КИЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ
ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНИЙ ФАКУЛЬТЕТ
КАФЕДРА ФІНАНСІВ ПІДПРИЄМСТВ
Магістерська програма „Фінансовий менеджмент”
Дисципліна„Управління фінансовою санацією підприємств”
Індивідуальне завдання
Виконав:
Студент 2-ї групи, спец.8104
Олендій Остап
Київ-2005
Вступ
ЮРИДИЧНИЙ СТАТУС ПІДПРИЄМСТВА
Повне та скорочене найменування - Закрите акціонерне товариство «Оболонь», «ЗАТ «Оболонь»
Ідентифікаційний код - 05391057
Юридична адреса - Україна, 254212, м. Київ,вул. Богатирська, З
Номер та дата реєстрації № АТ-13, 29 червня 1993р.
підприємства Мінська районна держадміністраціям. Києва перереєстровано 01.09.98р
№ реєстрації 05391057
Форма власності колективна
Засновники частка в загальній кількості акцій
1. Громадяни України
фізичні особи - 99,65%
2. Громадянин Франції
МаркРісс - 0,35%
Предмет діяльності акціонерного товариства:
1. Виробництво пива, мінеральних вод, солоду, сиропів, безалкогольних та слабоалкогольних напоїв, соків, вуглекислоти, поліетиленових ящиків, товарів народного споживання.
2. Експлуатація родовищ підземних та мінеральних вод для потреб свого виробництва, водопостачання підприємств, промвузла "Оболонь", а також підприємств - виробників мінеральної води.
3. Здійснення внутрішніх і міжнародних перевезень вантажів та пасажирів автомобільним транспортом.
4. Здійснення роздрібної та оптової торгівлі.
5. Організація фірмової торгівлі продукцією власного виробництва.
6. Здійснення фінансової, виробничої, торговельної, інвестиційної, маркетингової, постачальницької, будівельної, науково-дослідної, консультаційної, юридичної, видавничої, рекламної, проектної, туристичної, ділерської, холдінгової, комісійної, посередницької, орендної, лізингової, експортно-імпортної, культурно-освітньої, добродійної, милосердної, представницької та іншої діяльності, а також надання різноманітних послуг українським та іноземним юридичним та фізичним особам.
7. Інші види діяльності, передбачені статутом.
Головна мета підприємства зводиться до збільшення прибутку. Для вирішення цієї основної задачі розроблена слідуюча стратегія :
1. Подальше завоювання та вкорінення ринку пива в Україні з розширенням своєї існуючої долі ринку безалкогольних і слабоалкогольних напоїв, мінеральних вод, солоду.
2. Зробити торгову марку «Оболоні» національною торговою маркою.
3. Збільшення об'єму продаж продукції.
4. Вдосконалення служби маркетингової та ділерської мережі при одночасному збільшенні виробничих потужностей.
В плані фінансового оздоровлення ЗАТ”Оболонь” намічена загальна мета та дії, необхідні для досягнення встановлених задач на 2006 рік.
Головна мета плану фінансового оздоровлення ЗАТ"Оболонь"- збільшення об'ємів виробництва та продажу продукції підприємства, збільшення прибутку, розширення долі підприємства на ринку України та збільшення експортних поставок, збереження лідируючих позицій «Оболоні», як виробника високоякісної, і престижної пивобезалкогольної продукції. В планах ЗАТ «ОБОЛОНЬ» на наступний рік – випуск нових перспективних торгових марок, подальше втілення стратегічних програм розвитку виробництва та розширення карти експорту.
Спираючись на розроблені плани фінансового оздоровлення ЗАТ"Оболонь" підприємство планує мати підвищені, порівняно з 2005 роком, обсяги продаж всіх видів продукції.
В 2006 році буде вироблено та продано 43 млн.дал пива, що складає 115,8 % до минулого року, в тому числі в пляшках - 19,53 млн.дал -117,1 % до минулого року.
Також збільшиться продаж безалкогольних напоїв - 7.5 млн.дал, що складає 109,6 % до 2005 року.
Передбачається також збільшити продаж мінеральних вод. Випуск та продаж мінводи заплановано 4,65 млн.дал, до рівня минулого року 111,4%.
Виробництво солоду зросте на 11,9 %, становитиме 41,5 тис.тонн.
Збільшиться випуск популярних слабоалкогольних напоїв. їх обсяг передбачається 4,2 млн.дал, що складає 101,6 % до 2005 року.
Випуск передбаченої планом продукції дасть змогу одержати 661,1 млн.грн товарної продукції в діючих цінах, та 606 млн.грн в порівняльних цінах ( 115,4 % до минулого року).
Встановлені обсяги планується одержати за рахунок збільшення потужності з виробництва пива за рахунок проведення реконструкції II варильного цеху , збільшення виробництва солоду за рахунок розширення замочувального відділення та освоєння лінії розливу пива в пляшки продуктивністю 60 тис.пл/год.
В плані фінансового оздоровлення ЗАТ”Оболонь” передбачені витрати на проектні, будівельно-монтажні роботи та придбання обладнання в сумі 17,1 млн.грн. На маркетингові програми (придбання автотранспорту, автонавантажувачів, холодильників, преміксів)-12,7 млн.грн. Всього капіталовкладення та інвестиції, передбачено в сумі 45,2 млн.грн.
Продаж продукції на експорт заплановано понад 13 % пива від загального випуску, до 1 % мінеральної води та слабоалкогольних напоїв та понад 1% безалкогольних напоїв. В економічні та фінансові розрахунки враховано надходження виручки від експорту в сумі 10,5 млн. $.
За рік очікується надходження від продажу продукції - 930 млн.грн.
Для забезпечення обсягів виробництва необхідні витрати в розмірі 510,2 млн.грн, в тому числі 56,7 % на сировину та матеріали, 3,9 % на електроенергію та теплоенергїю, 9,6 % на амортизацію, 8,1 % на оплату праці, 3,0 % на відрахування, 18,7 % на інші витрати.
Витрати на 1 грн товарної продукції передбачаються в 2006 році 77,17 коп, рентабельність 29,6 %. При цьому фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування складе 151 млн.грн, що на 11,4 млн.грн більше, ніж в 2005 році. Чистий прибуток 105,7 млн.грн.
Враховуючи амортизаційні відрахування в сумі 49,2 млн.грн доходи становитимуть 154,9 млн.грн. Ці доходи розподіляться таким чином:
· повернення позик - 28,7 %;
· дивіденди - 8,4%, або 13% від фінансового результату від звичайної діяльності до оподаткування за 2000 рік;
· капіталовкладення та інвестиції- 29,2%;
· решта - 33,7% на поповнення оборотних коштів та непередбачені витрати
Розділ 1
1.1 Оцінка зовнішніх умов
Характеристика ринку пивобезалкогольної продукції України і
РИНОК ПИВА.
Всього за 2005 рік в Україні було випущено 107.4 млн. декалітрів (дал) пива, темпи росту 127%
На ринку явно простежуються дві суперечливі тенденції: зміцнення в регіонах невеликих підприємств, що будують свою політику на пивному патріотизмі і протекціонізмі місцевої влади, і проникнення в їх "вотчину" найбільш успішних марок.
За 2005 рік відбувається концентрація виробництва. Після вирішення проблем з антітрастовим комітетом в Європі активізувалась діяльність компанії Інтербрю (в 2005 році планує витрати на маркетинг та рекламу в Україні 11,8 млн.$). Активно працює компанія ВВН.
Інтербрю володіє:
- ДЕСНА (Чернігів);
- ЯНТАР (Миколаїв);
- РОГАНЬ (Харків)(перша модернізація - перехід на пастеризоване пиво);
- КРИМ (Сімферополь).
Стратегічно використовує декілька головних брендів, які виробляють всі підприємства.
ВВН володіє:
- СЛАВУТИЧ (Запоріжжя);
- КОЛОС (Львів);
Стратегічно використовуються місцеві бренди підприємств, при цьому розповсюдження йде по єдиних каналах дистрибуції. Для розкрути та підтримки деяких брендах може використовуватись випуск на іншому підприємстві.
Компанії Інтербрю, ВВН володіють заводами в країнах СНД, відповідно вони активно використовують свої системи збуту по просуванню на ринок України пиво цих виробників.
На 2006 рік очікується обсяг ринку пива України 110 - 120 мл. дал пива.
Доля Інтербрю на рівні 33-34%; ВВН - до 20%. Успішне втілення в 2004-2005 роках ряду стратегічних програм з розвитку виробництва, відлагодження системи продаж та активізації маркетингової політики закріпило позиції компанії та збільшило її долю в загальному випуску продукції до 33,5%, при цьому зростання в порівнянні з вереснем 2004 року склало 3,3%. «Оболонь» посідає чільне місце серед вітчизняних виробників пива за найбільшими темпами росту виробництва - цьогорічний показник складає 37,5%. «Оболонь» впевнено зберігає за собою лідерство за експортними поставками - 88% українського експорту пива.
Загальна реалізація пива (т.дал) за 2005 рік
| Тара
|
Пляшка 0.5
NRW
|
Пляшка 0,5
|
ПЕТ 1л
|
ПЕТ 2л
|
КЕГ
|
банка 0,5
|
пляшка 0,3
|
бочк
|
банка 0,3
|
Всього
|
| Пиво оболонь св |
1 132 |
6 902 |
5 144 |
2 645 |
1 367 |
331 |
261 |
17 783 |
||
| Пиво преміум |
1 801 |
287 |
354 |
197 |
45 |
2 684 |
||||
| Пиво об.екстра |
1 672 |
321 |
33 |
2 025 |
||||||
| Пиво об.собор , |
1 240 |
265 |
2 |
63 |
1 571 |
|||||
| Пиво лагер |
756 |
49 |
284 |
241 |
57 |
1 386 |
||||
| Пиво темн.оксам.14% |
852 |
191 |
66 |
12 |
74 |
19 |
78 |
0 |
1 293 |
|
| 2000 |
674 |
27 |
701 |
|||||||
| Пиво об.фірмов |
61 |
3 |
64 |
|||||||
| Пиво козак |
17
|
0 |
17 |
|||||||
| Пиво жиг."БІР" 12% |
2 |
2 |
||||||||
| Всього |
8 127 |
8 097 |
5210 |
2 657 |
1 727 |
944 |
458 |
261 |
45 |
27 527 |
1.2 Аналіз фінансово-господарського стану
У серпні головний завод провідного українського виробника пивобезалкогольних напоїв вперше за період свого існування випустив більше десяти мільйонів декалітрів продукції за місяць. У цілому за вісім місяців 2005 року ЗАТ «Оболонь» випустило 67,1 млн. дал продукції, збільшивши виробництво на 29,4% порівняно з аналогічним періодом 2004 року.
Зокрема, в серпні 2005 року було випущено 11 млн. дал продукції. При цьому випуск пива склав 8,6 млн. дал, приріст у порівнянні з серпнем 2004 року становить 59,2%.
Всього з початку року ЗАТ «Оболонь» випустило 51,7 млн. дал пива, збільшивши виробництво на 37,5%. Також було випущено 15,3 млн. дал напоїв та мінеральної води, що на 8,1% більше, ніж за аналогічний період 2004 року.Випустивши у вересні 7,5 млн. дал пива, ЗАТ «ОБОЛОНЬ» випередила всіх основних гравців на вітчизняному ринку.
Продемонструвавши у вересні динаміку росту виробництва, яка випереджає загальне зростання ринку пива України на 14,9%, «ОБОЛОНЬ» в чергове підтвердила своє реноме лідера. З виведенням в 2005 році на ринок перспективних торгових маркок «hike premium», «Десант» і саббренду «ОБОЛОНЬ PILS», посиленням позиціонування лідерського бренду компанія досягла підвищення лояльності, розширила свій портфель брендів та закріпилася в основних нішевих сегментах.
Рівень рентабельності окремих видів продукції
:
Пиво 33,9 %
Безалкогльні напої 18,7%
Слабоалкогльні напої 18,5%
Мін вода 33,1 %
Солод 22,7 %
| Стаття витрат
|
С/в тис.грн
|
%
|
| Матеріали |
266925 |
52,3 |
| Енергія |
20911 |
4,1 |
| З.п. |
11009 |
2,2 |
| Нарахування |
4128 |
0,8 |
| Загально виробничі |
82642 |
16,2 |
| Адміністративні |
23644 |
4,6 |
| На збут |
77432 |
15,2 |
| Інші операційні |
9902 |
1,9 |
| Фінансові |
13553 |
2,7 |
| Повна собівартість |
510146 |
100 |
1.Горизонтальнтй та вертикальний аналіз балансу. Аналіз складу майна та джерел його утворення
| Б А Л А Н С |
||||||||
| на 31 грудня 2005 року |
||||||||
| Горизонтальний |
Вертикальний аналіз |
|||||||
| Актив |
Код рядка |
аналіз |
Відносне відхилення |
на початок |
на кінець |
відхилення |
||
| 1,000 |
2 |
|||||||
| I. НЕОБОРОТНІ АКТИВИ |
||||||||
| Нематеріальні активи: |
||||||||
| залишкова вартість |
010 |
15761,000 |
9,375 |
0,004 |
0,026 |
0,023 |
||
| первісна вартість |
011 |
16793,000 |
8,710 |
0,004 |
0,028 |
0,024 |
||
| знос |
012 |
-1032,000 |
4,486 |
-0,001 |
-0,002 |
-0,001 |
||
| Незавершене будівництво: |
020 |
-24802,000 |
0,401 |
0,082 |
0,025 |
-0,057 |
||
| Основні засоби: |
||||||||
| залишкова вартість |
030 |
100268,000 |
1,410 |
0,485 |
0,513 |
0,028 |
||
| первісна вартість |
031 |
153462,000 |
1,422 |
0,721 |
0,770 |
0,049 |
||
| знос |
032 |
-53194,000 |
1,446 |
-0,236 |
-0,257 |
-0,020 |
||
| Довгострокові фінансові інвестиції: |
||||||||
| які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
11878,000 |
0,000 |
0,018 |
0,018 |
|||
| інші фінансові інвестиції |
045 |
-3854,000 |
0,871 |
0,059 |
0,039 |
-0,020 |
||
| Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
368,000 |
1,548 |
0,001 |
0,002 |
0,000 |
||
| Відсрочені податкові активи |
060 |
|||||||
| Інші необоротні активи |
070 |
|||||||
| Усього за розділом I |
080 |
99619,000 |
1,313 |
0,631 |
0,622 |
-0,009 |
||
| II. ОБОРОТНІ АКТИВИ |
||||||||
| Запаси : |
||||||||
| виробничі запаси |
100 |
15611,000 |
1,201 |
0,154 |
0,139 |
-0,015 |
||
| тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
|||||||
| незавершене виробництво |
120 |
434,000 |
1,081 |
0,011 |
0,009 |
-0,002 |
||
| готова продукція |
130 |
870,000 |
1,194 |
0,009 |
0,008 |
-0,001 |
||
| товари |
140 |
332,000 |
2,738 |
0,000 |
0,001 |
0,000 |
||
| Векселі одержані |
150 |
1096,000 |
11,538 |
0,000 |
0,002 |
0,002 |
||
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
||||||||
| чиста реалізаційна вартість |
160 |
7979,000 |
1,267 |
0,059 |
0,056 |
-0,003 |
||
| первісна вартість |
161 |
7989,000 |
1,262 |
0,060 |
0,057 |
-0,003 |
||
| резерв сумнівних боргів |
162 |
-10,000 |
1,017 |
-0,001 |
-0,001 |
0,000 |
||
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
||||||||
| з бюджетом |
170 |
571,000 |
1,764 |
0,001 |
0,002 |
0,000 |
||
| за виданими авансами |
180 |
|||||||
| з нарахованих доходів |
190 |
|||||||
| із внутрішніх розрахунків |
200 |
15915,000 |
1,431 |
0,073 |
0,079 |
0,005 |
||
| Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
27217,000 |
2,469 |
0,037 |
0,068 |
0,031 |
||
| Поточні фінансові інвестиції |
220 |
-1057,000 |
0,000 |
0,002 |
0,000 |
-0,002 |
||
| Грошові кошти та їх еквіваленти: |
||||||||
| в національній валюті |
230 |
-54,000 |
0,985 |
0,007 |
0,005 |
-0,002 |
||
| в іноземній валюті |
240 |
-1960,000 |
0,474 |
0,007 |
0,003 |
-0,005 |
||
| Інші оборотні активи |
250 |
1107,000 |
1,348 |
0,006 |
0,006 |
0,000 |
||
| Усього за розділом II |
260 |
68061,000 |
1,367 |
0,367 |
0,377 |
0,010 |
||
| III. ВИТРАТИ МАЙБУТНІХ ПЕРІОДІВ |
270 |
-301,000 |
0,625 |
0,002 |
0,001 |
-0,001 |
||
| БАЛАНС |
280 |
167379,000 |
1,332 |
1,000 |
1,000 |
0,000 |
||
| Пасив |
Код рядка |
|||||||
| 1,000 |
2 |
1,000 |
1,333 |
0,000 |
0,000 |
0,000 |
||
| I. ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ |
||||||||
| Статутний капітал |
300 |
0,000 |
1,000 |
0,064 |
0,048 |
-0,016 |
||
| Пайовий капітал |
310 |
|||||||
| Додатковий вкладений капітал |
320 |
|||||||
| Інший додатковий капітал |
330 |
1700,000 |
1,055 |
0,061 |
0,049 |
-0,013 |
||
| Резервний капітал |
340 |
0,000 |
1,000 |
0,016 |
0,012 |
-0,004 |
||
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
105186,000 |
1,374 |
0,557 |
0,575 |
0,018 |
||
| Неоплачений капітал |
360 |
|||||||
| Вилучений капітал |
370 |
-93,000 |
6,813 |
0,000 |
0,000 |
0,000 |
||
| Усього за розділом I |
380 |
106793,000 |
1,303 |
0,699 |
0,684 |
-0,015 |
||
| II. ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ НАСТУПНИХ ВИТРАТ І ПЛАТЕЖІВ |
||||||||
| Забезпечення виплат персоналу |
400 |
|||||||
| Інші забезпечення |
410 |
|||||||
| Страхові резерви |
415 |
|||||||
| Частка перестраховиків у страхових резервах |
416 |
|||||||
| Цільове фінансування |
420 |
|||||||
| Усього за розділом II |
430 |
|||||||
| III. ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
||||||||
| Довгострокові кредити банків |
440 |
-19791,000 |
0,717 |
0,138 |
0,075 |
-0,064 |
||
| Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
|||||||
| Відсрочені податкові зобов'язання |
460 |
-36,000 |
0,945 |
0,001 |
0,001 |
0,000 |
||
| Інші довгострокові зобов'язання |
470 |
|||||||
| Усього за розділом III |
480 |
-19827,000 |
0,719 |
0,140 |
0,075 |
-0,064 |
||
| IV. ПОТОЧНІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
||||||||
| Короткострокові кредити банків |
500 |
21487,000 |
0,000 |
0,032 |
0,032 |
|||
| Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
-26094,000 |
0,116 |
0,058 |
0,005 |
-0,053 |
||
| Векселі видані |
520 |
-8,000 |
0,993 |
0,002 |
0,002 |
-0,001 |
||
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
52562,000 |
4,544 |
0,029 |
0,100 |
0,071 |
||
| Поточні зобов'язання за розрахунками: |
||||||||
| з одержаних авансів |
540 |
|||||||
| з бюджетом |
550 |
-1219,000 |
0,689 |
0,008 |
0,004 |
-0,004 |
||
| з позабюджетних платежів |
560 |
9,000 |
1,069 |
0,000 |
0,000 |
0,000 |
||
| зі страхування |
570 |
248,000 |
1,413 |
0,001 |
0,001 |
0,000 |
||
| з оплати праці |
580 |
309,000 |
1,277 |
0,002 |
0,002 |
0,000 |
||
| з учасниками |
590 |
-2224,000 |
0,911 |
0,050 |
0,034 |
-0,016 |
||
| із внутрішніх розрахунків |
600 |
|||||||
| Інші поточні зобов'язання |
610 |
4643,000 |
1,912 |
0,010 |
0,014 |
0,004 |
||
| Усього за розділом IV |
620 |
80413,000 |
1,987 |
0,161 |
0,241 |
0,079 |
||
| V. ДОХОДИ МАЙБУТНІХ ПЕРІОДІВ |
630 |
|||||||
| БАЛАНС |
640 |
167379,000 |
1,332 |
1,000 |
1,000 |
0,000 |
||
Темп росту оборотних коштів(1,367)перевищує темп приросту необоротних(1,313) і свідчить про тенденцію прискорення оборотності усього майна підприємства.
Кмобільності майна о=0,367 Кмобільності майна 1= 0,377 Збільшення коефіцієнтів мобільності підтверджує тенденцію мобільності усього майна
К незалежності = в.к./валюта балансу
| К незалежності поч= |
0,699 |
| К незалежності кін= |
0,684 |
На кінець періоду частка власного капіталу зменшилася що свідчить про ріст фін. залежності від кредиторів та зменшення фін. стійкості.
Власні оборотні кошти = Оборотні активи – Поточні зобов’язання
Початок Кінець
| 103989,000 |
91637,000 |
Зменшення ВОК на 11.2%
Показники ефективного використання майна
| Рентабельність активів |
318515,999 |
| Рентабельність інвестицій |
0,373 |
| Рентабельність ВК |
0,281 |
2. Аналіз ліквідності та платоспроможності
| Актив |
Код рядка |
початок |
кінець |
| А1 |
230,240 |
7308,000 |
5294,000 |
| А2 |
150-180,210,220 |
50308,000 |
86114,000 |
| А3 |
100,120,130,140,250,270 |
91779,000 |
109832,000 |
| А4 |
80 |
318516,000 |
418135,000 |
| Баланс |
280 |
504798,000 |
672177,000 |
| Пасив |
код рядка |
початок |
кінець |
| П1 |
540-610 |
35928,000 |
37694,000 |
| П2 |
500-530 |
2060,000 |
45563,000 |
| П3 |
480 |
70552,000 |
50725,000 |
| П4 |
380,430,630 |
353815,000 |
459548,000 |
| Баланс |
640 |
504798,000 |
672177,000 |
| платіжний надлишок або недостача |
||
| початок |
кінець |
|
| -28620,000 |
-32400,000 |
|
| 48248,000 |
40551,000 |
|
| 21227,000 |
59107,000 |
|
| -35299,000 |
-41413,000 |
|
| 0,000 |
0,000 |
|
А1<П1
А2>П2
А3>П3
А4<П4
Дані свідчать про неспроможність підприємства погасити негайні та постійні пасиви з відповідних джерел проте резервом може слугувати достатній надлишок активів що швидко і повільно реалізуються.
| початок |
кінець |
|
| Загальний К ліквідності |
3,933 |
2,417 |
| К швидкої ліквідності |
1,517 |
1,098 |
| К абсолютної ліквідності |
0,192 |
0,064 |
Значення Кзл є більш ніж прийнятним для підприємства оскільки перевищує нормативне значення( 2.4 проти 2), хоча і падає по відношенню з попереднім періодом. Висока питома вага пов’язана передовсім з великими вкладеннями у запаси(це характерно для підприємства яке виробляє продукцію харчування),проте вартість абсолютна вартість запасівє є дещо оманливою оскільки їх важко реалізувати при ліквідації підприємства(оцінюють в 40%від балансової вартості).
Кшл також наближується до норми в 1 проти 1.098(передовсім за рахунок показника іншої дебіторської заборгованості яка відволікає кошти з обороту), а от Кал є вкрай ризиковим оскільки межує з загрозливим значенням менше 1 і свідчить про необхідність забезпечити касу додатковими 20% грошей.
3. Аналіз фінансової стабільності
| Період |
початок |
кінець |
| К концентрації ВК |
0,699 |
0,684 |
| К фінансової залежності |
1,431 |
1,463 |
| Кманевриності ВК |
0,526 |
0,552 |
| Кструктури довгостр.вкладень |
0,222 |
0,121 |
| Квідношеннф ВК до ЗК |
0,200 |
0,157 |
| К забезп. ВОК |
0,561 |
0,361 |
| Квідн.ОКдоНО |
0,582 |
0,606 |
| Квідн.ВАдоВБ |
0,796 |
0,770 |
| Кок.%за кредит |
9,634 |
10,723 |
| Кстабільнотсі е.зр. |
0,315 |
0,224 |
К концентрації ВК перевищує нормативне 60% проте має тенденцію до зниження завдяки росту кредиторської заборгованості(у 4,544 раз) та інших поточних зобов’язань(1,912) при рості власного капіталу в 1,303 раза.
Кструктури довгостр.вкладень вказує на на те що ріст необоротних активів(1,313) фінансується за рахунок росту поточних зобов’язань(1,987) що в майбутньому може призвести до проблеми ліквідності.
Тенденція до зниження К забезп. ВОК вказує на ріст залежності від кредиторів і втрату спроможності проводити незалежну фінансову політику.
Квідн.ВАдоВБ свідчить про спад виробничих потужностей в звітному періоді за рахунок прискореного випуску векселів(11,538)
Кок.%за кредит показує позитивну динаміка зменшення % платежів і довгострокових позик що підвищує фінансову автономність.
Зменшення Кстабільнотсі е.зр. передовсім пов’язане на викуп акцій власної емісії за рахунок нерозподіленого прибутку.
4.Аналіз оборотності активів
| Період |
Початок |
Кінець |
||
| Коборотності активів |
1,39 |
1,14 |
||
| Коборотності вкладеного капіталу |
1,72 |
1,88 |
||
| Коборотності ДЗ |
6 |
7 |
||
| Коборотності КЗ |
16 |
15 |
||
Обіговий капітал підприємства на кінець 91 637 тис.грн. і за рік зменшився на
12 352 тис.грн.2004
З наведених даних видно, що дебіторська заборгованість із внутрішніх розрахунків та інша поточна заборгованість складають 60,7% У сумі збільшення; також збільшились виробничі запаси і складають 21,9%, тобто значні вільні грошові кошти підприємство вклало у дебіторську сумі збільшення; також збільшились виробничі запаси і склад тобто значні вільні грошові кошти підприємство вклало у дебіторську заборгованість (внутрішню та іншу поточну), тоді як дебіторська заборгованість за продукцію складає всього 11%.
Значно зменшились грошові кошти в іноземній валюті – 1960тис.; в національній валюті - 54 тис. грн.
За 2002 рік чистий прибуток склав 114215 тис. грн. і проти минулого року зменшився на 9892 тис. грн., або 92,03%. Порівнюючи довго тривалість обороту ДЗ і КЗ (22-16=6) висновок що підприємство залучає в обіг кредиторську заборгованість і менше надає свої кошти іншим підприємства.
Визначення ймовірності банкрутства
Метод Альтмана це індексний метод прогнозування можливого банкрутства підп-ва.В основу його покладений показник кредитоспроможності,який побудований за допомогою апарату мультиплікативного дискримінантного аналізу і дозволяє на перший погляд визначити відноситься дана компанія до банкрутів. В загальному вигляді індекс кредитоспроможності має вид:
Z=3,3К1+1,0К2+0,6К3+1,4К4+1,2К5
К1=валовий прибуток/всього активів
К2=виручка від реал-ї /всього активів
К3=ринкова вар-ть власного капіт/залучений капітал
К4=нерозподілений прибуток/всього активів
К5=власні оборотні кошти/всього активів
Zкритичне=2,675
ЯкщоZ<=1.87 то ймовір-ть банкрутства у наступні 2-3 роки
Z>=3,менша ймовір-ть банкрутства
Z=7або 7,5найбільш оптимальний варіант
| K1 |
1,047459 |
3,3 |
3,456615 |
| K2 |
1,534289 |
1 |
1,534289 |
| K3 |
1,462692 |
0,6 |
0,877615 |
| K4 |
0,836628 |
1,4 |
1,171279 |
| K5 |
0,272657 |
1,2 |
0,327189 |
| Z= |
7,366988 |
Отже ймовірність банкрутства згідно даної моделі практично відсутня
Існує 4-х факторна модель оцінки кредитоспроможності, запропонована Пафлером та Тіслоу.
Z=6,5К1+3,2К2+6,72К3+1,05К4
К1=нетто-працюючий капітал/всього активів
К2=нерозподілений прибуток/всього активів
К3=валовий прибуток/всього активів
К4=оплачений капітал/пасиви
Zкритичне=2,675.
Коіф. Відношення
| 6,5 |
0,272657 |
| 3,2 |
0,836628 |
| 6,7 |
1,047459 |
| 1,05 |
2,734684 |
| Z= |
4,891429 |
Ситуація аналогічна і ймовірність банкрутства є дуже малою
Експорт
Аналізуючи обсяги експорту поточного року, та враховуючи темпи розширеная ринків збуту продукції, ЗАТ ”Оболонь” має такі ринки збуту як : Росія, Молдова, Азербайджан та США, частка експорту яких відповідно : 82% , 12 %, 3%, 1%. .
Стрімке нарощування експортних поставок до Росії та Молдови було зумовлене впровадженням пива в пляшках ПЕТ, що знайшло відповідний відгук у споживачів
( частка пива в пляшках ПЕТ складає 75 %)
| Пляшка |
Тис. Дал. |
Тис. USD |
| Пиво оболонь св |
4200 |
10175 |
| Пиво преміум |
84 |
369 |
| Пиво об.екстра |
791 |
3006 |
| Пиво об.собор , |
84 |
336 |
| Пиво лагер |
126 |
328 |
| Пиво темн.оксам.14% |
1260 |
2520 |
| 2000 |
1855 |
3617 |
| Пиво об.фірмов |
100 |
175 |
| Пиво козак |
30 |
63 |
| Пиво жиг."БІР" 12% |
70 |
112 |
| Пиво оболонь св |
44 |
49 |
| Пиво преміум |
17,6 |
23 |
| Пиво об.екстра |
26,4 |
26 |
| Пиво об.собор , |
14,7 |
61 |
| Пиво лагер |
5,88 |
ЗО |
| Пиво темн.оксам.14% |
8,82 |
31 |
| 10461 |
Економічний аналіз
| продукція |
об’єм, тис.дал |
Товарна продукція |
С/Б тис.грн. |
Прибуток |
Т. безбитковості |
|||||
| випуск |
продаж |
Всього |
Змінні в. |
Постійні в. |
Всього |
Маржина- льний |
Тис.дал. |
Тис.грн. |
||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
| 6=5-7 |
8=4-5 |
9=4-6 |
7/(12-6/2) |
7/9*12*3 |
||||||
| ПИВО |
32000 |
32000,00 |
463247 |
345826 |
183293,40 |
162533,00 |
117420 |
279953,20 |
18578,31 |
268948,02 |
| сл/алког. |
4200 |
4200,00 |
70023,0 |
59092,8 |
35901,70 |
23191,10 |
10930 |
34121,30 |
2854,60 |
47592,28 |
| мінвода |
4650 |
4650,00 |
33090,8 |
24863,9 |
18160,00 |
6703,90 |
8226,9 |
14930,80 |
2087,84 |
14857,70 |
| б/алког. |
500 |
7500,00 |
88917,5 |
74933,0 |
61044,70 |
13888,30 |
13985 |
27872,80 |
3737,06 |
44305,31 |
| всього |
36350 |
48350,00 |
655278 |
504716 |
298399,80 |
206316,30 |
150562 |
356878,10 |
27951,82 |
378825,46 |
| На одиницю |
Рентабельність |
Коеф. Марж. Приб. |
Операційний важіль |
Запас фін. стійкості |
|||
| Оптова ціна |
С/с |
Прибуто |
Маржинальний |
% |
|||
| 12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
| 16=8/5 |
17=9/4 |
18=9/8 |
(3-10)/3 |
||||
| 14,48 |
10,81 |
3,67 |
8,75 |
33,95 |
0,60 |
2,38 |
41,94 |
| 16,67 |
14,07 |
2,60 |
8,12 |
18,50 |
0,49 |
3,12 |
32,03 |
| 7,12 |
5,35 |
1,77 |
3,21 |
33,09 |
0,45 |
1,81 |
55,10 |
| 11,86 |
9,99 |
1,86 |
3,72 |
18,66 |
0,31 |
1,99 |
50,17 |
| 13,55 |
10,44 |
3,11 |
7,33 |
29,83 |
0,54 |
2,37 |
42,19 |
Динаміка основних показників виробництва і реалізації продукції
| 2004 р |
2005 р |
темп, % |
|
| Пиво всього, тис.дал |
27643 |
32000 |
115,8 117,1 |
| склопляшках |
16675 |
19530 |
|
| ПЕТ-пляшках |
7861 |
8560 |
108,9 |
| банках |
1013 |
1485 |
146,6 |
| кегах |
1730 |
2050 |
118,5 |
| пивовозах |
313 |
375 |
119,8 |
| бочках |
51 |
0 |
0,0 |
| БАН, тис.дал |
6844 |
7500 |
109,6 |
| склопляшках |
603І |
675 |
111,9 |
| ПЕТ-пляшках |
61541 |
6440 |
104,6 |
| банках |
85 |
385 |
452,9 |
| сиропиПМ |
2 |
0 |
0,0 |
| слабоалкогольнінапої, тис.дал |
4135 |
4200 |
101,6 |
| склопляшках |
3452 |
3690 |
106,9 |
| ПЕТ пляшках |
590 |
510 |
86,4 |
| напої |
93 |
0 |
|
| Мін.вода - всього, тис.дал |
4174 |
4650 |
111,4 |
| склопляшках |
6 |
0 |
0,0 |
| ПЕТ-пляшках |
4168 |
4650 |
111,6 |
| Солод виробничий, тонн |
37100 |
41500 |
111,9 |
| Поліетиленові ящики, т.шт. |
273 |
300 |
110,1 |
| Вуглекислота, тонн |
4435 |
4685 |
105,6 |
| Товарна продукція, млн.грн |
|||
| в діючих цінах |
558,5 |
661,1 |
118,4 |
| Собівартість ТП, млн.грн |
419,2 |
510,2 |
121,7 |
| Прибуток від виробництва, млн.грн |
139,3 |
150,9 |
108,3 |
| Витрати на 1 грн. ТП, коп. |
75,06 |
77,20 |
102,9 |
| Рентабельність, % |
33,2 |
29,6 |
|
| Прибуток, який залишається , млн.грн |
95,4 |
102,6 |
107,5 |
| Чиселність персоналу -всього, чол. |
2091 |
2165 |
103,5 |
| чисельність ПВП, чол |
2023 |
2067 |
102,2 |
| Фонд о.п. праці - всього, млн.грн |
35,5 |
42,7 |
120,3 |
| Фонд оплати праці ПВП, млн.грн |
34,4 |
40,3 |
117,2 |
| Середньомісячна зарплата, грн |
1406,7 |
1588,3 |
112,9 |
| Продуктивність праці, тис.грн |
259,6 |
293,1 |
112,9 |
1.3 Аналіз причин слабких місць
АТ ОБОЛОНЬ (стосовно пива)
| Сильні сторони |
Слабкі сторони |
| Найбільш відомий брєнд в Україні
Сильні позиції в столиці Якість напоїв Досвід розгортання виробництва на інших площадках. Наявність власної потужної експериментальної лабораторії Висококваліфікований персонал |
Географічна віддаленість від південних курортів країни
Малі темпи росту продажу пива в КЕГах Не досить ефективна система дистрибуції Велика залежність від сировинної бази (кількість, якість). |
| Ризики |
Можливості |
| Погіршення матеріального стану громадян
Зменшення загальної чисельності населення України Збільшення конкуренції з Інтербрю та ВВН Деяке зниження якості Вихід на ринок закордонних торговельних мереж (Білла, метро...), як наслідок, в майбутньому, їх диктат по цінах, умовах ... Існування конкуренції на місцевих ринках від малих виробників Підробка продукції Зміна законодавства |
Постійний ріст споживання пива в Україні
Розширення експортних поставок Розробка нових для України видів пива Проведення спеціалізації дочірніх підприємств. Економія після реструктуризації організаційної роботи на підприємстві Ріст продуктивності праці за рахунок реалізації роганізаційного плану Зменшення терміну одного виробничого циклу |
1.4 Наявний потенціал
:
· Постійний ріст споживання пива в Україні
· Розширення експортних поставок
· Розробка нових для України видів пива
· Проведення спеціалізації дочірніх підприємств.
· Економія після реструктуризації організаційної роботи на підприємстві
· Ріст продуктивності праці за рахунок реалізації роганізаційного плану
· Зменшення терміну одного виробничого циклу
Експорт
Плануючи обсяги експорту пива на наступний рік, головну роль буде відігравати експорт в Росію, який наступного року очікується незначним зростанням лише завдяки територіальному розширенню продажу та попиту на пиво в ПЕТ пляшках. Ринок Молдови наступного року буде в незмінному стані, так як завдяки невеликій території є досить насиченим, такий ринок, як Азербайджан, може розширюватись за рахунок сприятливих кліматичних умов та рекламної підтримки партнерів очікується зростання експорту пива в пляшці 0,5 л та мінеральної води. Враховуючи те, що частка експорту до Азербайджану невелика, (загальному обсязі це не відобразиться, але цей ринок можна буде розглядати як постійний
Ринок збуту). Також в перспективних ринках збуту знаходяться і США, споживачам якого цього року представлена продукція АТ "Оболонь". Наступний сезон очікується бути більш результативним , що надасть повну характеристику американському ринку і ставленню його до продукції.
Серед перспективних ринків, що мають невелику частку в обсязі експорту, слід виділити : Ізраїль, Німеччина, Туркменістан, Естонія. Ізраїль та Німеччина характеризуються тим, що мають свій , хоч і невеликий, сегмент ринку і відрізняються постійністю в експортних поставках. Такий ринок як Естонія виходить на чітку програму по продажу пива (кегова програма), що надасть можливість також зосередитися на певному сегменті і знайти підтримку у кола споживачів..
Розділ 2
Головна мета плану фінансового оздоровлення ЗАТ"Оболонь"- збільшення об'ємів виробництва та продажу продукції підприємства, збільшення прибутку, розширення долі підприємства на ринку України та збільшення експортних поставок, збереження лідируючих позицій «Оболоні», як виробника високоякісної, і престижної пивобезалкогольної продукції. В планах ЗАТ «ОБОЛОНЬ» на наступний рік – випуск нових перспективних торгових марок, подальше втілення стратегічних програм розвитку виробництва та розширення карти експорту.
Спираючись на розроблені плани фінансового оздоровлення ЗАТ "Оболонь" підприємство планує мати підвищені, порівняно з 2005 роком,
обсяги продаж всіх видів продукції.
Розділ 3
План маркетингу та оцінка ринків збуту
Місткість ринку України складає по прогнозам 140.млн.дек.пива
ОБОЛОНЬ є лідером лише в Києві та Південно-Західному регіоні (Волинська, Рівненська, Хмельницька області), порівнюючи з внутрішніми даними є потенціал в Волинській області.
Найбільш критичні регіони:
Крим
Північно-Східний регіон (Харківська та Сумська області) -НАЙБІЛЬШИЙ ПРОГРАШ КОКА-КОЛІ
Південно-Східний регіон (Дніпропетровська та Запорізька області)
Південний регіон (Одеська, Миколаївська та Херсонська області)
Напої стратегічної групи
Живчик
– має високий потенціал при невисокому знанні (49%), серед тих хто знає не вживають 20%
(для лідерів 14-25%)
51%-не знають
40%-знають і споживають
10%- знають і не споживають
| Регіон Крим Південно-східний Північно-східний Південь Схід |
Область Критично мале знання АР Крим Дніпропетровська Запорізька Харківська Сумська Мале знання Одеська Миколаївська Херсонська Донецька Луганська |
Неохідно застосувати рекламні заходи:
Реклама в засобах масової інформації.
Семплінги (дегустації) в місцях продажу.
Для АР Крим доцільно провести комплексну рекламну компанію на початку курортного сезону.
Оранж
серед тих, хто знає напої (42%) 38% його не вживають,
(для лідерів 14-25%).
прямі- конкуренти:
Фанта апельсин:
- знають - 81 %;
- знають, але не вживають -21%.
Мірінда:
знають -61%;
знають, але не вживають-34%.
Апельсин-Прймьєра:
знають - 39%;
знають, але не вживають – 45%
Кола-нова
серед тих, хто знає о напої (19%) 47% його не вживають,
(для лідерів 14-25%).
Прямі конкуренти:
Кока-кола:
знають - 85%;
знають, але не вживають - 14%.
Пепсі-кола:
знають - 77%;
знають, але не вживають - 23%.
Херші-кола:
знають -31%;
знають, але не вживають - 45%.
Супер-кола:
знають - 19%;
знають, але не вживають - 42%.
Експорт
З поміж основних шляхів збільшення продукції є можливість поставок пива в такі країни як Великобританія, Польща та Угорщина шляхом підписання 5 річної угоди з міжнародною торгівельною компанією „Tesco” Угода передбачає (за пропозицією „Tesco” ) пропозицію на поставки 300 тис. дал.
Пива. Закупочна ціна при цьому 14,40(за дал.)
Організаційні витрати при цьому оцінюють в 132тис.грн.(постійні витрати ) + витрати на доставку на 1 дал. 11грн.
Прибуток = 3000000(14,40-11)-132000=8880000тис.грн.
Розширення в території Російського ринку (пн. Міста Європейської частини) при закупівельній ціні в 13,00 за дал. потребуватиме всього 200 тис. орг. витрат та
11тис. змінинх(запит на 100000)
Прибуток = 1000000(13-11)-20000=1980000тис.грн.
Додатковий прибуток = 8,9млн.+1,8млн.=10,6 млн. Щорічно
Оптимальне відношення ціни та Собівартості на од. продукції
Потенційний сегмент внутрішнього ринку Оболоні складе в 2006 р. (+10%) 35млн.дек. та зовн. 8млн.(при реалізації додаткових угод)
Ціна на од. дек. = 14.48 при с/с 10,48
| Експорт |
Внутрішній ринок |
Загальний |
||||||||
| к-к дал |
с/с |
ціна |
прибуток |
к-к дал |
с/с |
ціна |
прибуток |
Прибуток |
||
| 10 |
10 |
14,4 |
44 |
41 |
8 |
12 |
164 |
208 |
||
| 9 |
10 |
14,4 |
39,6 |
40 |
8 |
12 |
160 |
199,6 |
||
| 8 |
10 |
14,4 |
35,2 |
39 |
8 |
12 |
156 |
191,2 |
||
| 7 |
10 |
14,4 |
30,8 |
38 |
8 |
12 |
152 |
182,8 |
||
| 6 |
10 |
14,4 |
26,4 |
37 |
8 |
12 |
148 |
174,4 |
||
| 5 |
10 |
14,4 |
22 |
36 |
8 |
12 |
144 |
166 |
||
| 4 |
10 |
14,4 |
17,6 |
35 |
8 |
12 |
140 |
157,6 |
||
| 3 |
10 |
14,4 |
13,2 |
34 |
8 |
12 |
136 |
149,2 |
||
| 2 |
10 |
14,4 |
8,8 |
33 |
8 |
12 |
132 |
140,8 |
||
| 1 |
10 |
14,4 |
4,4 |
32 |
8 |
12 |
128 |
132,4 |
||
| 43 |
||||||||||
| Оптимальна кількість виробництва на експорт та внутрішній ринок |
||||||||||
| 8 |
14,4 |
10 |
35 |
12 |
8 |
175,2 |
||||
З результатів обчислення видно що прибуток буде максимальний коли 8 тис.дал. продукції буде експортуватися та 35 споживатися на внутрішньому ринку(вик. ф-ію поиск решения)
Орієнтовні витрати на план маркетингу складуть 1 млн. Грн. що дозволить збільшити обсяги продажу на 20%
План виробництва та капіталовкладень
Поточні надходження від корпоративних прав
| Назва підприємства |
Очікувані надходження на рахунок АТ "Оболонь",млн. |
| ЗАТ "Бершадський пивокомбінат" |
28,0 |
| ВАТ "Севастопольський пивобезалкогольний завод" |
55,0 |
| ВАТ "Охтирський пивоварний завод" |
15,0 |
| ВАТ "Дятьківці" |
виконання інвест. програми |
| ЗАТ "Рокитнівський скляний завод" |
за рішенням зборів акціонерів |
| ДП "Оболонський торговий центр" |
17,0 |
| ДП "Фастівський пивзавод" |
за рішенням власника |
| ДП "Красилівське" |
за рішенням власника |
| ДП "Круглий вал" |
за рішенням власника |
| ТОВ "Горище" |
5,0 |
| ГОВ "Дніпро-Транзит" |
в стадії ліквідації |
ВСЬОГО
120,0
1. кв. 17,0
2. кв. 28,0
3. кв. 70,0
4. кв. 5,0
Використати 120 млн. надходжень можна введення в дію другого варильного цеху
В даному розділі пропонується введення в дію другог варильного цеху який буде працювати по прискореній схемі. Витрати складуть близько 60 млн. Грн
Розрахунок потужності по виробництву пива
1. ДІЛЬНИЦЯ БРОДІННЯ
.
Місячні потужності по класичній схемі.
108x2500x30
Мк =--------------------=1028570дал=1,029млн.дал
(7+0,5)х1,05
Місячні потужності по прискореній схемі.
108x2500x30
Мп=-------------=1285710дал=1,285млн.дал
(5,5+0,5)х 1,05
2. ДІЛБНИЦЯ ДОБРОДЖУВАННЯ
Місячна потужності по класичній схемі. 30x919705x0,98
Мк=--------------------=1050071 дал=1,05млн.дал
(24+1)х1,03
Місячна потужність по прискореній схемі.
30x919705x0,98
Мп=------------------------=3 64073 5дал=1,64млн.дал.
(15+1)х1,03
3. ДІЛЬНИЦЯ ЦКТ
Місячна потужність по класичній схемі.
30х(24х34200)
Мк=------------------=99793 дал=0,998млн.дал
(22+ї,5)х 1,05
Місячна потужність по прискореній схемі 30х(24х34200)
Мп=-------------------=1421298дал= 1,421 млн. дал
(15+1,5)х 1,05
По класичній схемі місячна потужність по цеху ферментації складає
1,029млн. дал+0,998млн.дал=2,027млн.дал.
По прискореній схемі
1,285млн.дал+1,421 млн.дал=2,706 млн.дал, однак враховуючи те, що по прискореній схемі потужність дільниці доброджування більша потужності дільниці бродіння на 1,64-1,285=0,355 млн.дал , це дозволить частково вести бродіння в ЦКТ, а доброджування в лагерних танках.
Визначаємо кількість ЦКТ необхідних для цього:
355000х(9+1)х1,05
К=----------------------------------- =3,63 ЦКТ
30x34200
Для повного циклу бродіння залишається (24-3,6)=20,4ЦКТ і потужність по прискореній схемі для них:
30х(20,4х34200)
Мп=------------------------=1208103 дал=1,208млн.дал.
(15+1,5)х1,05
Всього місячна потужність по прискореній схемі складає:
1,289млн.дал+0,355млн.дал+ 1,208 млн.дал=2,852 млн.дал.
Річна потужність по класичній схемі складає:
2,027 млн.дал. х 12=34,324 млн.дал
Річна потужність по прискореній схемі: 2,852млн.дал х12= 39,224 млн.дал
Отже потужність по прискореній схемі додатково принесе 4,09 млн.дал. напоїв
Реконструкція солодового цеху принесе (120 модель рощення) зекономить 35 днів виробництва що дасть змогу додатково виробити 35*0,11= 3,85млн.дал
.
| Продуктивність по сухому солоду, тдобу |
Замочування |
Рощення |
|||||
| Продукуктивність т добу (зерносолод) |
Тривалість змочування, діб (обертання) |
Продуктивність, тдобу (зерно солод) |
Тривалість рощення, діб (обертання) |
Ящики |
|||
| Кількість |
Місткість по зерну, т |
Загальна місткість по зерну, т |
|||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
| 99 |
124 99 |
2,0 (48 годин) |
124 99 |
7, 26 |
12 |
75 |
900 |
| 3 урахуванням реконструкції 120 |
150 20 |
1,2 1 (29,0годин) |
150 2 0 |
6 (900:150) |
12 |
75 |
900 |
Загальний випуск складе 3,85+39,224=43,074 що перевищує минулорічний на 5,074 млн.дал при додаткових витратах в 0,5 млн.грн.
Організаційний план
Праця та заробітна плата за 2004 рік по АТ " Оболонь".
В колективі пивзаводу " Оболонь" згідно облікової чисельності працює 2419 чол. штатних працівників, в цілому по АТ " оболонь" облікова чисельність штатних працівників дорівнює 3542 чол.
Середньооблікова чисельність всього персоналу штатних працівників спискового складу дорівнює 2310 чол., в тому числі персоналу основної діяльності 2251 чол. По заводу " Оболонь", по АТ " Оболонь" відповідно 3360 чол. та 2560 чол.
За відповідний період минулого року по пивзаводу " Оболонь" середньооблікова чисельність дорівнює 2190 чол. всього та 2131 чол. ПВП, по ЗАТ " Оболонь" - 3003чол. всього та 2392 чол. ПВП, що на 112 чол. більше всього персоналу та на 120 чол. більше ПВП по заводу " Оболонь" , по ЗАТ "Оболонь" відповідно збільшення чисельності на 357 чол. всього та на 168 чол. ПВП.
ФОП збільшився по відношенню до відповідного періоду ві ,13 рази, абона5362,4т.грв. по заводу " Оболонь", по АТ " Оболонь" також має місце збільшення ФОП по відношенню до відповідного періоду минулого року в 1,21 рази.
Середньомісячна зарплата по заводу " Оболонь" на 1 -ого працюючого у звітному пе -ріоді дорівнює 1738,00 грв. проти 1619,79 грв„ збільшилась в 1,07 рази.
Питома вага тарифної оплати у ФОП по заводу " Оболонь " дорівнює 50,2%. Питома вага тарифної оплати у ФОП по АТ " Оболонь" дорівнює 52,0%.
"Після робочого дня кожному працівникові повідомляли інформацію про те, який обсяг робіт він виконав протягом робочого дня, і про суму, яку він за це одержить. Ця процедура дозволить йому співвіднести його витрати і його прибуток, поки в його пам'яті ще свіжі деталі робочого дня. Без цієї процедури були б не задоволені працівники, що не зуміли виконати завдання, і продуктивність їхньої праці мала тенденцію до зниження".
Фредерік В. Тейлор
Матеріальне заохочування приактикується в різних видах
. ЗАТ „Оболонь” винагороджують цінними подарунками та туристичними путівками. Процедура винагородження проводиться в залежності від досягнутих успіхів: на робітничих місцях, на святах у колі фірми та інше. Це дозволяє популяризовувати досягнення в галузі підвищення ефективності праці та її якості які до цього були непомітними.
Іншим видом фінансового стимулювання більш активної участі робітників у справах компанії є надання їм частини акцій. Ціль таких програм "робочих акцій" складається в тому, щоб наочно продемонструвати людям зв'язок між їхньою роботою і грошовою винагородою.
ЗАТ„Оболонь” належить, належить її власним робітникам. Кожний член колективу постійно стежить за обсягами продажів, перевезень і виторгами фірми, черпаючи дані з великих діаграм, що регулярно вивішуются в кафетерії компанії. Всі робітники одержують задоволення від безпосереднього контролю над діяльністю компанії і отримують прибуток із найефективнішої мотиваційної стратегії - роблячи ставку на свій власний успіх.
Особливого розгляду заслуговують заходи і важелі морального стимулювання робітників
, не розрахованого на задоволення їх економічних, своєкорисливих інтересів, а такого стимулювання, що впливає на їх цивільні, колективістські, духовні прагнення. Тут маються на увазі зусилля керівництва фірми у напрямку згуртованості її трудового колективу, психологічного пристосування робітників різних рангів один до одного, вихованню в них почуття гордості за свою фірму, усвідомлення причетності до загальної улюбленої справи. Для досягнення цього проводиться, зокрема, так названа «політика відкритих дверей», відповідно до якої будь-який співробітник має можливість підійти і звернутися до будь-якого керівника (у встановлений час, розуміється) з питанням або проханням у розрахунку на розуміння і допомогу. Полегшують відношення в колективі, позбавляють їхнього надмірного формалізму й офіційності загальні збори колективу, поєднані з дружньою вечерею, які проводяться два рази на рік; а також вечори відпочинку, що організовуються в клубах. Важливо, що всі робітники фірми безкоштовно забезпечуються уніформою і проходять фахове навчання, у тому числі за кордоном; користуються 50%-ю знижкою при оплаті харчування на роботі. Умови праці і відпочинку (сучасне технологічне устаткування, просторі приміщення, стерильна чистота на робочих місцях, затишні й обладнані кондиціонером, телевізором, магнітофоном і ін. кімнати відпочинку) відповідають самим високим вимогам комфорту і техніки безпеки.
Особливий предмет гордості кожного співробітника фірми — їдальня.
Сучасне устаткування для готування їжі тут доповнюється майстерністю справжніх професіоналів. Для кожного працюючого на фірмі передбачена відчутна (у розмірі від 60% до 100% середньої заробітної плати) матеріальна підтримка до відпустки. Матеріальна допомога, що виплачується жінкам підприємства уже другий рік у сумі — 500грн. — при народженні першої дитини, 1000грн. — при народженні другої дитини і 2000грн. — при народженні третьої дитини оселила у свідомості жінок колишню впевненість у тім, що діти — це наше майбутнє.
Однією з форм мотивації, яка зазнала широке застосування у практиці ЗАТ”Оболонь” є використання гнучких графіків праці
. На початку 2000 року як експеримент була введена нова форма організації праці, яка надавала співпрацівникам значну ступінь волі - можливість працювати як на робочому місці так і дома, в залежності від конкретних обов'язків працівника і домовленості між ним та його керівником. В деяких випадках кількість годин, які працівник повинен проводити в установі, обговорюються заздалегідь. Можуть бути назначені конкретні години сбору всіх співпрацівників підрозділу для обміну інформацією, доручення нових завдань. Такий режим рекомендується в першу чергу керівникам. Так, наприклад, контракт керівнтка бухгалтерії однієї з установ припускає слідуючий розклад робочого часу: 75% (30 годин у тижлень)-в установі, 25% (10 годин у тиждень)-дома. Керівник бухгалтерії дома працює майже тильки на комп'ютері, перевіряє цифрові данні финансових документів, а в установі бере участь в нарадах та займається іншою роботою, яка потребує контакти із співпрацівниками.Работа, яка виповнюється тільки дома, за комп'ютером, має назву “телеработа”. Її основний недолік-ізоляція,однак,для де-яких категорій працівників, до того ще й маючих родину, саме така форма організації труда є переважною.
Описані вище і деякі інші елементи внутрішньофірмового менеджменту являють собою фрагменти продуманої, логічно обгрунтованої і чітко організованої єдиної системи стимулювання праці, що включає комплекс взаємозалежних форм, методів і заходів матеріального і морального стимулювання праці, зорієнтованого як на досягнення глобальних цілей фірми, так і на задоволення різнобічних потреб робітників, їхніх соціальних очікувань і життєвих прагнень. У цій системі матеріалізовано досвід кращих закордонних фірм і міжнародних корпорацій щодо організації виробництва і праці, стимулювання високої ефективності господарювання.
Поради
.Сьогодні, коли через складну економічну ситуацію дуже важко становити високу заробітню платню, особливу увагу треба приділити нематеріальному стимулюванню праці, складаючи гнучку систему пільг для робітників, гумаеізуючи працю, наприклад:
· признавати цінність працівника для підприємства, надавати йому творчу свободу
· застосовувати програми збагачення праці та ротацію кадрів
· застосувати гнучкий графік, неповний робітничий тиждень, можливість працювати як на робочому місці, так і дома
· поставити працівникам знижки на продукцію
· надавання кредиту співпрацівникам на придбання хати, автомобіля та ін.
На свому робочому місті кожен бажає показати на що він здатний і що він значить для інших, тому необхідно признавати працю кожного окремого працівника, надавати можливість приймати рішення з питань, які відносяться до його компетенції, консультувати інших працівників та ін.
На робочих місцях слід формувати світогляд команди, неможна руйнувати неформально існуючі групи, якщо вони не завдають зайвого клопоту.
Практично кожен має власну думку щодо того як поліпшити свою працю. Спираючись на зацікавленість керівництва, слід організувати роботу так, щоб у працівника не пропало бажання реалізувати свої плани.
На основі того, в якій формі, з якою швидкістю і яким чином працівники отримують завдання, вони оцінюють власну значимість з точки зору керівника, тому неможна приймати рішення , яке стосується змін в роботі працівників без їх відома, навіть якщо зміни позитивні, а також перешкоджати доступ к необхідній інформації. Інформація щодо якості праці співробітника повинна бути оперативною, масштабною і своєчасною. Працівнику треба надавати максимально можливий рівень самоконтроля.
Більшість людей прагне в процесі роботи получити нові знання. Тому так необхідно надати підлеглим можливість навчатися, розвивати їх творчі можливості.
Поруч з тим кожна людина прагне успіху. Успіх - це реалізовні цілі, для досягнення яких працівник застосував максимум зусиль. Успіх без признання приводить до розчарування, вбиває ініциативу. Однак цього не станеться, якщо підлеглим, які дісталися успіху, делегувати додаткові права, просування їх по службі.
Телекомунікація і домашні офіси
У перенаселених містах необхідність добиратися до роботи в часи "пік" перетворюється для деяких у важке, майже нестерпне випробування. Цей час можна використовувати більш продуктивно, працюючи вдома і підтримуючи зв'язок із центральним офісом за допомогою комп'ютера. У телекомунікації є багато переваг. Продуктивність робітника збільшується на 15-20%, скорочуються витрати на утримання офісів, зберігається робітник, що у противному випадку пішов би з фірми, і полегшується використання праці інвалідів. Людям подобається працювати вдома, тому що це дозволяє їм самим установлювати режим роботи, скоротити транспортні витрати і проводити більше часу зі своїми сім'ями. Звичайно, не всяку роботу можна виконувати вдома і результат передавати в офіс засобами телекомунікації; крім того, при такому режимі важко фіксувати кількість пропрацьованих годин. До того ж оснащення домашнього офісу - дуже дорогий захід, особливо якщо при цьому використовуються факсові апарати, устаткування для проведення теленарад і т.д.
Можливим виходом з проблем підприємства
є використання
інтегрованої системи управління людськими ресурсами, проект який був реалізований командою консультантів Українського центру післяприватизаційної підтримки підприємств спільно зі спеціалістами в галузі управління персоналом компанії.
Запропонована структура підрозділу з управління персоналом
Як очевидно з малюнку 1, структура підрозділу з управління персоналом побудована таким чином, що на підставі результатів оцінки досягнень персоналу ( здійснюється відділом управління ефективністю праці), реалізуються всі завдання підрозділу.
Так, відділ мотивації, оцінивши ефективність роботи працівника щодо досягнення визначених (на початку контрольного періоду) цілей, визначає форму матеріального (встановлення розміру преміальних) і нематеріального (наприклад, публічне визнання досягнень) стимулювання робітника на майбутній період.
Відділ професійної підготовки на основі виявленої внаслідок оцінки потреби в до перепідготовці, розробляє програми навчання для конкретного співробітника, що допоможуть йому в майбутньому ефективніше працювати для досягнення цілей компанії.
Відділ добору та обліку , що виконує адміністративні функції, складає і контролює плани кар'єрного зростання. Таким чином, розроблена структура підрозділу з управління персоналом дозволяє реалізувати не тільки систему винагороди. В остаточному підсумку, зусилля співробітників цього підрозділу спрямовані на безумовне досягнення цілей компанії.
Введення в дію організаційного плану винесе близько 0,1 млн.грн. витрат проте
зменшить С/с на 5%
| Товарна продукція в порівняльних цінах т.грв. |
744843 |
621682 |
119,8 |
+123161 |
| Середньооблікова чисельність всього в еквіваленті повної зайнят. чол. |
2163 |
2039 |
106,1 |
+124 |
| Середньооблік. чисельн. штатних прац. спискового складу- всього чол.. |
2198 |
2091 |
105,1 |
+ 107 |
| Середньо облік чисельн. ПВП штатн. Працівників спискового складу чол. |
2131 |
2023 |
105,3 |
+108 +4173,8 |
| ФОП т.грв. |
42043,3 |
35464,1 |
118,6 |
+4173,8 |
| Продуктивність праці т.грв. |
349,5 |
307,3 |
113,7 |
+42,2 |
| Середня заробітна плата грв. |
1619,79 |
1449,41 |
111,8 |
+170,38 |
| Плинність кадрів % |
5,46 |
5,36 |
101,9 |
+0,1 |
Аналіз показників по праці і з.п.
2003р. 2004р. Темп росту Відхилення
Фінансовий план
Баланс грошових надходжень та витрат на 2006р.
| Надходження
|
2005 |
2006 |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
|||||||
| Всього |
769119 |
953280 |
205395 |
274650 |
266872 |
206363 |
|||||||
| тому числі |
|||||||||||||
| продажу продукції |
749852 |
924824 |
193717 |
263622 |
260602 |
201883 |
|||||||
| продажу пива |
580965 |
625220 |
125136 |
176828 |
181746 |
141510 |
|||||||
| продажу сл/алк.напоїв |
145512 |
13298І |
44058 |
38476 |
32989 |
||||||||
| продажу мінводи |
39703 |
8640 |
12696 |
11434 |
6888 |
||||||||
| продажу б/а напоїв |
106704 |
25932 |
33720 |
27576 |
19476 |
||||||||
| продажу солоду |
2403 |
450 |
750 |
750 |
450 |
||||||||
| продажу іншої пр-ції |
2250 |
570 |
570 |
570 |
570 |
||||||||
| доход від волод.корп.правами |
100 |
120 |
17 |
28 |
70 |
5 |
|||||||
| здача майна в оренду |
897 |
903 |
225 |
225 |
225 |
225 |
|||||||
| транспорт (зовн.) |
639 |
650 |
150 |
175 |
175 |
150 |
|||||||
| транспорт (Україна) |
1502 |
1550 |
350 |
425 |
425 |
350 |
|||||||
| рекламна атрибутика |
1216 |
1250 |
250 |
375 |
375 |
250 |
|||||||
| від діяльності баз |
11600 |
145С0 |
2700 |
4300 |
4500 |
3000 |
|||||||
| інші надходження |
3413 |
2000 |
500 |
500 |
500 |
500 |
|||||||
| Кредит Аваль |
19603 |
4435 |
4436 |
||||||||||
| Кредит Укрінбанк |
З000 |
3000 |
|||||||||||
| Витрати
|
2004 |
2005 |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
||||||||||
| Всього |
779725 |
953280 |
205395 |
274650 |
266872 |
206363 |
||||||||||
| проектно-вишукув. роботи |
329 |
816 |
272 |
109 |
109 |
326 |
||||||||||
| капітальне будівництво |
9480 |
4756 |
1370 |
2231 |
725 |
430 |
||||||||||
| відділ кап.будівництва(ремонт) |
2070 |
5225 |
925 |
1400 |
1800 |
1100 |
||||||||||
| придбання земельної ділянки |
2013 |
0 |
0 |
2013 |
0 |
|||||||||||
| вартість облад-ння, шефмонтаж |
11843 |
11569 . |
4229 |
3609 |
2701 |
1030 |
||||||||||
| інвестиції в під-ства з корп.правами |
1360 |
300 |
380 |
380 |
300 |
|||||||||||
| сертифікація, ліцензії |
104 |
266 |
50 |
118 |
49 |
49 |
||||||||||
| патентно-ліц.та раціонал,робота |
41 |
200 |
40 |
60 |
50 |
50 |
||||||||||
| лабор.витрати.наукові досл.(ел) |
54 |
35 |
42 |
42 |
35 |
|||||||||||
| відділ голов. механіка(ремонт) |
2905 |
5060 |
1900 |
600 |
900 |
1660 |
||||||||||
| обслуговування ліфтів |
19 |
20 |
5 |
5 |
5 |
5 |
||||||||||
| електроенергія |
5717 |
8831 |
1955 |
2281 |
2444 |
2151 |
||||||||||
| теплоенергія |
7697 |
14773 |
4Ї45 |
3708 |
3231 |
3639 |
||||||||||
| плата за стоки |
667 |
759 |
172 |
208 |
200 |
179 |
||||||||||
| відділ головного енергетика |
281 |
450 |
135 |
150 |
90 |
75 |
||||||||||
| насосна станція |
267 |
647 |
24 |
445 |
101 |
77 |
||||||||||
| зарядна станція |
2016 |
2366 |
580 |
680 |
620 |
436 |
||||||||||
| в т.ч.придбання автонавантажувачів |
1568 |
816 |
100 |
300 |
250 |
166 |
||||||||||
| теплоенергетичний цех |
938 |
1971 |
543 |
606 |
490 |
327 |
||||||||||
| електроцех |
755 |
1263 |
248 |
425 |
370 |
220 |
||||||||||
| ХКЦ |
1С03 |
904 |
350 |
136 |
240 |
178 |
||||||||||
| цех КВП та А |
963 |
1430 |
241 |
526 |
442 |
22 І |
||||||||||
| охорона навкол.середовища |
12 |
25 |
6 |
7 |
6 |
6 |
||||||||||
| витрати на проведення дезробіт |
ЗО |
ЗО |
7 |
8 |
8 |
7 |
||||||||||
| лабораторні витрати(цл) |
17
|
110 |
25 |
ЗО |
ЗО |
25 |
||||||||||
| сировина та матеріали |
317429 |
367260 |
82845 |
99454 |
97308 |
87653 |
||||||||||
| витрати залізниці |
4129 |
8000 |
1800 |
2200 |
2200 |
1800 |
||||||||||
| придбання автотранспорту |
2753 |
7290 |
2850 |
2000 |
2003 |
440 |
||||||||||
| автотранспортні витрати |
41615 |
52595 |
11740 |
14430 |
14430 |
11995 |
||||||||||
| в т.ч. витрати на найманий тр-рт |
38165 |
43625 |
10890 |
13330 |
13310 |
11095 |
||||||||||
| витрати на утрим. власного тр-ту |
3450 |
3970 |
850 |
1100 |
1120 |
900 |
||||||||||
| страхування тр-них засобів |
79 |
118 |
60 |
20 |
20 |
18 |
||||||||||
| рекламні витрати |
15182 |
18500 |
4525 |
6035 |
3990 |
3950 |
||||||||||
| в т.ч.придбання холодильників |
2992 |
680 |
900 |
863 |
544 |
|||||||||||
| маркетингові витрати |
327 |
757 |
140 |
182 |
250 |
185 |
||||||||||
| консультант з маркетингу |
479 |
308 |
60 |
94 |
94 |
60 |
||||||||||
| кегова програма |
7957 |
4110 |
2000 |
1460 |
600 |
50 |
||||||||||
| в т.ч.придбання преміксів |
1632 |
1000 |
500 |
132 |
0 |
|||||||||||
| торгові патенти |
39 |
40 |
10 |
10 |
10 |
10 |
||||||||||
| витрати з техніки безпеки |
89 |
86 |
20 |
28 |
28 |
10 |
||||||||||
| пожежне обслуговування |
33 |
60 |
15 |
15 |
15 |
15 |
||||||||||
| осконалення системи якості |
6 |
340 |
85 |
85 |
85 |
85 |
||||||||||
| нотаріальні послуги,мито |
96 |
140 |
35 |
35 |
35 |
35 |
||||||||||
| витрати на систему відеообзору та інше |
80 |
25 |
20 |
20 |
15 |
|||||||||||
| страхування майна та інше |
832 |
595 |
195 |
200 |
200 |
|||||||||||
| фінансовий консультант |
342 |
244 |
60 |
62 |
62 |
60 150 |
||||||||||
| техн.та юрид.допомога ЄБРР |
701 |
600 |
150 |
150 |
150 |
|||||||||||
| фінансові вкладення |
1258 |
860 |
720 |
140 |
0 |
0 |
||||||||||
| витрати на оплату праці |
35464 |
42664 |
9944 |
11334 |
11806 |
9580 |
||||||||||
| основна та додаткова з/пл |
28121 |
35264 |
8509 |
10034 |
10491 |
6230 |
||||||||||
| матеріал, допомога(разова.лікув) |
234 |
250 |
60 |
65 |
65 |
60 |
||||||||||
| матеріальна допомога |
1563 |
1750 |
275 |
535 |
650 |
290 |
||||||||||
| винагорода за рік |
3811 |
2500 |
0 |
0 |
0 |
2500 |
||||||||||
| соціальні виплати |
440 |
400 |
100 |
100 |
100 |
100 |
||||||||||
| інші виплати |
1295 |
2500 |
1000 |
600 |
500 |
400 |
||||||||||
| Повернення кредиту - |
||||||||||||||||
| Укрінбанку |
2889 |
3000 |
0 |
3000 |
0 |
0 |
||||||||||
| КФВ |
4589 |
4326 |
2163 |
0 |
2163 |
0 |
||||||||||
| ЄБРР |
53732 |
32640 |
6528 |
9792 |
9792 |
6528 |
||||||||||
| Аваль |
15214 |
4436 |
1486 |
3000 |
0 |
0 |
||||||||||
| % за кредит |
||||||||||||||||
| Укрінбанку |
1280 |
219 |
73 |
146 |
0 |
0 |
||||||||||
| КФВ |
844 |
0 |
394 |
0 |
||||||||||||
| ЄБРР |
16381 |
12509 |
3417 |
3304 |
3045 |
2741 |
||||||||||
| Аваль |
1550 |
491 |
245 |
245 |
0 |
0 |
||||||||||
| банківські послуги |
1326 |
1000 |
200 |
300 |
300 |
1 |
||||||||||
| збір в пенс.ф.від купів.валют. |
723 |
1000 |
250 |
250 |
250 |
250 |
||||||||||
| акциз |
74498 |
114990 |
21156 |
34370 |
32783 |
26631 |
||||||||||
| пдв |
41798 |
55294 |
10130 |
18297 |
15274 |
11593 |
||||||||||
| податок на прибуток |
36751 |
47030 |
8425 |
14019 |
14127 |
10459 |
||||||||||
| використання символіки |
538 |
661 |
142 |
191 |
186 |
142 |
||||||||||
| податок на землю |
860 |
1180 |
280 |
300 |
300 |
300 |
||||||||||
| комунальний збір |
42 |
45 |
11 |
11 |
12 |
11 |
||||||||||
| збір на хмілярство |
82 |
86 |
15 |
25 |
31 |
15 |
||||||||||
| іноваційний фонд |
4470 |
1413 |
1413 |
0 |
0 |
|||||||||||
| податок з власників тр-них засобів |
106 |
133 |
50 |
З0 |
28 |
25 |
||||||||||
| дорожні роботи |
363 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||||||||||
| благодійна та фінансова допомога |
655 |
700 |
150 |
200 |
200 |
150 |
||||||||||
| спонсорство |
810 |
860 |
150 |
280 |
280 |
150 |
||||||||||
| утримання футб. клубу Оболонь |
1819 |
2000 |
600 |
500 |
500 |
400 |
||||||||||
| охорона каси, обсл.пожеж.сигн. |
345 |
60 |
15 |
15 |
15 |
15 |
||||||||||
| зв"язок |
1249 |
1400 |
330 |
350 |
380 |
340 |
||||||||||
| музей, сауна, дегуст. зал |
10 |
12 |
3 |
3 |
3 |
3 |
||||||||||
| медичне обслуговування |
78 |
100 |
25 |
25 |
25 |
25 |
||||||||||
| радіоточка |
7 |
10 |
2 |
3 |
3 |
2 |
||||||||||
| культурні заходи |
70 |
80 |
20 |
20 |
20 |
20 |
||||||||||
| оздоровчі заходи |
549 |
660 |
100 |
230 |
230 |
100 |
||||||||||
| розвозка |
243 |
340 |
85 |
85 |
85 |
85 |
||||||||||
| ритуальні послуги |
8 |
10 |
2 |
2 |
3 |
3 |
||||||||||
| питний режим |
191 |
200 |
50 |
50 |
50 |
50 |
||||||||||
| підготовка кадрів |
288 |
353 |
98 |
84 |
75 |
96 |
||||||||||
| лікув.профіл. послуги |
54 |
60 |
15 |
15 |
15 |
15 |
||||||||||
| медсанчастина Маяк |
60 |
70 |
25 |
15 |
15 |
15 |
||||||||||
| дотрим.громадського порядку |
12 |
12 |
3 |
3 |
3 |
3 |
||||||||||
| господарчі витрати |
106 |
130 |
ЗО |
35 |
35 |
З0 |
||||||||||
| обслуг, ксер.обч.техн,холод... |
221 |
340 |
85 |
85 |
85 |
85 |
||||||||||
| побутові витрати |
374 |
400 |
13(5 |
100 |
100 |
70 |
||||||||||
| пенсійний фонд |
7623 |
13204 |
2979 |
3435 |
3740 |
3050 |
||||||||||
| соцстрах, фонд зайнятості |
795 |
2270 |
512 |
590 |
644 |
524 |
||||||||||
| відрядження |
1152 |
1500 |
340 |
420 |
460 |
330 |
||||||||||
| аудиторські послуги |
567 |
340 |
270 |
130 |
100 |
100 |
||||||||||
| інформац.консульт. послуги |
143 |
180 |
40 |
50 |
50 |
40 |
||||||||||
| Євроконсалтінг |
378 |
440 |
110 |
110 |
110 |
110 |
||||||||||
| послуги репстратора |
160 |
160 |
40 |
40 |
40 |
40 |
||||||||||
| обслуговування банкоматів |
16 |
20 |
5 |
5 |
5 |
5 |
||||||||||
| облік драгметалів |
72 |
72 |
18 |
18 |
18 |
18 |
||||||||||
| витрати баз |
11300 |
12000 |
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
||||||||||
| придбання обчисл.техніки,прогр.забезп |
815 |
1735 |
700 |
400 |
445 |
190 |
||||||||||
| обчисл.центр,ЄОМ |
636 |
640 |
150 |
170 |
170 |
150 |
||||||||||
| поточне програмне забезпечення |
267 |
270 |
50 |
75 |
75 |
70 |
||||||||||
| підготовка виробництва |
907 |
950 |
200 |
275 |
275 |
200 |
||||||||||
| послуги проживання |
42 |
60 |
17 |
15 |
13 |
15 |
||||||||||
| послуги харчування |
164 |
180 |
40 |
50 |
50 |
40 |
||||||||||
| викуп акцій |
438 |
440 |
110 |
110 |
110 |
110 |
||||||||||
| геологорозвідка, надри |
385 |
1500 |
300 |
450 |
450 |
300 |
||||||||||
| дивіденди |
3688 |
13010 |
0 |
13010 |
0 |
0 |
||||||||||
| ІНШІ |
2031 |
2100 |
450 |
600 |
600 |
450 |
||||||||||
| непередбачені витрати |
5762 |
40259 |
2087 |
5835 |
24707 |
7630 |
||||||||||
Прогноз обсягів випуску та реалізації продукції
| 2005р.
|
|||||||
| продукція |
об’єм, тис.дал |
Товарна продукція |
С/Б тис.грн. |
Прибуток |
|||
| випуск |
продаж |
Всього |
Змінні в. |
Постійні в. |
Всього |
||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
| 6=5-7 |
8=4-5 |
||||||
| ПИВО |
32000 |
32000,00 |
463247 |
345826 |
183293,40 |
162533,00 |
117420 |
| сл/алког. |
4200 |
4200,00 |
70023,0 |
59092,8 |
35901,70 |
23191,10 |
10930 |
| мінвода |
4650 |
4650,00 |
33090,8 |
24863,9 |
18160,00 |
6703,90 |
8226,9 |
| б/алког. |
500 |
7500,00 |
88917,5 |
74933,0 |
61044,70 |
13888,30 |
13985 |
| всього |
48350 |
48350,00 |
655278 |
504716 |
298399,80 |
206316,30 |
150562 |
К зростання =К росту виробництв = 43/36(виробництво попереднього року)
| Кзростання = |
1,2 |
| Прогноз - 2006р.
|
|||||||
| продукція |
об’єм, тис.дал |
Товарна продукція |
С/Б тис.грн. |
Прибуток |
|||
| випуск |
продаж |
Всього |
Змінні в. |
Постійні в. |
Всього |
||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
| 6=5-7 |
8=4-5 |
||||||
| ПИВО |
38400 |
38400 |
555896,4 |
414991,2 |
219952,1 |
195039,6 |
140904 |
| сл/алког. |
5040 |
5040 |
84027,6 |
70911,36 |
43082,04 |
27829,32 |
13116 |
| мінвода |
5580 |
5580 |
39708,96 |
29836,68 |
21792 |
8044,68 |
9872,28 |
| б/алког. |
600 |
9000 |
106701 |
89919,6 |
73253,64 |
16665,96 |
16782 |
| всього |
58020 |
58020 |
786333,6 |
605659,2 |
358079,8 |
247579,6 |
180674,4 |
Баланс активів і пасивів до санації і після
| Б А Л А Н С
|
||||
| До початку фінансового оздоровлення
|
||||
| Актив
|
Код рядка
|
|||
| 1,000
|
2
|
3
|
||
| I. НЕОБОРОТНІ АКТИВИ
|
||||
| Нематеріальні активи:
|
||||
| залишкова вартість
|
010
|
1882,000 |
||
| первісна вартість
|
011
|
2178,000 |
||
| знос
|
012
|
-296,000 |
||
| Незавершене будівництво:
|
020
|
41393,000 |
||
| Основні засоби:
|
||||
| залишкова вартість
|
030
|
244779,000 |
||
| первісна вартість
|
031
|
364077,000 |
||
| знос
|
032
|
-119298,000 |
||
| Довгострокові фінансові інвестиції:
|
||||
| які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
|
040
|
|||
| інші фінансові інвестиції
|
045
|
29790,000 |
||
| Довгострокова дебіторська заборгованість
|
050
|
672,000 |
||
| Відсрочені податкові активи
|
060
|
|||
| Інші необоротні активи
|
070
|
|||
| Усього за розділом I
|
080
|
318516,000 |
||
| II. ОБОРОТНІ АКТИВИ
|
||||
| Запаси :
|
||||
| виробничі запаси
|
100
|
77752,000 |
||
| тварини на вирощуванні та відгодівлі
|
110
|
|||
| незавершене виробництво
|
120
|
5360,000 |
||
| готова продукція
|
130
|
4493,000 |
||
| товари
|
140
|
191,000 |
||
| Векселі одержані
|
150
|
104,000 |
||
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
|
||||
| чиста реалізаційна вартість
|
160
|
29874,000 |
||
| первісна вартість
|
161
|
30477,000 |
||
| резерв сумнівних боргів
|
162
|
-603,000 |
||
| Дебіторська заборгованість за розрахунками:
|
||||
| з бюджетом
|
170
|
747,000 |
||
| за виданими авансами
|
180
|
|||
| з нарахованих доходів
|
190
|
|||
| із внутрішніх розрахунків
|
200
|
36887,000 |
||
| Інша поточна дебіторська заборгованість
|
210
|
18526,000 |
||
| Поточні фінансові інвестиції
|
220
|
1057,000 |
||
| Грошові кошти та їх еквіваленти:
|
||||
| в національній валюті
|
230
|
3584,000 |
||
| в іноземній валюті
|
240
|
3724,000 |
||
| Інші оборотні активи
|
250
|
3181,000 |
||
| Усього за розділом II
|
260
|
185480,000 |
||
| III. ВИТРАТИ МАЙБУТНІХ ПЕРІОДІВ
|
270
|
802,000 |
||
| БАЛАНС
|
280
|
504798,000 |
||
| Пасив
|
Код рядка
|
|
| 1,000
|
2
|
3
|
| I. ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
|
||
| Статутний капітал
|
300
|
32513,000 |
| Пайовий капітал
|
310
|
|
| Додатковий вкладений капітал
|
320
|
|
| Інший додатковий капітал
|
330
|
30949,000 |
| Резервний капітал
|
340
|
8128,000 |
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
|
350
|
281181,000 |
| Неоплачений капітал
|
360
|
|
| Вилучений капітал
|
370
|
-16,000 |
| Усього за розділом I
|
380
|
352755,000 |
| II. ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ НАСТУПНИХ ВИТРАТ І ПЛАТЕЖІВ
|
||
| Забезпечення виплат персоналу
|
400
|
|
| Інші забезпечення
|
410
|
|
| Страхові резерви
|
415
|
|
| Частка перестраховиків у страхових резервах
|
416
|
|
| Цільове фінансування
|
420
|
|
| Усього за розділом II
|
430
|
|
| III. ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
|
||
| Довгострокові кредити банків
|
440
|
69899,000 |
| Інші довгострокові фінансові зобов'язання
|
450
|
|
| Відсрочені податкові зобов'язання
|
460
|
653,000 |
| Інші довгострокові зобов'язання
|
470
|
|
| Усього за розділом III
|
480
|
70552,000 |
| IV. ПОТОЧНІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
|
||
| Короткострокові кредити банків
|
500
|
|
| Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями
|
510
|
29505,000 |
| Векселі видані
|
520
|
1227,000 |
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
530
|
14831,000 |
| Поточні зобов'язання за розрахунками:
|
||
| з одержаних авансів
|
540
|
|
| з бюджетом
|
550
|
3919,000 |
| з позабюджетних платежів
|
560
|
131,000 |
| зі страхування
|
570
|
601,000 |
| з оплати праці
|
580
|
1117,000 |
| з учасниками
|
590
|
25070,000 |
| із внутрішніх розрахунків
|
600
|
|
| Інші поточні зобов'язання
|
610
|
5090,000 |
| Усього за розділом IV
|
620
|
81491,000 |
| V. ДОХОДИ МАЙБУТНІХ ПЕРІОДІВ
|
630
|
|
| БАЛАНС
|
640
|
504798,000 |
| Б А Л А Н С
|
||||
| Після фінансового оздоровлення
|
||||
| Актив
|
Код рядка
|
|||
| 1,000
|
2
|
4
|
||
| I. НЕОБОРОТНІ АКТИВИ
|
||||
| Нематеріальні активи:
|
||||
| залишкова вартість
|
010
|
17643,000 |
||
| первісна вартість
|
011
|
18971,000 |
||
| знос
|
012
|
-1328,000 |
||
| Незавершене будівництво:
|
020
|
16591,000 |
||
| Основні засоби:
|
||||
| залишкова вартість
|
030
|
345047,000 |
||
| первісна вартість
|
031
|
517539,000 |
||
| знос
|
032
|
-172492,000 |
||
| Довгострокові фінансові інвестиції:
|
||||
| які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
|
040
|
11878,000 |
||
| інші фінансові інвестиції
|
045
|
25936,000 |
||
| Довгострокова дебіторська заборгованість
|
050
|
1040,000 |
||
| Відсрочені податкові активи
|
060
|
|||
| Інші необоротні активи
|
070
|
|||
| Усього за розділом I
|
080
|
418135,000 |
||
| II. ОБОРОТНІ АКТИВИ
|
||||
| Запаси :
|
||||
| виробничі запаси
|
100
|
93363,000 |
||
| тварини на вирощуванні та відгодівлі
|
110
|
|||
| незавершене виробництво
|
120
|
5794,000 |
||
| готова продукція
|
130
|
5363,000 |
||
| товари
|
140
|
523,000 |
||
| Векселі одержані
|
150
|
1200,000 |
||
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
|
||||
| чиста реалізаційна вартість
|
160
|
37853,000 |
||
| первісна вартість
|
161
|
38466,000 |
||
| резерв сумнівних боргів
|
162
|
-613,000 |
||
| Дебіторська заборгованість за розрахунками:
|
||||
| з бюджетом
|
170
|
1318,000 |
||
| за виданими авансами
|
180
|
|||
| з нарахованих доходів
|
190
|
|||
| із внутрішніх розрахунків
|
200
|
52802,000 |
||
| Інша поточна дебіторська заборгованість
|
210
|
45743,000 |
||
| Поточні фінансові інвестиції
|
220
|
|||
| Грошові кошти та їх еквіваленти:
|
||||
| в національній валюті
|
230
|
3530,000 |
||
| в іноземній валюті
|
240
|
1764,000 |
||
| Інші оборотні активи
|
250
|
4288,000 |
||
| Усього за розділом II
|
260
|
253541,000 |
||
| III. ВИТРАТИ МАЙБУТНІХ ПЕРІОДІВ
|
270
|
501,000 |
||
| БАЛАНС
|
280
|
672177,000 |
||
| Пасив
|
Код рядка
|
|
| 1,000
|
2
|
4
|
| I. ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
|
||
| Статутний капітал
|
300
|
32513,000 |
| Пайовий капітал
|
310
|
|
| Додатковий вкладений капітал
|
320
|
|
| Інший додатковий капітал
|
330
|
32649,000 |
| Резервний капітал
|
340
|
8128,000 |
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
|
350
|
386367,000 |
| Неоплачений капітал
|
360
|
|
| Вилучений капітал
|
370
|
-109,000 |
| Усього за розділом I
|
380
|
459548,000 |
| II. ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ НАСТУПНИХ ВИТРАТ І ПЛАТЕЖІВ
|
||
| Забезпечення виплат персоналу
|
400
|
|
| Інші забезпечення
|
410
|
|
| Страхові резерви
|
415
|
|
| Частка перестраховиків у страхових резервах
|
416
|
|
| Цільове фінансування
|
420
|
|
| Усього за розділом II
|
430
|
|
| III. ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
|
||
| Довгострокові кредити банків
|
440
|
50108,000 |
| Інші довгострокові фінансові зобов'язання
|
450
|
|
| Відсрочені податкові зобов'язання
|
460
|
617,000 |
| Інші довгострокові зобов'язання
|
470
|
|
| Усього за розділом III
|
480
|
50725,000 |
| IV. ПОТОЧНІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
|
||
| Короткострокові кредити банків
|
500
|
21487,000 |
| Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями
|
510
|
3411,000 |
| Векселі видані
|
520
|
1219,000 |
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
530
|
67393,000 |
| Поточні зобов'язання за розрахунками:
|
||
| з одержаних авансів
|
540
|
|
| з бюджетом
|
550
|
2700,000 |
| з позабюджетних платежів
|
560
|
140,000 |
| зі страхування
|
570
|
849,000 |
| з оплати праці
|
580
|
1426,000 |
| з учасниками
|
590
|
22846,000 |
| із внутрішніх розрахунків
|
600
|
|
| Інші поточні зобов'язання
|
610
|
9733,000 |
| Усього за розділом IV
|
620
|
161904,000 |
| V. ДОХОДИ МАЙБУТНІХ ПЕРІОДІВ
|
630
|
|
| БАЛАНС
|
640
|
672177,000 |
Проектування заходів , спрямованих на поліпшення фінансово-господарського стану ЗАТ”Оболоні”.
В стратегічному плануванні виділяються три основні напрямки дальшого розвитку підприємства :
продукції
1. розроблення (створення) нових видів продукції, тобто розробка, виробництво і продаж нових товарів на вже існуючих для підприємства ринках;
2. розширення ринків збуту, тобто продаж виготовлених товарів на нових ринках;
3. диверсифікація виробничо-збутової діяльності, тобто розробка і виробництво нових товарів з послідуючим продажем їх на нових ринках.
тенденцій
Якщо, наприклад, підприємство поставило перед собою завданих дальшого росту, а виготовлена ним продукція добре себе зарекомендувала серед споживачів і користується достатньо гнучким попитом, то таке підприємство може вибрати для себе стратегію - дальше просування на ринок і тактику - зниження ціни.
Завдання дальшого розвитку підприємства може бути також вирішене шляхом розроблення (створення) нових видів продукції, що потребує витрат на технологічні дослідження, або розширення ринків збуту, що потребує витрат на маркетинг цих ринків. Якщо оточення даного підприємства представлено порівняно невеликими фірмами, які відрізняються за своїм орієнтуванням на ринок і технологічними можливостями, то можна вибрати стратегію диверсифікації, намагаючись придбати або контролювати інші фірми.
Треба також мати на увазі ще такі особливості поведінки підприємств. Щоб вижити, вони застосовують різні варіанти стратегії, які передбачають:
- розпорошення ризику, тобто здійснення своїх операцій не на одному, а на кількох ринках, а також виробництво цілого ряду товарів широкого асортименту;
- адаптацію до умов, що змінюються, тобто інвестування в маркетинг, пошук можливостей випуску нових товарів для того, щоб оперативно реагувати на зміну зовнішнього середовища;
- пасивний маркетинг, тобто відмова від наступу на позиції конкурента, а звідси - відсутність ризику зустрічного удару;
- цільові відрахування з прибутку, тобто створення відповідних резервів в результаті успішної комерційної діяльності на "чорний день".
Після того, як стратегія подальшого розвитку підприємства остаточно вибрана, вона мас бути перетворена в конкретний оперативний план по маркетингу, виробництву, інвестиціям, прибутку.
Якщо фінансово-господарський стан підприємства визнано поганим, розробляються пропозиції стосовно його санації.
Санація підприємства може здійснюватись шляхом:
- погашення боргів підприємства;
- злиття збиткового підприємства з фінансове міцним підприємством;
- переоформлення короткотермінових кредитів у довготермінові;
- випуску і розміщення цінних паперів для мобілізації фінансових ресурсів;
- продажу майна підприємства-боржника іншому підприємству. При цьому враховуються соціальні наслідки можливого припинення діяльності підприємства або його окремого виробництва;
- інші.
Заходи щодо поліпшення фінансового стану ЗАТ «Оболонь» .
Так само, як аналіз фінансової підсистеми підприємства припускає комплексну оцінку діяльності всіх аспектів його діяльності, заходи щодо поліпшення фінансового стану припускають вироблення рекомендацій, що стосуються всіх сторін производственно - господарської діяльності підприємства, включаючи виробничу, маркетингову, і власне фінансову підсистему.
Реорганізація всіх сторін діяльності
ЗАТ «Оболонь» припускає :
1) Серйозну постановку маркетингової діяльності підприємства по глибокому і всебічному дослідженню ринків збуту по видах тканин, готового одягу й ін., просування зазначених товарів на ринку.
2) Постановку фінансової функції як в операційної, інвестиційної, так і власне фінансової діяльності з використання сучасних методик керування фінансами
3) Ліквідації всіх технологічних недоліків. ( придбання оптимальної кількості необхідного устаткування),..
4) Упровадження максимально гнучкої системи ціноутворення на ЗАТ «Оболонь» пристосованої до потреб ринків.
Керування оборотними активами і поточними зобов'язаннями підприємства.
З проведеного в роботі аналізу можна зробити висновок про те, що однієї із самих гострих проблем підприємства є стан поточних активів і пасивів - дефіцит власних оборотних коштів, надзвичайно низькі показники ліквідності й оборотності, високий розмір дебіторської і кредиторської заборгованості, що погіршується ситуація в сфері взаємних розрахунків фірми й ін.
Це свідчить як про несприятливість умов зовнішнього економічного, правового фінансового середовища (дефіцит оборотних коштів у покупців і постачальників, дорожнеча і важкоприступність довгострокових кредитів для інвестування виробничої діяльності підприємства, модернізації його технологій і відновлення застарілих основних фондів і ін.). Однак крім об'єктивних проблем функціонування виробничо-господарської діяльності підприємства, очевидні недоліки і прорахунки в керуванні оборотними активами і поточними зобов'язаннями, що, у сполученні з несприятливістю зовнішнього середовища, привели підприємство до досить хитливого фінансового стану.
Виходячи з вищевикладеного, одним з основних заходів щодо поліпшення фінансового положення підприємства є оптимізація керування його оборотними активами.
При оптимальному керуванні поточні активи і поточні пасиви можуть змінюватися щодня і вимагають ретельного моніторингу. При дефіциті засобів керування поточними активами погіршується і їхнє використання в іншім місці може виявитися найбільш ефективним (наприклад, зменшення витрат на обслуговування кредитів, проведення довгострокових перспективних фінансових вкладень і ін.).
В даний час компанія користається кредитами на поповнення оборотних коштів в основному з місцевих джерел. Цьому сприяє наявність на складі величезних запасів готової продукції і товарів, що не призначені під конкретні замовлення.
Як видно з розрахунків заходи щодо поліпшення фінансового стану ЗАТ „Оболонь” повинні скоротити на 5% с/с продукції.
Розділ 4
· заходи щодо поліпшення фінансового стану ЗАТ „Оболонь” повинні скоротити на 5% с/с
· введення в дію організаційного плану винесе близько 0,1 млн.грн. витрат проте зменшить С/с на 5%
· використання 2 варильного цехудасть 3,85+39,224=43,074 млн. дал. що перевищує минулорічний на 5,074 млн.дал(133млн.грн) при додаткових витратах в 0,5 млн.грн.
· Орієнтовні витрати на план маркетингу складуть 1 млн. Грн. що дозволить збільшити обсяги продажу на 20%
| Поточний рік |
|||
| Коригування |
Дохід |
С/с |
Прибуток |
| 655 |
504 |
151 |
|
| Маркетингові програми |
67 |
1 |
|
| Виробничі програми |
66 |
120,5 |
|
| Організаційні зміни |
25,2 |
0,1 |
|
| Фінансові заходи |
25,2 |
||
| 838,4
|
625,6
|
212,8
|
|
| Післясанаційний рік |
|||
| приріст прибутку |
витрати санації |
| 183,4 |
121,6 |
| Е= |
1,508223684
|
Усі заходи розраховано успішно так як 1грн. Витрат на проведення санації дасть додатково 50 коп. Прибутку а абсолютний розмір збільшиться на 61,8 млн.грн.