ПЕРМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Гуманитарный факультет
Кафедра экономической теории
Курсовая работа
По дисциплине “ Экономика предприятия ”
Тема:
«Расчет себестоимости единицы изделия»
Выполнил: студент группы СП-07В-2
Спиридонова Анна Сергеевна
Преподаватель: Елохова И. В.
Пермь, 2008 г.
Содержание
. 1Общее описание предприятия………………………………….…..………2стр.
2. Расчет необходимого капитала ………………….…………………..…….5 стр.
3. Расчет себестоимости единицы услуги……………………………..........11стр.
4. Финансовые результаты. Расчет планируемой прибыли и рентабельности………………………………………………………….……...18стр.
5. Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности, операционного рычага……………………………………….…..20стр
Заключение…………………………………………………………………..23стр
Список используемых источников………………………………………..24стр
1.
Общее описание предприятия.
В качестве примера для выполнения курсовой работы, я взяла ОАО «Золушка», которое шьет шелковые платья.
Достоинство нашей продукции приемлемые цены и отличное качество.
Данное предприятие работает 1год=365 дней , в месяце 23дня, 1 сменный рабочий день равный 8 часов.
Данная организационно-правовая форма предприятия облагается ЕСН равным 26% , налогом на прибыль равным 24% и другими налогами.
Стратегия предприятия .
Жизненный цикл предприятия состоит из 5 -ти фаз
1). Начало.
2). Развитие
3). Работа
4). Бюрократия
5). Ликвидация.
Наш пример находиться на первой стадии. Основная задача любого предприятия- удовлетворение потребностей покупателей.
Под разработкой стратегии понимается определение тех конкретных результатов , к получению которых стремиться предприятии и тех действий , с помощью которых эти результаты достигаются.
1. Постоянно работать над внедрения новых технологий.
2. Повышать объем продаж.
3. Увеличение доли рынка.
4.Увеличение прибыли предприятия.
5. Улучшать качество выпускаемой продукции.
Достоинствами нашего предприятия
- Высокое качество продукции
- Высокий профессионализм работников.
- Современное оборудование.
В таблице 1 отражён прогнозный объём продаж.
Таблица1.
| Прогнозируемый объем продаж
|
||||||||||||
| Прогнозируемый объем продаж |
||||||||||||
| 1квартвал |
2 квартал |
3квартал |
4 квартал |
|||||||||
| Товар |
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
Июль |
Август |
Сентябрь |
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь |
| Платье женское |
4000 |
4500 |
5000 |
5100 |
5500 |
6000 |
6300 |
6400 |
6400 |
6500 |
6600 |
6700 |
За год (365 дней) прогнозируемые объем продаж равен Предприятие работает в односменном порядке 23 дня в месяц. Тогда объем производства в месяц равен.
2. Расчет необходимого капитала.
2.1. Определение потребности в трудовых ресурсах.
Сводная ведомость численности персонала
.
Таблица 2
| Профессиональные группы
|
Число работников
|
||
| 1.Управленческий персонал
|
|||
| Директор |
1 |
||
| Бухгалтер |
1 |
||
| Юрист |
1 |
||
| Начальник службы маркетинга |
1 |
||
| Начальник отдела сбыта |
1 |
||
| Начальник ОТЗ |
1 |
||
| 2. Специалисты
|
|||
| Дизайнер |
1 |
||
| 3.ИТР
|
|||
| Технолог |
2 |
||
| Контролер |
2 |
||
| Конструктор |
1 |
||
| 4.Основные рабочие
|
|||
| Раскройщица |
3 |
||
| Швея |
25 |
||
| Мастер |
1 |
||
| 5.Вспомогательные рабочие
|
|||
| Электрик |
1 |
||
| Грузчик |
2 |
||
| Начальник склада |
1 |
||
| Приемщица |
1 |
||
| Механик |
2 |
||
| 6. Другие
|
|||
| Итого численность |
49 |
||
2.2. Расчет потребности в основном капитале.
2.2. Расчет потребности в основном капитале.
Таблица3
Расчет потребностей в основном капитале.
| Основные фонды
|
Необходимое количество |
Стоимость единицы(руб.) |
Итого стоимость(руб.) |
| Основные средства
|
|||
| 1.Здание, сооружения
|
|||
| Здание |
1 |
10000000 |
10000000 |
| 2. Машины , оборудывания
|
|||
| Швейная машина |
25 |
5000 |
125000 |
| Раскроечный стол |
3 |
1500 |
4500 |
| Гладильный стол |
2 |
1500 |
3000 |
| Стол, (письменный) |
12 |
1000 |
12000 |
| Утюг |
2 |
1500 |
3000 |
| Стул |
45 |
500 |
22500 |
| 3. Транспортные средства
|
|||
| Газель |
1 |
500000 |
500000 |
| Нематериальные активы
|
|||
| 1. Лицензия |
|||
| 2. Патент |
|||
| Итого основного капитала |
10670000 |
||
По условиям предложенного примера:
Здание и транспортное средство и деньги на приобретение оборудования имеет директор данного предприятия.
2.3. Расчет потребностей в оборотных средствах.
Расчет потребности в оборотных средствах.
По условиям данного примера на единицу продукции уходит : 2,5 метра ткани (щелк), 6 пуговиц, 1 молния.
Поставки материала осуществляются раз в месяц (30 дней). Так как длительность производственного цикла составляет меньше 1-го дня то НЗП(незавершенная продукция) не рассчитывается.
Определим стоимость запаса.
- Стоимость запаса
- среднедневное потребность сырья
- годовая потребность сырья
-норматив запасов в днях.
-норматив текущего запаса в днях, где И=30дней –интервал между поставками.
- норматив страхового запаса.
Тогда
Так как у нас запасы пополняются лишь раз в месяц, то надо рассчитывать количество не на 1 день а на ТНЗ
дней.
Потребности в оборотных средствах.
| Расходные материалы (на 1500 единиц готовой продукции) |
||||||||
| Для пошива. |
Таблица 4. |
|||||||
| Наименование |
Кол-во на 1 человека |
Кол-во машин |
На все машины |
Цена за единицу, руб. |
Стоимость .руб. |
|||
| Лапка |
1 |
25 |
25 |
100 |
2500 |
|||
| Иглы |
2 |
50 |
2 |
100 |
||||
| Тюрючек |
1 |
25 |
20 |
500 |
||||
| Общая сумма |
3100 |
|||||||
| Для раскроя |
|||||||||||||||||
| Расходные материалы на 1500 ГП |
Таблица 5. |
||||||||||||||||
| Наименование |
Кол-во на 1 человека |
Кол-во человек |
На все столы |
Цена за единицу, руб. |
Стоимость .руб. |
||||||||||||
| Калька |
2 |
м |
3 |
6 |
5 |
30 |
|||||||||||
Расходы на перевозки.
| Количество дней на складе |
2,5 |
||||||
| Машина ездит 2 раза в неделю |
|||||||
| На каждую поездку тратит |
10 |
литров бензина. |
|||||
| Возит по |
625 |
платьев |
|||||
| Литр бензина стоит |
20 |
Руб. за литр |
|||||
На одно платье:
| Ткань по цене 300 руб. за метр |
2,5м |
| Пуговицы по цене 10 руб. за шт. |
6 шт. |
| Молнии по цене 20 руб. за шт. |
1 шт. |
| Нитки по цене 20 руб. за шт. |
2. шт |
Таблица 6.
Расчет потребности в оборотном капитале.
| Виды оборотных средств |
Единицы измерения |
Цена за единицу(руб) |
Годовая продукция (шт) |
Среднедневное потребление (руб.) qc |
Норматив запаса, дни |
Норматив оборотных средств, руб |
| 1. Производственные запасы |
69000 |
|||||
| Ткань |
м2 |
300 |
141780,8219 |
19,5 |
2764726,027 |
|
| Пуговица |
шт |
10 |
11342,47 |
19,5 |
221178,0822 |
|
| Молния |
шт |
20 |
3780,821918 |
19,5 |
73726,0274 |
|
| Нитки |
шт |
20 |
18904,10959 |
19,5 |
368630,137 |
|
| 2. Вспомогательные комплектующие |
||||||
| Лапка |
шт |
100 |
315,0684932 |
19,5 |
6143,835616 |
|
| Иглы |
шт |
2 |
6,301369863 |
19,5 |
122,8767123 |
|
| Тюрючек |
шт |
20 |
63,01369863 |
19,5 |
1228,767123 |
|
| Калька |
м |
5 |
1,890410959 |
19,5 |
36,8630137 |
|
| Машинное масло |
уп |
20 |
2,520547945 |
19,5 |
49,15068493 |
|
| 3.Транспортные расходы |
20 |
60,49315068 |
19,5 |
1180 |
||
| 4. НЗП |
||||||
| 5. Готовая продукция |
шт |
1039,953321 |
259988,3302 |
2,5 |
649971 |
|
| Итоги основного капитала |
4086992,2 |
|||||
Общий капитал = основной капитал +оборотный капитал = 10670000 + 4086992,2=14756992,21 руб.
Расчет (на одном примере).
Основные запасы
Ткань на 1 платье надо 2,5 м по цене 300руб. за метр. , Годовой объем продаж равен 6900 шт.
Тогда
Комплектующие.
Лапка стоимостью 100 руб. за шт. На каждые 1500 ГП швее выдается новая лапка . Всего швейных машин 25
Ц- цена единицы продукции( 1 лапки).
N=25 количество швейных машин.
Так как после каждых сшитых 1500 платьев параллельно меняются комплектующие на машинах.
Расходы на транспорт.
Машина отвозит на продажу каждые 2,5 дня, тогда на складе оказываются 625 платьев.
А на одну поездку 10литров топлива по цене 20 руб за лит.
руб.
Расчет готовой продукции.
- среднедневный выпуск продукции по полной себестоимости.
ТТРАНС
=2,5 дня длительность формирования транспортной партии.
3.Расчет себестоимости единицы продукции.
3.1. Смета затрат на производство
.3.1.1.Оплата - труда (фактор - труд).
Таблица 7.
| Профессиональные группы
|
Число работников
|
Оклад руб/мес
|
%(ЕСН)
|
руб
|
Итого зарплата в месяц на чел. (руб)
|
| 1.Управленческий персонал
|
|||||
| Директор |
1 |
30000 |
26 |
7800 |
37800 |
| Бухгалтер |
1 |
25000 |
26 |
6500 |
31500 |
| Юрист |
1 |
25000 |
26 |
6500 |
31500 |
| Гл.Технолог |
1 |
20000 |
26 |
5200 |
25200 |
| Начальник службы маркетинга |
1 |
20000 |
26 |
5200 |
25200 |
| Начальник отдела сбыта |
1 |
20000 |
26 |
5200 |
25200 |
| Начальник ОТЗ |
1 |
20000 |
26 |
5200 |
25200 |
| 2. Специалисты
|
|||||
| Дизайненр |
1 |
20000 |
26 |
5200 |
25200 |
| 3.ИТР
|
|||||
| Технолог |
2 |
15000 |
26 |
3900 |
18900 |
| Контролер |
2 |
15000 |
26 |
3900 |
18900 |
| Конструктор |
1 |
15000 |
26 |
3900 |
18900 |
| 4.Основные рабочие
|
|||||
| Мастер |
1 |
10000 |
26 |
2600 |
12600 |
| 5.Вспомагательные рабочие
|
|||||
| Электрик |
1 |
9000 |
26 |
2340 |
11340 |
| Грузчик |
2 |
7000 |
26 |
1820 |
8820 |
| Начальник склада |
1 |
12000 |
26 |
3120 |
15120 |
| Приемщица |
1 |
7000 |
26 |
1820 |
8820 |
| Механик |
2 |
9000 |
26 |
2340 |
11340 |
| 6. Другие
|
|||||
| Итого сумма без учета налогов |
279000 |
||||
| Итого сумма с налогами |
351540 |
||||
Таблица8
Тарифная сетка для работников со сдельной заработной платой.
| Норма выработки |
Сумма за единицу продукции |
ЗП за месяц |
ЕСН(%) |
Сумма , руб |
Количество человек |
ЗП с учетом ЕСН и подоходного налога(на человека) |
ЗП с учетом ЕСН и подоходного налога(на всех) |
||||
| Профессии |
день |
||||||||||
| Швея |
10 |
55 |
12650 |
26 |
3289 |
25 |
15939 |
398475 |
|||
| Раскройщица |
83 |
6 |
11500 |
2990 |
3 |
14490 |
43470 |
||||
| Общая сумма без налогов |
350750 |
||||||||||
| Сумма налогов и сборов |
441945 |
||||||||||
3.1.2.Расчет стоимости основного капитала (материальных и нематериальных активов) и сумм амортизации
.
(фактор – средство труда).
Расчет стоимости основного капитала и сумм амортизации
.
Таблица 9.
| Срок службы t(года) |
Норма амортизации в год(%) |
Остаточная цена Руб. |
Первоначальная цена Руб. |
|
| Помещение |
50 |
1,6 |
2000000 |
10000000 |
| Газель |
7 |
8,5714286 |
200000 |
500000 |
| Швейная машина |
3 |
30 |
500 |
5000 |
Норма амортизации рассчитывается.
-годовая амортизация на здание.
- годовая амортизация на транспортное средство.
- годовая амортизация на швейную машину.
Табилица10
| Основные фонды |
Кол-во |
Стоим-ть ед-цы |
Введено (руб.) |
Баланс. Ст-ть |
Сумма ежемесяч. отчислений |
| Раскроечный стол |
3 |
1500 |
4500 |
4500 |
375 |
| Гладильный стол |
2 |
1500 |
3000 |
3000 |
250 |
| Стол, (письменный) |
17 |
1000 |
17000 |
17000 |
1416,666667 |
| Утюг |
2 |
1500 |
3000 |
3000 |
250 |
| Стул |
49 |
500 |
24500 |
24500 |
2041,666667 |
Таблица10
| Основные фонды
|
Необходимое количество |
Стоимость единицы(руб.) |
Итого стоимость(руб.) |
Балансовая стоимость(руб.) |
Введено, (руб) |
Среднегодовая стоимость |
Норма амортизации, %(месяц) |
Сумма амортизационных сборов, (руб) |
| Основные средства
|
||||||||
| 1.Здание, сооружения
|
||||||||
| Здание |
1 |
10000000 |
10000000 |
10000000 |
10000000 |
200000 |
0,133333333 |
13333,33333 |
| 2. Машины , оборудывания
|
||||||||
| Швейная машина |
25 |
5000 |
125000 |
125000 |
125000 |
10416,66667 |
2,5 |
3125 |
| Раскроечный стол |
3 |
1500 |
4500 |
4500 |
4500 |
375 |
375
d>
| |
| Гладильный стол |
2 |
1500 |
3000 |
3000 |
3000 |
250 |
250 |
|
| Стол, (письменный) |
17 |
1000 |
17000 |
17000 |
17000 |
1416,666667 |
1416,666667 |
|
| Утюг |
2 |
1500 |
3000 |
3000 |
3000 |
250 |
250 |
|
| Стул |
49 |
500 |
24500 |
24500 |
24500 |
2041,666667 |
2041,666667 |
|
| 3. Транспортные средства
|
||||||||
| Газель |
1 |
500000 |
500000 |
500000 |
500000 |
71428,57143 |
0,714285714 |
3571,428571 |
| Нематериальные активы
|
||||||||
| 1. Лицензия |
||||||||
| 2. Патент |
||||||||
| Итого сумма на амортизацию |
24363,09524 |
|||||||
3.1.3.Расчет стоимости материальных затрат за период (фактор-предмет труда
)
Материальные затраты считаются на единицу продукции.
Таблица 11.
Затраты на основные материалы на единицу продукции
.
| Виды оборотных средств |
Расход в натуральном выражении |
Расход на единицу продукции |
Единицы измерения |
Цена за единицу руб.(с НДС) |
Сумма на единицу продукции, руб |
| Ткань |
2,5 |
м2 |
300 |
750 |
|
| Пуговица |
6 |
шт |
10 |
60 |
|
| Молния |
1 |
шт |
20 |
20 |
|
| Нитки |
2 |
шт |
20 |
40 |
|
| Общая сумма |
870 |
||||
Таблица12.
Затраты на вспомогательные материалы
.
Расходный материал на каждые 1500 готовой продукции на каждую машину и на все машины в отдельности.
| Наименование |
Необходимое количество 1-му человеку |
Стоимость единицы(руб.) |
Итого стоимость (руб.) |
Кол-во машин |
Стоимость .руб. |
| Лапка |
1 |
100 |
100 |
25 |
2500 |
| Иглы |
2 |
2 |
4 |
100 |
|
| Тюречек |
1 |
20 |
20 |
500 |
|
| Общая сумма |
3100 |
||||
Таблица13
Расходный материал на каждые 1500 готовой продукции на все машины.
| Наименование |
Кол-во |
Цена за единицу( руб.) |
Сумма |
|
| Масло машинное |
1 |
20 |
20 |
|
Таблица 14
Затраты на бензин на 625 готовой продукции
| Наименование |
Цена за литр |
Кол-во литров на 1 поездку |
Возит по |
Цена за единицу ГП. |
| Топливо (бензин) |
20 руб. |
10литров. |
625 шт. |
0,32 |
В месяц. необходимо
| Наименование
|
Кол-во |
Цена, руб |
Сумма,руб |
| Электроэнергия(кВТ) |
7000 |
1,24 |
8680 |
3.1.4. Прочие затраты.
Таблица 15
Затраты на рекламу в месяц.
| Вид рекламы |
Стоимость рекламы |
Кол-во в месяц |
Стоимость в месяц , в руб. |
| Ролик на телевидение |
2000 |
60 |
120000 |
| Проспекты |
5 |
2500 |
12500 |
| Визитки со скидками |
10 |
300 |
3000 |
| Общая сумма
|
135500 |
||
Таблица 16.
Затраты на ЖКХ на месяц.
| Наименование
|
Кол-во |
Цена, руб |
Сумма,руб |
| Газ(отопление) |
6000 |
6000 |
|
| Водоснабжение |
3000 |
3000 |
|
| Услуги связи |
3000 |
3000 |
|
| Канализация |
800 |
800 |
|
| Общая сумма
|
12800 |
||
3.2. Калькуляция себестоимости единицы продукции.
Таблица 17.
Калькуляция себестоимости на единицу продукции
| Наименование статей затрат |
Сумма , руб. |
| 1. Основные материалы
|
870 |
| 2.Вспомагательные материалы на тех. нужды
|
0,08 |
| 3.Топливо и энергия на тех. Нужды
|
0,32 |
| 4. Основная зплата основ. рабочих(только сдельная)
|
61,00 |
| 5.Отчисления только со всей зплаты осн. рабочих
|
15,86 |
| 6.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудывания.
|
|
| Амортизация оборудывания |
0,54 |
| Зплата вспомагательных рабочих |
7,65 |
| Отчисления вспомогательных рабочих в соц. Фонды |
1,99 |
| Расходы на содержание оборудования |
0,77 |
| 7. Цеховые и общехоз. рас-ды.
|
|
| Зплата управленческого персонала |
27,83 |
| З/плата ИТР и специалистов |
13,04 |
| Отчисления в соц. Фонды |
|
| Управ. Персонал |
7,23 |
| ИТР и специалистов |
3,39 |
| Амортизация здания |
2,32 |
| Расходы ЖКХ |
3,74 |
| Амортизация транспортного средства |
0,62
|
| 8. Прочие расходы
|
|
| Расходы на рекламу |
23,57 |
| Общая сумма |
1039,95 |
3.3. Классификация затрат.
Все затраты, скалькулированные в себестоимость единицы продукции делятся:
· По месту возникновения: прямые и косвенные.
Прямые – это затраты, которые могут быть отнесены на себестоимость единицы оказываемой услуги методом простого счета (по нормам расхода): э/энергия на технологические нужды; ЗП основных рабочих с отчислениями.
Косвенные затраты не могут быть прямо отнесены на себестоимость услуги, распространяются пропорционально какой-либо базе: аренда помещения; коммунальные услуги (отопление, водоснабжение, канализация); услуги связи; ЗП АУП (окладная); амортизация; регистрация и прочие расходы.
· В зависимости от объема производства: постоянные и переменные.
Постоянные
– расходы, которые не зависят от объема производства в пределах установленной мощности.
Переменные
–
расходы, размер которых изменяется пропорционально объему производства.
Таблица 18.
| Смета постоянных затрат
|
|
| Наименование затрат
|
Сумма
|
| Коммунальные услуги |
3,2139 |
| Услуги связи |
0,5217 |
| Амортизация здания |
2,3188 |
| Амортизация транспорта |
0,6211 |
| Амортизация швейных машин |
0,5435 |
| Расходы на рекламу |
23,5652 |
| Основная заработная плата(фиксированная) основных рабочих |
48,5217 |
| Отчисления в бюджет(Фиксированная ЗП) |
12,6157 |
| Расходы на содержание оборудывания |
0,7670 |
| Итого сумма |
92,68865424 |
Таблица 19.
| Смета переменных затрат
|
|
| Наименование затрат |
Сумма |
| Ткань |
750,00 |
| Пуговица |
60,00 |
| Молния |
20,00 |
| Нитки |
40,00 |
| Затраты на вспомогательные инструменты |
0,0847 |
| Осн. ЗП с сдельным окладом |
61,0000 |
| Отчисления в бюджет с ЗП со сдельным окладом |
15,8600 |
| Топливо для перевозки товара |
0,32 |
| Итого сумма |
947,2647 |
· По числу экономических элементов: одноэлементные и многоэлементные.
Одноэлементные состоят из одного экономического элемента и не требуют отдельной расшифровки: основная ЗП основных рабочих; отчисления с ЗП основных рабочих; электроэнергия на технологические нужды.
Многоэлементные состоят из нескольких экономических элементов и требуют отдельной расшифровки: РСЭО; общефирменные расходы; прочие расходы.
Раздел 4. Финансовые результаты. Расчет прибыли и рентабельности.
Установление цены происходит на уровне текущих цен, сложившихся на рынке. При определении цены на оказываемую услугу необходимо учесть, что она не должна опускаться ниже себестоимости единицы оказываемой услуги и подниматься выше цен основных конкурентов.
Также следует помнить о получении прибыли от финансовых вложений в размере не менее 12% на начальном этапе от суммы вклада.
Достижение этих целей дает метод ценообразования на основе эффекта масштаба. Цена рассчитывается по формуле: Ц=(с/с + ПР
min
)/
Q
Начальный капитал руб.
ПР
min
= 14755930,55*0,12=1770711,66 руб.
(после уплаты налога на прибыль)
Налогооблагаемая прибыль (1770711,66 / (100-24)%)*100% =2329883,763 руб.
Ц = ( сс + ПР
min
)/
Q
=(1039.95*69000+2329883.763)/69000=1073.72 руб.
Так как на аналогичную продукцию цена, согласно исследованиям рынка примерно 2000руб., то
Ц=2000руб
. за единицу продукции.
На основе данных плана продаж, себестоимости единицы продукции расчет плановой суммы прибыли по периодам.
Выручка от реализации
Себестоимость реализуемых товаров.
Прибыль от реализованных товаров
.
Налог на прибыль (
по налоговому законодательству) . 24%
Чистая прибыль
.- прибыль за вычетом налогов.
Таблица 20
Расчет плановой суммы прибыли.
| Показатели |
1квартвал |
2 квартал |
||||
| Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
|
| 4000,00 |
4500,00 |
5000,00 |
5100,00 |
5500,00 |
6000,00 |
|
| 1. Выручка от реализации |
8000000 |
9000000 |
10000000 |
10200000 |
11000000 |
12000000 |
| 2.Себестоимость реализованной продукции |
4159813,28 |
4679789,94 |
5199766,60 |
5303761,94 |
5719743,27 |
6239719,93 |
| 3. Прибыль от реализации продукции |
3840186,72 |
4320210,06 |
4800233,40 |
4896238,06 |
5280256,73 |
5760280,07 |
| 4. Балансовая прибыль, руб. |
3840186,72 |
4320210,06 |
4800233,40 |
4896238,06 |
5280256,73 |
5760280,07 |
| 5. налог на прибыль, руб |
921644,81 |
1036850,41 |
1152056,01 |
1175097,14 |
1267261,62 |
1382467,22 |
| 6.Чистая прибыль, руб. |
2918541,90 |
3283359,64 |
3648177,38 |
3721140,93 |
4012995,12 |
4377812,86 |
| Чистая прибыль за 2 квартала |
21962027,83 |
|||||
| Показатели |
3квартал |
4 квартал |
||||||||||
| Июль |
Август |
Сентябрь |
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь |
|||||||
| 6300,00 |
6400,00 |
6400,00 |
6500,00 |
6600,00 |
6700,00 |
|||||||
| 1. Выручка от реализации |
12600000 |
12800000 |
12800000 |
13000000 |
13200000 |
13400000 |
||||||
| 2.Себестоимость реализованной продукции |
6551705,92 |
6655701,25 |
6655701,25 |
6759696,59 |
6863691,92 |
6967687,25 |
||||||
| 3. Прибыль от реализации продукции |
6048294,08 |
6144298,75 |
6144298,75 |
6240303,41 |
6336308,08 |
6432312,75 |
||||||
| 4. Балансовая прибыль, руб. |
6048294,08 |
6144298,75 |
6144298,75 |
6240303,41 |
6336308,08 |
6432312,75 |
||||||
| 5. налог на прибыль, руб |
1451590,58 |
1474631,70 |
1474631,70 |
1497672,82 |
1520713,94 |
1543755,06 |
||||||
| 6.Чистая прибыль, руб. |
4596703,50 |
4669667,05 |
4669667,05 |
4742630,59 |
4815594,14 |
4888557,69 |
||||||
| Чистая прибыль за 2 квартала |
28382820,02 |
Руб. |
||||||||||
| Общая суммарная ЧП за год |
50344848 |
|||||||||||
5.Расчет точки безубыточности , порога рентабельности , запаса финансовой прочности ,операционного рычага.
Рассчитаем объем реализации всех услуг за месяц:
Vp
=
Q
*Ц = 69000*2000=138000000 руб
.
AFC
=
92.6886
руб.
FC =639547.2
руб
AVC = 947.264
VC = AVC*Q = 947.264 *69000 = 65361262
руб
.
MD = Vp – VC = 138000000- 65361262 = 72638738
руб
.
Точка безубыточности: Qσ
=
FC
/ (Ц –
AVC
)
= 92.6886 / (2000-947.264) = 0.088
После прохождения точки безубыточности СС продукции равна переменным затратам.
кмд
= MD / Vp =
72638738
/
138000000
=
0,5263
Порог рентабельности (Qσ в стоимостном выражении):
pσ
=
FC
/ кмд
= 639547,2/ 0,5263 = 12150284,96 руб.
Запас финансовой прочности: Вф
= V
p
- pσ
= 138000000 – 12150284,96 = 1125849715,04 руб.
Операционный рычаг: p
=
MD
/ПР =
MD
/ (
Vp
- с/с)= 72638738 / (138000000– 6900*1039,95)= 1,09%
При изменении выручки на 1% прибыль изменится на 1,09%.
Таблица 22.
| Товар |
Vp |
VC |
FC |
МД |
Кмд |
Qб |
ρб |
βф |
Прибыль |
| ед. |
руб. |
руб. |
руб. |
ед |
руб. |
руб. |
руб. |
||
| Платье |
69000 |
65361262 |
6395517,1 |
72638738 |
0,526367667 |
0,08804554 |
12150284,96 |
125849715,04 |
66243220,86 |
Заключение
.
Для анализа целесообразности развития бизнеса необходимо знать, насколько его деятельность эффективна. Эта оценка делается с помощью показателей рентабельности.
Рентабельность оборота: ;
Рентабельность затрат: ;
Рентабельность основного капитала: ;
Рентабельность оборотного капитала:
Показатели рентабельности по периодам представлены в таблице 23.
Таблица 23.
| Показатель |
1квартвал |
2 квартал |
||||
| Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
|
| Объем продаж шт. |
4000 |
4500 |
5000 |
5100 |
5500 |
6000 |
| 1. Рентабельность оборота (продукции)% |
48 |
48 |
48 |
48 |
48 |
48 |
| 2. Рентабельность затрат % |
92 |
92 |
92 |
92 |
92 |
92 |
| 3. Рентабельность основного капитала % |
35,99 |
40,49 |
44,99 |
45,89 |
49,49 |
53,99 |
| 4.Рентабельность оборотного капитала % |
93,99 |
105,73 |
117,48 |
119,83 |
129,23 |
140,98 |
Продолжение таблицы 23.
| Показатель |
3квартал |
4 квартал |
||||
| Июль |
Август |
Сентябрь |
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь |
|
| Объем продаж |
6300 |
6400 |
6400 |
6500 |
6600 |
6700 |
| 1. Рентабельность оборота( продукции)% |
48 |
48 |
48 |
48 |
48 |
48 |
| 2. Рентабельность затрат % |
92 |
92 |
92 |
92 |
92 |
92 |
| 3. Рентабельность основного капитала % |
56,69 |
57,58 |
57,58 |
58,48 |
59,38 |
60,28 |
| 4.Рентабельность оборотного капитала % |
148,03 |
150,38 |
150,38 |
152,73 |
155,08 |
157,43 |
Анализ планируемой прибыли и рентабельности предприятия позволяет выявить основные тенденции развития и резервы роста прибыли, что, в конечном счете, позволит фабрике по пошиву платьев более успешно осуществлять свою деятельность.
Проанализировав плановые данные, можно сделать вывод, что предприятие в структуре рынка имеет
тенденцию к росту. А грамотная политика в сфере планирования расходов и доходов даст в результате чощный толчок к дальнейшему развитию предприятия.
Список использованной литературы
Молодчик А.В. Менеджмент: стратегия, структура, персонал, знание. – М.: Изд. дом ГУ ВШЭ, 2005.
Экономика предприятия: Учебник/под ред. О.И.Волкова, О.В. Девяткина. - М.:ИНФРА-М, 2004.
Сергеев И.В. Экономика организации (предприятия): Учеб. Пособие. – М.: Финансы и статистика, 2006.
Грузинов В.П. Экономика предприятия: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.