Содержание
Введение
1. Теоретические основы страхования имущества
1.1 Понятия и принципы имущественного страхования
1.2 Классификация имущественного страхования
2. Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности ОАО «РОСНО»
Заключение
Список используемой литературы
Введение
Человеку всегда было присуще желание как-то обезопасить себя от вредоносных последствий жизни или хотя бы попытаться свести их к минимуму. Для одних это связано с опасной работой, где высока доля риска. Многие граждане в преддверии старости и связанного с ней снижения трудоспособности хотели бы обеспечить себе хотя бы прожиточный минимум. Предприниматели опасаются, что при изменении рыночной конъюнктуры могут не оправдаться расчеты на получение прибыли. Любой человек может оказаться жертвой ограбления или катастрофы, что не так и редко в наши дни, внезапно заболеть - да мало ли какие неприятности могут произойти в жизни.
Во всех указанных случаях люди могут прибегнуть к страхованию, при котором специализированные организации (страховщики) собирают взносы с граждан и организаций, заключивших с ними договоры страхования. За счет таких взносов у страховщика образуется особый страховой фонд, из которого при наступлении определенного, заранее оговоренного в договоре, события (смерти, утраты трудоспособности, уничтожения имущества, неполучения прибыли и т.д.) страховщик уплачивает застрахованному (или иному, указанному в договоре) физическому или юридическому лицу обусловленную сумму, как правило, превышающую размер вносимых взносов. Это, конечно, не предотвратит наступление неблагоприятного случая, но поможет преодолеть его.
Считается, что саму идею страхования придумали английские купцы, несущие убытки из-за ушедших в плавание и так и не вернувшихся кораблей. Купцы решили в случаях гибели и пропажи кораблей распределять понесенный ущерб поровну, а не оставлять в беде одного. Для этого производились отчисления в общий фонд - какая-то часть от участвующего в экспедиции имущества. Из этого фонда и оказывалась помощь.
Но все же страхование - это, прежде всего, вид предпринимательской деятельности, который невозможен без получения прибыли. Это достигается тем, что не по каждому договору наступает оговоренный случай и производится выплата. В нашей же стране вследствие событий последних лет появилось достаточно много страховых компаний - это может говорить только о том, что страховой бизнес - довольно прибыльное занятие. В условиях конкуренции страховые компании все более расширяют круг страховых рисков - событий, при наступлении которых страховщик выплачивает застрахованному лицу обусловленную сумму. По всем этим причинам значимость страхования в современном обществе постоянно возрастает.
1. Теоретические основы страхования имущества
1.1 Понятие и принципы имущественного страхования
Имущественное страхование в Российской Федерации - отрасль страхования, где объектами страховых правоотношений выступает имущество в различных видах. Имущественное страхование охватывает практически все виды имущества юридических и физических лиц: здания, сооружения, машины, оборудование, сырье топливо, материалы, рабочий и продуктивный скот, сельскохозяйственные посевы, предметы домашнего обихода и т.д.
Под имуществом понимается совокупность вещей и материальных ценностей, состоящих в собственности и (или) оперативном управлении физического или юридического лица. В состав имущества входят деньги и ценные бумаги, а также имущественные права на получение вещей или иного имущественного удовлетворения от других лиц.
Рис. Распределение долей рынка между страховыми компаниями (имущественное страхование)
Экономическое содержание имущественного страхования заключается в организации особого страхового фонда, предназначенного для возмещения ущерба его участникам, который возник в результате причинения вреда.
Застрахованным может быть имущество, как являющееся собственностью страхователя (участника страхового фонда), так и находящееся в его владении, пользовании и распоряжении. Страхователями выступают не только собственники имущества, но и другие юридические и физические лица, несущие ответственность за его сохранность.
Закон «О страховании» выделял три отрасли страхования: личное страхование, имущественное страхование и страхование ответственности. Но Гражданский кодекс Российской Федерации внес изменения в принятую классификацию и выделил две отрасли - личное и имущественное.
Существует множество видов имущественного страхования. Все их можно сгруппировать по следующей схеме:
1. Сельскохозяйственное;
2. Транспортное;
3. Страхование имущества юридических лиц;
4. Страхование имущества физических лиц.
Имущественное страхование представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в размере полной или частичной компенсации ущерба, нанесенного объекту страхования
Регулирование отношений в области имущественного страхования между страховыми компаниями и гражданами, предприятиями, организациями осуществляется в соответствии с законом РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" в редакции федерального закона от 31.12.97 г. № 157-ФЗ, главой 48 второй части Гражданского кодекса, принятой 22.12.1995 г., нормативными актами, разработанными Федеральной службой России по надзору за страховой деятельностью, правовыми документами, утвержденными в законодательном порядке.
Объектом страхования средств наземного, воздушного и водного транспорта, страхования грузов или иного имущества являются имущественные интересы лица, о страховании которого заключен договор (застрахованного лица), связанные с владением, пользованием, распоряжением.
Имущественное страхование может осуществляться в добровольной и обязательной формах. Добровольное страхование осуществляется на основе договора между страхователем и страховщиком. Правила добровольного страхования, определяющие общие условия и порядок его проведения, устанавливаются страховщиком самостоятельно в соответствии с положениями закона "Об организации страхового дела в Российской Федерации" Конкретные условия страхования определяются при заключении договора страхования. Обязательным является страхование, осуществляемое в силу закона. Виды, условия и порядок проведения обязательного страхования установлены соответствующими законами Российской Федерации.
Основная задача имущественного страхования состоит в обеспечении страховой защиты имущественных интересов физических и юридических лиц. Экономическая эффективность страховой защиты зависит от конкретных страховых услуг, предоставляемых страхователям.
Управление страховыми рисками в имущественном страховании можно представить как процесс оценки, контроля и финансирования риска. Оценка стоимости риска представляет собой определение вероятности наступления события, на случай которого проводится страхование, и его последствий, выраженных в денежной форме. Стоимость риска оценивается на основе актуарных вычислений, путем изучения статистических данных, характеризующих частоту возникновения событий и размер причиненного ими убытка.
Источниками финансирования могут быть страховые фонды, собственные средства, фонды самострахования, внешние источники и др.
В мировой практике экологическое страхование является наиболее распространенным способом перераспределения экологического риска и резервирования средств для компенсации ущерба. Отсутствие достаточного опыта проведения экологического страхования в России, недостаточное развитие правовой и нормативно-методической базы для количественной оценки экологического риска и связанного с ним ущерба препятствуют развитию страхования экологических рисков.
В соответствии со ст. 945 Гражданского кодекса Российской Федерации страховщик имеет право на оценку страхового риска. Риски могут носить объективный и субъективный характер.
К объективным рискам относятся риски, причины которых не подвластны человеческому контролю: землетрясения, наводнения, ураганы, извержения вулканов и другие проявления стихийных сил природы. Субъективные риски основаны на отрицании объективного подхода к действительности: кражи, пожары, аварии и др. Следует отметить, что некоторые риски субъективного характера могут возникать по объективным причинам.
Следует рассмотреть более детально виды страхования имущества.
1.2 Классификация имущественного страхования
Страхование средств наземного транспорта
Согласно Условиям лицензирования страховой деятельности от 19.05.1994 г. № 02-02/08, страхование средств наземного транспорта представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в размере полной или частичной компенсации ущерба вследствие повреждения или уничтожения (угона, кражи) наземного транспортного средства.
Объектами страхования являются транспортные средства, подлежащие регистрации органами ГИБДД РФ в установленном порядке: автомобили легковые, грузовые, грузопассажирские; микроавтобусы, в том числе с прицепами (полуприцепами), железнодорожный подвижной состав; мотоциклы, мотороллеры, мотоколяски, мотонарты, снегоходы, мопеды всех моделей, а также тракторы, включая мотоблоки и мини-тракторы. Одновременно с транспортным средством могут быть застрахованы: водитель и пассажиры; дополнительное оборудование и принадлежности к транспортному средству; багаж, перевозимый как на средстве транспорта, так и на его прицепе.
Страхование средств транспорта, при котором страховщик возмещает ущерб, нанесенный страхователю при повреждении или гибели только самого перевозочного средства, исключая багаж и перевозимое имущество, называется каско-страхованием.
Если осуществляется страхование не только транспортного средства, но и багажа, а также ответственности автовладельца, то это страхование называется комбинированным.
Страхование средств водного транспорта
Морское страхование получило развитие на базе морского торгового судоходства. Виды и условия морского страхования совершенствовались вместе с развитием морской торговли. Законодательная база морского страхования носит самостоятельный характер. Взаимоотношение сторон между страхователем и страховщиком регулируются нормами, установленными Кодексом торгового мореплавания Российской Федерации, частью 2 Гражданского кодекса Российской Федерации, законом РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации".
Согласно ст. 249 главе 15 Кодекса торгового мореплавания "объектом морского страхования может быть всякий имущественный интерес, связанный с торговым мореплаванием, - судно, строящееся судно, груз, фрахт, а также плата за проезд пассажира, плата за пользование судном, ожидаемая от груза прибыль и другие обеспечиваемые судном, грузом и фрахтом требования, заработная плата и иные причитающиеся капитану судна и другим членам экипажа судна суммы, в том числе расходы на репатриацию, ответственность судовладельца и принятый на себя страховщиком риск (перестрахование)".
По договору морского страхования страховая организация (страховщик) обязуется за обусловленную плату (страховую премию) при наступлении предусмотренных в договоре опасностей или случайностей, которым подвергается судно или груз (страхового случая), возместить страхователю или иному лицу, в пользу которого заключен договор, понесенный ущерб.
Договор страхования заключается на определенный срок или на рейс.
Страхование средств воздушного транспорта.
Объектом страхования средств воздушного транспорта являются имущественные интересы лица, о страховании которого заключен договор, связанные с владением, пользованием, распоряжением воздушным судном, вследствие повреждения или уничтожения (угона, кражи) средства воздушного транспорта, включая моторы, мебель, внутреннюю отделку, оборудование и т.д.
Страхователями воздушных судов являются коммерческие авиаперевозчики, промышленные и коммерческие компании, имеющие собственные авиатранспортные службы для перевозки персонала и грузов или выполняющие такие виды воздушных работ, как сельскохозяйственные, патрульные, аэрофотосъемочные и т.п.
В мировой практике наиболее распространены комбинированные полисы по страхованию как воздушных судов (так называемое "авиакаско"), так и различных видов ответственности, связанных с их эксплуатацией.
Страхование грузов.
Страхование грузов представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в размере полной или частичной компенсации ущерба, нанесенного объекту страхования. При этом объектом страхования являются имущественные интересы лица, о страховании которого заключен договор связанные с владением, пользованием, распоряжением грузом, вследствие повреждения или уничтожения (пропажи) груза, независимо от способа его транспортировки.
Сущность страхования грузов в том, что страховщик за страховую премию обязуется возместить страхователю убытки, которые могут возникнуть при транспортировке грузов от поставщика к покупателю вследствие оговоренных событий - страховых случаев, возникающих в результате реального проявления риска. Страхование распространяется только на те риски, которые можно измерить в финансовом отношении с точки зрения количественных размеров возможного ущерба и вероятности наступления страхового случая.
В основе расчета тарифов при страховании грузов лежит Методика расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования № 02-03-36 от 08.07.1993 г. Основное значение при этом имеют следующие показатели: вид транспорта; род груза (товара); протяженность пути.
Страхование финансовых рисков.
Страховые компании оказывают страховые услуги по страхованию различных видов финансовых рисков. Согласно Условиям лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации от 19.05.1994 г. № 02-02/08 финансовые риски являются объектом имущественного страхования.
Страхование финансовых рисков представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в размере полной или частичной компенсации потери доходов (дополнительных расходов) лица, о страховании имущественных интересов которого заключен договор (застрахованного лица), вызванных следующими событиями: остановка производства или сокращение объема производства в результате оговоренных событий; потеря работы (для физических лиц); банкротство; непредвиденные расходы; неисполнение (ненадлежащее исполнение) договорных обязательств контрагентом застрахованного лица, являющегося кредитором по сделке; понесенные застрахованным лицом судебные расходы (издержки);иные события.
Страхование финансовых рисков не может предусматривать обязанности страховщика по страховым выплатам в случаях, если имело место умышленное неисполнение (ненадлежащее исполнение) контрагентом застрахованного лица договорных обязательств перед застрахованным.
Страхование предпринимательских рисков является не только средством защиты предпринимателей от разрушительных стихийных бедствий, но и средством защиты от неблагоприятного изменения экономической конъюнктуры. В этом случае страхование способствует упорядочению финансовых и юридических взаимоотношений между участниками рыночных отношений.
Важное значение отводится страхованию на случай возможной потери ожидаемой прибыли или недополучения дохода вследствие, нарушения процесса производства, невыполнения контрактов со стороны поставщиков продукции; изменения рыночной конъюнктуры.
Страхование имущества промышленных предприятий, учреждений и организаций.
Состав имущества промышленных предприятий, подлежащих страхованию:
- здания, сооружения, объекты незавершенного капитального строительства, транспортные средства, машины, оборудование, инвентарь, товарно-материальные ценности и другое имущество, принадлежащее предприятиям и организациям (основной договор);
- имущество, принятое организациями на комиссию, хранение, для переработки, ремонта, перевозки и т.п. (дополнительный договор);
- сельскохозяйственные животные, пушные звери, кролики, домашняя птица и семьи пчел;
- урожай сельскохозяйственных культур (кроме естественных сенокосов).
По основному договору страхуется все имущество, принадлежащее страхователю (кроме животных и сельскохозяйственных культур). По дополнительному договору подлежит страхованию имущество, принятое страхователем от других организаций и населения и указанное в заявлении о страховании. Дополнительный договор страхования может быть заключен только при наличии основного договора. Срок дополнительного договора не должен превышать срока действия основного.
Страхованию не подлежат объекты и сооружения, не принадлежащие страхователю, кроме указанного выше страхования по дополнительному договору. Не подлежат страхованию деловая древесина и дрова на лесосеках и во время сплава, морские и ловецкие суда во время нахождения на путях сообщения, документы, чертежи, наличные деньги и ценные бумаги.
В страховании имущества приняты следующие пределы оценки его стоимости: для основных фондов максимальный – балансовая стоимость, но не выше восстановительной стоимости на день их гибели; для оборотных фондов – фактическая себестоимость по средним рыночным, отпускным ценам и ценам собственного производства; незавершенное строительство – в размере фактически произведенных затрат материальных и трудовых ресурсов к моменту страхового случая.
Страховое возмещение выплачивается за все погибшее или повреждённое имущество, в том числе и за имущество, поступившее к страхователю в период действия договора. При гибели или повреждении застрахованного имущества во время перевозки страховое возмещение выплачивается в случае, когда законодательством или договором не установлена ответственность перевозчика за гибель или повреждение груза.
Страхователю возмещаются расходы, связанные со спасанием имущества, по предотвращению и уменьшению ущерба в случае стихийного бедствия и аварии (перемещение имущества в безопасное место, откачка воды и т.п.), а также по приведению застрахованного имущества в порядок после стихийного бедствия (уборка, сортировка, просушка и т.п.).
Имущество сельскохозяйственных предприятий
.
Может быть застраховано следующее имущество:
- урожай сельскохозяйственных культур (кроме урожая сенокосов);
- сельскохозяйственные животные, домашняя птица, кролики, пушные звери и семьи пчёл;
- здания, сооружения, передаточные устройства, силовые, рабочие и другие машины, транспортные средства, оборудование, ловецкие суда, орудия лова, инвентарь, продукция, сырьё материалы, многолетние насаждения.
Событиями страхования, например, для урожая сельскохозяйственных культур являются: гибель или повреждение в результате засухи, недостатка тепла, излишнего увлажнения, вымокания, выгревания, заморозка, вымерзания, града, ливня, бури, урагана, наводнения, селя и в результате других необычных для данной местности метеорологических или иных природных условий, а также от болезней, вредителей растений и пожара.
Размер ущерба при гибели или повреждении сельскохозяйственных культур определяется из стоимости количественных потерь урожая основной продукции культуры (группы культур) на всей площади посева (посадки), исчисленной по разнице между стоимостью урожая на 1 га в среднем за последние пять лет и данного года по действующим государственным закупочным ценам (в сопоставимой оценке). В случае пересева или подсева сельскохозяйственных культур учитывается средняя стоимость затрат на пересев (подсев) и средняя стоимость урожая вновь посеянных (подсеянных) культур.
При гибели сельскохозяйственных животных, домашней птицы, кроликов, пушных зверей и семей пчёл размер ущерба определяется из их балансовой (инвентарной) стоимости (рабочего скота – с учётом амортизации) на день гибели. В случае вынужденного забоя животных из суммы ущерба вычитается стоимость мяса годного в пищу, и стоимость шкуры.
Ущерб основных и оборотных фондов определяется из балансовой (инвентарной) стоимости с учетом износа (амортизации). В сумму ущерба включаются также расходы по спасанию имущества и приведению его в порядок после бедствия.
Страхованию подлежат находящиеся в личной собственности граждан:
- строения (жилые дома, садовые домики, дачи, хозяйственные постройки);
- животные (крупный рогатый скот в возрасте от шести месяцев, лошади и верблюды – от одного года).
Не подлежат страхованию ветхие строения, если они не используются для каких-нибудь хозяйственных нужд, а также строения граждан, место пребывания которых неизвестно.
Страхование имущества граждан.
Проводится на случай уничтожения, утраты, гибели или повреждения имущества граждан в результате стихийных бедствий, несчастных случаев и иных неблагоприятных событий. Под имуществом граждан понимается предметы домашней обстановки, обихода и потребления, используемые в личном хозяйстве и предназначенные для удовлетворения бытовых и культурных потребностей семьи по праву личной собственности.
Объектом имущественного страхования граждан не могут быть документы, ценные бумаги, денежные знаки, рукописи, коллекции, уникальные и антикварные предметы, изделия из драгоценных металлов, камней, предметов религиозного культа и т.д.
В имущественном страховании граждан различают следующие группы объектов страхования: 1) строения, 2) предметы домашней обстановки (домашнее имущество), 3) животные, 4) транспортные средства.
Страховым событием по страхованию строений, принадлежащих гражданам на правах личной собственности (жилые дома, дачи, садовые домики, хозяйственные постройки, гаражи), является уничтожение или повреждение в результате пожара, взрыва, удара молнии, наводнения, землетрясения, бури, урагана, цунами, ливня, обвала, оползня, паводка, селя, выхода подпочвенных вод, необычных для данной местности продолжительных дождей и обильного снегопада, аварии отопительной системы, водопроводной и канализационной сетей, а также разборка строения или перенос его на другое место для прекращения распространения пожара или в связи с внезапной угрозой какого-либо стихийного бедствия.
При страховании домашнего имущества в страховой случай входят затопление помещения вследствие проникновения воды из соседних помещений, похищения имущества и его уничтожение или повреждение, связанное с похищением или попыткой похищения.
В страховании животных добавляются события гибели животных в результате болезни, несчастных случаев, а также вынужденного убоя по причине естественного характера или по распоряжению ветеринарной службы.
Имущество считается застрахованным по постоянному месту жительства страхователя: во всех жилых и подсобных помещениях, а также на приусадебном участке по адресу, указанному в страховом свидетельстве. В связи с переменой места жительства имущество считается застрахованным по новому месту жительства страхователя (без переоформления страхового свидетельства) до конца срока, предусмотренного договором. Имущество, временно оставленное по прежнему месту жительства страхователя, считается застрахованным в течение месяца со дня переезда страхователя на новое место жительства.
Договор страхования домашнего имущества может быть заключен сроком от двух лет до 11 месяцев и от одного до пяти лет включительно. Домашнее имущество принимается на страхование в сумме, заявленной страхователем. В процессе действия договора страхования страхователь вправе увеличить страховую сумму на основании дополнительного договора с периодом срока действия до окончания срока основного договора. Страховая сумма по основному и дополнительному договорам не может превышать стоимости домашнего имущества (с учётом износа) в пределах рыночных цен.
Ущербом в имущественном страховании считается:
- в случае уничтожения или похищения предмета – его действительная стоимость (с учётом износа) исходя из рыночных цен.
- в случае повреждения предмета – разница между указанной выше его действительной стоимостью и стоимостью этого предмета с учётом обесценения в результате страхового случая.
В сумму ущерба включаются расходы по спасанию имущества и приведению его в порядок в связи с наступлением страхового случая. Размер таких расходов исчисляется по нормам и тарифам на работы, признанные необходимыми.
2.Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности ОАО «Российское страховое народное общество «РОСНО»»
Страховщики должны обладать полностью оплаченным уставным капиталом, размер которого должен быть не ниже установленного настоящим Законом минимального размера уставного капитала. Для компании «РОСНО» 30млн.руб.*4 = 120 000 тыс.руб. В 2006 г. УК страховой компании «РОСНО» составляет 1 184 180 тыс.руб.
Расчет соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности
┌────────────────────────────────────────────────┬──────┬────────┐
│ Наименование показателя │ Код │Величина│
│ │строки│ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│ Расчет отклонения фактического размера │ │ │
│ маржи платежеспособности от нормативного │ │ │
│ размера маржи платежеспособности │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│Фактический размер маржи платежеспособности│ │ │
│(стр. 22) │ 01 │4970924
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│Нормативный размер маржи платежеспособности по│ │ │
│страхованию жизни (стр. 34) │ 02 │13020,71
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│Нормативный размер маржи платежеспособности по│ │ │
│страхованию иному, чем страхование жизни │ │ │
│(стр. 42 + стр. 04 + стр. 05 + стр. 06), в том│ │ │
│числе: │ 03 │2693999,9
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│ Нормативный размер маржи платежеспособности │ │ │
│ по ________________________________________ │ │ │
│ вид обязательного страхования │ │ │
│ с согласованными величинами процентов <1> │ 04 │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│ Нормативный размер маржи платежеспособности │ │ │
│ по ________________________________________ │ │ │
│ вид обязательного страхования │ │ │
│ с согласованными величинами процентов │ 05 │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│ Нормативный размер маржи платежеспособности │ │ │
│ по ________________________________________ │ │ │
│ вид обязательного страхования │ │ │
│ с согласованными величинами процентов │ 06 │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│Нормативный размер маржи платежеспособности │ │ │
│((стр. 02 + стр. 03), но не менее законодательно│ │ │
│установленной минимальной величины уставного│ │ │
│(складочного) капитала) │ 07 │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│Отклонение фактического размера маржи│ │ │
│платежеспособности от нормативного размера маржи│ │ │
│платежеспособности (стр. 01 - стр. 07) │ 08 │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│ I. Расчет фактического размера маржи │ │ │
│ платежеспособности │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│Уставный (складочный) капитал │ 11 │1184180
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│Добавочный капитал │ 12 │2016951
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│Резервный капитал │ 13 │53452
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│Нераспределенная прибыль отчетного года и│ │ │
│прошлых лет │ 14 │1715336
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│Промежуточный результат (стр. 11 + стр. 12 +│ │ │
│стр. 13 + стр. 14) │ 15 │4969919
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│Непокрытые убытки отчетного года и прошлых лет │ 16 │ -
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│Задолженность акционеров (участников) по взносам│ │ │
│в уставный (складочный) капитал │ 17 │ -
├────────────────────^
│Собственные акции, выкупленные у акционеров │ 18 │ -
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│Нематериальные активы │ 19 │ 1005
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│Дебиторская задолженность, сроки погашения│ │ │
│которой истекли │ 20 │ -
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│Промежуточный результат (стр. 16 + стр. 17 +│ │ │
│стр. 18 + стр. 19 + стр. 20) │ 21 │ 1005
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│Фактический размер маржи платежеспособности│ │ │
│(стр. 15 - стр. 21) │ 22 │4970924
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│ II. Расчет нормативного размера маржи │ │ │
│ платежеспособности по страхованию жизни │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│Резерв по страхованию жизни │ 31 │268469
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│Доля перестраховщиков в резерве по страхованию│ │ │
│жизни │ 32 │8936
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│Поправочный коэффициент ((стр. 31 - стр. 32) :│ │ │
│стр. 31, но не менее 0,85) │ 33 │0,97
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│Нормативный размер маржи платежеспособности по│ │ │
│страхованию жизни │ │ │
│(0,05 x стр. 31 x стр. 33) │ 34 │13020,75
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│ III. Расчет нормативного размера маржи │ │ │
│ платежеспособности по страхованию иному, │ │ │
│ чем страхование жизни │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│Показатель, принимаемый для расчета нормативного│ │ │
│размера маржи платежеспособности (стр. 55 или│ │ │
│стр. 68) <2> │ 41 │2777318,88
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│Нормативный размер маржи платежеспособности по│ │ │
│страхованию иному, чем страхование жизни (стр.│ │ │
│83 x стр. 41) │ 42 │2693999,3
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│ 1. Расчет первого показателя │ │ │
│ (расчетный период - год (12 месяцев), │ │ │
│ предшествующий отчетной дате) <3> │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│Страховые премии (взносы) за расчетный период│ │ │
│<4> │ 51 │17456308
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│Возврат страховых премий (взносов) в связи с│ │ │
│расторжением (изменением условий) договоров│ │ │
│страхования, сострахования и договоров, принятых│ │ │
│в перестрахование, за расчетный период │ 52 │ -
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│Отчисления от страховых премий (взносов) по│ │ │
│договорам страхования, сострахования в резерв│ │ │
│предупредительных мероприятий за расчетный│ │ │
│период │ 53 │98065
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│Другие отчисления от страховых премий (взносов)│ │ │
│по договорам страхования, сострахования в│ │ │
│случаях, предусмотренных действующим│ │ │
│законодательством, за расчетный период │ 54 │ -
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│Первый показатель (0,16 x (стр. 51 - стр. 52 -│ │ │
│стр. 53 - стр. 54)) │ 55 │2777318,88
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│ 2. Расчет второго показателя │ │ │
│ (расчетный период - 3 года (36 месяцев), │ │ │
│ предшествующих отчетной дате) │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│Страховые выплаты за расчетный период <5> │ 61 │16277649
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│Поступления, связанные с реализацией перешедшего│ │ │
│страховщику права требования, которое│ │ │
│страхователь (застрахованный,│ │ │
│выгодоприобретатель) имеет к лицу,│ │ │
│ответственному за убытки, возмещенные в│ │ │
│результате страхования, за расчетный период │ 62 │ -
├────────────────────────┬───────────────────────┼──────┼────────┤
│Резерв заявленных,│на начало расчетного│ │ │
│но неурегулированных│периода │ 63 │ │
│убытков, по договорам├───────────────────────┼──────┼─2273050┤
│страхования, │на конец расчетного│ │ │
│сострахования и│периода (на отчетную│ │ │
│договорам, принятым в│дату) │ 64 │ │
│перестрахование │ │ │ │
├────────────────────────┼───────────────────────┼──────┼────────┤
│Резерв произошедших,│на начало расчетного│ │ │
│но незаявленных│периода │ 65 │ │
│убытков, по договорам├───────────────────────┼──────┼1314513─┤
│страхования, │на конец расчетного│ │ │
│сострахования и│периода (на отчетную│ │ │
│договорам, принятым в│дату) │ 66 │ │
│перестрахование │ │ │ │
├────────────────────────┴───────────────────────┼──────┼────────┤
│Промежуточный итог │ │ │
│(стр. 61 - стр. 62 + стр. 64 + стр. 66 - (стр.│ │ │
│63 + стр. 65)) : 3 │ 67 │6621737,33
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│Второй показатель (0,23 x стр. 67 или ноль, если│ │ │
│у страховщика нет данных за 3 года (36 месяцев))│ 68 │1522999,6
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│ 3. Расчет поправочного коэффициента │ │ │
│ (расчетный период - год (12 месяцев), │ │ │
│ предшествующий отчетной дате) <3> │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│Страховые выплаты за расчетный период <5> │ 71 │6965589
├────────────────────────┬───────────────────────┼──────┼────────┤
│Резерв заявленных,│на начало расчетного│ │ │
│но неурегулированных│периода │ 72 │949358
│убытков, по договорам├───────────────────────┼──────┼────────┤
│страхования, │на конец расчетного │ │ │
│сострахования и│периода (на отчетную │ │ │
│договорам, принятым в│дату) │ 73 │ │
│перестрахование │ │ │ -
├────────────────────────┼───────────────────────┼──────┼────────┤
│Резерв произошедших,│на начало расчетного│ │ │
│но незаявленных│периода │ 74 │523659
│убытков, по договорам├───────────────────────┼──────┼────────┤
│страхования, │на конец расчетного│ │ │
│сострахования и│периода (на отчетную│ │ │
│договорам, принятым в│дату) │ 75 │ -
│перестрахование │ │ │ │
├────────────────────────┴───────────────────────┼──────┼────────┤
│Промежуточный итог (стр. 71 + стр. 73 + стр. 75│ │ │
│- (стр. 72 + стр. 74)) │ 76 │8438606
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│Доля перестраховщиков в страховых выплатах │ 77 │96067
├────────────────────────┬───────────────────────┼──────┼────────┤
│Доля перестраховщиков│на начало расчетного│ │ │
│в резерве заявленных,│периода │ 78 │ │
│но неурегулированных├───────────────────────┼──────┼─171207─┤
│убытков │на конец расчетного│ │ │
│ │периода (на отчетную│ │ │
│ │дату) │ 79 │ │
├────────────────────────┼───────────────────────┼──────┼────────┤
│Доля перестраховщиков│на начало расчетного│ │ │
│в резерве произошедших,│периода │ 80 │ -
│но незаявленных убытков ├───────────────────────┼──────┼────────┤
│ │на конец расчетного│ │ │
│ │периода (на отчетную│ │ -
│ │дату) │ 81 │ │
├────────────────────────┴───────────────────────┼──────┼────────┤
│Промежуточный итог (стр. 77 + стр. 79 + стр. 81│ │ │
│- (стр. 78 + стр. 80)) │ 82 │267274
├────────────────────────────────────────────────┼──────┼────────┤
│Поправочный коэффициент ((стр. 76 - стр. 82) :│ │ │
│стр. 76, но не менее 0,5 и не более 1, или 1,│ │ │
│если стр. 71 равна нулю) │ 83 │0,97
└────────────────────────────────────────────────┴──────┴────────┘
--------------------------------
<1> Рассчитывается по Приложению N 2 в соответствии с пунктом 8 настоящего Положения.
<2> Максимальное значение показателей по указанным строкам.
<3> Расчетный период может быть уменьшен в соответствии с пунктом 7 настоящего Положения.
<4> Сумма страховых премий (взносов) по договорам страхования (основным договорам), соцстрахования и договорам, принятым в перестрахование.
<5> Сумма страховых выплат по договорам страхования (основным договорам), соцстрахования и договорам, принятым в перестрахование.
В случае, если на конец отчетного года фактический размер маржи платежеспособности страховщика превышает нормативный размер маржи платежеспособности менее чем на 30%, страховщик представляет для согласования в Министерство финансов Российской Федерации в составе годовой бухгалтерской отчетности план оздоровления финансового положения. В компании «РОСНО» фактический размер маржи платежеспособности равен 4 970 924 тыс.руб., нормативный размер маржи платежеспособности равен 2 693 999,3 тыс.руб. (2 777 318,88*0,97).За 2006 год фактический размер маржи превышает нормативный размер маржи на 84,5%. Следовательно, компании не требуется финансовое оздоровление.
Расчет оценки стоимости чистых активов страховой организации, созданной в форме акционерного общества
| Наименование показателя | Код строки бухгалтерского баланса |
На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |
| Активы | ||||
| 1. | Нематериальные активы | 110 | 1087 | 1005 |
| 2. | Инвестиции | 120 | 7791144 | 11161478 |
| 3. | Депо премий у перестрахователей | 150 | 4445 | 640 |
| 4. | Доля перестраховщиков в страховых резервах | 160 |
1024897 |
1098043 |
| 5. | Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования | 170 |
1895292 |
3172420 |
| 6. | Дебиторская задолженность по операциям перестрахования | 180 |
350674 |
448907 |
| 7. | Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 190 |
2 |
2 |
| 8. | Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, заисключением задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал | 200 |
675146 |
812435 |
| 9. | Основные средства | 210 | 1329763 | 1411055 |
| 10. | Незавершенное строительство | 220 | 108704 | 154760 |
| 11. | Отложенные налоговые активы | 230 | 1389 | - |
| 12. | Запасы | 240 | 69167 | 116822 |
| 13. | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 250 |
2306 |
2 |
| 14. | Денежные средства | 260 | 1100276 | 1025521 |
| 15. | Иные активы | 270 | 3485 | 3485 |
| 16. | Итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 1 - 15) | 14357777 |
19406575 |
|
| Пассивы | ||||
| 17. | Страховые резервы | 590 | 9025911 | 13267307 |
| 18. | Задолженность по депо премий перед перестраховщиками | 610 |
- |
- |
| 19. | Долгосрочные займы и кредиты | 615 | - | - |
| 20. | Отложенные налоговые обязательства | 620 |
1639 |
69475 |
| 21. | Краткосрочные займы и кредиты | 625 | 155 | 155 |
| 22. | Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования | 630 |
238748 |
232310 |
| 23. | Кредиторская задолженность по операциям перестрахования | 640 |
433218 |
528009 |
| 24. | Прочая кредиторская задолженность | 650 | 645290 | 183466 |
| 25. | Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 660 |
- |
- |
| 26. | Доходы будущих периодов | 665 | 1186 | 21 |
| 27. | Резервы предстоящих расходов | 670 | 15857 | 26379 |
| 28. | Резервы предупредительных мероприятий | 675 |
128389 |
129534 |
| 29. | Прочие обязательства <*> | 680 | - | - |
| 30. | Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 17 - 29) | 10490393 |
14436656 |
|
| 31. | Стоимость чистых активов акционерного общества (итого активы, принимаемые к расчету (стр. 16) минус итого пассивы, принимаемые к расчету (стр. 30)) | 3867384 |
4969919 |
Финансовая устойчивость страховщика представляет собой сохранение оптимального качественного и количественного состояния активов и обязательств, позволяющее страховой организации обеспечить бесперебойное осуществление своей деятельности и ее развитие. Эта устойчивость проявляется в постоянном сбалансировании или превышении доходов страховщика над его расходами.
В компании «РОСНО» стоимость чистых активов составляет 4 969 919 тыс.руб. на конец отчетного периода, и показывает что произошло увеличение на 1 102 535 тыс.руб. по сравнению с началом отчетного года.
При проведении анализа финансового состояния ОАО «РОСНО»мы пришли к выводу, что предприятие достаточно успешно функционирует.
Заключение
Таким образом, ослабляя, а то и ликвидируя элемент риска во многих сферах жизни - и в бытовой, и в хозяйственной, в предпринимательской деятельности, страхование дает большую уверенность в завтрашнем дне, в своем будущем. Уверенность же порождает большую активность деятельности, более быстрое развитие всех составляющих нашего общества, а соответственно и самого общества.
Имущественное страхование является отраслью страхования, в которой объектом страховых отношений выступает имущество в различных его видах. Экономическое назначение имущественного страхования – страховая защита, возмещение ущерба, возникшего в результате страхового случая. Объектами имущественного страхования выступают основные и оборотные фонды производственного и непроизводственного назначения, урожай сельскохозяйственных культур, животные, продукция, средства транспорта, оборудование, инвентарь и т.д.
Имущественное страхование обеспечивает возмещение в первую очередь прямого фактического ущерба, восстановление погибших объектов, однако при определенных условиях в ответственность может включаться и косвенный ущерб.
С другой стороны, страхование как особый род предпринимательской деятельности является в достаточно большой мере занятием прибыльным. А с постепенным развитием рыночных отношений в нашей стране обещает получить еще более широкое распространение. На мой взгляд, появление новых видов страхования, новых услуг в страховом деле следует стимулировать, естественно строго в рамках закона. Ведь крупные капиталы, собираемые страховыми компаниями, могут быть инвестированы в различные отрасли экономики, способствуя ее более быстрому и успешному развитию.
Список используемой литературы
1. Абрамов В.Ю. Страхование. Теория и практика. М.: Волтерс Клувер, 2007;
2. Басаков М.И. Страхование: конспект лекций. Ростов-на-Дону: Феникс, 2005;
3. Гинзбург А.И. Страхование: Краткий курс. СПб: Питер, 2006;
4. Гомелля В.Б. Страхование: учебное пособие. М.:Маркет ДС, 2006;
5. Грищенко Н.Б. Основы страховой деятельности. М.: Финансы и статистика, 2006;
6. Данилочкина М.А. Интерес в сохранении застрахованного имущества как необходимое условие действительности договора страхования, «Юридическая и правовая работа в страховании», 2006, № 4;
7. Дятлова М.В. Страхование. М.: ГроссМедиа, 2005;
8. Клоченко Л.Н. Страховой интерес «Юридическая и правовая работа в страховании», 2007, № 2;
9. Маренков Н.Л. Страховое дело: учебное пособие. Ростов-на-Дону: Феникс, 2004;
10. Рябикин В.И. Страхование: Учебное пособие. М.: Экономистъ, 2006;
11. Федорова Т.А. Страхование. М.: Экономистъ, 2006;