Задание 2
Метод балансовой увязки
| Показатели |
Базисный период |
Отчетный период |
Отклонение |
Влияние факторов |
| Остаток на начало Выпуск продукции Прочие выбытие Остаток на конец |
5430 29892 102 5220 |
4816 27112 73 4217 |
-614 -2780 -29 -1003 |
-614 -2780 +29 +1003 |
| Реализация продукции
|
30000
|
27638
|
-2362
|
-2362
|
Реализация баз/п =Он+Вп-Пв-Ок=5430+29892-102-5220=30000
Реализация отч/п=4816+27112-73-4217=27638
Отклонение= отч/п-баз/п
Рассчитав отклонение данных отчетного периода от базисного можно установить, что размер его по всем факторам не соответствует общему отклонению по показателю реализации, т.е. 2362. Чтобы определить размер влияния каждого из факторов, следует методом логической оценки определить характер влияния и, соответственно, знак "+" или "–" перед суммой отклонения по каждому фактору. По фактору "Прочее выбытие" изменим, знак на противоположный, поскольку снижение брака, лома, порчи имущества и т.п. приводит к росту реализации. Следовательно, снижение суммы по данному фактору на 29 положительно повлиял на реализацию. Снижение остатков на конец, по сути, означает увеличение реализованных ценностей и в нашем примере этот фактор увеличил реализацию на 1003. Характер влияния других факторов-остатков на начало и поступления (прихода) в нашем примере совпало с характером отклонений и поэтому их значение из графы "Отклонение" перенесено без изменений в графу "Влияние факторов". Подсчет итога в ней составляет - 2362, т.е. размер общего отклонения, что подтверждает правильность расчетов. Для их мобилизации предприятию необходимо увеличить выпуск продукции.
Задание 3
Метод отклонений
| Показтель |
Базисный пер |
Отчетный пер |
Отклонен- ие |
Влияние факторов |
||
| ∑ |
Уд.вес |
∑ |
Уд.вес |
|||
| Выручка от реализации |
1000 |
100 |
1350 |
100 |
+350 |
|
| Себестоимость продукции |
600 |
60 |
920 |
68.15 |
+8.15 |
|
| Коммерческие расходы |
100 |
10 |
220 |
16.3 |
+6.3 |
|
| Внереализационные доходы |
120 |
12 |
110 |
8.15 |
-3.85 |
|
| Внереализационные убытки |
50 |
5 |
100 |
7.41 |
+2.41 |
|
| Финансовый результат
|
370
|
37
|
220
|
16.30
|
-150
|
|
Ф.р=1000-600-100+120-50=370
=60 =68.15
=10 =16.3
=12 =8.15
=5 =7.41
=37 =16.30
Влияние факторов
1) Выручка от реализации
2) Себестоимость продукции
=110.03
3) Коммерческие расходы
=85.05
4) Внереализационные доходы
=51.98
5) Внереализаионные убытки
=32.54
Задача 4
Метод цепных постановок
| Показатели |
Базисный период |
Отчетный период |
1 |
2 |
3 |
4 |
| Среднегодовая численность рабочих, чел |
48 |
45 |
45 |
45 |
45 |
45 |
| Количество рабочих дней в году, дни |
250 |
257 |
250 |
257 |
257 |
257 |
| Продолжительность рабочего дня, ч |
7.8 |
7.3 |
7.8 |
7.8 |
7.3 |
7.3 |
| Среднегодовая выработка на одного рабочего, руб |
246 |
253 |
246 |
246 |
246 |
253 |
| Выпуск продукции, тыс.р
|
230256.00
|
21359398.5
|
21586500
|
22190922
|
20768427
|
21359398.5
|
Влияние факторов
1) Среднегодовая численность рабочих
21586500-23025600=-1439100
2) Количество рабочих дней
22190922-21586500=604422
3) Влияние продолжительности рабочего дня
20768427-22190922=-1422495
4) Среднегодовая выработка на одного рабочего
21359398.5-20768427=590971.5
Проверка:
Общее отклонение 21359398.5-23025600=-1666201.5
Сумма влияние факторов -1439100+604422+(-1422495)+590971.5= =-1666201.5
Неиспользованный резерв -1439100+(-1422495)= - 2861595
Из данных таблице видно, что в отчетном периоде по сравнению с базисным периодом сократилась численность работников на 3 человека, количество рабочих дней увеличилась на 7 дней, продолжительность рабочего дня сократилось 0.5 часов, среднегодовая выработка на 1 рабочего увеличилась на 7 рублей. Все это привело к снижению продукции на 1666201.50 т.руб.
Сокращение численности работников снизило выпуск продукции на 1439100. Рост рабочих дней увеличил выпуск продукции на 604422. Уменьшение продолжительности рабочего дня сократило выпуск продукции на 1422495. Рост среднегодовой выработки на одного рабочего увеличил выпуск продукции на 590971.5
Действие негативных факторов обошлось заводу сокращением объемов производства в размере 2861595 тыс.р., что и составляет неиспользованный резерв. В целях мобилизации резервов необходимо улучшить условия труда, оптимизировать оплату труда, улучшить маркетинговые исследования рынка.
Задание 5
Метод скорректированных показателей
| Показатели |
Базисные значения |
Отчетные значения |
Скорректированный показатель |
| Среднегодовая заработная плата на одного человека, р |
800 |
2000 |
800 |
| Численность рабочих, чел |
30 |
31 |
31 |
| Фонд оплаты труда, тыс. р
|
24000
|
62000
|
24800
|
Влияние факторов
1) Численность рабочих:
24800-24000=800
2) Среднегодовая заработная плата на одного человека
62000-24800=37200
Поверка: общее отклонение = сумме влияние факторов
Общее отклонение 62000-24000=38000
Сумма влияние факторов:
800+37200=38000
38000=38000
Из данной таблицы видно, что в отчетном периоде по сравнению с базисным периодом увеличилось численность рабочих на 1 человека, а среднегодовая заработная плата увеличилась на 1200 руб. Все это привело к росту фонда оплаты труда на 38 тыс. руб.
Рост численности рабочих увеличил фонд оплаты труда на 800руб. Рост среднегодовой заработанной платы увеличил фонд оплаты на 37200 тыс. руб. Общее влияние факторов составило 38 тыс. руб.
Задача 9
| Годы |
Обор-ть |
Рен-ть |
¯¯у- |
х- |
|
ху |
|
(х-)( у-) |
|
| 1 |
60 |
6 |
-1.6 |
2.56 |
-16.7 |
278.89 |
360 |
3600 |
26.72 |
| 2 |
75 |
7.4 |
-0.2 |
0.04 |
-1.7 |
2.89 |
555 |
5625 |
0.34 |
| 3 |
65 |
6.5 |
-1.1 |
1.21 |
-11.7 |
136.89 |
422.5 |
4225 |
12.87 |
| 4 |
68 |
6.3 |
-1.3 |
1.69 |
-8.7 |
75.69 |
428.4 |
4624 |
11.31 |
| 5 |
e="text-align:center;">97
|
9.7 |
2.1 |
4.41 |
20.3 |
412.09 |
940.9 |
9409 |
42.63 |
| 6 |
82 |
8 |
0.4 |
0.16 |
5.3 |
28.09 |
656 |
6724 |
2.12 |
| 7 |
76 |
7.6 |
0 |
0 |
0.7 |
0.49 |
577.6 |
5776 |
0 |
| 8 |
79 |
7.9 |
0.3 |
0.09 |
2.3 |
5.29 |
624.1 |
6241 |
0.69 |
| 9 |
80 |
8.1 |
0.5 |
0.25 |
3.3 |
10.89 |
648 |
6400 |
1.65 |
| 10 |
85 |
8.5 |
0.9 |
0.81 |
8.3 |
68.89 |
722.5 |
7225 |
7.47 |
| Итого |
767 |
76 |
0 |
11.22 |
0 |
1020.1 |
5935 |
59849 |
105.8 |
х – независимый показатель;
у – зависимый показатель.
= 767:10=76.7
=76:10=7.6
(1)
Где K - коэффициент корреляции;
σxy
– дисперсия выборки значений показателя и фактора;
σx
– дисперсия выборки факториальных значений;
σy
– дисперсия выборки значений показателя;
= 10.58 (2)
где х – значение фактора по индивидуальной выборке;
– среднее значение фактора;
y – значение показателя по индивидуальной выборке;
– среднее значение показателя;
n – число выборки;
== 10.1 (3)
== 1.059 (4)
K= = 0.989
0.989 связь тесная.
Это говорит о том, что рентабельность зависит от реализации в 99 случаях из 100.
Подставляя значения показателей в формулы (2), (3) и (4), получаем квадратическое отклонение по показателю выпуска продукции 4,14, по фактору -численности работников 3,62, и квадрат отклонений значений показателя и фактора - 14,87, Подставив в их формулу (1), получим коэффициент корреляции К =
0,992.
В соответствии с классификацией тесноты связи между фактором и результативным признаком (показателем), предлагаемой в экономической литературе, в исследуемом случае связь характеризуется как очень тесная (высокая), так как превышает предел 0,9. При значении коэффициента корреляции от 0,7 до 0,9 связь характеризуется как тесная, от 0,5 до 0,7 -заметная, а до 0,5 - слабая. В последнем случае считается нецелесообразным приводить регрессионный анализ, так как (Кд
) коэффициент детерминации (Кд
= R2
*100%) составил бы 25 %, следовательно лишь в 25 % случаев из 100 возможно возникновение взаимосвязи между исследуемыми признаками (величинами). В приведенном примере Кд
составляет 0,9922
= 0,98. Следовательно, в 98 % случаев из 100 будет проявляться зависимость выпуска продукции от численности работников. Такая связь характеризуется как весьма тесная и дает основание проводить регрессионный анализ.
Сущность метода регрессии
y=a+bx
Уровень рентабельности при оборачиваемости товаров 100 дней будет равен 30.809.
Задача 10
1 способ: Вариационный анализ по темпам роста
| Квартал |
Баз.год |
Уд.вес |
Отч.год |
Уд.вес |
Темп роста |
|
|
| I |
100 |
14.50 |
95 |
14.22 |
95 |
-2.52 |
6.35 |
| II |
250 |
36.50 |
240 |
35.93 |
96 |
-1.52 |
2.31 |
| III |
155 |
22.63 |
154 |
23.05 |
99.35 |
1.83 |
3.35 |
| IV |
180 |
26.27 |
179 |
26.80 |
99.44 |
1.92 |
3.69 |
| Итого
|
685
|
100
|
668
|
100
|
97.52
|
-
|
15.7
|
- темп роста годовой =97.52
х
– темп роста квартальный
Темп роста =( отчетный год/базисный)*100
где Кр
- коэффициент ритмичности (равномерности);
V - коэффициент вариации
где σ – квадратическое отклонение показателя от его среднего значения (S), где
х – значения исследуемых показателей;
– их среднее значение;
n – число выборки.
Производство не ритмично т.к V=2.03
2 способ: Вариационный анализ по удельному весу
| Квартал |
Баз.год |
Уд.вес |
Отч.год |
Уд.вес |
|
|
| I |
100 |
14.50 |
95 |
14.22 |
-0.38 |
0.14 |
| II |
250 |
36.50 |
240 |
35.93 |
-0.57 |
0.32 |
| III |
155 |
22.63 |
154 |
23.05 |
0.42 |
0.18 |
| IV |
180 |
26.27 |
179 |
26.80 |
0.52 |
0.27 |
| Итого
|
685
|
100
|
668
|
100
|
-
|
0.91
|
- удельный вес отчетного года
х
– удельный вес базисного года
х=25
Kp=100-1.92=98.08
Производство ритмично т.к Kp=98.08
3 способ: Вариационный анализ по относительным отклонениям
| Квартал |
Баз.год |
Отч.год |
Уд.вес |
|
|
| I |
100 |
95 |
14.22 |
-10.78 |
116.21 |
| II |
250 |
240 |
35.93 |
10.93 |
119.46 |
| III |
155 |
154 |
23.05 |
-1.95 |
3.8 |
| IV |
180 |
179 |
26.80 |
1.8 |
3.24 |
| Итого
|
685
|
668
|
100
|
-
|
242.71
|
- 25%
х
– удельный вес отчетного года
Kp=100-31.16=68.84
Производство не ритмично т.к Kp=68.84