Содержание.
Введение…………………………………………………………………………… . 1. Государственный бюджет, его структура и основные макроэкономические функции…………………………………………………………………………. 2. Профицит и дефицит бюджета. Мультипликатор сбалансированного бюджета…………………………………………………………………………... 3. Балансирование бюджета и его особенности в России……………………... Практикум………………………………………………………………………… Заключение………………………………………………………………………… Список используемой литературы……………………………………..................
Введение
Тема “Государственного бюджета как инструмента государственного регулирования” интересна потому, что в настоящее время это наиболее важная и актуальная проблема для нашей страны. Так как государственный бюджет напрямую влияет на повышение устойчивого экономического роста и благосостояния страны, и как следствие идут такие положительные процессы как снижение уровня инфляции, валютного курса и снижение уровня процентных ставок.
Достижение всего этого, требует выполнение ряда задач, основные из которых это полноценное финансирование экономической и социальной сферы, стимулирование инвестиционной активности, безусловным выполнением государством своих обязательств.
Цель курсовой работы заключается в следующем: раскрыть тему “Государственный бюджет как инструмент макроэкономического регулирования”. Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд конкретных задач: показать роль госбюджета как инструмента макроэкономического регулирования, рассмотреть его с точки зрения структуры доходной и расходной части, охарактеризовать основные принципы построения госбюджета, необходимо рассмотреть причины порождающие дефицит и профицит, а также показать их последствия для экономики, объяснить механизм действия мультипликаторов государственных расходов, налогового и сбалансированного бюджета, оценить возможность применения концепций балансирования бюджета в условиях России.
1.
Государственный бюджет, его структура и основные макроэкономические функции
Одной из основных задач любого государства является удовлетворение общественных потребностей. Для этого у государства должны быть финансовые ресурсы.
Центральное место в финансовой системе любого государства занимает государственный бюджет. Денежные средства на выполнение этой задачи берутся именно из государственного бюджета.
Бюджет является важным звеном финансовой системы страны. Аккумулируя с помощью государственного бюджета денежные средства, государство через финансовые механизмы осуществляет выполнение возложенных на него обществом политических, экономических и социальных функций, а именно содержание государственного аппарата, армии, правоохранительных органов, выполнение социальных программ и т.д. Ни одно из звеньев финансов не осуществляет такого многовидового и многоуровневого перераспределения средств, как бюджет. Вместе с тем, отображая экономические процессы, протекающие в структурных звеньях экономики, бюджет дает четкую картину того, как поступают в распоряжение государства финансовые ресурсы от разных субъектов хозяйствования, показывает, соответствует ли размер централизуемых ресурсов государства объему его потребностей.
Государственный бюджет – это законодательно утвержденный финансовый план государства на определенный период времени, разработанный в целях систематизации, учета и контроля государственных доходов и расходов [9; стр. 38].
Государственный бюджет можно рассматривать с двух позиций:
- как относительно самостоятельную экономическую категорию;
- как основной финансовый план государства.
По своей экономической сущности государственный бюджет представляет денежные отношения, возникающие у государства с физическими и юридическими лицами относительно перераспределения национального дохода в связи с образованием и использованием бюджетного фонда [12; стр. 51].
Как финансовый план государственный бюджет состоит из доходов и расходов. Государственный бюджет, являясь основным финансовым планом государства, дает органам власти реальную экономическую возможность осуществления властных полномочий. Бюджет отражает размеры необходимых государству финансовых ресурсов и определяет тем самым налоговую политику в стране. Бюджет фиксирует конкретные направления расходования средств перераспределения национального дохода и внутреннего валового продукта, что позволяет ему выступать в качестве эффективного регулятора экономики.
Государственный бюджет как совокупность экономических отношений имеет объективный характер. Его существование в качестве самостоятельной сферы распределения объективно предопределено самим общественным производством, развитие которого нуждается в соответствующих централизованных ресурсах. Централизация денежных средств необходима для организации бесперебойного кругооборота в масштабах всего национального хозяйства, для обеспечения функционирования экономики в целом [14; стр. 72].
Разработка и исполнение бюджетов любого уровня представляет собой чрезвычайно сложную процедуру, включающую его составление, рассмотрение, утверждение, собственно исполнение, а также контроль за исполнением, что получило название бюджетного процесса.
Непосредственная работа по составлению проектов бюджетов проводится Министерством финансов РФ, а также налоговыми и таможенными органами. При этом используются различные методы: метод экономического анализа, позволяющий на основе анализа выполнения бюджета за прошлый год установить причины отклонений и соответствующем образом откорректировать проектируемый бюджет; нормативный метод, определяющий нормы всех статей расхода в общей сумме бюджета; экстраполяционный метод, определяющий бюджетные показатели исходя из их динамики за предыдущие годы. Полученные данные сообщаются вышестоящими органами исполнительной власти непосредственно нижестоящим или исполнительным органам власти в установленные сроки, обеспечивающие утверждение бюджета до начала финансового года.
Составленный и согласованный проект федерального бюджета Правительство РФ вносит на рассмотрение в Государственную Думу. Вместе с ним направляется ряд документов, отражающих прогнозы социально-экономического развития страны на предстоящий период, направления бюджетной и налоговой политики, федеральные целевые программы и т. п. Одновременно в Государственную Думу вносятся проекты федеральных законов о бюджетах государственных внебюджетных фондов. Следующая стадия бюджетного процесса – его рассмотрение и утверждение в законодательных органах: Федеральном Собрании (Парламенте) РФ, представительных органах субъектов Федерации и местных самоуправлениях. Проект федерального бюджета и сопутствующие документы направляются в Комитет по бюджету, налогам, банкам и финансам Государственной Думы для принятия бюджета к рассмотрению Госдумой. Все материалы передаются Президенту РФ, Совету Федерации, комитетам Думы и в Счетную палату [10; стр. 73].
Получив заключения от комитетов, Государственная Дума начинает рассмотрение бюджета в нескольких чтениях. Принятый Госдумой бюджет, по Конституции, в течение пяти дней передается на рассмотрение Совета Федерации. В случае его отклонения Федеральным Собранием бюджет передается в Госдуму для повторного голосования и считается принятым, если при повторном голосовании за него проголосовало не менее 2/3 от общего числа депутатов [7;стр. 105].
Принятый Федеральный закон о бюджете в течение пяти дней направляется Президенту РФ для подписания. После этого начинается непосредственное исполнение бюджета, организуемое Кабинетом министров РФ по согласованию с нижестоящими исполнительными органами.
Рисунок 1. Уровни бюджетной системы РФ
Бюджетная система в первую очередь определяется действующим государственным устройством. В унитарных (единых) государствах бюджетная система включает два звена: государственный бюджет и многочисленные местные бюджеты. В федеративных же государствах, каковым является Россия, бюджетная система состоит из трех звеньев: государственный бюджет (или федеральный бюджет, или бюджет центрального правительства); бюджеты членов федерации (штатов – в США, земель – в ФРГ, провинций – в Канаде, субъектов Федерации – в России); местные бюджеты [8; стр. 85].
1. Федеральный бюджет решает такие задачи как национальная оборона, обустройство и охрана государственных границ, фундаментальные научные исследования;
2. Задачи, решаемые на уровне субъекта Федерации: финансирование приоритетных для данного региона экономических программ, жилищно-коммунальное хозяйство;
3. На местном уровне решают следующие задачи: содержание органов местного самоуправления, спорт, культура.
При этом бюджеты нижестоящих органов самоуправления не входят своими доходами и расходами в бюджеты вышестоящих уровней, т.е. бюджеты субъектов РФ не включаются в федеральный бюджет, а местные бюджеты не включаются в региональные бюджеты.
Совокупность бюджетов всех уровней образует консолидированный бюджет, который определяется Бюджетным кодексом как свод бюджетов всех уровней на соответствующей территории.
Консолидированный бюджет субъекта РФ составляют бюджет самого субъекта и свод бюджетов находящихся на его территории муниципальных образований
Консолидированный бюджет РФ – это федеральный бюджет и консолидированные бюджеты всех субъектов федерации. Консолидированные бюджеты позволяют получить полное представление обо всех доходах и расходах региона или страны в целом, они не утверждаются и служат для аналитических и статистических целей [13; стр. 97].
Бюджетная система России состоит из федерального бюджета, 21 республиканского бюджета республик в составе РФ, 56 краевых и областных бюджетов, включая одну автономную область, городских бюджетов Москвы и Санкт-Петербурга, 10 окружных бюджетов автономных округов и около 29 тыс. местных бюджетов, к которым относятся городские, районные, поселковые и сельские бюджеты.
Государственный бюджет выполняет следующие основные функции: распределительную; контрольную; стимулирующую; социальную; функцию по обеспечению существования государства.
Проявление распределительной функции обусловлено тем, что происходит концентрация денежных средств в руках государства, далее эти средства распределяются и перераспределяются между отдельными отраслями и сферами деятельности, между отдельными слоями населения и между некоторыми видами услуг. В результате формируются различные фонды денежных ресурсов (государственные, местные бюджеты, пенсионные фонды, фонды социальной защиты и др.).
Стимулирующая функция проявляется в том, что государство, регулируя экономические отношения (с помощью распределительной функции), способно усиливать или сдерживать темпы роста производства, изменять структуру спроса и предложения, т.е. воздействует на экономику в зависимости от ситуации в стране.
Социальная функция проявляется в финансировании социальных программ, направленных на развитие здравоохранения, образования и т.п.
С помощью контрольной функции, возможно, определить своевременность и полноту ресурсов, поступающих в распоряжение государства, как они распределятся и эффективно ли используются. Отражает экономические процессы, протекающие в структурных звеньях экономики. Финансовый контроль осуществляется за производством, распределением и потреблением совокупного общественного продукта и национального дохода, за пропорциями, складывающимся в процессе перераспределения национального дохода.
Функция обеспечения существования государства ставит своей задачей создание материально-финансовой базы функционирования государства; содержание аппарата управления страной, президентской власти, законодательной и исполнительной власти, правоохранительных и таможенных органов, налоговой службы [2; стр. 46].
Образования и использования общегосударственного фонда денежных ресурсов и состоит доходной и расходной частей. Доходная часть бюджета (или - государственные доходы) показывает, откуда поступают денежные ресурсы для финансирования расходов государства. Доходы и расходы государства распределяются соответственно по бюджетам разного уровня:
- центральных (федеральных) властей - самые крупные доходы и расходы;
- региональных и местных. Каждый из них имеет свои источники доходов и сферы их использования [3; стр. 104].
Доходы бюджета – это денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством РФ в распоряжение органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления.
Состав бюджетных доходов, их структура органически связаны с объемами общественного продукта и национального дохода и определяются финансовой политикой государства. В Российской Федерации доходы бюджетов образуются за счет налоговых и неналоговых видов доходов, а также за счет безвозмездных перечислений. Формирование доходной части бюджета с переходом на рыночные отношения имеет в основном налоговый характер и составляют около 84% бюджетного фонда государства [1; стр. 72].
Налоги – это принудительные, безвозмездные и обязательные платежи, которые платят в доход государства юридические и физические лица. Налоги разделяются прямые, которые взимаются непосредственно с доходов и имущества, и косвенные, которые включаются в цену товаров и тарифа на услуги.
К основным видам налоговых доходов относятся:
· налоги на прибыль, доход, прирост капитала;
· налоги на товары и услуги, лицензионные и регистрационные сборы;
· налоги на совокупный доход;
· налоги на имущество;
· платежи за пользование природными ресурсами;
· налоги на внешнюю торговлю и внешние экономические операции;
· таможенные пошлины, таможенные сборы и иные таможенные платежи;
· государственная пошлина в соответствии с законодательством РФ.
o С помощью налогов государство осуществляет решение возложенных на него функций и задач.
o Из неналоговых же доходов основными являются следующие виды:
· доходы от имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности;
· доходы от продажи имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности;
· доходы от реализации государственных запасов;
· доходы от внешнеэкономической деятельности (торговля);
· доходы от продажи земли и нематериальных активов;
· поступления капитальных трансфертов из негосударственных источников;
· административные платежи и сборы;
· штрафные санкции, возмещение ущерба [6; стр. 85].
Доходы бюджета классифицируются не только по методам взимания, но и по другим признакам, например:
1. По социально-экономическому признаку бывают - доходы поступающие от юридических лиц и от физических лиц;
2. По признаку источников уплаты – налоги, уплачиваемые из выручки, из прибыли и налоги, относимые на себестоимость продукции (работ, услуг) и пр.
Исполнение федерального бюджета по доходам является важной частью процесса исполнения федерального бюджета, поскольку финансирование расходов осуществляется по мере поступления доходов в бюджет. Следовательно, если не поступают в полном объеме, то и расходы не могут быть профинансированы в соответствии с утвержденными бюджетными назначениями [11; стр. 68].
| Таблица 1 Основные параметры федерального бюджета на 2009-2011 годы (трлн руб.) |
|
Расходы государственного бюджета, являясь важной составляющей частью государственных расходов, выражают в целом, экономические отношения, возникающие в связи с использованием средств общегосударственного денежного фонда.
Расходы бюджета – денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления. Расходы в зависимости от их экономического содержания делятся на текущие и капитальные [16].
Расходы государственного бюджета страны включают следующие основные группы:
1. Военные расходы (расходы на национальную оборону, а также выплату пособий инвалидам и ветеранам; перевооружение армии; переход к 2010г на контрактную армию также требует вложений).
2. Расходы на социально-культурные нужды - льготы, стипендии (134млн россиян пользуются льготами).
3. Расходы на развитие экономики;
4. Расходы на поддержание хозяйственной коньюктуры (переписи населения, сельскохозяйственная перепись и т.п.);
5. Расходы на содержание внутренних органов (суд, овд);
6. Заработная плата бюджетников (работникам образования, здравоохранения);
7. Выплаты процентов по государственным долгам. На сегодняшний день Россия полностью расплатилась с МДФ (это было первоочередной задачей, т.к. МДФ диктовал нам условия какую политику нам проводить), но внутренний долг все еще остается большим.
8. Трансферт – (в переводе с английского языка «передавать»), государство производит социальные выплаты особо нуждающимся слоям населения - по социальному страхованию и обеспечению, пенсий по старости, пособий на детей, по инвалидности и безработице, и т.п. Через трансфертные платежи правительство изменяет структуру производства товаров частного сектора.
Рисунок 2. Объем и структура расходов федерального бюджета по экономическому содержанию
Например, общий объем непроцентных (не связанных с обслуживанием долга) расходов федерального бюджета в реальном выражении (с учетом инфляции) в 2006 году по сравнению 2005 годом увеличилось на 15%, а к 2008 году — на 27%.
Основная часть расходов федерального бюджета направляется на выплаты населению, в том числе — через бюджеты регионов и государственных внебюджетных фондов [16].
2.
Профицит и дефицит бюджета. Мультипликатор сбалансированного бюджета
Бюджет может иметь три вида итога: баланс, профицит и дефицит.
Баланс бюджета – это равенство его доходов и расходов; дефицит представляет собой превышение расходов над доходами; а превышение доходов над расходами составляет профицит.
Все послевоенные годы (1945-1990 гг) вплоть до 1990 г. Включительно бюджет РФ утверждался с профицитом, дефицита не было. А начиная с 1991 г., т.е. с началом реформирования экономики, бюджет РФ стал дефицитным [15].
Рассмотрим подробнее эти экономические положения.
По поводу роли и значения дефицита бюджета в развитии экономики существуют противоречивые мнения.
Сторонники концепции хронического дефицита находят в нем следующие положительные черты:
- для состояния экономики он не представляет опасности, т.к. расходы превышая доходы стимулируют экономику (способствуют росту благосостояния страны). Исключением является только отрицательное сальдо внешнеторгового баланса, т.к. это означает утечку средств за границу;
- дефицит бюджета означает увеличение доходов получателей денежных средств, что способствует росту покупательной способности, производительности труда и расширению национального производства. Это в свою очередь, приводит к росту налоговых поступлений в бюджет [6; стр. 69].
Экономисты неоклассического направления высказывают следующие опасения по поводу дефицита бюджета:
- сегодняшние дефициты неизбежно потребуют более высоких налогов в будущем;
- для покрытия дефицита бюджета будут привлекаться другие доходы: эмиссии денег и займов, кредитов и т.д., что приведет к расстройству денежно-кредитной системы, инфляции и девальвации рубля, росту внутреннего и внешнего долга государства. Соответственно произойдет замедление рыночных преобразований в РФ.
Причинами дефицита бюджета могут послужить:
- спад общественного производства;
- значительный объем капиталовложений;
- чрезвычайные обстоятельства (стихийные бедствия);
- высокие военные расходы;
- неэффективная внешнеэкономическая политика;
- огромные непроизводительные расходы, хищения;
- истощение месторождений полезных ископаемых;
- излишне, неоправданно раздутые социальные программы;
- в связи с необходимостью осуществления крупных государственных вложений в развитие экономики и д.р.
Размеры дефицитов колеблются в зависимости от конкретной экономической ситуации. При неблагоприятных экономических условиях дефициты возрастают [5].
Обобщение причин возникновения дефицита бюджета позволяет выделить следующие виды:
- чрезвычайный дефицит – (войны,
- структурный дефицит – это разность между федеральными доходами и расходами в условиях полной занятости.
- циклическим дефицитом называют разность между реальным и структурным дефицитом бюджета.
- действительный дефицит возникает в связи с постоянным увеличением расходов и реальным отставанием от них доходов.
- временный дефицит – в его основе лежит ряд объективных (стихийные бедствия) и субъективных (ошибки в планировании, колебание цен на мировом рынке) причин.
- хронический дефицит возникает в течении длительного периода времени. Причинами его являются длительный цикл экономического кризиса, длительные войны и др.
- первичный дефицит
– это разница между доходами бюджета и его расходами без учета процентных выплат по государственному долгу [10; стр. 75].
А с учетом процентов можно выделить конечный дефицит.
Классификация видов дефицита бюджета, анализ его причин, оптимизация структуры источников финансирования дают возможность, разрабатывать систему мероприятий по прогнозированию и сокращению дефицита, по реформированию бюджетной и налоговой системы, межбюджетных отношений, направленных на стабилизацию финансового положения в стране [4].
Источники финансирования дефицита федерального бюджета делятся на внутренние и внешние.
К внутренним источникам относятся:
- кредиты, полученные Российской Федерацией от кредитных организаций в валюте Российской Федерации (в рублях);
- государственные займы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг от имени Российской Федерации;
- бюджетные ссуды и бюджетные кредиты, полученные от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации;
- поступления от продажи имущества, находящегося в государственной собственности;
- сумма превышена доходов над расходами по государственным запасам и резервам;
А к внешним источникам относятся:
- государственные займы, получаемые в иностранной валюте, путем выпуска ценных бумаг от имени Российской Федерации;
- кредиты правительств иностранных государств, банков, фирм, международных финансовых организаций;
- кредиты международных финансовых организаций, представленные в иностранной валюте, привлеченные Российской Федерацией.
Источниками финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации могут быть внутренние источники в следующих формах:
- бюджетные ссуды и бюджетные кредиты, полученные от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ;
- кредиты, полученные от кредитных организаций;
- поступления от продажи имущества, находящегося в государственной собственности субъекта РФ;
- изменения остатков средств на счетах по учету средств бюджета субъекта РФ [12; стр. 83].
Понятно, что для страны с динамично развивающейся экономикой бюджетный дефицит не страшен, но все же сумма, полученная государством в долг не должна ложиться тяжким грузом на экономику страны и на налогоплательщиков.
Профицит – это превышение доходов федерального правительства над его общими расходами. Увеличение в доходах увеличивает профицит и сокращает бюджетный дефицит. Таким образом, профицит и бюджетный дефицит зависят не только от государственной политики, касающейся расходов и налогообложения, но также и от уровня активности в экономике. И государственные расходы и подоходные налоги оказывают не только непосредственное воздействие на профицит, но и косвенное воздействие, влияя на объем производства и доходы.
, где
BS – профицит
t – налоговая ставка
Y – выпуск (производство, доход)
G – государственные закупки
TR – трансфертные платежи
Из этой формулы мы видим, что увеличение государственных расходов сокращает профицит на сумму расходов, но оно часто компенсирует это сокращение ростом налогов, которое вытекает из увеличения в доходах, вызванного увеличением в совокупном спросе [14; стр. 79].
Хотя вполне вероятно, что увеличение налоговой ставки, сохраняющей государственные расходы на постоянном уровне, может увеличить профицит, возможно, что конечный результат будет гораздо меньшим, чем первоначально запланированный, потому что увеличение налоговой ставки ведет к снижению уровня доходов. Профицит при допущении полной занятости – профицит, который может образоваться в случае, если экономика находится в состоянии полной занятости. Это важное понятие и лучший метод управления фискальной политикой, чем метод предусматривающий простой учет профицит и бюджетного дефицита при любом уровне экономической активности. Профицит при допущении полной занятости предусматривает средства оценки политики, не зависящие от конкретного состояния цикла деловой активности. Применяя такой подход, вырабатывающие политику могут оценивать уровень профицита или дефицита, вызванного фискальной политикой в условиях полной занятости.
Формула для избытка бюджета при допущении полной занятости имеет следующий вид:
, где
BS - это профицит в условиях полной занятости
Y - доход при полной занятости
Разница между фактическим профицитом и бюджетным избытком при полной занятости предоставляет собой налог. Разница указывает на присутствие экономического спада. Если производство ниже уровня полной занятости, профицит при полной занятости будет превышать фактический профицит (возможно также, что при объемах производства ниже уровня полной занятости будет иметь место дефицит бюджета) [9; стр. 113].
Рисунок 3. Профицит консолидированного бюджета Российской Федерации
В пользу существования профицитного бюджета традиционно приводятся следующие доводы.
Во-первых, профицит, частично преобразуемый в финансовый резерв, позволяет снизить зависимость экономики от внешних факторов (в частности, конъюнктуры мировых цен на энергоносители). В этом смысле профицит (финансовый резерв) может быть использован как экономический стабилизатор. В менее успешные годы могут быть использованы средства, накопленные в более успешные годы. С точки зрения сторонников этой идеи профицит может быть полезен для экономики, сильно зависящей от внешней конъюнктуры.
Во-вторых, профицитный бюджет позволяет осуществлять гибкую политику выплат по внешнему долгу.
В-третьих, профицит может рассматриваться как способ мягкого регулирования денежного предложения путем изъятия денежной массы из экономики с целью укрепления национальной валюты и подавления инфляции.
Поскольку централизация финансовых ресурсов в руках органов власти всегда уменьшает финансовые возможности хозяйствующих субъектов, мешая им лучше оснастить производство, быстрее перейти на новые технологии и добиться тем самым более эффективных результатов хозяйствования, то в связи с этим излишняя мобилизация доходов в бюджет только вредит. Именно из-за этого негативного влияния профицита бюджета на экономику в законодательстве многих стран присутствует правовая норма, запрещающая формировать и принимать бюджет с превышением доходов над расходами. В России Бюджетным кодексом РФ предусмотрено, что любой бюджет (федеральный, региональный, местный) должен составляться и утверждаться без профицита бюджета. Если же при составлении или рассмотрении проекта бюджета будет прогнозироваться превышение доходов над расходами, то до момента утверждения бюджета необходимо принять меры по устранению профицита бюджета в такой последовательности: сократить привлечение доходов от продажи государственной (муниципальной) собственности, сократить поступления доходов в федеральный бюджет от реализации государственных запасов и резервов; предусмотреть направление бюджетных средств на дополнительное погашение долговых обязательств; увеличить расходы бюджета, в том числе за счет передачи части доходов бюджетам других уровней [13; стр. 128].
Если проводить перечисленные меры нецелесообразно, следует сократить налоговые доходы бюджета путем внесения изменений и дополнений в налоговое законодательство РФ. Если профицит бюджета обнаружится в процессе исполнения бюджета, то и здесь его наличие не может быть оценено однозначно положительно. Профицит бюджета, возникающий в результате более экономного и эффективного использования бюджетных средств, при 100%-ном финансировании предусмотренных по бюджету расходов, - явление положительное. Однако если более высокие доходы бюджета были получены лишь в результате выгодно сложившейся экономической конъюнктуры, явились следствием экономии, бума или недофинансирования расходов и тому подобное, то положительно оценивать профицит бюджета нет оснований. Но какой бы ни была причина образования профицита бюджета, необходимо принять меры к сохранению бюджетных средств, не предназначенных для расходования в рамках утвержденного бюджета. Как правило, средства, полученные при профиците бюджета, направляются на пополнение резервов, на дополнительное погашение долговых обязательств, на покрытие расходов, предусматриваемых в бюджете на очередной финансовый год.
В отличие от внутреннего долга, который рефинансируется, погашение внешнего долга, хотя оно и не включено прямо в расходы, требует специальных источников финансирования и создает дополнительную нагрузку на доходную часть бюджета. При этом на сегодняшний день заявленной суммы так называемого профицита бюджета РФ недостаточно, чтобы расплатиться по основной части внешнего долга. Следовательно, с учетом погашения внешнего долга бюджет дефицитен и этот дефицит составляет весьма заметную величину. Для его покрытия приходится изыскивать дополнительные ресурсы, которые вновь увеличивают государственный долг (в основном внутренний) .
Существующая структура федерального бюджета, во-первых, скрывает истинное положение дел с профицитом и дефицитом бюджета, во-вторых, выводит за рамки бюджета, бюджетного процесса, а значит, и бюджетного контроля значительные суммы, предназначенные на покрытие действительного дефицита. Исполнение бюджета становится непрозрачным.
В качестве основной причины, влияющей на незапланированные доходы российского бюджета, обычно называют рост цен на энергоносители, в том числе газ и нефть. Из-за этого российские компании получают дополнительную прибыль и платят большие налоги и пошлины. В этой связи хотелось бы отметить, что в настоящий момент ситуация в российской экономике такова, что внешние факторы для поддержания экономического роста не имеют столь важного значения, как это было 2-3 года назад. С этой точки зрения, экономическая политика должна быть направлена на снижение налогового бремени, а не на подавление деловой активности экономических агентов при формировании избыточных доходов бюджета (профицита). Опыт зарубежных стран показывает, что при отсутствии развитого предпринимательского сектора эффективное развитие экономики невозможно.
Мультипликатор сбалансированного бюджета - воздействие изменений в государственных расходах, которые были компенсированы эквивалентными изменениями в налогообложении, на национальный доход. Напр., рост государственных расходов увеличивает совокупный спрос в большей мере, чем такое же увеличение налогообложения сокращает его, т.к. часть дохода, извлеченного в виде налога, в противном случае осела бы в виде сбережений и, следовательно, не повлияла бы на совокупный спрос.
В действительности уменьшение сбережений начинает беспокоить людей, и они, следовательно, работают более упорно, чтобы восстановить объем накоплений. Мультипликатор сбалансированного бюджета редко открыто используется как инструмент фискальной политики, так как увеличение налогообложения повсюду является непопулярной мерой.
Мультипликатор сбалансированного бюджета действует вне зависимости от величины предельных склонностей к потреблению и сбережению. При неизменном данном уровне инвестицией результат действия мультипликатора сбалансированного бюджета будет еще более специфичен. Как и предполагалось в приведенном выше примере, величина мультипликатора сбалансированного бюджета в этом случае будет в точности равна 1. А это означает, что объем выпуска продукции будет увеличиваться ровно на величину прироста правительственных расходов [2; стр. 82].
Мультипликатор сбалансированного бюджета показывает, что равные приросты правительственных расходов и налогов вызывают увеличение объема равновесного чистого национального продукта на величину их прироста.
В то же время изменения правительственных расходов имеют более сильное воздействие на совокупные расходы, чем изменения величины налогов такого же масштаба. Правительственные расходы имеют прямое воздействие на совокупные расходы.
Изменение же налогов косвенно воздействует на совокупные расходы, за счет изменения дохода после уплаты налогов и через изменения потребления. Основа так называемого мультипликатора сбалансированного бюджета раскрывается на рисунке 4.
Чистый прирост чистого
национального продукта
(+20 млрд. долл.)
Рисунок 4. Мультипликатор сбалансированного бюджета
Мультипликатор сбалансированного бюджета равен единице.
Одинаковое увеличение налогов и государственных расходов вызовет прирост чистого национального продукта на величину, равную приросту объема государственных налогов и расходов.
При предельной склонности к потреблению (MPC), равной 3/4, увеличение налогов на 20 млрд. долл. вызовет снижение дохода после уплаты налогов млрд. долл. и сокращение потребительских расходов на 15 млрд. долл. поскольку мультипликатор сократится на 60 млрд. долл. прирост государственных расходов на 20 млрд. долл., однако, вызовет более чем уравновешивающее увеличение чистого национального продукта на 80 млрд. долл. Следовательно, чистый прирост чистого национального продукта составит 20 млрд. долл., что равно величине прироста правительственных расходов и налогов.
Мультипликатор сбалансированного бюджета действует вне зависимости от величины предельных склонностей к потреблению и сбережению [15].
3.
Балансирование Государственного бюджета и его особенности в России
Бюджетная политика основана на нескольких теоретических концепциях, которые приведены ниже.
Выделяют следующие концепции регулирования бюджета
1. Среднесрочное бюджетирование.
До последнего времени ежегодно балансируемый бюджет считался целью фискальной политики. Однако такое состояние бюджета уменьшает стабилизирующую, антициклическую направленность фискальной политики. Сбалансирование бюджета может даже усугубить колебания экономического цикла. При наличии безработицы и падении доходов населения налоговые поступления автоматически сокращаются. В этом случае для сбалансирования бюджета государству необходимо либо повысить ставки налогов, либо сократить государственные расходы, либо осуществить оба чти действия. Итогом будет сокращение совокупного спроса и еще большее падение производства.
Важным этапом в повышении результативности бюджетных расходов стала правительственная Концепция реформирования бюджетного процесса в Российской Федерации в 2004–2006 годах. Впервые основой формирования бюджета стали четко заданные цели и приоритеты государственной политики, а расходы федерального бюджета будут увязаны с конкретными и измеримыми результатами деятельности федеральных органов исполнительной власти. Это и есть суть новых подходов в управлении общественными финансами, переход к среднесрочному бюджетированию, ориентированному на результаты, предусмотренному правительственной Концепцией реформирования бюджетного процесса в Российской Федерации в 2004–2006 годах.
2. Бюджет, балансируемый на циклической основе. Согласно этой концепции бюджет балансируется в ходе экономического цикла, а не ежегодно. Для предотвращения спада производства государство снижает налоги и увеличивает расходы, намеренно создавая дефицит. При последующем подъеме экономики государство увеличивает налоги и сокращает расходы, а возникающие бюджетные излишки направляются на погашение дефицитов в годы спада. Таким образом, проводится антициклическая фискальная политика и балансирование бюджета в течение экономического цикла. Слабым звеном этой концепции является то, что спады и подъемы могут быть неодинаковы по глубине и длительности, что может нарушить циклическую сбалансированность бюджета.
3. Концепция фискальных финансов состоит в том, что их целью является балансирование экономики в целом для достижения макроэкономической стабильности, обеспечения неинфляционной полной занятости. Балансирование бюджета при этой концепции является второстепенной задачей, допускается как наличие дефицитов бюджета и государственного долга, так и бюджетных излишков. В данном случае предполагается, что налоговая система обеспечит поступления в бюджет автоматически по мере экономического роста, а макроэкономическая стабильность будет стимулировать этот рост, в результате чего дефицит будет самофинансироваться. Помимо этого, государство практически неограниченно может манипулировать налогами и покрывать дефициты бюджета. В данной концепции предполагается также, что наличие дефицитов и крупного государственного долга для нормальной экономики не опасны.
Фискальная политика, ориентированная на концепции бюджета, балансируемого на циклической основе и функциональных финансов, предполагает разработку обоснованной программы финансовых мероприятий, учитывающей состояние денежного обращения, обеспечивающей контроль за формированием бюджетных дефицитов, финансирование эффективных мероприятии по направлениям государственных расходов.
Для России важнее преломление тенденции замедления экономики путем стимулирования инвестиционной и инновационной активности, модернизации и структурной перестройки экономики.
В Бюджетном послании Президента России Федеральному Собранию, в котором подводится итог предыдущих лет и задаётся курс на ближайшие три года и более долгосрочный период, был отмечен ряд важнейших задач. Это - превращение федерального бюджета в важнейший и эффективный инструмент макроэкономического регулирования. Снижение инфляции до 3-4% и удержание более стабильного курса рубля - важнейшие фундаментальные показатели российской экономики.
Рисунок 6 Бюджет Российской Федерации на 2008-2010гг.
26.07.2007 Президент России Владимир Путин подписал первый трехлетний бюджет России на 2008-2010 годы.
Согласно принятому документу в течение двух лет доходная часть бюджета будет больше расходной. В 2008-м году доходы запланированы на уровне выше шести триллионов рублей, профицит составит 74 миллиарда. Через год доходы должны превысить семь триллионов, а расходы сократиться на 14 миллиардов. В 2010-м показатели расходной и доходной частей сравняются – около 8-ми триллионов рублей [15].
Заключение
Государственный бюджет является важным инструментом воздействия на развитие экономики и социальной сферы. С его помощью на основе бюджетного механизма государство, обеспечивая перераспределение национального дохода, изменяет структуру общественного производства, влияет на результаты хозяйствования, осуществляет социальные преобразования. Важную роль играет государственный бюджет в решении социальных проблем на основе улучшения механизма финансирования учреждений социальной сферы - просвещения, здравоохранения, социального обеспечения.
В условиях рыночной экономики государственный бюджет выступает одним из главных инструментов государства в проведении экономической и социальной политики. Реализация ее происходит посредством таких особых экономических форм, как доходы и расходы, выражающие последовательные этапы перераспределения стоимости общественного продукта, концентрируемой в руках государства.
Для укрепления денежного обращения и финансового положения страны необходимо совершенствовать бюджетный механизм, обеспечить государственное регулирование денежной массы, совершенствование деятельности банковской системы; стимулировать инвестиционную активность, добиваться увеличения доли накопления в национальном доходе; укрепить доходную базу бюджета за счет совершенствования налогообложения и усиления контроля за полнотой уплаты налогов; создать систему действенного финансового контроля за эффективным использованием государственных расходов; усилить контроль за величиной государственного долга. Основными задачами бюджетной политики в России являются: обеспечение полноценного финансирования социальной сферы, стимулирования инвестиционной активности, безусловного выполнения государством своих финансовых обязательств.
Список используемой литературы
1. Борисов Е. Ф. Экономическая теория: учеб. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007.
2. Бюджетная система России: Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Под ред. Г.Б. Поляка. - М.: Юнити, 2007.
3. Бюджетная система РФ: Учебник 3-е изд., испр. и доп. / Под ред. Годин А. М., Максимова Н. С., Подпорина И. В. – М.: Дашков и К°, 2006.
4. Бюджетный кодекс Российской Федерации (с изменениями на 13 февраля 2009 года). – М., 2009.
5. Заключение Счетной палаты Российской Федерации на проект федерального закона «О федеральном бюджете на 2008 год и на период до 2010 года».
6. Итуэлл Д., Милгейт М., Ньюмен П. Экономическая теория: Учебное пособие для студентов вузов. – СПб.: Питер, 2008.
7. Конституция РФ
8. Коровкина Е.Б. К вопросу о развитии целевых бюджетных фондов. // Финансы. - 2008. - №11-12 – с. 85-89..
9. Сорокина Т. В. Государственный бюджет: Учебное пособие. – М.: БГЭУ, 2004.
10. Фрадков М. Е. Бюджетный процесс на новом этапе // Вопросы экономики. - № 3. - 2009. – с. 73-80.
11. Экономическая теория : Учебник / Под ред. В. Д. Камаева, Е. Н. Лобачевой. – М.: Юрайт-Издат, 2006.
12. Экономическая теория: Учебник / В. И. Антипина, И. Э. Белоусова, А. В. Бубликова; под ред. И. П. Николаевой – 2-е изд., переработанное и дополненное – М.: ТК Велби изд. Проспект, 2006.
13. Экономическая теория: Учебник / Под ред. А.И. Добрынина, Л.С. Тарасевича, 3-е изд. - СПб.: изд. СПБ ГУЭФ; Санкт-Петербург, 2008.
14. Экономическая теория: Учебник для студентов вузов / Под ред. Проф И. П. Николаевой, Г. М. Казиахмедова. – 3-е изд., переработанное и дополненное – М.: Юнити-Дана, 2006.
15. [http://www.budjetrf.ru.] Официальный сайт Министерства Финансов РФ: Отчеты Министерства Финансов РФ об исполнении Федерального бюджета РФ в 2009 гг., Обзоры экономических показателей за 2004-2009 гг.
16. [http://www.gks.ru] – Официальный сайт Госкомстата России.