Определение производственной программы предприятия и среднего разряда работ на её выполнение

1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ ПРЕДПРИЯТИЯ И СРЕДНЕГО РАЗРЯДА РАБОТ НА ЕЕ ВЫПОЛНЕНИЕ

Производственная программа предприятия представлена в таблице 1 (в соответствии с данными приложения 1).

Таблица 1
Определение производственной программы предприятия по кварталам планового периода, шт.

Наиме-нова-ние про-дукции	Первый год				Второй год
	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
Б	20	40	60	80	100	100	90	80
В	-	-	24	36	60	96	120	120
Г	-	-	-	-	80	80	80	80
Д	-	-	-	-	100	160	200	160

Расчет среднего разряда работ производится по средней взвешенной по следующей формуле:

S Rj
* Tij

`Ri
= -------------,

S Tij

i=1,n; j=1,m,

где Rj
– разряд работ на j-ой операции;

Tij
– норма времени на изготовления единицы i-го наименования продукции на j-ой операции;

n – количество наименований продукции, выпускаемой предприятием;

m – количество операций производственного процесса изготовления единицы продукции.

Трудоемкость изготовления единицы продукции по наименованиям определяется по формуле

Тi
= S Tij
.

Расчет трудоемкости изготовления единицы продукции по наименованиям и среднего разряда работ студентам необходимо представить в таблице 3.

Таблица 2

Расчет трудоемкости изготовления единицы продукции по наименованиям и среднего разряда работ

Номер операции	Разряд работ	Норма времени на изготовление единицы продукции по наименованиям, н.-час
Б	В	Г	Д
1	4	25	35	-	-
2	3	30	20	-	-
3	5	35	40	-	-
4	4	25	45	-	-
5	3	-	-	25	80
6	4	-	-	40	60
7	5	-	-	15	60
Итого трудоемкость изготовления единицы продукции по наименованиям		115	140	80	200
Средний разряд работ		4,04	4,14	3,88	3,9

R1
= [(4*25) + (3*30) + (5*35) + (4*25)] / 115 = 465 / 115 = 4,04

R2
= [(4*35) + (3*20) + (5*40) + (4*45)] / 140 = 580 / 140 = 4,14

R3
= [(3*25) + (4*40) + (5*15)] / 80 = 310 / 80 = 3,88

R4
= [(3*80) + (4*60) + (5*60)] / 200 = 780 / 200 = 3,9

2. ОПРЕДЕЛЕНИЕ НЕОБХОДИМОГО КОЛИЧЕСТВА ОБОРУДОВАНИЯ И СТЕПЕНИ ЕГО ЗАГРУЗКИ

Расчет необходимого количества оборудования по каждой операции производится при условии его максимальной загрузки. Для этого необходимо определить трудоемкость производственной программы по кварталам планового года, которая определяется по следующей формуле

ТП
j
= S Tij
* Ni
,

где Ni
– программа производства продукции i-го наименования в соответствующем квартале планового периода (табл. 1).

Определение трудоемкости производственной программы представлено в таблице 3.

Таблица 3

Определение трудоемкости производственной программы, н.-час

Номер операции	Первый год				Второй год
	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
1	500	1000	2340	3260	4600	5860	6450	6200
2	600	1200	2280	3120	4200	4920	5100	4800
3	700	1400	3060	4240	5900	7340	7950	7600
4	500	1000	2580	3620	5200	6820	7650	7400
5	-	-	-	-	10000	14800	18000	14800
6	-	-	-	-	9200	12800	15200	12800
7	-	-	-	-	7200	10800	13200	10800
Итого на квар-тал	2300	4600	10260	14240	46300	63340	73550	64400

1 операция: 20*25 = 500 2 операция: 20*30 = 600

40*25 = 100 40*30 = 1200

60*25+24*35 = 2340 60*30+24*20 = 2280

80*25+36*35 = 3260 80*30+36*20 = 3120

100*25+60*35 = 4600 100*30+60*20 = 4200

100*25+96*35 = 5860 100*30+96*20 = 4920

90*25+120*35 = 6450 90*30+120*20 = 5100

80*25+120*35 = 6200 80*30+120*20 = 4800

3 операция: 20*35 = 700 4 операция: 20*25 = 500

40*35 = 1400 40*25 = 1000

60*35+24*40 = 3060 60*25+24*45 = 2580

80*35+36*40 = 4240 80*25+36*45 = 3620

100*35+60*40 = 5900 100*25+60*45 = 5200

100*35+96*40 = 7340 100*25+96*45 = 6820

90*35+120*40 = 7950 90*25+120*45 = 7650

80*35+120*40 = 7600 80*25+120*45 = 7400

5 операция: 80*25+100*80 = 10000 6 операция: 80*40+100*60 = 9200

80*25+160*80 = 14800 80*40+160*60 = 12800

80*25+200*80 = 18000 80*40+200*60 = 15200

7 операция: 80*15+100*60 = 7200

80*15+160*60 = 10800

80*15+200*60 = 13200

Рассчетно: квартал планового периода, на который приходится наибольшая трудоемкость производственной программы – III квартал 2 планового года.

Расчетное количество оборудования определяется по каждой операции на основе данных того квартала, на который приходится наибольшая трудоемкость производственной программы, по формуле

S Ni
¢ * Tij

QР
j
= ------------------,

Фд
* (1-Кпер
)

где Ni
¢ – программа выпуска i-го наименования продукции в квартале, на который приходится наибольшая трудоемкость производственной программы, шт.;

Тij
– трудоемкость изготовления i-го наименования продукции на j-ой операции в квартале, на который приходится наибольшая трудоемкость производственной программы, н.-час.;

Фд
– действительный фонд времени работы единицы производственного оборудования в квартале, на который приходится наибольшая трудоемкость производственной программы, час.;

Кпер
– коэффициент, учитывающий потери времени на переналадку оборудования, Кпер
= 0,05.

Действительный фонд времени работы единицы оборудования определяется по формуле

Фд
= Др
* tсм
* nсм
* (1 – Кn
),

где Др
– число рабочих дней в соответствующем квартале (приложение 2,3);

tсм
– установленная продолжительность смены, чаc: 8 часов

nсм
– число смен по графику в сутки: 1 смена

Кn
– коэффициент, учитывающий время простоя оборудования в плановом ремонте, Кn
= 0,06.

Фд
= 66*8*1*(1-0,06) = 496 час.

1 операция: QР1
= 6450 / 496*(1-0,05) = 12,4

2 операция: QР2
= 5100 / 496*(1-0,05) = 9,8

3 операция: QР3
= 7950 / 496*(1-0,05) = 15,2

4 операция: QР4
= 7650 / 496*(1-0,05) = 14,7

5 операция: QР5
= 18000 / 496*(1-0,05) = 34,5

6 операция: QР6
= 15200 / 496*(1-0,05) = 29,1

7 операция: QР7
= 13200 / 496*(1-0,05) = 25,3

Принятое количество оборудования по соответствующему типу определяется ближайшим целым большим числом от расчетного значения:

QП
j
= [QР
j
] +1.

Итого оборудования = 13+10+16+15+35+30+26 = 145

Коэффициент загрузки оборудования на каждой операции в соответствующем квартале планового периода определяется соотношением

S Tij
* Ni

КЗ
j
= ---------------.

QП
j
*
Фд

Средний коэффициент загрузки оборудования в соответствующем квартале планового года определяется по формуле

åå Tij
* Ni

КЗ
= ---------------.

åQП
j
*
Фд

Расчет необходимого количества оборудования, коэффициента его загрузки на каждой операции и среднего коэффициента загрузки по кварталам планового периода представлены в таблицах 4, 5, 6.

Таблица 4

Определение необходимого количества оборудования и коэффициента его загрузки

для первого технологического процесса по кварталам планового периода

Номер операции	Количество оборудования			Коэффициент загрузки оборудования по кварталам планового периода
	расчетное		принятое	Первый год						Второй год
				I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал			I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
Действительный фонд времени работы оборудования				451	459	496		481	451		459	496	481
1	12,4		13	0,09	0,17	0,36		0,52	0,78		0,98	1,00	0,99
2	9,8		10	0,13	0,26	0,46		0,65	0,93		1,07	1,03	1,00
3	15,2		16	0,1	0,19	0,39		0,55	0,82		1,00	1,00	0,99
4	14,7		15	0,07	0,15	0,35		0,5	0,77		0,99	1,03	1,03
Средний коэффициент загрузки оборудования				0,09	0,19	0,38		0,55	0,82		1,01	1,01	1,00
Итого оборудования		54

Таблица 5

Определение необходимого количества оборудования и коэффициента его загрузки для второго технологического процесса

по кварталам планового периода

Номер операции		Количество оборудования			Коэффициент загрузки оборудования по кварталам планового периода
		расчетное		принятое	Первый год						Второй год
					I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал			I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
Действительный фонд времени работы оборудования					451	459	496		481	451		459	496	481
5		34,5		35	-	-	-		-	0,63		0,92	1,04	0,88
6		29,1		30	-	-	-		-	0,68		0,93	1,02	0,89
7		25,3		26	-	-	-		-	0,61		0,9	1,02	0,86
Средний коэффициент загрузки оборудования					-	-	-		-	0,64		0,92	1,03	0,88
Итого оборудо-вания			91

Таблица 6

Определение необходимого количества оборудования и коэффициента его загрузки по кварталам планового периода

Номер операции		Количество оборудования			Коэффициент загрузки оборудования по кварталам планового периода
		расчетное		принятое	Первый год						Второй год
					I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал			I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
Действительный фонд времени работы оборудования					451	459	496		481	451		459	496	481
1		12,4		13	0,09	0,16	0,36		0,52	0,78		0,98	1,00	0,99
2		9,8		10	0,13	0,26	0,46		0,65	0,93		1,07	1,03	1,00
3		15,2		16	0,1	0,19	0,39		0,55	0,82		1,00	1,00	0,99
4		14,7		15	0,07	0,15	0,35		0,5	0,77		0,99	1,03	1,03
5		34,5		35	-	-	-		-	0,63		0,92	1,04	0,88
6		29,1		30	-	-	-		-	0,68		0,93	1,02	0,89
7		25,3		26	-	-	-		0,61		0,9	1,02	0,86
Средний коэффициент загрузки оборудования					0,09	0,19	0,38		0,55	0,71		0,95	1,02	0,92
Итого оборудо-вания			145

3. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОТРЕБНОСТИ В МАТЕРИАЛАХ

НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ

Определение потребности в материалах на производственную программу и единицу продукции:

ЗМ
= НР
* ЦМ
– НР
* (1- Кисп
) * Цотх
,

где НР
– норма расхода материалов на единицу продукции, кг;

ЦМ
– цена за 1 кг материалов, руб. (сталь – 10 руб., цв. прокат – 30 руб.).

Кисп
– коэффициент использования материалов:

для стали Кисп
= 0,5

для цветного проката Кисп
= 0,6;

Цотх
– цена за 1 кг отходов, руб. (1 рубль – сталь, 15 рублей – цв. прокат).

Руководство предприятия предполагает осуществить следующие инновационные мероприятия по снижению норм расхода материалов:

1) использование профильной заготовки вместо латунного прутка, что обеспечит снижение отходов на единицу продукции А и Б на 10% (II квартал первого года);

2) изменение конструктивного решения стальной детали, что приведет к изменению чистого веса изделия В на 15% (III квартал первого года);

3) оптимизация раскроя стального листа при изготовлении изделий Г и Е, что обеспечит снижение отходов в расчете на одно изделие на 5% (I квартал второго года);

4) изменение конфигурации и конструктивного решения изделия Д, что приведет к снижению чистого веса на 20% (III квартал второго года).

Расчеты потребности в материалах на изготовление единицы продукции каждого наименования и программы выпуска по кварталам планового периода до и после внедрения мероприятий по снижению норм расхода материалов представлены в таблицах 7, 8, 9.

Расход материалов = норма расхода (Приложение 4) * Цена мат.

Отходы = норма расхода * (1-Кисп.
) * Цена отх.

Затраты на программу выпуска по наименованиям = производственная программа, шт. (таблица 1) * затраты на ед. продукции (таблица 7,8)

Таблица 7

Расчет затрат основных материалов на единицу продукции до внедрения инновационных мероприятий

Показатели	Наименование продукции
Б	В	Г	Д
1. Расход материалов черные металлы в кг	140	200	150	180
в руб.	1400	2000	1500	1800
цветные металлы в кг	40	90	70	80
в руб.	1200	2700	2100	2400
2. Возвратные отходы : черных металлов в кг	70	100	75	90
в руб.	70	100	75	90
цветных металлов в кг	16	36	28	32
в руб.	240	540	420	480
3. Сырье и основные материалы – всего, руб. (п.1-п.2)	2290	4060	3105	3630

Таблица 8

Расчет затрат основных материалов на единицу продукции после внедрения инновационных мероприятий

Показатели	Наименование продукции
Б	В	Г	Д
1. Расход материалов черные металлы в кг	140	170	142,5	144
в руб.	1400	1700	1425	1440
цветные металлы в кг	36	90	70	64
в руб.	1080	2700	2100	1920
2. Возвратные отходы черных металлов в кг	70	85	71,3	72
в руб.	70	85	71,3	72
цветных металлов в кг	14,4	36	28	25,6
в руб.	216	540	420	384
3. Сырье и основные материалы – всего, руб. (п.1-п.2)	2194	3775	3033,7	2904

Таблица 9

Расчет затрат на сырье и материалы на программу выпуска по наименованиям продукции по кварталам планового периода

Показатели	Первый год						Второй год
	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал			I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
Затраты на сырье и основные материалы до внедрения инновационных мероприятий по наименованиям продукции, руб. Б	45800	-	-		-	-		-	-	-
В	-	-	-		-	-		-	-	-
Г	-	-	-		-	-		-	-	-
Д	-	-	-		-	363000		580800	-	-
Затраты на сырье и основные материалы после внедрения инновационных мероприятий по наименованиям продукции, руб. Б	-	87760	131640		175520	219400		219400	197460	175520
В	-	-	90600		135900	226500		362400	453000	453000
Г	-	-	-		-	242696		242696	242696	242696
Д	-	-	-		-	-		-	580800	464640

4. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЧИСЛЕННОСТИ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАБОЧИХ И ЗАТРАТ,

СВЯЗАННЫХ С ОПЛАТОЙ ИХ ТРУДА

Численность основных производственных рабочих определяется по данным квартала планового периода, на который приходится наибольшая трудоемкость производственной программы, по формуле

S Ni
¢ * Tij

ЧР
= ----------------------,

Ф¢пол
* (1-Кнв
)

где Ф¢пол
– полезный фонд времени работы одного рабочего в расчетном квартале, час;

Кнв
– коэффициент, учитывающий невыходы по временной нетрудоспособности, Кнв
= 0,08.

Фпол
= Др
* tсм
* (1 – Ко
),

где Др
– число рабочих дней в соответствующем квартале (приложение 2,3);

tсм
– установленная продолжительность смены, час (8 часов)

Ко
– коэффициент, учитывающий невыходы рабочих по причине очередных и дополнительных отпусков и выполнения государственных обязанностей, Ко
= 0,09.

Ф’
пол
= 66*8*(1-0,09) = 480,5 (III квартал)

Чр
= 73550/480,5*(1-0,08) = 73550/442,06 = 166 чел.

Фпол
I
= 60*8*0,91 = 436,8 Фпол
IV
= 64*8*0,91 = 465,9

Фпол
II
= 61*8*0,91 = 444,1

Затраты на основную заработную плату основных производственных рабочих в соответствующем квартале планового года определяются по формуле

Зосн
= Тi
* Ni
* Cчi
* Кдопл
* Кпр
* Кр,

где: Тi
– трудоемкость изготовления единицы i-го наименования продукции в соответствующем квартале планового периода, н.-час (табл. 2);

Cчi
– часовая тарифная ставка, соответствующая среднему разряду работ по i-му наименованию продукции;

Кдопл
– коэффициент, учитывающий доплаты за отклонение от нормальных условий труда, Кдопл
= 1,3;

Кпр
– коэффициент, учитывающий выплаты в соответствии с действующим на предприятии положением, Кпр
= 1,4;

Кр
– районный коэффициент, Кр
= 1,15.

Cчi
= СчI
* `К,

где СчI
– средняя часовая тарифная ставка первого разряда работ;

`К – средний тарифный коэффициент, соответствующий среднему разряду работ по i-му наименованию продукции.

`К = Кi
+ (Кi
¢ - Кi
) * (`Ri
– Ri
),

где Кi
– тарифный коэффициент, соответствующий разряду работ, определяемому как ближайшее целое меньшее число от среднего разряда работ по i-му наименованию продукции;

Кi
¢ – тарифный коэффициент, соответствующий разряду работ, определяемому как ближайшее целое большее число от среднего разряда работ по i-му наименованию продукции;

Ri
– разряд работ, соответствующий ближайшему целому меньшему числу от среднего разряда работ по i-му наименованию продукции, Ri
= [Ri
].

Продукция Б: `К = 1,17 + (1,25-1,17)*(4,04-4) = 1,17 (приложение 5)

В: К = 1,17 + (1,25-1,17)*(4,14-4) = 1,18

Г: `К = 1,1 + (1,17-1,1)*(3,88-3) = 1,16

Д: К = 1,1 + (1,17-1,1)*(3,9-3) = 1,16

СчI
= 700*1,41/168ч. = 5,88

Б: Cчi
= 5,88*1,17 = 6,88

В: Cчi
= 5,88*1,18 = 6,94

Г, Д: Cчi
= 5,88*1,16 = 6,82

Таблица 10

Расчет средней часовой тарифной ставки

Показатели	Наименование продукции
Б	В	Г	Д
Средний разряд работ	4,04	4,14	3,88	3,9
Тарифный коэффициент	1,17	1,18	1,16	1,16
Средняя часовая тарифная ставка, руб.	6,88	6,94	6,82	6,82

Зосн
= Тi
* Ni
* Cчi
* Кдопл
* Кпр
* Кр,

Б: Зосн
. I
= 115*20*6,88*1,3*1,4*1,15 = 33119,6

Зосн
II
= 115*40*6,88*1,3*1,4*1,15 = 66239,3

Зосн
III
= 115*60*6,88*1,3*1,4*1,15 = 99358,9

Зосн
IV
= 115*40*6,88*1,3*1,4*1,15 = 132478,5

Зосн
I, II
= 115*100*6,88*1,3*1,4*1,15 = 165598,2

Зосн
III
= 115*90*6,88*1,3*1,4*1,15 = 149038,3

Зосн
IV
= 115*80*6,88*1,3*1,4*1,15 = 132478,5

B: Зосн
III
= 140*24*6,94*1,3*1,4*1,15 = 48805,4

Зосн
IV
= 140*36*6,94*1,3*1,4*1,15 = 73208,1

Зосн
I
= 140*60*6,94*1,3*1,4*1,15 = 122013,5

Зосн
II
= 140*96*6,94*1,3*1,4*1,15 = 195221,6

Зосн
III
,
IV
= 140*120*6,94*1,3*1,4*1,15 = 244027,1

Г: Зосн
I
,
II
,
III
,
IV
= 80*80*6,82*1,3*1,4*1,15 = 91355,3

Д: Зосн
I
= 200*100*6,82*1,3*1,4*1,15 = 285485,2

Зосн
II
,
IV
= 200*160*6,82*1,3*1,4*1,15 = 456776,3

Зосн
III
= 200*200*6,82*1,3*1,4*1,15 = 570970,4

Дополнительная заработная плата производственных рабочих определяется по формуле

Здоп
= Зосн
* Кдоп,

где Кдоп
– коэффициент, учитывающий оплату неотработанного времени в соответствии с КЗоТом РФ - Кдоп
= 0,17

Фонд заработной платы основных производственных рабочих в соответствующем квартале планового периода определяется по формуле

ЗО
= Зосн
+ Здоп
+ Зопл
,

где Зопл
– выплаты производственным рабочим за неотработанное время и простои по вине администрации.

Зопл
= ЧР
* Фпол
* (1-КЗ
) * М *Кр,

где КЗ
– средний коэффициент загрузки оборудования в соответствующем квартале планового периода;

М – минимальный размер оплаты труда, официально установленный Правительством РФ, в расчете на 1 час отработанного времени в соответствующем квартале планового периода.

М = 700 / сред. кол-во рабочих часов в месяц

1 год. МI
= 700/(478/3) = 4,39 2 год. MI
= 700/(479/3) = 4,38

MII
= 700/(485/3) = 4,33 MII
= 700/(485/3) = 4,33

MIII
= 700/(528/3) = 3,98 MIII
= 700/(528/3) = 3,98

MIV
= 700/(509/3) = 4,13 MIV
= 700/(509/3) = 4,13

1 год. Зопл
I
= 166*436,8*(1-0,08)*4,39*1,15 = 336776 и т.д.

1 год. ЗО
I
= 33119,6+5630,3+336776 = 375526

Размер единого социального налога, уплачиваемого с заработной платы производственных рабочих, определяется в соответствии с таблицей приложения 6.

Расчет затрат, связанных с оплатой труда производственных рабочих, представлен в таблицах 11, 12.

Таблица 11

Расчет затрат на оплату труда производственных рабочих по кварталам планового периода

Показатели		Первый год										Второй год
		I квартал		II квартал		III квартал			IV квартал			I квартал			II квартал			III квартал		IV квартал
1. Трудоемкость изготовления единицы продукции по наименованиям, н.час. Б		115
В		140
Г		80
Д		200
2. Производственная программа выпуска продукции по наименованиям, шт. Б		20		40		60			80			100			100			90		80
В		24			36			60			96			120		120
Г		80			80			80		80
Д		100			160			200		160
3. Средняя часовая тарифная ставка, соответствующая среднему разряду работ по наименованиям продукции, руб. Б		6,88
В		6,94
Г		6,82
Д		6,82
Продолжение таблицы 11
4. Основная заработная плата производственных рабочих , всего, руб.	33119,6		66239,3		148164,3		205686,6			664452,2			908951,4			1055391,1			924637,2
Б	33119,6		66239,3		99358,9		132478,5			165598,2			165598,2			149038,3			132478,5
В	48805,4		73208,1			122013,5			195221,6			244027,1			244027,1
Г	91355,3			91355,3			91355,3			91355,3
Д	285485,2			456776,3			570970,4			456776,3
5. Дополнительная зараб. плата производственных рабочих, всего, руб.	5630,33		11260,68		25187,93		34966,73			112956,87			="3"> 154521,73	179416,49			157188,33
Б	5630,33		11260,68		16891,01		22521,35			28151,69			28151,69			25336,51			22521,35
В	8296,92		12445,38			20742,3			33187,67			41484,61			41484,61
Г	15530,4			15530,4			15530,4			15530,4
Д	48532,48			77651,97			97064,97			77651,97
6. Средний коэффициент загрузки оборуд.	0,08		0,16		0,36		0,49			0,61			0,84			0,98			0,85
7. Полезный фонд времени работы одного рабочего, час	436,8		444,1		480,5		465,9			436,8			444,1			480,5			465,9
8. Минимальный размер оплаты труда, официально установленный Правительством РФ в расчете на 1 час отработанного времени	4,39		4,33		3,98		4,13			4,38			4,33			3,98			4,13
9. Выплаты производственным рабочим за неотработанное время и простои по вине администрации, руб.	336776		308357		233648		187335			142438,5			58735			7301,5			55098,5
Продолжение таблицы 11
10. Фонд оплаты труда производственных рабочих, руб.		375526		385857		407000		427988			919848			1122208			1242109		1136924
11. Единый социальный налог, причитающийся к уплате с фонда заработной платы производственных рабочих, руб.		891		916		966		1016			2183			2663			2948		2698
12. Итого затрат на оплату труда производственных рабочих, руб (п10+п11)		376417		386773		407966		429004			922031			1124871			1245057		1139622

Таблица 12

Расчет единого социального налога по кварталам планового периода, руб.

Показатели	Первый год						Второй год
	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал			I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
1. Фонд оплаты труда рабочих	375526	385857	407000		427988	919848		1122208	1242109	1136924
2. Средний размер оплаты труда на 1-го рабочего	2503	2572	2713		2853	6132		7481	8281	7580
3. Средний размер оплаты труда на 1-го рабочего нарастающим итогом до конца соответствующего года	2503	5075	7788		10641	6132		13613	21894	29474
4. Размер единого социального налога на 1-го рабочего нарастающим итогом до конца соответствующего года	35,6%
5. Размер единого социального налога на 1-го рабочего без учета нарастания	35,6%
6. Сумма единого социального налога, причитающегося к уплате с фонда заработной платы производственных рабочих	891	916	966		1016	2183		2663	2948	2698

5. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПРОЧИХ СТАТЕЙ ПЕРЕМЕННЫХ ЗАТРАТ

Затраты на эксплуатацию оборудования на производственную программу по наименованиям определяются по формуле

ЗЭКСПЛ
i
= Ti
* Ni
* Sэ
* Кмi
,

где Sэ
– средняя сметная ставка стоимости 1-го часа работы базового оборудования, Sэ
= 1,8 руб.;

Кмi
– среднее значение машино-коэффициента для i-го наименования продукции.

Значение машино-коэффициента рекомендовано принять в соответствии с таблицей приложения 7.

Расчеты расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, включаемые в себестоимость выпускаемой продукции, по кварталам планового периода представлены в таблице 13.

Таблица 13

Определение расходов на содержание и эксплуатацию оборудования по наименованиям продукции в соответствующем квартале планового периода

Показатели	Первый год				Второй год
	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
1. Трудоемкость производственной программы по наименованиям продукции, н.- час. Б	2300	4600	6900	9200	11500	11500	10350	9200
В	3360	5040	8400	13440	16800	16800
Г	6400	6400	6400	6400
Д	20000	32000	40000	32000
2. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования по наименованиям продукции, руб. Б	4968	9936	14904	19872	24840	24840	22356	19872
В	10886,4	16329,6	27216	43545,6	54432	54432
Г	19584	19584	19584	19584
Д	46800	74880	93600	74880

6. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОСТОЯННЫХ РАСХОДОВ

И ОБЩИХ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВЕННУЮ ПРОГРАММУ

Амортизационные отчисления в расчете на месяц планового периода определяются по формуле

SQП
j
* Бс * На

А = ------------------------,

12*100

где Бс – первоначальная стоимость единицы оборудования, руб.;

На – годовая норма амортизационных отчислений, %.

Для расчета принять Бс = 25 тыс. руб., На = 15%.

Расчет амортизационных отчислений в месяц по технологическим процессам представить в таблице 14.

Таблица 14

Расчет амортизационных отчислений в месяц

Показатели	Технологический процесс по изготовлению продукции наименований
А, Б, В	Г, Д, Е
Принятое количество оборудования	54	91
Первоначальная стоимость оборудования, руб.	1350000	2275000
Сумма амортизационных отчислений в месяц, руб.	16875	28437,5

Предполагается, что оборудование для технологического процесса по изготовлению продукции наименований А, Б, В будет приобретено и смонтировано в I квартале первого года за счет собственных средств, имеющихся у предприятия. Оборудование для технологического процесса изготовления продукции наименований Г, Д, Е будет приобретено в IV квартале первого года планового периода за счет привлечения долгосрочного кредита.

Прочие постоянные расходы (общепроизводственные, общехозяйственные, коммерческие) составляют в среднем 2 тыс. руб. в месяц.

Расчет затрат предприятия на производство продукции по кварталам планового периода представить в таблице 15.

Таблица 15

Расчет затрат на производство продукции по кварталам планового периода, тыс. руб.

Показатели	Первый год				Второй год
	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
1. Переменные затраты на производство продукции, всего :	427185	484469	725608	776627	2065067	2693017	2952784	2731844
в том числе 1а) на программу выпуска по наименованиям: Продукция Б, всего:	89518	175196	262794	350392	437990	437990	437990	437990
в том числе: затраты на сырье и основные материалы (с учетом внедрения инновационных мероприятий)	45800	87760	131640	175520	219400	219400	197460	175520
основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих	38750	77500	116250	155000	193750	193750	174375	155000
затраты на эксплуатацию оборудования	4968	9936	14904	19872	24840	24840	22356	19872
Продукция В, всего:			228200	237884	396472	634355	792944	792944
в том числе: затраты на сырье и основные материалы (с учетом внедрения инновационных мероприятий)	90600	135900	226500	362400	453000	453000
основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих	57102	85654	142756	228409	285512	285512
затраты на эксплуатацию оборудования	10886	16330	27216	43546	54432	54432
Продукция Г, всего:	369166	369166	369166	369166
в том числе: затраты на сырье и основные материалы (с учетом внедрения инновационных мероприятий)	242696	242696	242696	242696
основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих	106886	106886	106886	106886
затраты на эксплуатацию оборудования	19584	19584	19584	19584
Продукция Д, всего:	743818	1190108	1342435	1073948
в том числе: затраты на сырье и основные материалы (с учетом внедрения инновационных мероприятий)	363000	580800	580800	464640
основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих	334018	534428	668035	534428
затраты на эксплуатацию оборудования	46800	74880	93600	74880
1б) выплаты производственным рабочим за неотработанное время и простои по вине администрации	336776	308357	233648	187335	142438	58735	7301	55098
1в) единый социальный налог, причитающийся к уплате с фонда заработной платы производственных рабочих	891	916	966	1016	2183	2663	2948	2698
2. Постоянные затраты на производство продукции, всего:	52625	52625	52625	52625	137937,5	137937,5	137937,5	137937,5
в том числе: 2а) амортизационные отчисления	50625	50625	50625	50625	135937,5	135937,5	135937,5	135937,5
2б) прочие постоянные затраты	2000	2000	2000	2000	2000	2000	2000	2000
3. Итого затрат	479810	537094	778233	829252	2203005	2830955	3090722	2869782

Размер кредита на приобретение оборудования для технологического процесса изготовления продукции наименований Г, Д, Е равен первоначальной стоимости оборудования по данному технологическому процессу.

Условия долгосрочного кредитования предприятия: срок – 3 года, процент за пользование кредитом – 28% годовых, срок выплаты процентов – до 1 числа месяца следующего за отчетным кварталом, погашение кредита – равными частями до 1 числа месяца следующего за отчетным кварталом в течение срока кредитования.

Сумма в счет погашения кредита за квартал = 25000*91 / 3года / 4квартала = 189583,33

Сумма процентов за кредит = (25000*91)*28% = 637000 в год, 637000/4 = 159250

Таблица 16

Расчет затрат по обслуживанию долгосрочного кредита

Показатели	Дата
1.01. второго года	1.04 второго года	1.07. второго года	1.10. второго года	1.01. третьего года
Остаток суммы долга	2275000	2158722	2042444	1926166	1809888
Выплаты, в том числе:	116277,7	116277,7	116277,7	116277,7	116277,7
в счет погашения кредита	63194,4	63194,4	63194,4	63194,4	63194,4
выплата процентов	53083,3	53083,3	53083,3	53083,3	53083,3

5. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ И СОСТАВЛЕНИЕ ПЛАНА ДЕНЕЖНЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ И ВЫПЛАТ

Расчет финансовых результатов деятельности предприятия и составление плана денежных потоков представить в таблицах 17, 18.

Таблица 17

Расчет финансовых результатов деятельности предприятия, тыс. руб.

Показатели	Первый год				Второй год
	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
Выручка от реализации продукции, всего	300000	600000	1248000	1722000	4474000	5716000	6394000	5764000
в том числе по наименованиям продукции: Б	300000	600000	900000	1200000	1500000	1500000	1350000	1200000
В	-	-	348000	522000	870000	1392000	1740000	1740000
Г	-	-	-	-	904000	904000	904000	904000
Д	-	-	-	-	1200000	1920000	2400000	1920000
Затраты на производство продукции, всего	479810	537094	778233	829252	2203005	2830955	3090722	2869782
в том числе переменные	427185	484469	725608	776627	2065067	2693017	2952784	2731844
постоянные	52625	52625	52625	52625	137938	137938	137938	137938
Прибыль (убыток) от реализации продукции	-179810	62906	469767	892748	2270995	2885045	3303278	2894218
Льгота по налогу на прибыль по уплате кредита и процентов по нему	-	-	-	-	116278	116278	116278	116278
Налог на прибыль (30% от суммы прибыли)	-	18872	140930	267824	646415	830630	956100	833382
Чистая прибыль (прибыль в распоряжении предприятия)	-179810	44034	328837	624924	1508302	1938137	2230900	1944558

Таблица 18

План денежных поступлений и выплат, тыс. руб.

Показатели	Первый год								Второй год
	I квартал	II квартал	III квартал		IV квартал		Всего		I квартал		II квартал		III квартал		IV квартал		Всего
Деятельность по производству и сбыту продукции
1. Денежные поступления – выручка от реализации продукции	300000	600000	1248000		1722000		3870000		4474000		5716000		6394000		5764000		22348000
2. Затраты по производству и сбыту продукции	479810	537094	778233		829252		2624389		2203005		2830955		3090722		2869782		10994464
3. Сальдо потока от деятельности по производству и сбыту продукции	-179810	62906	469767		892748		1245611		2270995		2885045		3303278		2894218		11353536
Инвестиционная деятельность
4. Денежные средства предприятия на начало реализации проекта (равны первоначальной стоимости оборудования для первого технологического процесса)	1350000	1350000
5. Приобретение необходимого количества оборудования	2275000		2275000
Продолжение таблицы 18
6. Сальдо потока от инвестиционной деятельности	1350000	1350000		2275000		2275000
7. Сальдо потока по производственной и инвестиционной деятельности	-1529810	62906	469767	892748		-104389		-4005		2885045		3303278			2894218	11353536
Сальдо потока нарастающим итогом	-1529810	-1466904	-997137	-104389		-104389		-4005		2881040		6184318			9078536	9078536
Финансовая деятельность
8. Поступление средств за счет долгосрочного кредита	2275000		2275000
9. Выплата средств, всего	116278		116278		116278		116278		465112
в том числе: уплата процентов за предоставленный кредит	53083,3		53083,3		53083,3		53083,3		53083,3
погашение основного долга	63194,4		63194,4		63194,4		63194,4		252777,6
10. Сальдо потока по финансовой деятельности	2158722		-116278		-116278		-116278		1809888
11. Общее сальдо потока	1529810	62906	469767	892748		-104389		2154717		2768767		3187000		2777940		9543648
Сальдо потока нарастающим итогом	1529810	1592716	2062483	2955231		2955231		2154717		4923484		1736484		4514424		14058072

Приложение 1

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ И ЗАДАНИЯ К ЗАДАЧЕ

Программа выпуска продукции предприятия

Наименование продукции	Цена за единицу, руб.	Максимальная программа выпуска, шт	Распределение программы выпуска продукции в плановом периоде, в процентах от максимально возможного выпуска
			Первый год				Второй год
			I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
Б	15000	100	20	40	60	80	100	100	90	80
В	14500	120	-	-	20	30	50	80	100	100
Г	11300	80	-	-	-	-	100	100	100	100
Д	12000	200	-	-	-	-	50	80	100	80

Приложение 2

Производственный календарь первого планового года

Показатели	Январь	Февраль	Март	I квартал
Пятидневная рабочая неделя: Рабочие дни	20	20	20	60
Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе	159	160	159	478
	Апрель	Май	Июнь	II квартал
Пятидневная рабочая неделя: Рабочие дни	22	19	20	61
Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе	175	151	159	485
	Июнь	Август	Сентябрь	III квартал
Пятидневная рабочая неделя: Рабочие дни	23	21	22	66
Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе	184	168	176	528
	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	IV квартал
Пятидневная рабочая неделя: Рабочие дни	23	19	22	64
Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе	184	151	174	509
Годовой фонд рабочего времени при 40-час. рабочей неделе				2000
Количество рабочих дней при пятидневной рабочей неделе				251
Предпраздничные дни, в которые при 40-час. неделе продолжительность работы сокращается на 1 час: 6 января, 7 марта, 30 апреля, 8 мая, 11 июня, 6 ноября, 11 декабря, 31 декабря.

Приложение 3

Производственный календарь второго планового года

Показатели	Январь	Февраль	Март	I квартал
Пятидневная рабочая неделя: Рабочие дни	19	20	21	60
Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе	151	160	168	479
	Апрель	Май	Июнь	II квартал
Пятидневная рабочая неделя: Рабочие дни	22	18	21	61
Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе	175	143	167	485
	Июнь	Август	Сентябрь	III квартал
Пятидневная рабочая неделя: Рабочие дни	23	21	22	66
Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе	184	168	176	528
	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	IV квартал
Пятидневная рабочая неделя: Рабочие дни	22	20	22	64
Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе	176	159	174	509
Годовой фонд рабочего времени при 40-час. рабочей неделе				2001
Количество рабочих дней при пятидневной рабочей неделе				251
Предпраздничные дни, в которые при 40-час. неделе продолжительность работы сокращается на 1 час: 6 января, 7 марта, 30 апреля, 8 мая, 11 июня, 6 ноября, 11 декабря, 31 декабря.

Приложение 4

Нормы расхода материалов на единицу продукции

Наименование продукции	Норма расхода, кг
	сталь	цветной прокат
Б	140	40
В	200	90
Г	150	70
Д	180	80

Приложение 5

Тарифная сетка

Разряды работ
I	II	III	IV	V	VI
Тарифный коэффициент	1	1,04	1,1	1,17	1,25	1,37

Приложение 6

Ставки единого социального налога, установленные для работодателей

Налоговая база на каждого отдельного работника, нарастающим итогом с начала года	Пенсион-ный фонд РФ	Фонд социаль-ного страхова-ния РФ	Фонды обязательного медицинского страхования		Итого
			федераль-ный	террито-риальный
До 100000 руб.	28,0%	4,0%	0,2%	3,4%	35,6%
От 100001 руб. До 300000 руб.	28000руб.+ 15,8% с суммы, превыша-ющей 100000 руб.	4000 руб. + 2,2% с суммы, превыша-ющей 100000 руб.	200 руб.+ 0,1% с суммы, превыша-ющей 100000 руб.	3400 руб. + 1,9% с суммы, превыша-ющей 100000 руб.	35600руб.+ 20,0% с суммы, превыша-ющей 100000 руб.
От 300001 руб. До 600000 руб.	59600руб.+ 7,9% с суммы, превыша-ющей 300000 руб.	8400 руб. + 1,1% с суммы, превыша-ющей 300000 руб.	400 руб.+ 0,1% с суммы, превыша-ющей 300000 руб.	7200руб. + 0,9% с суммы, превыша-ющей 300000 руб.	75600руб.+ 10,0% с суммы, превыша-ющей 300000 руб.
Свыше 600000 руб.	83300руб.+ 2,0% с суммы, превыша-ющей 600000 руб.	11700 руб.	700 руб.	9900 руб.	105600руб.+ 2,0% с суммы, превыша-ющей 600000 руб.

Приложение 7

Значения машино-коэффицентов по наименованиям продукции

Наименование продукции	Значения машино-коэффициентов
Б	1,2
В	1,8
Г	1,7
Д	1,3