Первая часть доклада будет посвящена основным технико-экономическим показателям предприятия в базовом периоде до внедрения мероприятий, обеспечивающих рост прибыли.
Данная информация даст общее представление о производительности задействованных ресурсов.
ООО «Сиракузы» - предприятие по производству пиццы, целевая группа которого – население с повышенной обеспеченностью. По данному виртуальному предприятию был рассчитан стартовый капитал для установленного объема производства, необходимый для ведения бизнеса. Эго сумма составила: 30 930 550,9 грн.
Далее представлена методика его расчета
Основной капитал
Состав и структура основных фондов предприятия
| № |
Стоимость, тыс. грн |
Структура, % |
||||
| Всего: |
Из них: |
Всего: |
Из них: |
|||
| Пассив |
Актив |
Пассив |
Актив |
|||
| 1 |
12 292 488 |
7 375 492 |
4 916 995 |
40 |
60 |
40 |
| 2 |
6 146 244 |
3 687 746 |
2 458 497 |
20 |
60 |
40 |
| 3 |
9 219 366 |
5 531 691 |
3 687 746 |
30 |
60 |
40 |
| 4 |
3 073 122 |
1 843 873 |
1 229 248 |
10 |
60 |
40 |
| Σ |
30 731 220 |
18 438 732 |
12 292 488 |
100 |
- |
- |
Нематериальные активы
| Нематериальные активы |
|
| Элементы |
Стоимость, ФНА, грн |
| Лицензия на производство изделий |
3000 |
| Сертификат качества |
5000 |
| Σ |
8000 |
Оборотные средства
Для расчета остатка оборотных средств предприятия, необходимого для ведения ритмичного производства, были рассчитаны оборотные средства по элементам:
Расчет оборотных средств в производственных запасах
Производственные запасы включают:
- сырьё (основные материалы);
- вспомогательные материалы;
- топливо, электроэнергия;
- пара;
- малоценка, быстроизнашивающиеся материалы.
При производстве пиццы используются следующие материалы: мука, молоко, яйца, мясо, сыр, томатная паста, овощи и фрукты (в определенном соотношении).
Рассчитанная стоимость основных материалов на Qтп :(базовый период)
| Товарная продукция |
Материалы и другие ресурсы |
||||
| Номенклатура изделия |
Qтп, шт |
Наименование i-го материала |
Цена, грн/ед |
План. Норма расхода |
Стоимость материальных ресурсов на заданный объем продукции, грн |
| Пицца размером 15 см. |
286 000 |
Мука |
2 |
0.15 |
286 000*2*0.15 = 85 800 |
| Молоко |
2 |
0.08 |
286 000*2*0.08 = 45 760 |
||
| Яйца |
0.4 |
0.5 |
286 000*0.4*0.5 = 57 200 |
||
| Мясо |
25 |
0.07 |
286 000*25*0.07 = 500 500 |
||
| Сыр |
25 |
0.05 |
286 000*25*0.05 = 357 500 |
||
| Томатная паста |
30 |
0.03 |
286 000*30*0.03 = 257 400 |
||
| Овощи и фрукты |
20 |
0.08 |
286 000*20*0.08 = 457 600 |
||
| 1 761 760 |
|||||
Для производства первого вида изделий размером 15 см. необходимо основных материалов на сумму 1 761 760 грн; в производстве второго вида изделий размером 30 см. Требуется в два раза больше основных материалов: 1761 760 * 2 = 3 523 520 грн.
Итого, стоимость основных материалов составляет: 3 523 520 + 1 761 760 = 5 285 280 грн.
Стоимость вспомогательных материалов составляет около 3 000 грн в год.
Электроэнергия расходуется на сумму 70 000 грн в год.
Малоценные быстроизнашивающиеся предметы оцениваются в 5 000 грн в год.
Итого, сумма производственных запасов за год составляет МЗ = 5 285 280 + 3 000 + 70 000 + 5 000 = 5 363 280 грн.
Определяем нормативы производственных запасов по каждому элементу по формуле:
МЗi – материальные затраты по i-му элементу;
ti – норма запасов в днях;
T – продолжительность периода (365 дней).
| Наименование материалов |
Норма О по производственному запасу |
|||||
| Транспортный запас |
Подготовка к производству |
Гарантийный запас (50% от текущего), дн |
Текущий запас, дн |
Итого, дн |
||
| В пути, дн |
Прием, разгрузка, сертификация |
|||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
| Мука |
1 |
1 |
1 |
5 |
10 |
18 |
| Молоко |
1 |
1 |
1 |
1 |
2 |
6 |
| Яйца |
1 |
1 |
1 |
1.5 |
3 |
7.5 |
| Мясо |
1 |
1 |
1 |
2.5 |
5 |
10.5 |
| Сыр |
1 |
1 |
1 |
1.5 |
3 |
7.5 |
| Томатная паста |
2 |
1 |
1 |
2.5 |
5 |
11.5 |
| Овощи и фрукты |
1 |
1 |
1 |
1 |
2 |
6 |
| Малоценка |
2 |
1 |
- |
1.5 |
3 |
7.5 |
| Вспомогательные |
1 |
1 |
1 |
2 |
4 |
9 |
| Электроэнергия |
- |
- |
- |
2.5 |
5 |
7.5 |
ОПЗ =12 870 + 2 288 + 3 575 + 43 793,75 + 22 343,75 + 24 667,5 + 22 800 + 104,1 + 1458,3 + 75 = 134 055,4 грн
Расчет оборотных средств в незавершенном производстве
На предприятии нет незавершенного производства, так как длительность производственного цикла менее суток.
Расчет оборотных средств в готовой продукции
Tскл – время складирования (1 день);
Tоф – время оформления (1 день);
Расчет суммы нормируемых оборотных средств
Расчет оборотных средств в кассе
Окасса = ΣЗП + деньги на управление + прочие деньги
Для того, чтобы узнать, нужно ли ложить деньги в кассу для выплаты аванса либо ЗП рабочим, рассчитаем норму оборачиваемости нормируемых средств в днях:
Часть вложенных в нормируемые средства денег вернется в кассу через 7 дней, таким образом, до дня выплаты и аванса (18-е число) и ЗП (5-е число) необходимая сумма уже будет в кассе. Следовательно, с самого начала деньги в кассу закладывать не нужно.
Также в кассу планировалось закладывать денежные средства по управлению и прочие расходы. На первые 7 дней хватит 2500 грн.
Сумма денежных средств в кассе на начало производственной деятельности составляет 2500 грн.
Расчет оборотных средств в дороге
Дебиторская задолженность предприятия составляет 512 187 грн, из которых предоплата составляет 50%.
Tв дор = 711 грн 30 коп.
Структура используемого капитала
| Основные средства |
30 731 220 грн |
99,35% |
| Нематериальные активы |
8 000 грн |
0,05% |
| Оборотные средства |
191 330,9 грн |
0,6% |
| Итого |
30 930 550,9 грн |
100% |
В результате взаимодействия вышеупомянутого капитала с трудовыми ресурсами были получены конечные экономические результаты
Среднегодовая выработка в расчете на одного рабочего
Трудоемкость изделия
γ – количество дней в году;
t – количество рабочих часов в день.
Фонд заработной платы ФЗП = 536 880 грн/год
Средняя заработная плата на одного работника ПП <ЗППП> = 12 343 грн/год
Фондоотдача ζ = QВП/ФА = 10 243 740 / 12 292 488 = 0,833
Объем продукции с 1 м2 производственной площади qS = QТП/SПР = 10 243 740/200 = 51 218,7 грн/м2
C0 = 9 241 739,24 грн
П0 = QРП - СРП = 9 390 369 – 8 779 652,3 – 26 000 = 584 734,6 грн
R0 = П0/ C0 = 584 734,6 / 9 241 739,24 = 6,3%
Динамика эффективности технико-экономических показателей предприятия
Выполнив рационализацию использования производственных ресурсов предприятия, мы добились повышения прибыльности более чем в три раза. Более детальный обзор динамики показателей представлен в таблице.
| Показатель |
Базовый период |
Отчетный период |
Δ |
Δ, % |
| Наращивание объемов производства |
QТП0 = 10 243 740 грн |
QТП1 = 40 974 960 грн |
30 731 220 грн |
+300% |
| Ликвидация простоя производственных мощностей |
KИСП0 = 0,33 |
KИСП1 = 0,67 |
0,34 |
+100% |
| Рационализация производственной площади |
qS0 = 51 218,7 грн/м2 |
qS1 = 204 874,8 грн/м2 |
153 656,1 грн/м2 |
+300% |
| Эффективное использование трудовых ресурсов |
ПТ0 = 276 857,83 грн/чел |
ПТ1 = 330 443,2 грн/чел |
53 585,37 грн/чел |
+19,3% |
| Фондоотдача |
ζ 0 = 0,833 |
|||
| Снижение себестоимости за счет МЗ |
||||
| Себестоимость |
С0 = 9 241 739,24 грн |
С1 = 32 554 958 грн |
23 313 218,76 грн |
+252% (в 3.52 раза) |
| Прибыль |
П0 = 584 734,6 грн |
П1= 6 371 254 грн |
5 786 519,4 грн |
+989% (в 10,9 раз) |
| Рентабельность |
R0 = 6.3% |
R1 = 19.6% |
13.3% |
В 3,1 раза |