ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
КАМСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ
КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ И МЕНЕДЖМЕНТА
КУРСОВОЙ ПРОЕКТ
по дисциплине: «Бизнес-планирование»
на тему: «Бизнес-плансоздания предприятия по переработке древесины »
Выполнил:
студент группы 5306В
Исламов И. Е.
Проверил:
доцент кафедры Э и М
Стяжкин И.И.
Набережные Челны
2006 год
ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ БИЗНЕС-ПЛАНА
Предприятие: Общество с ограниченной ответственностью «Агатис».
Адрес: 423700 г. Менделеевск, Тихие горы,4
Телефон: (85549) 2-22-78,
Факс: (85549) 2-22-79.
Строго конфиденциально.
Просьба вернуть, если Вас не заинтересовал проект:
Кому: директору ООО «Агатис» Кирееву Марату Фаргатовичу.
Краткое название проекта : ООО «Агатис».
Полное название проекта : Организация предприятия по переработке древесины .
Руководитель предприятия Киреев Марат Фаргатович;
тел. 2-45-39.
Проект подготовил Зинуров Ильдар Камилович;
тел. 2-33-36.
Дата начала реализации проекта 15 января 2007 год.
Продолжительность проекта 3 года.
Дата составления 20 ноября 2006 год.
АННОТАЦИЯ БИЗНЕС-ПЛАНА
Предприятие: ООО «Агатис».
Адрес: 423700 г. Менделеевск, Тихие горы,4.
Телефон: (85549) 2-22-78.
Факс: (85549) 2-22-79.
Руководитель предприятия Киреев Марат Фаргатович.
Суть предполагаемого проекта и место его реализации: организация предприятия по переработке древесины на территории Менделеевского района.
Результат реализации проекта: продвижение товара на рынок и получение прибыли от его реализации.
Общая стоимость проекта: 300000 рублей.
Необходимые (привлекаемые) финансовые ресурсы: 300000 рублей.
Срок окупаемости проекта: 1,95 лет.
Ожидаемая среднегодовая прибыль: 394866 рублей.
Предполагаемая форма участия инвестора: инвестор является учредителем проекта.
Возможные гарантии по возврату инвестиций:
- все приобретаемые основные и оборотные средства передать инвестору в залог обеспечения кредита до полного его погашения;
- кроме исполнения договорных обязательств, после возврата инвестиций с учетом ставки рефинансирования, выплатить инвестору 20% суммы резервного фонда в качестве вознаграждения за предоставление инвестиций.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………5
1 МЕМОРАНДУМ О КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТИ……………………….…….6
2 РЕЗЮМЕ………………………………………………………………… ………7
3 ОПИСАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ, ОТРАСЛИ, ПРОДУКЦИИ………………..….8
3.1 Общая характеристика предприятия…………………………………...….8
3.2 Описание отрасли……………………………………………………….…..9
3.3 Описание продукции…………………………………………………....….11
4 АНАЛИЗ РЫНКА СБЫТА И ОСНОВНЫХ КОНКУРЕНТОВ………………12
5 ПЛАН МАРКЕТИНГА………………………………………………………..…14
5.1 Ценообразование………………………………………………………...…14
5.2 Реклама и стимулирование сбыта………………………………………....15
6 ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН……………………………………………….16
6.1 Производственный процесс………………………………………….……16
6.2 Состав оборудования………………………………………………………17
6.3 Поставщики сырья……………………………………………………...…..20
6. 4 Численность персонала…………………………………………………....20
7 ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН…………………………………………………23
8 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН……………………………………………………..…..26
8.1 Оценка эффективности инвестиционного проекта………………………27
8.1.1 Расчет ЧД и ЧДД…………………………………………………….27
8.1.2 Расчет индекса рентабельности……………………………….……29
8.1.3 Расчет ВНД проекта…………………………………………………29
8.1.4 Расчет срока окупаемости……………………………………..……30
8.2 Анализ безубыточности производства………………………………..…..30
9 АНАЛИЗ РИСКОВ…………………………………………………………..…..33
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….....34
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………………………………35
ПРИЛОЖЕНИЯ ………………………………………………………………...…36
ВВЕДЕНИЕ
В данном курсовом проекте рассмотрена организация предприятия по переработке древесины. Проанализировав состояние лесопромышленного комплекса Республики Татарстан можно сделать вывод о целесообразности открытия здесь предприятия. Лесосырьевой потенциал Республики Татарстан представляет реальную основу для полноценного развития и функционирования предприятий по переработке древесины. Однако этот потенциал используется в настоящее время крайне неудовлетворительно.
Леса Татарстана занимают 1270,3 тыс.гектаров, или 17,2% территории. В них сосредоточено 168,76 млн.куб.метров древесины, из них запасы спелого и перестойного леса составляют 32 млн.куб.метров. Расчетная лесосека, определяющая научно-обоснованный размер рубки, с 01.01.04г. установлена в объеме 1371,7 тыс.куб.метров, а объем лесозаготовок составляет не более 40% от установленной нормы пользования.
Преобладающими породами являются осина, запас которой составляет 10,6 млн.куб.метров, береза - 6,35 млн.куб.метров, дуб - 1,45 млн.куб.метров, липа - 1,18 млн.куб.метров, и сосна - 0,57 млн.куб.метров.
1 МЕМОРАНДУМ О КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТИ
Настоящий бизнес-план представляется для рассмотрения на конфиденциальной основе исключительно для принятия решения о возможности финансовой и административной поддержки проекта и не может быть использован для копирования или каких-либо других целей, а также не может быть передан третьим лицам.
Принимая на рассмотрение данный бизнес-план, получатель берёт на себя ответственность за соблюдение указанных условий и гарантирует возврат данной копии инициатору проекта в случае отказа, если он не намерен осуществить необходимую поддержку предлагаемого проекта.
Все данные, оценки, предложения и выводы, приведённые по данному проекту в бизнес-плане, касающиеся расходов, объёмов реализации, источников финансирования и прибыльности проекта, основываются на согласованных мнениях участников разработки инвестиционного проекта.
2 РЕЗЮМЕ
В городе Менделеевск создается общество с ограниченной ответственностью «Агатис» (ООО «Агатис») с целью производства строительных и отделочных материалов из древесины. Предприятие располагается по адресу:
423700 г. Менделеевск, Тихие горы,4
Телефон: (85549) 2-22-78
Факс: (85549) 2-22-79
Численность персонала предприятия ООО «Агатис» будет составлять 8 человек.
Сущность предлагаемого проекта заключается в освоении рынка строительной продукции на территории Республики и за её пределами, повышении конкурентоспособности за счёт обеспечения высокого качества продукции, её надёжности, долговечности.
Финансовые ресурсы, необходимые для осуществления проекта, составляют 300 тысяч рублей.
3 ОПИСАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ, ОТРАСЛИ, ПРОДУКЦИИ
3.1 Общая характеристика предприятия
Общество с ограниченной ответственностью «Агатис» (ООО «Агатис») учреждено гражданами РФ с целью насыщения рынка материалами в строительной сфере на территории Республики и за её пределами, извлечения прибыли от производственной деятельности.
ООО «Агатис» располагается по адресу Республика Татарстан,
г. Менделеевск, Тихие горы, 4.
Уставный капитал общества составляет 300 тыс. руб. Учредители вносят 100% уставного капитала денежными средствами в сумме 300 тыс. руб. Участники этого общества несут ответственность по его обязательствам в пределах стоимости внесенного вклада.
Предприятие осуществляет свою деятельность на арендованных площадях 400 кв. м. с прилегающей территорией 1500 кв. м.
Предметом деятельности Общества является производство строительных и отделочных материалов из древесины. Цель Общества состоит в извлечении прибыли и использовании ее в интересах учредителей.
Деятельностью Общества руководит директор, который самостоятельно решает вопросы деятельности предприятия, действует от его имени, имеет право подписи, право распоряжаться имуществом предприятия, осуществляет прием и увольнение работников. Директор решает вопросы рекламы, маркетинга, финансовый поток, материалы, оборудование и оплату труда работников.
Бухгалтер-экономист осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности, организацию и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранность собственности организации.
Также на предприятии работают 2 станочника пилорамы, 2 станочника – строгальщика, 1 крановщик-водитель, 1 грузчик – стропальщик- рабочий сушильной камеры.
3.2 Описание отрасли
Лесная отрасль в настоящее время является одной из самых перспективных отраслей промышленности, в связи с ростом спроса на продукцию как на внутреннем, так и на внешнем рынке. Но на предприятиях лесной промышленности накопилось ряд проблем, которые препятствуют росту объемов производства. Поскольку производство в большинстве предприятий лесопромышленного комплекса носит сезонный характер, кроме того, на предприятиях имеется большая доля устаревшего оборудования не отвечающего современным требованиям, предприятиям требуется заемный капитал.
По состоянию на 1 января 2006 года в лесопромышленном комплексе России действует около 2,5 тыс. крупных и средних компаний, в том числе 400 государственных предприятий. Рост производства обеспечили, главным образом, заготовители средней полосы и Северо-Западного региона. По данным Союза лесопромышленников и лесоэкспортеров, темпы роста производства обработанной древесины в 2005 году составили 117,2% (к уровню 2004 года), вывоз древесины предприятиями лесозаготовительной промышленности увеличился на 12,9% и составил 87,7 млн. кубометров. На предприятиях деревообрабатывающей промышленности увеличение объема производства фанеры клееной, древесно-волокнистых плит, древесно-стружечных плит обеспечено за счет оживления спроса, как на внешнем, так и на внутреннем рынках. По свидетельству Госкомстата, в России неожиданно резко выросло производство промышленных товаров, мебели, произошел строительный бум. По данным Госкомстата, суммарный рост производства в целлюлозно-бумажной промышленности по сравнению с прошлым годом составил 6,5%.
Рост объемов производства положительно сказался на финансовом состоянии отрасли: прибыль за 9 месяцев 2005 года составила 22,4 млрд. руб. Суммарный объем инвестиций за счет всех источников финансирования за 2005 год оценивается на уровне 9,3 млрд. руб. На лесозаготовительную отрасль пришлось 22,1%, на деревообрабатывающую – 23,8%, на целлюлозно-бумажную – 53,7%, на лесохимическую – 0,4%.
Несмотря на выросший спрос на внутреннем рынке, приоритетным направлением работы большинства лесозаготовительных предприятий является экспорт древесины. По объему валютной выручки лесозаготовители занимают 6-7-е место среди прочих экспортеров. По данным Союза лесопромышленников, объемы экспорта продукции лесной промышленности на протяжении 2004-2005 гг. постоянно увеличивались. За 2005 год валютная выручка экспортеров выросла на 10,1% и составила 8,3 млрд. долл., при этом мировые цены на древесину хвойных пород (которую в основном экспортирует Россия) за этот период выросли в среднем на 15-20%. В структуре экспорта по-прежнему преобладает необработанная древесина (36,1%), доля пиломатериалов увеличилась на 1,1%, доля фанеры клееной снизилась на 0,4%, а бумаги и картона – на 3,8%.
По мнению экспертов, 42% лесозаготовительных и лесообрабатывающих предприятий находятся в плачевном состоянии. Большинство продуктов переработки древесины не соответствуют технологическим и экологическим требованиям, предъявляемым в Европе, вследствие чего, как уже говорилось, основной статьей экспорта остается необработанная древесина. Поэтому перед предприятиями лесного комплекса встает проблема модернизации оборудования, которая связана со значительным оттоком денежных средств и риском потери платежеспособности. Управление денежными потоками позволит предприятиям с минимальными издержками сформировать необходимый приток денежных средств и обеспечит финансовое равновесие в процессе их стратегического развития.
3.3 Описание продукции
ООО «Агатис» специализируется на переработке круглого леса хвойных и лиственных пород, изготовлении пиломатериалов и готовых изделий длиной 4 и 6 м. следующей номенклатуры:
брус: 100х100 мм 150х150 мм 200х200 мм
лафет: В = 100 мм В = 120 мм В = 150 мм
В = 200 мм
доска не обрезная, толщиной : 25, 30, 40, 50, 60 мм
доска обрезная 25х100 мм 40х150 мм
25х150 мм 50х100 мм
30х100 мм 50х150 мм
30х150 мм 60х100 мм
40х100 мм 60х150 мм
За счет использования прогрессивного технологического оборудования номенклатура изделий может быть расширена:
- доска половая: 40х100 мм 40х150 мм;
- доска обшивочная («вагонка») 20х100 мм 20х150 мм;
- плинтуса, раскладки, наличники и т.д. по имеющейся конструкторской документации;
- дополнительная и перспективная номенклатура – услуги в виде столярных изделий под конкретного заказчика:
рамы и блоки оконные;
коробки и двери;
срубы бань, саун и домов;
мебель для дома и дачных домов;
товары народных промыслов.
Данная номенклатура выбрана на основе проведения маркетинговых исследований рынка изделий, сложившегося в районах области.
4 АНАЛИЗ РЫНКА СБЫТА И ОСНОВНЫХ КОНКУРЕНТОВ
Объемы лесопромышленного производства на перспективный период определены с учетом потребительского спроса на лесопродукцию на внутреннем рынке, конъюнктуры внешнего рынка, а также с учетом сырьевых ресурсов и производственных возможностей отрасли.
Продукция лесопромышленного комплекса даже в наиболее стабильные периоды была дефицитной, спрос на нее всегда опережал предложение. Сегодня положение таково, что реально существующая потребность в этой продукции оказывается невостребованной в силу снижения платежеспособности части населения, а также роста цен.
Ожидается существенный рост объемов потребления древесины в связи с увеличением жилищного, дачного, сельского строительства, а также производства мебели за счет вытеснения с внутреннего рынка республики лесной продукции, завозимой из других областей Российской Федерации.
Основные виды намечаемой к производству лесной продукции: лафет, доска обрезная, доска не обрезная, вагонка, плинтуса, раскладки, наличники, клееные заготовки (брус), дверные и оконные блоки и др.
При имеющихся достаточных объемах ресурсов малоценных лиственных пород организация производства данных видов продукции, отвечающего современным требованиям, перспективна. Потребителей для их реализации достаточно как внутри Республики Татарстан, так и в близлежащих регионах.
В Республике Татарстан при низком качестве лесных ресурсов, причем в основном лиственных пород, без технологий производства клееных лесоматериалов невозможен выпуск конкурентоспособной продукции. В то же время некоторые виды этой продукции из лиственных лесоматериалов по стоимости даже выше, чем из хвойной древесины.
Опыт работы ПФМК показывает, что мебель, изготовленная из клееных щитов и бруса, пользуется устойчивым спросом за рубежом, выгодно отличается от мебели, изготовленной с применением ДСП. Использование в мебельном производстве и в строительстве клееных изделий, равно как и в производстве дверных и оконных блоков, является развивающимся перспективным направлением. Это подтверждается, во-первых, расширением производства и спросом упомянутой продукции как в Российской Федерации, так и за рубежом и, во-вторых, увеличением изготовления и реализации оборудования для этих целей. Примером может служить деятельность широко известной фирмы "A.Costa" и других фирм, в т.ч. и в Российской Федерации, по выпуску оборудования для глубокой переработки древесины - фрезерно-брусующие и четырехсторонние станки, линии для обработки тонкомера, оборудования для производства столярных изделий и паркета.
Развитие деревообрабатывающего производства в Республике Татарстан с использованием рассматриваемой технологии освоения низкокачественной древесины является одним из перспективных направлений.
Есть все перспективы для переработки низкокачественной древесины с целью изготовления полуфабрикатов (брусков) для получения мебельных щитов. Только ПФМК готов приобретать до 80 тыс.куб.метров брусков от лесхозов Республики Татарстан. На самом комбинате уже налажено производство полуфабрикатов для мебельных щитов.
На данный момент в Менделеевском районе отсутствуют предприятия по переработке древесины, что значительно улучшает конкурентное преимущество. Однако в близлежащих районах можно выделить следующих потенциальных конкурентов: ООО «Челны-лес», ООО «Леспромсервис», ООО «Йорт», ООО «Лесное». Средняя цена 1м³ продукции данных организаций на данный момент составляет 950 рублей, что превышает планируемую цену нашей продукции на 1,8%. Нам удалось добиться низкой цены по сравнению с конкурентами благодаря близкому расположению предприятия к поставщику древесины, значительно снизив расходы на транспортировку. Причём качество выпускаемой нами продукции превосходит качество конкурентов.
5 ПЛАН МАРКЕТИНГА
Цель маркетинга – проведение товара на рынок и получение прибыли от его реализации. При этом используются следующие принципы:
учет потребностей и динамика рыночной конъюнктуры;
воздействие на рынок и потребителей всеми доступными средствами (качество товара, реклама, сервис, цена и т.п.);
производство товара и оказание услуг находятся в функциональной зависимости от запросов рынка.
Стратегия маркетинга:
совершенствование производства (производственная) и повышение эффективности функционирования каналов распределения;
интенсификация коммерческих усилий (сбытовая), утверждающая, что товары и услуги найдут сбыт на рынке, если предприятие затратит значительные усилия на сферу сбыта и стимулирование продаж.
В комплекс мероприятий ООО «Агатис» по маркетингу входят:
- изучение потребителей товаров (услуг) и их поведение на рынке;
- оценка выпускаемых товаров и услуг, перспектив их развития;
- анализ используемых форм и каналов сбыта;
- оценка методов ценообразования;
- исследование мероприятий по продвижению товаров (услуг) на рынок;
- изучение конкурентов;
- выбор «ниши» (наиболее благоприятного сегмента) рынка.
5.1 Ценообразование
Цена на товар должна иметь непосредственную связь с его качеством. Важно, чтобы цены должным образом отражали уровень качества и имидж предприятия. ООО «Агатис» использует плавающие цены с учетом сезонности продажи товара. При этом есть нижний и верхний предел цен, рассчитываемый с учетом себестоимости продукции, цены конкурентов на аналогичный товар и цены, определяемой спросом на данный товар.
Так, минимально возможная цена, соответствующая минимальным издержкам производства составляет 865 руб./ м³ обрезного материала в летний период, т.к. этому периоду присущи легкой обработки, активность конкурентов на рынке, и максимальная 950 руб. /м³, осенне-зимнему периоду присуще отсутствие основных конкурентов, дополнительные затраты на производство.
За счет уменьшения цены в летний период достигается наибольший объем продаж и за счет этого в итоге возрастает прибыль, быстро возмещающая первоначальные затраты на производство.
5.2 Реклама и стимулирование сбыта
Продвижение товаров невозможно без принятия схемы каналов сбыта продукции от предприятия к потребителю и организации рекламы деятельности фирмы и производимых товаров.
Сбыт товаров, как уже выше отмечалось, будет осуществляться как оптом, так и в розницу. Предполагается дать объявления в газеты «Коммерческие предложения», «Менделеевские известия», «Из рук в руки» и другие, которые охватывают все районы и города Республики Татарстан. Затраты на рекламу в год составят 8000 рублей.
Продукция предприятия, как показали маркетинговые исследования, также будет пользоваться спросом в сельскохозяйственных организациях и фермерских хозяйствах . В частности отходы производства: опилки и горбыль пользуются спросом в фермерских хозяйствах, которых только в Менделеевском районе насчитывается порядка 10. Кроме того, опилки и горбыль хорошо реализуются в розницу жителям частного сектора.
Таким образом, производство по переработке древесины получается безотходным, то есть окупаются все материальные затраты.
6 ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН
6.1 Производственный процесс
Производственный процесс носит тип массового производства, что характеризуется небольшой номенклатурой изделий с небольшим объемом выпуска продукции одного наименования (мелкосерийное производство). Он осуществляется на высокопроизводительном оборудовании с применением минимальной доли ручного труда.
Производственный процесс изготовления столярных изделий состоит из 3-х стадий: подготовительной, обрабатывающей, заключительной.
Подготовительная стадия механизирована и включает в себя следующие операции:
складирование круглого леса на эстакаде;
подача бревен в приемный лоток пилорамы.
На обрабатывающей стадии производственного процесса изделие приобретает законченную форму путем выполнения следующих операций:
распиловка бревен на лафет или не обрезные доски;
распиловка лафета или не обрезных досок на брус или обрезную доску;
изготовление половой доски, вагонки, плинтусов, реек, накладок и т.д.
Брус или обрезная доска являются готовыми изделиями, а половая доска или вагонка могут дополнительно подвергаться сушке в сушильной камере.
Производственный процесс изготовления пиломатериалов характеризуется небольшими затратами времени на получение готовой продукции.
Заключительная стадия производственного процесса подразумевает штабелирование готовой продукции по типоразмерам и увязка его отправки потребителю.
Производственный процесс экологически чистый, что вызвано применением в технологическом процессе электроэнергии, экологически чистого сырья, вредных выбросов ни в атмосферу, ни в виде промышленных стоков не производится. Отходы производства – опилки и стружка – за счет вытяжной вентиляции подаются в наружные бункеры, откуда реализуются на мебельный комбинат для изготовления ДСП. Горбыль перерабатывается для изготовления реек, накладок и т.д., а также реализуется населению.
6.2 Состав оборудования
Производственный участок и склад располагаются на площади 1550 кв. м, офис предприятия располагается в здании бывших мастерских животноводства, общей площадью 240 кв. м. Арендная плата по договоренности составляет 15 418 руб.
Исходя из стратегии маркетинга все оборудование носит универсальный характер (таблица 1).
Таблица 1. Стоимость основных производственных фондов
№ п/п |
Наименование | Кол-во | Цена ед, руб. |
Всего, руб. |
| 1 | Строительно-монтажные работы | 1 | 19 000 | 19 000 |
| 2 | Кран козловой КК-600 | 1 | 22 000 | 22 000 |
| 3 | Ленточная пилорама ЛП-60 | 1 | 32 000 | 32 000 |
| 4 | 4-х сторонний строгальный станок С 26-24 |
1 | 18 000 | 18 000 |
| 5 | Сушилка НЦ – 12 | 1 | 8 250 | 8 250 |
| 6 | Автопогрузчик | 1 | 16 000 | 16 000 |
| 7 | Бункеры хранения опилок, стружки | 2 | 3 200 | 6 400 |
| Всего | 121 650 | |||
Строительно-монтажные работы включают в себя технический осмотр и восстановление бывшего в употреблении оборудования, приобретенного у ремонтно-строительного управления «Махрст". Работы осуществляются сторонними исполнителями по договору - подряда, оформленного на сумму 19 000 руб.В стоимость работ включены расходы:
заработная плата – 5 000 руб.;
запасные части – 14 000 руб.
Для успешной работы необходимы основные производственные фонды на сумму 121 650 руб. Стоимость оборудования составляет 84,4% от стоимости основных фондов (121650-19000)/121650 * 100).
Потребность в используемом оборудовании определяется исходя из его производительности и нужд технологического процесса (таблица 2).
Таблица 2. Производительность оборудования
№ п/п |
Наименование | Кол-ВО шт. |
Производительность ед. в час | Год. фонд эффективного рабоч. времени | Годовая мощн-ть произв. |
| п | Пр | Фэф. | П*Пр*Фэф | ||
| 1 | Кран козловой КК-600, т | 1 | 80 т | 4 640 | 371 200 |
| 2 | Ленточная пилорама ЛП-60, м³ | 1 | 0,5 м | 4 640 | 2 320 |
| 3 | 4-х сторонний строгальный станок С26-24, м³ | 1 | 0,5 | 4 640 | 2 320 |
| 4 | Сушилка НЦ-12 | 1 | 1,0 | 4 640 | 4 640 |
Ф эф = Ф ном – Ф рем, (1)
где:
Ф эф. – эффективный фонд рабочего времени, машино-час;
Ф ном – номинальный фонд рабочего времени, машино-час;
Ф рем – время, отводимое на ремонт оборудования в год, машино-час.
Ф рем = (5% * Ф ном) / 100% (2)
Ф ном = N дн – В дн – П дн, (3)
где
N дн – количество дней за год;
В дн – количество воскресных выходных дней за год;
П дн – количество праздничных дней за год.
Тогда: Ф ном = 365-52-8 = 305 дней.
Отсюда: Ф рем = (5% * 305) / 100%= 290 дней.
При 5-ти дневной рабочей неделе в две смены:
Ф эф = 8 час.*2 смены*290 дней = 4640 час.
Мощность производства за 1 год:
1 * 0,5* 4640 + 1 * 0,5* 4640 = 4640 куб. м .
В соответствии с заключенными договорами в 2007г. будет выпущено продукции на 1774700руб. (таблица 3).
Таблица 3. План производства на 2007 г.
№ п/п |
Наименование изде-лий ,длиной 6 м | Кол-во, м³ |
Цена за ед., руб. |
Стоимость, руб. | Количество материалов | ||
| Выход прод.,% | Необх., куб. м |
Цена, руб. | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Брус | ||||||
| 100х100 | 238 | 850 | 202300 | 70 | 309,4 | 350 | |
| 150х150 | 357 | 900 | 321300 | 70 | 464,1 | 350 | |
| 60х150 | 259 | 850 | 220150 | 70 | 336,7 | 350 | |
| 2 | Доска обрезная | ||||||
| 25х150 | 119 | 850 | 101150 | 70 | 154,7 | 350 | |
| 40х150 | 119 | 850 | 101150 |
70 | 154,7 | 350 | |
| 50х150 | 216 | 850 | 183600 | 70 | 280,8 | 350 | |
| 3 | Доска половая | ||||||
| 35х150 | 238 | 1200 | 182250 | 70 | 309,4 | 350 | |
| 4 | Вагонка | ||||||
| 20х100 | 119 | 1300 | 154700 | 70 | 154,7 | 350 | |
| 20х150 | 237 | 1300 | 308100 | 70 | 308,1 | 350 | |
| Итого | 1902 | 1774700 | 2472,6 | ||||
Согласно заключенному договору между ООО «Агатис» и Менделеевским Лесхозом 1 м³ круглого леса стоит 350 руб. Тогда стоимость сырья – круглого леса будет стоить:
2472,6 м³ * 350 руб. = 865410 руб.
6.3 Поставщики сырья
Поставщиком круглого леса является Менделеевский Лесхоз, который осуществляет заготовку круглого леса с незначительным разбросом по диаметру (от 250 до 350 мм). Одним из ключевых моментов идеи проекта по организации предприятия является близость Лесхоза, в результате чего имеется возможность приобретать недорогое, но качественное сырье.
Кроме того, доставка леса осуществляется автотранспортом Лесхоза, стоимость доставки входит в общую стоимость 350 руб. за 1 куб. м.
Таким образом, очень оптимально решена одна из основных задач организации любого производства – приобретение сырья и материалов.
6.4 Численность персонала
Численность производственного персонала определяется исходя из функциональной целесообразности и численности работников аналогичных производств (таблица 4). Причем, на этапе становления предприятия функции мастера-технолога будет исполнять директор, имеющий специализированное профильное образование.
Таблица 4. Численность производственного персонала и уровень предполагаемой заработной платы
№ п/п |
Специальность | Число работни-ков, чел. | Тарифная ставка, руб./час. | Фонд рабочего времени, час. |
Всего, руб. |
| 1 | Станочник пилорамы | 2 | 15,0 | 176 | 5280 |
| 2 | Станочник-строгальщик | 2 | 15,0 | 176 | 5280 |
| 3 | Рабочий сушильной камеры, он же грузчик-стропальщик | 1 | 12,0 | 176 | 2112 |
| 4 | Крановщик-водитель погрузчика, он же тракторист | 1 | 12,0 | 176 | 2112 |
| Итого | 6 | 14784 | |||
Система оплаты труда построена на применении повременно-премиальной формы. Это означает, что при невысоком тарифном окладе, по результатам хозяйственной деятельности средняя заработная плата может составить гораздо большую сумму. Предполагается, что 30% чистой прибыли будет направлено на выплату премии.
Оплата труда руководителей и других категорий работников зависит от величины фактически отработанного времени и достижения конечных результатов деятельности предприятия (таблица 5).
Таблица 5. Численность и заработная плата руководителей и служащих
№ |
Должность | Численность,чел | Тариф. став-ка, руб./час. | Фонд раб. времени,час | Всего, руб. |
| 1 | Директор (совмеще-ние зав. складом) | 1 | 35,0 | 176 | 6160 |
| 2 | Главный бухгалтер (все участки бухучета) | 1 | 30,0 | 176 | 5280 |
| Итого | 2 | 11440 | |||
Таким образом, тарифная оплата труда составит:
14784 + 11440 = 26224 руб.
Обязательные отчисления от оплаты труда на социальные нужды составляют 14%;
Отчисления от заработной платы = 26224 * 0,14 = 3671,36 руб.
Затраты на энергию для технологических целей:
Э ст = Q *Т (4)
где
Э ст – стоимость потребленной оборудованием электроэнергии, кВт / час;
Т = 1,27 – тарифная ставка за 1 кВт / час электроэнергии.
Q = 7 кВт + 12 кВт + 5,5 кВт + 15 кВт + 3 кВт = 42,5 кВт
Э ст = 42,5 * 1,27 = 54 руб./ сутки
В год: 54 * 176 *12= 9504 руб.
Затраты на освещение в год:
960 (мощность светильников) * 1,27 * 12= 14630 руб.
Для малых предприятий законодательством разрешено применение ускоренной амортизации при амортизационном периоде 5 лет.
А = Ф с * (Н а / 100), (5)
где
А – амортизация основных фондов;
Ф с – среднегодовая стоимость основных фондов;
Н а – норма отчисления на полное обновление, %;
На= (Фп*100%) / (Фп*Та) , (6)
где
Т а – амортизационный период, лет;
Ф п – первоначальная стоимость основных фондов, руб.
Ф с = 121650 / 5 = 24330 руб.
Н а = (121650 * 100) / (121650 *5) = 20%
А = 24330 * (20/100) = 4866 руб. в год.
7 ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН
Наше предприятие является обществом с ограниченной ответственностью. Это значит, что участники этого общества несут ответственность по его обязательствам в пределах стоимости внесенного вклада. Т.е. в результате банкротства мы понесем ответственность в сумме, которую мы внесли в уставный капитал. Мы не отвечаем по его обязательствам лично принадлежащим нам имуществом.
|
Организационная структура ООО «Агатис» представлена на рисунке 1.
|
Рисунок 1 - Организационная структура ООО «Агатис»
7.1 Подбор рабочих, не связанных с управлением
Для выполнения необходимого технологического процесса нужны рабочие по следующим специальностям:
- станочники по деревообработке – высококвалифицированные рабочие 2-3 разрядов;
- машинист козлового крана – допуск на выполнение погрузочных работ, свидетельство об аттестации;
- водитель автопогрузчика – водитель 3-го класса с допуском работы на автопогрузчике;
- стропальщики разнорабочие с обучением выполнения разгрузочно-погрузочных работ.
Все рабочие приняты на постоянную работу и в зависимости от квалификации рабочих, с ними заключены соответствующие контракты и установлен минимальный уровень заработной платы (см. таблицу 4).
Реализация потенциальной заинтересованности человека в труде зависит от вида стимулирования, специфики предприятия и особенностей работника.
Главной функцией является стимулирующая, а более точно, мотивационная функция как трудовых доходов работников. Именно эта часть механизма заработной платы и социальных стимулов играет главную роль в интенсивном использовании живого труда, направляет его на реализацию целей управления.
Мотивационный механизм непосредственно заработной платы имеет определяющее значение и, в частности, в реализации стратегии на перспективу.
Для более плодотворной работы специалистов и рабочих на предприятии существуют следующие материальные льготы:
гибкая премиальная система, нацеленная на выполнение конечного результата;
медицинское страхование за счет предприятия;
доплата за использование личного транспорта в производственных целях;
бесплатное питание;
материальная помощь на период очередного отпуска.
Профессиональный состав рабочих предприятия и их основные обязанности отображены в таблице 6.
Таблица 6. Профессиональный состав работников фирмы
| № | Профессия | Кол-ВО, чел. |
Описание выполнения работ | Форма привлечения | Уровень квалификации | Тариф. оклад, руб. |
| 1 | Станочник пилорамы | 2 | Распиловка круглого леса на пилома-териалы | Контракт | 3 разряд | 2 640 |
| 2 | Станочник – стро-гальщик | 2 | Обработка пилома-териалов на строгальном станке | Контракт | 3 разряд | 2 640 |
| 3 | Крановщик-водитель | 1 | Выполнение разгру-зочно-погрузочных работ на козловом кране и на автопогрузчике | Контракт | 3 класс | 2 112 |
| 4 | Грузчик – стропальщик- рабочий сушильной камеры | 1 | Помощь крановщику и водителю автопог-рузчика. Контроль за температурой в сушильной камере |
Контракт | 3 разряд | 2 112 |
8 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
Финансовый раздел бизнес-плана включает следующие документы:
- таблицу расчёта первоначальных инвестиций;
- прогноз объемов реализации продукции (таблица 8);
- таблицу доходов и затрат (таблица 9);
- расчет точки достижения безубыточности (таблица 10).
В таблице расчёта первоначальных инвестиций указывается необходимый объём денежных средств, необходимый для запуска предприятия и начала его функционирования. Прогноз объемов реализации представляет собой таблицу, содержащую информацию о доле рынка, которую предполагается завоевать продукцией предприятия. Предполагается, что при составлении прогноза объемов реализации цена будущей продукции определена. Именно исходя из этих данных о реализации будут приобретаться оборудование, вкладываться средства в рекламу, привлекаться новые работники и т.д. Данные об объеме реализации приводятся на основании маркетинговых исследований.
Таблица 7. Расчёт первоначальных инвестиций
| Статьи затрат | Сумма, руб. | |
| 1 | Регистрация предприятия | 20000 |
| 2 | Аренда помещений на 1 месяц | 15418 |
| 3 | Закупка основных производственных фондов | 121650 |
| 4 | Закупка древесины (350 руб./м³) | 134932 |
| 5 | Затраты на рекламу в год | 8000 |
| Итого: | 300000 | |
Для осуществления проекта необходимо 300000 рублей. Источником получения инвестиций будет уставный капитал, создаваемый путем вкладов учредителей.
Таблица 8. Прогноз объемов реализации продукции
| Показатели | 2007 год | 2008 год | 2009 год |
| Цена товара,руб./ м³ | 933 | 950 | 980 |
| Объем продаж, тыс. руб. | 1774,7 | 2375 | 2940 |
| Объем товара, м³ | 1902 | 2500 | 3000 |
Таблица 9. План доходов и расходов
| Показатели | 2007 год | 2008 год | 2009 год |
| Выручка, тыс. руб. | 1774,7 | 2375 | 2940 |
| Общепроизводственные расходы и налоги, тыс. руб. | 1663,3123 | 2005,8313 | 2235,9573 |
| Чистая прибыль, тыс. руб. | 111,3877 | 369,1687 | 704,0427 |
8.1 Оценка эффективности инвестиционного проекта
Основными универсальными количественными показателями эффективности являются: чистый доход (ЧД), чистый дисконтированный доход (ЧДД), внутренняя норма доходности (ВНД), индекс рентабельности (ИР) и срок окупаемости (СО).
Результаты расчетов денежных потоков и показателей эффективности инвестиционного проекта приведены в таблице А.1. (приложение А).
8.1.1 Расчет ЧД и ЧДД
Чистым доходомназывается накопленный эффект (сальдо денежного потока) за расчетный период. ЧД рассчитывается по формуле (7).
ЧД = ∑ Pt - ∑ It,
(7)
ЧД = 116253,7+374034,7+708908,7-300000= 899197,1 руб.
Чистый дисконтированный доход – это сумма текущих эффектов за весь расчетный период, приведенных к году начала инвестирования. Она определяется по формуле:
ЧДД = ∑ Pt * Kdt - ∑ It* Kdt,
(8)
где Pt -
доход от проекта в t-мгоду;
It - инвестиции в t-м году;
Kdt -
коэффициент дисконтирования в t-мгоду, характеризующий степень неравноценности разновременных затрат и результатов;
Т -
продолжительность расчетного периода;
t -
номер расчетного года.
Коэффициент дисконтирования определяется по формуле:
Kdt = 1 / (1 + Е)t
, (9)
где: Е – норма дисконта или принятая норма эффективности капитала, выраженная в долях единицы (Е = 0,3).
Kdt = 1 / (1 + 0,3)0
= 1
Kdt = 1 / (1 + 0,3)1
= 0,77
Kdt = 1 / (1 + 0,3)2
= 0,59
Kdt = 1 / (1 + 0,3)3
= 0,46
ЧДД = 116253,7*0,77+374034,7*0,59+708908,7*0,46-300000*1 = 336293,82руб.
Полученное значение ЧДД является величиной больше 0. Это значит, что вложение инвестиций в данный проект является эффективным.
Графическое изображение показателей ЧД и ЧДД представлено в приложении В.
8.1.2 Расчет индекса рентабельности
Индекс рентабельности (индекс доходности) представляет собой отношение дисконтированного денежного потока к дисконтированной сумме инвестиций:
ИР = ∑ Pt * Kdt / ∑ It* Kdt, (10)
Если все инвестиции внесены до начала реализации проекта (t=0), то формула (10) приобретает вид:
ИР = ∑ Pt * Kdt / It (11)
ИР = (89515,3+220680,5+326098) / 300000 = 2,12
Индекс рентабельности составил 2,12, то есть больше 1, что свидетельствует об эффективности инвестиций.
8.1.3 Расчет ВНД проекта
Внутренняя норма доходности инвестиций показывает максимально допустимый относительный уровеньрасходов, которые могут быть ассоциированы с данным проектом.
Определяется ВНД путем подбора нормы дисконта dвн, приравнивающей ЧДД нулю, по уравнению:
ЧДД = ∑ Pt / (1 + dвн))t
- ∑ It / (1 + d)t
= 0 (12)
ЧДД при dвн1
= 0,4:
ЧДД1
=116253,7*0,714+374034,7*0,510+708908,7*0,364-300000*1= 232221,04руб.
ЧДД при dвн2
= 0,9:
ЧДД2
=116253,7*0,526+374034,7*0,281+708908,7*0,149-300000*1 = -31848,59 руб.
ВНД находят по формуле:
(13)
ВНД равна 0,84, а это больше нормы дисконта (0,3). Это показывает эффективность вложения инвестиций в предлагаемый проект.
Графическое изображение определения внутренней нормы доходности представлено в приложении С.
8.1.4 Расчет срока окупаемости
Сроком окупаемости с учетом дисконтирования называется продолжительность периода от начального момента до момента окупаемости с учетом дисконтирования. Моментом окупаемости с учетом дисконтирования называется тот наиболее ранний момент времени в расчетном периоде, после которого текущий чистый дисконтированный доход ЧДД становится и остается неотрицательным.
+1 = 1,95 лет = 23,4 мес.
8.2 Анализ безубыточности производства
Расчет показателей безубыточности представлен в таблице10.
Таблица 10 - Анализ безубыточности производства
| Наименование показателя | Расчетная формула | Значение |
| Точка безубыточности (м³) | 1444 | |
| Объем продукции для получения запланированной прибыли (м³) | 1688 | |
| Минимальная цена единицы продукции (руб.) | 864,24 | |
| Цена единицы продукции для получения запланированной прибыли (руб.) | 933 | |
Порог рентабельности (точка безубыт-ти в руб.) |
1346920 | |
| Запас финансовой прочности (руб.) | ЗФП = В – ПР
|
427780 |
гдеP
план
–
планируемая прибыль (116253,7 руб.);
Зпост
– совокупные постоянные затраты (685990,3 руб.);
Зпер
– совокупные переменные затраты (870840 руб.);
Зпер
i
– переменные затраты на 1 м³ (457,85 руб.);
Ц
i
– цена за 1 м³ (933 руб.);
В
– выручка от реализации (1774700 руб.).
Точка безубыточности - это такой объем реализации, при котором полученные доходы обеспечивают возмещение всех затрат и расходов, но не дают возможности получать прибыль, иначе говоря, это нижний предельный объем выпуска продукции, при котором прибыль равна нулю. Точка безубыточности для данного проекта составляет 1444м³ пиломатериалов.
Порог рентабельности - это такая выручка от реализации, при которой предприятие уже не имеет убытков, но еще не получает и прибыли. Значение данной выручки для ООО «Агатис» равняется 1346920 рублей.
Запас финансовой прочности - это сумма, на которую предприятие может себе позволить снизить выручку, не выходя из зоны прибылей. Запас финансовой прочности для Общества составляет 427780 рублей.
Для получения запланированной прибыли в размере 116253,7 рублей предприятию необходимо в год реализовать 1688м³ пиломатериалов , это даже меньше, чем планируется. Цену следует установить в размере 933 рубля, как и планируется.
В приложении D представлено графическое изображение расчета точки безубыточности Общества.
9 АНАЛИЗ РИСКОВ
Каждый новый проект неизбежно сталкивается с определенными трудностями, угрожающими его проведению и существованию.
Возможные источники возникновения рисков:
- недостаточная информация о спросе на данную продукцию;
- недостаточный анализ рынка;
- недооценка конкурентов;
- падение спроса на данную продукцию.
Действие перечисленных рисков может быть ограничено:
- регулярным анализом рыночной ситуации;
- разработкой эффективной рекламы и других средств привлечения клиентов;
- своевременной разработкой и внедрением новой продукции;
- анализом действий конкурентов;
- разумным распределением рабочего времени;
- строгим контролем движения денежных и иных активов;
- распылением рисков: страхование, вложение части средств в государственные ценные бумаги.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
На примере бизнес-плана ООО «Агатис», разработанного с целью осуществления производственной деятельности по переработке древесины, показаны основные этапы бизнес-планирования, которое в данном случае показало насколько выгодно инвестировать средства в рассмотренное предприятие. При изготовлении 1444 куб. м пиломатериала уже достигается точка безубыточности, а по плану уже в первый год планируется объем 1902 куб. м, следовательно, уже в первый год работы произведенные 458 куб. м (1902-1444) древесины сверх точки безубыточности принесут валовую прибыль около 427314 руб. (933*458).
В данной работе на примере предприятия показано, как при помощи бизнес-плана проверена идея об эффективной производственной деятельности на рынке по производству пиломатериала.
Практика показала, что при планировании своей деятельности предприятия имеют значительно более высокие экономические результаты, чем без системного планирования.
Поэтому всякий бизнесмен, кто всерьез хочет заниматься предпринимательской деятельностью и получать прибыль в рыночной среде, должен иметь хорошо продуманный и всесторонне обоснованный детальный план – документ, определяющий стратегию и тактику ведения бизнеса, выбор цели, техники, технологии, организации производства и реализации продукции. Наличие хорошо разработанного бизнес-плана позволяет активно развивать предпринимательство, привлекать инвесторов, партнеров и кредитные ресурсы. Он дает также возможность определить пути и способы достижения поставленных целей, максимально использовать конкурентные преимущества предприятия, предотвратить ошибочные действия, отследить новые тенденции в экономике, технике и технологии и использовать их в своей деятельности, доказать и демонстрировать обоснованность, надежность и реализуемость проекта, смягчить влияние слабых сторон предприятия, определить потребность в капитале и денежных средствах.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В.М. Попова, С.И. Ляпунова. - М.: Финансы и статистика, 2002.-672с.
2. Горемыкин В.А. Бизнес-план: Методика разработки. 45 реальных образцов бизнес-планов: Уч. пос./ В.А. Горемыкин, А.Ю. Богомолов. - 3-е изд., перераб. и доп.- М., 2002.
3. Идрисов А.Б., Картышев С.В., Постников А.В. Стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиций. - М.: ИИД «Филинъ», 1998. - 272 с.
4. Коссов В.В. Бизнес-план: Обоснование решений: Учебное пос. - 2-е изд. исп. и доп. – МГУ ВШЭ, 2002.- 272 с.
5. Пивоваров К.В. Бизнес-планирование: Учеб.-метод. пособие - 4-е изд. - М.: «Дашков и К», 2003.
6.Сухова Л.Ф., Чернова Н.А. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия: Учеб. пособие - М.: Финансы и статистика, 2001. - 160 с.
7. Черняк В.З. Бизнес-планирование: Учеб. для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 470 с.
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Таблица А.1 - Расчет денежных потоков и показателей эффективности
| Показатель | "0" | 2007 год | 2008 год | 2009 год |
| 1. Валовый доход, руб. | - | 1774700 | 2375000 | 2940000 |
| 2. Упрощенная система налогообложения (6%), руб. | - | 106482 | 142500 | 176400 |
| 3. Общие затраты, руб.: | - | 1556830,3 | 1863331,3 | 2059557,3 |
| 3.1. Переменные затраты, руб., в т.ч. | - | 870840 | 1177341 | 1373567 |
| 3.1.1 Сырье и материалы, руб. | - | 865410 | 1170000 | 1365000 |
| 3.1.2 Прочие расходы, руб. | - | 5430 | 7341 | 8567 |
| 3.2. Постоянные затраты, руб., в т.ч. | - | 685990,3 | 685990,3 | 685990,3 |
| 3.2.1. Расходы на аренду помещений, руб. | - | 185016 | 185016 | 185016 |
| 3.2.2. Амортизационные отчисления, руб. | - | 4866 | 4866 | 4866 |
| 3.2.3.Электроэнергия,руб. | - | 128676 | 128676 | 128676 |
| 3.2.4. Расходы на рекламу, руб. | - | 8000 | 8000 | 8000 |
| 3.2.5. Коммунальные услуги, руб. | - | 8688 | 8688 | 8688 |
| 3.2.6. Расходы на оплату труда, руб. | - | 314688 | 314688 | 314688 |
| 3.2.7. Отчисления на социальные нужды (14%), руб. | - | 44056,3 | 44056,3 | 44056,3 |
| 4. Чистая прибыль, руб. | - | 111387,7 | 369168,7 | 704042,7 |
| 5. Чистый доход, руб. | - | 116253,7 | 374034,7 | 708908,7 |
| 6. Инвестиции, руб. | -300000 | 0 | 0 | 0 |
| 7. Суммарный денежный поток, руб. | -300000 | -183746,3 | 190288,4 | 899197,1 |
| 8. Коэффициент дисконтирования | 1,0 | 0,77 | 0,59 | 0,46 |
| 9. Чистый дисконтированный доход (ЧДД), руб. | - | 89515,3 | 220680,5 | 326098 |
| 10. Дисконтированный поток инвестиций, руб. | -300000 | 0 | 0 | 0 |
| 11. Суммарный дисконтированный денежный поток, руб. | -300000 | -210484,68 | 10195,82 | 336293,82 |
| 12. Чистая текущая стоимость (ЧТС), руб. | 336293,82 | |||
| 13. Индекс рентабельности (ИР) | 2,12 | |||
| 14. Срок окупаемости (СО), лет | 1,95 | |||
| 15. Внутренняя норма доходности (ВНД) | 0,84 | |||
ПРИЛОЖЕНИЕ В
ПРИЛОЖЕНИЕ С
ПРИЛОЖЕНИЕ
D