Санкт – Петербургский Государственный Аграрный Университет
кафедра финансов и комплексного анализа в АПК
Курсовая работа
на тему:
Кредитование текущей деятельности предприятия
Выполнила:
студентка экономического факультета 4 курса группы 8422 специальность бухгалтерский учет и аудит Шевелева М.Н.
Проверила:
Шепелева Е.А.
Санкт – Петербург – Пушкин
2007
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………….3
1. Обзор литературы………………………………………………………………...4
2. Кредитование текущей деятельности предприятий…………………………..10
2.1. Краткосрочный кредит и его роль в формировании оборотных средств….10
2.2. Принципы кредитования. Процентная ставка……………………………….13
2.3. Кредитный договор……………………………………………………………18
2.4. Кредитоспособность предприятия……………………………………………19
2.5. Порядок выдачи и погашения ссуд…………………………………………...23
3. Коммерческий кредит…………………………………………………………...25
Выводы и предложения……………………………………………………………28
Список использованной литературы………………………………………...……30
ВВЕДЕНИЕ
Специфика текущего этапа экономического развития страны обуславливает требования пристального внимания к кредитованию текущей деятельности предприятия. Задача роста экономического благосостояния, увеличение объема внутреннего спроса, разработка государственных программ, предполагающий сотрудничество с крупнейшими банками в сфере кредитования создают, с одной стороны, широкие возможности для упрочнения позиций уже работающих на рынке банков и модернизации их кредитной политики, с другой стороны, инициируют усиление конкурентной борьбы на рынке кредитования, повышают требования к качество предлагаемых банковскими учреждениями продуктов.
Последнее, в частности, связано с увеличением доли иностранных банков на отечественном тынке кредитования, тенденции к которому, по прогнозам, будет усиливаться. В свете сказанного поиск конкретных путей оптимизации политики отечественных банков в данной сфере имеет практическое значение.
Для достижения поставленной цели целесообразно выделить следующие задачи:
- кредитование текущей деятельности предприятия;
- коммерческий кредит;
- предложения по развитию кредитования текущей деятельности предприятия.
Цель курсовой работы – изучить проблемы и разработать основные направления совершенствования кредитования текущей деятельности предприятия.
1.
Обзор литературы
)
Для расширения кредитных возможностей банковской системы, сохранения при этом ее финансовой устойчивости ключевое значение имеют собственные средства банковского сектора. Несмотря на положительную динамику величины капитала, наблюдается тенденция постоянного снижения уровня достаточности капитала. По прогнозам ряда экспертов, в 2007т. этот показатель может снизиться до 11 – 12 %, в 2008г. – до 9 – 10 %, в 2009г. – до 8 %. (минимально допустимы уровень в соответствии с рекомендациями Базельского комитета). Капитал банковской системы растет, но его рост отстает от темпов увеличения активных операций банков, прежде всего кредитных. Недостаточный уровень инвестиций в банковский капитал, безусловно, сдерживает возможности банков по кредитованию экономики.
Решением задач недостаточной капитализации банковского сектора могли бы способствовать налоговые стимулы, привлечения средств посредством IPO , расширение возможностей приобретения акций со стороны юридических и физических лиц, в частности, за счет использования кредитных ресурсов, упрощения процесса регистрации Банком России эмиссии банковских акций.
Как показывает мировой опыт, банки могут играть важную, если не определяющую роль в модернизации экономики, однако ресурсные и капитальные возможности российских банков сильно ограничены. При том достаточно очевидно, что масштабные инвестиции в экономику и инфраструктуру России нужны в ближайшие годы.
Решению проблемы максимального вовлечения банковских институтов в реформирование экономики могла бы содействовать кредитно – денежная политика, ориентированная в том числе на увеличение кредитного потенциала банковского сектора. При этом задача прогнозирования и ограничения темпов инфляции также должна быть приоритетной, поскольку инвестиции, реальный экономический рост, доверие к национальной валюте возможны только при удержании инфляции в жестоком коридоре.
В настоящее время важнейший элемент кредитно – денежной политики – рефинансирование коммерческих банков – развит очень слабо. Так кредиты на рефинансирование коммерческих банков составляю всего 0,25 % от кредитных вложений банков. За 2006г. и 9 месяцев 2007 года проведено всего 20 ломбардных аукционов, кредиты получил только 31 банк. Кредиты “овернайт” от Центрального банка получили в сентябре 2007 года всего 49 банков. Причем кредиты “овернайт” и внутридневные кредиты Банка России – это кредиты на поддержание текущей ликвидности банков, а не рефинансирование, которое традиционно связана с предоставлением более длительных кредитных ресурсов не цели кредитования экономики.
Увеличение кредитного потенциала коммерческих банков и соответствующее увеличение кредитных вложений могут способствовать модернизации экономики, однако очень важно соблюдение определенных правил, в частности, целевого характера, возвратности, срочности предоставления кредитов. В противном случае значительная кредитная эмиссия может негативно повлиять на макроэкономическую ситуацию и состояние самого банковского сектора.
Решение проблем кредитного потенциала банковского сектора может идти по следующим направлениям.
1. Увеличение рефинансирования коммерческих банков со стороны Центрального Банка за счет расширения ломбардного списка. Необходимо конкретизировать, когда, при каких условиях и какие именно ценные бумаги могут быть включены в ломбардный список. Целесообразно постепенно снижать процентные ставки по инструментам рефинансирования и сблизить их со ставками внутреннего денежного рынка.
2. Приобретение на определенных условиях тех или иных кредитов коммерческих банков специализированными агентствами или Центральным банком.
3. Создание специализированных банков реконструкции и развития, возможно, по отраслевому принципу. Предоставлением государством этим банкам значительных ресурсов при обеспечении жесткого контроля за целевым и эффективным использованием этих средств.
4. Предоставлением государством долгосрочных кредитов коммерческих банков на цели кредитования тех или иных приоритетных проектов.
5. Привлечение в банковский сектор средств пенсионных фондов, стабилизированного фонда при обеспечении механизма гарантии возврата средств.
В условиях формирования рыночной инфраструктуры, незавершенности структурных преобразований в экономике, усиления конкуренции в сфере финансового посредничества необходимо постоянно совершенствовать законодательство, нормативные акты, создавать соответствующие правовые инструменты, которые способствовали бы построению рыночной экономики. В Российской Федерации актуальными являются построение комплексной правовой базы, которая включала бы правовое регулирование деятельности не только коммерческих банков, но и государственных банков развития.
Развитие экономики любой страны во многом зависит от возможностей кредитования банковскими учреждениями предприятий реального сектора. Банки, являясь своего рода фильтром, перераспределяющим денежные потоки в сектора экономики, исполняют особую роль при решении вопросов подъема экономики.
Сейчас страна, в отличии от того, что было 10 лет назад, обладает огромными финансовыми ресурсами (стабфонд, инвестиционный фонд, пенсионные средства, страховые средства и др.), и не использовать такую возможность для финансирования развития важнейших направлений экономики было бы непростительно.
В России банковское законодательство пока не образует целостной системы. Законы, существующие в банковской системе и в других сегментах финансового сектора, не вполне отвечают потребностям экономики переходного периода. Высокая неустойчивость российского финансового сектора сохраняется в силу многих отрицательных внутренних и внешних факторов, оказывающих также влияние на развитие банковского сектора. Наряду с такими отрицательными факторами, как несбалансированность стоимостных регуляторов экономики – цен, налогов, кредитов и т.д., неравномерность в развитии российских регионов по показателю инвестиционных вложений, недостаточная капитализация банков, на развитие банковского сектора влияют отдельные несоответствия законодательства его потребностям. В банковской сфере России пока еще не преобладает монополизм и внеэкономические методы конкуренции.
Особо следует отметить необходимость совершенствовать банковского законодательства области кредитования реального сектора экономики, в том числе институциональной структуры кредитных отношений, правовых отношений между кредиторами и заемщиками. Обеспечивающих защиту прав и интересов, а также создания налоговых льгот для кредитных организаций, осуществляющих кредитование предприятий реального сектора экономики.
До сих пор не решен вопрос о высвобождении от налогов части прибыли банков, направляемой на увеличение уставного капитала. Продолжает существовать двойное налогообложение доходов на вложенный капитал – налог на прибыль и налог на дивиденды. Освобождение от налогов суммы начисляемых дивидендов позволит банку повышать капитализацию.
В законодательстве о банковской деятельности все еще отсутствует описание процедур, регулирующих процесс слияния и присоединения кредитных организаций при их реорганизации.
Мешают процессу капитализации банков территориальные диспропорции в уровне социально – экономического развития регионов. В настоящее время около 80% банковских активов и свыше 70% капитала контролируется банками столицы.
Пока не решен вопросы правового обеспечения кредитных кооперативов – не принят федеральный закон о “Кредитной кооперации”.
Решение перечисленных правовых проблем позволит банком наиболее эффективно выполнять функции по кредитованию российской экономики в целях ее развития.
Одним из важных показателей общественной и экономической стабильности являются желание и возможность человека жить в долг. Для этого необходимо взаимное доверие кредитора и кредитуемого, а также стабильность экономической ситуации. Понятно, что только в период стабильности банки разворачивают программы кредитования населения, так как розничное кредитование значительно дороже и рискованнее, чем работа с корпоративным секторам.
Современны темпы кредитования населения в России можно считать показателем стабильного поступательного развития экономики. Это подтверждает и статистика. Согласно данным Росстата, в 2005г. Объем кредитов, предоставленным физическим лицам, вырос в 2 раза и составил 618,9 млрд. руб. Как прогнозируют эксперты, к 2008г. доля населения, использующего потребительски кредиты, вырастет втрое.
Молодежь является одной из самых перспективных групп населения для потенциального охвата потребительским кредитованием: она обладает высокой социальной мобильностью, в том числе с точки зрения увеличения уровня дохода, уверенно смотрит в будущее и, конечно, имеет большое количество материальных потребностей, текущее удовлетворении которых возможно за счет будущих доходов. Немногим меньшим половины (45%) опрошенных молодых людей имеют желание воспользоваться кредитом на покупку товаров или услуг уже в ближайший год. Однако, молодых людей, обладающей кредитной историей, незначительное количество – менее 1%.
Одна из главных проблем молодежной политики – обеспечение жильем молодых семей. Данные проведенного исследования показали, что лишь каждый третий молодой россиянин обеспечен собственным жильем – квартирой. Но свыше 90% молодых россиян пока не готовы решать этот вопрос с помощью ипотеки.
Молодость – время создания семьи, которая в большинстве случаев требует обустройства собственного домохозяйства. Покупка бытовой техники, особенно крупной, не всегда по карману крупной молодой семье и приводит ее к необходимости обращаться за предоставлением кредитных ресурсов. В данном случае следует принимать во внимание социальную роль кредитования в поддержке молодой семьи и возможности решения бытовых вопросов в счет будущих доходов.
Потребительское кредитование является не только финансовой услугой населению. Оно, основываясь на запросе общества, и особенно его молодых членов, в возможности удовлетворения текущих потребностей в счет будущих доходов, обладает специфической социальной функцией. Эта функция позволяет улучшить уровень жизни сегодня за перераспределения доходов и потребления во времени. Наибольшим потенциалом для кредитования молодежи обладают товары и услуги, соответствующие следующим критериям: во – первых, удовлетворяющие ее базовые неудовлетворенные потребности, характерные для специфического этапа социализации; во – вторых, наиболее затратоемкие товары и услуги, покупку которых молодежь пока не в состоянии оплатить самостоятельно.
2. Кредитование текущей деятельности предприятия.
2.1 Краткосрочный кредит и его роль в формировании оборотных средств.
Кредит представляет собой финансовую категорию, т.е. входит в систему финансов.
Порядок и условия кредитования в Российской Федерации регулируют главой 42 “Заем и кредит” Гражданского кодекса РФ.
Кредит
(лат. Creditum – ссуда, долг, credere - верить) – это представление банком или кредитной организацией денег заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, а заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты по ней (ст. 819 ГК РФ).
Таим образом, при кредите заимодавцем выступает банк или кредитная организация, предметом займа являются только деньги.
Этим кредит отличается от ссуды и займа.
Ссуда
– это передача вещей одной стороны (ссудодателем) в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), которая обязуется вернуть ту же вещь в том же состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором (ст. 698 ГК РФ).
Заем –
передача одной стороны (заимодавцем) в собственность другой стороне (заемщику) денег или другой вещи с обязательством заемщика возвратить заимодавцу ту же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (ст. 807 ГК РФ).
Кредит представляет собой движение капитала кредитора. Он обеспечивает превращение капитала кредитора (собственного или привлеченного в форме депозитных вкладов) в заемный капитал заемщика.
Отношение по кредиту – это финансовые отношения между кредитором и заемщиком, связанные с кругооборотом капитала в целях приращения его величины.
Сущность кредита проявляется в аккумуляции временно свободных денежных средств одного лица и передаче их за плату за временное пользование другому лицу.
Сущности кредита проявляется в его функциях.
Являясь частью финансов, кредит выполняет следующие функции:
· Формирование денежных фондов и получение наличных денежных средств;
· Использование денежных средств и наличных денежных средств;
· Контрольная функция.
В то же время кредит является самостоятельной финансовой категорией и имеет свои специфические функции. Это:
1. Аккумуляция временно свободных денежных средств.
2. Перераспределительная функция.
3. Замещение наличных денег безналичными деньгами в денежном обращении.
Содержанием функции аккумуляции временно свободных денежных средств является постепенное накопление денег в течении определенного периода для инвестирования их определенной суммой в определенное мероприятие в будущем. В основе данной функции кредита лежит движение денег по схеме:“сбережение - инвестирование”. Постепенно накопляемые денежные средства могут оставаться свободными вплоть до момента их инвестирования. Эти свободные деньги являются источником кредитного капитала и могут предоставляться в кредит или в займы.
Содержанием перераспределительной функции кредита является осуществление перелива денежного капитала из одних отраслей и сфер предпринимательства в другие. Перелив всегда осуществляется из низкорентабельных сфер бизнеса в высокодоходные.
Содержание функции замещения наличных денег безналичными деньгами в денежном обращении проявляет себя в процессу осуществления платежей и расчетов не наличными деньгами (банкнотами, монетами), а различными платежными средствами (банковскими переводами, чеками и т.д.). замещение денег в обороте способствует ускорению их оборачиваемости в экономике страны.
В экономической литературе нет единой классификации кредитов. Наиболее распространенной классификацией является следующая:
1. По формам (кредиты бывают коммерческие, банковские, потребительские, государственные, ипотечные, международные);
2. По срокам (краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные);
3. По видам обеспечения (обеспеченный и необеспеченный).
Однако приведенная выше классификация базируется на хаотичных, бессистемных квалификационных признаках. Поэтому она не совсем правильна.
Классификация любых экономических явлений. В том числе и классификация кредитов, должна быть научно обоснованной. Научно – обоснованная классификация – это классификация, построенная на принципах таксономии и представляющая собой распределение экономических явлений (кредита) на конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленной цели.
Квалификационные признаки представляют собой отличительные свойства данной группы кредитов, ее главную особенность. К квалификационным признакам следует отнести:
· сферу распространения кредита;
· цель предоставления кредита;
· обеспечение кредита.
По сфере распространения кредиты делятся на международные и внутренние. Международные кредиты предоставляются зарубежными банками, кредитными организациями, фондами, правительствами иностранных государств. Внутренний кредит предоставляется отечественными банками.
По целевому признаку кредиты бывают:
· финансовые;
· коммерческие;
· товарные;
· инвестиционные налоговые;
· налоговые.
Финансовый и коммерческий кредиты предоставляются в основном банками. Финансовый кредит означает прямую выдачу денег заемщику на условиях кредитного договора.
Коммерческий кредит – это предоставление поставщиком (продавцом) продукции покупателю в форме отсрочки или рассрочки платежа за отправлены товар. Предоставление коммерческого кредита регулируется банком.
Товарный кредит означает предоставление одной стороной другой стороне вещи, определенной рядовыми признаками. (ст. 822 ГК РФ).
Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое изменение уплаты налога, при котором хозяйствующему субъекту предоставляется возможность в течении определенного срока в определенным пределах уменьшить свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой сумм кредита и начисленных процентов.
Налоговый кредит означает отсрочку или рассрочку по уплате налогов.
В зависимости от обеспечения кредиты бывают бланковыми, т.е. без обеспечения, и имеющими обеспечение.
2.2
Принципы кредитования. Процентная ставка
Принципы кредитования – это основополагающие условия, на которых выдается кредит заемщику. Такими принципами являются:
· Срочность;
· Возвратность;
· Платность.
Принцип срочности означает, что кредит выдается на четко указанный срок. Этот срок оговаривается в кредитном договоре. Существует несколько способов указания срока погашения кредита, а именно:
· Возврат всей суммы основного долга и процентов по нему по фиксированной ставке в четко установленные периоды времени;
· Возврат суммы основного долга в четко определенные промежутки времени, для каждого из которых установлена своя процентная ставка, т.е. это кредит с плавающей процентной ставкой;
· Возврат в четко установленные периоды времени только суммы процентов по кредиту и возврат по истечении срока действия кредитного договора всей суммы основного долга по кредиту;
· Указывается время возврата кредита и процентов по нему, а только условия их возврата. Например, возврат кредита по первому требованию кредитора (онкольный кредит), порядок погашения кредита (овердрафт, контокоррентный кредит). Срочность кредита означает его возврат.
Принцип возвратности кредита заключается в том, что он по окончании срока кредитного договора заемные деньги должны быть возвращены кредитору в полной сумме (основной долг) и с процентами. В случае не возврата кредита в срок заемщику начисляются пени, размер которых устанавливается в кредитном договоре. Для гарантии возврата финансового кредита используют разные виды обеспечения этого возврата.
Основными видами обеспечения кредита являются поручительство, гарантия, залог, страхование ответственности заемщика за непогашение кредита.
Поручателем может выступать любой хозяйствующий субъект (банк, ассоциация, предприятие и т.п.). Поручительство – это договор с односторонними обязательством, посредством которого поручитель берет обязательство перед кредитором оплатить при необходимости задолженность заемщика. Договор поручительства служит дополнением к кредитному договору и заверяется нотариусом. Гарантия – это вид поручительства, применяемый только между юридическими лицами. Гарантия означает обязательство гаранта выплатит за гарантируемого определенную сумму при наступлении гарантийного случая. В от поручительства гарантия не является актом, дополняющим кредитное соглашение. Она оформляется гарантийным письмом.
Обеспечение кредита в форме поручительства или гарантии предусматривает право банка (кредитора) на безусловное списание средств в необходимых размерах со счетов поручителя или гаранта в случае погашения в установленный срок заемщиком обязательств по получения кредита.
Принцип платности кредита означает, что деньги, даваемые в займы, выступают в качестве товара, за получение которого надо платить, т.е. кредит – это покупка денег в рассрочку. Процент за кредит ест цена кредита. Кредит, взятый под низкий процент – это “дешевые деньги”, а кредит, взятый под высокий процент – это “дорогие” деньги.
Процентная ставка.
Процент или процентная ставка – это цена кредита или та плата, которую заемщик денег должен кредитору за пользованием кредитом. Существует большое разнообразие процентов ставок в зависимости от того, в какой форме предоставляются кредиты, на каком рынке ссужаются деньги и на каких условиях. Различают процентные ставки по банковским ссудам, процентные ставки денежного рынка, процентные ставки рынка капиталов. Рассмотрим основные виды процентных ставок, на которые ориентируются и кредиторы, и заемщики.
Базовая банковская ставка
(ее также называют справочной, или прайм - рейт) – это минимальная ставка, устанавливая каждым банком по предоставленным кредитам. Банки выдают ссуды, прибавляя некоторую маржу, т.е. надбавка к базовой ставке по большей части розничных кредит. Таким образом, фактическая ставка по кредиту будет определять как сумма базовой ставки и надбавки. Базовая ставка включает операционные и административные расходы банка и прибыль, а надбавка представляет собой премию за риск неисполнения обязательств заемщиком, а также премию за риск, связанные со срочностью кредитования. Ставка устанавливается самостоятельно каждым банком. При этом на практике повышение или понижение ставки у одного из банков вызовет аналогичные изменения у других банков.
Процентные ставки денежного рынка
Процентная ставка по межбанковским кредитам
(МБК) относится к процентным ставкам денежного рынка, поскольку огромная часть банковских кредитов фиксируется через
Фактическая ставка по МБК – это средняя ставка по фактически предоставленным кредитам межбанковского рынка ( MIACR – Moscow Inter – bank Actual Rate ).
Ставки по краткосрочным МБК – это ставки по фактически предоставленным краткосрочным межбанковским кредитам – INSTAR ( inter – bank shot term rate ). К краткосрочным МБК относят кредиты сроком 1 день, неделя и 1 и 3 месяца. INSTAR рассчитывают как средневзвешенную ставку по кредитным сделкам крупнейших банков.
Особенно важны ставки по однодневным кредитам ( overnight rates ). Эти ставки боле всего подвержены влиянию операций на открытом рынке центрального банка. В свою очередь, изменение в базовой ставке по однодневным кредитам на межбанковском рынке.
Процентная ставка по казначейским векселям –
ставка, по которой центральные банки западных стран продают казначейские векселя на открытом рынке. Поскольку казначейские векселя представляют собой дисконтированные ценные бумаги, т.е. они продаются по ценам ниже номинала, ставка рассчитывается по формуле:
r = {(100 - p ):100}*360: d
где r – процентная ставка в виде десятичной дроби;
p – цена векселя номинальной стоимостью в 100 руб.;
d – количество дней до погашения.
Например, если казначейский вексель номиналом в 100 ден. ед. со сроком погашения 91 день продается по цене 98 ден. ед., то ставка процента составит 0,079, или 7.9% годовых.
Процентные ставки рынков капиталов
К процентным ставкам рынка капиталов относятся ставки по среднесрочным и долгосрочным государственным обязательствам, таким, как казначейские ноты и казначейские бонды в США, облигации с золотым обрезам в Великобритании, займы Федерального Правительства в Германии и их аналогии в других странах. При этом необходимо различать купонные ставки и эффективную доходность государственных ценных бумаг. Купонные ставки показывают процентный доход к номинальной стоимости облигаций. Эффективная доходность выявляет процентный доход с учетом рыночной стоимости облигаций и реинвестирования получаемого купонного дохода (сложный процент).
Кроме перечисленных можно назвать и другие виды процентных ставок:
- ставки по банковским депозитам;
- ставки по различным видам сберегательных счетов;
- банковский процент по овердрафту для индивидуальных клиентов;
- различные виды ставок на денежном рынке, такие, как дисконтная ставка по банковским векселям и по коммерческим векселям, доход по депозитным сертификатам, по коммерческим бумагам и т.п.
- учетная ставка, предлагаемая центральным банком при покупке векселей;
- процентные доходы по облигациям и другим вида долговых ценных бумаг.
2.3. Кредитный договор.
Договор
– это соглашение сторон, направленное на возникновение, изменение или прекращение прав и обязанностей, как правило, заключаемое в письменных формах. Сторонами договора выступают юридические и (или) физические лица. Если сторонами договора являются фирмы разных стран, то текст договора и всех приложений к нему должен быть составлен на языках сторон. Реквизиты сторон договора указываются в общих положениях, куда входят: полное наименование юридического лица по его Уставу, фамилия, имя, отчество лица с правом первой в данной фирме (или представителя с указанием реквизитов доверенности), обоснование полномочий действия лица с правом первой подписи, функции по договору.
Договор имеет предмет – то, по поводу чего и заключается соглашение между сторонами. Предметом договора могут выступать работы, услуги, объекты интеллектуальной собственности. Наличие предмета договора является одним из его существенных условий. Например, существенным условием договора купли – продажи является указание предмета купли – продажи: наименование, партия, количество единиц в партии, этапы поставки. В договоре аренды обязательно раскрываются наименование объекта аренды и срок аренды.
В мировой практике хозяйственного права сложилась классификация договоров, донные которых можно использовать для анализа договоров любой фирмы. Для совершения краткосрочных или долгосрочных соглашений используются следующие:
· Двусторонне – обязательные договоры –
обязанности и право имеются у двух сторон договора, к ним относится большинство хозяйственных договоров. Разновидностью таких договоров являются договоры с совместной деятельностью, однако в них преобладают однонаправленность, согласованность действий сторон, поскольку имеется объект совместной деятельности.
· Реальные договоры –
это формальные договоры, для возникновения которых необходима передача вещей (услуги), являющейся предметом договора (договоры займа, услуг, дарения)
· Обременительные договоры –
одна сторона приобретает пользу, но за это должна предоставит другой стороне какую – то выгоду или ценность
· Коммутативные договоры –
на момент заключения точно известны объем, уровень, формы, соотношение взаимных обязательств сторон; сюда входят все обременительные договоры – купли – продажи, займа, комиссии и т.д.
· Именные договоры –
договоры, получившие законодательно названия: например, договор займа. Заключая именной договор, достаточно достигнуть соглашения сторон по существенным условиям договора, достаточно достигнуть соглашения сторон по существенным условиям договора, остальное предусмотрено действующими законодательными нормами.
· И т. д.
2.4. Кредитоспособность предприятия
Под кредитоспособностью предприятия понимают наличие у него предпосылок для получения кредита и способность возвратить его в срок. Кредитоспособность заемщика характеризуется его аккуратностью при расчетах по ранее полученным кредитам, его текущим финансовым состоянием и перспективами изменения, способностью при необходимости мобилизовать денежные средства из различных источников.
Прежде чем предоставить кредит, банк определяет степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен.
Анализ условий кредитования предполагает изучение следующих вопросов:
· “солидность” заемщика, которая характеризуется своевременностью расчетов по ранее полученным кредитам, качественностью предоставленных отчетов, ответственностью и компетентностью руководства;
· “способность” заемщика производить конкурентоспособностью продукцию;
· “доходы”. При этом производится оценка прибыли, получаемой банком при кредитовании конкретных затрат заемщика, по сравнению со средней доходностью банка. Уровень доходов банка должен быть увязан со степенью риска при кредитовании. Банк оценивает получаемо заемщиком прибыли с точки зрения возможности уплаты банку процентов при осуществлении нормальной финансовой деятельности;
· “ цель ” использования кредитных ресурсов;
· “сумма” кредита. Изучение этого вопроса производится исходя из проведения заемщиком мероприятия ликвидности баланса, соотношение между собственными и заемными средствами;
· “погашение”. Этот вопрос изучается путем анализа возвращенности кредита за счет реализации материальных ценностей, предоставления гарантий и использования залогового права;
· “обеспечение” кредита, т.е. изучение устава и положения с точки зрения определения банка брать в залог под выданную ссуду активы заемщика, включая ценные бумаги.
Ликвидность предприятия – это его способность быстро погашать свою задолженность. Она определяется соотношением величины задолженности и ликвидных средств, т.е. средств, которые могут быть использованы для погашения долгов (наличные деньги, депозиты, ценные бумаги, реализуемые элементы оборотных денежных средств и т.п.). ликвидность означает безусловную платежеспособность предприятия и предполагает постоянное равенство между активами и обязательствам как по общей сумме, так и по срокам наступления.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированным по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков (см. таб.1)
Таблица 1
| Актив | На начало года | На конец года | Пассив | На начало года | На конец года | Платежный излишек или недостаток | В процентах к величине группы пассива | ||
| На начало года | На конец года | На начало года | На конец года | ||||||
| Наиболее ликвидные активы | 948 | 923 | Наиболее срочные пассивы | 350 | 337 | +598 | +586 | +170,9 | +173,9 |
| Быстрореализуемые активы | 378 | 382 | Краткосрочные пассивы | 10 | 5 | +368 | +377 | +3680 | +7540 |
| Медленно– реализуемые активы | 3709 | 3810 | Долгосрочные пассивы | - | - | +3709 | +3810 | - | - |
| Труднореализуемые активы | 29800 | 29842 | Постоянные пассивы | 34475 | 34615 | -4675 | -4773 | -13,6 | -13,8 |
| Баланс | 34835 | 34957 | Баланс | 34835 | 34957 | 0 | 0 | - | - |
В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:
А1
– наиболее ликвидные активы. К ним относят все денежные средства (наличные и на счетах) и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги).
Имеем:
на начало года А1 = 948 тыс. руб.;
на конец года А1 = 923 тыс. руб..
А2
– быстро реализуемые активы. Они включают в себя дебиторскую задолженность и прочие активы.
Имеем:
на начало года А2 = 378 тыс. руб.;
на конец года А2 = 382 тыс. руб..
А3
– медленнореализуемые расходы. Сюда входят статьи актива “Запасы”, за исключением статьи “Расходы будущих периодов”, а также статьи “Долгосрочные финансовые вложения”.
Имеем:
на начало года А3 = 3709 тыс. руб.;
на конец года А3 = 3810 тыс. руб..
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.
П1
– наиболее срочные пассивы. К ним относят кредиторская задолженность и другие пассивы.
Имеем:
на начало года П1 = 350 тыс. руб.;
на конец года П1 = 337 тыс. руб..
П2
– краткосрочные пассивы. они охватывают краткосрочные кредиты и заемные средства.
Имеем:
на начало года П2 = 10 тыс. руб.;
на конец года П2 = 5 тыс. руб..
П3
– долгосрочные пассивы. Они включают долгосрочные кредиты и заемные средства. В анализируемом предприятии их нет.
П4
– постоянные пассивы. К ним относят статьи раздела “Капитал и резервы”. Для сохранения баланса актива и пассива итог данной группы уменьшается на сумму статьи “Расходы будущих периодов”.
Имеем:
на начало года П4 = 34475 тыс. руб.;
на конец года П4 = 34615 тыс. руб..
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Данные таблицы показывают, что заемщик обладает высокой ликвидностью, которая за год выросла.
2.5. Порядок выдачи и погашения ссуд.
Организация банковского кредитования включает в себя (помимо формирования кредитной политики и определения системы мер, способных ее реализовать) рассмотрение заявки (заявления) клиента о выдаче ему кредита, принятия уполномоченными лицами и органами банка соответствующего решения, подготовку и заключение кредитного договора, процессы выдачи кредита, его сопровождения, возврата, а также контроля на всех этапах. Ниже речь пойдет преимущественно о начальном этапе, на котором решается главный для обеих сторон вопрос – о целесообразности/ нецелесообразности удовлетворить заявку потенциального заемщика.
Рассмотрение кредитной заявки.
Основанием для начала многогранной работы в рамках кредитной операции является поступление в банк кредитной заявки от клиента. В ней должны содержаться как минимум следующие сведения:
· Цель кредита;
· Размер кредита;
· Срок кредита;
· Предполагаемое обеспечение;
· Источники погашения кредит;
· Краткая характеристика заемщика.
Следующий этап работы над заявкой – этап переговоров с заявителем. Заявитель должен ответить на любые вопросы, касающихся общих сведений о своей организации и ее деятельности.
Если в процессе переговоров будет выяснено, что нецелесообразно выдавать заявителю кредит, то ему следует дать мотивированный отказ. В случае же наоборот, заявитель должен представить необходимые документы:
- юридические документы;
- бухгалтерская отчетность;
- документы о кредитуемой хозяйственной операции
- документы об обеспечении кредита.
Затем наступает этап детального анализа кредитной заявки
на основании документов, представленных заявителем, и экспертных заключений подразделений и служб самого банка. Такой анализ может состоять из следующих шагов:
· анализ полноты и достоверности документов заемщика;
· анализ информации о заемщике;
· общий анализ финансово – хозяйственной деятельности заемщика;
· анализ кредитуемой хозяйственной операции;
· анализ обеспеченности кредита;
· оценка кредитоспособности заемщика;
· установление рейтинга заемщика.
Разрешение кредита
При положительном результате анализа кредитной заявки вопрос о предоставлении кредита может быть вынесен на заседание кредитного комитета банка. в этом случае кредитному комитету предоставляется пакет документов, в которых, как правило, включают:
· заявку;
· кредитный меморандум (подробная справка о заявителе);
· справку о возможных условиях предоставления кредитов;
· другие документы, подтверждающие содержание меморандума.
Если кредитный комитет решил вопрос положительно, то банк извещает потенциального заемщика о принятом решении и условиях предоставления кредита.
Далее начинается этап подготовки кредитной документации,
в ходе которого банк уже с фактическим заемщиком готовит:
· кредитный договор;
· срочное обязательство(распоряжение заемщика о своевременном списании средств в пользу банка кредитора со ссудного счета, открываемого ему в банке); и при необходимости другую необходимую документацию.
3.
Коммерческий кредит
Коммерческий кредит –
это расчеты с рассрочкой или отсрочкой платежа одного хозяйствующего субъекта или предпринимателя с другим хозяйствующим субъектом.
Основными видами кредита как разновидности расчетов с рассрочкой платежа являются:
· фирменный кредит;
· вексельный (учетный) кредит;
· факторинг;
· овердрафт.
Фирменный кредит –
это традиционная форма кредитования, при которой поставщик предоставляет кредит покупателю в форме отсрочки платежа.
Вексельный (учетный) кредит –
это кредит векселедержателю путем покупки векселя до наступления срока платежа.
Учет векселя – это покупка векселя до наступления срока оплаты по нему. Учетный процент представляет собой разницу между номиналом векселя и суммой, уплаченной банку при его покупке.
Пример,
номинальная цена векселя – 10 тыс. руб. Банк покупает его, выплачивая 9,5 тыс. руб. за 6 месяцев до наступления срока платежа по векселю. Тогда учетный процент составляет 0,5 тыс. руб., а учетная ставка – 10% годовых:
(10-9,5)*12)*100% / 10*6
Факторинг –
это разновидность торгово – комиссионных операций, связанных с кредитованием оборотных средств. Факторинг представляет собой инкассирование дебиторской задолженности покупателя и является специфической разновидностью краткосрочного кредитования и посреднической деятельности. Факторинг включает в себя:
1) взыскание дебиторской задолженности предприятия;
2) предоставление продавцу краткосрочного кредита;
3) освобождение продавца от кредитных рисков по операциям.
Основной целью факторинга является получение средств немедленно или в срок, определенный договором. Факторинг осуществляется следующим образом. Банк приобретает у хозяйствующего субъекта – продавца право на взыскание дебиторской задолженности покупателя продукции (работ, услуг) и в течении 2 – 3 дней перечисляет хозяйствующему субъекту 70 – 90% суммы денежных средств за отгруженную продукцию в момент предъявления платежных документов. После получения платежа по этим счетам от покупателей банк перечисляет хозяйствующему субъекту 10 – 30% суммы счетов за вычетом процентов и комиссионного вознаграждения.
Стоимость факторингового обслуживания зависит от вида услуг, финансового положения клиента, и т.п. при определении платы за факторинг следует исходить из принятого сторонами процента за кредит и среднего срока пребывания средств в расчетах с покупателем.
Пример,
Ставка кредита – 42% годовых. Средний срок оборачиваемости средств в расчетах с покупателем – 14 дней. Плата за эти операции составит: (42*4)/360 = 1,63% суммы, принятой к оплате факторинга. За оплату продавцу документов на сумму 2000 руб. факторинг получает от него 1,63%*2000 = 32,6 руб. При помещении документа продавца в картотеку покупателя вся сумма пени также является доходом факторинга. В случае задержки в оплате на 10 дней, пени от покупателя (0,03%) перечисляются факторингу в сумме 6 руб. {(0,03*10*2000) / 100}.
Овердрафт п
редставляет собой отрицательный баланс на текущем счете клиента банка. Овердрафт – это форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется путем списания банком средств со счета клиента сверх остатка денег на счете. В результате такой операции образуется отрицательный баланс, т.е. дебетовое сальдо – задолженность клиента банку. Банк и клиент заключает между собой соглашение , в котором устанавливается максимальная сумма овердрафта, условия предоставления кредита, порядок погашения, размер процента за кредит. При овердрафте в погашении задолженности направляются все суммы, зачисляемые на текущий счет клиента. Поэтому объем кредита изменяется по мере поступления средств, что отличает овердрафт от обычной ссуды. В РФ банки почти не предоставляют овердрафты. За рубежом же он используется достаточно широко.
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
Кредитование имеет свои особенности, делающие ее привлекательной для предприятия. Современный рынок ссудных капиталов характеризуется высокой степенью банковского аппарата; предприятия не закрепляется за банком, а само выбирает банк, чьи условия совпадают с его интересами; предприятию предоставляется право открывать несколько ссудных счетов в нескольких банках, что создает основу для планирования рационального кредитного портфеля предприятия.
В наше время большинство предприятий не могут обходиться собственными средствами, поэтому им необходимо брать заемные средства. Прежде чем начать выдавать кредиты, банк должен сформулировать свою кредитную политику (наряду и в согласии с его политиками применительно ко всем другим направлениям деятельности – депозитной, процентной, тарифной, технической, кадровой, по отношению к клиентуре, к конкурентам и т д.).
Особый блок реализации кредитной политики составляет обязательный для каждого банка комплект инструктивных и методических материалов, регламентирующих все аспекты организации его работы на кредитном рынке.
В своей курсовой работе я рассмотрела кредитование текущей деятельности предприятия, кредит и его роль в формировании оборотных средств, принцип кредитования и процентные ставки, кредитоспособность предприятия, условия выдачи и погашения ссуд. Обосновав выше указанное можно сделать следующие выводы, что на данный момент кредитование является одной из главных составляющих рыночной экономики. Практически все предприятия используют данный вид услуг банков. Но для достижения большего и качественного кредитования необходимо, чтобы условия кредитования банков наиболее подходили к требованиям организаций, планирующих приобрести заемные средства. Тогда и банк и сам клиент всегда будет оставаться доволен с своем решении и полученном результате.
Рассмотрев в своей курсовой работе кредитование текущей деятельности предприятия можно выделить следующие пути совершенствования кредитования:
· формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности кредитной организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности – руководителям, учредителям, участникам организации, а также внешним – инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетностью;
· ведение полного, подробного и достоверного бухгалтерского учета всех банковских операций, наличия и движения требований и обязательств, использование кредитной организацией материальных и финансовых ресурсов;
· выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации, предотвращение отрицательных результатов ее деятельности;
· использование бухгалтерского учета для принятия управленческих решений.
Список использованной литературы
1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном референдуме 12 декабря 1993г.)
2. Гражданский процессуальный кодекс РФ от 14 ноября 2002 г. N 138 – Ф: (ГПК РФ) (с изм. и доп. от 3о июня 2003 г., 7 июня, 28 июля, 2 ноября, 2 декабря 2004 г.). М.,2005
3. Положение Банка России “О порядке формирования кредитным организациям резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной приравненной к ней задолженности” от 26.03.2004 г. № 254 – П.
4. “Порядок оценки кредитных рисков, установления, мониторинга, актуализации и контроля лимитов риска на субъекты Российской Федерации” (Редакция 4) от 15.12.2003 г. №618 – 4- р и изменения к нему.
5. Банки и банковское дело: Учебное пособие/ Под ред. И.Т. Балабанова. СПб.: Питер, 2006.
6. Банковское дело – журнал. 2007 №3, Цепель А.Е. “Кредитование – основные проблемы и пути их решения”.
7. Банковское дело – журнал. 2007 № 5, Куликова Н.Т. “Кредитование молодых семей”.
8. Банковские операции: часть 1 / под ред. О.И. Лаврушина. М.: “ИНФРА - М”, 2007.
9. Банковские услуги – журнал, 2007 № 2, Светлов Н.Ю. “Банковское кредитование текущей деятельности предприятия”.
10. Банковские услуги – журнал, 2007 №7, Веселов А.А “Процентные ставки”.
11. Гросиан Р.К. Как вести дела с банками: кредиты, денежные вклады, платежный оборот Э.Л.М.: Международные отношения, 2005.
12. Деньги, кредит, банки: учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. М.: Банки и биржа, 2007.
13. Основы банковского дела / Под ред. А.Н. Мороза. М.: ИКЦ “ДИС” Д, 2006.