БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ
Кафедра менеджмента
РЕФЕРАТ
На тему:
«
Анализ производственно-хозяйственной деятельности
ООО «ЛИКТОР»
МИНСК, 2009
1. Общая характеристика предприятия, его организационно-управленческая структура
ООО «ЛИКТОР» было создано весной 1999 г. (форма собственности – частная; правовая организационная структура – общество с ограниченной ответственностью) для осуществления деятельности, предусмотренной Уставом общества, с целью получения прибыли для учредителей общества и его работников, удовлетворения социально-экономических потребностей участников и членов трудового коллектива, а также расширения производства. Сведения об учредителях ООО «ЛИКТОР» приведены в табл.1.
Таблица 1
Сведения об учредителях ООО «ЛИКТОР» УНН 300599901
№ |
ФИО |
Адрес |
Паспортные данные |
учредителей |
|||
1 |
Жандаров Станислав Николаевич |
211011 г.Барань ул.Сорокина д.13, кв.1 |
ВМ 0200868 выдан 30.09.1998 Оршанским ГОВД |
2 |
Жандарова Жанна Владимировна |
211011 г.Барань ул.Сорокина д.13, кв.1 |
ВМ 0200868 выдан 30.09.1998 Оршанским ГОВД |
Уставный фонд, предусмотренный учредительными документами на 01.01.06 г. сформирован полностью в сумме 3990683 рублей, размер чистых активов превышает размер уставного фонда.
Основной вид деятельности ООО «ЛИКТОР»:
- производство и реализация столярных изделий (дверных и оконных блоков из массива);
- производство и реализация пагонажных изделий (штапик, наличник, плинтус).
Численность сотрудников ООО «ЛИКТОР» составляет 9 чел. Из них: директор, главный бухгалтер, начальник участка, столяр-станочник – 5 человек, уборщица производственного помещения – 1 человек.
Выделение средств на социальное развитие не предусматривалось.
Всю производственно-хозяйственную деятельность ООО «ЛИКТОР» осуществляет на арендованных площадях. Общая площадь составляет 518,5 кв.м. Плата за аренду составляет 220 у.е. за всю площадь в месяц плюс дополнительно 560 000 руб. за 2008 г. – плата за коммунальные услуги.
При ведении бухгалтерского учета в 2008 г. ООО «ЛИКТОР» руководствовалось Законом РБ «О бухгалтерском учете и отчетности « и другими нормативными документами. Учет осуществлялся по журнально- ордерной системе. Использовались следующие журнал-ордера: №№ 1, 2, 6, 7, 8, ведомость отгрузки и реализации продукции – N 16, велись оборотные ведомости движения ТМЦ, кассовая книга и прочая документация. Все результаты хозяйственно-финансовой деятельности ежемесячно отражались в Главной книге.
Моментом реализации продукции является: факт отгрузки продукции, выполненная работа и оказанные услуги (выручка по отгрузке). При выполнении работ, услуг или выпуске продукции под крупные заказы отдельных потребителей предусмотрена предоплата в размере 50-100 % от стоимости работ, услуг или продукции с последующим отнесением ее на реализацию на момент выписки отгрузочных документов.
Организационно-производственная структура ООО «ЛИКТОР» показана на рис. 1.
Рис. 1. Организационно-производственная структура ООО «ЛИКТОР»
Маркетинговой службы в организационной структуре ООО «ЛИКТОР» нет – маркетингом занимаются директор и начальник участка.
2. Характеристика выпускаемой продукции и её рынков сбыта
Номенклатура производимых изделий:
- дверь филенчатая глухая;
- дверь филенчатая под стекло;
- оконный блок;
- оконный переплёт;
- дверная коробка;
- подоконник;
- наличник;
- штапик;
- плинтус;
- различные столярные изделия.
Основными потребителями выпускаемой продукции являются: физические лица, УКС (управление капитального строительства Оршанского района), индивидуальные предприниматели, торговые организации.
3. Анализ производственно-хозяйственной деятельности ООО «ЛИКТОР»
Основными задачами производственно-хозяйственной деятельности ООО «ЛИКТОР» являются:
- увеличение объемов производства и реализации качественной и современной продукции;
- повышение качества и надежности выпускаемых изделий;
- разработка новых видов продукции и освоение их в производстве;
- улучшение маркетинговой и сбытовой политики фирмы;
- уменьшение дебиторской и кредиторской задолженности; снижение затрат на производство.
Для анализа технико-экономических показателей (ТЭП) ООО «ЛИКТОР» в 2008 г. воспользуемся бухгалтерским балансом предприятия. Технико-экономические показатели ООО «ЛИКТОР» по данным баланса приведены в табл. 2. На графиках (рис. 7) приведены диаграммы изменения выручки от оптовой торговли по месяцам и годам.
Если обозначить зарплату через З, то строки 5, 6, 7, 8 табл. 2 заполня лись по следующим формулам:
– стр. 5, отчисления в ФСЗН (ОФСЗН
):
ОФСЗН
= З .
СтавкаФСЗН / 100, (1)
где СтавкаФСЗН – ставка отчисления в ФСЗН от фонда заработной платы;
– стр. 6, чрезвычайный налог (ЧН):
ЧН = З .
СтавкаЧН / 100, (2)
где СтавкаЧН – ставка чрезвычайного налога от фонда заработной платы;
– стр. 7., отчисления в БелГосСтрах (ОСТРАХ
):
Таблица 2
Технико-экономические показатели ООО «ЛИКТОР»
за 2006 – 2008 гг., р.
Год Статья |
2006 |
2007 |
2008 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Выручка с НДС |
41 571 890 |
46 144 000 |
51 210 249 |
|
1а. Выручка без НДС |
35 230 415 |
39 105 085 |
43 198 516 |
|
2. Материалы |
12 425 944 |
13 312 207 |
14 200 714 |
|
3. Зарплата |
11 480 950 |
12 689 910 |
13 898 640 |
|
4. Отчисления в ФСЗН |
4 018 333 |
4 441 469 |
4 864 524 |
|
5. Чрезвычайный налог |
574 048 |
507596 |
555 946 |
|
6. БелГосСтрах |
126 290 |
126899 |
138 986 |
|
7. Налоги с выручки: |
||||
7.1. Республиканский сельхоз налог |
1 056 912 |
1 525 098 |
1 295 955 |
|
8. Коммунальные платежи |
301 325 |
404 100 |
550 740 |
|
9. Арендная плата |
3 802 280 |
4 511 928 |
6 202 596 |
|
10. Прочие расходы |
720 320 |
934 250 |
1180640 |
|
11. Себестоимость |
33 449 489 |
36 928 359 |
41 592 786 |
|
12. Прибыль |
724 013 |
651 628 |
309 775 |
|
13. Рентабельность |
2,2 |
1,8 |
0,7 |
ОСТРАХ
= З * СтавкаСТР / 100, (3)
где СтавкаСТР – ставка отчислений в БелГосСтрах от фонда заработной платы;
- стр. 8.1., Республиканский сельскохозяйственный налог (СН):
СН = ВД * СтавкаСН / 100, (4)
где «СтавкаСН» – ставка Республиканского сельскохозяйственного налога;
Используемые в представленных выше формулах (1 – 4) ставки налогов и отчислений приведены в табл. 3. При этом ставка отчислений на местные целевые сборы, равная для г. Минска в 2006 г. 1,15% от выручки за исключением сельхозналога, администрацией Оршанского района в 2006 г. была установлена равной нулю.
Таблица 3
Ставки налогов и отчислений по годам в процентах
2006 |
2007 |
2008 |
|
Ставка ФСЗН |
35 |
35 |
35 |
Ставка ЧН |
5 |
4 |
4 |
Ставка СТР |
1,1 |
1,0 |
1,0 |
Ставка СН |
3,0 |
3,9 |
3,0 |
Ставка НДС |
18 |
18 |
18 |
Поясняя содержимое строки 10 табл. 2 «Прочие расходы» необходимо отметить следующее: в 2006-2008 гг. фирма относила на эту статью затрат следующие расходы: амортизация основных средств и МБП, плата за электроэнергию, плата за топливо, т.к. отопление помещений производится собственными силами.
Строки 11, 12, 13 табл. 2.2 заполнялись по следующим формулам:
- стр. 11, себестоимость (С):
С = З + ОФСЗН
+ ЧН + ОСТРАХ
+ КП + Аренда + Прочие расходы, (5)
где Прочие расходы – общая сумма амортизации основных средств и МБП, платы за электроэнергию, платы за топливо (содержимое стр. 10 табл. 2),
КП – коммунальные платежи (содержимое стр. 8 табл. 2),
Аренда – платежи за аренду в евро (содержимое стр. 9 табл. 2);
- стр. 12, прибыль (П):
П = В / (1 + СтавкаНДС / 100) – С – СН,(6)
где В – выручка с НДС (содержимое стр. 1 табл. 2);
- стр. 13, рентабельность (Р):
Р = П / С.(7)
На рис. 2 показана обобщённая структура себестоимости продукции ООО «ЛИКТОР» за период 2006-2008 гг.
Рис. 2. Обобщённая структура себестоимости продукции ООО «ЛИКТОР» за период 2006-2008 гг.
Как следует из рис. 1, основная доля затрат в структуре себестоимости столярного участка ложится на заработную плату – 33% и отчисления на заработную плату – 12%. Удельный вес материалов в структуре себестоимости, порядка 35%. Остальные статьи калькуляции занимают меньшую долю затрат в структуре себестоимости, арендная плата и коммунальные платежи -15% Незначительный удельный вес составляют прочие расходы, порядка 3%.
На рис. 3 показана динамика изменения себестоимости продукции ООО «ЛИКТОР» за период 2006-2008 гг.
Рис.3 Динамика изменения себестоимости продукции ООО «ЛИКТОР» за период 2006-2008гг.
Возвращаясь к вышеприведенному анализу динамики изменения отдельных статей себестоимости, несложно проанализировать показанную на рис. 2 динамику изменения суммарной себестоимости продукции: естественно, если растут составные части, то и общая себестоимость будет возрастать.
3.1 Анализ производительности труда и заработной платы
На рис. 4 показана динамика изменения заработной платы ООО «ЛИКТОР» за период 2006-2008 гг.
Рис. 4. Динамика изменения заработной платы ООО «ЛИКТОР» за период 2006-2008 гг.
Как следует из рис. 4, заработная плата увеличивается, но не значительно. В 2008 г. среднемесячная зарплата директора составляла 189200 руб., главного бухгалтера – 176600 руб., начальника участка – 161150 руб., рабочих – 140000 руб. Величины указанных заработных плат по сравнению с г. Минском очень малы, однако в г. Барань каждый житель имеет приусадебный участок, а безработица в городе высокая. Производительность труда в ООО «ЛИКТОР» соответствует примерно среднему уровню производительности на родственных предприятиях отрасли.
3.2 Анализ рентабельности предприятия
На рис. 5 показана динамика изменения рентабельности ООО «ЛИКТОР» за период 2006-2008 г.
Рис. 5. Динамика изменения рентабельности ООО «ЛИКТОР» за период 2006-2008 г.
Как следует из рис. 5, показатель рентабельности предприятия 2008 году по отношению к 2006 году снизился больше чем в 3 раза. Это означает что использование ресурсов, используемых предприятием не эффективно.
Рентабельность, наряду с прибылью, является основным показателем оценки эффективности деятельности предприятия. Но показатели рентабельности более полно, чем прибыль характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Поэтому абсолютное увеличение суммы прибыли еще не свидетельствует о том, что предприятие стало эффективнее работать. Возможно, что это вызвано ростом объема производства, но наряду с этим возрастет и себестоимость, а рентабельность, рассчитанная как отношение прибыли к себестоимости, может уменьшиться. А вот если увеличилась рентабельность, тогда вывод о повышении эффективности производства справедлив
Л
итература
1. Статистический ежегодник Республики Беларусь, 2008 (Стат. сб.) Минстат РБ – Минск, 2008.
2. Статистический сборник «Малое предпринимательство Республики Беларусь», 2008 (Стат. сб.) Минстат РБ – Минск, 2008.
3. Тэпман, Л.Н. Малый бизнес: опыт зарубежных стран: учеб. пособие для вузов / Л.Н. Тэпман. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.
4. Улучшение деловой среды в Беларуси // Аналитический отчет МФК – Минск, 2008.