Планування діяльності підприємств

Shura19@yandex.ru

УКРАЇНСКИЙ ДЕРЖАВНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ВОДНОГО ГОСПОДВРСТВА І ПРИРОДОКОРИСТУВАННЯ

(назва вищого навчального закладу)

Кафедра____

Дисципліна Планування діяльності підприємства

Спеціальність Економіка підприємства

Курс_______Група________ Семестр _______
З А В Д А Н Н Я

на курсовий проект (роботу) студента

(прізвище, ім’я, по батькові)

1. Тема проекту (роботи) ______________________________________

2. Термін здачі студентом закінченого проекту (роботи)____________________

3. Вихідні дані проекту (роботи) ________________________________________

4. Зміст розрахунково-пояснювальної записки ( перелік питань, що підлягають розробці)__________________________________________________________

5. Перелік графічного матеріалу (з точною вказівкою обов’язкових креслень)__

6. Дата видачі завдання ________________________________________________

КАЛЕНДАРНИЙ ПЛАН

№ п/п

Найменування етапів курсового проекту (роботи)

Строк виконання етапів проекту (роботи)

Примітки

Студент __________________________

(підпис)

Керівник _________________________ _______________________

(прізвище, ім’я, по батькові)

“______” _________________ _____р.

Вихідні дані

Таблиця 1

№ п/п	Показник	Од. вим іру	Значення
1	Коефіцієнт, який враховує важливість впливу зовнішнього фактору
Економічні	1,68
Політичні	2,17
Ринкові	0,97
Технологічні	2,67
Конкурентні	0,87
Міжнародні	1,77
Соціальні	0,77
2	Кількість покупців товару	Чол..	400670
3	Кількість покупок, здійснених середнім покупцем	Разів	2...3
4	Інтегральний показник конкурентноздатності товару зразка	1,67
5	Постійні затрати в плановому році	Грн.	5077
6	Змінні затрати на одиницю продукції в плановому році	Грн./шт.	36,7
7	Сальдо залишків продукції на складі	Грн.	26700
8	Сальдо залишків продукції відвантаженої, але не оплаченої споживачем	Грн.	16700
9	Залишок незавершеного виробництва	Грн.
На початок планового року	11700
На кінець планового року	16000...17000
10	Залишок інструментів і остатки власного виробництва	Грн.
На початок планового року	8700
На кінець планового року	5000...6000
11	Потужність підприємствв нв початок планового період	Шт.	9330
12	Введення (виведення) потужностей протягом планового року	Шт.
1	570
2	470
3	770
4	970
5	170
6	20
7	470
8	170
9	420
10	320
11	270
12	-80
13	Норма витрат ресурсу на основне виробництво
Матеріал 1	Т/шт.	670
Матеріал 2	Т/шт.	134
Матеріал 3	Т/шт.	268
Деталь 1	Шт./шт.	335
Деталь 2	Шт./шт.	67
14	Індекс цін плановий/базисний	1,2...1,4
15	Виробіток 1-го працівника у базисному періоді	Грн../чол.	4670
16	Тривалість робочої зміни	Год.	6...8
17	Відсоток зменшення трудоємності робіт	%	11,7
18	Час тривалості заходу по зменшенню трудоємності робіт	Днів	67
19	Коефіцієнт виконання норми виробітку працюючого	%	91,7
20	Питома вага робітників у загальній чисельності працюючих	%	60...70
21	Кількість робочих днів одного працюючого у звітному періоді	Днів	205...215
22	Темп зростання чисельності робітників	%	11,7
23	Норма обслуговування, тобто кількість обладнання, що підлягає обслуговуванню одним робіником	Шт./чол.	2...4
24	Зменшення норм витрат на виготовлення одиниці продукції після проведення техніко-економічних заходів
Матеріал 1	%	5,67
Матеріал 2	%	11,67
Матеріал 3	%	4,67
25	Номер місяця, коли було впроваджено захід по зниженню матеріальних затрат	1...12
26	Постійні затрати в базисному році	Грн.	5870
27	Змінні затрати на одиницю продукції в базисному році	Грн./шт.	38,7
28	Частка амортизаційних відрахувань у постійних затратах	%	26,7
29	Коефіцієнт змінності (кількість змін роботи підприємства за добу)	1...2

Дані для розрахунку потреби в мастильних матеріалах
Таблиця 2

Назва одиниці обладнання	Кількість працюючих одиниць обладнання, шт.	Норма витрат 1-го виду мастильних матеріалів на 1-у станко-годину, літрів	Норма витрат 1-го виду мастильних матеріалів на 1-у станко-годину, літрів
Станок 1	3	0,074	0,0201
Станок 2	2	0,071	0,0134
Станок 3	4	0,75	0,0335
Верстат 1	3	0,076	0,0268
Верстат 2	2	0,072	0,0536
Верстат 3	4	0,069	0,0402
Ціна одиниці мастильного матеріалу, грн.	0,67	1,17

Дані для розрахунку потреби в інструменті
Таблиця 3

№ п/п	Номенклатура інструментів	Машинний час роботи для виготовлення одиниці обладнання, год.	Довжина робочої частини інструменту, мм	Довжина частини інструменту, яка сточується за одну заточку, мм	Час роботи інструменту між двома заточками, год.	Планова ціна одиниці істру менту, грн.
1	Інструмент 1	0,72	75	3,75	76	45,67
2	Інструмент 2	0,73	72	3,6	71	56,67
3	Інструмент 3	0,74	71	3,55	73	23,67

Вихідні дані для розрахунку економії чисельності робочої сили за рахунок структурних зрушень у виробництві

Таблиця 6

Підрозділ підприємства	Частка працівників, зайнятих у даному підрозділі, %	Темпи зростання обсягів виробництва продукції по окремих підрозділах підприємства в плановому періоді, %
Підрозділ підприємства №1	25	112
Підрозділ підприємства №2	35	103
Підрозділ підприємства №3	40	114

Вихідні дані для розрахунку економії чисельності робочої сили за рахунок підвищення технічного рівня виробництва

Таблиця 7

Категорія обладнання	Кількість одиниць обладнання, шт.	Темпи зростання продуктивності праці, %	Термін дії обладнання, років	Питома вага працівників, що обслуговують обладнання, %
Що не підлягає технічному вдосконаленню	6	0	5	50
Нове обладнання	2	33,5	10	34
Модернізоване обладнання	10	22,3	8	16
Всього	18	100

Вихідні дані: “Ціна за одиницю матеріальних ресурсів, що витрачаються при виробництві продукції, грн. за одиницю”

Таблиця 9

Матеріал 1	0,0021
Матеріал 1	0,0281
Матеріал 1	0,0618
Деталь 1	0,0226
Деталь 2	0,0532

Вихідні дані для побудови кривої попиту

Таблиця 10

Ціна, грн., Ц	10	20	30	40	50
Попит, шт., N	32000	24000	16000	8000	0

Вихідні дані для визначення потреби в матеріалах для ремонту обладнання

Таблиця 4

Матеріали для Ремонту обладнення	Норма витрат Матеріалів на одну Ремонтну одиницю При капітальному ремонті	Сума ремонтних одиниць обладнання, що підлягають ремонту			Коефіцієнт ,який враховує витрату матеріалів на між ремонтне обслуговування мобладнення	Коефіцієнт ,який характеризує співвідношення між нормами витрат матеріалу при:		Ціна матеріалу, грн.. за одиницю
		капітальному	середньому	малому
						Середньому та капітальному ремонтах	Малому та капітальному ремонтах
Матеріал1	1,17	1	2	3	1,077	0,47	0,24	8,67
Матеріал2	0,72	1	2	3	1,078	0,48	0,25	10,67
Матеріал3	0,92	1	2	3	1,09	0,49	0,23	12,67
Матеріал4	0,77	1	2	3	1,121	0,46	0,25	5,67

Вихідні дані для визначення потреби в матеріалах для ремонту будівель

Таблиця 5

Матеріал для ремонту будівель	Обсіг ремонтних робіт грн..	Питома вага матеріальних витрат в ремонтних роботах ,%	Питома вага одного матеріалу в заг. матеріальних затратах ,%	Планова ціна одиниці матеріалу ,грн..
Матеріал 1	90000	56	15	2,67
Матеріал 2	90000	56	28	4,67
Матеріал 3	90000	56	5	5,67
Матеріал 4	90000	56	16	6,67
Матеріал 5	90000	56	20	3,67
Матеріал 6	90000	56	26	7,67

Чисельність працівників у базисному році

Таблиця 8

Варіант	Чисельність працівників у базисному році, чол..
67	53

ЗМІСТ
стор.

Вступ............................................................................................................

Розділ 1. Місце підприємства на ринку, шляхи формування його

виробничої програми..................................................................

1.1. Аналіз зовнішнього середовища підприємства...................

1.2. Сегментація ринку..................................................................

1.3. Вивчення ємності ринку підприємства.................................

1.4. Оцінка конкурентноздатності товару підприємства............

1.5. Планування ціни на товар підприємства...............................

1.6. Прогнозування об’ємів продажу товарів підприємства.......

Розділ 2. Планування використання ресурсів підприємства для

виконання виробничої програми............................................

2.1. Планування виробничої програми підприємства.....................

2.2. Планування виробничої потужності підприємства..................

2.3. Розрахунок балансу часу при плануванні

виробничої програми................................................................

2.4. Розрахунок завантаженості виробничого обладнання.............

2.5. Планування матеріально-технічного забезпечення

підприємства..............................................................................

2.5.1. Планування потреби в матеріально-технічних

ресурсах...........................................................................

2.5.2. Баланс матеріальних ресурсів підприємства................

2.6. Планування праці і персоналу на підприємстві........................

2.6.1. Планування росту продуктивності праці.....................

2.6.2. Визначення планової чисельності робітників та

керівників для виконання виробничої програми........

2.7. Планування фонду заробітної плати на підприємстві..............

Розділ 3. Планування фінансової діяльності підприємства.......................

3.1. Планування зниження собівартості продукції

по окремим техніко-економічним факторам............................

3.2. Планування доходів і надходжень..............................................

3.3. Фінансовий план підприємства...................................................

Висновки та пропозиції.................................................................................

Список рекомендованої літератури........................................................................

Розділ 1. Місце підприємства на ринку, шляхи формування його виробничої програми

1.1. Аналіз зовнішнього середовища підприємства

Функціонування підприємства в ринкових умовах неможливе без комплексного аналізу факторів зовнішнього середовища, які впливають на його діяльність. До таких факторів, які не є контрольованими підприємством, відносять: технологічні (рівень розвитку НТП); міжнародні (вплив міжнародного ринку товарів); економічні (вплив інфляції, рівень зайнятості, стабільність національної валюти); політичні (законодавство країни ринку, урядові постанови укази президента); соціально-культурні (відношення до підприємства різних груп населення); ринкові (можливість проникнення на ринок, розподіл сегментів, перспектива розвитку ринку та його структури); конкуренти (умови, що домінують на ринку товарів, можливість співіснування, тощо).

Для оцінки загроз та можливостей впливу перерахованих факторів М.Х. Мескон та М. Альберт пропонують перелік загроз та можливостей, з якими підприємство зустрічається у зовнішньому середовищі.

Вплив зовнішнього фактора на підприємство розраховується за формулою:

(1);

де - оцінка впливу зовнішнього фактора на діяльність підприємства;

kФ
- коефіцієнт, який враховує важливість впливу зовнішнього фактора, див. вихідні дані, табл.1, №1;

Y – значення впливу зовнішнього фактора на діяльність підприємства, обирається самостійно.

Значення “Y
” М. Мескон рекомендує приймати в межах (-50...+50). Оцінка загроз та можливостей зовнішніх факторів наведена в таблиці 1:

Таблиця 1
Оцінка загроз та можливостей зовнішніх факторів для підприємства

№ п/п	Фактори зовнішнього середовища	Коефіцієнт “kФ ”	Значення впливу фактора “Y ”	Оцінка впливу фактора “Зн ”
1	2	1	4	5
1	Економічні	1,68	+20	+33,3
2	Ринкові	0,97	-10	-9,70
3	Політичні	2,17	-20	-43,40
4	Технологічні	2,67	+30	+80,10
5	Конкурентні	0,87	-20	-17,40
6	Міжнародні	1,77	-30	-53,10
7	Соціальні	0,77	+10	+7,7

Примітка. Значення “Y
” в таблиці вибрано довільно, а значення коефіцієнта “k
” – згідно вихідних даних.

Вплив зовнішніх факторів на діяльність підприємства визначається по шкалі Ф. Хедоурі (рис 1.).

1.2. Сегментація ринку

Підприємство при плануванні свого місця на ринку повинно орієнтуватись на його окремий сегмент – групу споживачів, які зайняті пошуком однотипних товарів та згодні їх купити.

Сегментація здійснюється за наступними принципами: кожен із сегментів, що розглядається має бути чітко вираженим; вибраний сегмент має бути досить значимим, щоб забезпечити прибуток підприємству; сегмент має бути доступним для застосування ефективних методів збуту.

В першу чергу необхідно визначитись, хто є споживачем товару: населення чи організації. Населення є в основному споживачем товарів широкого вжитку (ТШВ). Сегментація тоді здійснюється за такими ознаками:

1. Географічна
– розташування регіону, чисельність та щільність населення, структура комерційної діяльності, клімат, динаміка розвитку регіону, рівень інфляції, тощо.

2. Демографічна
– стать, вік, склад сім'ї та етап її життєвого циклу, сфера діяльності, освіта, релігійні переконання, національність, тощо.

3. Психографічна
– суспільний клас (тобто стабільні групи суспільства, яким характерні споріднені цінності, уявлення, інтереси, поведінка), спосіб життя, тип особистості.

4. Поведінкова
– рівень знань, взаємовідносини, норми споживання, ступінь використання товару, готовність купити товар, випадковість покупки, тощо.

Організації є в основному споживачами товарів промислового призначення (ТПП). Ознаки сегментації ринку ТПП подібні до ознак сегментації ринку ТШВ. Відмінність полягає в тому, що ринок ТПП сегментують в основному за географічними, а також за деякими соціально-економічними ознаками: розміри підприємств-покупців, структура каналів збуту, організаційні форми торгівлі, техніка і технологія закупівель. Другорядного значення набувають демографічні, культурні та поведінкові ознаки.

Спочатку необхідно розділити покупців залежно від концентрації їхніх складів. Чим ближче вони розміщені до підприємства-виробника, тим більшою буде частота поставок і ширшим асортимент товарів, які поставляються в одній пакувальній одиниці.

Демографічні ознаки сегментації ринку ТПП можуть стосуватись кількості працюючих, галузі спеціалізації, наявних ресурсів, а також демографічних особливостей осіб, що беруть участь у прийнятті рішень про купівлю.

Здійснивши сегментацію, виробник може вибрати той сегмент, на якому він буде концентрувати свої маркетингові зусилля.

1.3. Визначення ємності ринку підприємства

Ємність ринку
– можливий об’єм реалізації на ньому товару протягом певного проміжку часу. Ємність ринку характеризується потенційною ємністю (максимально можливою) та часткою ринку. Частка ринку визначається як відношення об’єму продажу товару даного підприємства до потенційно можливої ємності ринку.

Ємність ринку розраховується на основі аналізу тенденцій розвитку галузей, які використовують даний товар, або на основі аналізу тенденцій реалізації товару за попередній період та екстраполяції даних на попередній період.

Загальна ємність в натуральних одиницях визначається за формулою

QРИНКУ
= n1
* n2
(2);

Де QРИНКУ
– загальна ємність ринку в натуральних показниках;

n1
– кількість покупців товару, чол., див. вихідні дані, табл. 1, № 2;

n
2
– кількість покупок здійснених середнім покупцем, шт., див. вихідні дані, табл. 1, № 3.

QРИНКУ
= 400670,00*2=801340,00

1.4. Оцінка конкурентоздатності товару

Конкурентосздатність
– це сукупність якісних та вартісних характеристик товару, які з точки зору покупця є суттєвими і забезпечують задоволення конкретних потреб.

Рівень конкурентноздатності можна оцінити за допомогою системи одиничних, групових (зведених) та інтегральних показників.

Одиничний показник
– відображає відсоткове відношення дійсної величини параметру до його величини, при якому елемент потреби повністю задовольняється.

Груповий показник
– поєднує одиничні показники та показує ступінь задоволення потреби взагалі.

Інтегральний показник
– чисельна характеристика конкурентноздатності товару, що є відношенням групового показника за технічними параметрами до групового показника за економічними параметрами.

Визначивши інтегральний показник, його значення порівнюють із нормативним або із значенням інтегрального показника товару-зразка і роблять висновок про конкурентноздатність товару.

До технічних параметрів конкурентноздатності товару відносять: класифікаційні параметри, які визначають належність виробу до певного виду, класу, типу продукції; конструктивні (характеристики конструкторсько-технічних рішень); нормативні (що відповідають міжнародним стандартам, правилам); ергономічні (гігієнічні, антропометричні, фізіологічні, психологічні тощо), які демонструють відповідність товару властивостям людського комплексу; естетичні, які характеризуються єдністю змісту і форми предмета.

До економічних параметрів відносять: енергомісткість та економічність у споживанні сировини на одиницю продукції або здійснюваної роботи; вартість сировини та експлуатаційних матеріалів, безвідходної технології; надійність, періодичність та вартість ремонтів, вартість запасних частин; чисельність обслуговуючого персоналу, його кваліфікація, рівень заробітної плати.

Отже для визначення інтегрального показника конкурентноздатності необхідно:

1. Визначити груповий параметричний показник за технічними параметрами;

2. Визначити груповий параметричний показник за економічними параметрами;

3. Визначити інтегральний показник конкурентноздатності;

4. Порівняти інтегральний показник з еталоном і зробити висновок про рівень конкурентноздатності товару.

Груповий параметричний індекс по технічних та економічних параметрах визначається залежністю:

(3) ;

де аі
– значення впливу одиничного показника, долі одиниці;

pi
– параметричний індекс.

Таблиця 2
Визначення групового параметричного індексу за технічними параметрами

№ п/п	Одиничний показник	Значення %	Значення, долі одиниці	Оцінка	Параме-тричний індекс	Груповий параме-тричний індекс
1	2	3	4	5	6	7
1.	Швидкість нагрівання води	40	0,4	5	1	0,4
2.	Наявність фільтру	20	0,2	3	0,6	0,12
3.	Нагрів (поверхня)	5	0,05	4	0,75	0,0375
4.	Тривале зберігання тепла	20	0,2	4	0,75	0,15
5.	Метод нагрівання	15	0,1	4	0,75	0,1125
ВСЬОГО	100	1	-	-	0,82

В колонці 4 вказано значення одиничного показника в долях одиниці (колонка 3 /100). Параметричні індекси (колонка 6) визначаються на основі тестування споживачів (колонка 5), тобто по оцінці, яку отримав кожен із 5 параметрів. Оцінці “відмінно” відповідає параметричний індекс 1, “добре” – 0,75, “задовільно” – 0,6, “з недоліками” – 0,2, “з великими недоліками” – 0,1.

Колонка 7 – добуток параметричного індексу (колонка 6) та значення відповідного одиничного показника в долях одиниці (колонка 4). Значення отримане у рядку “ВСЬОГО” колонки 7 і є тим значенням групового параметричного індексу за технічними параметрами.

Аналогічно визначається груповий параметричний індекс за економічними параметрами. До економічних параметрів відносять: енергомісткість виробу, вартість ремонтів, експлуатаційні затрати, вартість запчастин, сервісне обслуговування. Розрахунок проводять в табличній формі аналогічно таблиці 2.

Таблиця 3
Визначення групового параметричного індексу за технічними параметрами

№ п/п	Одиничний показник	Значення %	Значення, долі одиниці	Оцінка	Параме-тричний індекс	Груповий параме-тричний індекс
1	2	3	4	5	6	7
1.	Енергомісткість	25	0,25	4	0,75	0,1875
2.	Вартість ремонту	20	0,2	4	0,75	0,15
3.	Експлуатаційні затрати	40	0,4	5	1	0,4
4.	Вартість запчастин	10	0,1	3	0,6	0,06
5.	Сервісне обслуговування	5	0,05	3	0,6	0,03
ВСЬОГО	100	1	-	-	0,8275

Розраховується інтегральний показник конкурентноздатності товару (К
) за формулою

(4);

де - груповий індекс конкурентноздатності товару за технічними параметрами;

- груповий індекс конкурентноздатності товару за економічними параметрами.

Отримане значення інтегрального показника порівнюємо із аналогічним значенням товару зразка (див. вихідні дані, табл. 1, № 4).

К = 0,82/0,8275 =0,99 приблизно 1

1.5. Планування ціни на товар підприємства

Ціна є важливим фактором, який визначає об’єми продажу та виручку від реалізації продукції.

При плануванні ціни необхідно досягти такого її рівня, який би забезпечив максимальний прибуток при оптимальному випуску продукції та рівні витрат виробництва. Ціна товару в ринкових умовах формується під впливом попиту та пропозиції. Однак, не виключається участь держави у регулюванні цін на певні види продукції.

Головними факторами, що впливають на формування ціни є: собівартість продукції, особливості товару, що приваблюють покупця, кон’юнктура ринку.

Існують такі методи встановлення ціни на продукцію: на основі витрат виробництва і реалізації продукції; забезпечення беззбитковості; середні витрати плюс прибуток; встановлення ціни орієнтованої на рівень конкуренції; поточної ціни; з орієнтацією на споживача; параметричні методи ціноутворення.

В курсовій роботі рекомендується використати метод орієнтований на забезпечення максимального прибутку.

В першу чергу необхідно встановити залежність між ціною на одиницю продукції та попитом на продукцію, тобто рівняння “кривої попиту”. Зобразимо “криву попиту” (див. рис. 2) згідно вихідних даних, табл. 10.

Для встановлення рівняння “кривої попиту” доцільно використати канонічне рівняння прямої, оскільки, як видно з рис. 2, залежність має лінійний характер.

Канонічне рівняння прямої має вигляд: .

Таким чином, щоб встановити залежність між ціною і попитом необхідно взяти дві точки для побудови кривої попиту і визначити параметри лінійного рівняння.

Дані для побудови кривої попиту мають вигляд:

Ціна (Ц), грн.	10	20	30	40	50
Попит (N), шт.	32000	24000	16000	8000	0

Візьмемо 1-у та 2-у точки, підставимо у канонічне рівняння прямої, отримаємо:

Спростивши даний вираз отримаємо:

N=-800*Ц+40

000;

Таким чином параметри лінійного рівняння: а=-800; в=40

000

.

Нехай була встановлена залежність:

N = a*Ц + в
(5);

Де N
– попит на продукцію (обсяг реалізації), шт.;

Ц
– ціна на одиницю продукції, грн.;

а, в
– параметри лінійного рівняння.

Прибуток (П
) визначається як різниця між доходом (Д
) і витратами (В
):

П = Д – В (6);

П = 230622-200321= 30301

Доход (Д
) розраховується як добуток обсягу реалізації (N
) на ціну за одиницю продукції (Ц
):

Д = N * Ц
(7);

Д = 5320*43,35=230622

Витрати (В
) складаються з постійних та змінних затрат:

В = ВЗМ
ПЛ
* N + ВПОСТ
ПЛ
(8);

В = 36,70*5320+5077=200321

Де ВЗМ
ПЛ
– змінні затрати на виробництво і реалізацію одиниці продукції в плановому році, грн., див. вихідні дані, табл. 1 № 6;

N
– обсяг реалізації, шт.;

ВПОСТ
ПЛ
- постійні затрати підприємства вплановому році, грн., див. вихідні дані, табл. 1 № 5.

З формул (6), (7), (8) отримаємо:

П = N * Ц – ВЗМ
ПЛ
* N – ВПОСТ
ПЛ
(9);

П = 5320*43,35-(36,70*5320)-5470 = 30301

Підставивши у (9) замість N
вираз (5) отримаємо залежність прибутку від ціни:

П = f (Ц)

= а * Ц2
+ в * Ц – ВЗМ
ПЛ
* а * Ц – ВЗМ
ПЛ
* в – ВПОСТ
ПЛ
=

а * Ц2
+ (в – ВЗМ
ПЛ
* а)Ц – (ВЗМ
ПЛ
* в + ВПОСТ
ПЛ
)

(10);

Необхідно визначити, при якому значенні Ц
функція П = f (Ц)
(10) досягне свого максимального значення. Тобто необхідно дослідити функцію П =
f (Ц)
на максимум. Для цього знайдемо похідну функції П = f (Ц):

П’
= 2аЦ + (в – ВЗМ
ПЛ
* а)

(11);

Як відомо функція досягає своїх максимальних і мінімальних значень у точках (критичні точки), в яких похідна дорівнює нулю. Тому прирівняємо вираз (11) до нуля і відшукаємо значення Ц
, при якому П
набуває максимального значення:

2аЦ + (в – ВЗМ
ПЛ
* а) = 0

(12);

Ц= ½(36,70-40000/(-800)) = 43,35

зобразимо графічно:

1.6. Прогнозування об’ємів пО1.6.Прогнозування об”ємів продажу товарів підприємства.

Необхідно зазначити, що точних методів визначення майбутнього об’єму продажу товарів не існує. В попередньому параграфі було встановлено ціну на одиницю продукції, при якій буде досягнуто максимального прибутку. Маючи залежність N = а * Ц + в
(5) , можна отримати приблизне значення обсягу реалізації продукції у плановому році в натуральних одиницях.

N=-800*43,35+40000=5320

2. Планування використання ресурсів підприємства для забезпечення виконання виробничої програми

2.1. Планування виробничої програми підприємства

Виробнича програма визначає необхідний обсяг виробництва продукції в плановому періоді, який відповідає товарній номенклатурі, якості, вимогам плану продажу. Вона обґрунтовує завдання по введенню нових виробничих потужностей, потребу в матеріальних ресурсах, чисельності персоналу, транспорті.

Виробнича програма складається з двох розділів: плану виробництва продукції в натуральних показниках, плану виробництва у вартісному виразі.

План виробництва продукції в натуральному виразі приводить показники випуску продукції визначеної номенклатури, асортименту, якості в фізичних одиницях виміру (тонах, м2
, м3
, шт.).

План виробництва продукції у вартісному виразі містить наступні показники: реалізована продукція (валовий дохід); товарна продукція; валова продукція.

Реалізованою рахують продукцію, яка оплачена покупцем або збутовою організацією.

Плановий обсяг реалізованої продукції QР
ПЛ
визначається за формулою:

, (13)

Q

пл

Р

= (

101473,68

+2

6

700+1

6

700)=

144873,68

де QTі
ПЛ
– обсяг товарної продукції і-го виду в оптових цінах підприємства, див. формула (15);

∆QПзі
ПЛ
– сальдо залишків готової продукції і-го виду на складі підприємства на початок і кінець планового періоду, див. вихідні дані, табл. 1, № 7;

∆QПві
ПЛ
– сальдо залишків готової продукції і-го виду, відвантаженої, але не оплаченої споживачем на початок і кінець планового періоду, див. вихідні дані, табл. 1, № 8;

n
– кількість видів товарної продукції.

Розрахуємо план випуску продукції в натуральних показниках в плановому році (Q
Ві
ПЛ
). Її величину приймаємо рівною на 10…15 % відсотків більшою за плановий обсяг реалізації продукції (N
):

, (14);

Q

пл

Ві

=

5320

*1,1=

5852

де N
– плановий обсяг продажу продукції в натуральних показниках, див. параграф 1.6.;

n – кількість видів товарної продукції (приймаємо 1).

Товарна продукція включає вартість: запланованих до випуску готових одиниць товару (прийнятих відділом технічного контролю, укомплектованих, відправлених на склад готової продукції підприємства), призначених для капітального ремонту підрозділів підприємства власними силами, інструментів та оснасток власного виробництва.

Плановий обсяг товарної продукції розраховується за формулою:

, (15);

Q

пл

Ті

=(

5852

*4

3

,35)+(

5852

*4

3

,35)*0,2=

101473,68

де QВі
ПЛ
– план випуску і-го виду продукції в натуральних показниках, див. формула (14);

Ці
– оптова ціна одиниці і-го виду продукції, див. формула (12);

n
– кількість видів товарної продукції;

QП.Р.і
– обсяг послуг та робіт промислового характеру, грн. Приймаємо рівним 20...25 % від плану випуску продукції у вартісних показниках (QВі
ПЛ
* Ці
);

m
– кількість видів робіт промислового характеру.

Валова продукція включає вартість всієї виготовленої продукції і виконаних робіт чи послуг, в тому числі незавершеного будівництва. Вона оцінюється в порівняних цінах. Обсяг валової продукції розраховується за формулою:

QВАЛ
=QТі
+(QЗ.К
-QЗ.П
)+(QІ.К
-QІ.П
)
(16);

Q

вал

=

101473,68

+(1600-

11

700)+(6000-

8

700)=

88673,68

де QЗ.К.
, QЗ.П
– залишки незавершеного виробництва у вартісному виразі на кінець і початок періоду, див. вихідні дані, табл. 1, № 9;

QІ.К.
, QІ.П.
– залишки інструментів і оснастки власного виробництва на кінець і початок періоду, див. вихідні дані, табл. 1, № 10.

На основі приведених розрахунків складаються форми (див. табл.3, 4.):

Таблиця 3

План виробництва і реалізації продукції підприємства в натуральному виразі

Найменування продукції		Кількість продукції в натуральному виразі								Базисний період (на 5% менше за план)
		очікуване виконання (факт)			План	в тому числі по кварталах
						1	2	3	4
1. Державне замовлення (5% від QВ ПЛ )292,6
1.1. Виробництво профілюючих видів продукції, всього	292,6			292,6		73,15	73,15	73,15	73,15	277,97
в тому числі: - експорт	29,26		7,31	7,31	7,31	7,31	27,8
- нова продукція	58,52		14,67	14,67	14,67	14,67	55,59
2. Продукція, план продажу якої формується підприємством (95% від QВ ПЛ )5559,4
2.1. Готові вироби, всього в тому числі: - експорт - нова продукція			400,28		4447,5 444,75 444,75	1111,88 111,19 111,19	1111,88 111,19 111,19	1111,88 111,19 111,19	1111,88 127,908 127,908	4225,14 442,51 442,51
2.2. Продукція із давальницької сировини			500,35		555,94	138,99	138,99	138,99	138,99	528,14
2.3. Роботи промислового характеру і послуги на сторону			100,07		111,19	27,8	27,8	27,8	27,8	105,63
2.4. Вироби і напівфабрикати власного виробництва, які включені в товарну і валову продукцію			250,17		277,97	69,49	69,49	69,49	69,49	264,07
2.5. Інші види продукції			155,1		166,78	41,7	41,7	41,7	41,7	158,44
Всього			5266,8		5852	1463	1463	1463	1463	5559,4

Таблиця 4
План виробництва і реалізації продукції у вартісному виразі

Найменування продукції	Кількість продукції в грошовому виразі
	В цінах базисного року		В цінах планового року	в т. ч. по кварталах
				1	2	3	4
1. Державне замовлення (5% від QВ ПЛ )
1.1. Виробництво профілюючих видів продукції, всього в тому числі: - експорт - нова продукція	15221,05 1522,11 3044,21		12684,21 1268,42 82536,84	3171,05 317,11 634,21	3171,05 317,11 634,21	3171,05 317,11 634,21	3171,05 317,11 634,21
2. Продукція, план продажу якої формується підприємством (95% від QВ ПЛ )
2.1. Готові вироби, всього в тому числі: - експорт - нова продукція		231359,04 28919,88 28919,88	192799,2 24099,9 24099,9	48199,8 6024,98 6024,98	48199,8 6024,98 6024,98	48199,8 6024,98 6024,98	481,99,8 6024,98 6024,98
2.2. Продукція із давальної сировини		28919,88	24099,9	6024,98	6024,98	6024,98	6024,98
2.3. Роботи промислового характеру і послуги на сторону		5783,98	4819,98	1205	1205	1205	1205
2.4. Вироби і напівфабрикати власного виробництва, які включені в товарну і валову продукцію		14459,94	12049,95	3012,49	3012,49	3012,49	3012,49
2.5. Інші види продукції		8675,96	7229,97	1807,49	1807,49	1807,49	1807,49
Всього		304421,04	253684,2	6342,05	6342,05	6342,05	6342,05

При заповненні колонки “Кількість продукції в грошовому виразі в цінах планового року” – дані з табл. 3, колонка “План” перемножуються на ціну (12).

При заповненні колонки “В цінах базисного року” використовується індекс цін, дивись вихідні дані, табл. 1, № 14.

2.2. Планування виробничої потужності підприємства

Виробнича потужність підприємства – це потенційно максимально можливий випуск продукції необхідної якості в номенклатурі, передбаченій на плановий період при повному використанні обладнання та виробничих площ при заданому режимі роботи, прийнятій технології та організації праці.

Діюча потужність підприємства (цеху, лінії) відображає потенційну здатність виготовити протягом календарного періоду максимально можливу кількість продукції, передбачену планом номенклатури.

Діючу потужність характеризують декілька показників: потужність на початок планового періоду (вхідна); потужність на закінчення планового періоду (вихідна); середньорічна потужність.

Середньорічна потужність (МС.Р.
) обчислюється як середньозважена величина, додаванням до вхідної потужності середньорічного приросту і відніманням середньорічного вибуття потужностей, тобто за формулою:

, (17);

М С.Р.
= 9

3

30+1/12*(

5

70*(12-1)+

4

70*(12-2)+

7

70*(12-3)+

9

70*(12-4)

+17

0*(12-5)

+2

0*(12-6)+

4

70*(12-7)

+17

0(12-8)

+4

20*(12-9)+

3

20*(12-10)+

2

70(12-11)+280*(12-12))=

12010,83

од.

де МП
– вхідна виробнича потужність, див. вихідні дані, табл. 1, № 11;

∆Мі
– приріст (“+”) або вибуття (“–”) виробничих потужностей в і-му місяці, див. вихідні дані, табл. 1, № 12;

і
– номер місяця.

При цьому вихідна потужність (яка буде вхідною в наступному році) розраховується за формулою: (18);

Мк
= 9

3

30+(

5

70+

4

70+

7

70+

9

70

+17

0

+2

0+

4

70

+17

0+

4

20+

3

20+

2

70-80)=

13870

од.

2.3. Розрахунок балансу часу при плануванні виробничої програми

На виробничу програму в основному впливає фонд часу роботи виробничого обладнання, який залежить від режиму роботи підприємства. Планування фонду робочого часу (ФРЧ) здійснюється з метою визначення кількості робочих днів (годин), що будуть фактично відпрацьовані одним працівником або одиницею обладнання протягом планового року. Визначення планового ФРЧ здійснюється у табличній формі:

Таблиця 5

Баланс робочого часу на _2003_рік

№ п/п	Показник	Фонд часу
		працівника	підприємства
1	2	3	4
1.	Загальна кількість календарних днів	365	365
2.	Кількість неробочих днів: в т. ч. святкових вихідних	10 104	10 104
3.	Кількість календарних робочих днів (номінальний фонд робочого часу)	251	251
4.	Невиходи на роботу, всього: - чергові і додаткові відпустки - відпустки по вагітності - виконання державних обов’язків - через хворобу - навчання - неявка з дозволу адміністрації - прогули - простої	38 26 - - 12 - - - -	1 1 -
5.	Корисний ФРЧ	213	250

2.4. Розрахунок завантаженості виробничого обладнання

Після розрахунку цехових планів виробництва визначають ступінь відповідності виробничій програмі кожного робочого місця та його виробничої потужності. Вирішення цієї задачі складається з розрахунку дійсного фонду часу роботи обладнання та часу, необхідного для виконання запланованої для цеху виробничої програми. В результаті порівняння цих величин визначають: коефіцієнт завантаження обладнання; пропускну спроможність обладнання; резерв або дефіцит обладнання.

Для галузей з безперервним процесом виробництва коефіцієнт завантаженості машин, обладнання визначається як відношення річного обсягу випуску продукції до суми добутків добової продуктивності роботи одиниці обладнання на річний фонд часу роботи одиниці обладнання:

(19);

К ЗАВ
=

5852

/

12010,83

*

0,996

= 0,

485

де QВ
ПЛ
– виробнича програма по і-му агрегату в натуральних показниках або річний обсяг випуску продукції, див. формула (14);

МС.Р.
– середньорічна потужність, див. формула (17);

– коефіцієнт використання фонду робочого часу, розраховується як відношення корисного фонду робочого часу підприємства до номінального, див. табл. 5;

=250/251=0,996

2.5. Планування матеріально-технічного забезпечення підприємства

2.5.1. Планування потреби в матеріально-технічних ресурсах

Основне виробництво
- потреба в сировині та матеріалах для випуску готової продукції при встановлених нормах їх витрат розраховують методом прямого рахунку. Якщо один і той самий вид матеріалу використовується для виготовлення декількох виробів, то потреба в ньому обчислюється за формулою:

, (20);

де Н
Qi
– норма витрати матеріалу на виготовлення одиниці і-ї продукції, див. вихідні дані, табл. 1, № 13;

QВ
ПЛ
– обсяг виробництва і-го виду продукції в плановому періоді, див. формула (14);

n
– кількість видів продукції, для виготовлення якої використовують даний матеріал.

Незавершене виробництво
– потреба в матеріалах для виконання плану незавершеного виробництва розраховується з врахуванням тривалості виробничого циклу і планового випуску продукції визначається за формулою:

, (21);

де QЗ.К.
ПЛ
– обсяг незавершеного виробництва на кінець планового періоду в натуральних показниках;

QЗ.П.
ПЛ
– очікуваний обсягнезавершеного виробництва на початок планового періоду в натуральних показниках;

n
– кількість найменувань продукції незавершеного виробництва.

Щоб отримати значення QЗ.К.
ПЛ
та QЗ.П.
ПЛ
потрібно поділити відповідні значення у вихідних даних табл. 1, № 9 на ціну одиниці продукції Ц
, див. формула (12).

Потреба в мастильних матеріалах на плановий період обчислюється з врахуванням специфіки їх використання за формулою:

(22);

де Нм
– норма витрат мастильних матеріалів на одну станко-годину роботи даного обладнання, див. вихідні дані, табл. 2;

Nо
– кількість працюючих одиниць обладнання, див. вихідні дані, табл. 2;

ФРЧКОР.П.
ПЛ
– корисний фонд робочого часу підприємства в плановому році, днів, див. табл. 5;

kз
– коефіцієнт змінності обладнання або кількість змін роботи підприємства, див. вихідні дані, табл. 1, № 29;

tз
– тривалість робочої зміни, год., див. вихідні дані, табл. 1, № 16.

При розрахунку потреби в інструменті спочатку визначається їх номенклатура, а потім по кожному виду необхідний час роботи.

Річна потреба в інструменті обчислюється за формулою:

, (23);

де tм
– машинний час роботи даним інструментом для виготовлення одиниці продукції, годин, див. вихідні дані, табл. 3;

QВ
ПЛ
– річна програма випуску продукції, шт., див. формула (14);

L
– довжина робочої частини інструменту, мм, див. вихідні дані, табл. 3;

l
– довжина частини інструменту, яка сточується за одну заточку, мм, див. вихідні дані, табл. 3;

tЗАТ
– час роботи інструменту між двома заточками, годин, див. вихідні дані, табл. 3.

Потреба в матеріалах на ремонт обладнання залежить від виду і кількості обладнання, яке необхідно ремонтувати, та виду ремонтних робіт і обчислюється за формулою:

(24);

де kМ.Р.
– коефіцієнт, який враховує витрату матеріалів на міжремонтне обслуговування обладнання, див. вихідні дані, табл. 4;

Нк
– норма витрат матеріалів на одну ремонтну одиницю при капітальному ремонті обладнання, див. вихідні дані, табл. 4;

R1
, R2
, R3
– сума ремонтних одиниць обладнання, які підлягають капітальному, середньому і малому ремонтам, див. вихідні дані, табл. 4 ;

kс.к
– коефіцієнт, що показує співвідношення між нормами витрат матеріалу при середньому та капітальному ремонтах, див. вихідні дані, табл. 4;

kм. к
– аналогічно kс.к
,
тільки при малому та капітальному ремонтах, табл. 4.

Потреба в матеріалах на ремонт будівель на плановий період в натуральних показниках визначається виходячи з питомої ваги матеріальних витрат в загальній вартості ремонтних робіт за формулою:

(25);

де Qрем
– обсяг ремонтних робіт, грн., див. вихідні дані, табл. 5 ;

Уз
– питома вага матеріальних витрат в ремонтних роботах, %, див. вихідні дані, табл. 5;

Ум
– питома вага даного матеріалу в загальних матеріальних затратах, %, див. вихідні дані, табл. 5;

ЦМ.Р.
– планова ціна одиниці матеріалу, грн., див. вихідні дані, табл. 5.

Розрахунки по плануванню витрат в матеріально-технічних ресурсах рекомендується провести у таких таблицях:

Таблиця 6

Розрахунок потреби в матеріалах і комплектуючих для виконання плану основного виробництва

№ пп.	Найменування ресурсу	одиниці виміру	Норма витрат на одиницю продукції	Плановий обсяг виробництва, шт.	Потреба в ресурсі в натуральних показниках	ціна одиниці ресурсу, грн.	витрати на придбання ресурсів, грн.
1	2	3	4	5	6	7	8
1	матеріал 1	т	670	5852	3920840	0,0021	8233,76
2	матеріал 2	т	134	5852	784168	0,0281	22035,12
3	матеріал 3	т	268	5852	1568336	0,0618	98284,94
4	деталь 1	шт.	335	5852	1960420	0,0226	44305,49
5	деталь 2	шт.	67	5852	392084	0,0532	20858,87
ВСЬОГО	-	-	-	-	193718,18

Таблиця 7

Розрахунок потреби в матеріалах і комплектуючих для виконання плану незавершеного виробництва

№ пп.	Найменування ресурсу	одиниці виміру	Норма витрат на одиницю продукції	Сальдо незавершеного виробництва, шт.	Потреба в ресурсі, в натуральних показниках	Ціна одиниці ресурсу, грн.	Витрати на придбання ресурсів, грн.
1	2	3	4	5	6	7	8
1	матеріал 1	Т	670	99,19	66457	0,0021	139,56
2	матеріал 2	Т	134	99,19	13291	0,0281	373,49
3	матеріал 3	Т	268	99,19	26583	0,0618	1642,83
4	деталь 1	шт.	335	99,19	33229	0,0226	750,98
5	деталь 2	шт.	67	99,19	6646	0,0532	353,57
ВСЬОГО	-	-	-	-	3260,43

Розрахунок потреби в мастильних матеріалах

Таблиця 8

№	Назва одиниці обладнання	Кількість працюючих одиниць обладнання, шт.	Норма витрат 1-го виду мастильних матеріалів на 1-у станко-годину, літрів	Норма витрат 2-го виду мастильних матеріалів на 1-у станко-годину, літрів	Корисний фонд роботи обладнання, днів	Коефіцієнт змінності обладнання	Тривалість робочої зміни, год.	Потреба в мастильних матеріалах 1-го виду, літрів	Потреба в мастильних матеріалах 2-го виду, літрів	вартість придбання мастильного матеріалу 1-го виду, грн.	вартість придбання мастильного матеріалу 1-го виду, грн.
1	Станок 1	3	0,074	0,0201	250	1	8	444	121	297,48	141,57
2	Станок 2	2	0,071	0,0134	250	1	8	284	54	190,28	36,18
3	Станок 3	4	0,075	0,0335	250	1	8	600	268	402	313,56
4	Верстат 1	3	0,076	0,0268	250	1	8	456	161	305,52	188,37
5	Верстат 2	2	0,072	0,0536	250	1	8	288	214	192,96	250,38
6	Верстат 3	4	0,069	0,0402	250	1	8	552	322	369,84	376,74
ВСЬОГО	-	-	-	-	-	-	262,4	1140	1758,08	1333,83

Таблиця 9

Розрахунок потреби в інструменті

Номен-клатура інструментів	Машинний час роботи для виготовлення одиниці обладнання, годин	Довжина робочої частини інструменту, мм	Довжина частини інструменту, яка сточується за одну заточку, мм	Час роботи інструменту між двома заточками, годин	Річна потреба в інструменті, шт. (округлюється до більшого цілого)	Ціна одиниці інструменту, грн.	Річна сума витрат на придбання інструментів, грн.
Інструмент 1	0,72	75	3,75	76	3	45,67	137,01
Інструмент 2	0,73	72	3,6	71	3	56,67	170,01
Інструмент 3	0,74	71	3,55	73	3	23,67	71,01
ВСЬОГО	-	-	-	-	-	-	378,03

Таблиця 10

Розрахунок потреби в матеріалах на ремонт обла21днання

Матеріали для ремонту обладнання	одиниці виміру	норма витрат матеріалів на одну ремонтну одиницю при капітальному ремонті	Сума ремонтних одиниць обладнання, що підлягають ремонту:			коефіцієнт, який враховує витрату матеріалів на міжремонтне обслуговування обладнання	коефіцієнт, який характеризує співвідношення між нормами витрат матеріалу при:		потреба в матеріалі, в натуральних показниках	ціна одиниці матеріалу, грн.	вартість придбання матеріалів для ремонту обладнання, грн.
			капітальному	середньому	малому		середньому та капітальному ремонтах	малому та капітальному ремонтах
Матеріал 1	1,17	1	2	3	1,077	0,47	0,24	3	8,67	26,01
Матеріал 2	0,72	1	2	3	1,078	0,48	0,25	2	10,67	21,34
Матеріал 3	0,92	1	2	3	1,09	0,49	0,23	3	12,67	38,01
Матеріал 4	0,77	1	2	3	1,121	0,46	0,25	2	5,47	11,34
ВСЬОГО	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	96,7

Таблиця 11

Розрахунок витрат на ремонт будівлі

№	Матеріали для ремонту будівель	Одиниці виміру	Обсяг ремонтних робіт, грн.	Питома вага матеріальних витрат в ремонтних роботах, %	Питома вага даного матеріалу в загальних матеріальних затратах, %	Планова ціна одиниці матеріалу, грн.	Потреба в матеріалі в натуральних показниках	Витрати на придбання матеріалів, грн.
									1	Матеріал 1	90000	56	15	2,67	2831	7558,8
2	Матеріал 2	90000	56	28	4,67	3021	14112,74
3	Матеріал 3	90000	56	5	5,67	444	2517,48
4	Матеріал 4	90000	56	16	6,67	1209	8064,03
5	Матеріал 5	90000	56	10	3,67	1373	5038,91
6	Матеріал 6	90000	56	26	7,67	1708	13100,36
ВСЬОГО	-	-	-	-	-	-	50392,32

2.5.2. Баланс матеріальних ресурсів підприємства

Розробка балансу матеріальних ресурсів є останнім етапом підготовки плану матеріально-технічного забезпечення. В балансі матеріальних ресурсів визначається потреба в кожному з них, джерела і розміри покриття потреби в ресурсах, кількість матеріалів, які необхідно завести зі сторони (імпорт).

Оформлюється баланс у вигляді таблиці.

Таблиця 12

Баланс матеріальних ресурсів на 2003 рік

Потреба	Сума, грн.	Джерела покриття потреби	Сума, грн.
1. Основне виробництво	193718,18	1. Очікуваний залишок на початок року	38249,34
2. Капітальне будівництво	-
3. Заходи по вдосконаленню техніки	-
		2. Постачання по контрактах	178497
4. Ремонтно-експлуатаційні потреби	58017,02
		3. Мобілізація внутрішніх ресурсів	25499,56
5. Незавершене виробництво	3260,43
		4. Інші джерела постачання	25499,56
6. Утворення виробничих запасів	-
7. Інші потреби	-
				Всього:	245995,63	Всього:	254995,63

На основі балансів заповнюється форма “Постачання матеріалів і комплектуючих по підприємству зі сторони”.

Таблиця 13

Постачання матеріалів і комплектуючих на 2003 рік

Основні види матеріалів (комплектуючих), ціна за одиницю	Обсяги постачання
	Всього		в тому числі
			Україна		країни СНД			Імпорт
1. Матеріали
Матеріал 1 Всього, тонн	2744588		1372294		686147		686147
Ціна за тонну	0,0021		0,00252		0,00273
Всього, грн.	8213,19		2881,82		1729		1873,18
Рівень забезпеченості, %	100%		50%		25%		25%
Матеріал 2 Всього, тонн	548917,6		274458,8		137229,4		137229,4
Ціна за тонну	0,0281		0,034		0,037
Всього, грн.	17455,59		7712,29		4665,8		5077,5
Матеріал 3 Всього, тонн	1097835,2		548917,6		274458,8		274458,8
Ціна за тонну	0,0618		0,0742		0,0803
Всього, грн.	110250,1		33923,11		20353,9		22050,02
Всього, грн.	135916,9		44517,22		26748,7		29000,7
2. Комплектуючі
Деталь 1 Всього, шт.		1372294		686147		343073,5	343073,5
Ціна за штуку Всього, грн.		0,0226		0,02712	0,02938
Рівень забезпеченості		100		50		25	25
Всього, грн.		34009,2		15506,9		9304,15	9198,1
Деталь 2 Всього, шт.		274458,8		137229,4		68614,7	68614,7
Ціна за штуку Всього, грн.		0,0532		0,06384	0,06918
Всього, грн.		16427,7		7300,6		4380,36	4746,76
Всього, грн.		50436,9		22807,5		13684,51	13944,86
Разом, грн.		186355,78		67324,72		40433,21	42945,56

Таблиця заповнюється для матеріалів та деталей, що використовуються для виконання плану основного виробництва.

Обсяги постачання з України, країн СНД, імпорт – розраховуються відповідно до рівня забезпеченості.

На основі розрахунків, які приведені вище, розробляється план матеріально-технічного забезпечення у вигляді зведеної форми (див. таблицю 14).

В колонку “Найменування матеріальних ресурсів” заносять такі категорії: матеріали та комплектуючі на виробництво продукції; мастильні матеріали; матеріали на ремонт обладнання; матеріали на ремонт будівель.

Колонки 6-11 заповнюються на основі попередніх розрахунків. При цьому категорії мастильні матеріали; матеріали на ремонт обладнання; матеріали на ремонт будівель – відносяться в статтю витрат “ремонтно-експлуатаційні потреби”.

Колонка 12 – сума значень колонок 6-11.

Колонка 14 – № варіанту.

Колонка 13 – розраховується як добуток одноденної потреби в ресурсі на перехідний запас в днях (кол. 14). Одноденна потреба в ресурсі визначається діленням потреби в ресурсі (кол. 12) на корисний фонд робочого часу підприємства (табл. 5).

Колонка 15 “Загальна потреба в ресурсах, ”– сума значень колонок 13 та 12.

Розбивка загальної потреби в ресурсах по кварталам (колонки 16-19) здійснюється довільно.

Розбивка загальної потреби в ресурсах по джерелах постачання (колонки 20-23) – на основі нормативів: очікувані залишки – 15% від загальної потреби в ресурсах (кол. 15); мобілізація внутрішніх ресурсів – 70%; ввіз матеріалів зі сторони – 10%; інші джерела – 5%.

Колонка 3 – значення приймаємо рівними 90% колонки 15.

Колонка 4 – значення приймаємо рівними 85% колонки 15.

Колонка 5 – значення приймаємо рівними 85% колонки

Матеріально-технічне забезпечення підприємства на 2003 рік

Найменування матеріальних ресурсів	Одиниці виміру	Поточний рік		Залишки на 1.01. __р поточний рік звіт		____2003__ рік ПЛАН
						Потреба, статті витрат
		План	Факт			Основне виробництво	Капітальне будівництво		Заходи плану технічного розвитку	Ремонтно- експлуатаційні потреби	Незавершене виробництво	Інші потреби
1	2	4	3	5		6	7		8	9	10	11
1. Основне та не завершене виробництво	Т
Матеріал 1	Т	2920840			66457
Матеріал 2	Т	784168			13291
Матеріал 3	т	1568336			26583
Деталь 1	шт	1960420			33229
Деталь 2	шт	392084			6646
2 .Мастильні матеріали
Мастильний матеріал 1	2624
Мастильний матеріал 2	1140
3. Інструменти
Інструмент 1	3
Інструмент 2	3
Інструмент 3	3
Матеріали на ремонт обладнання
Матеріал 1	3
Матеріал 2	2
Матеріал 3	3
Матеріал 4	2
Матеріали на ремонт будівель
Матеріал 1	2831
Матеріал 2	3022
Матеріал 3	444
Матеріал 4	1209
Матеріал 5	1373
Матеріал 6	1708

Продовження таблиці №14

___2003____ рік ПЛАН
Всього потреба в ресурсах		Перехідний запас (план)		Загальна потреба					Джерела надходжень матеріалів
		Абсолютний	В днях	Всього	по кварталах				Очікувані залишки	Мобілізація внутрішніх ресурсів	Ввіз матеріалів зі сторони		Інші джерела
					І	ІІ	ІІІ	IV
12		13	14	15	16	17	18	19	20	21	22		23
67
2987297	800595,6		67	3787892,6	946973,15	946973,15	946973,15	946973,15	568183,89	2651524,82	378789,26	189394,63
797459	213719		67	1011178	252794,32	252794,32	252794,32	252794,32	151676,7	707824,6	10117,8	50558,9
1594919	427438,29		67	2022375,3	505589,32	505589,32	505589,32	505589,32	303353,59	1415650,1	202235,73	101117,9
1993649	534297,93		67	2527947	631986,73	631986,73	631986,73	631986,73	379192,04	1769562,85	252794,7	126397,35
398730	106859,64		67	505589,64	126397,41	126397,41	126397,41	126397,41	75838,45	353912,75	50558,79	25279,48
0		67	0	0	0	0	0	0	0	0	0
2624	703,23		67	3327,23	831,81	831,81	831,81	831,81	499,08	2329,06	332,72	166,36
1140	305,52		67	361,38	361,38	361,38	361,38	216,75	1011,5	144,5	72,25
0		67	0	0	0	0	0	0	0	0	0
3	0,804		67	3,804	0,951	0,951	0,951	0,951	0,57	2,66	0,38	0,19
3	0,804		67	3,804	0,951	0,951	0,951	0,951	0,57	2,66	0,38	0,19
3	0,804		67	3,804	0,951	0,951	0,951	0,951	0,57	2,66	0,38	0,19
0		67	0	0	0	0	0	0	0	0	0
0		67	0	0	0	0	0	0	0	0	0
3	0,804		67	3,804	0,951	0,951	0,951	0,951	0,57	2,66	0,38	0,19
2	0,536		67	2,536	0,634	0,634	0,634	0,634	0,38	1,78	0,25	0,12
3	0,804		67	3,804	0,951	0,951	0,951	0,951	0,57	2,66	0,38	0,19
2	0,56		67	2,536	0,634	0,634	0,634	0,634	0,38	1,78	0,25	0,12
0		67	0	0	0	0	0	0	0	0	0
2831	758,71		67	3589,71	897,43	897,43	897,43	897,43	538,46	2512,8	358,97	179,49
3022	809,9		67	3831,9	957,97	957,97	957,97	957,97	574,65	2681,7	383,1	19155
444	119		67	563	140,7	140,7	140,7	140,7	84,45	394,1	56,3	28,15
1209	324		67	1533	383,25	383,25	383,25	383,25	229,95	1073,1	153,3	76,65
1373	367,96		67	1740,96	435,24	435,24	435,24	435,24	261,14	1218,67	174,1	87,05
1708	457,74		67	2165,74	541,44	541,44	541,44	541,44	324,86	1516,02	216,57	108,29

2.6. Планування праці і персоналу на підприємстві

2.6.1. Планування росту продуктивності праці

Під продуктивністю праці розуміють ефективність затрати праці, яка визначається кількістю продукції, виготовленої в одиницю робочого часу, або витратами праці на одиницю продукції, тобто

або (26);

де Q
– обсяг продукції;

Т
– затрати праці на весь обсяг виготовленої продукції, годин.

Перший показник – виробіток, другий – трудоємність продукції.

Загальна методика розрахунку зростання продуктивності праці передбачає розгляд техніко-економічних факторів, які впливають на продуктивність праці. Розрахунок підвищення продуктивності праці по техніко-економічних факторах ведуть на основі показника відносної економії чисельності працюючих за рахунок впливу цих факторів на рівень виробітку продукції. При цьому:

1. Обчислюють вихідну чисельність працюючих на плановий період по запланованому обсягу виробництва при умові збереження базисного виробітку продукції.

або (27);

Ч пл
вих
=101473,67/4670=22

де ЧВИХ.
ПЛ
– вихідна чисельність працюючих на плановий період, чол.;

QТі
ПЛ
– плановий обсяг виробництва товарної продукції, прийнятий для розрахунку продуктивності праці, грн., див. формула (15);

qБ
– виробіток продукції на одного середньоспискового працівника в базовому періоді, грн./чол., див. вихідні дані, табл. 1, № 15;

ЧР
Б
– чисельність робітників в базовому періоді, чол.;

Кпр
– темпи зростання обсягу виробництва продукції в плановому періоді, %.

2. По кожному фактору, виходячи з призначених до впровадження заходів технічного розвитку і організації виробництва, визначається економія чисельності працюючих. Економія по всіх факторах сумується і визначається загальна економія працюючих.

3. Визначається плановий приріст продуктивності праці за рахунок впровадження організаційно-технічних заходів за формулою:

(28);

де ∆ПП – плановий приріст продуктивності праці, %;

ЭЧ
– економія чисельності працюючих по всіх факторах, чол.

Розглянемо детально розрахунок економії чисельності працюючих за основними техніко-економічними факторами.

A. Структурні зрушення у виробництві (зміна долі виробництва структурних підрозділів в загальному обсязі по підприємству).

Необхідність розрахунку впливу даного фактору на виробіток продукції обґрунтовується тим, що в кожному структурному підрозділі підприємства різні темпи зростання обсягів виробництва.

Вплив структурних зрушень у виробництві на продуктивність праці визначається за формулою:

(29);

ЭЧ
С.З.
= (53*0,25*(112/100)-22)+(53*0,35*(103/100)-22)+(53*0,4*(114/100)-22)= = -8

де ЭС.З
Ч
– відносна економія чисельності працюючих за рахунок впливу структурних зрушень у виробництві, чол.;

ЧРі
Б
– чисельність працюючих в і-му структурному підрозділі в базовому періоді, чол., розраховується згідно чисельності працюючих у базовому періоді (вих. дані, табл. 8) та частки працюючих в і-му структурному підрозділі (див. вихідні дані, табл. 6);

КПРі
– темпи зростання обсягів виробництва продукції в і-му структурному підрозділі підприємства в плановому періоді, %, див. вихідні дані, табл. 6;

Чвих.
– вихідна чисельність працюючих в цілому по підприємству, чол., див. формула (27);

і
– номер підрозділу, див. вихідні дані, табл. 6;

п
– кількість структурних підрозділів – 3.

Б. Підвищення технічного рівня виробництва (механізація, модернізація виробництва, зміна конструкцій та технічних характеристик виробів, впровадження нових видів матеріалів, впровадження передової технології).

Економія чисельності за рахунок механізації та автоматизації виробництва, впровадження нового обладнання, нових технологій розраховується за формулою:

(30);

ЭМ
Ч
= 5

де ЭМ
Ч
– відносна економія чисельності за рахунок заміни старого обладнання новим, чол.;

NО.заг.
– загальна кількість обладнання, шт. , див. вихідні дані, табл. 7;

NО.1
– кількість обладнання, що не підлягає технічному вдосконаленню, шт. , див. вихідні дані, табл. 7;

NО.2
– кількість нового обладнання, шт., див. вихідні дані, табл. 7;

NО.3
– кількість модернізованого обладнання, шт. , див. вихідні дані, табл. 7;

КПП2
, КПП3
– темпи зростання продуктивності праці відповідно нового і модернізованого обладнання, %, див. вихідні дані, табл. 7;

kt2
, kt3
– коефіцієнти, які враховують термін дії нового і модернізованого обладнання, див. вихідні дані, табл. 7;

УП2,3
– питома вага працівників, які обслуговують нове і модернізоване обладнання, в загальній чисельності працюючих, %, див. вихідні дані, табл. 7.

Коефіцієнти kt2
і kt3
визначаються діленням кількості місяців дії нового і модернізованого обладнання (див. вихідні дані, табл. 7) на кількість місяців планового періоду.

В. Економія робочої сили зі зміною трудоємності продукції визначається за формулою:

(31);

ЭТР
Ч
=0

де Т0
і Т1
– трудоємність одиниці продукції до і після впровадження заходів, нормо-годин, див. формула (32);

QВ
ПЛ
– обсяг випуску продукції в плановому періоді, шт., див. формула (14);

ktД
– коефіцієнт терміну дії заходу розраховується як відношення часу тривалості заходу (див. вихідні дані, табл. 1, № 18) до корисного фонду робочого часу підприємства;

ФРЧКОР.Р.
ПЛ
– корисний фонд робочого часу робітника у плановому році, годин, див. табл. 5;

kнв
– коефіцієнт виконання норми виробітку працюючого, див. вихідні дані, табл. 1, № 19.

(32);

Т0
= (211*8)/4670=0,361

Т1
= 0,319

де qБ
– виробіток продукції на одного середньоспискового працівника в базовому періоді, грн. на чоловіка в рік, див. вихідні дані, табл. 1, № 15;

ФРЧКОР.Р.
ПЛ
– корисний фонд робочого часу робітника у плановому періоді, днів, див. табл. 5;

tЗ
– тривалість робочої зміни, год, див. вихідні дані, табл. 1, № 16.

Значення Т1
– величина Т0
зменшена на відсоток вказаний у вихідних даних, табл. 1, № 17.

Г. Економія чисельності працюючих за рахунок зміни кількості робочих днів в плановому періоді (ЭР.Д
Ч
), (тривалість відпусток, зменшення невиходів на роботу по хворобі, ліквідація прогулів), обчислюється за формулою:

(33);

ЭР.Д
Ч
= 0

де ФРЧКОР.Р.
ПЛ
– корисний фонд робочого часу робітника у плановому періоді, днів, див. табл. 5;

ФРЧКОР.Р.
Б
– корисний фонд робочого часу робітника у базовому періоді, днів, див. вихідні дані, табл. 1, № 21;

Ур
– питома вага робітників у загальній чисельності працюючих, %, див. вихідні дані, табл. 1, № 20.

Д. Економія чисельності працюючих за рахунок зміни обсягів виробництва обчислюється за формулою:

(34);

ЭВП
Ч
= - 0

де ЭВП
Ч
– економія чисельності за рахунок зміни обсягів виробництва, чол.;

Кпр
і Кр
– темпи зростання відповідно обсягів виробництва та чисельності робітників, %;

Темпи зростання обсягів виробництва – виходячи з даних таблиці 3:

=11,1 (35);

де QВ
ПЛ
– обсяг виробництва у плановому році, шт., див. формула (14);

QВ
Б
– обсяг виробництва у базисному році, див. табл. 3, “Всього”.

Темпи зростання чисельності робітників - див. вихідні дані, табл. 1, № 22.

Величина зростання продуктивності праці по кожному окремому фактору обчислюється за формулою:

(36);

де ЭФі
Ч
– економія чисельності працюючих по окремому і-му фактору, чол., формули (29)-(34);

ЭЧ
– загальна економія працюючих по всіх факторах, формула (38).

Загальний приріст продуктивності праці рівний сумі приростів по окремих факторах:

=-13,1 (37);

=0,191приб.0 чол. (38);

n – кількість факторів, які впливають на зростання продуктивності праці, шт.

Зведений розрахунок зростання продуктивності праці за рахунок техніко-економічних факторів ведуть в табличній формі (див. таблицю 15).

Визначаємо виробіток на одного працівника у плановому році (qПЛ
):

(39);

=6122,37

Таблиця 15

Зведений розрахунок зростання продуктивності праці на 2004_____ рік

№ п/п	Фактори зростання продуктивності праці	Зміна чисельності працюючих, чол.	Приріст продуктивності праці, %
1	Структурні зрушення у виробництві	-8	-36,1
2	Підвищення технічного рівня виробництва	+5	+23
3	Зміна трудоємності виробництва	0	0
4	Зміна реального фонду робочого часу	0	0
5	Зміна обсягів виробництва	0	0
Всього	-3	-13,1

2.6.2. Визначення планової чисельності робітників та керівників для виконання виробничої програми

Якщо на дільниці чи в цеху випускається однорідна продукція, то планова чисельність працюючих визначається по нормах виробітку, тобто

(40);

Ч р = (5852*43,35)/6122,37*(91,8/100)=4514

де QВ
ПЛ
– плановий обсяг випуску продукції, шт., див. формула (14);

Ц
– ціна одиниці продукції, грн., див. формула (12);

kНВ
– коефіцієнт виконання норми виробітку працюючого, див. вихідні дані, табл. 1, № 19;

qПЛ
– виробіток продукції в плановому році, грн./чол., див. формула (39).

Чисельність робітників, необхідних для експлуатації машин, апаратів, обладнання визначається по нормах обслуговування обладнання:

(41);

Ч експ. = (18*1*0,84)/2=7,56

де NО.заг
– кількість машин, обладнання та інших об’єктів, що підлягають обслуговуванню, шт. , див. вихідні дані, табл. 7;

kЗ
– коефіцієнт змінності (число змін роботи підприємства за добу, шт.) , див. вихідні дані, табл. 1, № 29;

kс
– коефіцієнт приведення явочної чисельності робітників до спискової, див. формула (42);

Но
– норма обслуговування, тобто кількість обладнання, що підлягає обслуговуванню одним робітником, див. вихідні дані, табл. 1, № 23.

Коефіцієнт приведення явочної чисельності робітників до спискової визначається відношенням номінального фонду робочого часу в днях до планового числа робочих днів:

(42);

k

с = 211/251=0,84

де ФРЧНОМ.Р.
ПЛ
– номінальний фонд робочого часу робітника в плановому році, днів, див. табл. 5;

ФРЧКОР.Р.
ПЛ
– корисний фонд робочого часу робітника в плановому році, днів, див. табл. 5.

Планування чисельності керівників та спеціалістів проводять на основі: трудоємності управління; нормативного методу; числа робочих місць.

Планування чисельності керівників і спеціалістів по числу робочих місць передбачає спочатку розробку організаційної структури управління, див. рис. 4, а потім штатного розкладу кожного структурного підрозділу.

Директор

Заступник директора з виробництва

Заступник директора з маркетингу

Головний бухгалтер

Головний конструктор

Начальник відділу реклами

Бухгалтер по зарплаті

Головний механік	Начальник відділу збуту
Бухгалтер касир

технолог

Рис. Структура апарату управління підприємством

Вивільнення персоналу або додаткова потреба в персоналі визначається шляхом порівняння планової потреби в персоналі з його фактичною наявністю на початок планового періоду. Такий розрахунок проводять у вигляді форми (див. таблицю 16).

Таблиця 16

Потреба в персоналі та джерела забезпечення

№ п.п.	Назва показників	Одиниці виміру	Базовий рік		План
			План	Фактичне виконання
1	2	3	4	5	6
1.	Товарна (валова) продукція	тис. грн.	96399,996	86252,63	101473,68
	те саме в % до попереднього року	%	117,64706
2.	Виробіток на одного робітника	грн./чол	4670	4670	6122,37
	те саме в % до попереднього року	%	117

продовження таблиці 16

1	2	3	4	5	6
3.	Чисельність персоналу у звітному році, всього	чол.	53
	в т. ч.: - робітників	чол.	40
	- спеціалістів	чол.	13
4.	Потреба в персоналі, всього	чол.	73
	в т. ч.: - робітників	чол.	61
	- спеціалістів	чол.	12
5.	Додаткова необхідність в персоналі, всього	чол.
	в т. ч.: - робітників	чол.
	- спеціалістів	чол.
6.	Забезпечення додаткової потреби в персоналі:
	а) за рахунок прийняття: - робітників	чол.
	- спеціалістів	чол.
	б) за рахунок випускників навчальних закладів:
	- робітників	чол.
	- спеціалістів	чол.

2.7. Планування фонду оплати праці (ФОП) на підприємстві

Плановий фонд заробітної плати – це сума грошових коштів, передбачених в плановому періоді для виплати працівникам по тарифних ставках, окладах і відрядних розцінках, а також премій з фонду заробітної плати і всіх видів доплат до заробітної плати.

Для розрахунку планового фонду заробітної плати використовують наступні методи: укрупнений, прямого рахунку, нормативний, по елементах.

В курсовій роботі пропонується використати метод прямого рахунку. Даний метод оснований на визначенні планової чисельності персоналу по категоріях і їх середньорічної заробітної плати.

Плановий фонд заробітної плати обчислюється за формулою:

(43);

де – середньорічна заробітна плата одного працівника і-ої категорії в плановому періоді, грн.;

– планова чисельність і-ої категорії персоналу, грн.;

n – кількість категорій персоналу.

Розрахунок планового фонду оплати праці здійснюється в такій послідовності: 1) складається штатний розпис підприємства; 2) для кожної з категорій персоналу, відповідно до систем оплати праці прийнятих на підприємстві, а також виходячи з величини середньомісячної зарплати в даній галузі, розраховується середньомісячна зарплата (посадовий або місячний оклад); 3) розраховується зарплата усіх штатних одиниць відповідно річна та місячна – див. табл. 17.

Таблиця 17

Штатний розпис підприємства

№	Назва посад	Число штатних одиниць	Посадовий оклад, грн./міс.	Зарплата усіх штатних одиниць
				грн./міс.	грн./ рік
1	2	3	4	5	6
1.	Працівники
	Механізатор	20	280,00	5600	67200
	Тесляр	5	240,00	1200	14400
	Пакувальник	15	200,00	3000	36000
	Збиральник	20	270,00	5400	64800
	Шліфувальник	5	220,00	1100	13200
	Контролер по якості	4	250,00	1000	12000
	ВСЬОГО	69	17300	207600
2.	Керівники і спеціалісти
	Директор	1	948,00	948	11376
	Заступник директора з виробництва	1	934,00	934	11208
	Заступник директора з маркетингу	1	900,00	900	10800
	Головний бухгалтер	1	908,00	908	10896
	Бухгалтер касир	1	845,00	845	10140
	Бухгалтер по заробітній платі	1	876,00	876	10512
	Головний конструктор	1	789,00	789	9468
	Головний механік	1	765,00	765	9180
	Технолог	1	745,00	745	8940
	Начальник відділу реклами	1	634,00	634	7608
	Начальник відділу збуту	1	700,00	700	8400
	Начальник відділу постачання	1	689,00	689	8268
	ВСЬОГО	12	9733	116796
3.	Обслуговуючий персонал
	- прибиральниця	1	178,00	178	2136
	- сторож ВСЬОГО	1	178,00	178	2136
		2	356	4272
РАЗОМ	27389	328668

Розраховується загальний плановий фонд оплати праці (ФЗПЗАГ
ПЛ
):

(44);

де ФЗПОСН.
ПЛ
– фонд основної зарплати на плановий рік, грн. (табл. 17, кол. 6, “Всього”)

ФЗПДОД.
ПЛ
– фонд додаткової зарплати на плановий рік, грн. – приймаємо 20% ФЗПОСН.
ПЛ
.

ФЗППЛ
ЗАГ
= 328668+(328668*0,2) =394401,6 грн.

3. Планування фінансової діяльності підприємства

3.1. Планування зниження собівартості продукції по окремим

техніко-економічним факторам

Економія затрат за рахунок підвищення технічного рівня виробництва розраховується по плану технічного розвитку і організації виробництва. Сума економії по цих факторах складається із зменшення витрат матеріальних ресурсів та витрат на оплату праці.

Економія від зниження матеріальних витрат визначається за формулою:

(45);

де Н
Q
0
і Н
Q
1
– норма витрат сировини, матеріалів, палива на одиницю продукції до і після проведення відповідних заходів. Норму витрат матеріалів до проведення заходів Н
Q
0
беремо з вихідних даних, табл. 1, № 13. Норма витрат після проведення заходів – це величина Н
Q
0
зменшена на відсоток вказаний у вихідних даних, табл. 1, № 24;

ЦМ
– ціна одиниці сировини, матеріалів, палива, грн. , див. вихідні дані, табл. 9;

QВі
ЗАХ
– кількість продукції, виготовленої з початку введення заходу до кінця планового періоду, шт., визначається виходячи з величини планового виробництва продукції QВ
ПЛ
(див. формула (14)) та часу дії заходу, тобто:

QВі
ЗАХ
= QВ
ПЛ
*(12-
N
М
)/12
,

Q

ЗАХ

Ві

= 5852*(12-5)/12=3413,7

де N
М
– номер місяця коли було впроваджено захід, див. вихідні дані, табл. 1, № 25.

Є1= (670*0,0021-632*0,0021)*3413,7= 119,5

Є2= (134*0,0281-118,36*0,0281)*3413,7=1486,32

Є3= (268*0,0618-255,48*0,0618)*3413,7=2636,74

Зниження собівартості продукції за рахунок впливу структурних зрушень у виробництві рівна:

=

= ((39,8*5266,8/5266,8)-(39,8*5852/5266,8))*5852 = -25878,8 (46);

де СВ
Б
– собівартість 1-го виробу в базовому році, грн., див. формула (47);

QВ
Б
і QВ
ПЛ
– обсяг виробництва в натуральному вираженні відповідно в базовому та плановому періодах, див. таблиця 3 “Всього”.

(47);

СБ
1
=38,7+5870/52668 = 39,8

де ВЗМ
Б
– змінні затрати на виробництво одиниці продукції у базисному році, грн./шт. , див. вихідні дані, табл. 1, № 27;

ВПОСТ
Б
- постійні затрати у базисному році, грн., див. вих. дані, табл. 1, № 26;

QВ
Б
– обсяг виробництва у базисному році, шт.

Зниження собівартості за рахунок зміни обсягів виробництва визначається за формулою:

=(5870*0,12)/100 =690,6 48);

де – темпи приросту товарної продукції в плановому періоді в порівнянні з базовим роком, % (величину товарної продукції у базисному році (Q
Т
Б
) беремо з табл. 16, п.1, кол. 5).

Тоді = (Q
Т
ПЛ
-
Q
Т
Б
) /
Q
Т
Б
*100=

=( 96399,996 – 86252,63 ) /86252,63 * 100 =11,8

Економія на амортизаційних відрахуваннях рівна:

=

= (1567,29 / 86252,63 - 1355,56 / 96399,996 ) * 96399,996 = 385,6

(49);

де АБ
і АПЛ
– загальна сума амортизаційних відрахувань в базовому та плановому періодах, грн., для визначення використовується величина постійних затрат у базовому та плановому роках (вих. дані, табл..1, № 5, 26) та питома вага амортизації в постійних затратах (див. вихідні дані, табл. 1, № 28);

QТ
Б
і QТ
ПЛ
– обсяг товарної продукції в базовому та плановому періодах відповідно, грн., див. табл. 16, п. 1, кол. 5 та кол. 6 відповідно.

3.2. Планування доходів і надходжень

Планування доходів та надходжень грошових засобів проводять на основі розрахунку руху грошових потоків на підприємстві, для забезпечення контролю за використанням коштів в ході господарської діяльності.

Джерелами доходів та надходжень є:

- прибуток від виробничо-господарської діяльності;

- амортизаційні відрахування;

- пасиви.

Розглянемо детально методику планування основних джерел доходів та надходжень.

І. Прибуток.

План по прибутках складають: в цінах і умовах виробництва планового року; в цінах і умовах попереднього року; по діючих цінах та умовах виробництва. Кінцевим фінансовим результатом діяльності підприємства є балансовий прибуток, який складається з:

-прибутку від реалізації продукції;

-прибутку від реалізації основних фондів, які не використовуються;

-фінансових результатів комерційної діяльності (доходи від здачі приміщень в оренду, короткотермінові вклади тощо).

Прибуток від реалізації продукції розраховується по окремих видах господарської діяльності.

Величину прибутку від реалізації і-го виду продукції можна визначити за формулою:

(50);

де QРі
ПЛ
– вартість реалізованої продукції і-го виду в цінах підприємства, грн. див. формула (13);

ПБ – платежі до бюджетів, грн.;

СРі
ПЛ
– повна собівартість і-ого виду реалізованої продукції;

n – кількість видів продукції.

В курсовій роботі в якості платежів до бюджетів виступатиме єдиний податок, який становитиме 8% від обсягу реалізації продукції.

Розрахунок планової суми прибутку ведуть методом прямого рахунку по кожному виду продукції з сумуванням результату в цілому по підприємству.

Загальний обсяг планового прибутку від реалізації продукції розраховується як сума прибутків по всіх видах продукції, тобто:

(51);

Прогнозований обсяг прибутку розраховується за формулою:

(52);

де Прфакт
– фактичний прибуток, отриманий у звітному році;

Іі
– прогнозний річний індекс інфляції.

Розрахунок прибутку від реалізації товарної продукції по підприємству ведуть у формі таблиці.

Таблиця 18

Розрахунок прибутку від реалізації товарної продукції, тис. грн. по підприємству на _____ рік

Показник	Базовий рік		Плановий рік
	План	Фактичне виконання	В цінах базисного року	В цінах планового року
1	2	3	4	5
1. Товарна продукція, грн.	96399,996	86262,63	100256	101473,68
2. Сальдо залишків продукції на складі, грн.	25365	22695	26379,6	26700
3. Сальдо залишків продукції відвантаженої, але не оплаченої споживачем, грн.	18565	14195	16499,6	16700
4. Реалізована продукція, грн. (П.1 – П.2 – П.3)	55170	49362,63	143135,2	144873,68
5. Собівартість реалізованої продукції, грн. формула (53)	51783,78	58743,89	126194,3	127726,99
6. Відрахування до бюджетів (8% від П.4)	4413,6	3949,01	11450,8	11589,89
7. Прибуток підприємства від реалізації продукції П.4 – П.5 – П.6	-1027,38	-13330,27	4990,12	5556,8

Собівартість реалізованої продукції розрахуємо за формулою:

(53);

де QРі
– вартість реалізованої продукції, грн., табл. 18, п.4;

Ц – ціна одиниці продукції, грн. (для панового року – з формули (12), для базового – ціна планового року поділена на індекс цін, вих. дані, табл. 1, № 14);

ВЗМ
– змінні витрати у плановому або базовому році, грн./шт. вих. дані, табл. 1, № 6, 27;

ВПОСТ
- постійні витрати у плановому або базовому році, грн. вих. дані, табл. 1, № 5, 26;

Загальний балансовий прибуток по підприємству оформлюють у вигляді таблиці 19.

Таблиця 19

Зведений прибуток по підприємству на _____ рік, тис. грн.

Показники	Базовий рік		Плановий рік
	План	Факт	Всього	По кварталам
				І	ІІ	ІІІ	IV
1.Прибуток від реалізації продукції основного виробництва 2. Прибуток від комерційної реалізації 3. Позареалізаційні операції () 4. Балансовий прибуток (п.1 + п.2 п.3 п.4)	-1027,38	-13330,27	5556,8	1389	1389	1389	1389

3.3. Фінансовий план підприємства

Фінансовий план підприємства складається у вигляді балансу доходів і витрат, а також розрахункових форм для визначення статей балансу.

Баланс доходів та витрат складається з таких розділів:

- доходи і надходження засобів;

- витрати і відрахування засобів;

- платежі в бюджет;

- асигнування із бюджету.

Фінансовий план складається на основі наступних даних:

1. фактичних даних бухгалтерського балансу на 1 число планового періоду;

2. показників плану виробництва і реалізації продукції;

3. кошторису затрат на виробництво;

4. даних про обсяги планових інвестицій;

5. розрахунку відпускних цін;

6. норм амортизаційних відрахувань;

7. ставок платежів в бюджет;

8. результатів аналізу виконання плану за попередній період.

Структура фінансового плану показана в таблиці 20.

Таблиця 20

Баланс доходів та витрат (фінансовий план) підприємства на _____ рік, грн.

Показники плану	Базовий рік		Плановий рік
	План	Фактичне виконання	В цінах базового року	В цінах планового року
1	2	3	4	5
1. Доходи і надходження засобів Балансовий прибуток, таблиця 19 Амортизаційні відрахування, формула (49) Мобілізація внутрішніх ресурсів в кап-будівництво Планові накопичення економії в кап-будівництві Інші джерела Довгостроковий кредит Приріст пасивів	-1027,38 1567,29	-13330,27 1567,29	5490,12 1355,56	5556,8 1355,56
Всього доходів і надходжень	-2594,67	-14897,56	4134,56	4201,24
Всього витрат і відрахувань	-1556,8	-15638,54	2480,37	2520,74
3. Платежі в бюджет, всього, таблиця 18	-1027,38	-13330,27	5490,12	5556,8
4. Асигнування з бюджету, всього

Висновок

Аналізуючи зовнішнє середовище підприємства ми оцінили загрози і можливості зовнішніх факторів – найбільш впливовий з факторів є технологічний. Визначили ємність ринку підприємства яка становить 801 340 шт. Розрахували інтегральний показник конкурентноздатності товару він рівний одиниці. Спланували ціну на товар підприємства вона становить 43,45 грн. за штуку. Спрогнозували об’єми продажу товару – 5320 штук.

За нашими розрахунками в другому розділі “Планування виробничої програми підприємства” план випуску продукції становив – 5852 штуки, план виробничої потужності підприємства – 12010,83, баланс часу при планування виробничої потужності працівника – 211 днів, підприємства – 250 днів, завантаження виробничого обладнання – 0,485.

При плануванні матеріально технічного забезпечення: потреба в матеріалах і комплектуючих для виконання плану основного виробництва становить

158 361,208 грн., потреба в матеріалах і комплектуючих для виконання плану незавершеного виробництва становить 4846,77грн., потреба в мастильних матеріалах першого виду продукції становить 1158,08грн., другого виду продукції – 1333,8грн., потреба в інструментах становить 378,03грн, потреба на ремонт обладнання – 96,7грн., витрати на ремонт будівель – 50392,82грн.

При плануванні праці персоналу на підприємстві структурні зрушення у виробництві становлять –8 чоловік; приріст продуктивності праці –36,1, підвищення технологічного рівня виробництва 5 чоловік, зміна трудоємності виробництва, зміна реального фонду робочого часу, зміна обсягів виробництва дорівнюють нулю.

Фонд основної заробітної плати становить 328 668 грн.

В третьому розділі “Планування фінансової діяльності підприємства” ми розрахували економію за рахунок підвищення технологічного рівня виробництва в першому місяці вона становила 119,5грн. в другому – 1486,32грн., в третьому – 2636,74грн. Кількість виготовлення продукції після впровадження заходів становила 3413, 7 штук.

Економія за рахунок зниження собівартості за рахунок впливу структурних зрушень у виробництві становить -25878,8грн., економія за рахунок зниження собівартості за рахунок зміни обсягів виробництва становить 690,4грн., економія на амортизаційне відрахування 385,6грн.

Прибуток від реалізацій продукції підприємства в базовому році становить –13330,27грн., в плановому році – 5556,8грн.