СИБИРСКАЯ АКАДЕМИЯ ФИНАНСОВ И БАНКОВСКОГО ДЕЛА
ИНДИВИДУАЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ
По дисциплине "Учет и операционная деятельность в банках"
Выполнили: Проверила:
Селиванова Е.А. Сидоренко С.Ю.
Овченкова Н.А.
Астапова М.С.
Ступина М.М.
Мельниченко Н.Ю.
Новосибирск 2010
Задание 1
Выбрать название создаваемого акционерного банка. Определить и зафиксировать величину уставного капитала (должна быть не менее установленного законодательством минимума). Определить БИК и номер корреспондентского счета. БИК банка можно определить по "Справочнику БИК РФ".
Полное наименование банка
ОАО КБ "ОССА"
БИК 045015256
К/с 30101810900000000256
Размер уставного капитала - 300 млн. руб.
Задание 2
Описать 10 юридических лиц, которым будут открыты различные счета. Юридические лица должны быть различных организационно-правовых форм, различных форм собственности и различных видов деятельности.
Перечень юридических лиц и предпринимателей
Название: "Братия"
Форма собственности: негосударственная
Деятельность: некоммерческая (НП)
Организационно-правовая форма: некоммерческое партнерство
ИНН: 5407715498
Р/с: 40703810600000000999
Название: "Штрих"
Форма собственности: федеральная
Деятельность: финансовая (страхование)
Организационно-правовая форма: ОАО
ИНН: 5407715410
Р/с: 40501810К00000000111
Название: Иванов Михаил Алексеевич
Форма собственности: частная
Деятельность: коммерческая (торговля)
Организационно-правовая форма: индивидуальный предприниматель
ИНН: 5407715512
Р/с: 40802810К00000000232
Название: "Дорога"
Форма собственности: федеральная
Деятельность: коммерческая (ж/д транспорт)
Организационно-правовая форма: ОАО
ИНН: 5407715421
Р/с: 40502810К00000000222
Название: "Лютик"
Форма собственности: федеральная
Деятельность: некоммерческая (освоение космоса)
Организационно-правовая форма: Фонд
ИНН: 5407715432
Р/с: 40503810К00000000333
Название: "Интеграл"
Форма собственности: государственная
Деятельность: финансовая (лизинг)
Организационно-правовая форма: ЗАО
ИНН: 5407715443
Р/с: 40601810К00000000444
Название: "Снег"
Форма собственности: государственная
Деятельность: коммерческая (производство с/х техники)
Организационно-правовая форма: ООО
ИНН: 5407715454
Р/с: 40602810К00000000555
Название: "Поддержка"
Форма собственности: государственная
Деятельность: некоммерческая (фонд соц. реабилитации)
Организационно-правовая форма: Фонд
ИНН: 5407715465
Р/с: 40603810К00000000666
Название: "ННН"
Форма собственности: негосударственная
Деятельность: финансовая (страхование)
Организационно-правовая форма: ЗАО
ИНН: 5407715476
Р/с: 40701810К00000000777
Название: "Бонус"
Форма собственности: негосударственная
Деятельность: коммерческая (торговля)
Организационно-правовая форма: ЗАО
ИНН: 5407715487
Р/с: 40702810К00000000888
Задание 3
Выбрать из 10 юридических лиц четырех (различных по форме собственности и виду деятельности) и указать одно физическое лицо, которые будут акционерами-учредителями банка. Зафиксировать структуру Уставного капитала по типам акций, установить номинал акций и определить по каждому учредителю количество и тип акций, а также общую долю в уставном капитале. Зафиксировать все данные в произвольной форме. В структуре уставного капитала должны быть представлены все возможные по законодательству виды вложений.
Учредители ОАО КБ "ОССА":
1) ОАО "Штрих", форма собственности: федеральная, деятельность: финансовая (страхование), ИНН: 5407715410, Р/с: 40501810К00000000111;
2) ОАО "Дорога", форма собственности: федеральная, деятельность: коммерческая (ж/д транспорт), ИНН: 5407715421, Р/с: 40502810К00000000222;
3) ЗАО "ННН", форма собственности: негосударственная, деятельность: финансовая (страхование), ИНН: 5407715476, Р/с: 40701810К00000000777;
4) ЗАО "Бонус", форма собственности: негосударственная, деятельность: коммерческая (торговля), ИНН: 5407715487, Р/с: 40702810К00000000888;
5) Холмогоров Космос Юрьевич, р/с 40817810К00002222222;
Уставный капитал ОАО КБ "НовосибБанк"
УК ОАО КБ "ОССА"
Общий размер уставного капитала - 300 миллионов рублей.
Номинальная стоимость акции - 30 000 рублей.
Структура УК:
Финансовая компания "Штрих" (25%):
ОАО "Дорога" (20%):
Финансовая компания ЗАО "ННН" (21%)
Торговая компания ЗАО "Бонус" (16%):
Холмогоров Космос Юрьевич (18%): Задание 4
Создать банк с утвержденной структурой уставного капитала. Отразить шаги по созданию с указанием дат, бухгалтерских проводок и необходимых пояснений.
Оплата за акции производится в течение 20 дней в полном размере. Эмиссионный доход не предусмотрен.
Регистрация проспекта эмиссии 01.01.2010:
Д 98000 К 98090 10 000шт.;
Открытие счёта в РКЦ 01.02.2010
Оплата УК финансовой компанией "Штрих
":
10.02.2010: Д 30102 К 102071
- 45 млн. руб. (оплата денежными средствами в рублях);
10.02.2010: Д 30110 К 102071
- 30 млн. руб. =$1 034 483 (оплата денежными средствами в иностранной валюте); нижняя граница $1=29 руб.; на момент внесения $1=29,376;
Д 30110 К 10602 - 388 973 руб. =$13 423 (отражен эмиссионный доход);
Оплата УК ОАО "Дорога
":
13.02.2010: Д 30102 К 102072
- 30 млн. руб. (оплата денежными средствами в рублях);
13.02.2010: Д 60401 К 102072
- 30 млн. руб. (внесено здание);
Оплата УК финансовой компанией "ННН
":
14.02.2010: Д 30102 К 102073
- 63 млн. руб. (оплата денежными средствами в рублях);
Оплата УК ЗАО "Бонус
":
14.02.2010: Д 30110 К 102074
- 48 млн. руб. =$1 655 172 (оплата денежными средствами в иностранной валюте);
Д 30110 К 10602 - 614 367 руб. = $21 185
Оплата УК Холмогоровым Космосом Юрьевичем
:
15.02.2010: Д 30102 К 102075
- 54 млн. руб. (оплата денежными средствами в рублях)
Отчёт об итогах выпуска 01.03.2010
Д 98090 К 980401
= 2500 шт.
Д 98090 К 980402
= 2000 шт.
Д 98090 К 980403
= 2100 шт.
Д 98090 К 980404
= 1600 шт.
Д 98090 К 980405
= 1800 шт.
Задание 5
На следующий рабочий день после получения лицензии построить баланс банка.
| Номер |
Номер |
Наименование разделов и счетов баланса |
Признак |
А K Т И В |
П А С С И В |
||||
| счета 1 порядка |
счета 2 порядка |
Счета |
в рублях |
ин. валюта и драг. металлы в рублевом эквиваленте |
ИТОГО |
в рублях |
ин. валюта и драг. металлы в рублевом эквиваленте |
ИТОГО |
|
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
| РАЗДЕЛ 1 |
|||||||||
| КАПИТАЛ И ФОНДЫ |
|||||||||
| 102 |
Уставный капитал кредитных организаций |
||||||||
| принадлежащих: |
|||||||||
| 10207 |
Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества |
П |
300 000 |
||||||
| 1 |
ИТОГО ПО СЧЕТУ № 102 |
х |
х |
х |
300 000 |
||||
| 106 |
Добавочный капитал |
||||||||
| 10602 |
Эмиссионный доход
|
П
|
1 003, 340
|
||||||
| ИТОГО ПО СЧЕТУ № 106
|
301 003, 340
|
||||||||
| 301 |
Корреспондентские счета |
||||||||
| 30102 |
Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России |
А |
192 000 |
||||||
| 30110 |
Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах |
А |
79 003, 34 |
||||||
| 15 |
ИТОГО ПО СЧЕТУ № 301 |
271 003, 34
|
|||||||
| ИМУЩЕСТВО
|
|||||||||
| 604 |
Основные средства |
||||||||
| 60401 |
Основные средства (кроме земли) |
А |
30 000 |
||||||
| 293 |
ИТОГО ПО СЧЕТУ № 604 |
30 000 |
|||||||
| 7
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1
|
301 003, 34
|
301 003, 34
|
||||||
| Итого (Баланс)
|
301 003, 34
|
301 003, 34
|
|||||||
Глава Д "Счета ДЕПО"
| Номер счета |
Наименование счета |
Актив |
Пассив |
| Всего в штуках |
|||
| 98000 |
Ценные бумаги на хранении в депозитарии |
10 000 |
|
| Итого (баланс) |
10 000 |
||
| 98040 |
Ценные бумаги владельцев |
10 000 |
|
| Итого (баланс) |
10 000 |
||
Задание 6
Увеличить уставный капитал на определенную Вами величину. В увеличении уставного капитала принимают участие два старых акционера и один новый. Старым акционерам акции продаются по номиналу, новому в два раза дороже.
Кроме того, на увеличение УК направляются собственные средства банка.
Предоплата за акции проведена в течение 45 дней и составляет 60% от суммы эмиссии. Часть акций была приобретены путем внесения материальных ценностей. Через 2 месяца с даты регистрации проспекта эмиссии был зарегистрирован отчет об итогах выпуска.
Один из старых акционеров не выполнил свои обязательства по формированию уставного капитала в течение года с даты регистрации отчета об итогах выпуска и не полностью оплаченные акции поступили в распоряжение банка. Банк произвел продажу этих акций другому юридическому лицу.
Отразить операции по счетам бухгалтерского учета в их исторической последовательности с необходимыми комментариями.
Структура увеличения уставного капитала (без учета капитализации), т. р.
| Наименование участника |
Наименование и размер вносимых в уставный капитал средств |
|||
| Здание |
Ин. валюта |
Рубли |
Всего |
|
| ОАО "Штрих" |
- |
- |
- |
- |
| ОАО "Дорога" |
3 000 |
- |
6 000 |
9 000 |
| ЗАО "ННН" |
- |
- |
9 000 |
9 000 |
| ЗАО "Бонус" |
- |
- |
- |
- |
| Холмогоров Космос Юрьевич |
- |
- |
- |
- |
| ЗАО "Интеграл" |
- |
- |
18 000 |
18 000 |
| Итого |
3 000 |
- |
33 000 |
36 000 |
01.01.2011
После регистрации проспекта эмиссии банк производит отражение акций к распространению в депозитарном учете.
Д 98000 К 98090 - 1750 шт. (850+900);
03.01.2011
В банк поступили платежные поручения о перечислении денежных средств в уставный капитал банка. Ответственный исполнитель проверяет все необходимые условия и при соблюдении правомерности оплаты отражает операции учете проводками:
1) Д 40701 К 603223
- 5,4 млн. руб. - предоплата за акции от ЗАО "ННН" (60%);
2) Д 60401 К 603222
- 3 млн. руб. - внесено в качестве предоплаты здание от ОАО "Дорога" (33%) (представителем кредитной организации получено свидетельство о праве собственности Банка на здание, переданное инвестором в качестве оплаты акций, общим собранием была утверждена денежная оценка стоимости вносимого здания, проведенная независимым оценщиком);
Д 40502 К 603222
- 2,4 млн. руб. - предоплата за акции от ОАО "Дорога" (27%);
3) Д 40601 К 603226
- 10,8 млн. руб. - предоплата за акции от нового участника ЗАО "Интеграл" по двойному номиналу (60%);
05.01.2011
Поступившие в оплату акций средства перечислены платежным поручением банка на накопительный счет в Банке России с отражением в учете прово
Д 30208 К 30102 - 18,6 млн. руб.
08.01.2011
Проведена капитализация за счет переоценки имущества:
Д 10601 К 10207 - 2 млн. руб.;
В том числе:
Д 10601 К 102071
- 500 тыс. руб. - Финансовая компания "Штрих";
Д 10601 К 102072
- 400 тыс. руб. - ОАО "Дорога";
Д 10601 К 102073
- 420 тыс. руб. - ЗАО "ННН";
Д 10601 К 102074
- 320 тыс. руб. - ЗАО "Бонус";
Д 10601 К 102075
- 360 тыс. руб. - Холмогоров Космос Юрьевич.
Проведена капитализация за счет нераспределенной прибыли:
Д 10801 К 10207 - 18 млн. руб.;
В том числе:
Д 10801 К 102071
- 4,5 млн. руб. - Финансовая компания "Штрих";
Д 10801 К 102072
- 3,6 млн. руб. - ОАО "Дорога";
Д 10801 К 102073
- 3,78 млн. руб. - ЗАО "ННН";
Д 10801 К 102074
- 2,88 млн. руб. - ЗАО "Бонус";
Д 10801 К 102075
- 3,24 млн. руб. - Холмогоров Космос Юрьевич.
Проведена капитализация за счет резервного фонда:
Д 10701 К 10207 - 5 млн. руб.;
В том числе:
Д 10701 К 102071
- 1 250 тыс. руб. - Финансовая компания "Штрих";
Д 10701 К 102072
- 1 000 тыс. руб. - ОАО "Дорога";
Д 10701 К 102073
- 1 050 тыс. руб. - ЗАО "ННН";
Д 10701 К 102074
- 800 тыс. руб. - ЗАО "Бонус";
Д 10701 К 102075
- 900 тыс. руб. - Холмогоров Космос Юрьевич.
09.01.2011
На основе письменных заявлений акционеров проведена капитализация начисленных, но не выплаченных дивидендов (после удержания кредитной организацией и перечисления в бюджет соответствующих налогов). Капитализация сумм дивидендов начисленных, но не выплаченных акционерам кредитной организации, отражается проводкой:
Д 60320 К60322 (по лицевым счетам акционеров) - 500 000 руб.;
В том числе:
Д 60320 К 603221
- 125 тыс. руб. - Финансовая компания "Штрих";
Д 60320 К 603222
- 100 тыс. руб. - ОАО "Дорога";
Д 60320 К 603223
- 105 тыс. руб. - ЗАО "ННН";
Д 60320 К 603224
- 80 тыс. руб. - ЗАО "Бонус";
Д 60320 К 603225
- 90 тыс. руб. - Холмогоров Космос Юрьевич.
26.02.2011
Поданы документы в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения кредитной организации для регистрации отчета об итогах выпуска.
01.03.2011
Зарегистрирован отчет об итогах выпуска.
Деньги с накопительного счета переведены на основной корреспондентский счет кредитной организации:
Д 30102 К 30208 - 18,6 млн. руб.
Разносим по счетам участников уставного капитала:
ОАО "Дорога":
Д 60322 К 102072
- 5,4 млн. руб. - предоплата 60% по номиналу за 300 акций;
И одновременно:
Д 90601 К 99999 - 3,6 млн. руб. - задолженность за не полностью оплаченные акции;
Д 98090 К 98040 - 470 акций - отражение в депозитарном учете (300 новых акций+170 За счет капитализации);
ЗАО "ННН":
Д 60322 К 102073
- 5,4 млн. руб. - предоплата 60% по номиналу за 300 акций;
И одновременно:
Д 90601 К 99999 - 3,6 млн. руб. - задолженность 40% за не полностью оплаченные акции;
Д 98090 К 98040 - 479 акций (300+179) - отражение в депозитарном учете;
ЗАО "Интеграл":
Д 60322 К 102076
- 5,4 млн. руб. - предоплата 60% по номиналу за 300 акций;
Д 60322 К10602 - 5,4 млн. руб. - превышение цены продажи над номиналом;
И одновременно:
Д 90601 К 99999 - 7,2 млн. руб. - задолженность за не полностью оплаченные акции;
Д 98090 К 98040 - 300 акций - отражение в депозитарном учете;
03.03.2011
В банк поступили платежное поручение от ОАО "Дорога" о перечислении задолженности за приобретенные в рассрочку акции:
Д 40502 К 102072
- 3,6 млн. руб. - доплата за акции по номиналу;
И одновременно:
Д 99999 К 90601 - 3,6 млн. руб. - закрывается задолженность за не полностью оплаченные акции;
04.03.2011
В банк поступили платежное поручение от ЗАО "Интеграл" о перечислении задолженности за приобретенные в рассрочку акции:
Д 40601 К 102076
- 3,6 млн. руб. - доплата за акции по номиналу;
Д 40601 К 10602 - 3,6 млн. руб. - превышение цены продажи над номиналом;
И одновременно:
Д 99999 К 90601 - 7,2 млн. руб. - закрывается задолженность за не полностью оплаченные акции;
06.03.2012
Номинал: 30 000 руб.
х - акции, оплаченные на 100%;
у - акции, оплаченные на 25%.
х + у = 300;
30 000 * х + 7 500 * у = 5 400 000.
х = 300 - у;
30 000* (300 - y) + 7 500 * у = 5 400 000.
22 500 * у = 3 600 000
у = 160 акций;
х = 140 акций.
Отражение выкупленных у акционера ЗАО "ННН" акций:
Д 10207ЗАО "ННН"
К 10207Банк
- 4,8 млн. руб. - стоимость акций, выкупленных банком у ЗАО "Восход";
Д 10501 ЗАО "ННН"
К 10207Банк
- 4,8 млн. руб. - списана стоимость выкупленных акций
Д 10501 ЗАО "ННН"
К 70601 - 4,8 млн. руб. - списание на доходы величины взносов по акциям;
Д 99999 К 90601 - 4,8 млн. руб. - списана задолженность ЗАО "ННН" по взносам на увеличение уставного капитала
Д 98040 К 98090 - 160 шт. - отражение в депозитарном учете.
10.03.2011
Д 40702 К 10501 - 9,6 млн. руб. - оплата акций новым участником (ЗАО "Бонус");
Д 10207Банк
К 10207ЗАО "Бонус"
- 9,6 тыс. руб. - стоимость акций, купленных ЗАО "Бонус" у банка
Д 98090 К 98040 - 140 штук - количество акций, принадлежащих ЗАО "Бонус".
Задание 7
Выполнить все то же для банка в форме ООО.
Структура уставного капитала - аналогична.
В учредительном договоре прописаны доли каждого из участников. В соответствии с этим отражаем задолженность по участникам.
Задание 4.2
01.01.2010
Д 906021
К 99999 - 75 млн. руб. - отражена задолженность ОАО "Штрих";
Д 906022
К 99999 - 60 млн. руб. - отражена задолженность ОАО "Дорога";
Д 906023
К 99999 - 63 млн. руб. - отражена задолженность ЗАО "ННН";
Д 906024
К 99999 - 48 млн. руб. - отражена задолженность ЗАО "Бонус";
Д 906025
К 99999 - 54 млн. руб. - отражена задолженность Холмогорова Космоса Юрьевича.
Общая сумма уставного капитала - 300 млн. руб.
15.01.2010
Внесение в единый государственный реестр юридических лиц записи о государственной регистрации кредитной организации
17.03.2010
Д 30102 К 102081
- 45 млн. руб. - оплачена доля в уставном капитале ОАО "Штрих" денежными средствами в рублях;
Д 99999 К 90602 - 45 млн. руб. - списание задолженности ОАО "Штрих" перед банком;
Д 30110 К 102081
- 30 млн. руб. = $ 1 034 483 - оплачена доля в уставном капитале ОАО "Штрих" денежными средствами в ин. валюте;
Д 30110 К 10602 - 388 973 руб. =$13 423 (отражен эмиссионный доход);
Д 99999 К 90602 - 30 млн. руб. - списание задолженности ОАО "Штрих" перед банком;
Д 30102 К 102082
- 30 млн. руб. - оплачена доля в уставном капитале ОАО "Дорога" денежными средствами в рублях;
Д 99999 К 90602 - 30 млн. руб. - списание задолженности ОАО "Дорога" перед банком;
Д 60401 К 102082
- 30 млн. руб. - оплачена доля (внесено здание) ОАО "Дорога";
Д 99999 К 90602 - 30 млн. руб. - списание задолженности ОАО "Дорога" перед банком;
Д 30102 К 102083
- 63 млн. руб. - оплачена доля в уставном капитале ЗАО "ННН" денежными средствами в рублях;
Д 99999 К 90602 - 30 млн. руб. - списание задолженности ЗАО "ННН" перед банком;
Д 30110 К 102084
- 48 млн. руб. =$1 655 172 - оплачена доля в уставном капитале ЗАО "Бонус" денежными средствами в ин. валюте;
Д 30110 К 10602 - 614 367 руб. = $21 185 (отражен эмиссионный доход);
Д 99999 К 90602 - 48 млн. руб. - списание задолженности ЗАО "Бонус" перед банком;
Д 30102 К 102085
- 54 млн. руб. - оплачена доля в уставном капитале Холмогоровым Космосом Юрьевичем денежными средствами в рублях;
Д 99999 К 90602 - 54 млн. руб. - списание задолженности Холмогорова Космоса Юрьевича перед банком;
Задание 5.2.
| Номер |
Номер |
Наименование разделов и счетов баланса |
Признак |
А K Т И В |
П А С С И В |
||||
| счета 1 порядка |
счета 2 порядка |
Счета |
в рублях |
ин. валюта и драг. металлы в рублевом эквиваленте |
ИТОГО |
в рублях |
ин. валюта и драг. металлы в рублевом эквиваленте |
ИТОГО |
|
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
| РАЗДЕЛ 1 |
|||||||||
| КАПИТАЛ И ФОНДЫ |
|||||||||
| 102 |
Уставный капитал кредитных организаций |
||||||||
| принадлежащих: |
|||||||||
| 10207 |
Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества |
П |
300 000 |
||||||
| 1 |
ИТОГО ПО СЧЕТУ № 102 |
х |
х |
х |
300 000 |
||||
| 106 |
Добавочный капитал |
||||||||
| 10602 |
Эмиссионный доход
|
П
|
1 003, 340
|
||||||
| ИТОГО ПО СЧЕТУ № 106
|
301 003, 340
|
||||||||
| 301 |
Корреспондентские счета |
||||||||
| 30102 |
Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России |
А |
192 000 |
||||||
| 30110 |
Корреспондентские счета в кредитных организациях – корреспондентах |
А |
79 003, 34 |
||||||
| 15 |
ИТОГО ПО СЧЕТУ № 301 |
271 003, 34
|
|||||||
| ИМУЩЕСТВО
|
|||||||||
| 604 |
Основные средства |
||||||||
| 60401 |
Основные средства (кроме земли) |
А |
30 000 |
||||||
| 293 |
ИТОГО ПО СЧЕТУ № 604 |
30 000 |
|||||||
| 7
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1
|
301 003, 34
|
301 003, 34
|
||||||
| Итого (Баланс)
|
301 003, 34
|
301 003, 34
|
|||||||
Задание 6.2.
01.01.2011
1) Д 90602 К 99999 - 9 млн. руб. - отражена задолженность по взносам в уставный капитал ОАО "Дорога";
2) Д 90602 К 99999 - 9 млн. руб. - отражена задолженность по взносам в уставный капитал ЗАО "ННН";
3) Д 90602 К 99999 - 18 млн. руб. - отражена задолженность по взносам в уставный капитал ЗАО "Интеграл";
03.01.2011
1) Д 30102 К 102083
- 5 млн. руб. - оплачена доля ЗАО "ННН" денежными средствами в рублях;
Д 99999 К 90602 - 5 млн. руб. - списана задолженность ЗАО "ННН" по взносам в уставный капитал;
2) Д 60401 К 102082
- 6 млн. руб. - оплачена доля ОАО "Дорога" (внесено здание);
Д 99999 К 90602 - 6 млн. руб. - списана задолженность ОАО "Дорога" по взносам в уставный капитал;
Д 30102 К 102082
- 3 млн. руб. - оплачена доля ОАО "Дорога" денежными средствами в рублях;
Д 99999 К 90602 - 3 млн. руб. - списана задолженность ОАО "Дорога" по взносам в уставный капитал;
3) Д 30102 К 102086
- 18 млн. руб. - оплачена доля ЗАО "Интеграл" денежными средствами в рублях по двойному номиналу;
Д 99999 К 90602 - 18 млн. руб. - списана задолженность ЗАО "Интеграл" по взносам в уставный капитал.
09.01.2011
Проведена капитализация за счет переоценки имущества:
Д 10601 К 10208 - 2 млн. руб.;
В том числе:
Д 10601 К 102081
- 500 тыс. руб. - Финансовая компания "Штрих";
Д 10601 К 102082
- 400 тыс. руб. - ОАО "Дорога";
Д 10601 К 102083
- 420 тыс. руб. - ЗАО "ННН";
Д 10601 К 102084
- 320 тыс. руб. - ЗАО "Бонус";
Д 10601 К 102085
- 360 тыс. руб. - Холмогоров Космос Юрьевич.
Проведена капитализация за счет нераспределенной прибыли:
Д 10801 К 10208 - 18 млн. руб.;
В том числе:
Д 10801 К 102081
- 4,5 млн. руб. - Финансовая компания "Штрих";
Д 10801 К 102082
- 3,6 млн. руб. - ОАО "Дорога";
Д 10801 К 102083
- 3,78 млн. руб. - ЗАО "ННН";
Д 10801 К 102084
- 2,88 млн. руб. - ЗАО "Бонус";
Д 10801 К 102085
- 3,24 млн. руб. - Холмогоров Космос Юрьевич.
Проведена капитализация за счет резервного фонда:
Д 10701 К 10208 - 5 млн. руб.;
В том числе:
Д 10701 К 102081
- 1 250 тыс. руб. - Финансовая компания "Штрих";
Д 10701 К 102082
- 1 000 тыс. руб. - ОАО "Дорога";
Д 10701 К 102083
- 1 050 тыс. руб. - ЗАО "ННН";
Д 10701 К 102084
- 800 тыс. руб. - ЗАО "Бонус";
Д 10701 К 102085
- 900 тыс. руб. - Холмогоров Космос Юрьевич.
09.01.2012
Один из старых акционеров (ЗАО "ННН") не выполнил свои обязательства по формированию УК.
Дополнительные вклады могут быть внесены участниками общества в течение двух месяцев со дня принятия общим собранием участников общества решения. Если в течение установленного срока средства собраны не полностью, то решение аннулируется, и средства возвращаются участникам.
Д 102082
К 60401 - 6 млн. руб. - возвращено здание ОАО "Дорога";
Д 102082
К 30102 - 3 млн. руб. - возвращены денежные средства ОАО "Дорога";
2) Д 102086
К 30102 - 18 млн. руб. - возвращены денежные средства ЗАО "Интеграл";
3) Д 102083
К 30102 - 5 млн. руб. - возвращены денежные средства ЗАО "ННН";
Д 99999 К 90602 - 5 млн. руб. - списание задолженности ЗАО "ННН" перед банком.