Бизнес- план-основа создания предприятия

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ, СТАТИСТИКИ И ИНФОРМАТИКИ

ИНСТИТУТ ДИСТАНЦИОННОГО ОБРАЗОВАНИЯ

КУРСОВАЯ РАБОТА

На тему: Бизнес- план- основа создания предприятия

Студента: Евстафьевой И.В. ФК 12-99

Руководитель: Мавлиярова С.

УФА 2009

Оглавление

Введение …………………………………………………………………………………..………..3

Глава 1 Бизнес планирование на предприятие …………………………………………………..5

1.1. Функции и принципы планирования на предприятии ……………………………………...6

1.2. Этапы разработки бизнес-плана……………………………………………………………...7

1.3. Процесс и организация планирования на предприятии…………………………………...10

Глава 2 Методика составления разделов бизнес-плана…………………………………………11

2.1. Меморандум предприятия, резюме, описание отрасли ……………………………………12

2.2 Характеристика и выбор деятельности предприятия……………………………………….14

Глава 3 Бизнес-план организации по производству мебели……………………………………15

3.1. Резюме…………………………………………………………………………………………15

3.2. Характеристика сферы деятельности………………………………………………………..16

3.3. Исследование и анализ рынка сбыта………………………………………………………...18

3.4. Анализ конкуренции………………………………………………………………………….20

3.5. План маркетинга………………………………………………………………………………23

3.6. План производства……………………………………………………………………………27

3.7. Организационный план………………………………………………………………………34

3.8. Оценка риска и страхование…………………………………………………………………36

3.9. Финансовый план…………………………………………………………………………….38

3.10. Стратегия финансирования…………………………………………………………………39

Заключение…………………………………………………………………………………………42

Список использованной литературы……………………………………………………………..43

Приложения 1…………………….………………………………………………………………..44

Приложение 2………………………………………………………………………………………45

Приложение 3………………………………………………………………………………………46

Введение

Планирование вообще как величайшее достижение человеческого разума является практически естественным и необходимым элементом поведения людей и в быту и на производстве. Труд человека всегда предполагает осознанную целенаправленную деятельность по достижению желаемого результата, образ (план, проект) которого он идеально имеет в самомначале работы, в том числе и в бизнесе.

Планирование производственной и коммерческой деятельности не только возможно, но и жизненно необходимо для всех организационно-правовых форм предприятий: крупные социальные и научно-технические программы, распределение бюджета страны, оборону и др. На уровне же предприятий осуществляется не только стратегическое1
самопланирование, но и детальная разработка оперативных2
планов по каждому подразделению и даже рабочему месту.

Всякий, кто всерьез хочет заниматься предпринимательской деятельностью и получать прибыль в рыночной среде, должен иметь хорошо обдуманный и всесторонне обоснованный детальный план – документ, определяющий стратегию и тактику ведения бизнеса, выбор цели, техники, технологии, организации производства и реализации продукции. Наличие хорошо разработанного плана позволяет активно развивать предпринимательство, привлекать инвесторов, партнёров и кредитные ресурсы. Он также даёт возможность:

-определить пути и способы достижение поставленных целей;

-максимально использовать конкурентные преимущества предприятия;

-предотвратить ошибочные действия;

-отследить новые тенденции в экономике, технике и технологи и использовать в своей деятельности;

-доказать и демонстрировать обоснованность, надёжность и реализуемость проекта;

-смягчить влияние слабых сторон предприятия;

-определить потребность в капитале и денежных средствах;

-своевременно принять защитные меры против разного рода рисков;

-полнее использовать инновации в своей деятельности;

-объективнее оценивать результаты производственной и коммерческой деятельности предприятия;

-обосновать экономическую целесообразность направления развития предприятия (стратегия проекта).

Разработка конкретного бизнес-плана в большинстве случаев процесс творческий, основанный на учёте не только общих закономерностей бизнеса, но и специфических условий, личного опыта и знаний предпринимателя. В зависимости от реальных обстоятельств подготовка бизнес-плана может быть организованна различным образом:

-самим предпринимателем, имеющим соответствующий опыт;

-командой предпринимателя, которая будет в дальнейшем реализовывать проект;

-сторонней специализированной компанией за определённую плату.

Главная цель, которую преследует предприятие – достижение максимума прибыли при минимуме затрат.План фирмы способствует решению этой задачи, определяя наиболее выгодные источники финансирования и рациональные направления расходования средств, обеспечивая устойчивое положение предприятия на рынке.

Бизнес-план обеспечивает объективное представление о возможностях развития производства, способах продвижения товара на рынок, ценах, возможной прибыли, основных финансово-экономических результатах деятельности предприятия, выявляет зоны опасностей, предлагает пути их ограничения. Подобный план используется независимо от сферы деятельности, масштабов, вида собственности, организационно-правовой формы предприятия. В нем находят свое решение как внутренние задачи, связанные с управлением предприятием, так и внешние, обусловленные, в частности, взаимоотношениями с другими фирмами и организациями.

Ценность бизнес-плана определяется тем, что он:

- дает возможность определить жизнеспособность проекта в условиях конкуренции;

- содержит ориентир, как должен развиваться проект (предприятие);

- служит важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

В наше время бизнес-план становиться для предпринимателя все более важным документом. Ни одна компания не сможет выразить цели своего существования или получить финансирование без грамотно разработанного бизнес-плана.

Целью курсовой работы является изучение основ бизнес-планирования на предприятии. Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи: рассмотреть функции и принципы планирования на предприятии, охарактеризовать процесс и организацию планирования на предприятии, рассмотреть этапы разработки бизнес-плана и проиллюстрировать создание бизнес-плана на примере.

Глава 1

Бизнес-план как основа предпринимательской деятельности.

В самом общем случае план – это образ чего-либо, модель желаемого будущего или система мер, направленная на достижение поставленных целей и задач. Бизнес-план, как один наиболее распространенных в настоящее время видов планов, представляет собой:

-рабочий инструмент предпринимателя для организаций своей работы;

-развёрнутую программу (рационально организованных мер, действий) осуществления бизнес-проекта, предусматривающая оценку расходов и доходов;

-документ, характеризующий основные стороны деятельности и развития предприятия;

-результат исследования и обоснования конкретного направления деятельности фирмы на определённом рынке.

Предприятие может иметь одновременно несколько бизнес-планов, в которых степень детализации обоснований может быть различной. В малом предпринимательстве бизнес-план и план предприятия могут совпадать и по объёму и по содержанию.

Любой бизнес-план должен давать убедительные ответы для самого предпринимателя и его возможных партнеров, по крайней мере, на пять основных вопросов.

Схема 1.1 Назначение бизнес-плана и его основные элементы[1]

Сколько производить? (размер производства)

1.1. Функции и принципы планирования на предприятии

Бизнес-планирование, как необходимый элемент управления выполняет в системе предпринимательской деятельности ряд важнейших функции, среди которых наибольшее значение имеют следующие:

1.Инициирование – активизация, стимулирование и мотивация намечаемых действий, проектов и сделок.

2.Прогнозирование – предвидение и обоснование желаемого состояния фирмы в процессе анализа и учёта совокупности факторов.

3.-Оптимизация – обеспечение выбора допустимого и наилучшего варианта развития предприятия в конкретной социально-экономической среде.

4.Координация и интеграция - учёт взаимосвязи и взаимозависимости всех структурных подразделенийкомпаний с ориентацией их на единый общий результат.

5.Безопасность управления – обеспечения информацией о возможных рисках для своевременного принятия упреждающих мер по уменьшению или предотвращению отрицательных последствий.

6.Упорядочение – создание единого общего порядка для успешной работы и ответственность.

7.Контроль – возможность оперативного отслеживания выполнения плана, выявление ошибок и возможной его корректировки.

8.Воспитание и обучение – благоприятное воздействие образцов рационально спланированных действий на поведение работников и возможность обучения их, в том числе и на ошибках.

9.Документирование – представление действий в документальной форме, что может быть доказательством успешных или ошибочных действий менеджеров фирмы.

При разработке бизнес-планов необходимо соблюдать основополагающие принципы планирования, которые создают предпосылки для успешной деятельности предприятия в конкретной экономической среде: необходимость, непрерывность, эластичность и гибкость, единство и полнота (системность), точность и детализация, экономичность, оптимальность, связь уровней управления, участие, холизм (сочетание координации и интеграции).

1.2. Этапы разработки бизнес-плана

Любой вид предпринимательской деятельности и последующая разработка бизнес-плана задуманного проекта обычно начинается с новой идеи. Без хорошей идеи бизнес невозможен. Предпринимательские способности как важнейший фактор производства, выражаются, прежде всего, в умении генерировать, накапливать и разрабатывать новые идеи. В самом общем виде идея – форма отражения в мыслях явлений объективной действительности, которая включает в себя обобщение опыта предшествующего развития и осознания цепи дальнейшего преобразования бизнеса.

Предпринимательские идеи, как и другие идеи, являются продуктом мыслительной деятельности человека и определяются совокупностью внешних стимулов и внутренних побудительных сил – желаний, потребностей, интересов, установок, ценностных ориентации, мотивов, идеалов и эмоций. Новые деловые идеи возникают в процессе выявления недостатков или возможностей улучшения удовлетворения существующих (явных) и ещё не осознанных потребностей различных слоёв населения и сфер деятельности. Они появляются в результате субъективного анализа предпринимателем объективного современного состояния рынка, уровня развития техники, технологии и организации производства, сбыта, поведения потребителей и других элементов общества.

Мотивация, продуцирование, накопление и реализация идей проявляется в виде стремления предпринимателя удовлетворить свои потребности в процессе бизнеса и его результатами. Потребность как нужда или нехватка материальных и духовных благ для существования личности, лежит в основе поведения человека и возникновения у него различных идей. Сначала потребности переходят во влечение (поиск недостающих благ), затем – в стимул (образ необходимого блага) и мотивы (внутреннюю побудительную силу, обоснование личного поведения), которые принимают форму установки (готовности к определённым действиям) и осознанных интересов (предвосхищения получения прибыли и других благ). Последние формируется у предпринимателя с учётом ценностей (представление о значимости различных явлений, о целях и средствах их достижения) и ценностных ориентаций (устойчивого отношения к системе материальных и духовны благ и идеалов, которых человек стремится достичь и служащих ему ориентиром в поведении и действиях).

Деятельность предпринимателя по отбору и реализации бизнес- идей технологически проходит в общем четыре укрупнённых фазы (таблица 1.1.).

Таблица 1.1. Фазы отбора, оценки и реализации предпринимательских идей в бизнес-плане.

№ пп	Наименование фазы	Основание содержание
1.	Поиск новой идеи и факторы ее возникновения.	Мотивы, состояние рынка, достижение науки и техники, не осознанный или не удовлетворённый спрос и т.п.
2.	Анализ потенциальной и реальной ценности идеи	Выявление необходимых условий и наличия технических, экономических и социальных возможностей реализации идеи (потребность) в начальном капитале, норма прибыли, срок окупаемости, основные показатели производства, цель)
3.	Оценка риска	Виды рисков, источники их возникновения и меры по минимизации риска банкротства и финансовых потерь.
4.	Разработка бизнес-плана проекта	План действий по реализации цели: выбор техники, технологии, обеспечение ресурсами, управление процессом и т.д.

Формирование бизнес-плана, идеи создания новой или существенного изменения уже действующей фирмы проходит несколько этапов, которые можно укрупнять или детализировать в разной степени:

Схема 1.2. Этапы формирования бизнес-плана[1]

На первом этапе подготовки бизнес-плана определяется миссия (философия ведения предприятия), которая состоит из:

-Этика фирмы

-Основополагающие принципы

-Внешний образ фирмы

-Ценности организации

-Высшие цели и ограничения: тактические и оперативные цели

-Авторитет предприятия

-Культура предприятия

-Нормы поведения фирмы

Второй этап – определение целей разработки бизнес-плана. Цель – это будущее желаемое состояние предприятия. В системе бизнеса выполняет следующие пять функций:

1.Инициативы – сопоставление существующего желаемого состояния фирмы, мотива действий.

2.Критерия принятия решения - оценка информации и выбора альтернатив, приоритетов в бизнесе.

3.Инструмента управления – руководящие требования к действиям, определение направлений бизнеса.

4.Координация – обеспечение бесконфликтных отношений лиц, принимающих решения, согласование работ специализированных подразделений.

5.Контроля – сопоставление оперативного состояния показателей хозяйственной деятельности с целевым их уровнем.

В отличие от миссии, цели выражают более конкретные направления деятельности предприятия (таблица 1.2.).

Таблица1.2.

Показатели	Миссия	цели
1.Временной критерий	Устремлена в будущее, но не имеет временных определений и не зависит от текущего состояния	Всегда предполагает сроки их достижения
2.Направленность информации	На внешнюю среду предприятия – на потребителей, общество, регион, их интересы, ценности, ожидания.	Чаще имеют внутрифирменную ориентацию и направлены на улучшение использования ресурсов, резервов.
3. Особенности формулировки	Выражаются в общих терминах, и освещает образ предприятия, его марку, стиль и т.п.	Чаще имеют конкретное выражение результатов деятельности
4. Измеримость	Преобладает качественные характеристики и относительный масштаб выражения	В основном количественно измеримы и могут быть однозначным и множественным.

На третьем этапе, после определения миссии, целей, стратегии предприятия, устанавливается общая структура самого бизнес-плана. На объём и структуру бизнес- плана влияют размеры предприятия и поставленные задачи.

Примерная структура бизнес-плана должна состоять из:

1.Меморандума конфидициальности

2.Резюме

3.Описание отрасли

4.Характеристика предприятия

5.Выбор деятельности

6.План маркетинга

7.Производственный план

8.Организационная структура предприятия

9.Финансовый план и бюджет предприятия

10.Анализ рисков

11.Организационный план

12.Приложения

Конечно, применительно к конкретному проекту структуру бизнес-плана можно уточнять – укрупнять разделы или, напротив, детализировать.

Четвёртый этап бизнес планирования состоит в сборе информации необходимой для разработки каждого раздела плана.

Последний пятый этап планирования – непосредственная разработка отдельных разделов и оформление всего бизнес-плана в виде единого документа.

1.3.Процесс и организация планирования на предприятии.

В практике планирование – это важнейшая функция управления. В технологическом отношении планирование, как процесс научной и практической деятельности, в виде последовательности взаимосвязанных действий проходит в несколько этапов:

-Определение целей планирования – желаемого состояния предприятия и его положения на рынке

-Анализ проблем – фактического исходного положения дел и по окончании планового периода

-Поиск альтернатив – выявление возможных вариантов развития по различным сценариям

-Определение потребности в ресурсах и способов достижения поставленных целей, объёмов производства и др.

-Оценка – проведение оптимизационных расчётов и обоснование экономических показателей

-Оформление плана в виде единого документа

При организации разработки бизнес-плана предварительно определяются:

-Объекты планирования – предприятие в целом, структурные подразделения или отдельные направления деятельности, определение общих целей, потенциала, программ и действий.

-Разработчиков плана – ответственные работники фирмы, специализированные функциональные службы, внешние консультанты или определённая их комбинация.

-Порядок составления планов: одновременная разработка всех частных планов в единой модели или последовательное согласование (координация) частных планов и их объединение в общий проект.

-Методы планирования – обычные традиционные приёмы (таблицы, графики и т.п.) и современные компьютерные специальные программы.

Глава 2

Методика составления разделов бизнес-плана

При обосновании положений бизнес-плана целесообразно:

-Акцентировать особое внимание на вопросы, которые могут представлять интерес для тех, кому представляет интерес для тех, кому они адресованы – работникам предприятия, партнером или другим внешним потребителям.

-Представить сущность проекта в наиболее доступной форме в самом начале бизнес-плана.

-Аргументировать все расчёты и показатели таким образом, что бы они были реальными и достоверными, без преувеличения и приукрашивания экономических результатов реализации проекта.

Бизнес план начинается с титульного листа, на котором обычно указывают:

-Наименование проекта, например, «бизнес-план создания предприятия по производству мебели»

-Метод подготовки плана

-Авторы проекта, название и адрес предприятия, телефоны

-Имена и адреса учредителей

-Назначение бизнес-плана и его пользователя

После титульного листа следует оглавление – формулировка разделов плана с указанием страниц и выделением наиболее важных пунктов в соответствии с особенностями конкретного проекта.

2.1. Меморандум конфиденциальности, резюме, описание отрасли

Меморандум конфиденциальности составляется с целью предупреждения всех лиц о неразглашении содержащейся в плане информации и использование ее исключительно в интересах фирм, представивший проект.

Резюме -
краткое изложение основных положений предполагаемого плана, включающий следующие принципиальные данные:

-Идеи, цели и суть проекта

-Особенности предполагаемых товаров (услуг, работ) и их преимущества в сравнении с аналогичной продукцией конкурентов

-Стратегии и тактика достижения поставленных целей

-Квалификация персонала и особенно ведущих менеджеров

-Прогноз спроса, объёмы продаж товара (услуг, работ) и суммы выручки в ближайший период (месяц, квартал, год и т.д.)

-Планируемая себестоимость продукции и потребность финансирования

-Ожидаемая чистаяприбыль, уровень доходности и срок окупаемости затрат

-Основные факторы успеха – описание способов действий и мероприятий.

Описание отрасли –
анализ текущего состояния и перспектив развития избранной отрасли бизнеса, включая характеристику:

-Её сырьевой базы

-Сегмента (ниши) рынка и доли предприятия на нём

-Потенциальных клиентов их возможности

-Региональной структуры производства

-Основных фондов и их структуры

-Инвестиционных условий

Анализ инвестиционный привлекательности сферы бизнеса состоит из трёх этапов:

-многофакторного анализа уровня интенсивности отраслей конкурентности

-определение стадии развития избранной отрасли

-непосредственный анализ инвестиционной привлекательности отрасли

При выборе сферы бизнеса и отрасли полезными являются сведения об их положении в мировом разделении труда и на международном рынке, экспортных возможностях, а так же производственно-технические связи с другими отраслями народного хозяйства, для которых может представлять интерес продукция этой отрасли (схема 2.1.)

Схема 2.1. Основные факторы выбора сферы предпринимательской деятельности.

[источник №1 в списке литературы]

Знание, опыт, умение и способности предпринимателя

Внешняя и внутренняя среда бизнеса

Анализ рыночной ситуации

Цели бизнеса

В любой стране существуют запрещённые сферы бизнеса (контрабанда, порнография и др.), а также виды деятельности, которые являются предметом государственной монополии (оружие, ядохимикаты, наркотики и др.).

Для многих предпринимателей возникают и экономические ограничения на проникновение в ту или иную отрасль:

1.Высокий уровень начального капитала

2.Длительный срок окупаемости вложенных средств

3.Неопределённость в достижении прибыли (сфера образования и др.)

Необходимо учитывать также сложившуюся конъюнктуру, т.к. предпринимательская деятельность подвержена цикличности: процветание, застой, спад.

Кроме того, экономические ситуации различаются не только во времени, но и в пространстве – по районам и регионам. В монополизированную отрасль внедриться труднее, чем в конкурентную. Выбор сферы деятельности предприниматель осуществляет из пяти основных видов деятельности (таблица 2.1.)

Таблица 2.1.

Вид бизнеса	Основные функции	Организационные формы
Производственный	Производство товаров, работ, оказание услуг	Коммерческие организации (предприятия, фирмы, компании)
Коммерческий	Купля-продажа товаров и услуг	Торговые организации, товарные биржи
Финансовый	Купля-продажа валют, ценных бумаг, инвестирование	Банки, фондовые биржи, финансовые компании, трастовые и др. организации
Посреднический	Оказание услуг	Коммерческие организации
Страховой	Страхование и перестрахование	Страховые компании

В экономике любой страны можно выгодно обнаруживать и заполнять тысячи и тысячи «ниш» даже на традиционных и давно поделенных рынках. Многие преуспевающие компании быстрым ростом обязаны не тому, что их руководство стремилось создать новый продукт, а потому, что оно внедрило на рынке ту же продукцию или услуги, что и другие фирмы той же отрасли, но совершенно иным способом

2.2. Характеристика и выбор деятельности предприятия.

Полный перечень сведений о компании, кроме краткой экономико-географической и исторической справки (местонахождение, занимаемая площадь, дата образования и сведения о развитии за прошедший период), размера уставного капитала и распределения капитала между учредителями включает в себя следующие данные:

1.Идентификационный номер, код ИНН

2.Полное и сокращенное наименование предприятия, код ОКПО

3.Дата регистрации предприятия, номер регистрационного свидетельства, наименование органа, зарегистрировавшего предприятие

4.Почтовый и юридический адрес предприятия: индекс, республика, область, автономный округ и т.д., код ОКАТО

5.Подчиненность предприятия – вышестоящий орган, код ОКОГУ

6.Вид деятельности (основной), код ОКОНХ

7.Организационно-правовая форма предприятия, код ОКОПФ

8.Форма собственности, код ОКФС:

-доля государства (субъекта Федерации) в капитале, %

9.Включено или нет в государственный реестр РФ предприятий-монополистов:

-республиканский

-региональный

10.Банковские реквизиты

11.Адрес налоговой инспекции, контролирующей предприятие

12.Организационная структура предприятия, дочерние компании

13.Фамилия, имя, отчество, телефоны, факсы администрации предприятия

14.Характеристика менеджеров, отвечающих за результаты работы предприятия: возраст, образование, квалификация, предыдущие три должности, срок работы на предприятии.

Любой предпринимательский проект начинается с формирования идеи продукта, товара или услуги. Задача состоит в том, чтобы достаточно полно представить в бизнес-плане важнейшие характеристики предлагаемого на рынок товара (услуги). Прежде всего, необходимо дать четкое описание полезного эффекта, ради которого потребители будут приобретать этот товар: новые или уникальные свойства, сфера удовлетворяемых потребностей отлична от предлагающихся на рынке аналогов, в том числе:

-Какую именно потребность он удовлетворяет

-Как реализуется этот товар или оказывается услуга

-Уровень цены и группа покупателей, которой он доступен

-Характеристика спроса на предлагаемый товар

-Каким образом товар продаётся

-Слабые стороны товара

-Каковы постоянные издержки, связанные с производством товара

-Кто должен освоить производство данного товара

-Перспектива смены данного товара другим

Другим важным обстоятельством, влияющим на разработку стратегии производства и реализации продукции, а, следовательно, и расчётов в этом разделе бизнес-плана, является определение жизненного цикла предполагаемого товара.Заранее определенное и просчитанное движение товара по стадиям или фазам жизненного цикла позволит предпринимателю своевременно принять те меры, которые соответствуют переживаемой продуктом стадии. Инструменты, которыми предприниматель должен владеть для своевременного упреждения и преодоления падения спроса на товар, многообразны: цены, методы распространения товара, его реклама, маневрирование объектами производства и продвижение товаров на рынке, что влияет на уровень и объём продаж, а следовательно, и финансовые итоги реализации предпринимательского проекта.

Глава 3

1.Резюме

Фирма ООО «Елена» планирует осуществить в период 2009-2011 гг. проект «Организация производства мебели (офисных стульев модели «Класс») в г. Уфе».

Цель проекта – увеличение капитала предприятия путем получения прибыли от производства и реализации продукции по низким конкурентоспособным ценам при сохранении высоких потребительских параметров. Осуществление проекта позволит обеспечить постоянное предложение продукта, в дальнейшем – расширить ассортимент продукции и увеличить объем производства.

Краткосрочными целями проекта являются:

-запуск к началу 2009г. производственного комплекса для производства мебели;

-закупка нового оборудования, найм работников.

Долгосрочными целями проекта являются:

-снижение издержек и повышение рентабельности продукции;

-завоевание рынка;

-расширение технических, материальных и финансовых возможностей предприятия.

Характеристиками особенностей планируемой к производству продукции являются: низкая конкурентоспособная цена изделий, достигаемая за счет использования передовых технологий, снижения издержек. Возможно (особенно на первом этапе работы предприятия) намеренное занижение розничной цены продукции для получения в будущем более выгодных заказов и завоевания определенного сегмента рынка.

Преимуществом выбранного направления деятельности является отсутствие проблемы нехватки трудовых ресурсов. Набор рабочей силы планируется осуществить путем заключения контрактов с работниками на заранее оговоренный срок.

Потенциальными потребителями продукции являются юридические лица (небольшие фирмы).

На арендуемых площадях (1200 кв.м) предполагается разместить производство по выпуску офисных стульев. С этой целью создаются 3 производственных участка: столярный, сборочный и отделочный. Планируется разместить 2 склада – для материалов и для готовой продукции. Главным нашим конкурентом является Шатура- мебель.

2. Характеристика сферы деятельности (описание проектируемого продукта)

Основное направление деятельности ООО «Елена» - оптовая и розничная торговля мебелью для дома. Предприятие ООО «Елена» намерено осуществлять свою деятельность в сфере производства мебели. В Российской Федерации в этой отрасли работают свыше тысячи предприятий. В городе Уфе наиболее крупными фирмами является «Шатура- мебель» и ООО «Башмебель».

Целью проекта является производство офисных стульев модели «Класс», для поставки их на уфимских рынок. В рамках проекта предусмотрено расширение сбытовой сети за счёт выведения на рынок конкурентоспособной продукции. Для этого предполагается поиск производственных помещений и установку нового технологического оборудования. Преимущество продукции будет заключаться в уникальности товара, в прогрессивной технологии, доступная цена при высоком уровне качества.

Срок в течение, которого данный товар будет новинкой на рынке, равен 2 годам. Срок окупаемости проекта – 1,27 года.

Производственная площадь в 1200 кв.м. предоставлена крупной мебельной фабрикой РБ ООО «Башмебель», которая находиться по адресу РБ, г. Уфа, ул. Трамвайная 2.

Технологический процесс

Технологический цикл ООО «Елена» заключается в следующих этапах:

1. Выбор производственного образца. На данном этапе особую роль играет маркетинговый отдел, который определяет основные тенденции в предпочтениях потребителей.

2. Подбор материалов, комплектующих и фурнитуры, которые будут необходимы для производства. Данные функции лежат на технологе и отделе технического контроля.

3. Запуск в производство утвержденного товара.

4. Изменения, которые необходимо сделать при обнаружении недостатков или недочетов, выявленных в производственном процессе.

5. Комплектация и упаковка, выпускаемой продукции.

6. Отгрузка и отправка в магазины или посредникам.

Стул офисной модели «Класс». Основой конструкции является каркас из гнутой стальной трубы. Покрытие – винилискожа различных расцветок по желанию покупателей. Сидение, спинка и подлокотники стула – мягкие (проставлен поролон). Все материалы офисного стула экологически чистые.

Высота стула до сиденья - 470 мм.

Высота спинки стула от сиденья - 500 мм.

Высота подлокотников - 200 мм.

Ширина стула - 430 мм.

Глубина посадки стула - 420 мм.

ООО «Елена» имеет в собственности магазин, который отличается по своей принадлежности к стилю и платежеспособности покупателей. Площадь торгового зала составляет 120 кв. м.

Перечень станков, оборудования и транспортных средств, составляющие активные фонды, с указанием их стоимости и мощности двигателя, приведены в таблице 3.1. и таблице 3.2.

Таблица 3.1.

Основные фонды ООО «Елена»

№ п/п	Наименование	Кол-во	Мощность, кВт/час		Балансовая стоимость, руб.
на ед.	всего	на ед.	всего
1	Гидравлический трубогиб ТГ-20	1	6,3	6,3	21955	21955
2	Обдирочный шлифовальный станок 3В-853	1	6,8	6,8	254600	254600
3	Вертик. сверлильный станок 2Н-125	1	9,4	9,4	21300	21300
4	Электросварочный аппарат	1	9,5	9,5	26600	26600
5	Верстак столярный	2	7000	14000
6	Верстак слесарный	2	6000	12000
7	Компьютер	3	35000	105000
ИТОГО	11	32,0	32,0	372455	455455

Таблица 3.2.

Транспортные средства ООО «Елена»

№ п/п	Наименование	Кол-во	Балансовая стоимость, руб.
на ед.	всего
1	Газель	1	95 670	95 670
2	Погрузчик ДВ-1792	1	61 280	61 280
ИТОГО	2	156 950	156 950

Основными преимуществами предлагаемой мебели является:

1) ее доступная цена при достаточном уровне качестве. Цена продукции определяется на основе расчета себестоимости товара представленного бухгалтерской службой.

2) доступная для клиентов система помощи при покупке и использовании продукции – сервисное обслуживание является одним из факторов обеспечивающим доверие потребителей и дальнейшее сотрудничество с ними;

3) компетентность вобласти дизайна – производство мебели должно быть не только качественным, но и отвечать последним тенденциям и направлениям в моде интерьеров;

4) способность быстро реагировать на изменяющуюся рыночную ситуацию – изменения в привычках и интересах потребителей требует своевременного учета возникших новых потребностей;

5) приятные в общении, доброжелательные служащие – относиться к реализации продукции, так как организации не только производят, но и осуществляют оптовую и розничную торговлю.

Организация гарантийного и после гарантийного обслуживания

Специалисты ООО "Елена" используют только самые современные упаковочные материалы. Для сохранения мебели от повреждений используется несколько видов индивидуальной упаковки: полиэтиленовая пленка, воздушно-пузырьковая пленка, картонные коробки, поролон, скотч. ООО "Елена" располагает специализированным автотранспортом, предназначенным для перевозки мебели. Специалисты компании "Елена" также полностью оснащены всеми инструментами и оборудованием, необходимым для быстрой и качественной работы. Перевозка мебели осуществляется круглосуточно без выходных и праздничных дней. Гарантия качества подтверждена сертификатами качества и гигиены используемых материалов. Также существует и послепродажный сервис, который заключается в бесплатном ремонте или исправлении купленной мебели, если поломка происходит по причине продавца, и платный – если по причине покупателя.

3. Исследование и анализ рынка сбыта

Экономические характеристики отрасли важны, так как имеют большое значение при разработке стратегии.

Размеры рынка: годовые доходы ≈ 12-13 млн. долл.

Темпы роста размеров рынка: 4 - 5 % в год.

Стадия жизненного цикла: начало зрелости.

Темпы технологических изменений: производственная технология неоднородна и изменяется медленно, наибольшие изменения происходят в ассортименте продукции: 2 – 4 новых моделей внедряются в год.

Низкая степень стандартизации, модели различных производителей отличаются, потребители различают разницу между отдельными модельными рядами мебели. [7]

Возможность экономии на масштабах производства: незначительная, производственные компании имеют практически одинаковые производственные издержки, однако возможная экономия на транспортировке крупных партий продукции одному клиенту и на покупке крупных партий сырья.

Кривая опыта рассматривается как дополнительный источник информации и не является ключевым фактором в данной области.

Прибыльность отрасли: примерно на среднем уровне или ниже: характер товара приводит к снижению цен при развитии новых направлений в моде или появлении новых материалов-заменителей (более дешевых и качественных), при устойчивом спросе может возникнуть скачок цен, но он будет кратковременен и будет иметь случайный характер. Прибыльность имеет сильную зависимость от спроса и платежеспособности потребителя.

Сбыт продукции

Идеально, когда производитель реализует продукцию через собственные магазины. Но это под силу только крупным фабрикам. ООО «Елена» опирается на разветвленную дилерскую и дистрибьюторскую оптовую сеть, которая непременно возникает, если предприятие выпускает конкурентоспособную продукцию. ООО «Башмебель», имеющий собственные торговые сети, готовы продавать в своих магазинах продукцию ООО «Елена». Такое сотрудничество выгодно обеим сторонам: магазин расширяет свой ассортимент, а ООО «Елена» получают дополнительные каналы выхода на потребителя. Потенциальными потребителями продукции фирмы являются небольшие фирмы (для комплектации рабочих мест).

ООО «Елена» предложит свою продукцию фирмам в городе Уфа, которые не имеют возможность приобретать престижные комплекты офисной мебели, потенциально готовы покупать нашу продукцию.

Для того чтобы определить число потенциальных потребителей (N), следует выяснить количество индивидуальных потребителей. Мы предполагаем, что число потенциальных потребителей на начальном этапе будет равно 700 000 человек (трудоспособное население г.Уфа)

После этого следует рассчитать коэффициенты, влияющие на уровень спроса:

1) степень первичного проникновения товара. Первичный спрос связан с количеством потребителей, попробовавших товар хотя бы раз для товаров «быстрого» употребления.

К
n
=Число купивших товар/N =0,53

2) степень повторного приобретения (коэффициент повторного проникновения). Вторичный спрос для товаров краткосрочного использования означает, что потребитель продолжает покупать этот вид или марку товара, т. е. остается ее приверженцем.

Кв
= Число купивших товар более
1 раза/
N
=0,33

3) частоту потребления или использования товара оценивают через коэффициент интенсивности потребления (обновления):

Кип
= Среднее использование данного товара(марки)/ Среднее использование товаров группы =0,56

Все коэффициенты определяются в долях от 1 и для территории исследуемого сегмента только в расчете на определенный период времени. Этот период определяется как ретроспективный отрезок времени, равный тому сроку времени, на который разрабатывается бизнес-план (три-четыре года).

Конкретное количество потребителей, совершивших покупку и повторную покупку, можно узнать как из вторичной информации, так и путем выполнения элементарного выборочного исследования (мнение эксперта).

Собранная информация позволяет приступить к расчету ёмкости целевого рынка (величины уровня спроса). Для этого целесообразно использовать метод Парфитта и Коллинза (Р&С метод), по которому данный показатель рассчитывается как:

E
=
N
*
Kn
*
K
в*
K
ип= 68199,

где N - число потенциальных потребителей (размер сегмента индивидуальных потребителей, домохозяйств или предприятий); Кп
- коэффициент первичного проникновения; Кв
- коэффициент повторного проникновения; Кип -
коэффициент интенсивности потребления (обновления).

Проведя сегментацию рынка, оценив размер ёмкости данного рынка сбыта, следует приступить к оценке уровня конкуренции.

Таблица 3.3.

Комментарий	Значение
Количество потенциальных потребителей (N)	Данные о численности населения г.Уфы Кировского района в трудоспособном возрасте	700 000
Число купивших товар (Н1 )	Посещаете ли вы данное заведение?	370000
Число купивших товар более одного раза (Н2)	Регулярный ли вы посетитель?	230000
Среднее использование данной услуги (Н3)	Будете ли вы посещать данное заведение?	230000
Среднее использование товаров группы (Н4 )	Как часто вы посещаете данные заведения в месяц?	410000
Расчет коэффициентов, влияющих на спрос
Кп	степень первичного проникновения услуги (товара)	0,53
Кв	степень повторного приобретения	0,33
Кип	частота потребления	0,56
Е	Ёмкость целевого рынка (размер спроса), человек на год	68199

4. Анализ конкуренции

Для оценки конкурентов используем карту стратегических групп, которая позволяет отобразить различные конкурентные позиции соперничающих в отрасли фирм. Прежде необходимо выделить фирмы с одинаковым стилем конкурентных активностей и одинаковыми позициями на рынке. Основным конкурентом ООО «Елена» на уфимском рынке мебели является Шатура-мебель.

	Уровень цена/качество

В

ы

с

о

к

и

й

С

р

е

д

н

и

й

Н

и

з

к

и

й

Ассортимент

У з к и й Ограниченный Широкий

Рис. 1 Карта стратегических групп конкурентов

( 1 – мебельные фабрики, с широким ассортиментом продукции и достаточно высоким уровнем цена/качество; 2 – торговые центры с большим уровнем ассортимента и низкими ценами; 3 – заказы на изготовление эксклюзивной мебели; 4 – средние магазины, предлагающие мебель по каталогам; 5 – специализированные магазины мебели; 6 – производители мебели «премиум» сегмента, с высокой стоимостью продукции)

Анализируя полученную карту стратегических групп (рис. 1) можно сделать вывод о достаточно высокой конкуренции на данном сегменте рынка. Позиционирование отличается от конечного потребителя производимой продукции. Существуют фирмы осуществляющие производство мебели в других регионах страны, но каналы распределения находятся в других.

Характеристика деятельности Шатуры-мебели

Фабрика Шатура-мебель является очень известным производителем на российском рынке мебели. Признание покупателей Шатура-мебель приобрела, благодаря своей недорогой, прочной и стильной мебели. Сегодня Шатура-мебель представляет собой крупнейшего производителя мебели для дома и офиса. Шатура мебель занимает 12% в общей доле российского мебельного рынка. Шатура-мебель- очень стабильная компания. Ее история началась уже в далеком 1961 году, когда эта фабрика выпустила свою первую партию шкафов для платья в одном из ныне действующих своих цехов. В качестве продукции фабрики Шатура- мебель сомневаться не приходится. Для его контроля на всех этапах производства, а также для снижения стоимости продукции на фабрике осуществляются все технологические операции: например, производство древесностружечной плиты, ламинирование плиты и, конечно же, само производство мебели. Шатура- мебель является не просто доступной мебелью, но и еще и отвечающей потребностям динамично развивающегося прогресса. Шатура- мебель славится своей доступностью для большинства покупателей. Шатура- мебель- идеальный вариант для офиса, так как она характеризуется двумя основными качествами: невысокой ценой и надежность. Последнее качество просто необходимо мебели для офиса.

Оценка уровня конкурентоспособности проектируемого изделия ведется путем определения индекса конкурентоспособности, рассчитываемого как (табл.3.4.):

a = IH
*IT
/IЭ

a = 1*0,81/0,85=0,95

где а -
итоговый показатель конкурентоспособности;

IH
- индекс нормативных параметров изделия;

IT
- индекс технических параметров изделия; 1Э
- индекс экономических параметров изделия.

Индекс нормативных параметров изделия (IH
) определяется как:

IH
= П
pi

IH
= 1

где pi
-
оценка соответствия i
-го параметра нормативу, равная 1 при соответствии и 0 при несоответствии;

П -
количество оцениваемых нормативных параметров.

Составив перечень нормативных параметров и перемножив их оценки соответствия, мы получим 1 (в случае полного соответствия параметров нормативам)

Индекс технических параметров проектируемого изделияопределяется как (см. табл.3.4.):

Iт
=0,81

где m
- количество оцениваемых технических параметров; qi
- оценка важности технического параметра;

BT
i
-
оценка значения i-го параметра у оцениваемого товара , BA
i
-
оценка значения i-ro параметра у товара-аналога.

Оценка важности технических параметров устанавливается посредством выставления балльных оценок в соответствии с выбранной. Переход от баллов, соответствующих отдельным показателям, к оценкам важности осуществляется по формуле:

где qt
-
оценка важности i-ro показателя; а
i
-
балльная оценка i-ro показателя;

m
-
количество показателей, подлежащих оценке.

Индекс экономических параметров проектируемого изделия определяется как:

IЭ
=затраты потребителя по используемому товару/ затраты потребителя по товару - аналогу

IЭ
= 1950/2300=0,85

К затратам относятся все затраты потребителя по приобретению и использованию товара в течение срока его использования, включая расходы на доставку и ремонт.

Таблица 3.4.

Оценка уровня конкурентоспособности товара

Индекс нормативных параметров изделия (Iн)	1
Параметры услуги
Соответствие требованиям санэпидемстанции		1
Минимальный размер помещения на 1 посетителя		1
Оборудованные санузлы, система вентиляции, сигализации, пожаробезопастности		1
Индекс технических параметров изделия (Iт)		0,81
Технические праметры:
Баллы	Значение qi	Баллы у базового конкурента
качество	0,68	0,23	0,68	0,23
цена	0,35	0,21	0,35	0,21
технология	0,35	0,25	0,35	0,25
сбытовая сеть	0,35	0,1	0,68	0,05
репутация	0,35	0,12	0,68	0,06
реклама	0,03	0,09	0,68	0,003
ИТОГО	2,11	1	3,42	0,81
И ндекс экономических параметров проектируемого изделия (IЭ )	средний чек+расходы на дорогу	0,85
Оценка качества предложения проектируемой фирмы (ак )	Iн*(Iт/Iэ)	0,95
Оценка качества предложения ближайшего конкурента (а1 )	3,72
Прогнозируемая доля рынка	0,18
Количество заказов за год	Прогнозируемая доля рынка * Размер спроса (Е)	12500
Объем продаж, руб.	Количество заказов за год * Средний чек	23988360

Таким образом, рассчитав показатель конкурентоспособности проектируемой продукции (а)
с учетом трех индексов, можно приступить к расчету доли рынка проектируемого товара по формуле:

Прогнозируемая доля рынка= 1 - =0.18

где а
i
-
конкурентоспособность i-го вида продукции; к - порядковый номер анализируемого вида продукции; i= 1.. .m - порядковый номер определенного вида продукции, представленной на рынке; m -
общее количество видов продукции, представленных на рынке.

5. План маркетинга

Маркетинг – выйти на первое место по продаже товаров на уфимском рынке, посредством определения потребности населения в продукции предприятия, разработки и спецификации параметров новой продукции, освоения рынков, распределения и доставки продукции потребителям, контроля за изменением вкусов и спроса потребителей, сбора и обработки информации о товаре, рекламирования фирмы и ее продукции и т.д.

Цена = переменные издержки + постоянные издержки / объем продаж + предполагаемая прибыль.

Схема распространения товаров

Предполагается распространение продукции через посредников. Планируется заключение договоров на дилерские услуги, в которых будут оговорены условия – объем поставки, сроки, уровень цен и т.д. Это может обеспечить ритмичность производства и сбыта продукции. Со склада предприятия продукция будет отгружаться на склад посредника посредством его транспорта.

Выбор каналов распределения

Уровень товарных запасов во многом зависит от поступающих предприятию заявок на товар и от того, насколько быстро можно их удовлетворить. Лучшим вариантом будет использование компьютерной системы, которая сможет в кратчайшие сроки получить заказ, проверить кредитоспособность клиента и наличие или отсутствие товара на складе. Компьютер может также оформить заказ на изготовление продукции для пополнения запасов.

Решение об уровне товарно-материальных запасов оказывает заметное влияние на удовлетворенность потребителей. Отметим, что поддержание больших запасов не рентабельно для фирмы, но оно позволяет повышать уровень сервиса для клиентов. Поэтому необходимо знать, в достаточной ли мере возрастут из-за этого сбыт и доходы, чтобы оправдать увеличение объема товарных запасов. Такие решения будут приниматься в зависимости от конкретных ситуаций на рынке в каждый момент времени.

Придется хранить произведенный товар до момента его продажи. Организация хранения необходима, потому что циклы производства и потребления редко совпадают друг с другом. Известно, что чем больше пунктов хранения, тем быстрее можно будет доставить товар потребителям. Удобно будет использовать автоматические склады, работающие под контролем центральной ЭВМ. На таких складах меньше производственных травм, ниже издержки на оплату рабочей силы, меньше случаев хищений и повреждений товаров и более совершенная система управления запасами.

От выбора перевозчика нового товара зависит уровень цены товара, своевременность его доставки, состояние в момент прибытия к месту назначения. Все это, в свою очередь, несомненно, сказывается на степени удовлетворенности покупателей. При отгрузке мебели складам, дилерам и покупателям фирме удобнее всего использовать один или несколько видов транспорта: ж/д, автомобильный и воздушный.

Разработка системы продвижения товара

Особая роль при формировании комплекса маркетинга отводится рекламе. Рекламную кампанию следует проводить по нескольким направлениям. Это прежде всего реклама в тематических и специальных изданиях, посвященных мебельному рынку. Также планируется участие во всевозможных выставках, рассылка рекламных материалов с использованием современных средств связи (например, рассылка по факсу рекламных предложений в офисы малых и средних фирм, которые являются наиболее перспективными покупателями).[6]

Реклама содействует успешной реализации товара, процессу превращения товара в деньги, способствует ускоренному и успешному завершению процесса оборота средств, то есть процессу воспроизводства на уровне фирмы. Реклама может эффективно воздействовать на спрос и рынок и управлять ими.

Для целей рекламы разработаны рекламные обращения для размещения их в специализированных журналах и на телевидении.

Для прогнозирования объёма продаж воспользуемся пакетом электронных таблиц MSExcel. В ячейку таблиц вводим начальные значения параметров модели:

Tmax = 15 месяцев;

Tmin = 0;

= 1, = 2;

c = 1;

C = 0.

Используя вышеприведенную формулу, для каждого месяца рассчитаем прогнозные значения объема продаж (табл.3.5.).

Таблица 3.5.

Расчёт прогнозных значений продаж офисных стульев

Месяц	Фактические продажи	Расчётное значение продаж
1	840	14
2	840	52
3	924	108
4	924	176
5	1008	250
6	1008	324
7	1008	392
8	1008	448
9	1010	486
10	1029	500
11	1029	484
12	1050	432

Графически модель будет выглядеть следующим образом:

Рис. 2. Графическая модель объема продаж

Реальные и расчетные данные не совпадают. Есть все основания для построения адекватной прогнозной модели путем подбора а, в
и c
коэффициентов для того, чтобы расчетное значение прогноза продаж проектируемого товара была максимально приближена к фактическим значениям продаж товара – аналога (офисных стульев).

Путем перебора значений вводимых а, в
и c
коэффициентов и визуального контроля за совпадением зависимостей на графиках MSExcel получаем следующие значения коэффициентов:

= 1, = 2,5;

c = 0,58;

C =800.

Тогда выражение модели будет иметь вид: S=0,58*(15-t)^1*(t-0)^2,5+800

Используя данную формулу, необходимо рассчитать новые значения продаж, максимально приближенные к товару – аналогу (табл.3. 6.).

Таблица 3.6.

Месяц	Фактические продажи	Расчётное значение продаж
1	840	808,12
2	840	830,16
3	924	862,64
4	924	902,08
5	1008	945
6	1008	987,92
7	1008	1027,36
8	1008	1059,84
9	1010	1081,88
10	1029	1090
11	1029	1080,72
12	1050	1050,56

Графически модель будет выглядеть следующим образом:

Рис.3. Графическая модель объема продаж

Для прогноза необходимо определить доверительные интервалы прогноза. Для этого сначала найдем величины разностей между реальными и расчетными данными. Они будут показывать отклонения (так называемые остатки) между реальным и расчетным показателями (табл.3.7.).

Необходимо выполнить проверку качества построенной модели. Определим два базовых показателя качества модели: точность и адекватность. Условие точности модели можно считать выполненным, если относительная погрешность (абсолютное значение разностей,
поделенное на фактическое значение прогнозируемого показателя и выраженное в процентах) в среднем не превышает 5% (табл.3.7.).

Таблица 3.7.

Месяц	Объем продаж	Проектируемый товар - аналог	Разность	Абсолютное значение	Процентное выражение
1	840	808,12	-31,88	31,880	3,80%
2	840	830,16	-9,84	9,840	1,17%
3	924	862,64	-61,36	61,360	6,64%
4	924	902,08	-21,92	21,920	2,37%
5	1008	945	-63	63,000	6,25%
6	1008	987,92	-20,08	20,080	1,99%
7	1008	1027,36	19,36	19,360	1,92%
8	1008	1059,84	51,84	51,840	5,14%
9	1010	1081,88	71,88	71,880	7,12%
10	1029	1090	61	61,000	5,93%
11	1029	1080,72	51,72	51,720	5,03%
12	1050	1050,56	0,56	0,560	0,05%
Среднее значение отклонений					4,0%

Модель можно считать приемлемо точной: среднее значение отклонений составляет 4,0%, что отвечает указанному выше условию (меньше 5%).

6. План производства

Производство – достичь наивысшего уровня производительности труда при производстве рентабельных видов продукции, внедрение особых качеств и характеристик при низких издержках.

Технологический цикл производства стульев состоит из трех частей: со склада материалов комплектующие поступают на столярный участок, где изготовляются составные части стула. Затем они направляются на участок отделки, где производятся отделочные работы – окраска, отделка специальным покрытием и т.д. Готовые блоки поступают на участок сборки, где блоки собирают в готовые изделия. Затем продукция направляется на склад готовой продукции.

Работу предполагается организовать в двухсменном режиме (8х2=16 ч.). Производительность имеющегося оборудования позволяет выпускать за смену 25 единиц продукции или 50 единиц в сутки. При годовом фонде рабочего времени 250 суток это соответствует годовому выпуску продукции 12500 ед.

Таблица 3.8.

Стоимость материалов и покупных комплектующих

№ п/п	Наименование материала	Назначение	Ед. изм.	Норма расхода	Цена	Сумма на ед. продукции
Основные материалы
1	Труба 25*2,6*6, сталь 12х18Н10	каркас стула	погон. метр	4,6	21,56	99,18
2	Винилискожа	покрытие	кв.м	0,6	40,38	24,23
3	Поролон 20	прокладка сиденья, спинки, подлокотников	п.м	0,4	116,67	46,67
4	Фанера (или ДСП)	основа сиденья, спинки, подлокотников	куб.м	0,003	10916,67	32,75
5	Сварочная проволока	обработка швов	кг	0,3	22,37	6,71
6	Рулон 3*1100, стать 08КП	кронштейны соединения	кг	0,064	7,60	0,49
Итого	210,02
Вспомогательные материалы
7	Препарат моющий КМ-1	покрытие каркаса перед окраской	кг	0,005	11,30	0,06
8	Спирт бутиловый	покрытие каркаса перед окраской	кг	0,002	10,16	0,02
Концентрат фосфат КФ-1	покрытие каркаса перед окраской	кг	0,015	13,37	0,20
9	Грунт ВКФ-93 черный	окраска каркаса	кг	0,03	118,94	3,57
10	Бумага оберточная	кг	0,084	7,05	0,59
Итого	4,44
ИТОГО МАТЕРИАЛОВ		214,46
Покупные комплектующие
11	Болт 41143	крепление, сборка	шт	9	0,57	5,13
12	Гайка закладная	крепление, сборка	шт	2	0,86	1,72
13	Гайка М8	крепление, сборка	шт	4	0,26	1,04
14	Спецгайка	крепление, сборка	шт	3	0,86	2,58
15	Шурупы	крепление, сборка	кг	0,03	16,83	0,50
16	Скрепка мебельная	крепление покрытия	шт	122	0,01	1,22
Итого покупных комплектующих		12,19

Таблица 3. 9.

Мерительный и прочий инструмент

№ п/п	Инструмент	Ед. изм.	Потребность на год	Цена, руб.	Сумма в год, руб.	Сумма в мес., руб.
1	Рулетка	шт	4	30	120,00	10,00
2	Зенкер	шт	6	30	180,00	15,00
3	Метчик ф 6	шт	24	15	360,00	30,00
4	Метчик ф8	шт	10	25	250,00	20,83
5	Рубанок	шт	2	250	500,00	41,67
6	Пила	шт	4	200	800,00	66,67
7	Рейсшина	шт	2	40	80,00	6,67
8	Угольник	шт	2	30	60,00	5,00
9	Ножницы	шт	4	50	200,00	16,67
10	Электроды	кг	45	85	3825,00	318,75
Итого	6 375,00	531,25

Таблица 3.10.

Амортизационная стоимость оборудования

№ п/п	Наимено- вание	Кол-во	Балансовая стоимость, руб.		Амортизация в год		Амортизация в мес.	Амортизация на ед.
на ед.	всего	%	руб/год	руб/мес	руб/ед
(ст.5 *ст.6 /100)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Гидравлический трубогиб ТГ-20	1	21955	21955	8%	1756,4	146,4	0,15
2	Обдирочный шлифовальный станок 3В-853	1	254600	254600	10%	25460	2121,7	2,12
3	Вертик. сверлильный станок 2Н-125	1	21300	21300	8%	1704	142	0,14
4	Электросварочный аппарат	1	26600	26600	13%	3458	288,2	0,29
5	Верстак столярный	2	7000	14000	15%	2100	175	0,18
6	Верстак слесарный	2	6000	12000	15%	1800	150	0,15
7	Компьютер	1	35000	105000	13%	13650	1137,5	1,14
ИТОГО	9	372455	455455	49928,4	4160,8	4,17

Амортизационные отчисления транспортных средств считаются исходя из мощности двигателя и пробега.

Таблица 3.11.

Амортизационная стоимость транспортных средств

№ п/п	Наимено- вание	Кол-во	Балансовая стоимость, руб.		Амортиз. стоимость в год	Амортиз. стоимость в мес.	Ам. ст-ть на ед.
на ед.	всего
1	Газель	1	95 670,00	95 670,00	11 480,40	956,70	0,96
2	Погрузчик ДВ-1792	1	61 280,00	61 280,00	7 353,60	612,80	0,61
ИТОГО	2	156 950,00	156 950,00	18 834,00	1 569,50	1,57

Таблица 3.12.

Сводная ведомость общецеховых расходов

№ п/п	Наименование статьи затрат	Сумма затрат в год	Сумма затрат в мес.	Сумма затрат на ед.
1	Аренда здания	13 050,00	1 087,50	1,09
2	Расходы на освещение помещений	17 602,79	1 466,90	1,47
3	Расходы на отопление помещений	3 640,32	303,36	0,30
4	Расход средств на воду для промышленно-бытовых нужд	723,24	60,27	0,06
5	Расходы на спецодежду	9 620,00	801,67	0,80
6	Расход средств на мыло	540,00	45,00	0,05
ИТОГО общецеховые расходы	165656,35	13804,7	13,81

Таким образом, общецеховые расходы на единицу выпускаемой продукции составляют 13,81 руб.

Основными поставщиками мебельной фабрики «Елена» являются следующие организации:

-ООО «Амфорам» (г. Москва) – пиломатериалы

-ООО «Внешкомснаб» (г. Москва) – древесные плиты

-ООО «Ваш дом» (г. Москва) – фурнитура, комплектующие

-ООО «Маска» (г. Казань) – порошковые составляющие

-ОАО «Пластина» (г. Екатеринбург) – полимерные материалы

Численность работников предприятия и заработная плата

Расчет заработной платы будем производить на основе месячных показателей. РСиС (руководители, специалисты и служащие) получают заработную плату в виде оклада. Заработная плата рабочих рассчитывается на предприятии «Елена» по сдельной форме оплаты труда на единицу продукции. Заработная плата вспомогательных рабочих определяется повременной формой оплаты труда, исходя из квалификационного разряда и часовой тарифной ставки. По результатам работы, работникам может выплачиваться дополнительная премия в качестве материального поощрения на усмотрение директора.

На статью «Дополнительная заработная плата» относятся выплаты, предусмотренные законодательством, за непроработанное на производстве время рабочих: оплата отпусков, оплата льготных часов, выплаты за выслугу лет, за выполнение государственных обязанностей и т.д.

Таблица3.13.

Структура штатов и заработная плата персонала

№ п/п	Профессия, должность	Численность	Разряд	Заработная плата за мес., руб		З/плата за год всего, руб
1 раб-ка	всего
РСиС:
1	Директор	1	оклад	50000	50000	600000
2	Гл. бухгалтер	1	оклад	30000	30000	360000
3	Инженер-технолог	1	оклад	20000	20000	240000
Всего РСиС	3	95000	1200000
Основные рабочие:
4	Бригадир	2	5	10000	20000	240000
5	Слесарь	4	4	6000	24000	288000
6	Шлифовальщик	2	5	6000	12000	144000
7	Сварщик	2	4	7000	14000	168000
8	Столяр	2	5	7000	14000	168000
9	Закройщица	1	4	6000	12000	144000
Всего осн. рабочих	13	96000	1152000
Вспомогательные рабочие:
10	Слесарь-ремонтник	1	4	5000	5000	60000
11	Водитель а/м “Газель”	1	5	8000	8000	96000
12	Транспортировщик	2	3	5000	10000	120000
13	Уборщик-кладовщик	1	3	5000	5000	60000
Всего вспом. рабочих	5	28000	336000
Итого	21	219000	2688000

Таким образом, отчисления на социальные нужды составят:

219000* 26% /100 =56940 руб.,

Таблица 3.14.

Статьи затрат	Сумма, руб.	Вид затрат
Материальные затраты	8518500	перем.
Стоимость электроэнергии на приведение в движение рабочих частей оборудования	277850	перем.
Стоимость топлива для транспортных средств	245575	перем.
Зар. плата (основная и дополнит.) вспомогат. рабочих, обслуживающих оборудов.	2688000	перем.
Отчисления на соц.нужды	698880	перем.
Затраты на текущий ремонт оборудования и транспорта	31068	пост.
Амортизация оборудования	49928,4	пост.
Амортизация транспорта	7353,60	пост.
расход на рекламу	660000	перем.
налог на имущество (прочие оперционные расходы)	54760	пост.
аренда	13050	пост.
Прочие расходы	831000	пост.

Переменные затраты – 12817653 руб.

Постоянные затраты – 987160 руб.

Рассчитаем точку безубыточности, т.е. тот объём производства, прикотором нет ни прибыли, ни убытков по формуле:

где х
– количество проданных единиц продукции;

р
– цена реализации единицы продукции;

a
–условно-постоянные издержки по всему объему производства;

b
– условно-переменные издержки на единицу продукции

Х=987160/(1950- 12817653/12500)=1068 шт.

Чтобы покрыть все переменные и постоянные затраты в год, необходимо продавать как минимум 1068 стульев.

13804813

Объём реализации (шт.)

1068

Рис.4. График достижения безубыточности

График показывает уровень продаж, необходимый для покрытия затрат: постоянных и переменных издержек

Рассчитаем запас финансовой прочности проекта, который отражаетвозможность снижения выручки без серьезной угрозы для финансового положения предприятия и рассчитывается следующим образом:

Запас
ф
.
п
.
= x*p – a / cp
=12500*1950-
987160 /0,47=22274660

или

Запас ф.п.
= Запас ф.п.
,руб /Выручка, руб=22274660/24375000=0,91

х
- плановый объем продаж, шт; р
- цена чека, а -
валовые постоянные издержки;

a
/
cp
-
порог рентабельности;

С
р -
удельный вес валовой маржи в выручке, рассчитывается как:

Ср
= Валовый маржинальный доход / валовая выручка=(12500*1950-
12817653)/24375000=0,47

Величина запаса финансовой прочности составляет 91% плановых продаж.

7.Организационный план

На предприятии ООО «Елена» работают высококвалифицированные работники. Прием на работу производится на конкурсной основе. При приеме на работу продавцов-консультантов руководство обращает внимание на умение общаться с покупателями, умение предлагать товар, культуру обслуживания. Для грамотного управления производством необходим специалист, имеющий опыт в управлении деятельностью фирмы.

Продолжительность рабочей недели нашей фирмы – пятидневная с двумя выходными днями.

Менеджмент организации

Процесс постановки целей и задач происходит на уровне руководства организации с учетом, каких результатов должна достичь компания, чтобы ее деятельность была успешной.

Планирование направлено на выполнение поставленных целей и соответствующих задач. При этом составление планов распределяется между руководством фирмы и планово-экономическим отделом, учитывающего предыдущие периоды работы, количество заключенных договоров, наличие поставщиков и отчетов маркетингового отдела.

Процесс достижения целей проявляется в непосредственной работе предприятия, когда выявляются отклонения фактических показателей от плановых.

Регулирование направлено на предотвращение или ликвидацию выявленных отклонений, использование экономических и финансовых инструментов по уменьшению отклонений.

Работы по стимулированию достижения поставленных целей носит ситуативный характер и направлен на продвижение тех сотрудников, которые повлияли на улучшение результатов работы фирмы.

Последующий этап управления заключается в контроле всей деятельности организации с соотнесением полученного результата споставленными целями. Контрольная функция позволяет выявить конечные результаты и соотнести их с плановыми значениями.

Руководство фирмы «Елена» склонно к предпринимательскому стилю управления, что проявляется в рассмотрении тенденций развития рынка, изучения предпочтений потребителей и построение работы предприятия обеспечивающего удовлетворение спроса. Также имеются характеристики технократического стиля управления, что связано со спецификой деятельности предприятия – фабричное производство мебели.

Генеральный директор склонен к демократическому стилю управления, что объясняется положением на рынке в данной ситуации. Необходимо отслеживать направления развития рынка и учитывать различные позиции в отношении того или иного вопроса.

Управление непосредственно на производстве является авторитарным, так как необходимо выполнить ряд технических требований и условия безопасности работающих.

Либеральный стиль управления относится к сотрудникам маркетингового отдела и экспериментального цеха. Здесь необходимо учитывать характер выполняемых работ и особенность их осуществления.

Организационная структура фабрики является линейно-функциональной. Данный тип управления выбран в связи относительно небольшим размером организации и выполняемых заказов.

К достоинствам данной структуры можно отнести четкое отнесение выполняемых работ по функциональным подсистемам организации. Результаты работы каждой службы аппарата управления организацией оцениваются показателями, характеризующими выполнение ими свих целей и задач.

Работа главного технолога характеризуется показателями выполнения графика выпуска продукции, затрат ресурсов, производительности труда, использования оборудования и площадей и т.д.

Схема 3.1.

Организационная структура ООО «Елена»

Главный бухгалтер

Директор

Секретарь

Для каждого работника разработаны и утверждены должностные инструкции, которые регламентируют основные параметры и условия работы, но зависят от характера выполняемых работ.

8.Оценка рисков и страхование

Первым риском для работы предприятия является риск, связанный с повышением цен на основные материалы и покупные изделия, используемые в производстве. Для того чтобы минимизировать возможность этого риска, необходимо снижение издержек, не связанных с материальными затратами – режим экономии, повышение производительности труда, применение более производительного оборудования.

Второй риск связан с природными стихийными бедствиями. Такой риск существует всегда и везде. Для того, чтобы смягчить последствия наступления таких событий, необходимо задействовать различные виды страхования. Потенциальные риски ООО «Елена» представлены производственными рисками, коммерческими рисками, финансовыми рисками и рисками, связанными с форс-мажорными обстоятельствами.

Производственные риски связаны с различными нарушениями в производственном процессе или в процессе поставок сырья, материалов и комплектующих изделий.

Мерами по снижению производственных рисков являются действенный контроль над ходом производственного процесса и усиление влияния на поставщиков путем их дублирования.

Коммерческие риски связаны с реализацией продукции на товарном рынке (уменьшение размеров и емкости рынка,снижение платежеспособного спроса, появление новых конкурентов и т.п.)

Мерами по снижению коммерческих рисков являются:

-Систематическое изучение конъюнктуры рынка;

-Создание дилерской сети

-Рациональная ценовая политика

-Создание сети сервисного обслуживания

-Реклама и т.д.

Финансовые риски вызываются инфляционными процессами, всеобъемлющими неплатежами, колебаниями курса рубля и т.п. Они могут быть снижены путем созданиясистемы финансового менеджмента на предприятии, работе с дилерами и потребителями на условиях предоплаты и т.д.

Риски, связанные с форс-мажорными обстоятельствами, - это риски, обусловленные непредвиденными обстоятельствами (стихийные бедствия, смена политического курса страны, забастовка и т.п.). Мерой по их снижению служит работа предприятия с достаточным запасом финансовой прочности.

Таблица 3.15.

Расчет средневзвешенной оценки риска по проекту

Наименование риска	Средняя оценка экспертов	Приоритет (от 1 до 3)	Вес риска (вероятность)	Взвешенная оценка
1	2	3	4	5
Подготовительная стадия
1. Отношения с местной властью	50	2
2. Недопоставки комплектующих к оборудованию	80	1	0,14	11,2
3. Необходимость проведения НИОКР с заранее неизвестным результатом	45	1
Функционирование объекта Финансовые риски
4. Неопределенность объема спроса на производимую продукцию (нестабильность сбыта)	51	2
5. Неопределенность уровня цен на производимую продукцию	51	2
6. Появление конкурентов	44	2
7. Рост цен на закупаемое сырье	60	1	0,16	9,6
8. Зависимость от поставщиков сырья	33	3
9. Недостаток оборотных средств	70	1
Социальные риски
10. Трудности с набором необходимого персонала	60	1
11. Уровень зарплаты, не устраивающий работников	45	2
12. Увольнение работника за нарушение ТК	35	3
13. Возможность получение производственных травм	60	2	0,09	5,4
Технические риски
14. Выход из строя оборудования	68	1	0,09	6,12
15. Нестабильность качества сырья	55	1
16. Непрерывность производства	40	1
Экологические риски
17. Вредность производства	10	3
18. Нарушение санитарных норм	100	1
Прочие риски
19. Недостаточный уровень менеджмента	60	2
20. Неорганизованность товаро- потока	40	1
21. Хищения	30	1
22. Пожар	75	3	0,3	22,5
23. Отключение электричества	70	3	0,22	15,4
24. Использование конкурентами активных маркетинговых действий	45	2
Итого:	1	70,22

Дисперсия:

(80-70,22)2
*0,14+(60-70,22)2
*0,16+(60-70,22)2
*0,09+(68-70,22)2
*0,09+(75-70,22)2
*0,30+(70-70,22)2
*0,22=13,39+16,71+9,40+0,44+6,85+0,01=46,8

Стандартное отклонение = 7,8 – средний риск

9 .Финансовый план

Расчетная цена одного офисного стула составляет 1069 руб. В месяц при объеме производства в 22440 штук, выручка предприятия должна составить 23988360 руб. (в год при 30000шт. – 32070000 руб.).

Основные показатели деятельности предприятия ООО «Елена» по производству офисных стульев модели «Класс» (Приложение 1).

Показатель доходности

Доход характеризует конечный результат деятельности предприятия, исчисляемый путем исключения из выручки (без НДС) всех затрат на производство и реализацию продукции, вошедших в полную себестоимость кроме затрат на оплату труда всего персонала предприятия (РСиС, основные и вспомогательные рабочие).

Для ООО «Елена» доход составляет 12918584 руб. в год. Это значит, что именно такую годовую сумму получат предприятие (юридическое лицо в виде прибыли) и работники (физические лица в виде заработной платы) до уплаты налогов с прибыли.

10. Стратегия финансирования

Таблица 3.16.

Обоснование размера инвестиций по проекту.

Статья затрат	Количество	Сумма (руб.)
1. Капитальные затраты
1.1. Здания и сооружения производственного назначения	1	13 050
1.2. Оборудование	11	455455
1.3. Транспортные средства	2	156 950
2. Средства под оборот
2.1.Запасы и затраты	22440	13179171
Итого инвестиций	13805000

Коэффициент дисконтирования (di
) без учета риска проекта определяется как отношение ставки рефинансирования (r), установленной Центральным банком РФ, и объявленного Правительством РФ на текущий год темпа инфляции (i):

Коэффициент дисконтирования, учитывающий риск (Р)
при реализации проектов, определяется по формуле:

-1

При расчете государственного бюджета РФ прогноз уровня инфляции на 2009г. составит 15%; ставка рефинансирования ЦБ РФ с 29.04.08г. составляет 13%. Рассчитанный ранее риск по проекту – 7,8%. Тогда ставка дисконтирования составит:

;

6,1%

Чистые денежные потоки (
NCFn
),
используемые для оценки эффективности проекта, оцениваются косвенным методом; в качестве чистого денежного потока на n-ом шаге расчета выступает сумма чистой прибыли и амортизации (Приложение 2)

Для оценки эффективности и целесообразности инвестиционных вложений инвесторов рассчитывают следующие дисконтные показатели:

Чистый дисконтированный доход (
NPV
) в случае единовременных инвестиций рассчитывается как:

где NCFn
- чистый денежный поток в n-ом периоде; 1С
- первоначальные инвестиции; d
-
ставка дисконтирования.

Если npv
=
22 843 889
, этот показатель больше нуля, следовательно,проект следует принять.

Пример расчета текущей стоимости проектных денежных потоков

Таблица 3.17.

Период времени реализации проекта t, лет	Начальные инвестиционные затраты (-) и чистые денежные потоки, руб.	Коэффициент дисконтирования при ставке (1/ (1+d) t ) d =29,8	Текущая стоимость проектных денежных потоков, руб. (гр.2*гр.3)	Текущая стоимость нарастающим итогом, руб.
1	2	3	4	5
1. Начальный период инвестирования (t=0)	-13805000	1	-13805000	-13805000
2. Первый год (t=1)	11 049 560	0,942507069	10414288,03	-3 390 712
3. Второй год (t=2)	14 294 720	0,888319575	12698279,24	9 307 567
4. Третий год (t=3)	16 167 648	0,837247479	13536322,19	22 843 889

Срок окупаемости инвестиционного проекта - это срок со дня начала его финансирования до дня, когда разность между накопленной суммой чистой прибыли с амортизационными отчислениями и объемом инвестиционных затрат приобретет положительное значение.

Дисконтированный срок окупаемости (
DPP
), при расчете дисконтированного срока окупаемости инвестиционного проекта определяют период времени, в котором текущая стоимость чистых денежных потоков будет равна начальным инвестиционным затратам:

DPP
= min, при котором Σ (
NCF
п / (1+
d
)
n
) =
IC

DPP
= 1+3390712/12698279 = 1,27 года.

Индекс рентабельности инвестиций (
PI
) показывает во сколько раз кумулятивный денежный поток по проекту превосходит первоначальный инвестиции:

РI=2,65

РI > 1 – проект следует принять.

Следующим показателем эффективности инвестиционного проекта является внутренняя норма рентабельности (
IRR
) или коэффициент внутренней нормы прибыли. Данный показатель представляет собой специальный коэффициент дисконтирования, при котором суммы поступлений и отчислений денежных средств дают нулевой чистый дисконтированный доход (чистую текущую приведенную стоимость), то есть приведенная стоимость денежных поступлений равна приведенной стоимости отчислений денежных средств, включая капитальные расходы по проекту:

IIR
=
d
, при котором
NPV
= О

IIR= dl
+(d2
-dl
)*NPV1
/ (NPV1
- NPV2
)

Подберем определенную ставку дисконтирования, при которой NPV2
будет отрицательным (d2
=0,77).

IRR
= 0,61+(0,77 -0,061)*
22 843 889/(22 843 889-(-83941))= 0,76

76% > 22%, следовательно, проект эффективен.

Таблица 3.18.

Показатели эффективности проекта

NPV	22 843 889
DPP	1,27
PI	2,65
IRR	76

Заключение

Реформы в экономике неразрывно связаны с изменением стереотипов управления, методов и подходов в планировании и осуществлении преобразований. Сущность этих преобразований заключается в быстром и фундаментальном изменении действующих процедур.

В истории человеческого общества не было такой экономической системы, развитие которой совершалось бы без всякого воздействия со стороны заинтересованных субъектов или определённых структур управления. В значительной степени успех или неуспех предпринятых усилий зависит от совершенствования организации управления и его важнейшей функции – бизнес- планирования.

В современной быстроменяющийся экономической ситуации невозможно добиться положительных результатов, не планируя своих действий и не прогнозируя последствий.

Бизнес- планирование – это определённые цели развития управляемого объекта, методов, способов и средств её достижения, разработка программы, плана действия различной степени детализации на ближайшую и более отдалённую перспективу.

Бизнес - планирование – одна из важнейших предпосылок оптимального управления производством.

Бизнес- планирование необходимо любой организации, которая намеревается предпринимать какие-то действия в будущем.

Процесс планирование позволяет увидеть весь комплекс будущих операций предпринимательской деятельности и предвосхитить то, что может случиться. Особенно важно планирование в коммерческой деятельности, где требуется предвидение в долгосрочной перспективе и предварительные разработки, предшествующие первым шагам предприятия. Составление и реализация плана – непрерывный процесс.

Работа без плана является реакцией на совершающиеся события, деятельность на основе плана – реакция на предвиденные и запланированные явления.

Современная экономическая ситуация, связанная с активным развитием рыночных отношений, диктует предприятиям новый подход к внутрифирменному планированию. Они вынуждены искать такие формы и модели планирования, которые обеспечивали бы максимальную эффективность принимаемых решений.

Оптимальным вариантом достижения таких решений является новая прогрессивная форма плана – бизнес-план.

Успех в мире бизнеса решающим образом зависит от трёх элементов:

-Понимание общего состояния дел на данный момент

-Представление того уровня, который вы собираетесь достичь

-Планирование процесса перехода из одного состояния в другое.

Бизнес-план позволяет решить эти проблемы.

Главной целью разработанного проекта в курсовой работе является его проникновение на рынок и последующее расширение рыночной доли. Главной стратегией должна стать комплексная стратегия по предоставлению более высокого качества и по более низким ценам, а также расширение ассортимента товара. Исходя из этого, стратегией маркетинга избирается стратегия расширения спроса за счет увеличения количества товара.

Разработанный бизнес-план показывает, что открытие магазина офисной мебели и занятие этим бизнесом является весьма прибыльным делом, и реализация проекта экономически целесообразным.

Список использованной литературы

1. М.М. Алексеев, Планирование деятельности фирмы (учебно-методическое пособие), М, Финансы и статистика, 1999

2. Н.Ю. Горохов, В.В. Малев, Бизнес-планирование и инвестиционный анализ, М, Филинъ, 1999

3. В.А. Горемыкин, Э.В. Бутулов, Планирование на предприятии, М, Филинъ, 1999

4. В.А. Горемыкин, Н.В. Нестерова, Энциклопедия бизнес- планов, М, Ось-89, 2003

5. А.С. Пелих, Бизнес-план или как организовать собственный бизнес, М, Ось-89,2002

6. Бизнес-планирование / под ред. В.М.Попова, С.И.Ляпунова. – М.: ИНФРА-М, 2006. - 672с.

7. www. siora. ru /businessplan

8.www. Bizplanprep.narod.ru

1
стратегическое - долгосрочное

2
оперативные - текущие