БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ
Кафедра менеджмента
РЕФЕРАТ
На тему:
«Анализ деятельности транспортного цеха УП «ЗАВОД ПОЛУПРОВОДНИКОВЫХ ПРИБОРОВ (ЗППП)» НПО «ИНТЕГРАЛ»»
МИНСК, 2009
Анализ объемов реализации транспортных услуг
Результаты производственно-хозяйственной деятельности любого производственно-хозяйственного подразделения (предприятие, цех, участок) оцениваются с помощью ряда технико-экономических показателей. Их определение основывается на тщательном экономическом анализе и расчетах, которые дают возможность судить о степени использования материальных, трудовых и финансовых ресурсах подразделения.
Анализ технико-экономических показателей предприятия содержит обобщение данных результатов его хозяйственной деятельности за определенный период, описание как позитивных аспектов, так и детальный разбор недостатков и неиспользованных возможностей.
На основе этих сведений можно установить тенденции хозяйственной деятельности предприятия (цеха, участка), сделать общие выводы. В целом анализ направлен на поиск собственных резервов производства (выполнение услуг), разработку мер по мобилизации использования этих резервов.
Проанализируем показатели, утверждаемые руководством объединения (табл. 1).
Таблица 1
Показатели, утверждаемые руководством объединения
| Показатель | Ед. изм. | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | Отклонение 2007 г. от 2006 г. | Отклонение 2008 г. от 2007 г. | ||
| абсол. | % | абсол. | % | |||||
| 1.Объем реализации услуг | тыс.р. | 538 765 | 596 539 | 659 971 | 57 774 | 10,7 | 63 432 | 10,6 |
| 2.Численность | чел. | 81 | 62 | 51 | -19 | -23,5 | -11 | -17,7 |
| 3.Выработка на 1 работающего по реализации услуг | тыс.р. | 6 651 | 9 622 | 12 941 | 2 970 | 44,7 | 3 319 | 34,5 |
| 4.Средняя ЗП 1 работающего | р. | 188 610 | 325 621 | 449 994 | 137 011 | 72,6 | 124 373 | 38,2 |
| 5.Фонд заработной платы | тыс.р. | 195 248 | 258 252 | 288 582 | 63 004 | 32,3 | 30 330 | 11,7 |
| 6.Себестои-мость оказываемых услуг | тыс.р. | 508 269 | 558 557 | 628 543 | 50 288 | 9,9 | 69 986 | 12,5 |
| 7.Затраты на 1 р. ТП | коп. | 94,34 | 93,63 | 95,24 | -0,71 | -0,8 | 1,61 | 1,7 |
| 8.Фондоотдача | р. | 0,97 | 0,38 | 0,46 | -0,59 | -61,0 | 0,08 | 20,7 |
| 9.Нормируе-мые оборотные средства | тыс.р. | 1 980 | 8 944 | 8 461 | 6 964 | 351,8 | -483 | -5,4 |
Транспортный цех УП «ЗППП» оказывает услуги только своим подразделения и предприятия входящим в НПО «Интеграл» и прибыли от этих услуг не получает. Калькуляция расчета себестоимости услуг для своего завода состоит из суммы цеховой себестоимости, а для предприятий входящих в объединение из суммы полной себестоимости, т. е. прибавляются еще общехозяйственные расходы, амортизация, отчисления в инновационный фонд, коммерческие расходы. Вследствие этого и образуется разница между объемом и себестоимость реализуемых услуг, а не в результате получения прибыли. Т. к. услуги, оказываемые для предприятий объединения, составляют менее одного процента от услуг для УП «ЗППП», то разница между объемом и себестоимость реализуемых услуг получается совсем незначительной.
Из приведенных в табл. 1 данных можно сделать следующие выводы, что объем реализации услуг за период с 2006 г. по 2008 г. является приблизительно одинаковым, а его прирост колеблется из года в год в пределах ±0,1%. Изменение абсолютной величины объема реализуемых услуг зависит только от изменения себестоимости, которая постоянно увеличивается в связи с ростом цен на сырье и материалы, ростом заработной платы и других расходов. В табл. 2.4 видно, что с 2006г. по 2007г. себестоимость увеличилась на 9,9%, а с 2007г. по 2008г. на 12,5%. Общее изменение за три года составило 22,4%.
Численность промышленно-производственного персонала с каждым годом сокращается, с 2006 г. по 2008 г. она уменьшилась на 30 чел., что составляет 41,2%. Вследствие сокращения численности персонала возросла выработка на 1 работающего по оказываем услугам на 47% за три года.
Средняя заработная плата 1 работающего с каждым годом увеличивается, общий прирост составил 261 384 р. (110,8%) за исследуемый период. Также увеличивается из года в год фонд заработной платы: в 2007 г. на 32,3% по сравнению с 2006 г., в 2008 г. на 11,7% по сравнению с 2007 г.
В следствие значительного прироста основных производственных фондов в 2007 г. фондоотдача сократилась на 61%, а в 2008 г. в результате сокращения остаточной стоимости ОПФ фондоотдача увеличилась на 20,7%.
Нормируемые оборотные средства за 2007 г. значительно увеличились на 352% по сравнению с прошлым годом, а за 2008 г. уменьшились на 5,4% в сравнении с 2007г.
Далее рассмотрим динамику изменения основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств транспортного цеха за период 2006-2008 гг.
Таблица 2
Основные производственные фонды и нормируемые оборотные средства транспортного цеха
| Показатель | Ед. изм. | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | Отклонение 2007 г. от 2006 г. | Отклонение 2008 г. от 2007 г. | ||
| абсол. | % | абсол. | % | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1.Средняя стоимость основных производств. фондов и нормируемых оборотных средств – всего в том числе: | тыс. р. | 558 684 | 1 589 119 | 1 456 982 | 1 030 436 | 184,4 | -132 137 | -8 |
| а)средняя стоимость основных производств. фондов из них: | тыс. р. | 556 705 | 1 580 176 | 1 448 521 | 1 023 471 | 183,8 | -131 655 | -8 |
| –здания и сооружения | тыс. р. | 40 906 | 534 792 | 534 628 | 493 886 | 1 207,0 | -164 | 0 |
| –оборудование | тыс. р. | 515 799 | 1 045 384 | 913 894 | 529 586 | 102,7 | -131 491 | -13 |
| Окончание табл. 2.5 | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| б)нормируем. оборотные средства | тыс. р. | 1 980 | 8 944 | 8 461 | 6 964 | 351,8 | -483 | -5 |
| –материалы и комплект. | тыс. р. | 1 449 | 7 867 | 6 437 | 6 418 | 442,9 | -1 430 | -18 |
| –малоценные и бестроизн. предметы | тыс. р. | 531 | 1 077 | 2 024 | 547 | 103,0 | 947 | 88 |
Из табл. 2 можно сделать следующий вывод, что в 2007 г. по сравнению с 2006 г. по всем показателям произошли увеличения, в значительной степень за счет увеличения количества зданий и сооружений и, соответственно, их стоимости на 1 207%. Вследствие приобретения нового автотранспорта, средняя стоимость оборудования поднялась на 102,7%, автоматически возросли и расходы на материалы, комплектующие и МБП на 351,8%. В 2008 г. наоборот произошло небольшое понижение почти по всем показателям, кроме МБП, по сравнению с 2007 г. Из-за продажи устаревшего и неиспользуемого оборудования, общая стоимость его уменьшилась на 13%, в результате чего средняя стоимость основных производственных фондов уменьшилась на 8%, а нормируемые оборотные средства снизились на 5%.
Анализ структуры и динамики себестоимости услугСебестоимость продукции – один из важнейших экономических показателей деятельности промышленных предприятий и объединений. Она представляет собой стоимостную оценку всех используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, нематериальных активов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.
При анализе структуры себестоимости товарной продукции транспортного цеха УП «ЗППП» определим удельные веса (в процентах) отдельных статей калькуляции в общей сумме затрат и их изменение за отчетный период. Данные для анализа представлены в табл. 3.
Таблица 3
Анализ себестоимости товарной продукции транспортного цеха УП «ЗППП» за период 2006-2008 гг.
| Наиме-нование статей | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | Отклонение 2007 г. от 2006 г. | Отклонение 2008 г. от 2007 г. | |||||
| тыс. р. | уд. вес, % | тыс. р. | уд. вес, % | тыс. р. | уд. вес, % | тыс. р. | уд. вес, % | тыс. р. | уд. вес, % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 1; padding: 0in;">10 | 11 |
| 1.Основн. материалы | 151 981 | 29,9 | 174 131 | 31,2 | 193 781 | 30,8 | 22 150 | 1,3 | 19 650 | -0,3 |
| 2.Основ-ная зарплата | 94 124 | 18,5 | 126 524 | 22,7 | 135 091 | 21,5 | 32 400 | 4,1 | 8 567 | -1,2 |
| 3.Допол-нительная зарплата | 14 593 | 2,9 | 15 195 | 2,7 | 14 728 | 2,3 | 602 | -0,2 | -467 | -0,4 |
| 4.Отчис-ление на соцстрах | 36 218 | 7,1 | 46 761 | 8,4 | 51 857 | 8,3 | 10 543 | 1,2 | 5 096 | -0,1 |
| 5.Чрез-вычайный налог | 5 254 | 1,0 | 5 357 | 1,0 | 5 809 | 0,9 | 103 | 0 | 452 | 0,1 |
| 6.Обще-произ-водст-венные расходы | 204 557 | 40,2 | 186 520 | 33,4 | 215 968 | 34,4 | -18 037 | -6,9 | 29 448 | 1,0 |
| 7.Прочие денежные расходы | 1 542 | 0,3 | 4 069 | 0,7 | 11 311 | 1,8 | 2 527 | 0,4 | 7 242 | 1,1 |
| Итого себесто-имость | 508 269 | 100,0 | 558 557 | 100,0 | 628 544 | 100,0 | 50 288 | - | 69 987 | - |
| Затраты на 1 р. оказываемых услуг (коп.) | 94,34 | 93,63 | 95,24 | - | -0,71 | - | 1,61 | - | ||
| Объем реализац. услуг | 538 765 | 596 539 | 659 971 | - | 57 774 | - | 63 432 | - | ||
Для наглядности построим диаграмму себестоимости продукции (рис. 1)
Рис. 1. Структура себестоимости товарной продукции
Проанализировав приведенную выше табл. 1 и рис. 2 можно сделать вывод, что структура себестоимости продукции в течении трех лет существенно не менялась, т. к. объем оказываемых услуг тоже оставался приблизительно одинаковым из года в год. Наибольший удельный вес в себестоимости занимают общепроизводственные расходы (в 2006 г. – 40,2%, 2007 г. – 33,4%, 2008 г. – 34,4%), которые к концу исследуемого периода уменьшились на 5,9%. На втором месте в структуре себестоимости стоят расходы на материальные затраты (в 2006 г. – 29,9%, 2007 г. – 31,2%, 2008 г. – 30,8%), сумма которых за три года увеличилась на 0,9%. Также значительную долю в себестоимости занимает основная зарплата, увеличение которой с 2006 г. по 2008 г. составило 3%.
В целом сумма себестоимости товарной продукции за исследуемый период изменялась равномерно: в 2007 г. увеличилась на 9,9% по сравнению с 2006 г. (в основном из-за увеличения основной зарплаты), а в 2008 г. на 12,5% по сравнению с 2007 г. (за счет увеличения общепроизводственных расходов).
Анализ прибыли и рентабельности услугТ. к. транспортный цех УП «ЗППП» оказывает услуги только для своих подразделений и предприятий входящих в НПО «Интеграл», то прибыль от реализации услуг равняется нулю. В транспортном цехе прибыль можно получить только при работе со сторонними организациями, с которыми в анализируемый период ТЦ не работал.
Анализ производительности труда и заработной платыПроизводительность труда – это количество продукции, произведенной работником в единицу времени, или количество времени, затраченное на производство единицы продукции.
Производительность труда как выработка на одного работающего (рабочего) рассчитывается по формуле:
, (1)
где ТП – товарная продукция;
Ч – численность работающих (рабочих).
Рассмотрим данные по производительности труда транспортного цеха за период 2006-2008 гг. (табл. 3).
Таблица 3
Производительность труда транспортного цеха
| Показатель | Ед. изм. | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | Отклонение 2007 г. от 2006 г. | Отклонение 2008 г. от 2007 г. | ||
| абсол. | % | абсол. | % | |||||
| 1.Объем реализации услуг | тыс. р. | 538 765 | 596 539 | 659 971 | 57 774 | 10,7 | 63 432 | 10,6 |
| 2.Выработка на 1 работающего по реализации услуг | тыс. р. | 6 651 | 9 622 | 12 941 | 2 970 | 44,7 | 3 319 | 34,5 |
| 3.Выработка на 1 рабочего, в т. ч. | тыс. р. | 7 808 | 11 472 | 15 714 | 3 664 | 46,9 | 4 242 | 37,0 |
| среднедневная выработка | тыс. р. | 31 | 45 | 61 | 14 | 44,7 | 16 | 34,5 |
Из приведенной выше табл. 3 видно, что выработка по всем трем пунктам за исследуемый период с 2006 г. по 2008 г. увеличилась, т. к. уменьшение численности промышленно-производственного персонала было более существенным, чем увеличение объемов оказываемых услуг. Численность ППП приведена в табл. 4.
Таблица 4
Численность ППП транспортного цеха
| Показатель | Ед. изм. | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | Отклонение 2007 г. от 2006 г. | Отклонение 2008 г. от 2007 г. | ||
| абсол. | % | абсол. | % | |||||
| 1.Рабочие | чел. | 69 | 52 | 42 | -17 | -24,6 | -10 | -19,2 |
| 2.Руководители | чел. | 5 | 5 | 5 | 0 | 0,0 | 0 | 0,0 |
| 3.Специалисты | чел. | 7 | 5 | 4 | -2 | -28,6 | -1 | -20,0 |
| Итого ППП | чел. | 81 | 62 | 51 | -19 | -23,5 | -11 | -17,7 |
Исходя из данных табл. 4 видно, что численность ППП транспортного цеха из года в год постоянно уменьшается. Численность рабочих снизилась за три года на 43,8%, численность специалистов на 3%, в результате чего общая численность ППП уменьшилась на 41,2%. Неизменным с 2006г. по 2008г. осталось только число руководителей.
Показатели по средней заработной плате промышленно-производственного персонала рассмотрим в табл. 5.
Таблица 5
Средняя заработная плата по ФОТ
| Зарплата | Ед. изм. | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | Отклонение 2007 г. от 2006 г. | Отклонение 2008 г. от 2007 г. | ||
| абсол. | % | абсол. | % | |||||
| 1.Одного работающего | р. | 188 610 | 325 621 | 449 994 | 137 011 | 72,6 | 124 373 | 38,2 |
| 2.Одного рабочего | р. | 163 938 | 289 933 | 406 805 | 125 995 | 76,9 | 116 872 | 40,3 |
| 3.Одного руководителя | р. | 462 090 | 624 274 | 755 405 | 162 184 | 35,1 | 131 131 | 21,0 |
| 4.Одного специалиста | р. | 239 130 | 383 535 | 511 181 | 144 405 | 60,4 | 127 646 | 33,3 |
В анализируемом периоде заработная плата с каждым годом возрастает: у работающего в среднем на 110,8% за три года, у рабочего – на 117,2%, у руководителя – на 56,1%, и у специалиста – на 93,7%. Наибольшее увеличение заработной платы по всем группам ППП произошло в 2007 г.
ЛИТЕРАТУРА
Новицкий, Н.И. Организация, планирование и управление производством / Н.И. Новицкий, В.П. Пашуто. – М.: Финансы и статистика,2008.
Отчет о результатах деятельности предприятия УП «ЗПП» 2006-2008
Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / Г.В. Савицкая. - Минск: ООО «Новое знание», 2001.