Оглавление
Введение
Глава 1. Общая характеристика ДБ АО "СБЕРБАНК"
1.1 История образования банка на территории Казахстана
1.2 Организационная характеристика банка
1.3 Программа кредитования юридических лиц
Глава 2. Анализ бухгалтерского баланса и его ликвидности ДБ АО "СБЕРБАНК"
Глава 3. Минимизация рисков при кредитовании малого и среднего бизнеса
3.1 Сокращение риска при предварительном анализе предприятия
3.2 Расчет кредитного риска при анализе ФХД заемщика
3.3 Мониторинг выданного кредита и анализ возможности наступления риска некредитоспособности заемщика
Заключение
Список используемой литературы
Введение
Во времена становления капитализма банковская система вышла из монополизированного государством банковской структуры в коммерческую. С тех времен банковская система постоянна развивалась и внедрялась во все новые сектора экономики изобретая новые продукты финансовых услуг. В настоящее время невозможно представить мир без банков. В настоящее время Казахстан существует 39 банков второго уровня и 1 Центральный банк, который осуществляет надзор за исполнением пруденциальных норм.
Очевидные тенденции стабилизации и подъема Казахстанской экономики, ознаменовался новыми этапами и новыми задачами развития сферы малого предпринимательства, равно как и практической реализации разносторонних мер поддержки малого бизнеса и среднего бизнеса. Основную роль осуществлении реализации программы поддержки малого и среднего бизнеса стали непосредственно банки.
Кредитование малого и среднего бизнеса - очень востребованное направление сегодня. Из-за этого банки стремятся к развитию централизованной системы данного вида кредитования. Но есть некоторые аспекты препятствующие этому. Главным, из которых является неотработанная система выявления реальных рисков при обработке заявок потенциальных заёмщиков. Для минимизации рисков банк руководствуется специально разработанными инструкциями о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов для банков второго уровня.
Актуальность выделенного направления в прохождении практики заключается в расчете Кредитных рисков на основе собранных данных финансовой отчетности и целью прохождения практики является закрепление теоретических знаний, полученных в период обучения, а также сбор, анализ и обобщение данных для написания дипломной работы.
Для реализации поставленной цели были сформулированы следующие задачи:
закрепить знания по выбранной специализации и получение практических навыков в работе банка;
ознакомиться с основными этапами определения рисков при кредитовании юридических лиц;
изучить основные виды и формы финансовой документации банка;
выбрать методику сбора и анализа финансовых показателей, характеризующих работу банка для достижения поставленной цели в рамках выбранной темы исследования.
Глава 1. Обща
я характеристика ДБ АО "СБЕРБАНК"
1.1 История образования банка на территории Казахстана
История Дочернего Банка Акционерного Общества "Сбербанк России" в Казахстане начинается в конце 2006 г., когда Сбербанк России, флагман российской финансовой системы, крупнейший финансовый институт Центральной и Восточной Европы, приобретает 99,99% акций ТексакаБанка, признанного банком с лучшим уровнем клиентского обслуживания по версии журнала National Business.
В 2007 году Банком была получена лицензия на проведение банковских и иных операций, осуществляемых банками, в национальной и иностранной валюте. В том же году уставный капитал Банка был увеличен почти в 15 раз и составил 29 млрд. тенге (более 240 млн. долларов), что позволило ДБ АО "Сбербанк" войти в число 10 крупнейших банков Республики Казахстан по размеру уставного капитала.
В 2008 году на территории Казахстана действовало уже 9 филиалов: Алматы, Астана, Уральск, Караганды, Актау, Атырау, Актобе, Павлодар, Талдыкорган. Костанай был десятым по счету филиалом открытым на территории РК и является наиболее стратегическим филиалом, так как он наиболее приближен к территории России.
В апреле 2010 года Совет Директоров ДБ АО "Сбербанк" Казахстан утвердил Стратегию развития Дочернего Банка до 2015 года. Одним из ключевых факторов достижения цели, а также основой целью Стратегии развития Банка и залогом успеха на рынке наравне со стабильностью, качеством предоставляемых услуг и использованием современных технологий, являются клиентоориентированность, высокий уровень обслуживания и личный профессионализм каждого из сотрудников;
ДБ АО "Сбербанк" стал активным участником реализации государственной программы "Дорожная карта бизнеса 2020";
ДБ АО "Сбербанк" стал победителем в номинации Самый динамичный банк на II Ежегодном форуме крупного бизнеса "Эксперт-100-Казахстан". За 2009 год ДБ "Сбербанк" увеличил свои активы на 127%, что является самым лучшим показателем среди банков, при этом доходы банка выросли на 60%, что позволило ему переместиться с 70 на 51 место в рейтинге.
В феврале 2011г. Fitch Ratings подтвердило рейтинги "ДБ АО "Сбербанк":
долгосрочные рейтинги дефолта эмитента ("РДЭ") в иностранной и национальной валюте "BBB-", краткосрочный РДЭ "F3", индивидуальный рейтинг "D/E", рейтинг поддержки "2" и национальный долгосрочный рейтинг "AA (kaz)". Прогноз по долгосрочным РДЭ и национальному долгосрочному рейтингу - "Стабильный". Рейтинги субординированных облигаций подтверждены на уровне "BB+" и "AA- (Kaz)".
1.2 Организационная характеристика банка
Дочерний банк АО "Сбербанк России", является кредитной организацией. Полное фирменное наименование банка: Дочерний банк акционерное общество Сберегательный банк Российской Федерации. Сокращенное фирменное наименование банка: ДБ АО "Сбербанк России".
Юридический адрес банка: г. Костанай, проспект Абая 170.
Банк входит в банковскую систему Республики Казахстан и является банком второго уровня, в своей деятельности руководствуется законодательной базой Республики Казахстан, нормативными правовыми актами, в том числе нормативными актами Народного Банка Республики Казахстана. Банк является юридическим лицом.
Банк является коммерческой организацией, основной целью его деятельности является получение прибыли в интересах акционеров банка, а также предоставление на казахстанском финансовом рынке банковские услуги международного класса.
ДБ АО "Сбербанк России" является участником системы обязательного коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц. Обязательства банка по возврату вкладов (депозитов) физических лиц в тенге и иностранной валюте гарантируется в порядке установленном законодательстве Республики Казахстан.
В соответствии с выданными лицензиями ДБ АО "Сбербанк России" имеет право осуществлять следующие операции:
привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;
размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
выдачу банковских гарантий;
переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов.
Основные подразделения Костанайского филиала ДБ АО Сбербанк показаны на таблице 1:
Таблица 1
Подразделения ДБ АО "Сбербанк" в Костанайской области
| № | Вид подразделения | Наименование подразделения | Адрес расположения | Перечень совершаемых операций | Режим работы (в скобках - перерыв) | |
| - | - | - | - | - | будние дни | суббота |
| 1 | 2 | 3 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Филиал | Филиал в г. Костанай | Проспект Абая д.170, тел: 8 (7142) 53-24-21 | все операции | 9.00-18.00 | 9.00-14.00 |
| 2 | СПФ | 'ГАИ' | ул. Карбышева, 45/3 | платежи без открытия счета | 8.30 - 17.30 | 8.30 - 13.30 |
| 3 | СПФ | 'Рудный' | ул. Ленина, 81А | Кредитование и РКО юридических лиц и физических лиц, предоставление тендерных и платежных гарантий, денежные переводы, платежные карточки, депозиты, дорожные чеки, прием коммерческих чеков на инкассо, прием платежей без открытия счета, обезличенные металлические счета, продажа монет из драгоценных металлов, услуги АТМ | 8.30 - 17.30 | 8.30 - 13.30 |
| 4 | СПФ | 'Рудный-ГАИ' | ул. Ленина, район бывшего КПП ГАИ | платежи без открытия счета | 8.00 - 18.00 | 9.00 - 13.30 |
Банковские операции банк осуществляет на основании соответствующих лицензий, выдаваемых Народным Банком Республики Казахстана в порядке, установленном законодательными актами.
Банк вправе осуществлять обслуживание экспортно-импортных операций клиентов с применением различных финансовых инструментов, принятых в международной банковской практике.
Банк осуществляет операции с платежными картами в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан и в порядке, установленном Народным Банком Казахстана.
Банк помимо банковских операций осуществляет следующие сделки:
выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
лизинговые операции;
оказание консультационных и информационных услуг.
Органами управления банка являются: высший орган (общее собрание акционеров), орган управления (совет директоров), исполнительный орган (правление). Организационная структура филиала является линейной и имеет следующий вид (Рис.1).
Рис.1. Организационно управленческая структура филиала ДБ АО "Сбербанк России" в г. Костанай
1.3 Программа кредитования юридических лиц
Как и во всех Банках Второго Уровня в ДБ АО "Сбербанк" основную долю прибыли приносит маржинальный доход от привлечения денежных средств и последующей ее выдачи в качестве кредита. Большую долю прибыли банк получает от кредитования юридических лиц.
В данный момент в Костанайском филиале "Сбербанка" предпочитают кредитоваться самые крупные фирмы Костанайской области такие как "Агромашхолдинг", "Костанайские Минералы", "Иволга" и другие. На это в основном влияет прозрачность всех платежей, производимых за использование кредита и минимальное количество переплаты.
Процент, начисляемый за пользование предоставленного кредита, в основном зависит от суммы получаемого кредита и срока, на который он предоставляется. В основном процентная ставка при кредитовании юридических лиц варьирует от 12,5 до 16%. Данный процент является оптимальным для нынешних условий, так как в остальных банках ставка по кредитам составляет свыше 16%. Еще одним преимуществом является то, что "Сбербанк" является участником реализации государственной программы "Дорожная Карта - 2020", по которой происходит субсидирование процентной ставки при кредитовании малого и среднего бизнеса, и также тесное сотрудничество с "Банком Развития Казахстана", который производит субсидирование крупных предприятий. Субсидирование представляет собой покрытие 7% от общей процентной ставки кредита, предоставляемых банком. То есть, если компания берет кредит под 12% годовых, то после окончания срока кредитования и полного погашения кредита, государство возвращает 7% от уплаченных процентов за кредит. Тем самым компания фактически оплачивает 5% от получаемого кредита, а государство платит остальные 7.
В ДБ АО "Сбербанк" существует три программы кредитовании: Краткосрочное кредитование, инвестиционное и проектное финансирование, кредитование по программе "Бизнес кредит".
Условия краткосрочного кредитования представлены в таблице 2:
Таблица 2
Краткосрочное кредитование
| Цели кредитования | - пополнение оборотных средств; - пополнение основных средств; - документарные операции; - рефинансирование ссудной задолженности. |
|||||||
| Сроки кредитования | - до 3 лет | |||||||
| Процентные ставки | дифференцируемые, в зависимости от срока кредитования, а также кредитовых оборотов денежных средств, проводимых по расчетным счетам, открытым в системе Сбербанка России (существуют различные механизмы снижения процентных ставок, используемые при рассмотрении конкретных проектов) | |||||||
| Валюта финансирования | тенге, доллары США, евро | |||||||
| Режимы кредитования |
|
|||||||
| Лимит кредитования | исходя из финансового состояния заемщика и качества предоставляемого обеспечения | |||||||
| Обеспечение |
|
В рамках краткосрочного кредитования финансирование предоставляется на цели осуществления текущей деятельности заемщика по следующим направлениям, в том числе:
1. пополнение оборотных средств, в том числе:
финансирование производственной деятельности предприятия;
погашение текущей (в т. ч. реструктурированной) задолженности по уплате налогов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей в бюджет;
расходы по арендным платежам и текущему ремонту;
заработная плата работникам и отчисления с ФОТ;
расходы на рекламу;
на выплату вознаграждений, премий;
2. выплаты дивидендов;
3. приобретение движимого и недвижимого имущества, нематериальных активов;
4. расходы по капитальному ремонту, техническому перевооружению (модернизации);
5. расходы на НИОКР, предпроектные и проектные работы;
6. расширение и консолидация бизнеса, в результате которого Заемщик получает контроль над финансовыми потоками приобретаемого бизнеса в том числе:
горизонтальная и вертикальная интеграция (взносы в уставный капитал или простое товарищество, покупка акций, долей предприятий, относящихся к той же, что и Заемщик, либо аналогичного направления деятельности, либо являющихся участниками одной технологической цепочки);
приобретение непрофильных активов, взносы в уставный капитал или простое товарищество, покупка имущественных комплексов, покупка акций, долей предприятий новых для Заемщика направлений бизнеса (данные вложения можно отнести, как инвестиционному кредитованию, так и краткосрочному, в зависимости от сроков и источников погашения займа);
на осуществление финансовой деятельности, в том числе:
портфельные вложения в ценные бумаги;
выкуп собственных акций Заемщика.
Источником погашения займов, предоставляемых в рамках краткосрочного кредитования, может быть только денежный поток, сформированный текущей производственной и финансовой деятельностью Заемщика.
При предоставлении займа на цели приобретения движимого и недвижимого имущества и нематериальных активов в качестве источника погашения займа может быть учтен денежный поток от приобретаемого актива.
При предоставлении займа на цели расширения и консолидации бизнеса в качестве источника погашения займа может быть учтена чистая прибыль в части дивидендов, которые могут быть получены Заемщиком в результате приобретения бизнеса (с учетом его доли в приобретаемом бизнесе).
В рамках инвестиционного и проектного финансирования, финансирования строительных проектов финансирование предоставляется на следующие цели:
1. приобретение оборудования, техники и агрегатов для реализации проектов технического перевооружения, модернизации и расширения действующего производства или создания нового производства, включая косвенные затраты по соответствующим контрактам (затраты по оплате таможенных пошлин, налогов и сборов; затраты на осуществление инжиниринговых, шеф-монтажных, строительно-монтажных и пуско-наладочных работ; затраты на запасные части; затраты на обучение персонала и т.п.);
2. выполнение строительно-монтажных работ, связанных с возведением, реконструкцией или техническим перевооружением объектов (в т. ч. числе промышленных объектов, объектов инженерной и транспортной инфраструктуры);
3. финансирование разработки месторождений полезных ископаемых с целью их коммерческой эксплуатации;
4. финансирование расходов на приобретение объектов недвижимости и на формирование оборотного капитала в рамках реализации инвестиционных проектов;
5. финансирование сделок по купле-продаже предприятий, осуществляемых для реализации инвестиционных проектов;
6. возмещение ранее понесенных заемщиком инвестиционных затрат при реализации инвестиционных, в том числе строительных проектов;
7. финансирование строительства.
Займы могут быть предоставлены на цели погашения текущей задолженности перед другими банками (за исключением операций овердрафтного кредитования). Целесообразность предоставления займа на цели погашения текущей задолженности перед другими банками определяется Банком самостоятельно с учетом заинтересованности Банка и потенциального Заемщика в дальнейшем развитии взаимовыгодного сотрудничества, в том числе в области кредитования.
Решение о предоставлении займа на цели погашения текущей задолженности по займам перед другими банками принимается исходя из анализа документов Заемщика/Созаемщика с учетом требований нормативных документов Банка в зависимости от вида кредитования, целевого использования ранее выданных другим банком займов, а также условий заключенной с другими банками Кредитной документации с учетом следующих требований:
1. отсутствие просроченных обязательств Заемщика перед банками;
2. финансовое положение Заемщика оценивается как "стабильное" в соответствии с требованиями Правил классификации активов и условных обязательств.
Не допускается кредитование на цели погашения ссудной задолженности в Банке и просроченной к погашению задолженности по займам перед другими банками.
Программа инвестиционного финансирования в основном похожа на краткосрочное кредитование в исключении того что оно осуществляется сроком до 7 лет и в качестве цели кредитования может выступать строительство, модернизация и приобретение основных средств.
Более специфическим видом кредитования является программа "Бизнес Кредита", которая представлена в таблице 3:
Таблица 3
| Кредитование по программе "БизнесКредит" | ||||||||
| Цели кредитования |
|
|||||||
| Сроки кредитования |
|
|||||||
| Процентные ставки | дифференцируемые, в зависимости от срока кредитования, а также кредитовых оборотов денежных средств, проводимых по расчетным счетам, открытым в системе Сбербанка России (существуют различные механизмы снижения процентных ставок, используемые при рассмотрении конкретных проектов) | |||||||
| Валюта финансирования | тенге | |||||||
| Режимы кредитования |
|
|||||||
| Обеспечение | - недвижимое имущество: жилая и коммерческая недвижимость | |||||||
| Лимит кредитования | до 27 млн. тенге (применяется коэффициент ликвидности 0,5 от рыночной стоимости недвижимого имущества, принимаемого в залог) | |||||||
Основным отличием здесь является распределение по срокам, целей кредитование и ограничение в получения кредита только в национальной валюте. Также здесь установлен лимит в 27 млн. тенге, что ограничивает возможности кредитования. Как показывает практика, в основном используются кредиты свыше 20 млн. тенге, которые идут на пополнение оборотных средств и в некотором случае на пополнение основных средств. Также сроки кредитования в основном находятся в пределах от 6 месяцев до 3 лет. Таким образом, данные программы полностью соответствуют предпочтениям клиентов, что позволяет наращивать клиентскую базу.
Основными проблемами получения кредита в ДБ "Сбербанк" являются особые условия получения кредита и долгий срок оформления кредита. Например, обязательными условиями при кредитовании является наличие обеспечения в виде залога недвижимого или движимого имущества, также выписка из банков в которых происходят обороты по счетам. Оформление кредита происходит в течение 1 месяца, данная мера необходима для анализа деятельности компании, претендующей на получение кредита, его финансового состояния и рисков связанных с предоставлением кредита данной компании.
Если говорить о прибыли, которую банк получает посредством кредитования то можно проанализировать расчет чистой маржинальной прибыли проводимой АФН (приложение 1). Анализ данной таблицы показывает, что ДБ АО "Сбербанк" занимает 5-ую строчку по сумме прибыли полученной в качестве чистого маржинального доход, что значительно не плохо для банка внедряемого на рынок Казахстана и только разворачивающего свою сеть.
Анализ маржинальной доходности в процентах показывает что "Сбербанк" не завышает свою маржу и находится в пределах 5% (как и основная масса банковского сектора), тем самым обеспечивая себе стабильную прибыль. Многие банки имеют маржу от 1 до 3%, это можно объяснить основываясь на их расчете. При расчете маржи в данной таблице используется отношение разности между доходами и расходами к нетто активам приносящим доход. Тем самым низкая маржинальная ставка в основном зависит от доходов и расходов. Многие банки не хотят показывать свой чистый доход для меньшего налогообложения и завышают расходную часть по той же причине. Данную ситуацию трудно проконтролировать, поэтому для данной таблицы можно сделать небольшую корректировку данных по некоторым банкам. Еще одной из причин низкой маржи может играть избыточная ликвидность банков, так как они формируют депозитный портфель, тем самым увеличивая расходы по привлечению денежных средств, и не имеют возможности кредитования, из-за отсутствия спроса на кредит.
По отношению к "Сбербанку" это маржинальная ставка является справедливой, так как ставки, применяемые по привлечению депозитов, находятся в рамках от 8,5 до 10%, а ставка кредита находится в пределе от 12,5 до 16%.
Таким образом, "Сбербанк" является банком, обеспечивающий надежность своим клиентам и удобство пользования ими банковскими услугами. Банк входит в десятку крупных банков Казахстана, хотя на территории РК он осуществляет свою деятельность только с 2006 года.
Глава 2
. Анализ бухгалтерского баланса и его ликвидности ДБ АО "СБЕРБАНК"
Баланс Коммерческого банка -
это сводная итоговая таблица, в которой отражены обобщенные статьи, характеризующие пассивные и активные операции на определенную дату. Балансы Коммерческих банков подразделяются на годовые и промежуточные: полугодовые, квартальные, ежемесячные.
Основные статьи баланса коммерческих банков:
Актив КБ:
1.
денежные средства, счета в ЦБ;
2. средства в банках и кредитных учреждения;
3.
вложения в ценные бумаги;
4.
кредиты предприятиям, организациям, населению;
5. основные средства (ОС) и нематериальные активы (НМА);
6.
прочие активы.
Пассив КБ:
обязательства
:
1.
средства ЦБ;
2.
средства банков и кредитных организаций;
3.
средства клиентов, включая вклады населения;
4
. выпущенные банком долговые обязательства;
5.
прочие обязательства;
- собственные средства:
1.
уставный капитал;
2.
прочие фонды и другие собственные средства;
3.
прибыль (убыток) за отчетный год;
4.
использование прибыли;
5.
нераспределенная прибыль (убыток).
Проводя анализ баланса используют обычно 3 метода: горизонтальный анализ, вертикальный и расчет коэффициентов. Горизонтальный анализ подразумевает расчет темпов роста активов и пассивов баланса. Из проведенного анализа (приложение 2) видно что "Сбербанк" постоянно наращивает свои объемы как по кредитованию так и привлечению депозитов, и те и другие имеют прирост за 1 квартал 2011 года в 2,5%.
При кредитовании заметен рост предоставления кредитов клиентам на 5,35 % и практически в 3 раза выросли займы другим банкам, это значит что "Сбербанк" активно участвует в межбанковском кредитовании. В противоположность этому видно, что банк предпочитает использовать средства клиентов, об этом говорит рост привлеченных депозитов на 9% и отказ от межбанковского кредитования, его объем за 2 месяца 2011 года сократился почти в 2 раза.
Вертикальный анализ заключается в расчете доли каждой стоки в общей группе. Так проведя данный анализ можно сказать, что в активах большую долю занимают кредиты предоставленные клиентам. Их доля составляет 61 процент, которая увеличилась по отношению с началом года на 1,5%. Также значительный вес в 19% здесь занимают ценные бумаги и 11,5% денежных средств. В пассиве баланса основная доля принадлежит депозитам 87,2% и увеличение доли составил 6%. Доля межбанковских кредитов снизилась с 12 до 6%. Динамика выданных кредитов и привлеченных депозитов с начала 2010года до 1 марта 2011 показана на рис.2.
Рис.2 Динамика кредитов и депозитов с 01.01.10 по 01.03.11
Графически представив динамику кредитов и депозитов можно сказать о постепенном наращивании объемов как кредитов так и депозитов. Сумма депозитов значительно больше суммы кредитов, что обеспечивает с одной стороны достаточную ликвидность банка, но с другой стороны увеличиваются затраты для того чтобы привлекать и содержать депозиты, тем самым нужно увеличивать маржу что повлечет увеличение процентной ставки по кредиту. Также видно снижение депозитов на 1 декабря 2010 года, наверно это зависит от того что предприятия хотят погасить всю задолженность до конца года.
Опираясь на расчеты коэффициентов можно сказать, что у банка значительно хорошее состояние. Коэффициент клиентской базы показывает качество ресурсной базы, устойчивость и независимость от МБК и бюджетных средств. Данный коэффициент имеет значение 0,87 при норме равной 1. Следовательно, банк не может полностью покрывать необходимые ему ресурсы путем привлечения ссуды и ему необходимо прибегать к межбанковским кредитам, хотя их доля не значительная.
Коэффициент покрытия характеризует степень защиты интересов вкладчиков собственным капиталом. Этот коэффициент означает что при наступлении негативной ситуации или в других случаях, например, если крупный вкладчик или группа вкладчиков захотят обналичить свои депозитные счета, то банк сможет до 16% всех привлеченных средств компенсировать за счет собственных средств, если нельзя будет в короткие сроки изъять данную сумму из оборота.
Коэффициент достаточности капитала = Капитал нетто / Сумма активов, приносящих доход. Если коэффициент > 1, средства не работают. В нашем случае данный коэффициент составляет 0,17, следовательно, основная часть всех активов находятся в действии и приносят доход.
Коэффициент защищенности от риска, показывает, сколько активов, приносящих доход, может быть компенсировано за счет полученной прибыли и созданных резервов. Для "Сбербанка" этот коэффициент находится в пределах 0,027. Это значит что банк создал около 2% резервов от суммы выданных кредитов, в следствии, можно сказать что у банка низко-рисковый ссудный портфель, на что указывает коэффициент кредитного риска. Этот показатель отражает меру кредитного риска, принятого банком, характеризует качество кредитного портфеля банка. Чем больше значение показателя и ближе к единице, тем лучше качество кредитного портфеля с точки зрения его возвратности. Этот коэффициент равен 0,97, что говорит о высоком качестве ссудного портфеля банка.
Также немаловажной составляющей анализа является анализ ликвидности баланса. Термин "ликвидность" (от лат. Liquidus
- жидкий, текучий) в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращения материальных
ценностей в денежные средства.
Понятие ликвидность коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.
Иными словами, ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими - собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами.
С учетом этого в мировой банковской теории и практике ликвидность принято понимать как "запас" или как "поток". При этом ликвидность как "запас" включает в себя определение уровня возможности коммерческого банка выполнять свои обязательства перед клиентами в определенный конкретный момент времени путем изменения структуры активов в пользу их высоколиквидных статей за счет имеющихся в этой области неиспользованных резервов.
Для анализа ликвидности необходимо рассчитать ряд коэффициентов таких как коэффициент достаточности собственного капитала, текущей и срочной ликвидности. Расчет данных коэффициентов производит Агентство по Финансовому Надзору (АФН) на начало каждого месяца (Приложение 3). Также АФН устанавливает нормативные значения каждого из коэффициентов и в дальнейшем подводит итог о соответствии банка пруденциальным нормам.
Баланс
считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать
срочные обязательства по пассиву.
Возможность быстрого
превращения активов банка в денежную
форму для выполнения
его обязательств
предопределяется рядом факторов,
среди которых решающим является соответствие сроков размещения
средств срокам
привлечения ресурсов. Иначе
говоря, каков пассив по сроку, таким должен быть и актив; тогда обеспечивается равновесие в балансе между суммой и сроком высвобождения средств по активу в денежной форме и
суммой и сроком предстоящего платежа по обязательствам
банка.
На ликвидность баланса банка влияет структура его активов: чем больше доля первоклассных ликвидных средств в обшей сумме активов, тем выше ликвидность банка. Активы банка по степени их ликвидности можно разделить на три группы:
1. Ликвидные средства, находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидные средства. В их числе - касса, средства на корсчете,
первоклассные векселя и государственные ценные бумаги.2. Ликвидные средства в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства. Речь идет о кредитах и других платежах в пользу банка со сроками исполнения
в ближайшие 30 дней, условно реализуемых ценных бумагах, за
регистрированных на бирже (как и участие в других предприятиях и банках), и других ценностях (включая нематериальные активы).3. Неликвидные активы - это просроченные кредиты и ненадежные долги, здания и сооружения, принадлежащие банку и относящиеся к основным фондам.
С 1 июля 2009 года вступили в силу поправки в части введения нового коэффициента достаточности капитала (k1-2). Показатели достаточности собственного капитала банков второго уровня на 1 марта 2011 года составили:
Таблица 4
Коэффициенты ликвидности
| Наименование коэффициента | Нормативное значение | Значение на 01.03.2011 ДБ АО "Сбербанк" |
| Коэф. достаточности собственного капитала (k1-1) | 0,117 | 0,135 |
| Коэф. достаточности собственного капитала (k1-2) | 0,140 | 0,154 |
| Коэф. достаточности собственного капитала (k2) | 0,179 | 0,163 |
| Коэффициент срочной ликвидности k4-1 | min значение 1 | 3,796 |
| Коэффициент срочной ликвидности k4-2 | min значение 0,9 | 4,367 |
| Коэффициент срочной ликвидности k4-3 | min значение 0,8 | 3,537 |
| Коэффициент текущей ликвидности k4 | min значение 0,3 | 0,572 |
Проведя расчет коэффициентов ликвидности, можно сказать что ДБ АО "Сбербанк" обладает достаточной ликвидностью, что позволит в короткие сроки погашать возникающую задолженность. Также банк выполняет все нормативы пруденциальных норм о достаточной ликвидности баланса установленной АФН.
Таким образом "Сбербанк", хоть и является внедряющимся на территорию Казахстана банком, но он прочно укрепил свои позиции на данный момент. Он постепенно наращивает клиентскую базу как по привлечению средств так и на предоставление ссуд, о чем говорит положительный тренд этих показателей. Также банк не испытывает никаких проблем по нехватке денежных средств, что позволяет ему без значимых ограничений осуществлять кредитные операции.
Глава 3. Минимизация рисков при кредитовании малого и среднего бизнеса
3.1 Сокращение риска при предварительном анализе предприятия
При кредитовании юридических лиц возникает множество проблем при оценке кредитного риска предприятия. Необходимо проверить не только финансовое состояние предприятия по предоставленному балансу, но также и юридические права владельца на залоговое имущество и т.д.
В основном весь алгоритм оформления кредита и оценивает риски. Вся структура разбита таким образом чтобы каждый этап оформления кредита смог выявить тот или иной риск:
1. Формирование перечня документов, необходимых для рассмотрения вопроса о предоставлении кредитования, запрос и прием документов от Заемщика/Созаемщика/Залогодателя/Гаранта. На данном этапе производится сбор правоустанавливающих документов заверенных нотариально, финансовые документы и выписку оборотов по банковскому счету, эта мера позволяет оценить реальность всех операций и платежей проводимы предприятием.
2. рассмотрение документов Заемщика /Созаемщика /Залогодателя /Гаранта;
3. проверка бизнеса Заемщика/Созаемщика;
4. проверка адекватности оценки залогового обеспечения, проведенной независимым оценщиком. Помимо оценки независимой оценочной компанией, производится дополнительная оценка представителем банка и составляется акт осмотра.
5. направление запроса о деловой репутации в подразделение Безопасности (в центральном офисе - Департамент Безопасности). Производится оценка владельцев и учредителей компании, их причастность к криминальным структурам или судимость.
6. направление пакета документов на экспертизу в юридическое подразделение (в центральном офисе - Юридический Департамент). Производится проверка подлинности предоставленных документов, правильность их составления и юридическая сила.
7. привлечение (при необходимости) других подразделений Банка к рассмотрению документов Заемщика/Созаемщика/Залогодателя/Гаранта;
8. проверка наличия передаваемых в залог имущественных активов, условий хранения, соответствия данным бухгалтерского учета, а также отсутствия обременения по другим обязательствам. Проверка об отсутствии налоговой или другой задолженности а также техническое состояние и материальная ценность.
9. подготовка заключения о возможном предоставлении займа в установленные сроки;
10. направление в подразделение рисков заявки и пакета документов, необходимых для оценки возможных рисков при финансировании проекта (в филиалах оценка кредитных рисков, в рамках полномочий филиалов, проводится кредитным работником);
11. передача необходимой информации (после принятия решения Кредитным Комитетом о предоставлении кредитования) в подразделение сопровождения и оформления банковских операций или кредитного администрирования для оформления кредитной документации;
12. проверка кредитной документации (при отсутствии подразделения сопровождения и оформления банковских операций или кредитного администрирования подготовка кредитной документации входит в обязанности кредитующего подразделения), подготовленной подразделением сопровождения и оформления банковских операций или кредитного администрирования, визирование у руководителя и передача на подпись руководству Банка;
13. передача кредитной документации Заемщику/Созаемщику/Залогодателю/ Гаранту для подписания, в присутствии представителей Банка, и последующей регистрации в уполномоченном государственном органе договоров залога;
14. принятие от Заемщика/Созаемщика/Залогодателя/Гаранта подписанной кредитной документации и зарегистрированной в уполномоченном государственном органе договоров залога, а также оригиналов правоустанавливающих документов на имущественные активы, принимаемые в залог;
Следовательно, на предварительном анализе предприятия производится полная оценка всевозможных рисков от юридических прав на собственность до анализа финансового состояния предприятия. Еще особенной чертой определения риска является выявление аффилированных лиц, т.е. взаимозависимой компании негативное состояние которой может повлиять на состояние кредитуемой компании.
3.2 Расчет кредитного риска при анализе ФХД заемщика
Методика разработана на основе Приложения к Регламенту предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России для определения финансового состояния и степени кредитоспособности Заемщика.
Для определения кредитоспособности заемщика проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков.
Целью проведения анализа рисков - определение возможности, размера и условий предоставления кредита. Оценка финансового состояния заемщика производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения.
С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой деятельности предприятия.
Количественный анализ финансового состояния Заемщика предполагает оценку следующих групп оценочных показателей:
коэффициентов ликвидности;
коэффициентов соотношения собственных и заемных средств;
показателей оборачиваемости и рентабельности.
Таблица 5
Расчет коэффициентов ликвидности
| наименование | Формула расчета |
| Коэффициент абсолютной ликвидности К1 | [Стр.260 + стр.253 (частично)] / [стр.690 - стр.640 - стр.650] |
| Коэффициент срочной ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия) К2 | [Стр.260 + стр.250 + стр.240] / [стр.690 - стр.640 - стр.650] |
| Коэффициент текущей ликвидности К3 | Стр.290 / [стр.690 - стр.640 - стр.650] |
| Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4 | Стр.490 / [стр.590 - стр.690 - стр.640 - стр.650] |
| Рентабельность продукции, % К5 | (Стр.050 формы №2/стр.010 формы №2) *100% |
После расчета основных оценочных показателей в каждой из групп, заемщику присваивается категория по большинству из этих показателей на основе сравнения рассчитанных значений с нормативными. Для показателей третьей группы (Оборачиваемость и рентабельность) за исключением рентабельности продукции/продаж не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий. Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным образом, на сравнении их значений в динамике.
Далее, на основании определенных категорий показателей, в соответствии с их весами, рассчитывается сумма баллов Заемщика. Заключительным этапом рейтинговой оценки кредитоспособности является определение класса заемщика, проводимое на основе рассчитанной суммы баллов.
Оценка результатов расчетов шести коэффициентов заключается в присвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определим сумму баллов по этим показателям в соответствии с их весами.
Таблица 6
Коэффициенты ликвидности и их веса
| наименование | достаточное значение | Категория заемщика | Вес показателя | ||
| 1 | 2 | 3 | |||
| К1 | 0,2 | 0,2 и выше | 0,15-0,2 | менее 0,15 | 0,11 |
| К2 | 0,8 | 0,8 и выше | 0,5-0,8 | менее 0,5 | 0,05 |
| К3 | 2,0 | 2,0 и выше | 1,0-2,0 | менее 1,0 | 0,42 |
| К4 | 1,0 - для всех Заемщиков, кроме предприятий торговли | 1,0 и выше | 0,7-1,0 | менее 0,7 | 0,21 |
| 0,6 - для предприятий торговли | 0,6 и выше | 0,4-0,6 | менее 0,4 | 0,21 | |
| К5 | 0,15 | 0,15 и выше | менее 0,15 | нерентаб. | 1 |
Формула расчета суммы баллов S имеет вид:
S=0,11 х Категория К1+0,05 х Категория К2 + 0,42 х Категория К3 + 0,21х Категория К4 + 0,21 х Категория К5 (1)
Значение S наряду с другими факторами используется для определения рейтинга Заемщика.
Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий.
банк казахстан ликвидность риск
Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга Заемщика, или класса. Устанавливается 3 класса заемщиков:
первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;
второго класса - кредитование требует взвешенного подхода;
третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.
Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.
Сумма баллов S влияет на рейтинг Заемщика следующим образом: S = 1 или 1,05 - Заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности; S больше 1, но меньше 2,42 - соответствует второму классу; S равно или больше 2,42 - соответствует третьему классу.
Далее определенный таким образом предварительный рейтинг корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки Заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс.
В зависимости от рейтинга предприятия формируется определенная доля провизий от выданного кредита. Количество сформированных провизий в ДБ АО "Сбербанк" отражено в Приложении 4.
Таким образом в "Сбербанке" сформирована четкая система анализа предприятия, которая позволяет учесть наступление всех возможных рисков и произвести оценку кредитоспособности предприятия.
3.3 Мониторинг выданного кредита и анализ возможности наступления риска некредитоспособности заемщика
После выдачи кредита заемщику происходит постоянный мониторинг и анализ кредитуемого предприятия. По методике "Сбербанка" мониторинг осуществляется в несколько этапов:
1. мониторинг целевого использования займа: контроль над соответствием назначений платежей, указанных в платежных поручениях и других документах Заемщика/Созаемщика (являющихся основанием для списания заемных средств), цели кредитования в соответствии с условиями кредитной документации; визирование платежных поручений и других документов Заемщика/Созаемщика, в том числе полученных Банком с использованием системы “InternetOffice”, на списание заемных средств со счетов Заемщика/Созаемщика;
2. мониторинг объема оборотов и выручки по счетам клиента в Банке, установление размера ставки вознаграждения в соответствии с условиями заключенного кредитного Договора, уведомление подразделения сопровождения и оформления банковских операций о размере действующей ставки вознаграждения;
3. мониторинг выполнения условий заключенной Кредитной документации в части страхования заложенного имущества;
4. мониторинг принадлежности Заемщика/Созаемщика к группе связанных заемщиков в соответствии с внутрибанковскими критериями, если Заемщик/Созаемщик относится к группе связанных заемщиков - оформление мотивированного суждения в установленном порядке;
5. передача в подразделение, осуществляющее расчетно-кассовое обслуживание, платежных поручений Заемщика/Созаемщика на списание заемных средств со счетов Заемщика/Созаемщика (при необходимости);
6. ежеквартальный анализ и оценка финансового состояния Заемщика/Созаемщика/Гаранта в течение всего срока действия Кредитного Договора;
7. периодическая проверка наличия и сохранности предметов залога по Кредитному Договору;
8. ежемесячный мониторинг и оценка ссудной задолженности с целью классификации, определения категории качества займа, размера расчетного резерва в процентах, формирования мотивированного суждения о величине резервов (провизий) по кредиту, категории качества обеспечения, классификации условных обязательств по кредитной деятельности, отраженных на внебалансовых счетах.
Данная мера позволяет вовремя среагировать за ухудшением состояния заемщика и сформировать дополнительные провизии для компенсации возможного наступления риска. При мониторинге выданного кредита создаются такие документы как Акт целевого использования, Мотивированное суждение о формировании провизии и Карточка мониторинга в которой указывается перечень возможных рисков и кредитный менеджер отмечает существенность его наступления.
Заключение
Одной из наиболее серьезных проблем, с которыми сталкиваются коммерческие банки, является риск непогашения кредитов. Банки естественно, стремятся минимизировать этот риск с помощью различных способов обеспечения возврата банковских ссуд.
Риск выражает вероятность наступления какого-либо неблагоприятного события или его последствий, приводящих к прямым потерям или косвенному ущербу. Финансовые рынки представляют собой очень сложную, нестабильную, высокотехнологичную среду. Именно по этому банковское дело непосредственно связано с самыми разнообразными финансовыми рисками. Практика и методология контроля и управления банковскими рисками является наиболее критичной для банковской деятельности. Успешный риск-менеджмент является важнейшим условием конкурентоспособности и надежности любой финансовой организации. Как показывают многочисленные примеры, наиболее значимые виды риска (кредитный, инвестиционный, валютный) могут привести не только к серьезному ухудшению финансового состояния кредитной организации, но и в предельном случае - к потере капитала и банкротству. Правильная оценка и управление позволяют значительно минимизировать потери.
При анализе деятельности ДБ АО "Сбербанк" можно сделать ряд выводов:
1. За 5 лет существования банка на территории Казахстана "Сбербанк" плотно вошел в банковскую систему и постепенно наращивает свои объемы.
2. Основной деятельностью банка является кредитование физических и юридических лиц, путем предоставления различных кредитных продуктов, и в меньшей доле он участвует в предоставлении межбанковских кредитов.
3. За счет диверсификации обязанностей между структурными подразделениями и сотрудниками произошло увеличение числа осуществляемых активных и пассивных операции, что в итоге повлияло на изменение структуры ссудного портфеля.
4. Минимизация кредитного риска происходит путем детального анализа предприятия-заемщика, за счет анализа его ФХД и сбора информации о нем.
5. Для оценки предприятия используется бальная система при помощи которой заемщиков относят к определенной категории надежности и в последующем начисляется провизия.
Список используемой литературы
1. "О БАНКАХ И БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН"
Закон Республики Казахстан от 31 августа 1995 г. N 2444 (с изменениями и дополнениями по состоянию на 28.02.2007)
2. Правила предоставления займов (кредитов) юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям ДБ АО Сбербанк "25" декабря 2008г. Рег. № 513
3. Инструкция по взаимодействию структурных подразделений ДБ АО "Сбербанк" при кредитовании Юридических Лиц и Индивидуальных Предпринимателей
4. Беляков А.В. Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования (2-е изд). Управленческая методическая разработка. - "БДЦ-пресс", 2008 г
5. Банковские риски:
учебное пособие / кол. авторов; под ред. д-ра экон. наук, проф.О.И. Лаврушина и д-ра экон. наук, проф.Н.И. Валенцевой. - М.: КНОРУС, 2007. - 232 с.
6. Мильвидов В.Д. Современное банковское дело. Опыт США. М.: Издательство МГУ, 2007. - 217 с.
7. Николаева И.П. "Экономическая теория в вопросах и ответах", Москва, 2003. - 220 с.
8. Основы банковского дела. Под редакцией А.Н. Мороза. - Киев, Либра, 2007. - 283 с.
9. Свиридов О.Ю. Деньги, кредит, банки. - Ростов-н/Д: Феникс, 2001. - 305 с.
Сенчагов В.К., Архипов А.И., Финансы, денежное обращение и кредит/учебник/, “Проспект”, М, 2008 г. - 420 с.
10. Суханов Е.А. Правовое регулирование банковской деятельности.М., 2008 г. - 370 с.
11. Тедеева А.А.,Парыгина В.А. Деньги, кредит, банки, М., 2008 г. - 341 с.
12. Финансы, денежное обращение, кредит: Учебник для ВУЗов / Под редакцией проф. Л.А. Дробзиной. - М.: Юнити, 2009 г. - 430 с.