НОУ ВПО «Сибирская академия финансов и банковского дела»
Кафедра математики и информатики
Контрольная работа
Учебный практикум
Автоматизированные информационные системы в экономике
Выполнила:
Брухно В.И
Новосибирск, 2010
Задача
- Осуществление хозяйственной деятельности предприятия с ведением бухгалтерского учета.
- Период – один календарный год (четыре квартала)
- Сфера деятельности – производство
- Модель: нефтедобыча и нефтепереработка
- Цель предпринимателя: выполнение плана выпуска товаров, работ и услуг каждого периода
Таблица 1 -
Варианты
| вариант |
объем общ |
м3/кв |
расст до НПЗ |
расст до терм |
стоимость |
| 1
|
310 |
64 |
1600 |
1950 |
410000 |
| 2
|
315 |
65 |
1700 |
1900 |
420000 |
| 3
|
320 |
66 |
1800 |
1850 |
430000 |
| 4
|
325 |
67 |
1900 |
1800 |
440000 |
| 5
|
330 |
68 |
2000 |
1750 |
450000 |
| 6
|
315 |
65 |
2100 |
1700 |
415000 |
| 7
|
320 |
66 |
1650 |
2100 |
425000 |
| 8
|
325 |
67 |
1800 |
2050 |
435000 |
| 9
|
330 |
68 |
1950 |
2000 |
445000 |
| 10
|
335 |
69 |
2100 |
1950 |
455000 |
| 11
|
320 |
66 |
2250 |
1900 |
430000 |
| 12
|
325 |
67 |
2400 |
1850 |
440000 |
| 13
|
330 |
68 |
2550 |
1800 |
450000 |
| 14
|
335 |
69 |
2700 |
1750 |
460000 |
| 15
|
340 |
66 |
2850 |
1700 |
470000 |
| 16
|
345 |
67 |
1700 |
1650 |
435000 |
| 17
|
350 |
68 |
1850 |
2300 |
445000 |
| 18
|
355 |
69 |
2000 |
2250 |
455000 |
| 19
|
360 |
68 |
2150 |
2200 |
465000 |
| 20
|
365 |
69 |
2300 |
2150 |
475000 |
| 21
|
330 |
67 |
2450 |
2100 |
485000 |
| 22
|
335 |
68 |
2600 |
2050 |
445000 |
| 23
|
340 |
68 |
2750 |
2000 |
455000 |
| 24
|
345 |
67 |
1900 |
1950 |
465000 |
| 25
|
350 |
68 |
2050 |
2400 |
475000 |
| 26
|
355 |
69 |
2200 |
2350 |
485000 |
| 27
|
360 |
70 |
2350 |
2300 |
440000 |
| 28
|
365 |
71 |
2500 |
2250 |
450000 |
| 29
|
370 |
67 |
2650 |
2200 |
460000 |
| 30
|
375 |
68 |
2800 |
2150 |
470000 |
| 31
|
380 |
67 |
2950 |
2100 |
480000 |
| 32
|
385 |
68 |
3100 |
2050 |
490000 |
Финансовые расчеты в 1 квартале
В начале деятельности необходимо внести взнос в УК предприятия. По условию его размер составит 25 000 руб.
Далее для приобретения вышки необходимо взять кредит в банке. Был заключен кредитный договор с АКБ «Учебный» на следующих условиях:
- Сумма кредита: 450 000 рублей
- Процентная ставка: 18 % годовых
- Срок кредита: 1 год.
- Погашение основной суммы в конце срока.
Далее выбираем вариант реализации:
Таблица 2
– Расчет оптимального варианта транспортировки
| Объем реализации, м3
|
1
|
|||
| Вышка
|
НПЗ
|
Терминал нефть
|
Терминал бензин
|
|
| Выручка
|
8000 |
11680 |
12000 |
14600 |
| Транспортировка до НПЗ
|
0 |
380 |
0 |
380 |
| Переработка
|
0 |
1150 |
0 |
1150 |
| Транспортировка до терминала
|
0 |
0 |
333 |
236 |
| Перекачка
|
0 |
0 |
165 |
120 |
| Реклама
|
500 |
0 |
0 |
0 |
| Пошлина
|
0 |
0 |
1270 |
927 |
| всего затрат:
|
500
|
1530
|
1768
|
2813
|
| Доходность (прибыль)
|
7500
|
10150
|
10233
|
11787
|
Из расчетов видно, что наиболее выгодный вариант 4, то есть продажа бензина после переработки на терминале, но мы будем реализовывать нефть с НПЗ.
Рассчитаем оптимальный объем нефти, который нужно будет реализовать на вышке, для того, чтобы получить выручку, так как для реализации на НПЗ нам нужны будут денежные средства.
Таблица 3
– Расчет оптимального объема нефти для реализации на вышке
| выручка |
затраты |
результат |
выручка |
|
| 1 |
33000 |
102510 |
-69510 |
|
| 2 |
41000 |
100980 |
-59980 |
|
| 3 |
49000 |
99450 |
-50450 |
|
| 4 |
57000 |
97920 |
-40920 |
|
| 5 |
65000 |
96390 |
-31390 |
|
| 6 |
73000 |
94860 |
-21860 |
|
| 7 |
81000 |
93330 |
-12330 |
|
| 8 |
89000 |
91800 |
-2800 |
|
| 9 |
97000 |
90270 |
6730 |
72000 |
| 10 |
105000 |
88740 |
16260 |
|
| 11 |
113000 |
87210 |
25790 |
|
| 12 |
121000 |
85680 |
35320 |
|
| 13 |
129000 |
84150 |
44850 |
|
| 14 |
137000 |
82620 |
54380 |
|
| 15 |
145000 |
81090 |
63910 |
|
| 16 |
153000 |
79560 |
73440 |
|
| 17 |
161000 |
78030 |
82970 |
|
| 18 |
169000 |
76500 |
92500 |
|
| 19 |
177000 |
74970 |
102030 |
|
| 20 |
185000 |
73440 |
111560 |
По расчетам необходимо продать 9 м3
нефтепродуктов на вышке, остальную нефть отправить на НПЗ и там продать.
Таким образом получаем следующую выручку:
9 * 8000 = 72000
После чего можно осуществить оплату необходимых моей компании услуг.
Переработка на НПЗ:
68-9 = 59 (м3
) – оставшаяся нефть
59 *73% = 43,07 (м3
) – выход бензина после переработки при КПД 73%
43,07*16000 = 689120 руб. – выручка от продажи бензина
Таблица 4
–
Расчет финансового результата
| Показатель |
Сумма |
НДС |
без НДС |
| Выручка |
689120 |
105120 |
584000 |
| Затраты
|
|||
| транспортировка |
22420 |
3420 |
19000 |
| переработка |
78200 |
11929 |
66271 |
| Результат |
588500 |
89771 |
498729 |
Таблица 5 – Расчет затрат всего
| № п/п |
Статья затрат |
Сумма |
НДС |
Без НДС |
| постоянные (офис)
|
||||
| 1 |
коммунальные |
4400 |
671 |
3729 |
| 2 |
энергоресурсы |
700 |
107 |
593 |
| 3 |
аудит |
500 |
76 |
424 |
| 4 |
фзп |
108000 |
108000 |
|
| 5 |
аренда помещения |
42000
>
|
6407 |
35593 |
| 6 |
есн |
28080 |
28080 |
|
| 7 |
Транспортировка до НПЗ
|
22420 |
3420 |
19000 |
| 8 |
Транспортировка до терминала
|
0 |
||
| 9 |
Переработка
|
78200 |
11929 |
66271 |
| 10 |
Реклама
|
4500 |
686 |
3814 |
| 12 |
НДПИ
|
103360 |
103360 |
|
| 13 |
Амортизация
|
12712 |
12712 |
|
| итого |
404872 |
23296 |
381576 |
|
| себестоимость |
5611 |
- |
- |
|
| Налог на имущество |
2045 |
- |
- |
Таблица 6 – Выручка от продажи нефти и бензина
| выручка-нефть |
72000 |
| выручка-бензин |
689120 |
Финансовые расчеты во 2 квартале
| структура выхода до модернизации |
НПЗ 1 |
НПЗ 2 |
НПЗ 3 |
Цена реализации внутр.рынок |
Цена реаализации внеш.рынок |
| тяж.фракции |
20 |
20 |
21 |
3000 |
0 |
| мазут |
31 |
27 |
25 |
7200 |
0 |
| диз.топливо |
28 |
28 |
29 |
18500 |
20000 |
| бензин |
16 |
17 |
16 |
18500 |
20000 |
| Итого: |
95% |
92% |
91% |
По условиям игры во втором квартале у нас появляется возможность модернизировать НПЗ с целью увеличения КПД переработки и долю выхода бензина и дизельного топлива. Также появится возможность продажи нефтепродуктов через терминал за границу по экспортным ценам.
Рассмотрим структуру выхода тяжелых и легких фракций после переработки на НЗП до и после модернизации, чтобы понять существует ли экономический смысл и выгода для нас производить модернизацию НЗП.
Таблица 7 – Показатели для расчета затрат на переработку нефти
| структура выхода после модернизации |
НПЗ 1 |
НПЗ 2 |
НПЗ 3 |
Цена реализации на внутр.рынок |
Цена реализации на внешний рынок |
| тяж.фракции |
22 |
20 |
21 |
3000 |
0 |
| мазут |
7 |
9 |
8 |
7200 |
0 |
| диз.топливо |
20 |
20 |
20 |
18500 |
20000 |
| бензин |
45 |
45 |
45 |
18500 |
20000 |
| Итого: |
94% |
94% |
94% |
Таблица 8 – Расчет затрат на модернизацию НПЗ
| Расчет затрат на модернизацию |
|||
| сумма |
НДС |
без НДС |
|
| 1 НПЗ |
140000 |
21356 |
118644 |
| 2 НПЗ |
145000 |
22119 |
122881 |
| 3 НПЗ |
150000 |
22881 |
127119 |
Сравнение финансового результата до и после модернизации
Таблица 9 – Финансовый результат до модернизации
| 1 м3 |
НПЗ 1 |
НПЗ 2 |
НПЗ 3 |
Терминал 1 |
Терминал 2 |
Терминал 3 |
| Выручка 1 от реализации тяж.фрак. и мазута |
192576 |
172992 |
165240 |
192576 |
172992 |
165240 |
| Выручка 2 от реализации диз.топлива и бензин |
553520 |
566100 |
566100 |
598400 |
612000 |
612000 |
| посредник |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| пошлина |
- |
- |
- |
56134 |
56134 |
56134 |
| трансп.1 |
25840 |
25840 |
25840 |
25840 |
25840 |
25840 |
| трансп.2 |
- |
- |
- |
14277 |
14697 |
15116 |
| Переработка |
78200 |
78200 |
78200 |
78200 |
78200 |
78200 |
| перекачка |
- |
- |
- |
7293 |
7293 |
7293 |
| финансовый результат |
642056 |
635052 |
627300 |
609232 |
602829 |
594657 |
Таблица 10 – Финансовый результат после модернизации
| 1м3 |
НПЗ 1 |
НПЗ 2 |
НПЗ 3 |
Терминал 1 |
Терминал 2 |
Терминал 3 |
| выручка1 |
79152 |
84864 |
82008 |
79152 |
84864 |
82008 |
| выручка2 |
817700 |
817700 |
817700 |
884000 |
884000 |
884000 |
| посредник |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| пошлина |
- |
- |
- |
56134 |
56134 |
56134 |
| трансп.1 |
25840 |
25840 |
25840 |
25840 |
25840 |
25840 |
| трансп.2 |
14277 |
14697 |
15116 |
|||
| Переработка |
78200 |
78200 |
78200 |
78200 |
78200 |
78200 |
| перекачка |
- |
- |
- |
7293 |
7293 |
7293 |
| Модернизация |
39548 |
40960 |
42373 |
39548 |
40960 |
42373 |
| финансовый результат |
753264 |
757564 |
753295 |
741860 |
745740 |
741052 |
Из расчетов видно, что после модернизации КПД повысилось до 94% и значительно выросла доля легких фракций в структуре выхода. Значит, модернизацию проводить экономически выгодно.
Теперь необходимо определить какой НПЗ надо модернизировать.
Из приведенных выше расчетов видно, что выгодно модернизировать 2 НПЗ. Соответственно и Терминал выбираем 2.
Отразим все затраты во 2-ом квартале.
Таблица 11 - Затраты
| № п/п |
Статья затрат |
Сумма |
НДС |
Без НДС |
| постоянные (офис)
|
||||
| 1 |
коммунальные |
4400 |
671 |
3729 |
| 2 |
энергоресурсы |
700 |
107 |
593 |
| 3 |
аудит |
43475 |
6632 |
36843 |
| 4 |
фзп |
108000 |
0 |
108000 |
| 5 |
аренда помещения |
42000 |
6407 |
35593 |
| 6 |
есн |
28080 |
4283 |
23797 |
| 7 |
Транспортировка до НПЗ
|
25840 |
3942 |
21898 |
| 8 |
Транспортировка до терминала
|
14697 |
2242 |
12455 |
| 9 |
Переработка
|
78200 |
11929 |
66271 |
| 12 |
НДПИ
|
103360 |
0 |
103360 |
| 13 |
Амортизация
|
19068 |
0 |
19068 |
| 14 |
перекачка
|
7293 |
1112 |
6181 |
| 15 |
пошлина
|
56134 |
0 |
56134 |
| итого |
475112 |
37325 |
493922 |
|
| себестоимость |
7264 |
- |
- |
|
| Налог на имущество |
1948 |
- |
- |
Подведя итоги в программе 1С: Бухгалтерия, рассчитаем следующие показатели:
Таблица 12 – Рассчет показателей эффективности деятельности
| Показатель |
Комментарий |
1 кв. |
за 2 кв. |
| 1. Прибыль чистая, тыс.р. |
(Ф2, с.190) |
193424,00 |
218293,00 |
| 2. Валовая рентабельность |
Валовая прибыль/ Выручка от продаж |
0,41 |
0,26 |
| 3. Рентабельность продаж |
Прибыль от продаж/ выручку от продаж |
0,41 |
0,26 |
| 4. Чистая рентабельность реализованной продукции |
Чистая прибыль/ Выручка от продаж |
0,30 |
0,18 |
| 5. Рентабельность основной деятельности |
Прибыль от продаж/ затраты на произв-во и сбыт продукции |
0,69 |
0,64 |
| 6. Рентабельность совокупного капитала |
Прибыль чистая/ Wб(а)сред. |
0,22 |
1,90 |
| 7. Рентабельность СК |
Прибыль чистая/ СКсред. |
0,89 |
17,56 |
| 8. Период окупаемости СК, лет |
СКсред./ |
1,13 |
0,06 |
| Прибыль чистая |