Анализ деятельности предприятия ОАО Альтаир

Содержание

Введение……………………………….……………………….………………...……2

Глава 1. Характеристика предприятия ООО «Альтаир»…………..…………...…..3

Глава 2. Основные фонды предприятия ООО «Альтаир»………….………………6

Глава 3. Оборотные средства предприятия ООО «Альтаир»………………..........15

Глава 4. Персонал предприятия ООО «Альтаир»………………………………….21

Заключение…………………………………………………………………………...27

Список литературы………………………………………………………………..…29

Введение

Сбалансированность источников ресурсов организации и направлений их использования - это во многом искусство, искусство вести учет финансового хозяйства и контролировать рациональность расходования ресурсов. Без доходных источников нет бюджета, тогда как потребности в самих этих источниках существуют всегда.

Финансовые ресурсы предприятия - это денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении субъекта хозяйствования и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию работающих. Формирование финансовых ресурсов осуществляется за счет собственных и приравненных к ним средств, мобилизации ресурсов на финансовом рынке и поступления денежных средств от финансово-банковской системы в порядке перераспределения.

В условиях конкуренции важнейшей стратегией строительного предприятия является обеспечение его устойчивого развития.

Оценка устойчивости строительных предприятий основывается на сравнении экономических выгод и экономических затрат.

Цель работы - исследование эффективности использования ресурсов предприятия.

Для достижения цели поставлены следующие задачи:

- дать характеристику предприятия ООО «Альтаир»;

- рассмотреть основные фонды предприятия и провести сравнительный анализ активов;

- рассмотреть оборотные средства предприятия и провести сравнительный анализ показателей эффективного использования;

- проанализировать системы и формы оплаты труда на предприятии;

- выявить пути совершенствования и перспективы развития предприятия.

Объектом исследования выступает ООО "Альтаир". Это предприятие строительной отрасли, которое специализируется на производстве керамической плитки.

Глава 1. Характеристика организации

Общество с ограниченной ответственностью «Альтаир» образовано 23 марта 2000 года, единственным учредителем которого является Ширгазин Ренат Гависович.

Имущество Общества составляют материальные и финансовые ресурсы, находящиеся на его балансе и являющиеся собственностью Общества. Источниками образования имущества Общества являются:

- денежные средства Участника, внесенные в качестве вклада в уставный капитал Общества, а также вклады в имущество Общества;

- доходы от производственно-хозяйственной деятельности;

- долгосрочные и краткосрочные кредиты;

- другие поступления.

Для обеспечения деятельности Общества создается Уставный капитал Общества в размере 10 000 (Десять тысяч) рублей РФ. Уставный капитал составляется из номинальной стоимости доли его Участника и определяет минимальный размер его имущества, гарантирующего интересы его кредиторов. Размер и номинальная стоимость доли участника в уставном капитале составляет:100 % - 10 000 (Десять тысяч) рублей РФ.

Номенклатура продукции:

- стеновые материалы (кирпич глиняный обыкновенный, пустотелый и легкий, камни керамические пустотелые);

- кровельные материалы и материалы для перекрытий (еврозаборы, черепица, керамические пустотелые изделия);

- облицовочные материалы для наружной и внутренней облицовки (кирпич и камни лицевые, плиты керамические фасадные, малогабаритные плитки);

- керамические декоративные элементы для ландшафтной архитектуры (вазы, скульптуры, садовая мебель, фонтаны);

- материалы для полов (плитки).

Технологический процесс производства керамической плитки, используемый на предприятии ООО «Альтаир»:

Все компоненты загружаются в шаровую вращающуюся мельницу мокрого помола, где он превращается в порошок.

1. Из порошка на прессах формируется плитка-сырец.

2. Отпрессованная плитка поступает в сушилку.

3. После сушки плитка транспортируется на линию глазурирования, где лицевая поверхность очищается от пыли, промывается водой, затем наносится глазурь и зачищают торцевые грани.

4. После очистки плитка покрывается глазурью центробежным распылителем глазури.

5. Нанесение рисунка осуществляется преимущественно в ручную, т.к. на предприятии практикуется малая повторяемость дизайна плитки, а также производство по индивидуальным заказам.

6. Последняя стадия изготовления плитки керамической – обжиг.

7. Перед упаковкой каждую плитку подвергают двойному контролю. Опытные контролеры проверяют, чтобы на плитке не было механических повреждений, трещин, сколов и других дефектов. Габаритные размеры плитки проверяют оптическим способом. Сортируют плитку в соответствии с ее видом и размером (калибром).

8. Упаковка готовой продукции производится автоматически при помощи специальной техники – палеттизатора который, укладывает плитку на поддоны соответственно сортам.

9. Управление технологическим процессом производится автоматизированной системой на базе персональных компьютеров.

В табл. 1.1. показаны стадии технологического процесса производства керамической плитки.

Таблица 1.1. Технологический процесс производства.

I	II	III
Подготовительная стадия:	Обрабатывающая стадия:	Заключительная: стадия:
помол сушка материалов развес компонентов смешивание	штамповка отливка термообработка лепка	нанесение защитного слоя декоративное покрытие

В 2004 году в течение всего одного года усилиями менеджеров и других сотрудников молодой компании были разработаны и сформированы принципы, правила и основные параметры оптового керамического рынка в городе, которые так же действительны и по настоящее время.

В 2006 году фирма освоила выпуск продукции по методу мгновенной выбивки на щит (кровельные материалы и материалы для перекрытий). В этой области предприятие достигло очень больших результатов и в настоящее время является крупным производителем еврозаборов и элементов мощения в Республике.

В 2007 году частное предприятие ООО «Альтаир» начинает производство бетонных декоративных элементов для ландшафтной архитектуры (вазы, скульптуры, садовая мебель, фонтаны). Здесь, а так же при производстве еврозаборов, с самого начала широко применяется лучший опыт отечественных и мировых научных разработок. Технологи предприятия на собственной базе разработали множество рецептур и рекомендаций для производственных процессов.

На предприятии ООО «Альтаир» увеличение объёмов производимой и реализуемой продукции происходит за счет расширения ассортимента. Внедряются новейшие технологии управления персоналом, организации производственных процессов. Происходит качественное совершенствование взаимоотношений с клиентами, другими партнёрами по строительному делу и другим направлениям бизнеса. Предприятие не только уверенно занимает лидирующие позиции на искомых сегментах рынка, но и постоянно укрепляя свои позиции, показывает пример и направление движения другим организациям в отрасли.

Объем строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами, в 2008 год составил 49040,4 тыс. руб.

Глава 2. Основные фонды организации

Основные средства организации—это часть производственных средств, которая вещественно воплощена в средствах труда, сохраняет в течение длительного времени свою натуральную форму, переносит по частям свою стоимость на стоимость готовой продукции и возмещается только после проведения нескольких производственных циклов.

На ООО “Альтаир” применяется единая типовая классификация основных средств, в соответствии с которой основные средства группируются по следующим признакам: отраслевому, назначению, видам, принадлежности, использованию.

Группировка основных средств по отраслевому признаку (промышленность, сельское хозяйство, транспорт и другие) позволяет получить данные об их стоимости в каждой отрасли.

По назначению основные средства предприятия подразделяются на производственные и непроизводственные основные средства.

Производственные основные средства - это те средства, которые непосредственно участвуют в производственной деятельности организации, они переносят свою стоимость на вновь созданный продукт, то есть износ этой группы основных средств включается в издержки производства и обращения. К основным средствам производственного назначения относятся: машины, станки, аппараты, инструменты, а также здания основных и вспомогательных цехов, отделов и служб предприятия и так далее.

По видам основные средства организации подразделяются на группы:

1. Здания и сооружения.

2. Строительные машины и механизмы, в том числе:

а) силовые машины и оборудование;

б) рабочие машины и оборудование;

в) измерительные и регулирующие приборы, устройства и лабораторное оборудование;

г) вычислительная техника;

д) прочие машины и оборудование.

3. Транспортные средства.

4. Прочие.

Классификация основных средств по видам положена в основу их аналитического учета.

По принадлежности основные средства подразделяются на собственные и арендованные, а по признаку использования - находящиеся в запасе, в эксплуатации, на консервации. Эта группировка обеспечивает исчисление сумм амортизации.

Группы основных фондов ООО «Альтаир» и их стоимость отражены в табл. 2.1.

Таблица 2.1. Основные фонды.

№ пп	Элементы основных производственных фондов (ОПФ)	Стоимость ОПФ на конец отчетного 2008 года, тыс. руб.
1	Здания и сооружения	50430,00
2	Строительные машины и механизмы	5624,00
3	Транспортные средства	1360,00
4	Прочие	125,00

В рассматриваемом 2008 году было поступление ОПФ в размере 400 тыс. руб. и списаний на 30 тыс. руб. (см. табл. 2.2)

Таблица 2.2. Поступления и списания основных производственных фондов.

№ пп	ОПФ	Поступление и списание ОПФ в течении отчетного 2008 года, тыс. руб.
1	Месяц	08
Поступление (строительные машины и механизмы)	400,00
2	Месяц	09
	Списание (транспортные средства)	30,00

Норма амортизации по группам основных средств показана в табл. 2.3.

Таблица 2.3. Норма амортизации.

№ пп	Элементы ОПФ	Норма амортизации в %
1	Здания и сооружения	12,5
2	Строительные машины и механизмы	7
3	Транспортные средства	10
4	Прочие	4,5

Первоначальная стоимость (Фпервн
) ОПФ на начало планируемого 2009 года равна стоимости ОПФ на конец предыдущего (отчётного) 2008 года (Ф0
). Первоначальная стоимость ОПФ на конец планируемого года равна

Фпервк
= Ф0
+ (Фп
*К)/12 – (Фс
*(12-К))/12.

где Ф0
= 57539,00 тыс.руб., Фп
= 400,00 тыс.руб., Фс
= 30,00 тыс.руб., К – количество полных месяцев года, в которых функционировали поступившие Фп
или выбывшие Фс
на конец года ОПФ.

Фпервк
= 57539,00 + 400,00*5/12 – 30,00*(12 – 8)/12 = 57539,00 + 166,67 – 10,00 = 57695,67 тыс.руб.

Сумма амортизационных отчислений ОПФ (Ак
) на конец планируемого года равна сумме амортизационных отчислений по каждому элементу ОПФ Ак
n
за год с учётом поступления и выбытия ОПФ (где n – номер элемента ОПФ по порядку). Для расчёта Ак
с учётом поступления и выбытия строительных машин и транспорта в планируемом году найдём месячную норму амортизации (Нам
) для строительных машин и транспорта:

Нам
= На
/12, где На
– годовая норма амортизации.

Для строительных машин Нам
= На
/12 = 7/12 = 0,5833%, для транспорта Нам
= 10/12 = 0,8333%.

Рассчитаем сумму амортизации Ак2
для строительных машин с учётом поступления новых в августе:

Сумма амортизации за январь-июль – А01-07
= 5624,00/100*0,5833*7 = 229,63 тыс.руб.

Сумма амортизации за август-декабрь – А08-12
= (5624,00 + 400,00)/100*0,5833*5 =

= 175,69 тыс.руб.

Итого сумма амортизации Ак2
= 229,63 + 175,69 = 405,32 тыс.руб.

Рассчитаем сумму амортизации Ак3
для транспорта с учётом списания части транспортных средств в сентябре:

Сумма амортизации за январь-август–А01-08
=1360,00/100*0,8333*8= 90,66 тыс.руб.

Сумма амортизации за сентябрь-декабрь – А09-12
= (1360,00 – 30,00)/100*0,8333*4 = 44,33 тыс.руб.

Итого сумма амортизации Ак3
= 90,66 + 44,33 = 134,99 тыс.руб.

Рассчитаем годовую сумму амортизации для зданий и сооружений и прочих ОПФ:

Ак1
= 50430,00/100*12,5 = 6303,75 тыс. руб.

Ак4
= 125,00/100*4,5 = 5,625 тыс. руб.

Итого сумма амортизации на конец 2008 года Ак
= 6303,75 + 405,32 + 134,99 + 5,625 = 6849,685 тыс.руб.

Остаточная стоимость ОПФ на конец года равна первоначальной стоимости ОПФ на конец года Фпервк
без амортизационных отчислений за планируемый год Ак
– Фост
= 57695,67 – 6849,685 = 50845,985 тыс.руб.

Стоимость основных производственных фондов на начало 2008 года, поступления и списания в 2008 году, а также амортизационные начисления и остаточная их стоимость показаны в табл. 2.4.

Таблица 2.4. Динамика основных производственных фондов. (тыс.руб.)

№ пп	Элементы ОПФ	Стоимость ОПФ за 2007 год	Поступление	Списание	Первоначальная стоимость на конец года	Амортизация	Остаточная стоимость
1	Здания и сооружения	50430,00	-	-	50430,00	6303,750	44126,250
2	Строительные машины и механизмы	5624,00	400,00	-	5790,67	405,320	5385,350
Продолжение таблицы 2.4.
3	Транспортные средства	1360,00	-	30,00	1350,00	134,990	1215,010
4	Прочие	125,00	-	-	125,00	5,625	119,375
Итого:	57539,00	400,00	30,00	57695,67	6849,685	50845,985

ООО “Альтаир” обладает нематериальными активами такими как:

- Товарный знак - это обозначение, позволяющее различать соответственно однородные товары и услуги разных юридических или физических лиц.

Правовая охрана товарного знака осуществляется на основе свидетельства Патентного ведомства, удовлетворяющего приоритет товарного знака, исключительное право владельца на товарный знак в отношении товаров, указанных в свидетельстве. Свидетельство выдается на срок 10 лет и может продлеваться каждый раз на этот же срок.

Стоимость услуги разработки дизайна логотипа ООО “Альтаир” – 23600 руб., в том числе НДС – 3600 руб. Логотип был зарегистрирован как товарный знак в апреле 2004 года. Услуги патентного поверенного в регистрации товарного знака в Роспатенте обошлись в 1770 руб., в том числе НДС – 270 руб. Пошлины за регистрацию товарного знака составили 18500 руб.

Зарегистрированный товарный знак учтен в составе нематериальных активов и составляет 21500+18500=40000 (руб).

Ежемесячная сумма амортизации составляет 333,33 руб. Амортизацию начисляют линейным способом.

Остаточная стоимость товарного знака в отчетный период составляет

40000 руб. - 333,33 руб./мес. *57 мес.=21000,19 руб.

Или на начало 2008 года остаточная стоимость 25000,15 руб., на конец 25000,15руб. – 333,33 руб./мес. * 12 мес. = 21000,19 руб.

Во многих организациях на основе показателей использования основных средств проводят анализ затрат на производство и продажу продукции. В основе такого анализа лежит деление затрат на переменные, зависящие от количества выпускаемых изделий (выполненных работ), и постоянные, зависящие в основном только от стоимости объектов основных средств, времени их функционирования. Чем выше уровень загрузки основных средств, тем больше выпускается продукции, и меньше постоянных затрат приходится на единицу измерения продукции. По соотношению «затраты-выпуск» можно определить оптимальный ассортимент выпускаемых изделий (выполненных работ), пределы допустимого снижения цен или роста затрат на продукцию.

Определим объёмы строительно-монтажных работ (СМР) генподрядной организации.

Определение объёма СМР, выполняемого собственными силами: стоимость объёма СМР Сст
, выполняемого собственными силами, определяется как сумма сметной себестоимости Ссм
и сметной прибыли ПН (плановых накоплений).

Процент сметной прибыли определяется как 50% от ФОТ рабочих основных специальностей (расчет ФОТ показан в главе 4 данной курсовой работы).

Итого сметная прибыль (плановые накопления) ПН равна 45388,8/100*50 = 22964,4 тыс.руб.

Итого стоимость СМР Сст
, выполняемых собственными силами, составляет 26076 + 22964,4 = 49040,4 тыс.руб. (где 26076 тыс.руб.—сметная себестоимость СМР).

Плановая прибыль Ппл
определяется как сумма сметной прибыли ПН и плановой экономии (снижения затрат) С. Ппл
= ПН + С = 22964,4 + 247,27 = 23211,67 тыс.руб.

Определим фактическую прибыль, сверхприбыль и чистую прибыль по итогам года.

Различают сметную, плановую и фактическую себестоимости. Сметная себестоимость определяется в сметной документации суммированием прямых затрат и накладных расходов, плановая себестоимость определяется либо как сумма плановых затрат по статьям калькулирования либо как исключение из сметной стоимости сумм экономии на затратах и плановой прибыли. Фактическая себестоимость определяется как сумма фактических затрат на производство строительной продукции.

Фактическая себестоимость Сф
на конец текущего года составила 25580,5 тыс.руб.

Фактическая прибыль Пф
определяется как разница между сметной стоимостью работ Сст
и фактической себестоимостью Сф
работ. Она равна 49040,4 – 25580,5 = 23459,9 тыс.руб.

Сравним Ппл
и Пф
. Ппл
= 23211,67, Пф
= 23459,9 тыс.руб. Ппл
< Пф
. Следовательно, организация выполнила производственный план по прибыли, т.к. фактическая себестоимость получилась ниже плановой себестоимости.

Чистая прибыль определяется как фактическая прибыль, уменьшенная на величину налога на прибыль 24%. Она равна:

23459,9 * 0,24 = 5630,38 тыс.руб. – база по налогу на прибыль

23459,9 – 5630,38 = 17829,52 тыс.руб. – чистая прибыль.

Объём СМР, выполненных собственными силами, тыс.руб.- 49040,4

Производительность труда в год – характеризует эффективность процесса труда и определяется по формуле: Qсмр
/N, где Qсмр
– объём СМР по сметной стоимости, N – среднесписочная годовая численность рабочих. Итого производительность труда в год 49040,4 тыс.руб./400 чел = 122,60 тыс.руб.чел

При пятидневной рабочей неделе производительность труда в день (252 рабочих дня в году), тыс.руб.чел-0,49

Фондоотдача – равна отношению стоимости объёма СМР Сст
к среднегодовой стоимости ОПФ Фсрг
. Фсрг
= 57695,67 тыс.руб. Итого фондоотдача, 49040,4/57695,67 = 0,85.

Фондоемкость—величина, обратная фондоотдаче, равна 1 / 0,85 = 1,47 ед/руб.

Фондовооруженность равна отношению среднегодовой стоимости ОПФ к среднесписочной численности, 57695,67 тыс.руб. /400чел. = 144,2 тыс.руб./чел.

Рентабельность фактическая – определяется как отношение фактической прибыли к фактической себестоимости, 23459,9 /25580,5 * 100 % = 91,7 %

Рентабельность всех активов – определяется как отношение чистой прибыли к среднегодовой стоимости активов предприятия, 17829,52 / 57695,67 * 100 % = 31 %. Отражает, сколько рублей прибыли организация получила с 1 рубля затраченных средств независимо от источника привлечения.

В табл. 2.5 представлены показатели, расчеты которых составлены в главе 2.

Таблица 2.5. Показатели использования основных производственных фондов.

№ пп	Наименование показателя	Ед. изм.	Значение в 2007 г	Значение в отчетном 2008 г
1	Объём СМР, выполненный собственными силами	тыс.руб.	43922,2	49040,4
2	Производительность труда в год в день	тыс.руб.чел.	121,3	122,6
			0,48	0,49
3	ФОТ	тыс.руб.	37724,4	45388,8
4	Стоимость ОПФ (среднегодовая)	тыс.руб.	57539,00	57695,67
5	Фондоотдача	руб.	0,76	0,85
6	Фондоемкость	1/руб.	1,3	1,17
7	Фондовооруженность	тыс.руб./чел.	159	144,2
8	Себестоимость СМР сметная плановая фактическая	тыс.руб.	25060,00	26076,00
			24600,4	25828,73
			24896,2	25580,5
9	Прибыль сметная плановая фактическая	тыс.руб.	18862,2	22694,4
			19081,2	23211,67
			19026,0	23459,9
10	Рентабельность фактическая	%	76,4	91,7
11	Чистая прибыль	тыс.руб.	14459,76	17829,52
12	Рентабельность всех активов	%	25,1	31
13	Нематериальные активы	руб.	25000,15	21000,19

Наблюдается незначительное увеличение по некоторым показателям:

- увеличение производительности труда и фондоотдачи (на 9 коп.);

- рентабельность активов также увеличилась;

Стоит обратить внимание на тот факт, что производительность труда практически не изменилась. И предприятию следует сделать упор на увеличение производительности труда. Возможно за счет обучения (повышения квалификации) собственных кадров, а возможно через привлечение новых специалистов. А также понижение фондовооруженности возможно привела к снижению производительности труда.

Глава 3. Оборотные средства организации

Оборотные активы – это активы, характеризующие совокупность имущественных ценностей предприятия, обслуживающих текущую производственно-коммерческую деятельность, величина которых определяется ее масштабом и характером и зависит от продолжительности и специфики производственного цикла, состояния основных фондов предприятия, его взаимоотношений с контрагентами, а также макроэкономическими параметрами.

В табл. 3.1 представлен запас материалов и конструкций ООО «Альтаир» в днях. Норма запаса складывается из текущего, подготовительного и транспортного запасов.

Таблица 3.1. Запас материалов и конструкций.

№ пп	Наименование материалов и конструкций	Запас в днях
1	Кирпич
	текущий	3
	подготовительный	2
	транспортный	1
2	Цемент
	текущий	8
	подготовительный	3
	транспортный	1
3	Плитка облицовочная
	текущий	14
	подготовительный	3
	транспортный	1
4	Конструкции
	текущий	35
	подготовительный	6
	транспортный	1
5	Производственные детали
	текущий	30
	Продолжение таблицы 3.1.
	подготовительный	4
	транспортный	4
6	Прочие
	текущий	3
	подготовительный	1
	транспортный	3

Планируемый годовой расход основных материалов и конструкций по смете показан в табл.

3.2.

Таблица 3.2. Планируемый годовой материалов.

№ пп	Наименование материалов и конструкций	Планируемый годовой расход основных материалов и конструкций по смете, тыс.руб.
1	Кирпич	26800,00
2	Цемент	18700,00
3	Плитка облицовочная	23450,00
4	Конструкции	84600,00
5	Производственные детали	1800,00
6	Прочие	150,00

Стоимость оборотных средств и их наименование представлено в табл. 3.2.

Таблица 3.2. Стоимость оборотных средств.

№ пп	Наименование оборотных средств	Стоимость оборотных средств, тыс.руб.
		2007 г	2008 г	%
1	Незавершённое производство	1980,00	2045,00	103
2	Производственные запасы (расходы будущих периодов)	580,00	620,00	107
3	Готовая продукция	360,00	410,00	114
4	Денежные запасы	256,00	180,00	70,3

Общая норма запаса в днях Дз
складывается из нормы на текущий, подготовительный, транспортный и гарантийный запасы. Норма на гарантийный запас определяется исходя из 50% нормы на текущий запас.

Норма запаса на каждый из элементов производственных запасов Дз
n
равна сумме запасов текущего, подготовительного, транспортного и гарантийного на каждый из элементов (n – порядковый номер элемента).

Дз1
= 3 + 2 + 1 + 3/100*50 = 8 дней

Дз2
= 8 + 3 + 1 + 8/100*50 = 16 дней

Дз3
= 14 + 3 + 1 + 14/100*50 = 25 дней

Дз4
= 35 + 6 + 1 +35/100*50 = 61 день

Дз5
= 30 + 4 + 4 + 30/100*50 = 53 дня

Дз6
= 3 + 1 + 3 +3/100*50 = 9 дней

Нормативная стоимость производственных запасов определяется по формуле:

Нn
= Р0
*Дз
n
,

где Р0
– однодневный расход основных материалов по смете,

Дз
n
– норма запаса,

n – порядковый номер элемента производственного запаса

Однодневный расход определяется путём деления годового расхода производственного запаса (по смете) на 360 дней

Н1
= 26800,00/360 * 8 = 595,56 тыс.руб.

Н2
= 18700,00/360*16 = 831,11 тыс.руб.

Н3
= 23450,00/360*25 = 1628,47 тыс.руб.

Н4
= 84600,00/360*61 = 14335,00 тыс.руб.

Н5
= 1800,00/360*53 = 265,00 тыс.руб.

Н6
= 150,00/360*9 = 3,75 тыс.руб.

Нобщ
= 595,56 + 831,11 + 1628,47 + 14335,00 + 265,00 + 3,75 = 17658,89 тыс.руб. – общая нормативная стоимость производственных запасов.

Оборотные средства СМО складываются из оборотных фондов и фондов обращения. Оборотные фонды складываются из производственных запасов и средств, вложенных в производство. Средства, вложенные в производство – это незавершённое в данный момент производство и расходы будущих периодов.

Итого оборотных средств СМО:

2045,00 + 620,00 + 410,00 + 180,00 = 3255,00 тыс. руб.

Определим себестоимость строительно-монтажных работ, выполняемых собственными силами.

Стоимость отдельных статей затрат, входящих в себестоимость строительно-монтажных работ представлена в табл. 3.3.

Таблица 3.3. Статьи затрат.

№ пп	Статьи затрат	Стоимость отдельных статей затрат, входящих в себестоимость СМР, тыс. руб.
		2007 г		2008 г	%
1	Затраты на топливо, энергию и ТО строительных машин	16980,00		17540,00	103,3
2	Расходы по организации на строительных площадках	4185,00	4356,00		104
3	Затраты на обслуживание рабочих	3800,00	4040,00		106,3
4	Прочие НР	95,00	140,00		147,4

Определим сметную себестоимость СМР.

На себестоимость СМР относят материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизацию ОПФ, прочие затраты.

Все затраты делятся на прямые затраты и накладные расходы. Прямые затраты включают в себя:

- основную заработную плату рабочих

- стоимость сырья и материалов

- расходы на обслуживание машин, механизмов и оборудования

Накладные расходы – затраты, связанные с организацией и обслуживанием производства. В них включаются административно-хозяйственные расходы, расходы на обслуживание работников предприятия, расходы на организацию производства, прочие накладные расходы.

В связи с этим расходы на материалы, топливо, энергию и ТО строительных машин, ФОТ рабочих основных специальностей относятся на прямые затраты, а расходы по организации на строительных площадках, затраты на обслуживание рабочих, ФОТ ИТР, служащих и прочих работников, а также налоговые отчисления, амортизация и прочие НР относятся на накладные расходы (см. табл. 3.4).

Таблица 3.4. Прямые затраты и накладные расходы.

№ пп	Статьи затрат	Сумма, тыс.руб.
		2007 г	2008 г
Прямые затраты
2	Затраты на топливо, энергию и ТО строительных машин	16980,00	17540,00
Итого:	16980,00	17540,00
Накладные расходы
5	Расходы по организации на строительных площадках	4185,00	4356,00
6	Затраты на обслуживание рабочих	3800,00	4040,00
7	Прочие НР	95,00	140,00
Итого:	8080,00	8536,00
Всего:	25060,00	26076,00

Сметная себестоимость Ссм
в отчетном году равна 26076 тыс.руб.

Определим плановую себестоимость СМР.

В табл. 3.5 представлен процент снижения затрат, входящих в себестоимость строительно-монтажных работ.

Таблица 3.5. Процент снижения затрат.

№ пп	Составляющие себестоимости	Процент снижения затрат, входящих в себестоимость СМР, %
1	Материалы	1,2
2	НР (накладные расходы)	1,0

Плановая себестоимость Спл
определяется исключением из сметной себестоимости суммы снижения затрат по составляющим себестоимости (С).

Сумма снижения затрат по материалам составляет:

См
= Нобщ
*1,2 % = 17658,89*1,2 % = 211,91 тыс.руб.

Сумма снижения затрат по накладным расходам составляет:

СНР
= 3536,00 * 1,0 % = 35,36 тыс.руб.

Общая сумма снижения затрат равна 211,91 + 35,36 = 247,27 тыс.руб.

Итого плановая себестоимость составляет:

Спл
= 26076 – 247,27 = 25828,73 тыс.руб.

Для 2007 года: 24600,4 тыс.руб.

Коэффициент оборачиваемости характеризует объём СМР за год в расчёте на 1 рубль среднегодовой суммы оборотных средств, он равен Qсмр
/Осрг
, где Осрг
- среднегодовая сумма оборотных средств. Итого коэффициент оборачиваемости, 49040,4 тыс.руб. / 3255,00 тыс.руб. = 15 оборотов

Продолжительность оборота – равна отношению количества дней в периоде, за который определяется продолжительность оборота и коэффициента оборачиваемости, 360 дней / 15 оборотов = 24 дня/оборот.

Таблица 3.6. Показатели использования оборотных средств.

№ пп	Наименование показателя	Ед. изм.	Значение в 2007 г	Значение в отчетном 2008 г
1	Объём СМР, выполненный собственными силами	тыс.руб.	43922,2	49040,4
2	Оборотные средства	тыс.руб.	3176,00	3255,00
3	Коэффициент оборачиваемости	кол-во оборотов	13,8	15
4	Продолжительность оборота	дни	26	24
5	Себестоимость сметная плановая фактическая	тыс. руб.	25060,00 24600,4 24896,2	26076,00 25828,73 25580,5

Положительной тенденцией является ускорение оборачиваемости материальных оборотных средств. Хотя и не значительное.

Глава 4. Персонал организации

В основу работы с кадрами ООО «Альтаир» положена комплексная система управления персоналом: создание условий для добросовестного производительного труда работников, совершенствование материальных и моральных стимулов, подготовка квалифицированных кадров, возможность их профессионального роста.

Успешная деятельность предприятия невозможна без энтузиазма всего коллектива предприятия. Коллектив ООО «Альтаир» обладает всеми качествами для успешного решения поставленных задач.

Число работников предприятия равно 400 человек. Процентное их соотношение по подразделениям представлено в табл. 4.1.

Т
аблица 4.1. Персонал организации.

№ пп	Категории работников	Количество работников и процентное соотношение работников по подразделениям,
		чел		изменение
		2007 г	2008 г	чел.	%
1	Общее количество работников	362	400	+ 38	110,5
2	Рабочие, занятые на СМР	280	312	+ 32	111,4
3	ИТР (инженерно-технические работники)	45	48	+ 3	107
4	Служащие	30	32	+ 2	107
5	Прочие	7	8	+ 1	114

Текучесть рабочих играет большую роль в деятельности пред­приятия. Постоянные кадры, длительное время работающие на предприятии, совершенствуют свою квалификацию, осваивают смежные профессии, быстро ориентируются в любой нетипичной обстановке, создают определенную деловую атмосферу в коллективе и активно влияют, поэтому на уровень производительности труда.

Увеличение потребности в трудовых ресурсах объясняется тем, что увеличился план выпуска продукции.

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, каждому производственному подразделению и в целом по предприятию (табл. 4.2.).

Таблица 4.2. Использование трудовых ресурсов предприятия.

Показатели	2007 год	2008 год	Изменение 2007г к 2006 г.
1.Среднегодовая численность работников, чел.	362	400	+ 38
2.Отработано дней 1 работником за год, дн.	248	252	+ 4
3.Отработано часов одним работником за год, час.	1634	1769	+ 135
4.Средняя продолжительность рабочего дня, часов	6,59	7,02	+0,43

Как показывают приведенные данные, несмотря на то, что среднегодовая численность работников в 2008 году увеличилась по сравнению с 2007 годом на 38 человек, отработанное количество дней одним рабочим также увеличилось на 4 дня. Мы видим, что количество часов, отработанное одним работником за 2008 год увеличилось на 135 часов по сравнению с 2007 годом. А средняя продолжительность рабочего дня увеличилась на 0,43 часа.

Можно сделать вывод, что трудовые ресурсы в ООО «Альтаир» в 2008 году используются полностью (возможно за счет сокращения больничных, прогулов, дополнительных отпусков с разрешения руководства).

Рассмотрим определение фонда оплаты труда (ФОТ) работников.

Заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда. В соответствии со статьей 135 ТК РФ системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок окладов (должностных окладов) доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

На предприятии действуют повременная, сдельная и косвенно - сдельные системы оплаты труда.

При повременной (тарифной) оплате труда заработок работника определяется исходя из фактически отработанного им времени и тарифной ставки (оклада). Под тарифной ставкой понимается фиксированный размер оплаты труда работника за выполнение нормы труда определенной сложности (квалификации) за единицу времени без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат (статья 129 ТК РФ).

Рассмотрим пример расчета заработной платы каменщика. По трудовому договору за 1 куб кладки начисляется 1100 руб. (табл. 4.3)

Таблица 4.3. Расчетный листок за май 2008 г.

Вид	Дни	Часы	Сумма
1. Начислено
Оплата по тарифу	25	175	6600.00
Надбавка за вредность	0.00	0.00	420.34
Районный коэффициент	0.00	0.00	912.6
Всего начислено:			7932.94
2. Удержано
НДФЛ	0.00	0.00	1031.28
Всего удержано:			1031.28
3.Иные доходы
Премия	0.00	0.00	2310.00
Всего иных доходов:			2310.00
4. Выплачено
Аванс	0.00	0.00	2000.00
Плата	0.00	0.00	7211.66
Всего выплачено:			9211.66

Основными разновидностями повременной оплаты труда являются простая повременная и повременно-премиальная оплаты труда.

При простой повременной оплате труда в основу расчета размера оплаты труда работника берется тарифная ставка или должностной оклад согласно штатному расписанию организации и количество отработанного работником времени. Если в течение месяца работник отработал все рабочие дни, то размер его заработка будет соответствовать его должностному окладу, если же отработано не все рабочее время, то оплата труда будет начислена лишь за фактически отработанное время.

Также применяется почасовая и поденная формы оплаты труда как разновидности повременной системы. В этом случае заработок работника определяют путем умножения часовой (дневной) ставки оплаты труда на число фактически отработанных часов (дней).

При повременно-премиальной оплате труда предусматривается начисление и выплата премии, устанавливаемой в процентах от должностного оклада (тарифной ставки) на основании разработанного в организации положения о премировании работников, коллективного договора или приказа (распоряжения) руководителя организации.

При сдельной оплате труда заработок начисляется работнику по конечным результатам его труда, что стимулирует работников к повышению производительности труда. Кроме того, при такой системе оплаты труда отпадает необходимость контроля целесообразности использования работниками рабочего времени, поскольку каждый работник, как и работодатель, заинтересован в производстве большего количества продукции.

В основу расчета при сдельной оплате труда берется сдельная расценка, которая представляет собой размер вознаграждения, подлежащего выплате работнику за изготовление им единицы продукции или выполнение определенной операции.

Для расчета оплаты труда руководящих работников, ИТР применяется косвенно-сдельная система ,которая является локальной системой ,разработанной в соответствии с требованиями и на основании законодательства.

Косвенно-сдельная оплата труда, применяемая на предприятии "Альтаир", состоит в том, что размер заработка руководителей, специалистов, служащих ставится в прямую зависимость от результатов работы коллектива, от реализации продукции. Для начисления косвенно-сдельной заработной платы применяются местные нормы выработки, которые засчитываются исходя из месячных планов реализации продукции.

Учитывается следующий размер премии - 35%.

В расчете косвенно-сдельной расценки применяется следующие нормы:

а) для руководителей, специалистов, служащих - план реализации продукции с учетом внутреннего потребления, соответствующих структурных подразделений;

б) для работников ИТР отделов реализаций и закрепленных специалистов по маркетингу - план реализации продукции сторонним потребителям;

в) для руководителей, специалистов, служащих вспомогательных цехов – план реализации.

Согласно статье 131 ТК РФ выплата заработной платы производится в денежной форме и обязательно в рублях.

Среднемесячная заработная плата по категориям работников за 2007 – 2008 гг. представлена в табл. 4.4.

Таблица 4.4. Среднемесячная заработная плата.

Категории работников	2007 год	2008 год	Средняя заработная плата
			2007 год	2008 год
рабочих основных профессий ИТР служащих прочих	8800 руб. 9000 руб. 8200 руб. 4100 руб.	9600 руб. 9800 руб. 8750 руб. 4600 руб.	8684 руб.	9456 руб.

Рассчитаем годовой фонд заработной платы: годовой фонд заработной платы складывается из годового фонда заработной платы рабочих основных профессий и годового фонда заработной платы обслуживающего персонала и администрации.

Годовой фонд заработной платы по каждому подразделению рассчитывается по формуле:

Ср.мес.зпл * Кол-во чел.*12

Годовой фонд зплаты рабочих = 9600* 312/1000*12 = 35942,4 тыс. руб.

ГФЗП ИТР = 9800*48/1000*12 = 278,4*12 = 5644,8 тыс.руб.

ГФЗП служащих = 8750*32/1000*12 = 152*12 = 3360 тыс.руб.

ГФЗП прочих = 4600*8/1000*12 = 20,8*12 = 441,6 тыс.руб.

Итого годовой ФОТ – 35942,4 + 5644,8 + 3360 + 441,6 =45388,8 тыс.руб.

Рассчитаем сумму налогов на ФОТ за год: общий процент налоговых платежей и сборов в бюджет и внебюджетные фонды на ФОТ работников составляет 36,5%, из них 14% - ЕСН в части, зачисляемой в федеральный бюджет, 14% - взносы на пенсионное страхование работников в ПФР, 4% - взнос в фонд социального страхования, 3,6% - взнос в фонды отделения медицинского страхования, 0,9% - взнос в ФСС на страхование от НС и ПЗ.

Итого налогов за год на ФОТ с разбивкой по платежам в бюджет и внебюджетные фонды представлено в табл. 4.5:

Таблица 4.5. Сумма налогов на ФОТ за год.

ЕСН федер.	ОПС	ФСС	ОМС	ФСС от НС и ПЗ
Процент налоговых платежей и сборов, %	14	14	4	3,6	0,9
Денежные отчисления, тыс. руб.	6354,43	6354,43	1815,55	1634	408,5
Итого сумма налогов на ФОТ за год составила:					16566,91

Анализ уровня оплаты труда показал, что выручка от реализации в 2008 году увеличилась на 5118,2 тыс. руб. по сравнению с 2007 годом. Среднегодовая численность работников в 2008 году увеличилась по сравнению с 2007 годом на 38 человек, а среднегодовая оплата труда на одного работника увеличилась на 772 руб. Как видно, производительность труда повысилась на 1,3 тыс. руб. Можно сделать вывод, что в связи с увеличением штата и увеличением зарплаты, заинтересованность работников в повышении производительности возросла.

Заключение

В работе проанализированы материальные, трудовые и финансовые ресурсы предприятия ООО «Альтаир». В целом по предприятию наблюдаются незначительные изменения с предыдущим годом.

Объем выпущенной продукции в 2008 году по сравнению с 2007 годом вырос на 11,7 %. Стоимость основных средств предприятия увеличилась на 156,67 тыс. руб. или на 0,27 %, и фондоотдача выросла на 9. Производительность труда практически не изменилась.

Имеющаяся в настоящее время в ООО «Альтаир» численность персонала удовлетворяет потребность производства в трудовых ресурсах для выпуска запланированного на 2008 год объема продукции.

И можно сделать вывод о том, что предприятию нужны новые изыскания финансовых источников, направлений наиболее эффективного инвестирования финансовых ресурсов. Суть эффективного управления ресурсами заключается в такой организации управления финансами со стороны соответствующих служб, которая позволяет привлекать дополнительные финансовые ресурсы на самых выгодных условиях, инвестировать их с наибольшим эффектом, осуществлять прибыльные операции на финансовом рынке.

Мобилизуя денежные средства других собственников на покрытие затрат своего предприятия, работники финансовой службы прежде всего должны иметь ясное представление о целях инвестирования ресурсов и уже в соответствии с ними давать рекомендации о формах привлечения средств. Для покрытия краткосрочной и среднесрочной потребности в средствах целесообразно использовать ссуды кредитных учреждений. При осуществлении крупных капитальных вложений в реконструкцию и расширение предприятия можно воспользоваться выпуском ценных бумаг; однако, подобная рекомендация может быть дана лишь в том случае, если финансисты основательно изучили финансовый рынок, проанализировали спрос на разные виды ценных бумаг, учли возможное изменение конъюнктуры и, взвесив все это, тем не менее уверены в сравнительно быстрой и выгодной реализации ценных бумаг своего предприятия.

Важнейшая сторона деятельности финансовой службы предприятия состоит в рациональном использовании свободных финансовых ресурсов, нахождении наиболее эффективных направлений инвестирования средств, приносящих предприятию дополнительную прибыль.

Список литературы

1. Межова И.А.. Экономика организации (предприятия). Учебно-методический комплекс для всех экономических специальностей дневной и заочной формы обучения. Красноярск: РИО КрасГУ, 2002 г.

2. Петрухин А.Б. Экономика строительной отрасли. Учебное пособие – Иваново: ИГАСА, 2000г.

3. Петрухин А.Б., Легенько О.С. Себестоимость строительно-монтажных работ. Учебное пособие – Иваново,1997

4. Артеменко В.Г. «Финансовый анализ». Москва: Рипол Классик, 2004г.

5. Ковалев А.Н. «Анализ финансового состояния предприятия».Минск: 2005.

6. Прыкин Б.В. «Экономический анализ предприятия». Москва:2005.

7. //Годовой отчет. Строительство. № 12, 2008 г.

8. http://www.finansial-lawyer.ru/newsbox/busines_plan/141-52813.html

9. http://www.formug.narod.ru/sredstva.html

10. http://www.mirrabot.com/work/work_46404.html

11. http://cfin.ru/press/pmix/2001-1/10.shtml

12. http://www.stroi.ru/tsch/d928dr400789m32.html

13. http://revolutioneconomy/00007146_0.html

14. http://revolutionfinance/00005768_0.html

15. http://www.glossary.ru/cgi-bin/gl_sch2.cgi?R0pRklrqo!xvw_k

16. http://www.rea.ru/e/Stat.nsf/0/F7163F3D6B5FD726C3256C91006AB74A

17. Трудовой кодекс Российской Федерации. Часть 3. Раздел VI. Оплата и нормирование труда. Глава 21. Заработная плата.

18. http://www.audit-it.ru/articles/account/stuff/a58/44092.html

19. Гражданский кодекс Российской Федерации.