Институт международного права и экономики им. А.С. Грибоедова
Курсовая работа
по дисциплине
“ЭКОНОМИКА ОРГАНИЗАЦИЙ (ПРЕДПРИЯТИЙ)”
Вариант 11
Москва
План
Исходные данные
1. Составление смет и затрат на производство
2. Расчет себестоимости единицы продукции
3. Определение точки безубыточности и построение графика рентабельности
4. Анализ характера производства.
Исходные данные
Вариант 11
| Материальные ресурсы
|
||
| Используемые материалы и комплектующие
|
||
| Материал 1
|
Норма расхода, ед.изм./ед.прод.
|
0,5
|
| Стоимость, руб./ед.изм.
|
2
|
|
| Материал 2
|
Норма расхода, ед.изм./ед.прод.
|
2
|
| Стоимость, руб./ед.изм.
|
1
|
|
| Материал 3
|
Норма расхода, ед.изм./ед.прод.
|
1
|
| Стоимость, руб./ед.изм.
|
10
|
|
| Комплектующее 1
|
Норма расхода, шт./ед.прод.
|
1
|
| Стоимость, руб./шт.
|
3
|
|
| Комплектующее 2
|
Норма расхода, шт./ед.прод.
|
2
|
| Стоимость, руб./шт.
|
10
|
|
| Технология изготовления
|
||
| Объем производства и технологические операции
|
||
| Планируемый объем производства, шт./г.
|
18000
|
|
| Операция 1
|
Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод.
|
0,1
|
| Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб.
|
30
|
|
| Операция 2
|
Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод.
|
0,2
|
| Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб.
|
50
|
|
| Операция 3
|
Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод.
|
0,3
|
| Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб.
|
100
|
|
| Операция 4
|
Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод.
|
0,4
|
| Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб.
|
0
|
|
| 1. Составление смет и затрат на производство |
| 1.1. Материальные затраты |
| 1.1.1. Основные материалы и комплектующие |
| Норма расхода, ед.изм./ед.прод.
|
Стоимость, руб./ед.изм.
|
Нмк
j х Цмк j |
|
| Нмк
j |
Цмкj
|
||
| Материал 1
|
0,5
|
2
|
1
|
| Материал 2
|
2
|
1
|
2
|
| Материал 3
|
1
|
10
|
10
|
| Комплектующее 1
|
1
|
3
|
3
|
| Комплектующее 2
|
2
|
10
|
20
|
| S
(Нмк j х Цмк j ) |
36
|
| Ктз
|
=0,05
|
| Nпл
|
=18000
|
| Smk
|
=680400
|
1.1.2. Вспомогательные материалы
Sмвсп
= Кмвсп
x
Smk
| Кмвсп
|
=0,05
|
| Sмвсп
|
=34020
|
1.1.3. Топливо и энергия
Sтэ общ
= К тэ общ
x
Smk
| К тэ общ
|
=0,1
|
| Sтэ общ
|
=68040
|
Sтехнол тэ
= Ктехнол тэ
x
Smk
| Ктехнол тэ
|
=0,08
|
| Sтехнол тэ
|
=54432
|
Sост тэ
=
Sтэ общ
- Sтехнол тэ
| S ост
тэ |
=13608
|
1.1.4. Общая стоимость материальных затрат
Sm
= Smk
+ Sмвсп
+ Sтэ общ
| Sm
|
=782460
|
| 1.2. Расчет опраты персонала |
| 1.2.1. Расчет численности основных рабочих |
Эффективный фонд времени одного работника
Fэфф
= (
Fk
-
F1
-
F2
-
F3
)хДсм
| Fк
|
=365
|
- Календарных дней всего
|
| F1
|
=115
|
- выходные и праздники
|
| F2
|
=28
|
- отпуска
|
| F3
|
=10
|
- невыходы
|
| Дсм
|
=8
|
- Длительность смены, часов
|
| Fэфф
|
=1696 часов
|
| Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод.
|
|
| ti
|
|
| Операция 1
|
0,1
|
| Операция 2
|
0,2
|
| Операция 3
|
0,3
|
| Операция 4
|
0,4
|
| S
ti |
1
|
| Nпл
|
=18000
|
| Квн
|
=0,8
|
| Rop
|
=13,26
|
| Rop
* (приним) |
=14чел.
|
1.2.2. Расчет численности остального персонала
Rппп
= Rop
* / 0,4
| Rппп
|
=33,16 |
| Rппп
* (приним) |
=34 |
Rост
= Rop
* - Rппп
*
| Rост
|
=20 |
1.2.3. Составление штатного расписания
| NN п/п
|
Наименование
|
Кол-во единиц
|
оплата в месяц, ед. руб.
|
оплата всего в месяц, ед. руб.
|
общая оплата за год, руб.
|
| 1
|
Основной персонал - инженерно-технические рабочие
|
14
|
6000
|
84000
|
1008000
|
| 2
|
Остальной персонал в т.ч.:
|
20
|
6000
|
120000
|
1440000
|
| Служащие
|
6
|
10000
|
60000
|
720000
|
|
| вспомогательные производственные рабочие
|
8
|
4500
|
36000
|
432000
|
|
| младший обслуживающий персонал
|
3
|
4000
|
12000
|
144000
|
|
| охрана
|
3
|
4000
|
12000
|
144000
|
| Sзпл год ппп
|
=2448000
|
Руб.
|
| Sзпл осн
|
=1008000
|
Руб.
|
| Sзпл ост пер
|
=1440000
|
Руб.
|
1.3. Расчет отчислений от заработной платы
Sотч
зпл год ппп
= ЕСН х Sзпл год ппп
Sотч
зпл осн
= ЕСН х Sзпл осн
Sотч
зпл ост пер
= ЕСН х Sзпл ост пер
| ЕСН
|
=30%
|
| Sотч
зпл год ппп |
=734400
|
руб.
|
| Sотч
зпл осн |
=302400
|
руб.
|
| Sотч
зпл ост пер |
=432000
|
руб.
|
| 1.4. Расчет амортизационных отчислений |
| 1.4.1. Расчет числа единиц технологического оборудования |
Действительный фонд времени работы оборудования
F действ
= (
Fк
- F1
) х
Nсм
х
Д ст см
х (1-
g
)
| F
к |
=365
|
|
| F1
|
=115
|
|
| N
см |
=1
|
- количество смен
|
| Д ст см
|
=5
|
- длительность 1 смены
|
| g
|
=0,05
|
- плановый простой
|
| F действ
|
=1187,5
|
часов
|
| Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод.
|
Планируемый объем производства, шт./г.
|
F действ
|
ni
=(ti х Nпл )/Fдейств |
ni
* |
|
| ti
|
N
пл |
приним
|
|||
| Операция 1
|
0,1
|
18000
|
1187,5
|
1,515789474
|
2
|
| Операция 2
|
0,2
|
18000
|
1187,5
|
3,031578947
|
4
|
| Операция 3
|
0,3
|
18000
|
1187,5
|
4,547368421
|
5
|
| Операция 4
|
0,4
|
18000
|
1187,5
|
6,063157895
|
7
|
1.4.2. Расчет стоимости активной части основных фондов
S
актчф
=
S
(Si обор
x ni
*)
| Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб.
|
ni
* |
Si
обор x ni * |
|
| Si
обор |
тыс. руб.
|
||
| Операция 1
|
30
|
2
|
60
|
| Операция 2
|
50
|
4
|
200
|
| Операция 3
|
100
|
5
|
500
|
| Операция 4
|
0
|
7
|
0
|
| S
(Si обор x ni *) |
760
|
Sоф
=
S
актчф
/ 0,5
| Sоф
|
=1520000
|
Руб.
|
1.4.3. Расчет величины амортизационных отчислений
Sa
= На
х Sоф
| На
|
=0,08
|
|
| Sa
|
=121600
|
Руб.
|
1.5. Прочие расходы
S
пр
= Кпр
х (
Sm
+ Sзпл год ппп
+ Sотч
зпл год ппп
+ Sa
)
| Кпр
|
=0,05
|
| Sпр
|
=204323
|
1.6. Наименование затрат
| NN п/п
|
Наименование затрат
|
Сумма руб. в год
|
%
|
| 1.
|
Материальные затраты
|
782460
|
18,24%
|
| 1.1.
|
Основные материалы и комплектующие
|
680400
|
|
| 1.2.
|
Вспомогательные материалы
|
34020
|
|
| 1.3.
|
Топливо и энергия
|
68040
|
|
| 1.3.1.
|
Топливо и энергия техническое и силовая
|
54432
|
|
| 1.3.2.
|
Топливо и энергия общехозяйственные
|
13608
|
|
| 2.
|
Оплата труда
|
2448000
|
57,05%
|
| 2.1.
|
Оплата труда основных рабочих
|
1008000
|
|
| 2.2.
|
Оплата труда остального персонала
|
1440000
|
|
| 3.
|
Отчисления на социальные нужды
|
734400
|
17,12%
|
| 3.1.
|
Отчисления на социальные нужды основных рабочих
|
302400
|
|
| 3.2.
|
Отчисления на социальные нужды остального персонала
|
432000
|
|
| 4.
|
Амортизация
|
121600
|
2,83%
|
| 5.
|
Прочие затраты
|
204323
|
4,76%
|
| Всего
|
Sобщ
|
4290783
|
100,00%
|
| 2. Расчет себестоимости единицы продукции |
| 2.1. Подразделение затрат на переменные и постоянные |
| Переменные затраты
|
||
| NN п/п
|
Наименование затрат
|
Сумма руб. в год
|
| 1
|
Основные материалы и комплектующие
|
680400
|
| 2
|
Топливо и энергия техническое и силовая
|
54432
|
| 3
|
Оплата труда основных рабочих
|
1008000
|
| 4
|
Отчисления на социальные нужды основных рабочих
|
302400
|
| S пер
|
2045232
|
|
| Постоянные затраты
|
||
| NN п/п
|
Наименование затрат
|
Сумма руб. в год
|
| 1
|
Вспомогательные материалы
|
34020
|
| 2
|
Топливо и энергия общехозяйственные
|
13608
|
| 3
|
Оплата труда остального персонала
|
1440000
|
| 4
|
Отчисления на социальные нужды остального персонала
|
432000
|
| 5
|
Амортизация
|
121600
|
| 6
|
Прочие затраты
|
204323
|
| S пост
|
2245551
|
|
| 2.2. Расчет себестоимости единицы продукции |
| Se
пост. |
=124,75
|
| Se
пер. |
=113,62
|
| Se
общ. |
=238,38
|
| N (текущий выпуск)
|
1000
|
5000
|
10000
|
15000
|
18000
|
20000
|
25000
|
30000
|
35000
|
| Se
пост. |
2245,55
|
449,11
|
224,56
|
149,70
|
124,75
|
112,28
|
89,82
|
74,85
|
64,15
|
| Se
пер. |
113,62
|
113,62
|
113,62
|
113,62
|
113,62
|
113,62
|
113,62
|
113,62
|
113,62
|
| Se
общ. |
2359,18
|
562,73
|
338,18
|
263,33
|
238,38
|
225,90
|
203,45
|
188,48
|
177,78
|
2.3. Построение графика себестоимости единицы продукции
| 3. Определение точки безубыточности и построение графика рентабельности | |
| 3.1. Расчет прибыли, цены и выручки | |
Прибыль: П=
R
x
Sобщ
Цена за единицу: Це
пл
= П/
Nпл
+
Se
общ.
Выручка:
Q= Це
пл
x
Se
общ.
| R
|
=30%
|
(рентабельность)
|
| П
|
=1287234,90
|
руб.
|
| Nпл
|
=18000
|
ед.
|
| Цe
пл |
=309,89
|
руб.
|
| Qпл
|
=5578017,90
|
руб.
|
3.2. Построение графика
| N (текущий выпуск) | 0 | 5000 | 10000 | 15000 | 18000 | 20000 | 25000 | 30000 | 35000 |
| Sпост
|
2245551 | 2245551 | 2245551 | 2245551 | 2245551 | 2245551 | 2245551 | 2245551 | 2245551 |
| Sпер
|
0 | 568120 | 1136240 | 1704360 | 2045232 | 2272480 | 2840600 | 3408720 | 3976840 |
| Sобщ
|
2245551 | 2813671 | 3381791 | 3949911 | 4290783 | 4518031 | 5086151 | 5654271 | 6222391 |
| Цe
|
309,89 | 309,89 | 309,89 | 309,89 | 309,89 | 309,89 | 309,89 | 309,89 | 309,89 |
| Q | 0 | 1549449 | 3098898 | 4648348 | 5578018 | 6197798 | 7747247 | 9296697 | 10846146 |
| Nкр
|
11441
|
шт.
|
4. Анализ характера производства.
На основании ниже приведенной таблицы можно сделать вывод, что производство является трудоемким. Оплата труда составляет 57,05% от общего объема затрат, а вместе с отчислениями на социальные нужды – 74,27%. Скорее всего это связано с тем, что уровень заработной платы соответствует 2002 году, а материальные затраты 1999 – 2000 гг. Следовательно, целесообразно понизить уровень заработной платы. Для повышения эффективности производства и снижения затрат можно рекомендовать использовать незадействованное производственное оборудование для выпуска какой-либо дополнительной продукции. Наличие неиспользуемых основных средств получилось из-за округления количества станков в большую сторону. Также целесообразно обратить внимание на относительно низкий коэффициент выполнения норм. Его необходимо повысить для снижения затрат и повышения эффективности производства, путем установления премиальных основным рабочим. Оптимальная форма оплаты труда для основных рабочих – сдельная. Так как
|
| NN п/п
|
Наименование затрат
|
Сумма руб. в год
|
%
|
| 1.
|
Материальные затраты
|
782460
|
18,24%
|
| 2.
|
Оплата труда
|
2448000
|
57,05%
|
| 3.
|
Отчисления на социальные нужды
|
734400
|
17,12%
|
| 4.
|
Амортизация
|
121600
|
2,83%
|
| 5.
|
Прочие затраты
|
204323
|
4,76%
|
| Всего
|
Sобщ
|
4290783
|
100,00%
|