Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК"

Содержание

Введение

1. Формирование и анализ агрегированного баланса

2. Анализ состояния собственного капитала банка

3. Анализ обязательств банка

3.1 Анализ структуры и динамики обязательств банка

3.2 Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и депозитов

4. Комплексный анализ актива коммерческого банка

4.1 Анализ структуры актива банка

4.2 Анализ ликвидности, доходности и степени рискованности активных операций

5. Анализ кредитной деятельности коммерческого банка

5.1 Анализ состояния кредитной деятельности коммерческого банка

5.2 Анализ качества кредитного портфеля

6. Анализ операций с ценными бумагами

6.1 Анализ направлений вложений денежных средств банка в ценные бумаги

6.2 Анализ пассивных операций банка с ценными бумагами

Приложения

Введение

Закрытое акционерное общество коммерческий банк «ФИА-БАНК» (лицензия №2542) был зарегистрирован 25.10.1993 года по адресу г. Тольятти, Новый проезд, 8. Уставный капитал банка составляет 406 240 000 руб. (дата изменения величины уставного капитала: 22.07.2008г.). Участвует в системе страхования вкладов.

На 01.10.2009 г. банк имеет следующие лицензии и свидетельства:

1. генеральная лицензия на осуществление банковских операций №2542, выдана 06.11.2003;

2. свидетельство о включении Банка в реестр банков – участников системы обязательного страхования вкладов.

3. лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности, № 163-10024-100000, выдана 15.03.2007, бессрочная;

4. лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности, № 163-10026-010000, выдана 15.03.2007, бессрочная;

5. лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, № 163-10029-001000, выдана 15.03.2007, бессрочная;

6. лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности, № 163-10778-000100, выдана 27.11.2007, бессрочная;

7. лицензия на осуществление операций с драгоценными металлами, выдана 5.09.2006;

8. лицензия на предоставление услуг в области шифрования информации, № 1447 У, выдана 3.06.2009 на срок до 3.06.2014 г.;

9. лицензия на распространение шифровальных (криптографических) средств, № 1446 Р, выдана 3.06.2009 на срок до 3.06.2014 г.;

10. лицензия на техническое обслуживание шифровальных (криптографических) средств, № 1445 Х, выдана 3.06.2009 на срок до 3.06.2014 г.

«ФИА-БАНК» занимает 418 место в рейтинге «500 прибыльных банков в I полугодии 2009» года» («Автовазбанк» - 271 место, «Солидарность» (Самара) – 255 место) и 258 место в рейтинге «500 прибыльных банков в 2008 году», составленными рейтинговым агентством «РБК».

Также банк занимает 73 место из 85 в рейтинге по объему выданных беззалоговых кредитов в 2009 году, 19 из 63 в рейтинге «Крупнейшие банки по объёмам выданных кредитов малому и среднему бизнесу в 2009 году».

48 место из 100 в рэнкинге банков по количеству собственных банкоматов по России (на 1 января 2010 года); 57 место из 100 в рейтинге «Банки по количеству пластиковых карт в обращении на 01 января 2010 года»; 40 место из 74 в рейтинге по объему выданных ипотечных кредитов в 2009 году.

Рейтинговое агентство «Эксперт РА» присвоило банку рейтинг кредитоспособности B++, что означает наличие у банка приемлемого уровня кредитоспособности. То есть, в краткосрочной перспективе банк с высокой вероятностью обеспечит своевременное выполнение всех текущих финансовых обязательств, а также незначительных и средних по величине новых обязательств, возникающих в ходе его деятельности. Вероятность финансовых затруднений в случае возникновения обязательств, требующих значительных единовременных выплат, оценивается как умеренная. В среднесрочной перспективе вероятность исполнения обязательств зависит от стабильности макроэкономических и рыночных показателей.

коммерческий банк ценная бумага

1. Формирование и анализ агрегированного баланса

Показатель валюта баланса – основной показатель деятельности банков. Валюта баланса – это итог по всем счетам бухгалтерского баланса, сумма всех активов или всех пассивов. Изменение объема валюты в сторону увеличения свидетельствует об увеличении его влияния на рынке в результате открытия филиалов, дополнительных офисов, об активизации его работы с клиентами, о повышении его репутации как надежного банка. Отрицательная динамика является последствием сужения банком своего влияния в секторе рынка, сокращения клиентской базы, появление более сильного конкурента, либо неправильной стратегии развития банка, что привело к потере конкурентных преимуществ.

Валюта банка ЗАО «ФИА-БАНК» имела растущую динамику с 2008 по 2010 годы, что показано на рисунке 1.

Рисунок 1 – Динамика валюты баланса

Как видно из рисунка 1, валюта баланса в 2009-2010 гг. имела растущую динамику. Так, если на 01.01.08 объем валюты баланса составлял 10555144 тыс.руб., то на 01.01.09 объем равен 11201462 тыс.руб., что на 6% больше начального периода, а на 01.01.10 объем валюты баланса составил 13449256 тыс.руб., что на 20% больше, чем в предыдущем периоде. Рост его абсолютного значения свидетельствует о том, что банк расширяет сферу своей деятельности. Можно предположить, что это происходит путем увеличения клиентской базы или открытия новых филиалов.

Для выяснения причины положительной динамики следует провести исследование структуры агрегированного баланса по статьям. Объем валюты баланса есть результат агрегированного баланса. Структура агрегированного баланса анализируемого банка представлена в Приложении 1.

Дадим анализ пассивной части агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК».

Таблица 1 – Пассивная часть агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК»

ПАССИВ	2008		2009		2010
	тыс.руб.	уд.вес	тыс.руб.	уд.вес	тыс.руб.	уд.вес
1	Фонды и прибыль	567223	5,37	549360	4,90	607260	4,52
1.1.	Фонды	293546	2,78	24000	0,21	24000	0,18
1.2.	Прибыль (убыток) c учетом финансовых результатов прошлого года	273677	2,59	525360	4,69	583260	4,34
2	Кредиты, депозиты, полученные от Банка России	100000	0,95	1558000	13,91	260000	1,93
3	Средства кредитных организаций	229007	2,17	261567	2,34	529927	3,94
4	Средства клиентов	8587653	81,36	7190123	64,19	10330099	76,81
4.1.	Средства государственных и других внебюджетных фондов на расчетных счетах	31110	0,29	46705	0,42	50586	0,38
4.2.	Cредства организаций на расчетных и прочих счетах	1247445	11,82	673921	6,02	1553959	11,55
4.3.	Cредства клиентов в расчетах	8172	0,08	3035	0,03	4285	0,03
4.4.	Депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц (кроме кредитных организаций)	761359	7,21	642076	5,73	827493	6,15
4.5.	Вклады физических лиц	6539567	61,96	5824386	52,00	7893776	58,69
5	Резервы на возможные потери	114488	1,08	175528	1,57	434866	3,23
6	Векселя и банковские акцепты	450244	4,27	429809	3,84	102418	0,76
7	Прочие пассивы	506529	4,80	1037075	9,26	1184686	8,81
Всего пассивов	10555144	100	11201462	100	13449256	100

Как видно из таблицы 1, основной удельный вес в пассиве анализируемого банка принадлежит статье «Средства клиентов», которая на 1.01.08 составляет 8587653 тыс.руб. или 81% от общей величины пассива, на 01.01.09 – 7190123 тыс.руб. или 64% от общего объема, на 01.01.10 – 10330099 тыс.руб., это 77% от валюты баланса. Несмотря на то, что абсолютная величина данной статьи растет, ее удельный вес в пассиве снижается. Причиной этому является то, что другие статьи растут большими темпами (см. табл. 2).

Таблица 2 – Динамика пассивной части агрегированного баланса

ПАССИВ	2008	2009	Темпы прироста, %	2010	Темпы прироста, %
1	Фонды и прибыль	567223	549360	-3,15	607260	10,54
1.1.	Фонды	293546	24000	-91,82	24000	0,00
1.2.	Прибыль (убыток) c учетом финансовых результатов прошлого года	273677	525360	91,96	583260	11,02
2	Кредиты, депозиты, полученные от Банка России	100000	1558000	1458,00	260000	-83,31
3	Средства кредитных организаций	229007	261567	14,22	529927	102,60
4	Средства клиентов	8587653	7190123	-16,27	10330099	43,67
4.1.	Средства государственных и других внебюджетных фондов на расчетных счетах	31110	46705	50,13	50586	8,31
4.2.	Средства организаций на расчетных и прочих счетах	1247445	673921	-45,98	1553959	130,58
4.3.	Средства клиентов в расчетах	8172	3035	-62,86	4285	41,19
4.4.	Депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц (кроме кредитных организаций)	761359	642076	-15,67	827493	28,88
4.5.	Вклады физических лиц	6539567	5824386	-10,94	7893776	35,53
5	Резервы на возможные потери	114488	175528	53,32	434866	147,75
6	Векселя и банковские акцепты	450244	429809	-4,54	102418	-76,17
7	Прочие пассивы	506529	1037075	104,74	1184686	14,23
Всего пассивов	10555144	11201462	6,12	13449256	20,07

Наибольший темп прироста за 2008-2009гг. имеет статья «Кредиты, депозиты, полученные от Банка России» - 1458%. На 01.0108г. величина статьи составляла 100000 тыс.руб. или 1% от валюты баланса, на 01.01.09г. ее объем увеличился до 1558000 тыс.руб. и составил почти 14% от валюты баланса, а на 01.01.10г. понизился и составил 260000 тыс.руб. или 2% от общей величины пассивов. Резкий рост данной статьи может свидетельствовать о том, что в 2008 году банк имел проблемы с ликвидностью, и для ее поддержания обратился к данной форме заимствований.

Высокими темпами роста также обладает статья «Прочие пассивы» – 105%. Рост величины данной статьи нельзя оценить положительно.

За 2009-2010гг. высокими темпами роста обладает статья «Резервы на возможные потери» – 148%. На 01.01.08г. ее величина составила 114488 тыс.руб. или 1% от величины валюты баланса, на 01.01.09г. – 175528 тыс.руб. или 1,6% от валюты баланса, на 01.01.10г. – 434866 тыс.руб. или 3,23% от валюты баланса. Это говорит о росте рисковых активов, под которые создаются резервы, что с одной стороны, приносит банку повышенные риски, а с другой – доходы.

Наиболее наглядно структура агрегированного баланса по пассиву представлена на рисунках 2,3,4.

Рисунок 2 – Структура пассива агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.08г.

Рисунок 3 – Структура пассива агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.09г.

Рисунок 4 – Структура пассива агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.10г.

Анализ пассива баланса коммерческого банка позволяет определить источники получения денежных средств. Однако, важным также является и определение преимущественных направлений их размещения. Направления размещений представлены в агрегированном балансе (см. табл. 3).

Таблица 3 – Активная часть агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК»

АКТИВ	2008		2009		2010
	тыс.руб.	уд.вес	тыс.руб.	уд.вес	тыс.руб.	уд.вес
1	Денежные средства, драгоценные металлы и камни	686387	6,50	598307	5,34	762477	5,67
2	Счета в Банке России	194102	1,84	436042	3,89	401446	2,98
3	Корреспондентские счета в кредитных организациях	63024	0,60	74761	0,67	377506	2,81
4	Ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями	734436	6,96	689741	6,16	1805996	13,43
4.1.	Вложения в долговые обязательства	483924	4,58	309453	2,76	427765	3,18
4.2.	Вложения в долевые ценные бумаги	52837	0,50	151933	1,36	912086	6,78
4.3.	Учтенные векселя	196000	1,86	226680	2,02	464470	3,45
4.4.	Портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах	1050	0,01	1050	0,01	1050	0,01
5	Прочее участие в уставных капиталах	625	0,01	625	0,01	625	0,001
6.	Кредиты и прочие ссуды	8371670	79,31	8470935	75,62	8740674	64,99
6.1.	Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым организациям	4891868	46,35	4562238	40,73	5959424	44,31
6.2.	Кредиты, предоставленные физическим лицам	2920136	27,67	3122654	27,88	2274431	16,91
6.3.	Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, предоставленные кредитным организациям	559666	5,30	786043	7,02	506819	3,77
7	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	380921	3,61	519312	4,64	601334	4,47
8	Прочие активы — всего	123979	1,17	411739	3,68	759198	5,64
Всего активов	10555144	100	11201462	100	13449256	100

Анализ показал, что наибольший удельный вес в активе баланса занимает статья «Кредиты и прочие ссуды». Объем предоставленных займов на 01.01.08г. составил 8371670 тыс.руб. или 79%, на 01.01.10г. – 8740674 тыс.руб. или 65% от валюты баланса. Несмотря на то, что абсолютная величина выросла, удельный вес снизился. Причиной этому послужило то, что величины других статей росли более быстрыми темпами.

Таблица 4 – Динамика активной части агрегированного баланса

АКТИВ	2008	2009	Темпы прироста, %	2010	Темпы прироста, %
1	Денежные средства, драгоценные металлы и камни	686387	598307	-12,83	762477	27,44
2	Счета в Банке России	194102	436042	124,65	401446	-7,93
3	Корреспондентские счета в кредитных организациях	63024	74761	18,62	377506	404,95
4	Ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями	734436	689741	-6,09	1805996	161,84
4.1.	Вложения в долговые обязательства	483924	309453	-36,05	427765	38,23
4.2.	Вложения в долевые ценные бумаги	52837	151933	187,55	912086	500,32
4.3.	Учтенные векселя	196000	226680	15,65	464470	104,90
4.4.	Портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах	1050	1050	0	1050	0
5	Прочее участие в уставных капиталах	625	625	0	625	0
6.	Кредиты и прочие ссуды	8371670	8470935	1,19	8740674	3,18
6.1.	Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым организациям	4891868	4562238	-6,74	5959424	30,63
6.2.	Кредиты, предоставленные физическим лицам	2920136	3122654	6,94	2274431	-27,16
6.3.	Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, предоставленные кредитным организациям	559666	786043	40,45	506819	-35,52
7	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	380921	519312	36,33	601334	15,79
8	Прочие активы — всего	123979	411739	232,10	759198	84,39
Всего активов	10555144	11201462	6,12	13449256	20,07

Так, например, за 2008-2009гг. наибольшим темпом роста обладают статьи «Прочие активы» – 232%; «Счета в банке России» – 125%. За 2009-2010гг. – статьи «Корреспондентские счета в кредитных организациях» – 405%; «Ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями» –162%.

Наиболее наглядно структура агрегированного баланса по пассиву представлена на рисунках 5,6,7.

Рисунок 5 – Структура актива агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.08г.

Рисунок 6 – Структура актива агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.09г.

Рисунок 7 – Структура актива агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.10г.

2. Анализ состояния собственного капитала банка

Исследование финансового состояния банка следует начинать с пассива, так как пассив – это источники формирования банковских ресурсов. От качества и количества пассива зависит качество и количество активных операций. Пассив банковского баланса состоит из двух крупных групп статей: собственный капитал и привлеченные средства.

Собственные средства (капитал) банка характеризует конкурентоспособность банка, возможность расширения спектра и объема банковских услуг, существенно влияют на покрытие убытков при выполнении кредитных, валютных и других активных операций.

Собственный капитал – это средства, принадлежащие непосредственно банку, которые имеют бессрочный и бесплатный характер. Собственный капитал банка является первоначальным капиталом, с которого он начинает свою деятельность. Роль собственного капитала для банка проявляется через выполнение им следующих функций:

1. защитная функция – заключается в том, что собственным капиталом покрываются убытки банка и оплачиваются обязательствами перед вкладчиками в суммах выше застрахованных в Банке России;

2. оперативная функция – проявляется в том, что собственный капитал является основным источником формирования и развития материальной базы банка, обеспечивающим условия для его организационного роста;

3. регулирующая функция – связана, с одной стороны, с особой заинтересованностью общества в нормальном функционировании коммерческих банков и сохранением стабильности всей банковской системы, а с другой - с нормами экономического поведения, позволяющими контролировать деятельность банка.

Собственный капитал включает в себя:

1. уставный капитал, который формируется за счет взносов акционеров;

2. резервный капитал, который формируется из чистой прибыли банка. Минимальный размер этого фонда определяется уставом банка, но он не может составлять менее 15% величины его уставного капитала;

3. добавочный капитал, который формируется за счёт рыночного спроса акций или имущества, внесённого в уставный капитал;

4. прибыль – включается прибыль предшествующих лет, и часть прибыли, полученная банком в отчетном периоде.

5. прочие средства.

Анализируемый банк имел возрастающую динамику собственного капитала (табл. 5).

Таблица 5 – Динамика собственных и привлеченных средств ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатель	01.01.08, тыс.руб.	01.01.09, тыс.руб.	Темп прироста, %	01.01.10, тыс.руб.	Темп прироста, %
1	Совокупные пассивы (валюта баланса), из них	10555144	11201462	6,12	13449256	20,07
2	Собственный капитал	698711	1574728	125,38	1718522	9,13
Удельный вес собственного капитала в пассивах, %	6,62	14,06	12,78
3	Привлеченный капитал	9856433	9626734	-2,33	11730734	21,86

Важным для оценки банка является показатель доли собственного капитала в совокупных пассивах банка.

Как видно из табл., доля собственного капитала в валюте баланса в целом выросла, причиной этому является увеличение объема собственного капитала более высокими темпами, чем увеличение объема валюты баланса. Данное обстоятельство свидетельствует о повышении надежности банка.

Более наглядно изменение доли собственного капитала в валюте баланса анализируемого банка демонстрирует рисунок 8.

Рисунок 8 – Динамика удельного веса собственного капитала ЗАО «ФИА-БАНК»

Для выявления причин изменения объема собственного капитала анализируемого банка необходимо исследовать его состав и структуру (табл. 6).

Таблица 6 – Структура собственного капитала ЗАО «ФИА-БАНК»

№	Статьи	01.01.2008		01.01.2009		01.01.2010
		тыс.руб	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1	Уставный капитал	340000	48,66	406240	25,80	406240	23,64
2	Добавочный капитал, в т.ч.	61034	8,74	619128	39,32	675854	39,33
2.1	Эмиссионный доход	0	0,00	503760	31,99	503760	29,31
2.2	Прирост стоимости имущества	61034	8,74	124589	7,91	161962	9,42
3	Резервный капитал	24000	3,43	24000	1,52	24000	1,40
4	Нераспределенная прибыль	0	0,00	493895	31,36	558528	32,50
5	Прибыль текущего и прошлого периодов	273677	39,17	31465	2,00	53900	3,14
6	Прочее	0	0	0	0	0	0
Итог собственного капитала	698711	100	1574728	100	1718522	100

Как видно из таблицы 6, основную часть собственного капитала анализируемого банка составляют уставный фонд, добавочный капитал и нераспределенная прибыль. За анализируемые периоды наблюдается рост, как абсолютной величины нераспределенной прибыли, так и ее доли в объеме собственного капитала. Этот факт позитивно характеризует управление банка, банк считается эффективно работающим.

Также наблюдается рост величины эмиссионного дохода и его удельного веса, что также позитивно характеризует банк.

Для того, чтобы выяснить, какие статьи оказали наибольшее влияние на изменение величины собственного капитала, составим следующую таблицу (см. табл. 7).

Таблица 7 – Динамика собственного капитала ЗАО «ФИА-БАНКА» за анализируемые периоды

№	Статьи	01.01.08	01.01.09	Темпы прироста, %	01.01.10	Темпы прироста, %
1	Уставный капитал	340000	406240	19,48	406240	0,00
2	Добавочный капитал, в т.ч.	61034	619128	914,40	675854	9,16
2.1.	Эмиссионный доход	0	503760	-	503760	0,00
2.2.	Прирост стоимости имущества	61034	124589	104,13	161962	30,00
3	Резервный капитал	24000	24000	0,00	24000	0,00
4	Нераспределенная прибыль	0	493895	-	558528	13,09
5	Прибыль текущего и прошлого периодов	273677	31465	-88,50	53900	71,30
Итог собственного капитала	698711	1574728	125,38	1718522	9,13

Так, наибольшее влияние на изменение объема собственного капитала банка, а именно на его рост, оказало увеличение объема статей «Добавочный капитал» и «Нераспределенная прибыль». Так, за 2008-2009гг. темпы прироста статьи «Добавочный капитал» составили 914%. Увеличение добавочного капитала произошло главным образом за счет увеличения эмиссионного дохода, что положительно характеризует деятельность банка.

За 2009-2010гг. высокими темпами прироста обладает статья «Прибыль текущего и прошлого периодов» - 71%, что также является положительной характеристикой деятельности банка.

Более наглядно структуру собственного капитала банка можно рассмотреть с помощью диаграмм (рис. 9, 10,11).

Рисунок 9 – Структура собственного капитала ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.08г.

Рисунок 10 – Структура собственного капитала ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.09г.

Рисунок 11 – Структура собственного капитала ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.10г.

При анализе собственного капитала банка очень важно рассчитать объем собственных средств-нетто и иммобилизованных ресурсов.

Собственный капитал-нетто (чистый собственный капитал) – это та часть собственного капитала, которая размещается банком в работающие активы и позволяет увеличить прибыль.

Собственный капитал-брутто – это совокупный собственный капитал банка.

Иммобилизованные активы – денежные средства, размещенные банком в недоходоприносящие активы, к которым относятся материальные и нематериальные активы за вычетом амортизации и финансовые вложения банка в акции или доли.

Для оценки качественного состояния собственных средств необходимо просчитать коэффициент иммобилизации. Коэффициент иммобилизации показывает, какая доля иммобилизованных активов приходится на 1 рубль собственных средств.

Таблица 8 – Сводная таблица собственного капитала

Показатель	01.01.2008	01.01.2009	Темпы прироста	01.01.2010	Темпы прироста
1	СК-брутто	698711	1574728	125,38	1718522	9,13
2	Иммобилизованные активы, в т.ч.	375010	518285	38,21	520450	0,42
2.1.	Капитализированные активы	373335	516610	38,38	518775	0,42
2.2.	Финансовые вложения	1675	1675	0,00	1675	0,00
3	СК-нетто	323701	1056443	226,36	1198072	13,41
4	Коэффициент иммобилизации, %	53,67	32,91	-38,68	30,28	-7,98

Как видно из таблицы 8, объем собственного капитала-нетто в динамике увеличивается, что является положительным фактором в деятельности банка, так как это те ресурсы, размещение которых приносят реальный доход. При этом также увеличивается величина иммобилизованных активов, а коэффициент иммобилизации уменьшается. Это происходит за счет того, что собственный капитал-нетто растет в большей степени, чем иммобилизованные активы.

Графически динамика собственного капитала-брутто и иммобилизованных активов выглядит следующим образом (рисунок 12).

Рисунок 12 – Динамика собственного капитала-брутто и иммобилизованных активов ЗАО «ФИА-БАНК»

Рассмотрим динамику иммобилизованных ресурсов за анализируемые периоды (табл. 9).

Таблица 9 – Динамика иммобилизованных ресурсов за анализируемые периоды

Показатели	01.01.08	01.01.09	01.01.10
Иммобилизованные ресурсы (тыс. руб.)	375010	518285	520450
Темпы прироста, %	-	38,21	0,42

По данным таблицы видно, что за анализируемые периоды произошло увеличение иммобилизованных ресурсов. Это отрицательно характеризует деятельность банка, так как свидетельствует о снижении доходности банковских операций. По этим результатам видно, что наиболее выгодная для банка ситуация по объему иммобилизованных ресурсов приходится на 1 января 2008 г., так как на эту дату их объем имеет наименьшее значение.

Более наглядно динамика иммобилизованных ресурсов представлена на рисунке 13.

Рисунок 13 – Динамика иммобилизованных ресурсов за анализируемые периоды

Важным показателем, характеризующим способность банка выполнять банковские операции на рынке, является достаточность капитала. Это относительный показатель, который показывает, какой объем собственного капитала приходится на 1 рубль размещенных на рынке рисковых активов. Достаточность капитала можно рассчитать по формуле:

Активы рисковые (работающие активы) – это активы, обеспечивающие банку получение дохода – кредитные вложения, средства на счетах НОСТРО, вложения в ценные бумаги, размещение средств в других банках, инвестиционные активы.

Составим таблицу, отражающую показатель достаточности собственного капитала за анализируемые периоды (табл. 10).

Таблица 10 – Достаточность собственного капитала ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатель	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
1	Собственный капитал (тыс. руб.)	698711	1574728	1718522
2	Активы, взвешенные по степени риска (Ар) (тыс. руб.)	9253554	9646387	11294439
3	Коэффициент достаточности капитала (Кд, %)	10,55	16,32	15,22

Исходя из данных таблицы, можно сделать вывод о том, что показатель достаточности капитала в целом имеет положительную динамику. Для этого изобразим данные показателя графически (рисунок 14).

Рисунок 14 – Динамика достаточности собственного капитала за анализируемые периоды

В результате анализа рисунков 8 и 14, можно сделать вывод о том, что и объем собственного капитала банка, и показатель достаточности капитала имеют положительную динамику в течение анализируемых периодов. Это говорит о том, что ЗАО «ФИА-БАНК» наращивает собственный капитал более высокими темпами, чем рисковые активы. Этот факт положительно характеризует деятельность банка.

3. Анализ обязательств банка

Привлечение ресурсов для коммерческого банка является основой его деятельности, приоритетной задачей, без реализации которой банк не может существовать, т.е. выполнять свои основные социально-экономические функции.

Привлеченные средства состоят из депозитов клиентов, реализованных депозитных и сберегательных сертификатов, привлеченных средств от физических лиц, свободных средств на расчетных счетах, кредиторской задолженности клиентов.

Заемные ресурсы – межбанковские ссуды, реализованные долговые ценные бумаги.

В совокупности привлеченные и заемные средства банка образуют размер балансовых обязательств банка.

Обязательства банка – это совокупность заемных и привлеченных средств, не принадлежащих банку, но временно участвующих в обороте банковских фондов в качестве источника его активных операций.

Цель анализа привлеченных и заемных средств – оценить портфель привлечения и дать предложения по его оптимизации по параметрам: наименьшая стоимость – максимальное использование, требуемая ликвидность.

3.1 Анализ структуры и динамики обязательств банка

Различают качественный и количественный анализ. Качество заемных средств оценивается на основе следующих основных критериев: стабильность, срочность, стоимость – платные и бесплатные, диверсифицированность – по видам операций, по типам контрагентов и отраслям промышленности, по валюте операций, по срокам.

Необходимо определить объем обязательств и занести данные в таблицу (см. табл. 11).

Таблица 11 – Состав и структура пассива баланса ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатели	01.01.2008		01.01.2009		01.01.2010
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1	Собственные средства-брутто	698711	6,62	1574728	14,06	1718522	12,78
2	Привлеченные средства	9856433	93,38	9626734	85,94	11730734	87,22
3	Совокупные пассивы (валюта баланса)	10555144	100	11201462	100	13449256	100

Как видно из таблицы, за анализируемые периоды объем привлеченных ресурсов в целом вырос, но их удельный вес при этом имеет отрицательную динамику. Это говорит о том, что банк наращивает собственные средства более высокими темпами, чем привлеченные (см. табл. 12). Тем не менее, можно предположить, что банк расширяет сферу своего рынка в результате расширенной рекламной деятельности, либо в результате введения новых условий, удовлетворяющих клиента.

Таблица 12 – Динамика привлеченных ресурсов ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатель	01.01.08, тыс.руб.	01.01.09, тыс.руб.	Темп прироста, %	01.01.10, тыс.руб.	Темп прироста, %
1	Совокупные пассивы (валюта баланса), из них	10555144	11201462	6,12	13449256	20,07
2	Собственный капитал	698711	1574728	125,38	1718522	9,13
3	Привлеченный капитал	9856433	9626734	-2,33	11730734	21,86

Абсолютный рост необходимо анализировать на фоне достаточности капитала. И достаточность капитала, и привлеченные ресурсы за анализируемый период растут.

Как видно из рисунков, абсолютная величина обязательств банка за анализируемые периоды в целом имеет положительную динамику, а их удельный вес – отрицательную. Это можно объяснить тем, что темпы прироста собственного капитала выше темпов прироста привлеченных ресурсов. Данное обстоятельство деятельности банка, с одной стороны, позитивно характеризует его деятельность, так как банк увеличивает объем

Рисунок 15 – Динамика привлеченных ресурсов ЗАО «ФИА-БАНК»

Рисунок 16 – Динамика удельного веса привлеченных ресурсов в валюте баланса привлеченных ресурсов, а с другой – активный рост собственного капитала характеризует банк как утрачивающий свою функцию посредника на рынке.

Для выявления причин изменения объема привлеченного капитала анализируемого банка необходимо исследовать его состав и структуру (табл. 13).

Таблица 13 – Структура привлеченного капитала ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатели	2008		2009		2010
	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес
1	Кредиты, депозиты, полученные от Банка России	100000	1,01	1558000	16,18	260000	2,22
2	Средства других кредитных организаций	229007	2,32	261567	2,72	529927	4,52
3	Средства юридических лиц на расчетных счетах	1277653	12,96	822138	8,54	1704764	14,53
4	Депозиты юридических лиц	249244	2,53	147715	1,53	351208	2,99
5	Средства физических лиц на счетах пластиковых карт и счетах расчетов	477276	4,84	359611	3,74	341621	2,91
6	Вклады физических лиц	6539567	66,35	5824386	60,50	7893776	67,29
7	Средства от реализации ценных бумаг	455744	4,62	440309	4,57	102418	0,87
8	Прочие привлеченные средства	527942	5,36	213008	2,21	547020	4,66
Итого обязательства	9856433	100	9626734	100	11730734	100

Основная долю обязательств анализируемого банка занимает статья «Вклады физических лиц»: на 01.01.08г. удельный вес составил 66% от общего объема обязательств, на 01.01.09г. – 60,5%; на 01.01.10г. – 67,3%. Рост абсолютного значения данной статьи имеет как положительные, так и отрицательные аспекты. К положительному аспекту можно отнести то, что эти средства, как правило, долгосрочные, что позволяет размещать их не теряя при этом ликвидности. Но с другой стороны, в соответствии с Гражданским кодексом, эти денежные средства могут быть изъяты населением в любой момент времени, особенно при кризисных ситуациях. Кроме того, эти ресурсы считаются для банка дорогими.

Следует отметить высокий рост статьи «Кредиты, депозиты, полученные от Банка России»: на 01.01.08г. ее удельный вес составлял 1% от общей величины привлеченных ресурсов, на 01.01.09г. – 16%; на 01.01.10г. – 2%. Можно предположить, что банк испытывал проблем с ликвидностью и для их решения обратился к данной форме заимствований.

Более наглядно структуру привлеченных ресурсов банка можно рассмотреть с помощью диаграмм (рис. 17, 18, 19).

Рисунок 17 – Структура обязательств ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.2008г.

Рисунок 18 – Структура обязательств ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.2009г.

Рисунок 19 – Структура обязательств ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.2010г.

Анализ структуры привлеченных средств по клиентам и срокам позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлечены денежные средства. В связи с тем, что структура пассивов определяет структуру активов, очень важным становится анализ срочности привлекаемых банком ресурсов. Зависимость сроков пассивов и активов такова: чем больше краткосрочных пассивов и пассивов до востребования у банка, тем больше краткосрочных размещений будет осуществлять банк на финансовом рынке с целью поддержания ликвидности.

Основным качественным показателем ресурсной базы является ее срочность. С целью проведения анализа обязательств банка по сроку привлечения необходимо составить таблицы разбивки по срокам на каждую анализируемую дату (табл. 14, 15, 16).

Таблица 14 – Анализ обязательств банка по степени срочности на 01.01.08г.

Срок привлечения	Средства на расчетных, текущих и депозитных счетах юридических лиц	Средства от физических лиц	Межбанковские кредиты и депозиты (в т.ч. счета ЛОРО)	Привлечения от размещения депозитных и сберегательных сертификатов	Привлечения от размещения векселей	Прочие средства	Итого
До востребования	1279190	561651	7	0	38776	0	1879624
До 30 дней	0	0	299000	0	0	0	299000
От 31 до 90 дней	30000	24406	30000	0	63841	0	148247
От 91 до 180 дней	40096	844297	0	5500	3272	0	893165
От 181 до 1 года	33724	22687	0	0	272706	0	329117
От 1 года до 3 лет	0	4020193	0	0	70377	0	4090570
Свыше 3 лет	144771	1554538	0	0	0	24138	1723447
Итого	1527781	7027772	329007	5500	448972	24138	9856433

Таблица 15 – Анализ обязательств банка по степени срочности на 01.01.09г.

Срок привлечения	Средства на расчетных, текущих и депозитных счетах юридических лиц	Средства от физических лиц	Межбанковские кредиты и депозиты (в т.ч. счета ЛОРО)	Привлечения от размещения депозитных и сберегательных сертификатов	Привлечения от размещения векселей	Прочие средства	Итого
До востребования	721257	559420	10567	0	1653	0	1292897
До 30 дней	0	0	251000	0	6040	0	257040
От 31 до 90 дней	6400	10003	1358000	0	114520	0	1488923
От 91 до 180 дней	65510	823266	200000	0	1043	0	1089819
От 181 до 1 года	14380	71544	0	10500	229284	0	325708
От 1 года до 3 лет	501	3608423	0	0	62204	0	3671128
Свыше 3 лет	60271	1120411	0	0	0	24138	1204820
Итого	868319	6193067	1819567	10500	414744	24138	9626734

Таблица 16 – Анализ обязательств банка по степени срочности на 01.01.10г.

Срок привлечения	Средства на расчетных, текущих и депозитных счетах юридических лиц	Средства от физических лиц	Межбанковские кредиты и депозиты (в т.ч. счета ЛОРО)	Привлечения от размещения депозитных и сберегательных сертификатов	Привлечения от размещения векселей	Прочие средства	Итого
До востребования	1605001	410026	98327	0	43880	0	2157234
До 30 дней	3000	0	104600	0	36156	0	143756
От 31 до 90 дней	15400	13409	280000	0	1053	0	309862
От 91 до 180 дней	40861	419408	80000	0	15589	0	555858
От 181 до 1 года	148639	121777	227000	0	5473	0	502889
От 1 года до 3 лет	54383	6227752	0	0	0	0	6282135
Свыше 3 лет	54947	1053332	0	0	0	24138	1132417
Итого	1922231	8245704	789927	0	102151	24138	11730734

Для более детального анализа необходимо составить комплексную аналитическую таблицу по степени срочности (табл.17).

Таблица 17 – Сводная классификация обязательств банка по степени срочности

Срок привлечения	Группа обязательств	01.01.2008		01.01.2009		01.01.2010
		тыс.руб.	уд. вес.	тыс.руб.	уд. вес.	тыс.руб.	уд. вес.
До востребования	Краткосрочные	1879624	19,07	1292897	13,43	2157234	18,39
До 30 дней		299000	3,03	257040	2,67	143756	1,23
От 31 до 90 дней	Среднесрочные	148247	1,50	1488923	15,47	309862	2,64
От 91 до 180 дней		893165	9,06	1089819	11,32	555858	4,74
От 181 до 1 года		329117	3,34	325708	3,38	502889	4,29
От 1 года до 3 лет	Долгосрочные	4090570	41,50	3671128	38,13	6282135	53,55
Свыше 3 лет		1723447	17,49	1204820	12,52	1132417	9,65
Итого	9856433	100,00	9626734	100,00	11730734	100,00

Анализ таблицы показал, что превалирующей временной группой в общем объеме обязательств является долгосрочная группа. Удельный вес данных привлечений на 01.01.08г. составил 59%; на 01.01.10г. – 63%. Абсолютная величина долгосрочных обязательств также имеет растущую динамику. Данный факт является позитивной характеристикой, так как свидетельствует о доверии вкладчиков к банку, о его хорошей репутации на рынке.

Вторая по величине группа обязательств – краткосрочная, абсолютная величина которой также имеет растущую динамику. Так, на 01.01.08г. ее доля в обязательствах банка составила 22%; на 01.01.10г. – 19,6%. То есть, прирост краткосрочных обязательств происходит более медленными темпами, чем долгосрочных. Это также является положительной характеристикой банка.

Таблица 18 – Классификация привлечений банка по степени срочности

Группа обязательств	2008		2009		2010
	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес
Краткосрочные	2178624	22,10	1549937	16,10	2300990	19,62
Среднесрочные	1370529	13,90	2904450	30,17	1368609	11,67
Долгосрочные	5814017	58,99	4875948	50,65	7414552	63,21
Итого	9856433	100,00	9626734	100,00	11730734	100,00

С точки зрения стабильности выделяют абсолютно стабильные, стабильные и нестабильные обязательства.

К абсолютно стабильным можно отнести средства юридических лиц в депозитах, привлечения от реализации долговых ценных бумаг и векселей, привлечения на межбанковском рынке. К стабильным – привлечения физических лиц на срочные вклады. К нестабильным – привлечения средств от юридических лиц на расчетные, текущие счета, средства на счетах ЛОРО, привлечения денежных средств от физических лиц на счета пластиковых карт.

Таблица 19 – Анализ структуры обязательств по степени стабильности

Группа	01.01.08		01.01.09		01.01.10
	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес
Абсолютно стабильные	1033995	10,49	2407591	25,01	1243553	10,60
Стабильные	6539567	66,35	5824386	60,50	7893776	67,29
Нестабильные	2282871	23,16	1394757	14,49	2593405	22,11
Итого	9856433	100,00	9626734	100,00	11730734	100,00

Анализ таблицы показал, что наибольшую долю обязательств банка занимает группа стабильных пассивов. Так, на 01.01.08 данная статья занимает 66% от общей величины всех обязательств, на 01.01.09 – 60,5%; на 01.01.10 – 67,3%. При этом абсолютная величина данных пассивов также имеет растущую динамику. Объем абсолютно стабильных обязательств также имеет растущую динамику, незначительно увечился удельный вес в общем объеме обязательств.

Группа нестабильных пассивов на 01.01.08 составила 23%, на 01.01.10 – 22%. Их абсолютная величина и удельный вес практически не изменился за анализируемые периоды.

Все выше перечисленные факты положительно характеризуют деятельность банка в части привлечения ресурсов.

Таблица 20 – Динамика обязательств ЗАО «ФИА-БАНК», сгруппированных по степени стабильности

Группа	01.01.08	01.01.09	Темп прироста	01.01.10	Темп прироста	Общий темп прироста
Абсолютно стабильные	1033995	2407591	132,84	1243553	-48,35	20,27
Стабильные	6539567	5824386	-10,94	7893776	35,53	20,71
Нестабильные	2282871	1394757	-38,90	2593405	85,94	13,60
Итого	9856433	9626734	-2,33	11730734	21,86	19,02

Анализ таблицы показал, что в период с 01.01.08 по 01.01.09 наибольшие темпы прироста имеет группа абсолютно стабильных обязательств – 133%. Группы стабильных и нестабильных обязательств имеют отрицательные темпы прироста – 11% и 40% соответственно. Данная ситуация позитивно характеризует банк, так как рост величины абсолютно стабильных пассивов и снижение величины нестабильных активов свидетельствуют об увеличении стабильности обязательств банка и об увеличении его устойчивости.

В период с 01.01.09 по 01.01.10 наибольшие темпы прироста имеет группа нестабильных пассивов – 86%; группа абсолютно стабильных пассивов имеет отрицательную динамику – 49%. Данные характеристики негативно характеризуют деятельность банка.

Соотношение стабильных и нестабильных пассивов называют степень постоянства пассивов, данный коэффициент рассчитывается как:

Таблица 21 – Динамика коэффициента стабильности ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатель	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Коэффициент стабильности	3,32	5,90	3,50

Данный показатель имеет положительную динамику, что является следствием опережения темпов роста стабильных пассивов по отношению к темпам прироста нестабильных. Это положительно характеризует банк и свидетельствует о росте эффективности политики банка по формированию ресурсной базы.

Стоимость обязательств напрямую определяет доходность банковских операций. Стоимость привлеченного ресурса определяется как отношение процентных и дисконтных расходов к сумме обязательств:

Таблица 22 – Динамика стоимости привлеченных ресурсов ЗАО «ФИА-БАНК» за анализируемые периоды

Показатель	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Процентные расходы, тыс.руб.	657088	918752	1122811
Привлеченные ресурсы, тыс.руб.	9856433	9626734	11730734
Стоимость привлеченных ресурсов, %	6,67	9,54	9,57

Также необходимо рассчитать, какую прибыль приносит 1 рубль привлеченных средств. Для этого следует провести расчет маржи между ценой привлечения и ценой размещения ресурсов. Маржа определяется следующим образом:

Таблица 23 – Динамика прибыли от привлеченных ресурсов ЗАО «ФИА-БАНК» за анализируемые периоды

Показатель	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Процентные доходы, тыс.руб.	1327487	1656866	1560555
Процентные расходы, тыс.руб.	657088	918752	1122811
Маржа	670399	738114	437744
Прибыль от привлеченных ресурсов, %	6,80	7,67	3,73

3.2 Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и депозитов

Межбанковский кредит – это средства, привлеченные банком заемщиком по его инициативе. Банк-заемщик выполняет условия кредитора, т.е. привлекает на срок, в сумме и процентной ставки указанной кредитором.

Межбанковский депозит – это привлекаемые банком средства, когда инициатором является кредитор, имеющий временно свободные денежные средства. В этом случае все условия привлечения устанавливает банк-заемщик.

Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и депозитов сводится к выявлению и оценке зависимости банка от рынка межбанковских кредитов. Анализ межбанковских привлечений может проводиться по следующим этапам:

1. Анализ общей величины привлеченных межбанковских кредитов и межбанковских депозитов. Для проведения этого анализа можно рекомендовать для использования следующую аналитическую таблицу.

По данным таблицы видно, что наибольшее воздействие на МБП оказала статья «Кредиты, привлеченные от банков», при том факте, что межбанковские депозиты вообще отсутствуют.

Таблица 24 – Анализ структуры межбанковских привлечений ЗАО «ФИА-БАНК»

Наименование статьи	2008		2009		2010
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1	Кредиты, привлеченные банком (МБК) от:	329000	99,9979	1809000	99,4193	691600	87,5524
1.1.	Банка России	100000	30,3945	1558000	85,6248	260000	32,9144
1.2.	банков-резидентов	229000	69,6034	251000	13,7945	431600	54,6380
1.3.	банков-нерезидентов	0	0	0	0	0	0
2	Депозиты, полученные банком (МБД)	0	0	0	0	0	0
3	Средства, привлеченные на корреспондентские счета ЛОРО:	7	0,0021	10567	0,5807	98327	12,4476
3.1.	от банков-резидентов	7	0,0021	10567	0,5807	98327	12,4476
3.2.	от банков-нерезидентов	0	0	0	0	0	0
4	Итого средств, привлеченных банком на рынке (МБП)	329007	100	1819567	100	789927	100

Межбанковские привлечения в целом имеют растущую динамику. Так, на 01.01.09г. темпы прироста межбанковских привлечений составили 453% (см. табл. 25). Это произошло за счет роста объема привлечений от Банка России. Данное обстоятельство свидетельствует о возникших у анализируемого банка проблемах с ликвидностью и не может позитивно оценивать его деятельность.

Таблица 25 – Анализ динамики межбанковских привлечений ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатель	01.01.08, тыс.руб.	01.01.09, тыс.руб.	Темп прироста, %	01.01.10, тыс.руб.	Темп прироста, %
1	Привлеченные средства	9856433	9626734	-2,33	11730734	21,86
2	Межбанковские привлечения (МБП)	329007	1819567	453,05	789927	-56,59
3	Доля МБП в совокупных обязательствах, %	3,34	18,90	6,73

Более наглядно динамика межбанковских привлечений показана на рисунке 20.

Рисунок 20 – Динамика межбанковских привлечений

При анализе необходимо выяснить, является ли банка чистым нетто-кредитором, что лучше для финансового состояния банка, или нетто-дебитором. С целью такой оценки необходимо рассчитать разницу между объемом размещенных на межбанковском рынке средств и привлеченными банком на межбанковском рынке ресурсами и занести данные в таблицу (см. табл. 26).

Таблица 26 – Анализ участия ЗАО «ФИА-БАНК» на рынке межбанковских кредитов

Показатель	01.01.08	01.01.09	01.01.10
Средства, размещенные на межбанковском рынке, тыс.руб.	251145	348839	423365
Средства, привлеченные на межбанковском рынке, тыс.руб.	329007	1819567	789927
Зависимость банка от межбанковских ресурсов, тыс.руб.	-77862	-1470728	-366562

Как видно из таблицы 26, у анализируемого банка объемы привлеченных межбанковских ресурсов превышают размещенные межбанковские ресурсы, т.е. банк является нетто-дебитором.

2. Анализ качества привлеченных банком межбанковских кредитов и

межбанковских депозитов.

Такой анализ может производиться с позиций определения наличия у банка просроченной задолженности перед банками-кредиторами. У анализируемого банка отсутствует просроченная задолженность. Это позитивно характеризует деятельность банка.

3. Расчет относительных показателей по привлеченным банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов. Эти показатели называют коэффициентами рефинансирования. К ним относятся:

1) Коэффициент соотношения привлеченных межбанковских средств к общему объему кредитных вложений:

Данный коэффициент позволяет определить долю участия межбанковских привлечений в кредитных операциях банка.

2) Коэффициент соотношения межбанковских кредитов и депозитов привлеченных к выданным межбанковских кредитам и депозитам:

Данный коэффициент отражает сложившейся в банке уровень «входа» и «выхода» на рынок межбанковских кредитов.

3) Коэффициент доступности для банка денежных рынков:

Рассчитаем значения представленных коэффициентов и проанализируем их изменения в динамике (см. табл. 27).

Таблица 27 – Динамика коэффициентов рефинансирования ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатель	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
К1	0,04	0,20	0,09
К2	1,75	6,64	17,66
К3	0,03	0,19	0,07

Рост коэффициента К1 является отрицательной характеристикой, так как использование в кредитных размещениях такого рода ресурсов может привести к перекосам ликвидной позиции банка из-за того, что сроки межбанковских привлечений ниже, чем кредитных размещений.

Увеличение коэффициента К2 также отрицательно характеризует деятельность банка, так как свидетельствует о том, что банк испытывает потребность в текущем финансировании. Так как значение данного коэффициента больше 1, анализируемый банк является нетто-дебитором, что снижает его рейтинг и доходность операций.

Чем ниже значение коэффициента К3, тем ниже доступность банка к рынку межбанковских средств, а также недостаточна гибкость банка в используемых механизмах поддержания внутренней ликвидности. Наблюдается рост данного коэффициента, что, тем не менее, является положительным моментом.

4. Комплексный анализ актива коммерческого банка

Под активными банковскими операциями понимают операции по размещению собственных и привлеченных денежных средств банка.

Анализ активных операций – это анализ основных направлений размещения денежных средств банком, а также изучение и оценка экономической эффективности размещенных банком средств. Таким образом, если анализ пассива есть анализ источников ресурсов банка, то анализ актива есть анализ направлений использования этих ресурсов.

Основные направления анализа включают в себя, во-первых, анализ целесообразности, рациональности и диверсифицированности структуры активов, во-вторых, анализ структуры банковских активов, в-третьих, анализ доходности, в-четвертых, анализ рискованности и ликвидности активов.

4.1 Анализ структуры актива банка

Для анализа необходимо сформировать таблицу, которая показывает значимость каждого вида групп активных статей баланса и, таким образом, позволяет оценить диверсификацию банковских активов.

Таблица 28 – Состав и структура актива баланса ЗАО «ФИА-БАНК»

Статьи актива баланса	01.01.2008		01.01.2009		01.01.2010
	тыс.руб.	Кконц	тыс.руб.	Кконц	тыс.руб.	Кконц
1	Денежные средства и средства на кор.счетах	749411	0,07	673068	0,06	1139983	0,08
2	Кредитные вложения клиентам	8268723	0,78	8610451	0,77	9070856	0,67
3	Резервы в ЦБ	113861	0,01	11895	0,001	68109	0,01
4	Вложения в ценные бумаги	354310	0,03	247895	0,02	537553	0,04
5	Кредиты и депозиты в других банках	191369	0,02	274078	0,02	45859	0,003
6	Долгосрочные инвестиционные вложения	484877	0,05	523731	0,05	1336128	0,10
7	Основные средства и нематериальные активы	380921	0,04	519312	0,05	601334	0,04
8	Прочие активы	11672	0,001	341032	0,03	649434	0,05
Всего (валюта баланса)	10555144	11201462	13449256

Коэффициент концентрации показывает, какую долю занимает та или иная группа в структуре актива баланса. Чем больше коэффициент концентрации, тем более рискованная деятельность.

Из анализа табл. 28 можно сделать следующие выводы:

Коэффициент концентрации статьи «Денежные средства и средства на корреспондентских счетах» увеличился с 0,07 до 0,08; при этом наблюдается рост абсолютной величины данной статьи. Этот факт свидетельствует о том, что банк, придерживаясь осторожной политики ведения деятельности, сохраняет свою мгновенную ликвидность, но теряет доходность операций.

Доля кредитных вложений клиентам в активе банка уменьшается, но при этом наблюдается рост абсолютной величины данной статьи. Причиной этому служит тот факт, что другие статьи актива увеличиваются более быстрыми темпами. Тем не менее, кредитные вложения являются основными доходоприносящими банковскими вложениями и составляют большую часть вложений банка. Это свидетельствует о том, что данный банк имеет четкую специализацию и ограничивает свою деятельность на рынке ссудных капиталов с одной стороны, а с другой, увеличивается степень рискованности банковских операций в результате снижения диверсификации активов.

Вложения в ценные бумаги и долгосрочные инвестиционные вложения также являются основными доходоприносящими вложениями. За анализируемые периоды наблюдается рост данных статей.

Необходимо отметить, что в совокупности кредитные и инвестиционные вложения, а также вложения в ценные бумаги не должны превышать 80% от общей величины актива банка. На 01.01.08г. совокупный удельный вес данных статей составил 86%, на 01.01.10г – 81%. Можно сделать вывод о том, что банк повышает диверсификацию своей кредитной деятельности, но, тем не менее, она является слабо диверсифицированной, что может привести к негативным последствиям в результате рыночных кризисов.

Группа «Прочие активы» объединяет в себе средства на активных счетах для расчетов, лизинг, требования к дебиторам и т.д. В активе баланса анализируемого банка наблюдается значительное увеличение коэффициента концентрации средств данной группы. Это свидетельствует о наличии неэффективной стратегии развития данного банка и необходимости принятия соответствующих мер в краткосрочной перспективе, так как иное может привести к падению доходности банка, и в перспективе к закрытию банка.

В результате проведенного анализа, можно сделать выводы, что активы банка являются плохо диверсифицированными, что повышает риски банковской деятельности.

Для выявления причин роста портфеля активов в динамике необходимо рассчитать темпы прироста каждой из статей активов и выявить ту, чье увеличение было максимальным. Таким образом, можно определить, за счет каких размещений банку удалось увеличить свои активы.

Для анализа следует заполнить следующую таблицу:

Таблица 29 – Динамика актива ЗАО «ФИА-БАНК»

Статьи актива баланса	2008-2009		2009-2010
	изменение, тыс.руб.	темп прироста, %	изменение, тыс.руб.	темп прироста, %
1	Денежные средства и средства на кор.счетах	-76343	-10,19	466915	69,37
2	Кредитные вложения клиентам	341728	4,13	460405	5,35
3	Резервы в ЦБ	-101966	-89,55	56214	472,59
4	Вложения в ценные бумаги	-106415	-30,03	289658	116,85
5	Кредиты и депозиты в других банках	82709	43,22	-228219	-83,27
6	Долгосрочные инвестиционные вложения	38854	8,01	812397	155,12
7	Основные средства и нематериальные активы	138391	36,33	82022	15,79
8	Прочие активы	329360	2821,80	308402	90,43
Всего (валюта баланса)	646318	6,12	2247794	20,07

Анализ показал, что в целом рост активов был максимальным в период с 2009 по 2010 гг. Основной причиной роста явилось увеличение долгосрочных инвестиционных вложений (на 01.01.08г. их объем составлял 38854 тыс.руб., на 01.01.10г. – 812397 тыс.руб.), а также вложений в ценные бумаги (на 01.01.08г. – 354310 тыс.руб., на 01.01.10г. – 537553 тыс.руб.). С одной стороны, это положительно характеризует банк, так как данные статьи являются доходоприносящими. Но с другой стороны, банк утрачивает свою главную функцию – посредническую, которая заключается в кредитовании предприятий и населения.

В период с 2007 по 2008 гг. также наблюдался рост активов, однако меньшими темпами, чем в предыдущий период. В этот период можно отметить очень высокие темпы прироста прочих активов – 2821%. Данные активы являются непроизводительными, поэтому данная причина роста портфеля активов может быть оценена как отрицательная.

При анализе активов банка очень важно рассчитать объем активов-нетто (чистых активов). Понятие чистых активов возникло из того факта, что в активе банка отражены различные направления размещения ресурсов, часть из которых по существу размещением не являются, что может ввести в заблуждение при оценке. Поэтому для получения более достоверных оценок активы следует очистить от ряда статей.

Упрощенно величина нетто-активов равна сумме активов за вычетом статьи межфилиальных расчетов, просроченных активов и процентов по ним, текущих расходов, убытков и расходов будущих периодов.

Определение величины активов и активов-нетто, их динамики и изменения в структуре может производиться с использованием аналитической таблицы (см. табл. 30).

Анализ таблицы показал, что за анализируемые периоды объем активов-нетто в целом имеет отрицательную динамику, их удельный вес в активах-брутто также снижается. Это происходит за счет того, что темпы роста иммобилизованных активов превышают темпы роста активов-нетто.

Данное явление нельзя назвать положительным в деятельности банка, так как иммобилизованные активы по существу размещением не являются и снижают доходность банковских операций.

Таблица 30 – Состояние и динамика активов и активов-нетто ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатель	01.01.08, тыс.руб.	01.01.09, тыс.руб.	Темп прироста, %	01.01.10, тыс.руб.	Темп прироста, %
Активы банка	10555144	11201462	6,12	13449256	20,07
Активы-нетто (чистые активы)	10205282	7001358	-31,39	8297969	18,52
Доля чистых активов в активах банка	96,69	62,50	61,70

4.2 Анализ ликвидности, доходности и степени рискованности активных операций

Для более всестороннего исследования активов коммерческого банка проводят анализ доходности, ликвидности и рискованности, что позволяет сделать вывод об эффективности политики управления активами в данном банке.

Одной из важных характеристик деятельности банка является ликвидность его активов, где под ликвидностью понимается способность определенного вида банковского актива быстро превращаться в денежные средства. Риск ликвидности возникает у банка в том случае, когда в определенный момент у банка может оказаться недостаточно средств для своевременного выполнения своих обязательств.

Анализ следует начать с выявления доли каждой из групп активов (мгновенно ликвидных, активов краткосрочной ликвидности, активы среднесрочной ликвидности, активов долгосрочной ликвидности и неликвидных активов) в общем объеме активов.

Классификацию активов по группам ликвидности следует проводить на основе классификации активов по срокам погашения, как представлено в таблице 31.

Таблица 31 – Классификация активов по срокам погашения

Сроки размещения	01.01.2008		01.01.2009		01.01.2010
	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес
До востребования	786594	7,45	1035855	9,25	1450435	10,78
До 1 месяца	244718	2,32	282620	2,52	183289	1,36
От 1 до 3 месяцев	860587	8,15	66897	0,60	273885	2,04
От 3 до 6 мес.	1004830	9,52	205198	1,83	274901	2,04
От 6 до 12 мес.	2166559	20,53	1867495	16,67	2249294	16,72
От 1 года до 3 лет	3910475	37,05	5799800	51,78	5301305	39,42
Свыше 3 лет	113058	1,07	609455	5,44	799132	5,94
Прочие неликвидные активы	1468323	13,91	1334142	11,91	2917015	21,69
Всего	10555144	100,00	11201462	100,00	13449256	100,00

Исходя из данных табл. 31 можно сгруппировать активы по степени их ликвидности (табл. 32).

Таблица 32 – Активы по степени ликвидности ЗАО «ФИА-БАНК»

Активы по степени ликвидности	01.01.2008		01.01.2009		01.01.2010
	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес
Активы мгновенной ликвидности	786594	7,45	1035855	9,25	1450435	10,78
Активы краткосрочной ликвидности	4276694	40,52	2422210	21,62	2981369	22,17
Активы долгосрочной ликвидности	4023533	38,12	6409255	57,22	6100437	45,36
Неликвидные активы	1468323	13,91	1334142	11,91	2917015	21,69
Итого активы	10555144	100,00	11201462	100,00	13449256	100,00

Анализ данных таблицы 32 позволяет сделать следующие выводы:

Наибольшую долю занимают ресурсы долгосрочной ликвидности, доля которых на 01.01.10г. составила 45%, и ее увеличение наблюдается в течение анализируемого периода. С одной стороны, это повышает риски банка в результате неустойчивости финансового положения заемщиков, но с другой стороны – увеличивает банковские доходы.

Ресурсы, относимые к группе мгновенно ликвидных активов, имеют в абсолютном выражении растущую динамику, их доля за анализируемые периоды также растет. Данные ресурсы являются дешевыми для банка, но с другой стороны, их могут изъять в любой момент времени. Поэтому высокие темпы роста активов данной степени ликвидности не совсем желательны.

Величина краткосрочных активов (сроком размещения от 1 месяца до 1 года) снижается, их удельный вес также падает, что также не является положительной характеристикой для банка.

Доля неликвидных активов имеет растущую динамику, что негативно характеризирует банк.

В процессе анализа ликвидности банка необходимо определить, имеет ли банк достаточный запас ресурсов определенного типа ликвидности для возможного погашения своих обязательств. Для проведения такого анализа необходимо активы и пассивы банка разбить на группы по срокам погашения (табл. 33).

Таблица 33 – Соотношение активов и пассивов банка по сроку на 01.01.08г.

Степень ликвидности банка	Сроки размещения и привлечения ресурсов	Размещение ресурсов (тыс.руб.) Актив	Привлечение ресурсов (тыс.руб.) Пассив	Абсолютная разница (тыс.руб.)	Степень покрытия
Мгновенная ликвидность	До востребования	786594	1879624	-1093030	0,42
Краткосрочная ликвидность	До 30 дней	244718	299000	-54282	0,82
	От 1 месяца до 3 месяцев	860587	148247	712340	5,81
	От 3 месяцев до 6 месяцев	1004830	893165	111665	1,13
	От 6 месяцев до 1 года	2166559	329117	1837442	6,58
Долгосрочная ликвидность	От 1 года до 3 лет	3910475	4090570	-180095	0,96
	Свыше 3 лет	113058	1723447	-1610389	0,07
Неликвидные ресурсы	1468323	698711	769612	2,10

При расчете столбца «Абсолютная разница» рассчитанный результат в группе активов мгновенной и долгосрочной ликвидности имеет отрицательное значение, то есть объем размещенных ресурсов на эти сроки меньше объема привлеченных ресурсов. Таким образом, можно сделать вывод, что банк имеет недостаточную ликвидность по этим группам, т.е. банк разместил только часть привлеченных на данный срок средств в соответствующий вид активных операций.

В группе активов краткосрочной ликвидности банк, наоборот, имеет преизбыточную ликвидность, так, например, коэффициент покрытия на срок от 6 месяцев до 1 года равен 6,58. Это позволяет банку осуществлять свою деятельность в отсутствии риска. Однако, данная ситуация может привести к потере доходности банковских операций так как выявленный переизбыток возник в результате размещения средств, которые были привлечены банком на сроки выше, следствием чего является потеря доходности.

Таблица 34 – Соотношение активов и пассивов банка по сроку на 01.01.09г.

Степень ликвидности банка	Сроки размещения и привлечения ресурсов	Размещение ресурсов (тыс.руб.) Актив	Привлечение ресурсов (тыс.руб.) Пассив	Абсолютная разница (тыс.руб.)	Степень покрытия
Мгновенная ликвидность	До востребования	1035855	1292897	-257042	0,80
Краткосрочная ликвидность	До 30 дней	282620	257040	25580	1,10
	От 1 месяца до 3 месяцев	66897	1488923	-1422026	0,04
	От 3 месяцев до 6 месяцев	205198	1089819	-884621	0,19
	От 6 месяцев до 1 года	1867495	325708	1541787	5,73
Долгосрочная ликвидность	От 1 года до 3 лет	5799800	3671128	2128672	1,58
	Свыше 3 лет	609455	1204820	-595365	0,51
Неликвидные ресурсы	1334142	1574728	-240586	0,85

По данным таблицы можно сделать вывод, что на 01.01.09г. банк имеет недостаточную ликвидность по активам, размещенным сроком от 1 до 3 месяцев и от 3 до 6 месяцев. Коэффициент покрытия активов данных групп составляет 0,04 и 0,19 соответственно.

Таблица 35 – Соотношение активов и пассивов банка по сроку на 01.01.10 г.

Степень ликвидности банка	Сроки размещения и привлечения ресурсов	Размещение ресурсов (тыс.руб.) Актив	Привлечение ресурсов (тыс.руб.) Пассив	Абсолютная разница (тыс.руб.)	Степень покрытия
Мгновенная ликвидность	До востребования	1450435	2157234	-706799	0,67
Краткосрочная ликвидность	До 30 дней	183289	143756	39533	1,28
	От 1 месяца до 3 месяцев	273885	309862	-35977	0,88
	От 3 месяцев до 6 месяцев	274901	555858	-280957	0,49
	От 6 месяцев до 1 года	2249294	502889	1746405	4,47
Долгосрочная ликвидность	От 1 года до 3 лет	5301305	6282135	-980830	0,84
	Свыше 3 лет	799132	1132417	-333285	0,71
Неликвидные ресурсы	2917015	1718522	1198493	1,70

В идеале оптимальное значение коэффициента покрытия привлеченных ресурсов равняется 1, то есть банк размещает ресурсы на те же сроки, что привлекает. На практике такого достичь практически невозможно, но по данным таблиц можно сделать вывод, что коэффициент покрытия привлеченных ресурсов стремится к 1.

Анализ доходности является важнейшим направлением анализа качества управления активами банка, поскольку повышение их доходности, а значит доходов и прибыли банка, является основной целью его деятельности.

Все активы классифицируют на работающие и неработающие. К работающим активам относят активы, размещаемые банком с целью получения дохода. К неработающим активам относятся активы, целью которых не является получение дохода.

С целью проведения анализа необходимо составить таблицу 36.

По данным таблицы 36 видно, что работающие активы составляют большую часть совокупных активов банка. Их абсолютная величина растет, но удельный вес снижается.

Таблица 36 – Структура портфеля активов по признаку доходности

Показатели	01.01.2008		01.01.2009		01.01.2010
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Работающие активы	9628166	91,22	10197917	91,04	11382737	84,63
Неработающие активы	926978	8,78	1003545	8,96	2066519	15,37
Итого активов (валюта баланса)	10555144	100,00	11201462	100,00	13449256	100,00

Это происходит за счет того, что темпы прироста неработающих активов превышают темпы прироста работающих активов, что отрицательно характеризует деятельность банка.

Таблица 37 – Динамика портфеля активов ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатель	01.01.08, тыс.руб.	01.01.09, тыс.руб.	Темп прироста, %	01.01.10, тыс.руб.	Темп прироста, %
Работающие активы	9628166	10197917	5,92	11382737	11,62
Неработающие активы	926978	1003545	8,26	2066519	105,92

Очень важным показателем, оценивающим качество активов, является их доходность, которая рассчитывается по формуле:

Данный показатель показывает, какая доля полученного дохода приходится на 1 рубль чистых банковских активов.

Также необходимо рассчитать доходность работающих активов по формуле:

Рассчитаем данные коэффициенты и занесем их в таблицу (см. табл. 38):

Таблица 38 – Динамика доходности активов ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатель	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Доходность чистых активов, %	18,04	50,29	43,32
Доходность работающих активов, %	19,12	34,52	31,58

Анализ данной таблицы показал, что доходность чистых активов и работающих активов в целом имеет растущую динамику. И активы банка, и его доходы имеют положительную динамику, и рост доходности свидетельствует о том, что доходы растут более быстрыми темпами, чем активы. Это, несомненно, позитивно характеризует банк.

С понятием доходности тесно связано понятие риска. С целью оценки степени риска активных операций следует рассчитать объем резерва, созданного под возможные потери. Резерв создается банком в зависимости от степени риска должника. Чем более высок риск невозврата должником денежных ресурсов, тем больший объем резерва создает банк.

Степень риска оценивается коэффициентом риска, который показывает, какая доля сформированного резерва приходится на 1 рубль работающих активов и рассчитывается по формуле:

Рассчитаем показатели коэффициента за анализируемые периоды и сведем их в таблицу (см. табл. 39).

Таблица 39 – Расчет коэффициента риска работающих активов КБ

Показатели	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Объем резерва, тыс.руб.	332397	769049	1316416
Активы работающие, тыс.руб.	9628166	10197917	11382737
Коэффициент риска, %	3,45	7,54	11,57

По данным таблицы видно увеличение коэффициента риска за анализируемые периоды. Это происходит за счет того, что объемы резервов увеличиваются более быстрыми темпами, чем объем работающих активов (см. табл. 40). Данный факт свидетельствует о том, что банк с каждым годом принимает на себя все более высокие риски, размещая ресурсы в более рискованные направления. Но, тем не менее, данное явление не отражается на достаточности капитала, которая в течение анализируемых периодов увеличивается (см. табл. 10).

Таблица 40 – Динамика резервов под возможные потери ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатели	01.01.2008	01.01.2009	Темпы роста	01.01.2010	Темпы роста
Объем резерва, тыс.руб.	332397	769049	231,36	1316416	71,17
Активы работающие, тыс.руб.	9628166	10197917	105,92	11382737	11,62

5. Анализ кредитной деятельности коммерческого банка

Кредиты составляют основную статью доходных активов в балансе банка, а полученные по ним проценты являются наиболее значимыми доходами при формировании его прибыли. Поэтому анализ кредитной деятельности является одним из определяющих при анализе деятельности банка.

Под кредитной деятельностью понимается деятельность банка в части формирования кредитного портфеля.

Кредитный портфель – это совокупность кредитов, размещенных банком юридическим, физическим лицам и другим банкам.

Целью анализа кредитной деятельности банка является определение приоритетов банка в части кредитования, и, что самое важное, получение оценки качества кредитного портфеля по уровню риска.

5.1 Анализ состояния кредитной деятельности коммерческого банка

Для исследования динамики кредитного портфеля следует рассчитать объемы кредитного портфеля за анализируемые периоды, а также ряд необходимых показателей, и занести данные в таблицу (см. табл. 41).

Таблица 41 – Анализ динамики кредитного портфеля коммерческого банка

Показатели	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Объем кредитного портфеля (тыс.руб.)	8460092	8884529	9116715
Совокупные активы (валюта баланса) (тыс.руб.)	10555144	11201462	13449256
Доля кредитного портфеля в совокупных активах, %	80,15	79,32	67,79
Работающие активы (тыс.руб.)	9628166	10197917	11382737
Доля кредитного портфеля в работающих активах, %	87,87	87,12	80,09

Доля кредитного портфеля в совокупных активах показывает, насколько деятельность банка по размещению денежных ресурсов в виде кредитов сконцентрирована на рынке ссудных капиталов. У анализируемого банка наблюдается растущая динамика абсолютной величины кредитного портфеля, при этом доля портфеля в совокупных активах припадает. Это свидетельствует о понижении значимости кредитной деятельности для банка и вместе с тем о снижении кредитных рисков.

Доля кредитного портфеля в работающих активах также имеет отрицательную динамику, объем работающих активов при этом растет. То есть, можно предположить, что банк предпочитает использовать другие доходные направления вложения ресурсов.

Рассмотрим темпы прироста кредитного портфеля и совокупных активов банка (см. табл. 42).

Таблица 42 – Динамика кредитного портфеля ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатели	01.01.2008	01.01.2009	Темпы прироста, %	01.01.2010	Темпы прироста, %
Объем кредитного портфеля	8460092	8884529	5,02	9116715	2,61
Совокупные активы (валюта баланса)	10555144	11201462	6,12	13449256	20,07
Работающие активы	9628166	10197917	5,92	11382737	11,62

Анализ таблицы показал, что величина кредитного портфеля имеет растущую динамику. Данное обстоятельство можно расценивать как расширение сферы кредитного рынка, на котором оперирует анализируемый банк в результате каких-либо факторов. Таких, как например, снижение требований к оформлению пакета документации, увеличение лимитов кредитования, снижение границы минимального возраста заемщика и т.д. Тем не менее, темпы прироста кредитного портфеля имеют ниспадающую динамику.

Темпы роста кредитного портфеля необходимо сопоставить с темпами роста совокупных активов. Такое соотношение называется коэффициентом опережения:

Данный коэффициент показывает, во сколько раз рост кредитного портфеля опережает рост активов.

Рассчитаем представленный коэффициент для анализируемого банка (см. табл. 43).

Таблица 43 – Динамика коэффициента опережения совокупных активов кредитным портфелем

Показатель	01.01.2008	01.01.2009	Темпы роста, %	01.01.2010	Темпы роста, %
Активы, тыс.руб.	10555144	11201462	106,12	13449256	120,07
Кредитный портфель, тыс.руб.	8460092	8884529	105,02	9116715	102,61
Коэффициент опережения, %	0,99	0,85

Как видно из таблицы 43, значение коэффициента за анализируемый период снизилось, что свидетельствует о снижении значимости кредитной деятельности для банка несмотря на то, что величина кредитного портфеля растет.

Более наглядно изменение объема кредитного портфеля на фоне изменения его доли в общем объеме совокупных активов представлена на рисунках 21, 22.

Анализируя динамику объемов кредитного портфеля, необходимо выявить причины его увеличения, для этого необходимо структурировать кредитный портфель по виду заемщика и исследовать изменения каждой из статей (см. табл. 44).

Анализ структуры показал, что в целом банк ориентирует свою деятельность на рынке оптового кредитования. Так, на 01.01.08г. доля кредитов, предоставленных юридическим лицам, составляет 63% от общей величины кредитного портфеля, на 01.01.10г. – 71%.

Рисунок 21 – Динамика кредитного портфеля ЗАО «ФИА-БАНК»

Рисунок 22 – Динамика удельного веса кредитного портфеля ЗАО «ФИА-БАНК»

Таблица 44 – Структура кредитного портфеля по типу заемщика ЗАО «ФИА-БАНК»

Статьи кредитного портфеля	01.01.2008		01.01.2009		01.01.2010
	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес
Кредиты, выданные банкам и другим кредитным организациям	188421	2,23	274017	3,08	44742	0,49
Кредиты, выданные юридическим лицам	5301472	62,66	5486499	61,75	6435123	70,59
Кредиты, выданные физическим лицам	2967251	35,07	3123952	35,16	2137746	23,45
Кредитный портфель, итого:	8460092	100,00	8884529	100,00	9116715	100,00

Более наглядно динамику кредитного портфеля по типу заемщика демонстрирует рисунок 23.

Рисунок 23 – Динамика кредитного портфеля по типу заемщика ЗАО «ФИА-БАНК»

Из рисунка 23 видно, что величина портфеля кредитов, выданных банкам и физическим лицам, имеет отрицательную динамику, а портфеля, выданного юридическим лицам – положительную. К тому же данный портфель превосходит другие по абсолютной величине, что еще раз говорит о том, что анализируемый банк ориентирует свою деятельность на рынке оптового кредитования.

5.2 Анализ качества кредитного портфеля

После анализа динамики и структуры кредитного портфеля следует провести анализ выданных банком кредитов в зависимости от степени их срочности. Данное исследование ставит своей целью выявление возможностей банка как в вопросах финансирования долгосрочных кредитов, так и в вопросах кредитного риска (чем более долгосрочный кредит размещается банком, тем выше уровень риска его невозврата).

Анализ кредитного портфеля по степени срочности необходимо проводить с использованием таблиц 45, 46, 47.

Таблица 45 – Структура кредитного портфеля по степени срочности на 01.01.08г.

Сроки размещения	Кредиты, выданные банкам и другим кредитным организациям	Кредиты, выданные юридическим лицам	Кредиты, выданные физическим лицам
До востребования и овердрафт	1474	2594	2877
до 30 дней	181857	198718	0
от 31 до 90	3594	838925	27893
от 91 до 180	0	894956	29132
от 181 до 1 года	0	1854883	107747
от 1 года до 3 лет	1496	1401638	287465
свыше 3 лет	0	109758	2512137
Итого	188421	5301472	2967251

Таблица 46 – Структура кредитного портфеля по степени срочности на 01.01.09г.

Сроки размещения	Кредиты, выданные банкам и другим кредитным организациям	Кредиты, выданные юридическим лицам	Кредиты, выданные физическим лицам
До востребования и овердрафт	0	0	3340
до 30 дней	271645	57620	0
от 31 до 90	0	63232	130
от 91 до 180	0	176205	1985
от 181 до 1 года	0	1598530	41951
от 1 года до 3 лет	2372	2984757	258203
свыше 3 лет	0	606155	2818343
Итого	274017	5486499	3123952

Таблица 47 – Структура кредитного портфеля по степени срочности на 01.01.10г.

Сроки размещения	Кредиты, выданные банкам и другим кредитным организациям	Кредиты, выданные юридическим лицам	Кредиты, выданные физическим лицам
До востребования и овердрафт	0	9999	3687
до 30 дней	43389	92843	0
от 31 до 90 дней	0	247346	21501
от 91 до 180 дней	0	239433	4153
от 181 до 1 года	0	1882811	196154
от 1 года до 3 лет	0	3163849	272492
свыше 3 лет	1353	798842	2137746
Итого	44742	6435123	2635733

Для более детального анализа необходимо составить комплексную аналитическую таблицу по степени срочности (табл. 48).

Таблица 48 – Сводная классификация структуры кредитного портфеля по степени срочности

Сроки размещения	Группа кредита	2008		2009		2010
		тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес
До востребования и овердрафт	Краткосрочная	6945	0,08	3340	0,04	13686	0,15
до 30 дней		380575	4,50	329265	3,71	136232	1,49
от 31 до 90 дней	Среднесрочная	870412	10,29	63362	0,71	268847	2,95
от 91 до 180 дней		924088	10,92	178190	2,01	243586	2,67
от 181 до 1 года		1962630	23,20	1640481	18,46	2078965	22,80
от 1 года до 3 лет	Долгосрочная	1690599	19,98	3245332	36,53	3436341	37,69
свыше 3 лет		2621895	30,99	3424498	38,54	2937941	32,23
Итого	8460092	100,00	8884529	100,00	9116715	100,00

Анализ таблицы показал, что превалирующей статьей являются долгосрочные кредиты. Основными кредитами являются кредиты, размещенные на срок свыше 3 лет; кредиты, размещенные на срок от 1 года до 3 лет и кредиты, размещенные на срок от 181 дня до 1 года.

Таким образом, основные группы кредитов в кредитном портфеле – это долгосрочные и среднесрочные (см. табл. 49). Учитывая то, что банк привлекает долгосрочные ресурсы в течение анализируемых периодов, можно назвать данную ситуацию положительно характеризующей политику банка по размещению ресурсов.

С одной стороны, долгосрочные размещения позитивно характеризуют банк, так как формирование долгосрочной базы характерно для крупных и надежных банков, обладающих положительной репутацией на рынке. А с другой стороны, долгосрочные размещения (а особенно юридическим лицам) наиболее рисковы, так как велика вероятность дефолта заемщика, и, следовательно, вероятность невозврата кредита.

Таблица 49 – Классификация кредитного портфеля по степени срочности

Группа кредита	2008		2009		2010
	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес
Краткосрочная	387520	4,58	332605	3,74	149918	1,64
Среднесрочная	3757130	44,41	1882033	21,18	2591398	28,42
Долгосрочная	4312494	50,97	6669830	75,07	6374282	69,92
Итого	8460092	100,00	8884529	100,00	9116715	100,00

В процессе исследования заключительным этапом является определение уровня доходности различных видов кредитов и их уровень риска.

Рассчитаем доходность кредитного портфеля и занесем данные в таблицу (см. табл. 50).

Таблица 50 – Доходность кредитного портфеля ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатели	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009
Совокупный доход по кредитам, тыс.руб.	1218942	1601842	1510834
Совокупный кредитный портфель, тыс.руб.	8460092	8884529	9116715
Доходность кредитного портфеля	0,14	0,18	0,17

Анализ таблицы показал, что в целом показатель доходности имеет растущую динамику, что является положительной характеристикой. Это произошло за счет того, что темпы роста совокупного дохода превзошли темпы роста кредитного портфеля. Но на 01.01.10г. видно, что по сравнению с 01.01.09г. доходность понизилась, так как объем кредитного портфеля повысился на 2,6%, а объем дохода по портфелю понизился на 5,7%.

Таблица 51 – Динамика кредитного портфеля и совокупных доходов по кредитам за анализируемые периоды

Показатели	01.01.2008	01.01.2009	Темп прироста, %	01.01.2010	Темп прироста, %
Совокупный доход по кредитам, тыс.руб.	1218942	1601842	31,41	1510834	-5,68
Совокупный кредитный портфель, тыс.руб.	8460092	8884529	5,02	9116715	2,61

Рассчитаем, какой именно портфель (по типу заемщика) принес банку наибольшие доходы, и занесем данные в таблицу (см. табл. 52).

Таблица 52 – Анализ доходности кредитных вложений ЗАО «ФИА-БАНК»

Доходность кредитов банка	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Доходность портфеля кредитов, выданных кредитным организациям	0,04	0,04	0,05
Доходность портфеля кредитов, выданных юридическим лицам	0,14	0,19	0,16
Доходность портфеля кредитов, выданных физическим лицам	0,15	0,17	0,23
Доходность кредитного портфеля	0,14	0,18	0,17

Таким образом, снижение доходности кредитного портфеля на 01.01.10г. произошло за счет снижения доходности портфеля кредитов, выданных юридическим лицам.

Последним этапом анализа кредитного портфеля является анализ риска кредитного портфеля. Для его оценки используют следующие коэффициенты (табл. 53).

Таблица 53 – Коэффициенты оценки риска кредитного портфеля

Название коэффициента	Формула расчета	Характеристика
Коэффициент покрытия	, где РВПС – резервы на возможные потери КП – совокупный кредитный портфель	Показывает, какая доля резерва приходится на 1 рубль кредитных вложений.
Коэффициент просроченных платежей		Показывает, какая доля просроченных кредитов приходится на 1 рубль кредитного портфеля
Коэффициент обеспечения	, где Обеспечение – сумма обеспечения, принятого банком при выдаче кредита	Показывает, какая доля обеспечения возвратности кредитов приходится на 1 рубль кредитного портфеля
Коэффициент невозврата основной суммы долга	, где Списанная задолженность – задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания	Показывает, какая доля списанной задолженности приходится на 1 рубль кредитного портфеля

Рассчитаем представленные коэффициенты и занесем данные в таблицу (см. табл. 54).

Таблица 54 – Коэффициенты оценки риска кредитного портфеля ЗАО «ФИА-БАНК»

Коэффициенты	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
1	покрытия	0,02	0,05	0,07
2	просроченных платежей	0,01	0,02	0,05
3	обеспечения	2,73	3,00	3,14
4	невозврата основной суммы долга	0,01	0,01	0,01

Как видно из таблицы, коэффициент покрытия имеет растущую динамику. Причиной этому служит тот факт, что темпы роста величины резервов более высокие, чем темпы роста величины кредитного портфеля. Данное явление является отрицательной стороной деятельности банка.

Коэффициент просроченных платежей также имеет растущую динамику, что свидетельствует о неэффективной политике банка в части сопровождения кредитной сделки и является негативной характеристикой для банка.

В соответствии с законодательством, сумма принятого обеспечения должна превышать сумму выданного кредита на величину начисленных по кредиту процентов и возможных прочих расходов, связанных с возвратом кредита, поэтому величина коэффициента обеспечения должна превышать единицу. У анализируемого банка коэффициент обеспечения на 01.01.08г. имел значение 2,73, на 01.01.10г. – 3,14. То есть, данный коэффициент имеет растущую динамику, что является положительным моментом для банка.

Для анализа состава обеспечения, принятого банком и его структуры следует сформировать следующую таблицу (см. табл. 55).

Таблица 55 – Классификация видов обеспечения возвратности кредитов ЗАО «ФИА-БАНК»

Вид обеспечения возвратности кредита	01.01.2008		01.01.2009		01.01.2010
	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес
Ценные бумаги	634270	2,75	786790	2,96	873819	3,05
Полученные гарантии и поручительства	9172375	39,71	11638844	43,73	12596707	44,00
Имущество (кроме ценных бумаг)	13289406	57,54	14188324	53,31	15157874	52,95
Итого обеспечения	23096051	100,00	26613958	100,00	28628400	100,00

Коэффициент невозврата основной суммы долга в течение анализируемых периодов не изменяется и находится на границе 0,01. Это происходит за счет того, что темпы прироста величины кредитного портфеля превышают темпы прироста величины списанной задолженности (см. табл. 56).

Проанализировав данные коэффициенты, можно сделать выводы о совокупном банковском риске. Так, если коэффициенты покрытия, просроченных платежей и невозврата увеличивают свои величины в динамике, то это свидетельствует о росте кредитного риска анализируемого банка.

Таблица 56 – Динамика списанной задолженности ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатель	01.01.08	01.01.09	Темп прироста, %	01.01.10	Темп прироста, %
Совокупный кредитный портфель, тыс.руб.	8460092	8884529	-5,02	9116715	2,61
Задолженность, списанная из-за невозможности взыскания, тыс.руб.	54129	91662	-69,34	106172	15,83

При этом коэффициент обеспечения также увеличивается, что говорит о проведении контроля банком и реализации различных мероприятий по поддержанию уровня риска на достаточном уровне.

6. Анализ операций с ценными бумагами

С целью уменьшения риска и увеличения дохода банки проводят диверсификацию портфеля активов, т.е. управление активами банка осуществляется таким образом, что вложения денежных средств носят различные направления. Одним из направлений вложений денежных средств осуществляемых коммерческими банками, является вложения в различные виды ценных бумаг.

Ценные бумаги кроме использования их как инструмента размещения денежных ресурсов могут использоваться банками и для формирования ресурсной базы. С этой целью банки выпускают и реализуют собственные долевые и долговые ценные бумаги. Таким образом, банки осуществляют операции с ценными бумагами, которые можно отнести и к пассивным, и к активным.

6.1 Анализ активных операций банка с ценными бумагами

Активные операции с ценными бумагами – это операции, связанные с приобретением различных видов ценных бумаг с целью получения дохода или получения контроля за дочерними и зависимыми обществами.

В результате приобретения ценных бумаг банк формирует портфель ценных бумаг – совокупность различных видов ценных бумаг, приобретенных банком.

Анализ портфеля ценных бумаг необходимо начать с определения и исследования его места в активах банка. Для этого составим и исследуем таблицу 57.

Как видно из таблицы 57, величина абсолютно портфеля, а также его доля в совокупных и работающих активах имеет положительную динамику. Это свидетельствует о том, что банк ориентирует свою деятельность на на рынке ценных бумаг. Влияние деятельности с ценными бумагами на формирование доходов банка увеличивается. С одной стороны, это положительно характеризует банк, так как он диверсифицирует свою деятельность и увеливает свой доход, так как доходность на фондовом рынке, как правило, выше среднерыночной; а с другой стороны банк несет повышенные риски.

Таблица 57 – Оценка доли портфеля ценных бумаг в активах банка

Показатели	01.01.2008	01.01.2009	Темпы прироста, %	01.01.2010	Темпы прироста, %
Портфель ценных бумаг, тыс.руб.	682291	686907	0,68	1781720	159,38
Совокупные активы, тыс.руб.	10555144	11201462	6,12	13449256	20,07
Работающие активы, тыс.руб.	9628166	10197917	5,92	11382737	11,62
Доля портфеля ценных бумаг в совокупных активах, %	6,46	6,13	13,25
Доля портфеля ценных бумаг в работающих активах, %	7,09	6,74	15,65

Темпы роста портфеля ценных бумаг необходимо сопоставить с темпами роста совокупных активов. Такое соотношение называется коэффициентом опережения:

Рассчитав данный показатель, можно выяснить, во сколько раз рост портфеля ценных бумаг опережает рост активов банка, т.е. степень значимости портфеля в формировании актива банка.

Рассчитаем представленный коэффициент для анализируемого банка (см. табл. 58).

Таблица 58 – Динамика коэффициента опережения портфеля ценных бумаг

Показатель	01.01.2008	01.01.2009	Темпы роста, %	01.01.2010	Темпы роста, %
Активы, тыс.руб.	10555144	11201462	106,12	13449256	120,07
Портфель ценных бумаг, тыс.руб.	682291	686907	100,68	1781720	259,38
Коэффициент опережения, %	0,95	2,16

Как видно из таблицы, значение коэффициента имеет положительную динамику, что говорит о повышении значимости портфеля ценных бумаг в совокупных активах банка. Значение коэффициента на 01.01.10г. больше 1, что свидетельствует об активной работе банка в данной области.

Более глубокий анализ портфеля ценных бумаг включает в себя исследование структуры портфеля по видам бумаг, входящих в его состав.

Портфель ценных бумаг можно классифицировать на 4 группы в зависимости от целей приобретения ценных бумаг:

- торговый портфель – ценные бумаги для продажи;

- инвестиционный портфель – ценные бумаги, приобретенные до погашения;

- портфель векселей;

- портфель контрольного участия, который состоит из вложений банка в акции дочерних и зависимых акционерных обществ и прочее участие банка в уставных капиталах банков и прочих организаций.

Анализ структуры совокупного портфеля ценных бумаг по составляющим можно провести, используя таблицу 59.

Таблица 59 – Структура портфеля ценных бумаг ЗАО «ФИА-БАНК»

Вид портфеля	01.01.2008		01.01.2009		01.01.2010
	тыс.руб.	уд. вес.	тыс.руб.	уд. вес.	тыс.руб.	уд. вес.
Торговый портфель	0	0	0	0	1611	0,09
Инвестиционный портфель	484616	71,03	458552	66,76	1313964	73,75
Портфель контрольного участия	1675	0,25	1675	0,24	1675	0,09
Портфель векселей	196000	28,73	226680	33,00	464470	26,07
Совокупный портфель ценных бумаг	682291	100	686907	100	1781720	100,00

Анализ таблицы 59 показал, что вложения в инвестиционный портфель занимают наибольший вес. Можно сделать вывод, что банк ведет консервативную деятельность на рынке ценных бумаг, вкладывая свои ресурсы на длительные периоды, и это дает возможность получить доход, но в размере ниже спекулятивного.

Также наблюдается рост величины портфеля векселей, свидетельствует лишь о наличии у банка свободных ресурсов. Но при этом удельный вес портфеля векселей снижается, и это происходит за счет того, что рост инвестиционного портфеля происходит более быстрыми темпами.

Для более детальной оценки деятельности банка с ценными бумагами необходимо провести анализ структуры портфеля ценных бумаг по виду ценных бумаг (табл.60).

Таблица 60 – Состав и структура портфеля ценных бумаг по виду ценных бумаг

Вид ценной бумаги	01.01.2008		01.01.2009		01.01.2010
	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес
Акции	1752	0,26	1734	0,25	893335	50,14
Долговые обязательства	484539	71,02	458493	66,75	423915	23,79
Векселя	196000	28,73	226680	33,00	464470	26,07
Портфель ценных бумаг	682291	100	686907	100	1781720	100

Как видно из таблицы 60, структура портфеля ценных бумаг за анализируемые периоды сильно изменилась. Так, на 01.01.08г. большую долю портфеля составили облигации – 71%; на 01.01.09г. их доля понизилась до 67%; и на 01.01.01.10г. – до 24%. Основную долю портфеля теперь составляет портфель акций.

Акции являются наиболее рискованными ценными бумагами, так как доход по ним не фиксирован и зависит от прибыли предприятия эмитента. Можно сделать вывод, что банк поменял консервативную тактику формирования портфеля на более агрессивную, увеличив при этом свои риски.

Следующим этапом анализа является расчет и исследование величины чистого портфеля ценных бумаг. Она позволяет определить размер вложенных в ценные бумаги средств, которые при наихудших обстоятельствах принесут банку реальный доход. Анализ следует проводить с использованием таблицы 61.

Анализ таблицы 61 показал, что в целом за анализируемые периоды наблюдается увеличение объема чистого портфеля ценных бумаг, его доля в совокупном портфеле ценных бумаг при этом снижается. Это происходит потому, что рост величины резервов происходит более быстрыми темпами, чем рост величины чистого портфеля.

Таблица 61 – Расчет и оценка величины чистого портфеля ценных бумаг

Показатель	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Совокупный портфель ценных бумаг, тыс.руб.	682291	686907	1781720
Объем резерва на возможные потери, тыс.руб.	1941	67577	27524
Чистый портфель ценных бумаг, тыс.руб.	680350	619330	1754196
Доля чистого портфеля в совокупном портфеле ценных бумаг, %	99,72	90,16	98,46

Рассмотрим таблицу 62, в которой отображена динамика величины чистого портфеля ценных бумаг и динамика величины резервов.

Таблица 62 – Динамика чистого портфеля ценных бумаг за анализируемые периоды

Показатели	01.01.2008	01.01.2009	Темпы прироста, %	01.01.2010	Темпы прироста, %
Совокупный портфель ценных бумаг, тыс.руб.	682291	686907	0,68	1781720	159,38
Объем резерва на возможные потери, тыс.руб.	1941	67577	3381,56	27524	-59,27
Чистый портфель ценных бумаг, тыс.руб.	680350	619330	-8,97	1754196	183,24

Как видно из таблицы 62, на 01.01.09г. наблюдаются высокие темпы прироста величины резервов на возможные потери – 3382%; темпы прироста величины чистого портфеля ценных бумаг при этом имеют отрицательную динамику. Можно сделать вывод о том, что банк осуществляет рисковые вложения, под которые формируются значительные резервы, банку можно следует пересмотреть политику управления ценными бумагами в сторону снижения риска.

Анализ портфеля ценных бумаг по уровню риска проводится с использованием коэффициента покрытия. Коэффициент покрытия показывает, какая доля резерва приходится на 1 рубль вложений в ценные бумаги. Расчет проводится с использованием таблицы 63.

Таблица 63 – Анализ портфеля ценных бумаг по уровню риска

Показатель	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Совокупный портфель ценных бумаг, тыс.руб.	682291	686907	1781720
Объем резерва на возможные потери, тыс.руб.	1941	67577	27524
Коэффициент покрытия, %	0,28	9,84	1,54

По данным таблицы можно сделать вывод о росте коэффициента покрытия, что является отрицательной стороной деятельности банка, и в перспективе может привести к возникновению ситуации потери ликвидности в анализируемом банке.

Необходимо выявить тот портфель ценных бумаг, по которому риск возможных потерь увеличивается. Для этого необходимо рассчитать коэффициент покрытия по каждому из портфелей (см. табл. 64, 65, 66).

Таблица 64 – Анализ инвестиционного портфеля по уровню риска

Показатель	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Инвестиционный портфель	484616	458552	1313964
Объем резервов инвестиционного портфеля, тыс.руб.	0	65179	1169
Коэффициент покрытия, %	0,00	14,21	0,09

Как видно из таблицы 63, коэффициент покрытия инвестиционного портфеля имеет нестабильную динамику. Так, на 01.01.08г. его значение равно 0, на 01.01.09г. – 14,21; на 01.01.10г. – 0,09. Резкий рост величины резервов инвестиционного портфеля и рост коэффициента покрытия связаны с общей экономической нестабильностью в стране на фоне мирового финансового кризиса 2008 года. К 01.01.10г. когда ситуация стабилизировалась, объемы резервов сократились и коэффициент покрытия снизился до 0,09.

Таблица 65 – Анализ портфеля контрольного участия по уровню риска

Показатель	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Портфель контрольного участия	1675	1675	1675
Объем резервов портфеля контрольного участия, тыс.руб.	131	131	131
Коэффициент покрытия, %	7,82	7,82	7,82

Величина резервов портфеля контрольного участия стабильна, также стабилен коэффициент покрытия.

Таблица 66 – Анализ портфеля векселей по уровню риска

Показатель	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Портфель векселей	196000	226680	464470
Объем резервов портфеля векселей, тыс.руб.	1810	2267	26224
Коэффициент покрытия, %	0,92	1,00	5,65

Помимо коэффициента покрытия как показателя уровня риска, следует рассчитать коэффициент невозврата средств, вложенных в векселя. Однако все учтенные векселя погашаются банком в срок. Данное обстоятельство свидетельствует о наличии действенной методики оценки векселедателя, по которой осуществляются мероприятия, позволяющие возвратить вложенные средства.

Анализ доходности портфеля ценных бумаг позволяет судить о качестве портфеля (табл. 67).

Таблица 67 – Анализ доходности портфеля ценных бумаг

Показатели	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Доходы от портфеля ценных бумаг, тыс.руб.	108545	77556	132937
Портфель ценных бумаг, тыс.руб.	682291	686907	1781720
Доходность портфеля ценных бумаг	0,16	0,11	0,07

Как видно из таблицы 66, на протяжении анализируемых периодов наблюдается отрицательная динамика доходности портфеля ценных бумаг, что нельзя назвать позитивной характеристикой деятельности коммерческого банка. Причиной снижения доходности портфеля является тот факт, что прирост его величины происходит более быстрыми темпами, чем прирост дохода (см. табл. 68). На 01.01.09г. доходы от применения портфеля ценных бумаг сократились на 28%, что, вероятнее всего, связано с общей экономической нестабильностью а также неустойчивостью фондового рынка. К 01.01.10г. доходы портфеля ценных бумаг банка повысились на 71%, но все равно данного темпа прироста недостаточно для повышения доходности.

Таблица 68 – Динамика доходов портфеля ценных бумаг ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатели	01.01.2008	01.01.2009	Темпы прироста, %	01.01.2010	Темпы прироста, %
Доходы от портфеля ценных бумаг, тыс.руб.	108545	77556	-28,55	132937	71,41
Портфель ценных бумаг, тыс.руб.	682291	686907	0,68	1781720	159,38

Сравним доходность портфеля ценных бумаг с доходностью кредитного портфеля банка, рассчитанной в 5 главе.

Рисунок 24 – Динамика доходности портфеля ценных бумаг и кредитного портфеля

Как видно из рисунка 24, кредитный портфель банка имеет большую доходность, чем портфель ценных бумаг. При этом темпы роста портфеля ценных бумаг превосходят темпы роста кредитного портфеля. Можно рекомендовать банку либо акцентировать свою деятельность в кредитной области, либо более тщательно подойти к формированию и управлению портфелем ценных бумаг с целью повышения его доходности.

6.2 Анализ пассивных операций банка с ценными бумагами

Под пассивными операциями понимают действия банка по привлечению денежных средств от реализации собственных долговых ценных бумаг. К таким бумагам относятся выпущенные: облигации, векселя, сберегательные и депозитные сертификаты.

Необходимо выявить роль каждого вида ценных бумаг в общем объеме привлечений, т.е. рассчитать долю каждого вида реализованных собственных долговых ценных бумаг банка, и исследовать их объемы в динамике. Рассмотрим структуру портфеля ценных бумаг, выпущенных банком (см. табл. 69).

Таблица 69 – Анализ структуры выпущенных банком ценных бумаг

Наименование статьи	01.01.2008		01.01.2009		01.01.2010
	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес
Выпущенные облигации	0	0	0	0	0	0
Выпущенные депозитные сертификаты	5500	1,21	0	0	0	0
Выпущенные сберегательные сертификаты	0	0	10500	2,47	0	0
Выпущенные векселя и банковские акцепты	448972	98,79	414744	97,53	102151	100
Итого портфель выпущенных ценных бумаг	454472	100	425244	100	102151	100

Как видно из таблицы 69, основными бумагами, выпущенными банком, являются векселя и банковские акцепты.

Для более полного анализа необходимо исследовать привлечения банка от реализации собственных долговых ценных бумаг по сроку размещения (см. табл. 70).

Анализ таблицы 70 показал, что на 01.01.08г. основной удельный вес занимает группа бумаг, выпущенных сроком от 181 дня до 1 года – 60%; на 01.01.10г. данная группа занимает только 5% от общего количества всех выпущенных ценных бумаг. При этом наблюдается увеличение абсолютной величины и удельного веса ценных бумаг, выпущенных до востребования. Так, если на 01.01.08г. их доля составляла 8,5%, то на 01.01.10г. – 43%. Данное обстоятельство нельзя назвать положительным в деятельности банка.

Таблица 70 – Анализ выпущенных ценных бумаг по срокам вложения

Срок	01.01.2008		01.01.2009		01.01.2010
	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес	тыс.руб.	уд. вес
До востребования	38776	8,53	1653	0,39	43880	42,96
до 30 дней	0	0	6040	1,42	36156	35,39
от 31 до 90 дней	63841	14,05	114520	26,93	1053	1,03
от 91 до 180 дней	8772	1,93	1043	0,25	15589	15,26
от 181 дня до 1 года	272706	60,01	239784	56,39	5473	5,36
от 1 года до 3 лет	70377	15,49	62204	14,63	0	0
свыше 3 лет	0	0	0	0	0	0
Итого	454472	100	425244	100	102151	100

Также необходимо рассчитать среднюю цену привлечения ресурсов от реализации ценных бумаг и проследить изменение данного показателя в динамике (см. табл. 71).

Таблица 71 – Динамика средней номинальной стоимости портфеля выпущенных банком собственных ценных бумаг

01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Объем портфеля ценных бумаг, тыс.руб.	454472	425244	102151
Расходы по операциям с выпущенными ценными бумагами	42683	40864	28277
Средняя стоимость приобретения, %	9,39	9,61	27,68

Как видно из таблицы 71, данный показатель имеет растущую динамику, что свидетельствует о повышении расходов банка на данный вид операций.

В процессе анализа следует провести качественную оценку привлеченных ресурсов, полученных банком от размещения ценных бумаг. Такая оценка может быть получена с использованием ряда коэффициентов, представленных в таблице 72.

Коэффициент соотношения портфеля выпущенных банком собственных ценных бумаг и общего объема привлеченных средств. Увеличение коэффициента может свидетельствовать об увеличении ресурсной базы банка, что позволит ему увеличить портфель активов и при грамотной ценовой политике увеличить прибыльность операций.

Таблица 72 – Анализ состояния портфеля собственных ценных бумаг, выпущенных банком

Показатели	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
Коэффициент соотношения портфеля выпущенных ценных бумаг и общего объема привлеченных ресурсов	0,05	0,04	0,01
Коэффициент соотношения собственных средств и портфеля выпущенных банком собственных ценных бумаг	1,54	3,70	16,82
Коэффициент соотношения портфеля выпущенных ценных бумаг и всей ресурсной базы банка	0,04	0,04	0,01

Коэффициент соотношения собственных средств и портфеля выпущенных банком собственных ценных бумаг показывает, какая доля собственных средств покрывает один рубль привлеченных средств от размещения собственных долговых ценных бумаг. Увеличение данного коэффициента свидетельствует о росте устойчивости и надежности банка, что увеличивает его кредитный рейтинг.

Коэффициент соотношения портфеля выпущенных банком собственных ценных бумаг и пассивов банка свидетельствует о степени зависимости банка от средств, привлеченных в результате размещения собственных долговых ценных бумаг. Отрицательная динамика данного показателя говорит о снижении степени значимости данного вида привлечений для банка.

Приложения

Приложение 1

Агрегированный баланс ЗАО «ФИА-БАНК» за 2008-2010гг.

АКТИВ	2008		2009		2010
	тыс.руб.	уд.вес	тыс.руб.	уд.вес	тыс.руб.	уд.вес
1	Денежные средства, драгоценные металлы и камни	686387	6,50	598307	5,34	762477	5,67
2	Счета в Банке России	194102	1,84	436042	3,89	401446	2,98
3	Корреспондентские счета в кредитных организациях	63024	0,60	74761	0,67	377506	2,81
4	Ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями	734436	6,96	689741	6,16	1805996	13,43
4.1.	Вложения в долговые обязательства	483924	4,58	309453	2,76	427765	3,18
4.2.	Вложения в долевые ценные бумаги	52837	0,50	151933	1,36	912086	6,78
4.3.	Учтенные векселя	196000	1,86	226680	2,02	464470	3,45
4.4.	Портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах	1050	0,01	1050	0,01	1050	0,01
5	Прочее участие в уставных капиталах	625	0,01	625	0,01	625	0,00
6.	Кредиты и прочие ссуды	8371670	79,31	8470935	75,62	8740674	64,99
6.1.	Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым организациям	4891868	46,35	4562238	40,73	5959424	44,31
6.2.	Кредиты, предоставленные физическим лицам	2920136	27,67	3122654	27,88	2274431	16,91
6.3.	Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, предоставленные кредитным организациям	559666	5,30	786043	7,02	506819	3,77
7	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	380921	3,61	519312	4,64	601334	4,47
8	Прочие активы — всего	123979	1,17	411739	3,68	759198	5,64
Всего активов	10555144	100,00	11201462	100,00	13449256	100,00
ПАССИВ	2008		2009		2010
	тыс.руб.	уд.вес	тыс.руб.	уд.вес	тыс.руб.	уд.вес
1	Фонды и прибыль	567223	5,37	549360	4,90	607260	4,52
1.1.	Фонды	293546	2,78	24000	0,21	24000	0,18
1.2.	Прибыль (убыток) c учетом финансовых результатов прошлого года	273677	2,59	525360	4,69	583260	4,34
2	Кредиты, депозиты, полученные от Банка России	100000	0,95	1558000	13,91	260000	1,93
3	Средства кредитных организаций	229007	2,17	261567	2,34	529927	3,94
4	Средства клиентов	8587653	81,36	7190123	64,19	10330099	76,81
4.1.	Средства государственных и других внебюджетных фондов на расчетных счетах	31110	0,29	46705	0,42	50586	0,38
4.2.	Cредства организаций на расчетных и прочих счетах	1247445	11,82	673921	6,02	1553959	11,55
4.3.	Cредства клиентов в расчетах	8172	0,08	3035	0,03	4285	0,03
4.4.	Депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц (кроме кредитных организаций)	761359	7,21	642076	5,73	827493	6,15
4.5.	Вклады физических лиц	6539567	61,96	5824386	52,00	7893776	58,69
5	Резервы на возможные потери	114488	1,08	175528	1,57	434866	3,23
6	Векселя и банковские акцепты	450244	4,27	429809	3,84	102418	0,76
7	Прочие пассивы	506529	4,80	1037075	9,26	1184686	8,81
Всего пассивов	10555144	100,00	11201462	100,00	13449256	100,00

Приложение 2

Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации

Наименование кредитной организации: Закрытое акционерное общество коммерческий банк "ФИА-БАНК"

Регистрационный номер: 2542

Исходящие остатки итого, тыс.руб.

01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
10207	340000	406240	406240
10501	0	75000	0
10601	61034	124589	161962
10602	0	503760	503760
10603	0	938	17565
10605	0	10159	7433
10701	24000	24000	24000
10702	127	0	0
10703	316879	0	0
10801	0	493895	558528
20202	315619	248879	266331
20208	199034	190247	175246
20209	36550	48200	48850
20302	134967	110888	271982
20303	217	93	68
20309	47640	127964	144140
30102	72245	224986	312960
30109	7	10567	98327
30110	27695	55409	370619
30114	35329	5661	2616
30118	0	13691	4271
30126	277	691	3749
30202	107073	11121	61092
30204	6788	774	7017
30213	13249	12894	28171
30226	169	410	370
30232	32810	687	2492
30233	4225	28631	9378
30301	161664	493189	599354
30302	161664	493189	599354
30305	61000	85850	166250
30306	61000	85850	166250
30402	8077	201173	20583
30410	81	2012	206
30601	7619	960	295
30602	5785	12235	77858
30607	24	92	600
31203	100000	0	0
31204	0	1358000	180000
31205	0	200000	80000
31304	199000	251000	104600
31305	30000	0	100000
31308	0	0	227000
32004	181857	271645	43389
32005	3594	0	0
32008	0	1314	0
32010	0	61	28
32015	1855	2730	434
32108	0	1058	0
32109	0	0	1089
32201	1474	0	0
32208	882	0	0
32209	0	0	1353
32211	23	0	13
32308	614	0	0
32802	646	0	0
40403	22300	34184	31453
40404	8810	12521	19133
40602	1669	8	2143
40603	737	239	0
40701	17670	2588	736565
40702	1117016	601068	745635
40703	61793	43544	25673
40802	48542	26452	43921
40807	18	22	22
40817	428486	332501	296400
40820	248	658	1300
40903	456	598	590
40905	0	594	2124
40906	97	0	199
40911	674	273	770
40912	0	272	105
40913	0	338	202
41704	3000	0	0
41806	0	0	20000
42002	0	0	3000
42003	0	700	0
42004	0	0	22800
42005	0	0	113700
42006	0	0	33500
42101	653	653	478
42103	3000	5700	15400
42104	37096	65510	13711
42105	28900	13380	34438
42106	0	501	5000
42107	106621	6621	1297
42203	27000	0	0
42204	0	0	4350
42205	4824	1000	501
42206	0	0	29383
42207	38150	53650	53650
42301	83150	197826	65747
42303	24316	10033	13409
42304	843301	821867	418104
42305	22605	71420	121681
42306	4012631	3603048	6221708
42307	1553564	1120192	1053127
42601	1225	1983	2658
42603	90	0	0
42604	996	1399	1304
42605	82	124	96
42606	7562	5375	6044
42607	974	219	205
42807	24138	24138	24138
44906	65300	0	0
44915	1113	0	0
45201	2594	0	9999
45203	198718	57620	92843
45204	825575	63232	247346
45205	894956	176205	239433
45206	1788633	1598530	1879811
45207	1401588	2984757	3163849
45208	109758	606155	798842
45215	156790	421907	597675
45304	13350	0	0
45306	950	0	3000
45307	50	0	0
45315	144	0	30
45404	20700	0	21000
45405	28170	0	3800
45406	26043	12958	177000
45407	1832	2196	89822
45408	3300	3300	290
45415	194	159	7208
45503	7193	130	501
45504	962	1985	353
45505	81704	28993	19154
45506	285633	256007	182670
45507	2508837	2815043	2137456
45509	2877	3340	3687
45515	60748	94369	202234
45812	28659	44543	300216
45813	1157	2157	1157
45814	1468	382	382
45815	93678	111525	132844
45818	97221	149414	376425
45912	0	8215	15045
45915	62	8382	28301
45918	0	8230	19909
47407	0	0	4692
47411	52310	50017	79912
47416	2808	0	2176
47422	4035	1676	944
47423	4067	12027	10637
47425	11817	20756	49613
47426	725	8005	1002
47427	4849	154441	428842
47501	4911	0	0
47502	52371	0	0
47801	0	1350	1310
47804	0	283	275
50207	0	0	109763
50208	0	0	155506
50219	0	0	1031
50220	0	0	2655
50221	0	0	4475
50305	26821	26398	22677
50306	39553	39524	39655
50307	142847	174721	62142
50308	274754	217850	34172
50312	564	0	0
50319	0	65177	136
50406	874	0	0
50408	0	0	101
50505	0	10868	50060
50507	0	8694	50060
50606	52770	3444	7038
50607	0	0	89
50608	0	0	1522
50620	0	1594	1298
50621	0	15	298
50706	67	59	890049
50709	10	0	0
50719	0	2	2
50720	0	0	775
50721	0	0	13090
50806	271	0	0
50905	78	0	0
51401	150000	0	279143
51402	0	225000	90000
51403	0	1680	5186
51404	0	0	6939
51410	1500	2267	3813
51501	0	0	70368
51502	46000	0	446
51504	0	0	5575
51505	0	0	6813
51510	310	0	22411
52103	5500	0	0
52104	0	10500	0
52301	38776	1653	43880
52302	0	6040	36156
52303	63841	114520	1053
52304	3272	1043	15589
52305	272706	229284	5473
52306	70377	62204	0
52406	1272	15065	267
52501	18	310	0
52502	33497	0	0
52503	0	15615	729
60102	1050	1050	1050
60202	625	625	625
60206	131	131	131
60301	3821	5473	4293
60302	5892	2175	23082
60304	1266	0	0
60306	22	32	129
60308	111	78	262
60311	107	1782	1114
60312	64581	171336	180011
60314	0	34	0
60322	7255	8771	8207
60323	244	3151	2974
60324	5149	4575	4479
60401	360682	639710	690249
60601	86220	136821	192798
60701	98769	13630	21246
60901	104	104	104
60903	0	13	26
61002	428	302	352
61008	2674	1566	3929
61009	4349	785	3277
61010	135	49	21
61011	0	0	74980
61302	194	0	0
61304	137	173	151
61403	2174	4714	4721
70301	368603	0	0
70302	2685	0	0
70501	97611	61682	0
70601	0	3558796	3991901
70602	0	15	718
70603	0	415512	1088099
70604	0	485034	489208
70605	0	0	1
70606	0	3441147	3903017
70607	0	1594	432
70608	0	422197	1096793
70609	0	501272	493268
70611	0	0	22516
70612	0	0	29169
80201	47050	15422	12398
80601	0	9	3
80801	14923	1305	5523
81001	651	6	216
85101	61377	14923	17507
85201	0	6	0
85301	0	1057	346
85501	1247	756	287
90701	6	5	4
90803	132866	132866	122529
90901	53155	2986	5384
90902	697364	870033	1515709
90907	0	2421	0
90908	37887	43694	45746
91101	1	1	0
91202	3	466603	430138
91203	96	109	146
91204	0	7067	36974
91207	2	3	3
91211	0	181	411
91302	272244	0	0
91303	472458	0	0
91305	11885807	0	0
91307	14402455	0	0
91309	779145	0	0
91311	0	786790	873819
91312	0	14188324	15157874
91315	0	149536	100426
91316	0	224869	200952
91317	0	588170	601148
91401	185898	0	0
91404	72269	0	0
91411	0	243172	178282
91412	0	530667	280853
91414	0	11638844	12596707
91418	0	1350	1310
91501	1211	1211	5254
91503	31138	0	0
91507	0	37618	40158
91603	24	0	0
91604	35843	26845	56110
91704	1044	2791	5861
91802	54129	91662	106172
91803	21	21	0
93303	0	0	4827
93304	0	5876	306577
93308	0	0	1956
93503	0	0	10209
93504	0	2362	0
93505	0	1777	0
93801	0	24395	24158
94001	0	182	26
95002	0	131	0
96303	0	0	9890
96304	0	8693	178160
96305	0	1971	0
96404	0	0	124304
96503	0	0	4764
96504	0	0	189
96508	0	0	1981
96801	0	0	2681
96901	0	24046	25386
97001	0	13	389
97103	0	0	9
98000	117	164	86
98010	1942465	30970462	14687635
98020	12	23	35
98040	249549	29000721	5655090
98050	1473813	1668543	8747680
98055	33182	766	12020
98070	186050	300619	272966
99998	1309556	15975488	16974788
99999	27805510	14062351	15387182

Приложение 3

Отчет о прибылях и убытках кредитной организации по состоянию на 1 января 2008 г.

Наименование кредитной организации: Закрытое акционерное общество коммерческий банк "ФИА-БАНК"

Регистрационный номер: 2542

ДОХОДЫ	Символы	Всего, тыс.руб.
1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый счет второго порядка)
1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным)
Негосударственным коммерческим организациям	11112	752 361
Негосударственным некомерческим организациям	11113	4 445
Индивидуальным предпринимателям	11114	10 863
Гражданам (физическим лицам)	11115	384 666
Юридическим лицам-нерезидентам	11116
Физическим лицам-нерезидентам	11117	0
Кредитным организациям	11118	6 564
2. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные)
Негосударственными коммерческими организациями	11212	453
3. Полученные просроченные проценты от:
Негосударственных коммерческих организаций	11312	2 964
Индивидуальных предпринимателей	11314	582
Граждан (физических лиц)	11315	55 579
4. Проценты, полученные от прочих размещенных средств
Кредитных организаций	11415	75
5. Проценты, полученные по открытым счетам
В банках-нерезидентах	11503	368
6. Проценты, полученные по депозитам, включая депозиты "овернайт", и иным размещенным средствам
В Банке России	11601
В кредитных организациях	11602	22
Итого по подразделу	11000	1 218 942
2. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)
1. Процентный доход от вложений в долговые обязательства
Российской Федерации	12101	2 083
Субъектов РФ и органов местного самоуправления	12102	2 254
Кредитных организаций	12103	3 263
Прочие долговые обязательства	12104	24 274
2. Процентный доход по векселям
Кредитных организаций	12203	16
Прочим векселям	12204	172
3. Дисконтный доход по векселям
Кредитных организаций	12303	1
4. Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг
Кредитных организаций	12403	21 073
Прочих ценных бумаг	12404	14 381
Банков-нерезидентов	12406	2
Прочих ценных бумаг нерезидентов	12407	142
5. Дивиденды, полученные от вложений в акции
Прочие акции	12502	2 831
6. Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами
Доходы от переоценки ценных бумаг	12601	38 053
Доходы по другим операциям с приобретенными ценными бумагами	12605
Другие доходы по операциям с выпущенными ценными бумагами	12606
Итого по подразделу	12000	108 545
3. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (балансовый счет второго порядка)
1. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте	13101	26 570
2. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте
Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте	13201	116 627
Итого по подразделу	13000	143 197
4. Дивиденды полученные, кроме акций (балансовый счет второго порядка)
1. Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности
2. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале
Итого по подразделу	14000	0
6. Штрафы, пени, неустойки полученные (балансовый счет второго порядка)
1. Штрафы, пени, неустойки полученные по
Кредитным операциям	16101	13 181
Другим операциям	16105	4
Итого по подразделу	16000	13 185
1. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов
На возможные потери	17101	464 191
По другим операциям	17103	166 872
2. Комиссия полученная
По кассовым операциям	17201	126 924
По операциям инкассации	17202	4 184
По расчетным операциям	17203	213 368
По выданным гарантиям	17204	2 039
По другим операциям	17205	113 588
3. Другие полученные доходы
От выбытия (реализации) имущества кредитной организации	17301	3 910
От клиентов в возмещение кредитным организациям телеграфных и других расходов	17303	0
От доставки банковских документов (кроме инкассации)	17304
От операций с драгоценными металлами	17305	108 855
От оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей	17306	36
От сдачи имущества в аренду	17307	762
От проведения факторинговых, форфейтинговых операций	17308	92
От проведения операций по доверительному управлению имуществом	17310	1 282
Доходы по кредитным операциям прошлых лет, поступившие в отчетном году	17315	65
Другие доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году	17316	154
Доходы, полученные за обработку документов, обслуживание вычислительной техники, от информационных услуг	17317	7 668
Другие доходы	17318	2 985
Итого по подразделу	17000	1 216 975
Всего доходов	10000	2 700 844
РАСХОДЫ
1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты (балансовый счет второго порядка)
1. Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные)
Банку России	21101	816
Кредитным организациям	21102	9 600
2. Проценты, уплаченные по просроченным кредитам
3. Уплаченные просроченные проценты
Итого по подразделу	21000	10 416
2. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам (балансовый счет второго порядка)
1. Проценты, уплаченные по открытым счетам-клиентам
Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	22105	36
Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	22106	2
Негосударственным коммерческим организациям	22108	2 590
Негосударственным некоммерческим организациям	22109	14
Кредитным организациям	22110	213
Индивидуальным предпринимателям	22112	2
2. Проценты, уплаченные по депозитам
Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления	22202	160
Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	22207	64
Негосударственным коммерческим организациям	22212	22 946
Негосударственным некоммерческим организациям	22213	2 373
3. Проценты, уплаченные по прочим привлеченным средствам
Итого по подразделу	22000	28 400
3. Проценты, уплаченные физическим лицам (балансовый счет второго порядка)
1. Проценты, уплаченные физическим лицам по открытым им счетам, по счетам депозитов и прочих привлеченных средств
Гражданам (физическим лицам)	23101	574 570
Физическим лицам-нерезидентам	23103	1 019
Итого по подразделу	23000	575 589
4. Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)
1. Расходы по выпущенным ценным бумагам
Процентный расход по облигациям	24101
Процентный расход по депозитным сертификатам	24102	576
Процентный расход по векселям	24104	1 916
Дискотный расход по векселям	24105	40 191
2. Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами
Расходы от переоценки ценных бумаг	24201	37 456
Расходы по другим операциям с ценными бумагами	24203	360
Расходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг	24205	26 272
Расходы профессиональных участников рынка ценных бумаг, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг (кроме расходов на консультационные и информационные услуги)	24206
Расходы по списанным вложениям в ценные бумаги	24207
Итого по подразделу	24000	106 771
5. Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (балансовый счет второго порядка)
1. Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте	25101	11 993
2. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте
Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте	25201	115 637
Итого по подразделу	25000	127 630
6. Расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка)
1. Расходы на содержание аппарата
Начисленная заработная плата, включая премии, входящие в систему оплаты труда	26101	326 322
Начисления на заработную плату- взносы в государственные и внебюджетные фонды в соответствии с законодательством Российской Федерации	26103	35 897
Расходы, связанные с перемещениями работников в случаях и размерах, предусмотренных законодательством Российской Федерации	26104	309
Расходы по подготовке кадров в пределах установленных норм; расходы на приобретение специальной литературы (в том числе периодических изданий)	26105	2 217
Компенсации работникам, кроме заработной платы, в пределах норм, гарантированных трудовым законодательством Российской Федерации	26106	496
2. Социально-бытовые расходы
Финансирование других социальных нужд	26214	1 577
Итого по подразделу	26000	366 818
8. Штрафы, пени, неустойки уплаченные (балансовый счет второго порядка)
1. Штрафы, пени, неустойки уплаченные за:
Несвоевременное списание средств со счетов владельцев и зачисление сумм, причитающихся владельцам счетов	28101
Нарушение расчетов с бюджетом	28107	45
Другие нарушения	28111	57
Итого по подразделу	28000	102
9. Другие расходы (балансовый счет второго порядка)
1. Отчисления в фонды и резервы
На возможные потери по ссудам	29101	535 919
По другим операциям	29103	177 993
2. Комиссия уплаченная
По кассовым операциям	29201	2
По операциям инкассации	29202
По расчетным операциям	29203	518
По полученным гарантиям, поручительствам	29204	11
По другим операциям	29205	43 296
3. Другие операционные расходы
Расходы по оплате за обслуживание вычислительной техники, служебного автотранспорта в разрешенных случаях, других машин и оборудования, за информационные услуги	29301	15 587
Расходы по оплате за обработку документов и ведение учета	29302	2 764
Расходы по совершению расчетных операций	29303
Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, информационных носителей, бумаги, упаковочных материалов для денежных билетов и монеты	29304	2 307
Почтовые, телеграфные, телефонные расходы, расходы по аренде линий связи	29306	12 036
Амортизационные отчисления по: основным средствам	29307	27 529
основным средствам, полученным в финансовую аренду (лизинг)	29312
нематериальным активам	29314
Типографские и канцелярские расходы	29315	1 725
Расходы на ремонт (кроме автотранспорта)	29316	11 373
Содержание зданий и сооружений	29317	5 494
Расходы по охране	29318	18 926
Расходы на форменную и специальную одежду	29319	69
Расходы по рекламе в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации	29320	31 103
Расходы на служебные командировки в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации	29322	3 462
на представительские расходы	29324
на командировочные расходы	29325	1 489
Уплаченная госпошлина	29327	2 191
Прочие расходы	29329	28 706
4. Другие произведенные расходы
По выбытию (реализации) и списанию имущества	29401	1 582
из них: по выбытию (реализации) не полностью амортизированных основных средств	29417	1 582
По списанию дебиторской задолженности	29402
По доставке банковских документов	29403	50
По операциям с драгоценными металлами	29404	87 851
По списанию недостач, хищений денежной наличности, материальных ценностей, сумм по фальшивым денежным билетам, монетам	29405	20
Арендная плата	29406	38 475
По факторинговым, форфейтинговым операциям	29407	74
Другие расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году	29415	414
Налоги, относимые в установленных законодательством Российской Федерации случаях на расходы	29416	6 552
Расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов, включая кредитные организации	29419	30
Судебные издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью кредитной организации	29420	1 299
Расходы по аудиторским проверкам	29421	1 608
Расходы по публикации отчетности	29422	194
Другие расходы	29423	55 866
Итого по подразделу	29000	1 116 515
Всего расходов	20000	2 332 241

Приложение 4

Отчет о прибылях и убытках кредитной организации

Наименование кредитной организации: Закрытое акционерное общество коммерческий банк "ФИА-БАНК"

Регистрационный номер: 2542

Глава I. ДОХОДЫ	Символы	по состоянию на 1 января 2009г., тыс.руб.	по состоянию на 1 января 2010г., тыс.руб.
А. От банковских операций и других сделок
Раздел 1. Процентные доходы
1. По предоставленным кредитам
Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	11109	8 170
Негосударственным коммерческим организациям	11112	1 036 755	1 010 063
Негосударственным некоммерческим организациям	11113	72	365
Индивидуальным предпринимателям	11114	12 685	39 407
Гражданам (физическим лицам)	11115	533 986	458 615
Физическим лицам-нерезидентам	11117	0	0
Кредитным организациям	11118	9 678	2 237
Итого по символам 11101-11119	11100	1 601 346	1 510 687
2. По прочим размещенным средствам в:
Кредитных организациях	11215	51	2
Итого по символам 11201-11217	11200	51	2
3. По денежным средствам на счетах
В кредитных организациях	11302	18	105
В банках-нерезидентах	11303	374	11
Итого по символам 11301-11303	11300	392	116
4. По депозитам размещенным
В кредитных организациях	11402	53	29
Итого по символам 11401-11403	11400	53	29
5. По вложениям в долговые обязательства (кроме векселей)
Российской Федерации	11501	2 224	1 543
Субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	11502	2 859	2 851
Банка России	11503
Кредитных организаций	11504	17 439	19 798
Прочие долговые обязательства	11505	29 160	17 980
Итого по символам 11501-11508	11500	51 682	42 172
6. По учтенным векселям
Кредитных организаций	11603	3 342	5 081
Векселям прочих резидентов	11604	2 468
Итого по символам 11601-11608	11600	3 342	7 549
Итого по разделу 1	11000	1 656 866	1 560 555
Раздел 2. Другие доходы от банковских операций и других сделок
1. Доходы от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания клиентов
Вознаграждение за открытие и ведение банковских счетов	12101	16 713	16 672
Вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание	12102	621 299	510 667
Итого по символам 12101-12102	12100	638 012	527 339
2. Доходы от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах
Доходы от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах	12201	41 050	108 291
Итого по символу 12201	12200	41 050	108 291
3. Доходы от выдачи банковских гарантий и поручительств
Доходы от выдачи банковских гарантий и поручительств	12301	5 457	5 156
Итого по символу 12301	12300	5 457	5 156
4. Доходы от проведения других сделок
От погашения и реализации приобретенных прав требования	12401	75	176
От операций по доверительному управлению имуществом	12402	299	149
От операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями	12403	80 581	29 310
От предоставления в аренду специальных помещений и сейфов для хранения документов и ценностей	12404	551	569
Итого по символам 12401-12406	12400	81 506	30 204
Итого по разделу 2	12000	766 025	670 990
Итого по группе доходов А "От банковских операций и других сделок"(1-2 разделы)	10001	2 422 891	2 231 545
Б. Операционные доходы
Раздел 3. Доходы от операций с ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки
1. Доходы от операций с приобретенными ценными бумагами
Кредитных организаций	13104	4 061	47 376
Прочих ценных бумаг	13105	9 402	15 037
Банков-нерезидентов	13107	19
Прочих ценных бумаг нерезидентов	13108	4 859	6 907
Итого по символам 13101-13108	13100	18 322	69 339
2. Доходы от операций с выпущенными ценными бумагами
Доходы от операций с выпущенными ценными бумагами	13201	58	301 534
Итого по символу 13201	13200	58	301 534
Итого по разделу 3	13000	18 380	370 873
Раздел 4. Доходы от участия в капитале других организаций
1. Дивиденды от вложений в акции
Кредитных организаций	14101
Других организаций	14102	1 023	54
Итого по символам 14101-14104	14100	1 023	54
2. Дивиденды от вложений в акции дочерних и зависимых обществ
Итого по символам 14201-14204	14200
3. Доходы от участия в хозяйственных обществах (кроме акционерных)
Итого по символам 14301-14304	14300
4. Доходы от участия в дочерних и зависимых хозяйственных обществах (кроме акционерных)
Итого по символам 14401-14404	14400
Итого по разделу 4	14000	1 023	54
Раздел 5. Положительная переоценка
1. Положительная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов
Ценных бумаг (балансовый счет №70602, при составлении годового отчета - балансовый счет №70702)	15101	15	718
Средств в иностранной валюте (балансовый счет №70603, при составлении годового отчета - балансовый счет №70703)	15102	415 512	1 088 098
Драгоценных металлов (балансовый счет №70604 при составлении годового отчета - балансовый счет №70704)	15103	485 034	489 207
Итого по символам 15101-15103	15100	900 561	1 578 023
2. Доходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (балансовый счет №70605, при составлении годового отчета - балансовый счет №70705):
От изменения валютного курса	15202	1
Итого по символам 15201-15204	15200	1
Итого по разделу 5	15000	900 561	1 578 024
Раздел 6. Другие операционные доходы
1. Доходы от расчетных (беспоставочных) срочных сделок
От изменения курса ценной бумаги	16102	3 172	13 105
От изменения валютного курса	16103	36 785	144 193
От изменения индекса цен	16104	99	1 218
От изменения других переменных	16105	34 267	149 014
Итого по символам 16101-16105	16100	74 323	307 530
2. Комиссионные вознаграждения
За проведение операций с валютными ценностями	16201	1 381	602
От оказания посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам	16202	23 889	31
По другим операциям	16203	31 174	10 318
Итого по символам 16201-16203	16200	56 444	10 951
3. Другие операционные доходы
От сдачи имущества в аренду	16301	710	799
От выбытия (реализации) имущества	16302	436	113
От восстановления сумм резервов на возможные потери	16305	965 649	1 044 003
Прочие операционные доходы	16306	196	13
Итого по символам 16301-16306	16300	966 991	1 044 928
Итого по разделу 6	16000	1 097 758	1 363 409
Итого по группе доходов Б "Операционные доходы" (3-6 разделы)	10002	2 017 722	3 312 360
В. Прочие доходы
Раздел 7. Прочие доходы
1. Штрафы, пени, неустойки
По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств	17101	10 764	12 446
Итого по символам 17101-17103	17100	10 764	12 446
2. Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году
По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств	17201	37	1 053
По другим банковским операциям и сделкам	17202	634	437
По прочим (хозяйственным) операциям	17203	798	58
Итого по символам 17201-17203	17200	1 469	1 548
3. Другие доходы, относимые к прочим
Поступления в возмещение причененных убытков, в том числе страховое возмещение от страховщиков	17302	812	1 415
От оприходования излишков:
материальных ценностей	17303
денежной наличности	17304	56	57
От списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности	17305	41	38
Другие доходы	17306	5 602	10 518
Итого по символам 17301-17306	17300	6 511	12 028
Итого по разделу 7	17000	18 744	26 022
Итого по группе доходов В "Прочие доходы"	10003	18 744	26 022
Всего по Главе I "Доходы"(разделы 1-7)	10000	4 459 357	5 569 927
Глава II. РАСХОДЫ
А. По банковским операциям и другим сделкам
Раздел 1. Процентные расходы
1. По полученным кредитам от:
Банка России	21101	23 365	171 960
Кредитных организаций	21102	43 886	30 966
Банков-нерезидентов	21103
Других кредиторов	21104
Итого по символам 21101-21104	21100	67 251	202 926
2. По денежным средствам на банковских счетах клиентов-юридических лиц
Коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	21205	58	45
Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	21206	1	1
Негосударственных финансовых организаций	21207
Негосударственных коммерческих организаций	21208	15 159	8 639
Негосударственных некоммерческих организаций	21209	766	374
Индивидуальных предпринимателей	21212	7	6
Итого по символам 21201-21214	21200	15 991	9 065
3. По депозитам юридических лиц
Финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	21302	221	121
Коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	21309	736
Негосударственных коммерческих организаций	21312	13 968	20 614
Негосударственных некоммерческих организаций	21313	4 018	6 398
Итого по символам 21301-21317	21300	18 207	27 869
4. По прочим привлеченным средствам юридических лиц
Кредитных организаций	21415	2 484	3 050
Итого по символам 21401-21417	21400	2 484	3 050
5. По денежным средствам на банковских счетах клиентов - физических лиц
Граждан Российской Федерации	21501	2	2
Нерезидентов	21502	0	0
Итого по символам 21501-21502	21500	2	2
6. По депозитам клиентов - физических лиц
Граждан Российской Федерации	21601	768 102	844 710
Нерезидентов	21602	1 357	837
Итого по символам 21601-21602	21600	769 459	845 547
7. По прочим привлеченным средствам клиентов - физических лиц
Граждан Российской Федерации	21701	4 492	6 075
Нерезидентов	21702	2
Итого по символам 21701-21702	21700	4 494	6 075
8. По выпущенным долговым обязательствам
По облигациям	21801
По депозитным сертификатам	21802	711	289
По сберегательным сертификатам	21803
По векселям	21804	40 153	27 988
Итого по символам 21801-21804	21800	40 864	28 277
Итого по разделу 1	21000	918 752	1 122 811
Раздел 2. Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам
1. Расходы по купле-продаже иностранной валюты в наличной и безналичной формах
Расходы по купле-продаже иностранной валюты в наличной и безналичной формах	22101	10 325	77 205
Итого по символу 22101	22100	10 325	77 205
2. Расходы по проведению других сделок
Погашению и реализации приобретенных прав требования	22201	266
Операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями	22203	81 977	15 302
Итого по символам 22201-22203	22200	82 243	15 302
Итого по разделу 2	22000	92 568	92 507
Итого по группе расходов А "От банковских операций и других сделок" (разделы 1-2)	20001	1 011 320	1 215 318
Б. Операционные расходы
Раздел 3. Расходы по операциям с ценными бумагами кроме процентов и переоценки
1.Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами
Российской Федерации	23101	44	514
Субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	23102	20	235
Банка России	23103
Кредитных организаций	23104	5 893	2 162
Прочих ценных бумаг	23105	24 172	17 695
Иностранных государств	23106
Банков-нерезидентов	23107	43	42
Прочих ценных бумаг нерезидентов	23108	4 748	6 735
Расходы профессиональных участников рынка ценных бумаг, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг (кроме расходов на консультационные и информационные услуги)	23109	287	747
Итого по символам 23101- 23109	23100	35 207	28 130
2. Расходы по операциям с выпущенными ценными бумагами
Расходы по операциям с выпущенными ценными бумагами	23201
Итого по символу 23201	23200
Итого по разделу 3	23000	35 207	28 130
Раздел 4. Отрицательная переоценка
1. Отрицательная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов
Ценных бумаг (балансовый счет №70607, при составлении годового отчета - балансовый счет №70707)	24101	1 594	432
Средств в иностранной валюте (балансовый счет №70608, при составлении годового отчета - балансовый счет №70708)	24102	422 197	1 096 792
Драгоценных металлов (балансовый счет №70609, при составлении годового отчета - балансовый счет №70709)	24103	501 272	493 267
Итого по символам 24101 - 24103	24100	925 063	1 590 491
2.Расходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (балансовый счет №70610, при составлении годового отчета - балансовый счет №70710):
Итого по символам 24201-24204	24200
Итого по разделу 4	24000	925 063	1 590 491
Раздел 5. Другие операционные расходы
1. Расходы по расчетным (беспоставочным) срочным сделкам
От изменения ставки процента	25101
От изменения курса ценной бумаги	25102	8 597	13 229
От изменения валютного курса	25103	27 649	114 104
От изменения индекса цен	25104	660	1 985
От изменения других переменных	25105	23 353	166 361
Итого по символам 25101-25105	25100	60 259	295 679
2. Комиссионные сборы
За проведение операций с валютными ценностями	25201	121
За расчетно-кассовое обслуживание и ведение банковских счетов	25202	27 160	19 445
За услуги по переводам денежных средств, включая услуги платежных и расчетных систем	25203	16 702	12 555
За полученные гарантии и поручительства	25204	7
За оказание посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам	25205	266	391
По другим операциям	25206	8 847	29 221
Итого по символам 25201-25206	25200	53 103	61 612
3. Другие операционные расходы
От передачи активов в доверительное управление	25301
Отчисления в резервы на возможные потери	25302	1 445 742	1 651 247
Прочие операционные расходы	25303	890	765
Итого по символам 25301-25303	25300	1 446 632	1 652 012
Итого по разделу 5	25000	1 559 994	2 009 303
Раздел 6. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации
1. Расходы на содержание персонала
Расходы на оплату труда, включая премии и компенсации	26101	383 447	273 515
Налоги и сборы в виде начислений на заработную плату, уплачиваемые работодателями в соответствии с законодательством Российской Федерации	26102	44 258	36 546
Расходы, связанные с перемещением персонала (кроме расходов на оплату труда)	26103	564	713
Другие расходы на содержание персонала	26104	369	419
Итого по символам 26101-26104	26100	428 638	311 193
2. Амортизация
По основным средствам	26201	45 483	55 524
По основным средствам, полученным в финансовую аренду (лизинг)	26202
По нематериальным активам	26203	13	13
Итого по символам 26201-26203	26200	45 496	55 537
3. Расходы, связанные с содержанием (эксплуатацией) имущества и его выбытием
Расходы по ремонту основных средств и другого имущества	26301	17 705	15 084
Расходы на содержание основных средств и другого имущества (включая коммунальные расходы)	26302	9 234	10 408
Арендная плата по арендованным основным средствам и другому имуществу	26303	49 197	50 240
Плата за право пользования объектами интеллектуальной собственности	26304	31 578	12 822
По списанию стоимости материальных запасов	26305	29 459	11 881
По уценке основных средств	26306
По выбытию (реализации) имущества	26307	807	3 333
Итого по символам 26301-26307	26300	137 980	103 768
4. Организационные и управленческие расходы
Подготовка и переподготовка кадров	26401	2 295	591
Служебные командировки	26402	4 894	4 172
Охрана	26403	25 238	28 014
Реклама	26404	58 176	29 966
Представительские расходы	26405
Услуги связи, телекоммуникационных и информационных систем	26406	32 810	30 771
Судебные и арбитражные издержки	26407	1 686	723
Аудит	26408	7 583	6 450
Публикация отчетности	26409	309	170
Страхование	26410	43 040	33 960
Налоги и сборы, относимые на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации	26411	11 145	13 948
Другие организационные и управленческие расходы	26412	4 563	5 610
Итого по символам 26401-26412	26400	191 739	154 375
Итого по разделу 6	26000	803 853	624 873
Итого по группе расходов Б "Операционные расходы" (3-6 разделы)	20002	3 324 117	4 252 797
В. Прочие расходы
Раздел 7. Прочие расходы
1. Штрафы, пени, неустойки
По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств	27101	2
По другим банковским операциям и сделкам	27102	1 759	275
По прочим (хозяйственным) операциям	27103	20	68
Итого по символам 27101-27103	27100	1 781	343
2. Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году
По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств	27201	13	14
По другим банковским операциям и сделкам	27202	430	1 484
По прочим (хозяйственным) операциям	27203	4 502	2 730
Итого по символам 27201-27203	27200	4 945	4 228
3. Другие расходы, относимые к прочим
Платежи в возмещение причиненных убытков	27301	3
От списания недостач денежной наличности, сумм по имеющим признаки подделки денежным знакам	27303	42	17
От списания активов (требований) и не взысканной дебиторской задолженности	27304	3
Расходы на благотворительность и другие аналогичные расходы	27305	14 518	13 593
Расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий	27306	596	727
Расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности	27307
Другие расходы	27308	8 888	6 484
Итого по символам 27301-27308	27300	24 047	20 824
Итого по разделу 7	27000	30 773	25 395
Итого по группе расходов В "Прочие расходы" (раздел 7)	20003	30 773	25 395
Всего по Главе II "Расходы" (разделы 1-7)	20000	4 366 210	5 493 510