Задание 1
1 октября текущего года ООО «Праздник» обратилось в коммерческий банк «Аверс» с заявлением на получение кредита в сумме 470 000 рублей на срок 1 месяц для приобретения оргтехники.
Банк «Аверс» принял решение о целесообразности выдачи кредита и установил процентную ставку в размере 18 % годовых по срочной задолженности.
5 октября был заключён кредитный договор между АКБ «Аверс» и ООО «Праздник». В соответствии с кредитным договором проценты погашаются одновременно с суммой долга.
ООО «Праздник» имеет расчётный счёт № 40702810200000000512 в АКБ «Аверс». В качестве обеспечения возвратности кредита выступает залог векселей в количестве 10 шт. общей стоимостью 500 000 рублей.
На момент погашения кредита на расчетном счете клиента числилось 400 000 руб.
Задание:
1. Оформите: а) кредитный договор;
б) распоряжение на выдачу кредита.
2. Начислите проценты за пользование кредитом.
3. Составьте бухгалтерские проводки.
4. Оформите мемориальный ордер по отнесению основного долга на счет просроченной задолженности.
1. Оформляем кредитный договор и распоряжение на выдачу кредита:
КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР № 12
г. Казань
«_05
» __октября_____
20010
г.
_АКБ «Аверс», 420012, г. Казань, ул. Арбузова, д. 5
(наименование и местонахождение банка)
именуемый в дальнейшем "БАНК", в лице _Председателя Правления Котова Николая Ивановича_
, действующего на основании _Устава_
и _ООО «Праздник», 420100, г. Казань, ул. Молодежная, д. 6
(наименование и местонахождение заемщика)
именуемый в дальнейшем "ЗАЕМЩИК", в лице Директора Виноградова Олега
Викторовича,
действующего на основании Устава
заключили между собой нижеследующий договор:
1. Банк принимает на себя обязательства:
1.1. Предоставить заемщику кредит в сумме 470000 (Четыреста семьдесят тысяч) рублей
на срок 30 дней
по 5 ноября 2010 г.
, исходя из следующего расчета:
Первоначальный размер кредита и плата за него (тыс. руб.)
| Объекты и виды кредита |
Сумма выдачи |
Проценты погашения |
Дата |
| Краткосрочные кредиты |
470000,00 |
18% |
5 октября 2010 г. |
| Сроки погашения |
5 ноября 2010 г. |
единовременно, 5 ноября 2010 г. |
5 ноября 2010 г. |
| Долгосрочные кредиты |
|||
| Итого: |
470000,00 |
6953,42 |
5 ноября 2010 г. |
1.2. Открыть для предоставления кредита ссудный счет 45203810200000000012
Кредит предоставляется путем безналичного перечисления на ссудный счет, открытого в банке-кредиторе
2. Заемщик обязуется:
2.1. Обеспечить использование кредита на следующие цели:
Для приобретения оргтехники
2.2. Предоставить в залог свободное от залога имущество, которое находится в собственности заемщика или принадлежит заемщику на праве полного хозяйственного ведения:
Векселя, в количестве 10 штук, общей стоимостью 500000 (Пятьсот тысяч) рублей
Застраховать ценности, принятые в залог.
2.3.Предоставить гарантии (поручительства).
Гарантия № 1 от 05.10.2010 г. ООО «Праздник»
2.4.Погасить полученные ссуды в сроки согласно принятым обязательствам (обязательствам-поручениям, платежными поручениями, наличными деньгами и другие)
Платежным поручением
2.5. Уплачивать банку за пользование ссудами проценты в следующем порядке:
В соответствии с условиями, проценты погашаются одновременно с суммой долга
(периодичность уплаты)
Безналичным перечислением с расчетного счета
(способ оплаты)
2.6. Предоставлять банку установленные основными положениями плановые и отчетные данные, расчеты и другие материалы, необходимые для планирования и выдачи кредитов (оговариваются перечень плановых и отчетных данных, формы расчетов и сведений, а также сроки их представления).
Платежные поручения на покупку оргтехники, акты приема-передачи оргтехники
3. Банк имеет право:
3.1. Осуществлять наблюдение и контроль за хозяйственно-финансовой деятельностью заемщика и залогом:
Фактический осмотр оргтехники, векселей в количестве 10 штук
3.2.1. Заемщик - юридическое лицо. В случае нарушения заемщиком обязательств по кредитному договору: прекращать выдачу новых ссуд; досрочно погашать ранее выданные кредиты в бесспорном порядке при нарушении кредитного договора и его обеспечения; досрочно взыскивать в случаях
Несвоевременной уплаты процентов и суммы долга
(указать каких)
с соблюдением претензионного порядка через государственный арбитраж (суд). В этом случае банк извещает заемщика не позднее чем за 5 дней до предъявления задолженности ко взысканию. Заемщик в указанный срок представляет платежное поручение на погашение ссуды, которое принимается банком независимо от наличия средств на счете. При отсутствии средств ссуда относится на счет просроченных ссуд. Погашение производится в порядке календарной очередности платежей.
3.2.2. Заемщик - физическое лицо. В случае нарушения заемщиком обязательств по кредитному договору:
- прекращать выдачу новых ссуд;
- досрочно погашать ранее выданные кредиты
При этом банк извещает заемщика о досрочном взыскании ссуды, который обязан в недельный срок со дня уведомления погасить задолженность по ссуде либо представить документ, свидетельствующий о перечислении средств в погашение долга.
При непогашении ссуды в срок задолженность_____________________
(указать действия банка)
3.3. Объявлять заемщика, не выполняющего свои обязательства по расчетам с банком, неплатежеспособным с публикацией об этом в печати. Расходы по этим операциям несет ООО «Праздник»_____________________
До принятия мер по финансовому оздоровлению очередность платежей по задолженности заемщика определяется банком.
3.4. При неплатежеспособности заемщика свыше 6 месяцев ставить вопрос перед ООО «Праздник»_______________________________________
- о передаче оперативного управления администрации, назначенной с участием банка;
- о реорганизации;
- о ликвидации;
4. Заемщик имеет право:
4.1. Досрочно расторгнуть договор, погасив задолженность по ссудам банка и начисленным процентам за пользование кредитами.
ЗАЕМЩИК БАНК
| Почтовый адрес: |
Почтовый адрес: |
|
| ООО «Праздник», 420100, г. Казань, ул. Молодежная, д. 6 |
АКБ «Аверс», 420012, г. Казань, ул. Арбузова, д. 5 |
|
| ОГРН: 1031010557522 |
ОГРН: 1038651429121 |
|
| ИНН/КПП: 1654876367/165001001 |
ИНН/КПП: 1653016689/167001001 |
|
| Банковский счет: 40702810200000000512 |
БИК: 049205798 |
|
| в АКБ «Аверс» 30101810300000000798 |
Корреспондентский счет: 30101810300000000798 |
|
| Телефон/факс: (843) 570-13-18 / 570-13-80 |
Телефон/факс: (843) 557-81-62 / 557-81-50 |
|
| РУКОВОДИТЕЛЬ |
РУКОВОДИТЕЛЬ |
__________________________ ___________________________
(подпись) (подпись)
дата 05.10.2010 г.
дата 05.10.2010 г.
м.п. м.п.
«05
» октября
2010
г.
В бухгалтерию банка
РАСПОРЯЖЕНИЕ
Выдайте (откройте) ООО «Праздник»____________________________
наименован
краткосрочный кредит (кредитную линию) сроком до 05.11.2010 г.
в сумме _470000 (Четыреста семьдесят тысяч) рублей___ ___
цифрами и прописью
и перечислите на ссудный счет_45203810200000000012
основание: договор № 12
от «05
» октября_ 2010
г. количество дней по договору _30_
Дата выплаты процентов и периодичность_единовременно, 05.11.2010 г
дата, ежемесячно, ежеквартально и т.п.
Процентная ставка, % годовых 18 (Восемнадцать)
цифрами и прописью
Оприходуйте на внебалансовый счет _91314810200000000012_
обеспечение Заемщика по предоставленному кредиту векселя, в количестве 10 штук
вид залога, поручительство, гарантию
в сумме 500000 (Пятьсот тысяч) рублей
цифрами и прописью
по договору залога (договору поручительства, гарантии) № _1_
от «_05
_
»_октября 2010_
г.
Оприходуйте на внебалансовые счета 91301 и 91302 кредитную линию № ______________
от «__ »_________ г. в сумме ____________________________________
Спишите с внебалансового счета 91302 частичную оплату в сумме __________________________________________________________________
Группа риска _
II
_
Опись документов, прилагаемых к распоряжению _кредитный договор № 12 от 05.10.2010 г.
Председатель правления ____________ Котов Н.И.
Финансовый директор _____________ Муравьев М.Ю.
Главный бухгалтер________________ Ибрагимова Ф.Ю.
Исп.____________________________ Иванова Е.Е.
2. Начисляем сумму процентов за пользование кредитом:
470000,00 * 30 дней * 18% / 365 * 100% = 6953,42
3. Составим бухгалтерские проводки:
05.10.2010 г. выдаем кредит:
Дт - 45203
Кт - 40702
- на сумму 470000 рублей
05.11.2010 г. - начисляем проценты за кредит:
Дт - 47427
Кт - 70601
- на сумму начисленных процентов – 6953,42
05.11.2010 г. – клиент погашает проценты за кредит:
Дт - 40702
Кт - 47427
- на сумму 6953,42
05.11.2010 г. – клиент погашает кредит:
Дт - 40702
Кт - 45203
- на сумму 400000 – 6953,42 =393046,58
Так как у клиента денег нет, то банк переносит проценты на счет просроченной задолженности.
05.11.2010 г. переносим основной долг:
Дт - 45812
Кт - 45803
- на сумму просроченной задолженности 470000 – 393046,58 = 76953,42
4. Оформляем мемориальный ордер по отнесению основного долга на счет просроченной задолженности:
| Код формы документа по ОКУД |
| 0401108 |
АКБ «Аверс»
Составитель
| МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР №
|
1
|
|
05.11.2010 г.
|
| Дата |
| Наименование счета |
Дебет
счета |
Сумма цифрами |
|
| Просроченная задолженность по предостав-ленным кредитам, негосударственным коммерческим организациям
|
445812810200000000012
|
76953-42
|
|
| Наименование счета |
Кредит
счета |
||
| Просроченная задолженность по предостав-ленным кредитам, государственным внебюджетным фондам
|
45803810200000000012
|
||
| Сумма прописью |
Шифр документа |
||
| Семьдесят шесть тысяч девятьсот пятьдесят три рубля 42 копейки
|
09
|
||
| Содержание операции, наименование, номер и дата документа, на основании которого составлен мемориальный ордер Перенос основного долга на счет просроченной задолженности по кредитному договору № 12 от 05.10.2010 г.
|
|||
| Подписи |
|||
| Приложение: |
документов на |
листах. |
Задание 2
7 сентября текущего года гражданка Маркова И.А. заключила с коммерческим банком «Инвест-групп» депозитный договор на сумму 50 000 рублей на срок 91 день под 12 % годовых.
Проценты по депозиту выплачиваются в конце срока наличными.
Задание:
1. Рассчитайте сумму процентов по депозиту и определите срок возврата депозита.
2. Составьте бухгалтерские проводки.
1. Рассчитываем проценты по депозиту и определим срок возврата депозита:
Срок возврата депозита с 07.09.2010 г. по 06.12.2010 г. – 91 день.
Дата выплаты процентов – 06.12.2010 г.
Проценты по депозиту:
50000,00 * 12 % * 91 день / 365 * 100% = 1495,89.
Полная сумма возврата депозита и проценты:
50000 + 1495,89 = 51495,89.
2. Составляем бухгалтерские проводки:
Открытие депозитного счета:
Дт - 20202
Кт - 42304
- на сумму 50000 рублей.
Начисление процентов по депозиту:
Дт - 70606
Кт - 47411
- на сумму процентов 1495,89.
Проценты, полученные в конце срока:
Дт - 47411
Кт - 42304
- на сумму начисленных процентов 1495,89.
Возврат суммы депозита и начисленных процентов:
Дт - 42304
Кт - 20202
- на сумму 51495,89.
Список использованной литературы
1. Федеральный закон от 02.12.90 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» с изменениями и дополнениями, ст. 26, 29, 30, 36, 37.
2. Положение N2 302-П. - ч. II.
3. Положение Банка России от 26.06.98 N2 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» с изменениями и дополнениями.
4. Письмо Банка России от 24.03.99 № 104-Т «О применении положений Банка России от 26.06.98 № 39-П, 31.08.98 № 54-П, а также Методических рекомендаций Банка России от 14.10.98 № 285-T».
5. Методические рекомендации Банка России от 14.10.98 № 285-Т к Положению Банка России «О порядке начисления процентов по операциям, связанных с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учетa» от 26.06.98 № 39-П.
6. Банковское дело [Текст] : учебник / под. ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - М. :
7. Финансы и статистика. 2008. - С. 202-222.
8. Банковское дело [Текст]: учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева и др. ; под ред. О.И. Лаврушина - М. : КНОРУС, 2005. - С. 291-297.
9. Лаврушин, О.И. Банковское дело: современная система кредитования [Текст] : учеб. пособие / О.И. Лаврушии, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко; под ред. О.И. Лаврушина. - М. :
10. КНОРУС, 2006.
11. Смирнова, Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках [Текст] : учеб. пособие / Л.Р. Смирнова; под ред. М.И. Баканова. - М. : Финансы и статистика, 2006. - С. 160-177, 222-261.
12. Банковские операции [Текст] : учеб. пособие для сред. проф. образования / под ред. Ю.И. Коробова. - М. : Магистр, 2007. - С. 40-42. 98-102.
13. Капаева, Т.И. Учет в банках [Текст] : учебник / Т.И. Капаева. - М. : форум: ИНФРА-М, 2006. - с. 129-138, 179-189.