по Экономическому анализу 3

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОУ ВПО Уральский государственный экономический университет

ЦЕНТР ДИСТАНЦИОННОГО ОБРАЗОВАНИЯ

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по «Экономический анализ» на тему:

__ 2 вариант__

(название темы)

Преподаватель ____

Студент_Морозова Е.В.____

Группа___ ___

(Ф.И.О., специальность, № группы)

Омск

2010

Содержание

Задание 5.3

Задание 8.3

Задание 11.3

Задание 13.3

Задание 15.3

Задание 19.3

Задание 23.3

Задание 26.3

Задание 29.3

Задание 31.Ошибка! Закладка не определена.

Список использованной литературы.. 3

Задание 5.
Дать принципиальную схему приема цепных подстановок. Определить количественное влияние факторов на результативный показатель, если известно:

Показатель	Условное обозначение	План	Отчет
Число отработанных чел.- час, тыс.-час.	ФВ	2000	1900
Объем продукции, тыс. руб.	N	60000	66500
Выработка продукции за 1 чел.-час, руб.	Br	30	35

Решение:

Показатель	База сравнения (предыдущий период)	Факт отчетного периода	Абсолютные отклонения +, -
ФВ N Вr	2000 60000 30	1900 66500 35	∆ а= -100 ∆ с= 6500 ∆ b= 5

Двухфакторная мультипликативная модель:

Объем продукции (N) = число отработанных чел.-час (ФВ) * Выработка продукции за 1 чел.-час (Br)

Расчет влияния факторов цепными подстановками:

NБ
=2000*30=60000

NО
=1900*35=66500

1) N` = 1900*30=57000

∆ NФВ
= N’- NБ
=57000-60000=-3000

2) ∆ NВ
r
= NО
- N’=66500-57000=9500

Проверка правильности расчета:

∆ NВ
r
-∆ NФВ
= NО
- NБ
=∆N

9500-3000=66500-60000=6500 верно

Задание 8.
Определить способом абсолютных разностей количественное влияние факторов на среднегодовую выработку работающего, если известно:

Показатель	Условное обозначение	План	Отчет
Удельный вес рабочих в численности работающих	УДр	0,75	0,78
Среднегодовая выработка рабочего, руб.	ВГр	50000	49000
Среднегодовая выработка работающего, руб.	ВГпп	37500	38220

Решение:

Показатель	База сравнения (предыдущий период)	Факт отчетного периода	Абсолютные отклонения +, -
ВГпп ВГр УДр	37500 50000 0,75	38220 49000 0,78	∆ с = 720 ∆ а= -1000 ∆ b = 0,03

Двухфакторная мультипликативная модель:

Среднегодовая выработка рабочего (ВГпп)= Среднегодовая выработка рабочего (ВГр)* Удельный вес рабочих в численности работающих (УДр)

Расчет влияния факторов способом абсолютных разностей:

ВГппБ
=50000*0,75=37500

ВГппО
=49000*0,78=38220

1) ∆ ВГппа
= ∆а*bБ
=-1000*0,75=-750

2) ∆ ВГппб
= ao
*∆b=49000*0,03=1470

∆ВГпп = ВГппО
- ВГппБ
=∆ ВГппа
+∆ ВГппб

∆ВГпп = 38220-37500= 1470-750=720 верно

Задание 11.
Определить результативный показатель и рассчитать влияние на него факторов способом цепных подстановок. Исходные данные в таблице

Показатель	Условное обозначение	Предыдущий год	Отчетный год
1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты, тыс. руб.	Пу	17431	21789
2. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам	Пюр	40248	17503
3. Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам, тыс. руб.	Пф.л.	48452	43577
4. Расходы по операциям с ценными бумагами	Рц.б.	40212	20797
5.Затраты по привлеченным средствам	З	146343	103666

Решение:

Показатель	База сравнения (предыдущий период)	Факт отчетного периода	Абсолютные отклонения +, -
Пу Пюр Пф.л. Рц.б. З	17431 40248 48452 40212 146343	21789 17503 43577 20797 103666	∆ а= 4358 ∆ b= -22745 ∆ c= -4875 ∆ d= -19415 ∆ е= -42677

Четырехфакторная аддитивная модель:

З= Пу+ Пюр+ Пф.л.+ Рц.б.

Расчет влияния факторов цепными подстановками:

ЗБ
= 17431+40248+48452+40212=146343

ЗО
= 21789+17503+43577+20797=103666

1) З`= Пуо
+ ПюрБ
+ Пф.л.Б
+ Рц.б.Б
=21789+40248+48452+40212=150701

∆ЗПу
= З`- ЗБ
=150701-146343=4358

2) З``= Пуо
+ Пюро
+ Пф.л.Б
+ Рц.б.Б
=21789+17503+48452+40212=127956

∆ЗПюр
= З``- З`=127956-150701=-22745

3) З```= Пуо
+ Пюро
+ Пф.л.о
+ Рц.б.Б
=21789+17503+43577+40212=123081

∆ЗПф.л.
= З```- З``=123081-127956=-4875

4) З````= Пуо
+ Пюро
+ Пф.л.о
+ Рц.б.о
= Зо
=146343

∆ЗРц.б.
= Зо
- З``` =103666-146343=-42677

∆З= ЗО
- ЗБ
=∆ЗПу
+∆ЗПюр
+∆ЗПф.л.
+ ∆ЗРц.б.
=-42677

Задание 13.
Определить способом процентных разниц влияние изменения численности рабочих, продолжительности рабочего дня и среднедневной заработной платы на фонд оплаты труда по следующим данным:

Показатель	Условное обозначение	По плану	По отчету
1. Число отработанных за год одним рабочим, дней	Д	228	226
2. Среднедневная заработная плата, руб	ЗПд	250	255
3. Среднесписочная численность рабочих, чел.	СЧ	75	74
4. Среднегодовой фонд оплаты труда,руб	СрФот	4275000	4264620

Решение:

Показатель	База сравнения (предыдущий период)	Факт отчетного периода	Абсолютные отклонения +, -
Д ЗПд СЧ СрФот	228 250 75 4275000	226 255 74 4264620	∆ а= -2 ∆ b= 5 ∆ c= -1 ∆ d= -10380

Трехфакторная мультипликативная модель:

СрФот = Д* ЗПд* СЧ

Расчет влияния факторов способом процентных разниц:

СрФотБ
=ДБ
* ЗПдБ
* СЧБ
=228*250*75=4275000

СрФотО
= До
* ЗПдо
* СЧо
=226*255*74=4264620

1) ∆ СрФотД
= СрФотБ
*(∆Д/ ДБ
)=4275000*(-2/228)=-38475

2) ∆ СрФотЗПд
= (СрФотБ
+∆ СрФотД
)*(∆ЗПд/ ЗПдБ
)= (4275000-38475)*(5/250)=84730,5

3) ∆ СрФотСЧ
= (СрФотБ
+∆ СрФотД
+∆ СрФотЗПд
)*(∆СЧ/СЧБ
)=(4275000-38475+84730,5)*(-1/75)=-60497,5

Проверка расчета:

∆ СрФот= СрФотО
- СрФотБ
=∆ СрФотД
+∆ СрФотЗПд
+∆ СрФотСЧ

∆ СрФот= 4264620-4275000=-38475+84730,5-60497,5=-10380

Задание 15.
Составить факторную модель, определить влияние факторов на результирующий показатель, исходя из следующих данных:

количество проданных товаров по плану – 280 шт., по отчету – 275 шт., цена единицы товара по плану – 30 руб., фактически действующая – 32 руб. Исходные данные представить в виде таблицы, расчет влияния факторов произвести способом процентных разниц.

Решение:

Показатель	Условное обозначение	По плану	По отчету
1. Количество проданных товаров, шт	Q	280	275
2. Цена единицы товара, руб	P	30	32
3. Объем продаж, руб	V	8400	8800

Задание 19.
Оценить выполнение плана и динамику объема выпуска и реализации продукции. Сформировать выводы.

Показатели	По отчету за прошлый год, тыс. руб.	Отчетный год, тыс. руб.			Абсолютное отклонение от			Темпы роста в % к
		план	факт	пред. года		плана	плану		пред. году
1. Товарная продукц ия в фактически действующих ценах.	21314	22806	23144	1830		338	101,5		108,6
2. Товарная продукция в сопоставимых ценах.	21314	20900	21040	-274		140	100,7		98,7
3. Объем продаж в сопоставимых ценах.	21448	20900	21113	-335		213	101		98,4

Выводы
: Из приведенных выше расчетов можно сделать вывод, что объем выпуска продукции в фактических действующих ценах по сравнению с прошлым годом увеличился на 8,6%, план перевыполнен на 1,5%. Темпы роста товарной продукции в сопоставимых ценах и объем продаж в сопоставимых ценах по сравнению с прошлым годом снизились на 1,3% и 1.6% соответственно. План на отчетный год перевыполнен по всем показателям.Задание 23.
Рассчитать влияние структурных сдвигов на объем выпуска продукции методом прямого счета по проценту выполнения плана в целом по объему выпуска. Сформулировать выводы.

Виды изделий	Плановая цена ед., руб. (Ро )	Выпуск продукции в натуральном измерении, шт.		Выполнение плана, %	Фактический выпуск при плановых целях, Q1 × Ро
		план (Qо )	факт (Q1 )
А	150	800	870	108,75	130500
Б	80	1200	1120	93,33	89600
В	105	500	560	112	58800
Итого	335	∑2500	∑2550	102	278900

Выводы:
Из приведенных выше расчетов можно сделать вывод, что выполнение плана в целом по всем видам изделий перевыполнен на 2%, в том числе за счет перевыполнения плана по изделию А (8,75%) и изделию В (12%). Если рассчитать плановый выпуск изделий по плановым ценам, то получится, что по плану общая выручка от продажи изделий А, Б и В составит 268500 руб., а фактически прибыль от продажи составляет 278900 руб., это на 3, 87% больше, чемпо плану.Задание 26.
Определите, при каком объеме продаж предприятие будет безубыточным исходя из следующих данных:

Цена единицы продукции (Цi), р. Переменные затраты на единицу продукции (Прi),р. Сумма постоянных затрат, связанных с производством и реализацией изделия (ПЗ), р. Планируемый объем продаж изделия (q), шт.

40 25 11000 2500

Проведите факторный анализ порога рентабельности (точки безубыточности) способом цепных подстановок и рассчитайте, как изменился порог рентабельности, если постоянные затраты снизятся на 12%.

Методические указания

При выполнении задания используйте формулу маржинального дохода (МД):

МД = Выручка от реализации – Переменные расходы

или (П + ПЗ) = q х Цi – q х Прi,

где П – прибыль; (П + ПЗ) – маржинальный доход, Прi – переменные расходы на единицу i –го изделия

Порог рентабельности (объем продаж в точке безубыточности) определяется по формуле:

V= , шт.

Решение:

Прибыль = выручка – себестоимость

Полная себестоимость=11000+25*2500=73500

Прибыль=40*2500-(11000+25*2500)=100000-73500=26500

Маржинальный доход = выручка – переменные затраты

МД=100000-25*2500=37500

V= = == =

Задание 29.
Проанализировать изменения себестоимости товарной продукции и установить влияние на уровень затрат на один рубль ТП (Z) изменения структуры выпуска продукции и себестоимости единицы продукции. Сформулировать выводы.

Затраты на один рубль ТП представляют собой отношение полной себестоимости к стоимости продукции в оптовых ценах.

Zр= ∑
qi
×
Ci

∑
qi
×
Pi

где q – количество изделий; с – себестоимость единицы изделия; р – оптовая цена единицы.

Показатель	Изделие А		Изделие Б		Всего выпуск
	план	факт	план	факт	план	факт
А	1	2	3	4	5=1+3	6=2+4
1.Выпуск продукции, шт. (q) 2.Оптовая цена единицы изделия (р), руб. 3.Себестоимость единицы продукции (с), руб. 4.Себестоимость товарного выпуска (стр 1 * стр 3), тыс. руб. 5.Товарная продукция в оптовых ценах, принятых в плане (стр 1 * стр 2) 6.Затраты на один рубль ТП (Zр), (стр 4 : стр 5), коп. 7.Затраты на один рубль продукции при фактическом объеме выпуска и плановой себестоимости единицы, коп. (Zр’)	4200 50 45 189 210 0,9 0,997	4300 50 43 184,9 215 0,86	500 52 44 22 26 0,85	480 52 42 20,16 24,96 0,81	4700 102 89 211 236 1,75	4780 102 85 205,06 239,96 1,67

Методические указания: Затраты (Zр’) рассчитываются методом цепной подстановки:

Zр’ = ((qф
А
*спл
А
)+( qф
Б
*спл
Б
)) / ((qф
А
*рпл
А
)+ (qф
Б
*рпл
Б
))

Влияние факторов определяется как разность между двумя соседними расчетами, причем из последующего вычитается предыдущий.

Zp’ = ((4300*45)+(480*44))/((4300*50)+(480*52)) = (193500+21120)/(215000+249.6) = 214620/215249.6 = 0,997 коп.Задание 31.
Дать оценку интенсификации производства путем расчета динамики качественных показателей использования ресурсов и определения доли влияния интенсивности и экстенсивности на прирост объема продукции. Исходные данные для расчета приведены в таблице:

Показатель	Вариант первый
			план	отчет
	Объем продукции (N), тыс. р.	53850	56500
Численность ППП (СЧ), чел.	495	498
Основные производственные фонды (F), тыс. р.	22670	24420
Материальные затраты (МЗ), тыс.р.	35272	36782
Оборотные средства в товарно-материальных ценностях (Е), тыс.р.	10720	11075
Фонд заработной платы (U), тыс. р.	2376	2415

Решение

1. Определим качественные показатели использования ресурсов и выполнение плана по каждому показателю:

Показатель	План	Отчет	Выполнение плана, %
1. Производительность труда, тыс. р.	108,79	113,45	104,29
2. Фондоотдача с одной тысячи рублей стоимости фондов, тыс. р.	2,38	2,31	97,40
3. Материалоотдача, руб.	1,53	1,54	100,61
4. Количество оборотов оборотных средств (стр. 1 : стр.5 таблицы исходных данных)	5,02	5,10	101,56

2. Рассчитаем темпы прироста соответствующих ресурсов

Показатель	Вариант первый		Темп прироста, %
				план	отчет
	Объем продукции (N), тыс. р.	53850		56500	4,92
Численность ППП (СЧ), чел.	495	498	0,61
Основные производственные фонды (F), тыс. р.	22670	24420	7,72
Материальные затраты (МЗ), тыс.р.	35272	36782	4,28
Оборотные средства в товарно-материальных ценностях (Е), тыс.р.	10720	11075	3,31
Фонд заработной платы (U), тыс. р.	2376	2415	1,64

3. Для оценки доли влияния интенсивности и экстенсивности использования ресурсов на прирост объема продукции заполним таблицу:

Показатель	Влияние на 100% прироста объема продукции, %		Относительная экономия ресурсов
	экстенсивности	интенсивности
1. Трудовые ресурсы	12,32	87,68	-21,36
2. Материальные ресурсы	86,99	13,01	-225,76
3. Основные ППФ	156,87	-56,87	634,39
4. Оборотные средства	67,29	32,71	-172,54
5. Комплексная оценка	1,045

Величина потребленных ресурсов составит

- по плану

∑Р = 22670 + 35272 + 2376 + 10720 = 71038 тыс. руб.

- фактически

∑Р = 24420 + 36782 + 2415 + 11075 = 74692 тыс. руб.

Темп роста потребленных ресурсов составит

74692 / 71038 * 100 = 105,14%

Определим прирост общей суммы ресурсов на один процент прироста объема

5,14 / 4,92 = 1,045

Так как комплексная оценка больше единицы, то результат можно считать положительным, т.е. прирост объема продукции происходит в основном за счет интенсификации производства.

Примечания:

1. Прирост продукции за счет влияния каждого вида ресурсов принять за 100%;

2. Влияние экстенсивности использования ресурсов (количественного фактора) определяется делением темпа прироста ресурсов на темпы прироста объема продукции и умножением на 100 %, т.е. определяется соотношение прироста ресурса в расчете на 1 % прироста объема продукции;

3. Для определения влияния интенсивности (качественного фактора) следует из 100% вычесть результаты влияния экстенсивности;

4. Рассчитать относительную экономию ресурсов за счет интенсификации производства по формуле

±Эi
= Р1i
– (Роi * N1 / N0),

где Эi
- экономия (перерасход) по i-му виду ресурса (Pi
)

5. Для комплексной оценки необходимо рассчитать величину потребленных ресурсов за предыдущий и отчетный периоды, темп роста потребленных ресурсов, прирост общей суммы ресурсов на один процент прироста объема. Величину потребленных ресурсов рассчитать по формуле:

∑Р = F + МЗ + U +Е

Список использованной литературы

1. Баканов М.И.. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 1998 – 416 с.

2. Бороненкова С.А. Управленческий анализ. Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика. 2001. - 384 с.

3. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ – ДАНА. 2000. – 471 с.

4. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственой деятельности предприятия. 3-е изд., доп. и испр. Мн.: ИП «Экоперспектива», 2001.

5. Сивкова А.И., Фрадкина Е.К. Практикум по анализу финансово-хозяйственной деятельности для студентов экономических и торгово-экономических колледжей и вузов. Ростов –на-Дону: из-во «Феникс». 2001. – 448 с.