и производственных подразделений)
- руководители низшего уровня (руководители бюро, мастера участков)
Они занимаются оперативным управлением.
2. специалисты: работники различных функциональных служб, исполнители (экономисты, инженеры, бухгалтера, механики).
3. рабочие:
- основные, непосредственно занятые в производственном процессе;
- вспомогательные, занятые обслуживанием основного производства.
4. прочие (уборщики, кладовщики, охрана)
К НПП относятся:
1. работники ЖКХ;
2. работники мед. учреждений;
3. работники детских садов;
4. учебных заведений
5. работники культурно-просветительских учреждений, находящихся на балансе предприятия.
Численность рабочих рассчитывается раздельно по группам сдельщиков и повременщиков.
Численность рабочих-сдельщиков определяется по следующей формуле:
Rрс = Тн/Фпол; Тн = Σ(Ni*Ti)/Кв + Тн пр, где
Тн – время, необходимое для ввввыполнения производственной программы, в часах;
Фпол – полезный фонд рабочего времени 1-го рабочего, в часах;
Ni – число изделий i-го вида по годовой производственной программе;
Тi – среднегодовая трудоёмкость изделий i-го вида; Тн пр – время, необходимое для изменения остатка НЗП;
К в – коэффициент выполнения норм.
Время, необходимое для выполнения программы определяют по видам и разрядам работ. Численность производственных рабочих повременщиков и вспомогательных рабочих определяют по нормам
Численность рабочих-повременщиков в гальванических, термических цехах, на испытательных стадиях определяется по следующей формуле: Rр пов = Оо*S/Но*Киф, где
Оо – объём обслуживания, т. е. количество агрегатов и рабочих мест, которые необходимо обслужить;
S – число смен;
Но – норма обслуживания 1-м рабочим;
Киф – коэффициент использования фонда рабочего времени.
Численность рабочих по рабочим местам (крановщиков, строгальщиков, комплектовщиков) определяется по формуле:
Rр пов = Rн*S*Киф, где
Rн – необходимое количество обслуживаемых рабочих мест.
Нормативы численности устанавливаются исходя из нормы обслуживания, где Аr = N/Аоб, где N – объём работы;
Аоб – норма обслуживания 1-м рабочим оборудования.
В группе вспомогательных рабочих значительную часть составляют рабочие по ремонту оборудования. Потребную численность рабочих по каждому цеху и по предприятию в целом определяют на основе планов ремонта и норм трудоёмкости ремонтных работ. Численность транспортных рабочих определяют на основании данных грузооборота, количества действующего транспортного оборудования, сменности его работы и норм обслуживания.
Численность рабочих инструментальщиков рассчитывается пол группам и службам на основании плана изготовления и ремонта инструмента.
Численность рабочих ОТК определяют из числа деталей, подвергаемыхтехническому контролю, нормы времени на контроль 1-й деталеоперации, включая время на оформление документов, процента выборочности контроля, класса точности и сложности детали.
Расчёт численности руководителей и специалистов производят на основе штатного расписания и в соответствии с организационной структурой управления предприятия.
Планирование научно-технического развития предприятия.
1. Состав плана
2. Виды планирования НОКР
3. Финансирование НИОКР
4. Опреднление экономической эффективности организационных и технических мероприятий.
№1.
В палне НТ развития содержатся мероприятия по внедрению достижений НТП как у потребителей, так и на самом предприятии:
-
обновление выпускаемой продукции и повышение её качества;
-
повышение технического и организационного уровня производства и его эффективности.
Этот план тесно связан с другими разделами плана экономического развития предприятия. Он играет важную роль в обосновании показателей роста производительности труда, улучшения использования основных производственных фондов, снижения издержек производства.
План НТ развития может разрабатываться по следующим подразделам:
1. Создание, освоение, производство новой и модернизация выпускаемой продукции.
2. Внедрение прогрессивных технологических процессов.
3. Комплексная механизация и автоматизация производства.
4. Разработка и внедрение автоматизированных систем.
5. Повышение эффективности использования материальных и топливно-энергетических ресурсов.
6. Обновление и модернизация основных фондов.
7. Научная организация труда (совершенствование организации и оплаты рабочих мест, внедрение передовых приёмов и методов труда, совершенствование нормирования и оплаты труда).
8. НИР и ОКР
9. Совершенствование управления и организации производства.
10. Основные показатели технического уровня производства и выпускаемой продукции. Эффективность внедрения мероприятий.
№2.
Виды планирования НИОКР:
1.
Нововведения по заказу.
Нововведения подобного типа осуществляются многими предприятиями, которые создают новый продукт на основе известной технологии. Отличительные черты данного вида:
- требования к конструкции чётко сформулированы;
- требуемая технология общеизвестна и легко применима для решения проблемы;
- практическое её внедрение жёстко контролируется, чтобы обеспечить выполнение указанного требования;
- обьём плановой работы минимален.
2
. Планирование с целью создания новой технологии.
Этот вид характерен для предприятий аэрокосмической отрасли, для которых планирование НИОКР является 1-м из главных факторов, определяющих успех этих предприятий. Планирование включает в себя выявление в отдалённом будущем (5 – 20 лет) важных военных и космических задач,определение технических решений, которые будут содействовать успеху.
Основные черты планирования НИОКР:
1. Существует тщательно разработанный предприятием и правительством метод, выявления сегодня тех технических требований, которые обеспечат осуществление проекта через 20 и более лет;
2. Конкретный вид этих будущих проектов неопределённый, поэтому предприятия должны поддерживать техническую конкурентоспособность в таких областях как производство тактических ракет, истребителей или экспериментальных спутников, а не конкретных детальных вариантов продукции в этих областях;
3. Правительство финансирует значительную часть НИОКР, поэтому оказывает большое влияние на формирование программ;
4. Показателям технического совершенства продукции обычно отдаётся предпочтение, по сравнению с факторами себестоимости.
3.
Промышленные компании, заинтересованные в НТП.
Этот вид планирования используется на предприятиях, которые развиваются за счёт собственных НИОКР. Эти нИОКР направлены на получение новой продукции или на использование в своих целях современного оборудования, где это возможно. В этих случаях на предприятиях проводятся 2 вида исследований:
- по типу нововведения по заказу, т. е. переконструирование продукции;
- исследования, проводимые заводскими лабораториями по разработке новой продукции, которая расширит имеющийся ассортимент и будет приносить прибыль.
4.
Конкурирующие между собой группы НИОКР.
На некоторых предприятиях образуются конкурирующие группы для разработки одного товара. Этот подход направлен на то, чтобы не дать одной группе учёных сосредоточиться на ограниченных альтернативах и предупредить возможность чрезмерного увлечения 1-м видом решения проблемы.
Соперничество стимулирует эффективность работы групп, но этот подход приводит к дублированию работ и внутренним трениям. Кроме того, требуется значительное финансирование.
№3
. Практика выявила ряд стандартных подходов к определению бюджета расхода на НИОКР:
1) установить общий размер средств на НИОКР в виде доли от общего объёма продаж;
2) попытаться сопоставить егос тем, который имеют конкуренты;
3) определить средний размер бюджета на НИОКР в отрасли и исходить из этой величины;
4) определить средний размер бюджета предприятия за прошлый период и увеличить его на величину, равную внутреннему темпу роста предприятия;
5) оценить расходы на НИОКР для достижения конкретных целейпо созданию продукции и добавить долю (в процентах) на независимые исследования, тематика которых будет определяться теми, кто их будет проводить;
6) выделить исследовательскому персоналу средств столько, сколько он требует,если эта сумма находится в разумных пределах возможностей предприятия;
Применение любого из вышеназванных методов автоматически неточным. Необходимо использовать несколько методов, там самым получить величину потребных средств по разным методам, а затем принимать решение по выделению финансовых ресурсов.
№4.
К мероприятиям НТП относится создание, производство и использование новых, реконструкция или реорганизация существующих машн, оборудования, зданий и сооружений, передаточных устройств, предметов труда (сырья и материалов, топлива и энергии) и средств потребления (продукции) технологически процессов, а так же способов и методов организации производства, труда и управления. Величина экономического эффекта определяется по условиям использования продукции (эффективность потребителя) и по условиям производства продукции. Экономический эффект мероприятия НТП рассчитывается по следующей формуле:
Эт = Рт – Зт, где
Рт – стоимостная оценка результатов осуществления мероприятия за отчётный период;
Зт – стоимостная оценка затрат на осуществление мероприятия за рассчётный период.
Рассчёт экономического эффекта производится с обязательным использованием приведения разновременных затрат и результатов к единому рассчётнаму году tр. В качестве рассчётного года принимается обычно наиболее ранний из всех рассматриваемых вариантов – календарный год, предшествующий налу выпуска продукции или использованию в производстве новых технологий, методов организации и управления.
Произведение разновременных затрат и результатов всех лет периода реализации мероприятия к рассчётному году осуществляется путём умножения их величины за каждый год на коэффициент приведения:
αt = (1+Ен)^tp – t , где
Ен – нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений ( 0,10 – 0,15 в машиностроении);
tр – расчётный год;
T – год, затраты и результаты которого приводятся к расчётному году.
Стоимостная оценка результатов за расчётный период осуществляется специальным образом:
Рт = Σ Рt*αt, где
Рt – стоимостная оченка в году t расчётного периода;
В качестве начального года расчётного периода принимается год начала финансирования работ по осуществлению мероприятия, включая проведение научных исследований. Конечный год расчётного периода определяется моментом завершения всего жизненного цикла мероприятия, включающего разработку, освоение и серийное производство.
Стоимостная оценка результатов определяется как сумма основных Рtо и сопутствующих результатов Рtс. Стоимостная оценка основных результатов опредуляется по формуле:
Рtо = Аt/Уt*Цt – для основных предметов труда, где
Аt – объём применения предметов труда в году t;
Уt – расход предметов труда на единицу продукции, производимой с их использованием в году t;
Цt – цена единицы прдукции, выпускаемой с использованием новых предметов труда в году t,
Рtо = Цt*Аt*Вt – для средств труда длительного пользования, где
Цt - единицы прдукции, выпускаемой с использованием новых средств труда в году t,
Аt – объём применения новых средств труда в году t;
Вt – производительность средств труда в году t.
Стоимостная оценка сопутствующих результатов включает в себя дополнительные экономические результаты в разных сферах (экологические, социльные результаты). Социальные и экологические результаты определяются по степени отклонения социальных и экологических показателей от нормативов. Стоимостная оценка этих результатов:
Рtс = Σ Rjt*αjt, где
Rjt – величина отдельного результата (в натуральном измерении) с учётом масштаба его внедрения в году t;
Αjt – стоимостная оценка единицы отдельного результата в году t;
Затраты на реализацию мероприятия за расчётный период определяются по формуле: Зт = Зтп + Зти, где
Зтп – затраты при производстве продукции за расчётный период;
Зти – затраты при использовании продукции (без затрат на приобретение) за расчётный период.
Затраты при производстве и использовании:
Зтп(и) = Σ Зtп(и)*αt = Σ(Иt+Kt – Лt), где
Зтп(и) – величина затрат всех ресурсов в году t (включая затраты на получение сопутствующих результатов);
Иt – текуцие издержки при производстве (использовании) продукции в году t;
Кt – единовременные затраты при производстве (использовании) продукции в году t;
Лt – остаточная стоимость соновных фондов, выбывающих в году t.
Планирование материально-технического обеспечения.
1. Система материально-технического обеспечения (МТО)
2. Планировоние МТО
№1.
МТО – это способы и методы координации отношений предприятия с его поставщиками клиентами в конкурентной среде.
Функции МТО:
- Координация спроса и предложения на конкретный товар как в стратегическом, так и в тактическом отночениях при минимизации издержек, а так же в поддержании на должном уровне отношения предприятия с конкретными поставщиками.
3 аспекта МТО:
| Мероприятия по планированию |
Управленческие мероприятия |
Мероприятия по перемещению товаров |
| Прогнозирование спроса конечной продукции |
Управленческая обработка заказов клиентов |
Подготовка заказов к реализации |
| Корректировка спроса по последним поступившим заказам |
Конроль за предоставлением услуг |
Осуществление поставок |
| Календарное планирование транспортных перевозок |
Контроль за рейсами с отгруженным товаром |
Размещение и содержание изделий на складе |
| Планирование потоков продукции |
Учёт и инвентаризация запасов готовой продукции |
Поставки с центральных складов на региональные |
| Оперативное планирование производства |
Заказы региональных складов центральным |
Перевозки и перегрузки с момента вывоза изделий, с момента производства и поступления на центральные склады |
| Календарное планирование снабжения |
Заказы производственным подразделениям |
Упаковка при вывозе с завода-изготовителя |
| Составление планов снабжения |
Учёт полуфабрикатов |
Межцеховые и межзаводские перевозки |
| Учёт запасов сырья и комплектующих |
Перевозки и перегрузки сырья и комплектующих |
|
| Управленческая обработка заказов поставщикам |
Поставки сырья |
|
| Подготовка поставщиками заказов к отгрузке |
№2.
Для осуществления МТО необходимо разработать определённый инструментарий. В этой связи большое значение имеют системы плвнирования. В процессе стратегического планирования принимаются решения , касающиеся структуры сети товародвижения.
Стратегическое планирование МТО должно помочь предприятию научиться приспосабливаться к изменению окружающей среды.
Текущее планирование МТО представляет собой средство регулирования и контроля сырья и материалов. Задача текущего планирования в обеспечении максимально эффективного использования расурсов и средств, направленных на удовлетворение текущих потребностей.
Общая схема МТО (ниже):
1. Прогнозирование спроса
- необходимо провести анализ ретроспективы спроса, опираясь на учёт и анализ заказов , полученных предприятием ранее;
- необходимо выбраь метод прогнозирования который может быть использован в конкретных условиях;
- прогнозные расчёты и анализ отклонений;
- оценка результатов функционирования системы прогнозирования.
2. Планирование производства.
Предполагает учёт приоритетов (определение того, какое сырьё и какие комплектующие необходимы в конкретный момент, сколько и где); управление средствами, нацеленное на выявление потребности в рабочей силе и производственных мощностях.
3. Планирование сбыта
В задачи сбыта не входит прямое вторжение в процесс производства, однако сбыт воздействует на этот процесс (благодаря ему осуществляется перемещение изделий во времени и пространстве). Оперативное планирование по сбыту начинается с общего плана сбыта. При этом устанавливается объём наличных ресурсов у внешних и внутреннихпоставщиков. В случае нехватки нужных ресурсов следует вернуться к плану реализации и разработать его оптимальный вариант. Следующим этапом планирования сбыта является разработка программ движения потоков изделий по всей распределительной сети.
Последним этапом планирования сбыта является составление программ массовых перемещений товаров, затем оптимизация количества складских помещений, их географическое размещение.
4. Планирование снабжения.
Задачи снабжения заключаются в составлении заказ-нарядов на закупки с уточнением данных относительно количества закупаемых товаров, а так же периодичности заказов и штрафных санкций вследствие просроченых поставок.
5. Оценка результатов функционирования системы МТО.
МТО должно способствовать прибыльности предприятия, или достижению соблюдения равновесия между прибылью и затратами. Поэтому руководители МТО должны периодически составлять отчёты. Оценочными показателями этих отчётов могут быть логические издержки , качество услуг, производительность, окупаемость вложенных средств, соотношение плановых и фактических показателей.
| 1.Прогнозирование спроса |
| Планирование сбыта |
||
| 2.Планирование производства |
||
| Составление программ потоков и определение средств |
||
| 3.Составление программ выпуска продукции |
||
| 4.Планирование снабжения |
| Составление программ заказов |
| Календарное планирование |
| Календарное планирование складских и транспортных операций |
| 5.Оценка результатов функционирования системы МТО |
Финансовый план.
1. Сущность финансового плана
2. Порядок рассчёта показателей финансового плана
№1.
Финансовый план предприятия представляет собой баланс его доходов и расходов. В состав доходов включаются прежде всего суммы, получаемые за счёт устойчивых источников собственных средств (прибыль, благотворительные взносы, амортизация и т. д.), а при необходимости за счёт заёмных средств. Цель финансового плана – увязка доходов с необходимыми расходами. При превышениидоходов над расходами сумма превышения направляется в резервный фонд. При превышении расхлдов над доходами определяется сумма недостатка финаисовых средств.
Дополнительные финансовые средства могут быть получены за счёт выпуска ценных бумаг, кредитов или займов. Если источник дополнительных финансовых средств уже точно известен, то эти средства включаются в доходную часть, а возврат их в расходную часть в финансовом плане.
Финансовый план составляется на год с разбивкой по кварталам. Рассчитываются величины плановых показателей, округляются до целой величины измерения, т. е. до тысяч рублей.
Финансовый план предприятия:
| Доходы и поступления средств |
Расходы и отчисления средств |
| Показатели |
Сумма, тыс. руб. |
Показатели |
Сумма тыс. руб. |
| 1. Прибыль |
1. Налог на прибыль |
||
| 2. Амортизационн. отчисления |
2. Налог на имущество |
||
| 3. Отчисления в ремонтный фонд |
3. Ремонтный фонд |
||
| 4. Прирост кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия. |
4. Резервный фонд |
||
| 5. Фонд потребления |
|||
| 6. Фонд накопления, всего: в том числе - от прибыли - за счёт амортизации - за счёт кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия |
|||
| Итого: |
Итого: |
№2.
Для составления финансового плана предварительно рассчитываются плановые суммы:
- амортизационных отчислений
- отчисления в ремонтный фонд
- прибыли
- необходимого прироста оборотных средств
- необходимого прироста кредиторской задолженности, постояно нахлдящейся в распоряжении предприятия.
1. Расчёт плановой суммы амортизационных отчислений:
Амортизационные отчисления рассчитываются исходя из нормы амортизации и среднегодовой стоимости основных фондов.
С = Сн + СвМ/12 – СлМ1/12, где
Сн – стоимость основных фондов на начало планового года по балансу в рублях
Св – стоимость основных фондов вводимых в плановом году
М – число месяцев функционирования основных фондов, вводимых в плановом году, начиная с 1го числа месяца, следующего за сроком ввода объекта
Сл – стоимость основных фондов, выбывающих в плановом году
М1 – число месяцев функционирования основных фондов, выбывающих в плановом году (с начала года до 1-го числа месяца, следующего за сроком выбытия объекта).
Если точно не известно в каком месяце приобретаются (ликвидируются) основные фонды, то число месяцев их функционированияопределяется как среднеепо кварталам:
1 квартал: М =10,5
2 кавртал: М = 7,5
3 квартал: М = 4,5
4 квартал: М =1,5
2. Расчёт плановой суммы отчисления в ремонтный фонд.
Расчёт производится по установленному на предприятии нормативу отчислений (2 – 2,5) от среднегодовой стоимости основных фондов.
3.Расчёт плановой скммы прибыли.
Прибыль от реализации продукции определяется как разница между плановой суммы выручки (без НДС и акцизсв) и плановой суммы себестоимости продукции.
4.Расчёт необходимого прироста оборотных средств.
Потребность в оборотных средствах определяется: Осм = Р*Нз – для средств, вложенных в производственные запасы (сырьё, материалы), где
Р – однодневный расход сырья и материалов, рублей;
Нз – норма запасов в днях
По НЗП: Онзп = Вод*Ннзп, где
Вод – однодневный выпуск продукции по себестоимости (в руб.)
Ннзп – норма НЗП в днях (около 3 дней)
По готовой продукции: Огп = В од*Нгп
Нгп – норма оборотных средств по готовой продукции (2 дня);
По запасам товаров в магазине:
Озп = Ооб*Нзт, где
Ооб – однодневный оборот товаров по розничным ценам, в рублях;
Нзт – норма запасов товаров, в днях.
Потребность в денежных средствах в кассе и в пути:
Ок = Ото*Ндс, где
Ото – однодневный товарооборот, в рублях;
Ндс – норма запаса денежных средств в днях.
По прочим материальным ценностям, потребность в оборотных средствах определяется методом прямого счёта.
Общая потребность в оборотных средствах на конец планового периода:
Оп(к) = Осм+Онзп+Огп+Озп+Ок+Овм+Отара+Обп, где
Овм – оборотныйе средства по вспомогательным материалам;
Отара – стоимость тары;
Обп – оборотные средства по расходам будущих периодов.
Необходимый прирост оборотных средств определяется по формуле:
ΔО = Оп(к) – Оп(н), где
Оп(н) – величина оборотных средств на начало планового периода или на конец отчётного.
5. Рсчёт необходимого прироста кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия.
Она участвует в обороте вместе с собственными средствами предприятия. В процессе образования и расходования данной кредиторской задолженности её сумма меняется: в одни периоды уменьшается, в другие – увеличивается.
Однако всегда имеется определённый её остаток, что позволяет эту задолженность приравнивать к собственным средствам предприятия и называть её устойчивыми пассивами, к которым относятся:
- переходящая задолженность по з/п
- начисления на з/п
- резерв предстоящих платежей и расходов.
Величина минимальной задолженности рабочим по заработной плате определяется по формуле:
З = Ф*Д/90, где
Ф – плановый фонд оплаты труда за квартал, в рублях;
Д – количество дней с начала месяца до дня выдачи з/п.
В финансовый план включается не общеая величина кредиторской задолженности, а её изменение (прирост или уменьшение) за плановый период.