Задача №1.
Выпуск продукции.
| Продукция | Отпускная цена, р. |
План на квартал, тыс. л. |
1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал |
| Молоко 1% жира | 13,05 | 140 | 133 | 120 | 140 | 100 |
| Молоко 1,5% жира | 13,73 | 250 | 257 | 250 | 242 | 251 |
| Молоко 2,7% жира | 14,52 | 270 | 273 | 276 | 256 | 240 |
Выпуск молока в условно-натуральных единицах, за условно-натуральную единице примем молоко с жирностью 2,7%:
Коэффициент пересчета:
К1=1/2,7=0,37К2=1,5/2,7=0,55К3=2,7/2,7=1.
Результаты расчета сведем в таблицу.
Пример расчет:
План на квартал для молока 1% жирности: 140*0,37=51,8 тыс. л. (в условно-натуральном выражении).
Фактически на 1 квартал для молока 1% жирности: 0,37*133=49,21 тыс.л.
Далее (и по другим типам продукции) расчет производится аналогично.
| Продукция | Отпускная цена, р. | План на квартал, тыс. л. | коэффициент пересчета | план на квартал в усл. – натур. ед. |
1 квартал в усл. - нат. Ед. | 2 квартал в усл. - нат. Ед. | 3 квартал в усл. - нат. Ед. | 4 квартал в усл. - нат. Ед. |
Молоко 1% жира |
13,05 | 140 | 0,37 | 51,8 | 49,21 | 44,4 | 51,8 | 37 |
Молоко 1,5% жира |
13,73 | 250 | 0,55 | 137,5 | 141,35 | 137,5 | 133,1 | 138,05 |
Молоко 2,7% жира |
14,52 | 270 | 1 | 270 | 273 | 276 | 256 | 240 |
| всего | 660 | 459,3 | 463,56 | 457,9 | 440,9 | 415,05 |
2) Выполнение плана по выпуску молока в условно-натуральном выражении:
1 год = 4 квартала.
Молоко 1%=49,21+44,4+51,8+37=182,141 - по факту.
Молоко 1,5%=141,35+137,5+133,1=411,95 - по факту.
Молоко 2,7%=270+273+276+256=1075 - по факту.
Молоко 1%=51,8*4=202,7 - по плану.
Молоко 1,5%=137,5*4=550 - по плану.
Молоко 2,7%=270*4=1080 - по плану.
Таким образом, видно, что ни по одному из продуктов фактически план не выполнен.
3) Ритмичность выпуска, 4) равномерность выпуска:
Определим сначала общую стоимость выпускаемой продукции.
| продукция | Отпускная цена, р. | план на квартал, тыс. р. | фактически, тыс. р. | |||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | |||
| Молоко 1% жира | 13,05 | 1827 | 1735,65 | 1566 | 1827 | 1305 |
| Молоко 1,5% жира | 13,73 | 3432,5 | 3528,61 | 3432,5 | 3322,66 | 3446,23 |
| Молоко 2,7% жира | 14,52 | 3920,4 | 3963,96 | 4007,52 | 3717,12 | 3484,8 |
Расчеты сведены в таблицу.
| молоко 1% жира | ||||||
| квартал | выпуск, тыс. р. | в зачет ритмичного выпуска, тыс. р. |
структура выпуска, % | в зачет равномерного выпуска |
||
| по плану | фактически | по плану | фактически | |||
| 1 | 1827 | 1735,65 | 1827 | 25 | 26,98 | 25 |
| 2 | 1827 | 1566 | 1827 | 25 | 24,34 | 24,34 |
| 3 | 1827 | 1827 | 1827 | 25 | 28,40 | 25 |
| 4 | 1827 | 1305 | 1305 | 25 | 20,28 | 20,28 |
| итого | 7308 | 6433,65 | 6786 | 100 | 100,00 | 94,62 |
Критм= (6786/7308) *100=92,85% - коэффициент ритмичности.
В установленные сроки было недополучено продукции в размере 7,15%. В зачет равномерного выпуска принято 94,62%.
Кравн= (94,62/100) *100=94,62% - равномерность выпуска.
| молоко 1,5% жира | ||||||
| квартал | выпуск, тыс. р. | в зачет ритмичного выпуска, тыс. р. | структура выпуска, % | в зачет равномерного выпуска |
||
| по плану | фактически | по плану | фактически | |||
| 1 | 3432,5 | 3528,61 | 3432,5 | 25 | 25,70 | 25 |
| 2 | 3432,5 | 3432,5 | 3432,5 | 25 | 25,00 | 25 |
| 3 | 3432,5 | 3322,66 | 3322,66 | 25 | 24, 20 | 24,2 |
| 4 | 3432,5 | 3446,23 | 3432,5 | 25 | 25,10 | 25 |
| итого | 13730 | 13730 | 13620,16 | 100 | 100,00 | 99,2 |
Критм= (13620,16/13730) *100=99,2%
В установленные сроки было недополучено продукции в размере 0,8%. В зачет равномерного выпуска принято 99,2%.
| молоко 2,7% жира | ||||||
| квартал | выпуск, тыс. р. | в зачет ритмичного выпуска, тыс. р. | структура выпуска,% | в зачет равномерного выпуска | ||
| по плану | фактически | по плану | фактически | |||
| 1 | 3920,4 | 3963,96 | 3920,4 | 25 | 25,28 | 25 |
| 2 | 3920,4 | 4007,52 | 3920,4 | 25 | 25,56 | 25 |
| 3 | 3920,4 | 3717,12 | 3717,12 | 25 | 23,70 | 23,70 |
| 4 | 3920,4 | 3484,8 | 3484,8 | 25 | 22,22 | 22,22 |
| итого | 15681,6 | 15173,4 | 15042,72 | 100 | 96,76 | 95,93 |
Критм= (15042,72/15681,5) *100=95,92%
В установленные сроки было недополучено продукции в размере 4,08%. В зачет равномерного выпуска принято 95,93%.
5) Выполнение плана по ассортименту:
1 квартал.
| Продукция | Отпускная цена, р. | объем выпуска по плану, тыс. л. | объем выпуска фактический, 1 квартал, тыс. л. | объем выпуска по плану, тыс. р. | объем выпуска фактически 1 квартал, тыс. р. | в зачет выполнения плана по ассортименту |
| Молоко 1% жира | 13,05 | 140 | 133 | 1827 | 1735,65 | 1735,65 |
| Молоко 1,5% жира | 13,73 | 250 | 257 | 3432,5 | 3528,61 | 3432,5 |
| Молоко 2,7% жира | 14,52 | 270 | 273 | 3920,4 | 3963,96 | 3920,4 |
| итого | 660 | 663 | 9179,9 | 9228,22 | 9088,55 |
Выполнение плана по объемы за 1 квартал составит:
(9228,22/9179,9) *100=105%,
Выполнение плана по ассортименту за 1 квартал составит:
(9088,55/9179,9) *100=99%.
Т. е. несмотря на то, что план по объему перевыполнен на 5%, план по ассортименту недовыполнен на 1%.
2 квартал.
| Продукция | Отпускная цена, р. | объем выпуска по плану, тыс. л. | объем выпуска фактический, 2 квартал, тыс. л. | объем выпуска по плану, тыс. р. | объем выпуска фактически 2 квартал, тыс. р. |
в зачет выполнения плана по ассортименту |
| Молоко 1% жира | 13,05 | 140 | 120 | 1827 | 1566 | 1566 |
| Молоко 1,5% жира | 13,73 | 250 | 250 | 3432,5 | 3432,5 | 3432,5 |
| Молоко 2,7% жира | 14,52 | 270 | 276 | 3920,4 | 4007,52 | 3920,4 |
| итого | 660 | 646 | 9179,9 | 9006,02 | 8918,9 |
Выполнение плана по объемы за 2 квартал составит:
(9006,02/9179,9) *100=98,1%,
Выполнение плана по ассортименту за 2 квартал составит:
(8918,9/9179,9) *100=97,15%.
План по объему недовыполнен на 1,9%, план по ассортименту недовыполнен на 2,85%.
3 квартал.
| Продукция | Отпускная цена, р. |
объем выпуска по плану, тыс. л. |
объем выпуска фактический,
3
квартал, тыс. л. |
объем выпуска по плану, тыс. р. |
объем выпуска фактически 3 квартал, тыс. р. |
в зачет выполнения плана по ассортименту |
| Молоко 1% жира | 13,05 | 140 | 140 | 1827 | 1827 | 1827 |
| Молоко 1,5% жира | 13,73 | 250 | 242 | 3432,5 | 3322,66 | 3322,66 |
| Молоко 2,7% жира | 14,52 | 270 | 256 | 3920,4 | 3717,12 | 3717,12 |
| итого | 660 | 638 | 9179,9 | 8866,78 | 8866,78 |
Выполнение плана по объему за 3 квартал составит:
(8866,78/9179,9) *100=96,5%,
Выполнение плана по ассортименту за 3 квартал составит:
(8866,78/9179,9) *100=96,5%.
План по объему недовыполнен на 3,5%, план по ассортименту недовыполнен на 3,5%.
4 квартал.
| Продукция | Отпускная цена, р. |
объем выпуска по плану, тыс. л. |
объем выпуска фактический, 4 квартал, тыс. л. |
объем выпуска по плану, тыс. р. |
объем выпуска фактически 4 квартал, тыс. р. |
в зачет выполнения плана по ассортименту |
| Молоко 1% жира | 13,05 | 140 | 100 | 1827 | 1305 | 1827 |
| Молоко 1,5% жира | 13,73 | 250 | 251 | 3432,5 | 3446,23 | 3432,5 |
| Молоко 2,7% жирва | 14,52 | 270 | 240 | 3920,4 | 3484,8 | 3484,8 |
| итого | 660 | 591 | 9179,9 | 8236,03 | 8744,3 |
Выполнение плана по объемы за 4 квартал составит:
(8236,03/9179,9) *100=89,7%,
Выполнение плана по ассортименту за 4 квартал составит:
(8744,3/9179,9) *100=95,25%.
План по объему недовыполнен на 10,3%, план по ассортименту недовыполнен на 4,75%.
Задача №2.
| данные | объем, млн. р. |
| произведено готовой продукции: | 200 |
| ~ в том числе реализовано | 150 |
| произведено полуфабрикатов: | 100 |
| ~ переработано в своем производстве | 10 |
| ~ отпущено на сторону | 80 |
| остатки незавершенного производства: | |
| ~ на начало месяца | 10 |
| ~ на конец месяца | 15 |
| ремонтным цехом произведен: | |
| ~ капитальный ремонт своего оборудования | 2 |
| ~ текущий ремонт оборудования | 1 |
| ~ капитальный ремонт заводских зданий | 20 |
| ~ монтаж металлоконструкций по заказу со стороны | 5 |
| электростанцией произведено электроэнергии | 50 |
| ~ использовано на промышленно-производственные нужды | 40 |
| ~ отпущено жилому комплексу | 10 |
| остатки готовой продукции на складе на начало месяца | 25 |
| остатки готовой продукции на складе на конец месяца | 20 |
| остатки готовой продукции, отгруженной, но не оплаченной покупателем на начало месяца | 15 |
| остатки готовой продукции, отгруженной, но не оплаченной покупателем на конец месяца | 0 |
| реализовано бракованных изделий | 4 |
| получена оплата за продукцию, поставленную в предыдущем месяце | 25 |
| продукция и работы, отпущенные на сторону оплачены | |
Валовый оборот:
ВО=200 (произведено готовой продукции) + 100 (произведено полуфабрикатов, собственное производство) + 2 (капитальный ремонт своего оборудования) + 1 (текущий ремонт оборудования) + 20 (капитальный ремонт заводских зданий) + 5 (монтаж металлоконструкций по заказу со стороны) + (15-10) (остатки незавершенного производства) + 50 (электростанцией произведено электроэнергии) =383 млн. р.
Внутризаводской оборот:
ВзО=10 (произведено полуфабрикатов для собственных нужд) +1 (текущий ремонт оборудования) + 50 (электростанцией произведено электроэнергии) =61 млн. р.
Валовая продукция (двумя методами):
ВП= ВО-ВзО=383-61=322 млн. р.
ВП=200 (произведено готовой продукции) + 80 (полуфабрикаты отпущенные на сторону) + 5 (монтаж металлоконструкций по заказу со стороны) + 2 (капитальный ремонт своего оборудования) + 20 (капитальный ремонт заводских зданий) + (15-10) (остатки незавершенного производства) + 10 (отпущено жилому комплексу эл. энергии) =322 млн. р.
Внутризаводские элементы:
ВзЭ=10 млн. р
Товарная продукция (двумя методами):
ТП = ВП - ВзЭ - СМЗ (стоимость материала заказчика), ТП=322-10=312 млн. р.
ТП=200 (произведено готовой продукции) + 80 (полуфабрикаты отпущенные на сторону) + 5 (монтаж металлоконструкций по заказу со стороны) + 2 (капитальный ремонт своего оборудования) + 15=312 млн. р.
Отгруженная продукция:
ОП=ТП - (ОСк - ОСн).
ОСк - стоимость остатков готовой продукции на складе на конец периода;
ОСн - стоимость остатков готовой продукции на складе на начало периода.
ОП=312 - (20 - 25) = 317 млн. р.
Реализованная продукция:
РП=ТП - (ОСк - ОСн) - (ООк - ООн).
ООк - стоимость остатков готовой продукции, отгруженной, но не оплаченной покупателем на конец периода;
ООн - стоимость остатков готовой продукции, отгруженной, но не оплаченной покупателем на начало периода;
РП=317 - (0 - 15) = 317 + 15 = 332 млн. р.
Коэффициент реализации:
Кр= РП/ОП
Кр=332/317=1,05.
Коэффициент отгрузки:
Ко=ОП/ТП
Ко=317/332=0,95.
Коэффициент товарности:
Кт=ТП/ВП
Кт=332/322=1,03.
Коэффициент соотношения валовой продукции и валового оборота:
Кс=ВП/ВО
Кс=322/383=0,84.
Коэффициент внутризаводского комбинирования:
Кк=ВО/ВП
Кк=383/322=1, 19.
Анализ показателей балансным методом:
В предыдущем месяце отчетные показатели были следующие:
ВО=370, ВП=320, ТП=290, ОП=280, РП=250.
Результаты расчета сведем в таблицу.
| номер строки | показатель | базисный период, млн. р. |
отчетный период, млн. р. |
отклонение, млн. р. |
| 1 | ВО | 370 | 382 | 12 |
| 2 | ВП | 320 | 322 | 2 |
| 3 | ТП | 290 | 312 | 22 |
| 4 | ОП | 280 | 317 | 37 |
| 5 | РП | 250 | 332 | 82 |
Анализ показателей индексным методом. Определение доли влияния каждого фактора на объем реализованной продукции:
РП = Кр*Ко*Кт*Кс*ВО.
Сводная аналитическая таблица
| номер строки | показатель | базисный период, млн. р. | отчетный период, млн. р. | отклонение, млн. р. | темп роста,% | темп прироста,% |
| 1 | ВО | 370 | 382,00 | 12,00 | 103,24 | 3,24 |
| 2 | ВП | 320 | 322,00 | 2,00 | 100,63 | 0,63 |
| 3 | ТП | 290 | 312,00 | 22,00 | 107,59 | 7,59 |
| 4 | ОП | 280 | 317,00 | 37,00 | 113,21 | 13,21 |
| 5 | РП | 250 | 332,00 | 82,00 | 132,80 | 32,80 |
| 6 | Кр | 0,89 | 1,05 | 0,16 | 117,60 | 17,60 |
| 7 | Ко | 0,97 | 0,95 | -0,02 | 98,39 | -1,61 |
| 8 | Кт | 0,91 | 1,03 | 0,12 | 113,66 | 13,66 |
| 9 | Кс | 0,86 | 0,84 | -0,02 | 97,13 | -2,88 |
| 10 | Кк | 1,16 | 1, 19 | 0,03 | 102,92 | 2,92 |
Доля влияния изменения коэффициента реализации:
Рп1=0,89*0,97*0,91*0,86*370=249,97
Рп2=1,05*0,95*1,03*0,84*382=329,68
дРп = (Рп2 - Рп1) = 329,68-249,97=79,71
| фактор | абсолютное изменение объема реализованной продукции в зависимости от фактора, млн. р. | относительное изменение объема реализованной продукции (темпа роста) в зависимости от фактора, % | доля влияния фактора на объем реализованной продукции, % |
| изменение Кр | 1,17 | 0,03 | 0,98 |
| изменение Ко | 75,3 | 2,36 | 60,12 |
| изменение Кт | 9,45 | 0,38 | 8,15 |
| изменение Кс | 36,34 | 1,52 | 28,25 |
| изменение ВО | 6,7 | 0,34 | 2,50 |
| итого | 100,00 |