Метод цепных подстановок

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

САНКТ – ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

СЕРВИСА И ЭКОНОМИКИ

ИНСТИТУТ РЕГИОНАЛЬНОЙ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по предмету: «ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ В СФЕРЕ СЕРВИСА»

Выполнила студентка 3 курса

специальности 080507.65 (061100)

заочной формы обучения

Кузьмина Вероника Валентиновна

САНКТ – ПЕТЕРБУРГ

2010 ГОД

Содержание:

Задание № 1………………………………………………………………………3

Задание № 2………………………………………………………………………5

Задание № 3………………………………………………………………………7

Задание № 4……………………………………………………………………...11

Задание № 5……………………………………………………………………...13

Задание 1

1. Изложить основные теоретические аспекты темы.

Тема: Метод цепных подстановок.

Метод цепных подстановок заключается в определении ряда промежуточных значений результативного показателя путем последовательной замены базисных значений факторов на отчетные. Данный способ основан на элиминировании. Элиминировать — значит устранить, исключить воздействие всех факторов на величину результативного показателя, кроме одного. Предполагается, что все факторы изменяются независимо друг от друга, т.е. сначала изменяется один фактор, а все остальные остаются без изменения, потом изменяются два при неизменности остальных и т.д.

В общем виде применение способа цепных постановок можно описать следующим образом:

Преимущества данного способа: универсальность применения; простота расчетов.

Недостаток метода состоит в том, что, в зависимости от выбранного порядка замены факторов, результаты факторного разложения имеют разные значения. Это связано с тем, что в результате применения этого метода образуется некий неразложимый остаток, который прибавляется к величине влияния последнего фактора. На практике точностью оценки факторов пренебрегают, выдвигая на первый план относительную значимость влияния того или иного фактора. Однако существуют определенные правила, определяющие последовательность подстановки:

- при наличии в факторной модели количественных и качественных показателей в первую очередь рассматривается изменение количественных факторов;

если модель представлена несколькими количественными и качественными показателями, то в первую очередь определяется влияние факторов первого порядка, затем второго и т.д.

Под количественным факторамипри анализе понимают те, которые выражают количественную определенность явлений и могут быть получены путем непосредственного учета (количество рабочих, станков, сырья и т.д.).

Качественные факторыопределяют внутренние качества, признаки и особенности изучаемых явлений (производительность труда, качество продукции, средняя продолжительность рабочего дня и т.д.).

Задание 2

Рассчитать:

1. Выручку суточную.

2. Выручку от продажи услуг за месяц.

3. Средневзвешенный процент заполняемости гостиницы.

4. Средневзвешенную цену номера в сутки.

Показатели	Ед. Изм.	Сумма
Количество номеров в гостинице, в т.ч. люкс 1 класс 2 класс	Шт.	40 12 28 -
Стоимость Номера в сутки люкс 1 класс 2 клас	у. е.	210 145 -
Заполняемость гостиницы в сутки люкс 1 класс 2 класс	%	25,0 65,0 -

Решение:

1. Рассчитать суточную выручку.

а) 12 * 210 = 2520 у.е. ( 100 %)

2520 у.е. = 100 %

х = 25.0 % , тогда х = (2520 * 25.0) / 100 % = 630 у.е.

б) 28 * 145 = 4060 у.е. ( 100 %)

4060 у.е. = 100 %

х = 65.0 % , тогда х = ( 4060 * 65.0) / 100 % = 2639 у.е.

Итак, суточная выручка гостиницы:

630 + 2639 = 3269 у.е.

2. Рассчитать выручку от продажи услуг за месяц.

Если в среднем месяц состоит из 30 дней, то выручка от продаж за месяц будет рассчитываться так:

3269 * 30 = 98070 у.е.

3. Рассчитать средневзвешенный процент заполняемости гостиницы:

(25.0 + 65.0) / 2 = 45 %

4. Рассчитать средневзвешенную цену номера в сутки:

(210 + 145) / 2 = 177.5 у.е.

5. Вывод.

Сделав расчеты, мы получили следующие результаты:

1. Суточная выручка гостиницы составляет 3269 у.е.;

2. Выручка от продаж услуг за месяц 98070 у.е.;

3. Средневзвешенный процент заполняемости гостиницы 45%;

4. Средневзвешенная цена номера в сутки 177.5 у.е.

Получив данные результаты, можно сказать о том, что требуется повышение заполняемости гостиницы, в большей степени номеров люкс. Наполняемость гостиницы можно повысить путем устройства номеров 2 класса.

Задание 3

1. Рассчитать:

- относительное изменение объема выручки от продаж.

- абсолютное изменение объема выручки от продаж.

- структуру услуг за каждый период.

- абсолютное и относительное изменение доли каждого вида услуг.

2. Построить круговую диаграмму структуры услуг за 2002 и 2003 г.

3. Сделать вывод о произошедших изменениях.

Показатели	Ед. Изм.
Объем выручки от продаж за 2002 г., всего в том числе - оплата проживания - услуги связи - прочие услуги	Тыс. руб.	850.3 811.9 33.0 5.4
Объем выручки от продаж за 2003 г., всего в том числе - оплата проживания - услуги связи - прочие услуги	Тыс. руб.	840.0 785.7 44.0 10.3

1. Рассчитать:

- абсолютное изменение объема выручки от продаж.

840.0 – 850.3 = - 10.3

- относительное изменение объема выручки от продаж.

100 % = 840.0

x = - 10.3, тогда x = (- 10.3 * 100)/ 840.0 = - 1.23 %

- структуру услуг за каждый период.

За 2002 год:

- оплата проживания:

Если 850.3 = 100%, то 811.9 = х, тогда

х = (811.9 * 100)/850.3 = 95.5%

- услуги связи:

Если 850.3 = 100%, то 33.0 = х, тогда

х = (33.0 * 100)/850.3 = 3.9%

- прочие услуги:

Если 850.3 = 100%, то 5.4 = х, тогда

х = (5.4 * 100)/850.3 = 0.6%

За 2003 год:

- оплата проживания:

Если 840.0 = 100%, то 785.7 = х, тогда

х = (785.7 * 100)/840.0 = 93.5%

- услуги связи:

Если 840.0 = 100%, то 44.0 = х, тогда

х = (44.0 * 100)/840.0 = 5.2%

- прочие услуги:

Если 840.0 = 100%, то 10.3 = х, тогда

х = (10.3 * 100)/840.0 = 1.3%

- абсолютное и относительное изменение доли каждого вида услуг.

Абсолютное изменение:

а) оплата проживания

785.7 – 811.9 = - 26.2

б) услуги связи

44.0 – 33.0 = 11

в) прочие услуги

10.3 – 5.4 = 4.9

Относительное изменение:

а) оплата проживания

100% = 785.7

x = - 26.2, тогда x = (- 26.2 * 100)/ 785.7 = - 3.33 %

б) услуги связи

100% = 44.0

x = 11, тогда x = (11 * 100)/ 44.0 = 25%

в) прочие услуги

100% = 10.3

x = 4.9, тогда x = (4.9 * 100)/ 10.3 = 47.57%

2. Построить круговую диаграмму структуры услуг за 2002 и 2003 г.

За 2002 год
:

За 2003 год
:

3. Сделать вывод о произошедших изменениях.

Вывод:

Рассчитав абсолютное изменение, мы видим, что выручка от продаж в 2003 году стала на 10.3 тыс. руб. меньше, чем в 2002 году.

Рассчитав относительное изменение объема выручки от продаж, мы получили, что выручка в 2003 году уменьшилась на 1.23%.

В 2002 году объем выручки от оплаты прожива

ния составлял 95.5 %, от оплаты услуг связи 3.9 %, а прочие услуги составляли 0.6 % от выручки. В 2003 году объем выручки от оплаты проживания составляет 93.5 %, т.е. на 2 процента ниже, чем в 2002 году; услуги связи составляет 5.2 % от выручки, что выше показателя за 2002 год на 1.3 %. Прочие услуги составляют 1.3 %, что также выше показателя за 2002 год на 0.7 %.

Расчет абсолютного и относительного изменения доли услуг показал, что в 2002 году оплата проживания превышала оплату проживания в 2003 году, а услуги связи и прочие услуги в 2003 году, превышают соответствующие показатели за 2002 год.

Задание 4

1. Построить факторную модель и определить ее тип.

2. Рассчитать влияние факторов способом цепных подстановок.

3. Сделать выводы.

Показатели	Ед. Изм.
Объем выручки от продаж за отчетный год, Всего В том числе - оплата проживания - коммунальные услуги	Тыс. руб	980.0 720.0 260.0
Объем выручки от продаж за базовый год, Всего В том числе - оплата проживания - коммунальные услуги	Тыс. руб.	880.0 550.0 330.0

1.
Построить факторную модель и определить ее тип.

Построение факторной модели –
это первый этап детерминированного анализа.

Зависимость объема выручки от продаж в отчетный год можно описать с помощью аддативной модели:

ОВ1 = ОП1 + КУ1
;

ОВ1 = 720 + 260 = 980 (тыс. руб.),

где ОВ объем выручки;

ОП оплата проживания;

КУ коммунальные услуги.

2.
Рассчитать влияние факторов способом цепных подстановок.

Тогда влияние оплаты проживания на изменение объема выручки рассчитаем по формуле:

ОП1 – ОП2
= 720 –
550 = 170 (тыс. руб.)

А влияние оплаты коммунальных услуг на изменение объема выручки рассчитаем по формуле:

КУ1 – КУ2
= 260 –
330 = –
70 (тыс. руб.)

Зависимость объема выручки от продаж в базовый год, можно определить по формуле:

ОВ2 = ОП2 + КУ2;

ОВ2 = 550 + 330 = 880 (тыс. руб.)

Влияние изменений показателей на объем выручки:

ОВ1 – ОВ2
= 980 –
880 = 100 (тыс. руб.)

3.
Сделать выводы.

На увеличение объема выручки оказало положительное влияние увеличение оплаты проживания на 170 тыс. руб. и отрицательное влияние оказало снижение оплаты коммунальных услуг на 70 тыс. руб. Суммарное влияние двух факторов привело к увеличению объема выручки на 100 тыс. руб.

Задание 5

1. Построить факторную модель и определить ее тип.

2. Рассчитать влияние факторов на изменение результативного показателя всеми возможными для данной модели способами.

3. Определить структуру прироста объема выручки и ее динамику.

4. Построить диаграмму, отражающую структуру прироста объема выручки и ее динамику.

Показатели	Ед. Изм.
Объем выручки от продажи услуг в отчетном периоде	Тыс. руб.	246,0
Часовая выработка одного рабочего в отчетном периоде	Руб./час	10
Средняя продолжительность рабочего дня в отчетном периоде	Час.	8
Средняя продолжительность отчетного рабочего периода	Дн.	205
Среднесписочная численность рабочих в отчетном периоде	Чел.	15
Объем выручки от продажи услуг в базисном периоде	Тыс. руб.	255,4
Часовая выработка одного рабочего в базисном периоде	Руб./час	9,5
Средняя продолжительность рабочего дня в базисном периоде	Час.	8
Средняя продолжительность базисного рабочего периода	Дн.	210
Среднесписочная численность рабочих в отчетном периоде	Чел.	16

1.
Построить факторную модель и определить ее тип.

ВУ = ЧР * Д * П * ЧВ,

где ВУ – объем выручки от продажи услуг;

ЧР - среднесписочная численность рабочих;

Д – средняя продолжительность рабочего периода;

П - средняя продолжительность рабочего дня;

ЧВ - часовая выработка одного рабочего.

Эта факторная модель относится к типу мультипликативных моделей. В общем виде, она представляет собой:

2.
Рассчитать влияние факторов на изменение результативного показателя всеми возможными для данной модели способами.

- способ цепных подстановок:

В общем виде применение способа цепных постановок можно описать следующим образом:

y0
= a0
* b0
* c0
* d0
;

ya
= a1
* b0
* c0
* d0
;

yb
= a1
* b1
* c0
* d0
;

yc
= a1
* b1
* c1
* d0
;

yd
= a1
* b1
* c1
* d1
,

где a0
, b0,
c0
, d0
- базисные значения факторов, оказывающих влияние на обобщающий показатель у;

a1
, b1
, c1
, d1
-фактические значения факторов;

ya
, yb
, -промежуточные изменениярезультирующего показателя, связанного с изменением факторов а, b, соответственно. Общее изменение: Dy
= y1
– y0

y0
= 9,5 * 8 * 210 * 16 = 255360 тыс. руб.;

ya
= 10 * 8 * 210 * 16 = 268800 тыс. руб.;

yb
= 10 * 8 * 210 * 16 = 268800 тыс. руб.;

yc
= 10 * 8 * 205 * 16 = 262400 тыс. руб.;

yd
= 10 * 8 * 205 * 15 = 246000 тыс. руб.

Dy
= 246 – 255,4 = - 9,4 тыс. руб.

Вывод:
На увеличение объема выручки от продаж услуг оказало положительное влияние увеличение часовой выработки одного рабочего на 0,5 час., что привело к увеличению объема выручки на 13,44 тыс. руб.; и отрицательное влияние оказало уменьшение средней продолжительности рабочего периода на 5 дней, что повлекло за собой уменьшение объема выручки на 6,4 тыс. руб. Также отрицательное влияние оказало уменьшение среднесписочной численности рабочих на одного человека, что уменьшило объем выручки на 16,4 тыс. руб.

Суммарное влияние этих трех факторов привело к уменьшению объема выручки от продаж услуг на 9, 4 тыс. руб. ( 13,44 – 6,4 – 16,4 = 9,4).

- способ абсолютных разниц:

В общем виде применение способа абсолютных разниц можно описать следующим образом:

y0
= a0
* b0
* c0
* d0
;

∆ya
= ∆a * b0
* c0
* d0
;

∆yb
= ∆b * a1
* c0
* d0
;

∆yc
= ∆c * b1
* a1
* d0
;

∆yd
= ∆d * a1
* c1
* b1
;

y1
= a1
* b1
* c1
* d1
;

∆y = ∆ya
+ ∆yb
+ ∆yc
+ ∆yd
.

∆a = a1
– a0
= 10 – 9,5 = 0,5;

∆b = 8 – 8 = 0;

∆с = 205 – 210 = -5;

∆d = 15 – 16 = -1.

∆ya
= 0,5 * 8 * 210 * 16 = 13440 тыс. руб.;

∆yb
= 0;

∆yс
= -5 * 8 * 10 * 16 = - 6400 тыс. руб.;

∆yd
= -1 * 10 * 205 * 8 = - 16400 тыс. руб;

∆y= 13,4 – 6,4 – 16,4 = - 9,4 тыс. руб.

Показатели такие же как и при применении способа цепных подстановок.

- способ относительных разниц:

Для мультипликативных моделей типа у = а *
в *
с * dметодика анализа следующая:

а) найдем относительное отклонение каждого факторного показателя:

, тогда

5,3%;

0%;

- 2,4%;

- 6,3%.

б) определим отклонение результативного показателя у

за счет каждого фактора:

13,4 тыс. руб;

0 тыс. руб.;

тыс. руб.

тыс. руб.

13,4 – 6,4 – 16,4 = - 9,4 тыс. руб.

Показатели такие же как и при применении предыдущих способов.

- интегральный метод:

Интегральный метод позволяет достигнуть полного разложения результативного показателя по факторам и носит универсальный характер, т.е. применим к мультипликативным, кратным и смешанным моделям.

Можно использовать уже сформированные рабочие формулы:

Тогда,

12,9 – 6,1 – 16,2 = - 9,4