Челябинский юридический колледж
Отделение экономики, управления и дизайна
КУРСОВАЯ РАБОТА
Классификация современных банковских операций, порядок их предоставления и отражения в учете
Выполнила:
студентка гр. БД-2-06
Бевер С. В.
Проверили:
преподаватели кафедры
«Финансы и кредит»
Панкова О. А.
Пушкарева А. Н.
2008
Оглавление
Введение
Глава 1 Классификация современных банковских операций
1.1 Нормативные акты, регулирующие осуществление банковских операций
1.2 Понятия и основные виды современных банковских операций
1.3 Операция интернет-банк, ее недостатки и преимущества
1.4 Условия и перспективы развития современных банковских операций
Глава 2 Порядок предоставления и отражения в учете банковских операций
2.1 План счетов, синтетический и аналитический учет, бухгалтерский баланс в кредитных учреждениях
2.2 Документальное оформление. Документооборот в банке
2.3 Внутрибанковский контроль операций
2.4 Практическое задание
Заключение
Список литературы
Введение
Тема данной курсовой «Классификация современных банковских операций, порядок их предоставления и отражения в учете» на сегодняшний момент очень актуальна, т. к. на рынке банковских услуг появляются новые, еще не распространенные среди населения, банковские продукты.
В последние годы наметилось стремление российских банков к расширению перечня услуг, предлагаемых корпоративной клиентуре и диверсификации собственного бизнеса за счет развития розничных операций. Для этого банки активно внедряют технологии электронного обслуживания клиента, такие как: услуги, оказываемые с помощью банковских (финансовых) карт, услуги дистанционного управления клиентами своими банковскими счетами и услуги через Интернет.
Большинство новых банковских продуктов связано с использованием интернета, модемной связи, мобильной связи, в связи с тем, что данные технологии в последнее время начали широко распространяться и быстро развиваться, именно поэтому в настоящее время появляются новые банковские услуги. Новые информационные технологии помогают банкам, инвестиционным фирмам и страховым компаниям изменить взаимоотношения с клиентами и найти новые средства для извлечения прибыли. Банковские компьютерные системы на сегодняшний день являются одной из самых быстро развивающихся областей прикладного сетевого программного обеспечения.
Но существуют факторы, снижающие темпы развития новых банковских услуг, которые банки должны решить, чтобы добиться увеличение темпов развития банковских услуг.
Можно выделить две группы факторов, объясняющих низкие темпы развития онлайновых банковских услуг в России:
1) макроэкономические причины:
- не получили развитие ранние формы дистанционного банковского обслуживания, на базе которых можно было бы активно внедрить современные системы онлайнового банкинга;
- низкий уровень доходов значительной доли российского населения не позволяет осуществлять сбережения больших объемов финансовых ресурсов и размещать их на банковском рынке;
- недостаточное предложение онлайновых банковских услуг;
2) микроэкономические причины:
- недостаток у банковских клиентов достоверной информации о данном виде услуг;
- непонимание возможного влияния онлайновых финансовых услуг наразвитие банковского бизнеса.
Данная работа рассматривает новые банковские продукты, а также условия и перспективы развития на рынке, отражение банковских операций в учете и документальное оформление.
Цель курсовой работы – определить основные виды современных банковских услуг, дать им понятия.
Для достижения поставленной цели определены следующие задачи:
· рассмотреть нормативно-правовую базу, регулирующую осуществление банковских операций;
· дать характеристику основным видам и понятиям современных банковских операций;
· определить условия и перспективы развития современных банковских услуг;
· рассмотреть отражение банковских операций в учете и их документальное оформление.
Решение поставленных задач даст представление о том, насколько же важно внедрение на рынок новых банковских продуктов, каковы перспективы роста банковских услуг.
1 Классификация современных банковских операций
1.1 Нормативные акты, регулирующие осуществление банковских операций
Осуществление банковских операций регулируется различными нормативными актами:
· Гражданский Кодекс РФ часть первая от 30 ноября 1994 года N 51-ФЗ (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.07.2009) определяет понятия кредита, банковского вклада, банковского счета, регулирует кредитные, расчетные отношения, общие положения учреждения кредитной организации и условия осуществления ее деятельности;
· Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации» (с изм. и доп., вступающими в силу с 10.01.2009) определяет Центральный банк РФ как орган, регулирующий деятельность кредитных организаций, осуществляющий банковский надзор и банковский контроль, основные положения осуществления банковской деятельности;
· Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 30.12.2008) регулирует основные положения осуществления банковской деятельности, организации, реорганизации и ликвидации кредитных учреждений, определяет основные понятия и виды банковских операций.
· Положение ЦБР от 26 марта 2007 г. N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (с изм. и доп., вступающими в силу с 11.01.2009) определяет правила оформления банковских операций.
Нормативные акты, регулирующие отдельные виды банковских операций:
· Федеральный закон от 16 июля 1998 года N 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)» (с изм. и доп., вступающими в силу с 26.01.2009) определяет понятие ипотеки, условия предоставления ипотеки;
· Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (ред. от 26.07.2006);
· Положение от 24.12.2004 N 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» (ред. от 23.09.2008).
1.2 Понятия и основные виды современных банковских операций
Все банковские операции можно разбить на пассивные и активные.
Пассивные операции – это операции по формированию собственных ресурсов банка и привлечению дополнительных средств для осуществления банковских операций.
Активные операции – это операции по размещению банковских ресурсов с целью получения прибыли и регулирования банковской ликвидности.
Пассивные:
Индексируемый депозит
— это вклад, процентная ставка которого привязана к определенному рыночному индикатору, например к учетной ставке Центрального банка, LIBOR, уровню инфляции, индексу MosPrime и т.д.
Индексируемый депозит имеет основные признаки классического депозита. Во-первых, банк гарантирует вкладчику возврат основной суммы вклада. Во-вторых, банк обязуется при любых обстоятельствах выплатить минимальный процент — процент по вкладу «До востребования». В-третьих, индексируемый депозит защищен системой страхования вкладов. В то же время, как и в ПИФе, доходность индексируемого депозита зависит от стоимости актива, к которому он привязан.
Доходность такого вклада равна величине индикатора плюс-минус дополнительные проценты (в зависимости от стратегии банка и свойств индикатора).
E
-
invoicing
- это электронная передача информации о счетах и платежах через Интернет или путем других электронных приспособлений между сторонами (бизнес, общественный сектор, потребитель), которые вовлечены в коммерческие переводы.
В отличие от бумажных инвойсов e-invoices представляют огромные преимущества для компаний - их легче обрабатывать, они быстрее доходят до клиента. Также можно отметить, что при этом информация хранится централизованно с наименьшими издержками.
Активные:
Ипотечный кредит
— кредит под залог недвижимого имущества. Обычно кредит выдаётся банком, однако кредитором по обязательству, обеспеченному ипотекой может быть компания или любое другое правоспособное лицо. Заёмщик ипотечного кредита обеспечивает свое обязательство по погашению кредита залогом недвижимости, принадлежащей ему на правах собственности или хозяйственного ведения. С согласия арендодателя, предметом ипотеки также может быть право аренды недвижимости.
Кредит выдается на длительный срок (до 50 лет). Процентная ставка по ипотечному кредиту ниже, чем по другим кредитным продуктам банков. Заемщик ипотечного кредита должен иметь в наличии так называемый «первоначальный взнос» — часть стоимости недвижимости, приобретаемой на средства ипотечного кредита (хотя в некоторых банках это условие не обязательно). Размер первоначального взноса обычно влияет на срок и процент по кредиту и варьируется от 0 % до 70 % стоимости ипотечной недвижимости.
Ипотечный брокеридж
— это услуги по подбору, оформлению и получению ипотечных кредитов. Ипотечным брокериджем занимается подготовленный для этой деятельности специалист — ипотечный брокер.
В ипотечном агентстве, в которое обратился человек, рассмотрят заявку на кредит, проведут первичную оценку возможностей, сопоставят ее с требованиями банков, помогут собрать многие документы, затем отправят заявку на кредит сразу в несколько мест или помогут оформить покупку через агентство недвижимости. То есть, за минимально короткий срок клиент получает достаточно широкий спектр услуг. Услуги ипотечных брокеров не дешевы, но они того стоят.
Факторинг
— есть комплекс услуг, который банк (или факторинговая компания), выступающий в роли финансового агента, оказывает компаниям, работающим со своими покупателями на условиях отсрочки платежа. Услуги факторинга включают не только предоставление поставщику и получение от покупателя денежных средств, но и контроль состояния задолженности покупателя по поставкам, осуществление напоминания дебиторам о наступлении сроков оплаты, проведение сверок с дебиторами, предоставление поставщику информации о текущем состоянии дебиторской задолженности, а также ведение аналитики по истории и текущим операциям.
Поставщик приходит в банк и заключает договор на факторинговое обслуживание. Банк проверяет его контрагентов и устанавливает ему лимит по факторинговым операциям. Далее фирма-поставщик заключает договор на поставку своей продукции с отсрочкой платежа и отгружает товар. Отгрузив товар, приносит в банк документы о поставке (накладные, счета-фактуры, документы грузоотправителя и др.) и, не дожидаясь платежа от своего покупателя, получает в банке деньги за поставленный товар – обычно до 90% суммы поставки. Оставшиеся 10% поставщику переводят после того, как месяца через три-четыре в банк придут деньги от покупателя.
Форфейтинг
- своеобразная форма кредитования экспортеров, продавцов при продаже товаров, применяемая чаще всего во внешнеторговых операциях. Банк (форфейтор) выкупает у экспортера (продавца) денежное обязательство импортера (покупателя) оплатить купленный им товар сразу же после поставки товара и сам производит досрочную, полную или частичную оплату стоимости товара экспортеру.
Форфейтинговыми инструментами являются векселя. Но объектом форфейтинга также могут быть и другие виды ценных бумаг, главное - чтобы эти бумаги содержали только абстрактное обязательство.
Форфейтинг часто применяется при поставках машин и оборудования на крупные суммы с длительной рассрочкой платежа (от 1 года до 5-7 лет).
В отличие от обычного учета векселей коммерческими банками форфейтинг предполагает переход всех видов риска по долговому обязательству к покупателю векселя - форфейтеру.
Лизинг
— вид финансовых услуг, связанных с финансированием основных фондов компании. В зависимости от срока полезного использования объекта лизинга, срока и экономической сущности договора лизинга различают:
Финансовый лизинг (финансовая аренда). Срок договора лизинга сравним со сроком полезного использования объекта лизинга. Как правило по окончании договора лизинга остаточная стоимость объекта лизинга близка к нулю и объект лизинга может перейти к лизингополучателю. Операционный (оперативный) лизинг. Срок договора лизинга существенно меньше срока полезного использования объекта лизинга. По окончании договора объект лизинга либо возвращается лизингодателю и может быть передан в лизинг повторно, либо выкупается лизингополучателем по (материальной) остаточной стоимости.
В контрактах по лизингу может быть предусмотрено техническое обслуживание поставляемой техники, обучения кадров и т. д.
Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятие и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.
Кредит по телефону
Кредит по телефону — это удобный, быстрый и простой способ получить сумму до 250 000 рублей. Заявка на получение кредита заполняется по телефону Центра клиентского обслуживания, а в банк понадобится прийти только один раз — для получения денег.
«Один звонок» — решение по кредиту вы получаете через 1 час после заполнения заявки по телефону, а для оформления потребуется всего 2 документа (паспорт гражданина РФ (копия и оригинал), второй документ (копия и оригинал) на выбор: свидетельство о регистрации транспортного средства — только для собственника машины; заграничный паспорт подтверждающим факт поездки за рубеж (кроме стран бывшего СНГ) в течение последних 6 месяцев; справка о доходе по форме 2-НДФЛ или справка по форме банка (форма справки доступна в разделе «Документы»)
«24 часа» — решение принимается в течение суток, кредит выдается на сумму до 250 000 рублей.
Денежные переводы MIGOM
MIGOM (МИГОМ) – это программа проведения денежных переводов физических лиц без открытия счета на пространстве СНГ и стран Балтии.
Достоинствами программы денежных переводов MIGOM являются:
максимальная скорость проведения денежного перевода – всего 5-10 минут;
низкие комиссионные тарифы – от 2 до 3%;
сохранность ваших денег, обеспеченная обязательствами крупнейших банков;
выплата денежного перевода без комиссии;
простота при оформлении денежного перевода;
Автоматическая служба сервиса "Телефон-Банк"
предоставляется юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.
Данная служба позволяет клиенту самостоятельно получать актуальную информацию о состоянии своих счетов.
Для того чтобы подключиться к ней, необходимо наличие телефонного аппарата с тоновым набором. Система реализована в виде иерархического голосового меню, к которому клиент получает доступ, позвонив на выделенный номер телефона и введя присвоенный личный код и пароль.
Эквайринг
— прием платежных карт при оплате товаров и услуг — в последнее время является наиболее интенсивно развивающимся направлением карточного бизнеса в России. Все большее количество клиентов предпочитают расплачиваться с помощью платежных карт, заранее выбирая магазины, рестораны, салоны, туристические агентства и т. д., обеспечивающие такую форму оплаты.
Банк «ВТБ-24» предлагает своим клиентам такую услугу как «зарплатный проект».
В рамках зарплатного проекта сотрудники компании получают зарплатные карты международных платежных систем Visa International или MasterCard. Выдача карт происходит централизованно, без отрыва от производства, на территории предприятия.
Владельцы этих карт автоматически получают ряд дополнительных преимуществ, в числе которых возможность пользоваться овердрафтом, льготное обслуживание в системе «Телебанк» и специальные предложения для корпоративных клиентов.
Золотая карта «Мобильный бонус 10%»
С золотой картой «Мобильный бонус 10%» клиент получаете пакет дополнительных услуг и привилегий, в числе которых:
бесплатная страховая программа для выезжающих за рубеж;
консьерж-сервис — телефонная служба, специалисты которой помогут решить любые ваши задачи;
простое и удобное пополнение баланса телефона со счета вашей карты с помощью бесплатной услуги «Мобильный платеж» с сервисом «Автооплата»: пополнение баланса телефона со счета вашей карты;
денежный бонус в размере 10% от суммы платежей за мобильную связь «Билайн», совершенных со счета карты с помощью услуги «Мобильный платеж»;
беспроцентный период пользования кредитом: до 50 дней.
Как владелец карты вы имеете возможность оформить до 5 дополнительных карт для себя и своих близких.
Карта ВТБ24 для путешественников
«Карта ВТБ24 для путешественников» — это единственная кредитная карта ВТБ24, позволяющая выбрать валюту счета: рубли, доллары США или евро. При этом по карте действует самая низкая процентная ставка среди карт, предлагаемых банком, а также беспроцентный период пользования кредитом до 50 дней.
На выбор предлагаются кредитные карты международных платежных систем Visa и MasterCard.
«Сбербанк» предлагает дорожные чеки
компании «AmericanExpress» в долларах, евро и в канадских долларах. При потере дорожных чеков, служба поддержки этой компании поможет их восстановить в течение нескольких часов практически в любой стране мира. В отличие от денежных средств, чеки можно иметь с собой в любом количестве. Т.е. при выезде за границу, можно вывезти чек на любую сумму. Как и наличные, чеки бывают различных номиналов.
Существует несколько видов чеков: подарочные чеки, чеки для двух лиц (к сожалению, пока этот вид чеков в России не продается) – когда семейная пара может в поездке воспользоваться одним и тем же чеком. Недавно компания «AmericanExpress», специально для российского рынка, выпустила чеки для хранения дома, ведь главным преимуществом дорожных чеков является то, что при их утере – их можно быстро полностью восстановить.
Расчетные (биллинговые) центры
для учета и контроля уплаты платежей представляют собой организацию, консолидирующую информацию, поступающую от организаций — поставщиков услуг по счетам, выставленным абонентам, для оплаты предоставленных услуг.
Технология приема платежей через биллинговый центр имеет существенные особенности. Так, платежные документы при приеме платежей не используются: плательщик просто сообщает работнику, осуществляющему прием платежа, свой адрес, телефон либо лицевой счет в базе данных организации, по которому будет осуществляться платеж. В подтверждение приема платежа плательщику выдаются квитанция либо чек с указанием его фамилии и инициалов, адреса, других реквизитов, в соответствии с которыми производился платеж, назначения платежа и суммы платежа. На следующий рабочий день после приема платежей организации получают от биллингового центра электронные реестры принятых за день платежей.
Страховая программа «Защита путешественника»
Программа предусматривает страховое покрытие в следующих случаях:
задержка рейса и багажа;
отмена поездки;
гражданская ответственность;
медицинские и медико-транспортные расходы;
несчастный случай.
Лимит ответственности страховой компании — 100 000 долларов США.
Страховка распространяется только на владельца пакета «Привилегия».
Страховая защита действует за границей либо за 100 км от места постоянного проживания застрахованного в течение первых 90 дней любой поездки.
Вместе с пакетом «Привилегия» выдается 3 экземпляра страхового полиса. Полис можно использовать при самостоятельном оформлении въездных виз.
Консалтинговые услуги
представляют собой комплекс услуг по предоставлению консультаций во всех сферах банковской деятельности, и приносящие комиссионное вознаграждение. В частности, банки осуществляют консультации по про ведению инвестиционной политики, рациональному размещению ценных бумаг, осуществлению доходных вложений денежных средств. Банки широко знакомят своих клиентов с перечнем предоставляемых услуг, порядком их осуществления.
1.3 Операция интернет-банк, ее недостатки и преимущества
iBank 2 – система электронного документооборота клиента с банком, позволяющая клиенту:
дистанционно управлять банковским счетом;
осуществлять официальную переписку с банком;
получать информацию о движении средств на счетах;
пользоваться справочниками банков-корреспондентов, банковских идентификационных кодов, бенефициаров, кодов бюджетных организаций, справочником SWIFT, курсов валют.
Как подключиться к системе iBank 2
Получить в банке у своего операциониста (консультанта) типовой Договор (2 экземпляра) и бланк Заявления на присоединение клиента к участию в системе электронного документооборота ОАО "Челябинвестбанк".
Ознакомиться с Правилами пользования (скачать инструкцию), заполнить бланк Заявления, подписать со своей стороны Договор (2 экземпляра) и Заявление.
Пройти предварительную регистрацию на сайте банка. В ходе регистрации самостоятельно сформировать Секретный Ключ и распечатать в двух экземплярах Сертификат открытого ключа электронно-цифровой подписи (ЭЦП).
Оформить Сертификат открытого ключа на владельца Ключа (владельцем ключа может выступать лицо, внесенное в карточку образцов подписей) и заверить его руководителем предприятия в соответствии с карточкой образцов подписей, печатью (если есть).
Принести в банк подписанные Договор, Заявление и Сертификат открытого ключа своему операционисту.
Дождаться подписания Договора со стороны банка и подключения к системе iBank2 (1-2 дня).
Получить (по желанию) USB-токен - устройство, гарантирующее информационную безопасность секретного ключа ЭЦП). Ознакомиться с Рекомендациями по безопасности и принять меры для их выполнения.
В более продвинутых системах интернет-банкинга применяется генерация ключа. В одних банках сгенерировать ключ можно при помощи SMS, предварительно зарегистрировав свой телефонный номер в системе и получив пользовательский ник. Этот ник высылается в SMS-сообщении на специальный номер, после чего на телефон приходит ответ, содержащий одноразовый код. В других банках используется специальное устройство – криптокалькулятор, которое генерирует уникальные одноразовые пароли, служащие для подтверждения каждой операции.
Система iBank 2 включает в себя несколько различных каналов доступа к счету.
Internet-Банкинг дает возможность работать в режиме он-лайн. Для этого клиенту требуется любой современный компьютер с любой операционной системой, любым Web-браузером и доступом в Интернет.
PC-Банкинг является решением для работы на персональном компьютере в режиме офф-лайн. При этом на компьютер клиента устанавливается программное обеспечение банка. Работа с документами, справочниками, импорт документов из бухгалтерских программ, подпись документов, просмотр выписок не требуют подключения к Интернету. Обмен документами с банком происходит во время короткого сеанса связи. В функциональном плане PC-Банкинг полностью идентичен Internet-Банкингу. В этих подсистемах поддерживается единый пользовательский интерфейс, единые типы документов, экранные и печатные формы, справочники, механизмы взаимодействия с бухгалтерскими программами, единые механизмы защиты информации.
Клиенты с низкоскоростным и некачественным доступом в Интернет, а также клиенты, не желающие работать через Интернет, могут подключаться непосредственно к банку с помощью простейшего модема.
Mobile-Банкинг предназначен для работы в он-лайне и позволяет клиентам управлять банковскими счетами с карманного персонального компьютера или мобильного телефона (смартфона) с доступом в Интернет в самом полном объеме, как в Internet-Банкинге и PC-Банкинге. Для этого на карманный компьютер или в телефон необходимо установить специальное программное обеспечение.
Система iBank 2 поддерживает единое пространство документов для всех компонентов системы. При желании клиент может создать финансовый документ в Internet-Банкинге, отредактировать в PC-Банкинге, подписать в Mobile-Банкинге и увидеть результат исполнения в любой из подсистем.
Система iBank 2 поддерживает единое пространство ключей ЭЦП клиентов для всех каналов доступа и компонентов системы. Ключи ЭЦП клиента, созданные и используемые в Internet-Банкинге, могут использоваться без каких-либо настроек и ограничений в PC-Банкинге и Mobile-Банкинге, и наоборот.
iBank 2 относится к классу систем защищенного электронного документооборота. Электронный документ, отправленный клиентом и полученный банком, является основанием для совершения банком финансовых операций по счету клиента. Для обеспечения аутентичности (доказательство авторства) и целостности документа в Internet-Банкинге, PC-Банкинге и Mobile-Банкинге используется механизм электронной цифровой подписи (ЭЦП) под электронными документами.
Технология выработки электронной подписи и шифрования соответствует российским государственным стандартам криптографии и сертифицирована ФСБ РФ.
Банк Москвы
предлагает своим клиентам услуги Интернет-Банкинга- новые услуги с использованием самых передовых интернет-технологий, стирающих все границы и расширяющих географию бизнеса.
Интернет-Банкингобеспечивает гарантированный уровень безопасности. Все данные шифруются с использованием сильных криптографических алгоритмов. Осуществляется контроль целостности передаваемой информации. Проводится взаимная аутентификация банка и клиента.
Интернет-Банкингсодержит механизм Электронной Цифровой Подписи клиента под всеми финансовыми документами. Имеет мощную и гибкую систему аудита. Юридически четко проработана процедура разрешения конфликтных ситуаций.
Интернет-Банкингподдерживает требуемое количество ЭЦП по каждому типу документа, позволяет регистрировать требуемое количество сотрудников компании. Предусмотрена возможность для каждого сотрудника настраивать необходимые права доступа к банковским счетам компании.
Интернет-Банкингобеспечивает работу в многопользовательском режиме. Сотрудники компании могут находиться в разных офисах на разных концах света и одновременно через Интернет работать с одними и теми же документами, формируя и подписывая их в заданном порядке.
Интернет-Банкингпозволяет обслуживать сложные схемы, характерные для взаимоотношений внутри крупных холдингов и транснациональных корпораций.
Интернет-Банкингподдерживает ряд справочников, позволяя пользователям достаточно быстро и просто формировать новые документы. Присутствует возможность обмена финансовыми документами с бухгалтерскими программами.
Интернет-Банкингобеспечивает отлич
Интернет-Банкингпозволяет клиенту работать со всеми основными банковскими документами.Клиент юридическое лицо может отправлять в банк следующие рублевые документы:
· Платежное поручение;
· Платежное требование;
· Инкассовое поручение;
· Заявление об отказе от акцепта;
· Аккредитив.
Следующие валютные документы:
· Поручение на продажу валюты;
· Распоряжение на покупку иностранной валюты;
· Поручение на покупку иностранной валюты одного вида за иностранную валюту другого вида;
· Поручение на перевод с транзитного счета на текущий;
· Заявление на перевод иностранной валюты;
· Заявление на внутренний перевод иностранной валюты;
· Заявление на открытие импортного аккредитива;
· Заявление о резервировании;
· Заявление о возврате суммы резервирования;
· Заявление о досрочном возврате суммы резервирования;
· Справка о валютных операциях;
· Справка о поступлении валюты РФ;
· Справка о подтверждающих документах;
· Паспорт сделки по контракту;
· Паспорт сделки по кредитному договору;
· Справка о расчетах через счета за рубежом РФ;
· Заявление о переводе контракта (кредитного договора) в другой банк;
· Приложение к генеральному соглашению о привлечении денежных средств во вклады.
А также может оперативно отслеживать статусы ранее отправленных в банк документов, получать состояние счетов и следующие документы:
· Рублевая выписка по выбранному счету за произвольный период;
· Приложение к рублевой выписке (вся информация по проводке);
· Валютная выписка по выбранному счету за произвольный период;
· Приложение к валютной выписке (вся информация по проводке).
Импорт документов возможен в следующих форматах:
· 1С - формат документов из 1С-Бухгалтерии;
· R-макет - формат документов РКЦ;
· iBank2 - формат разработчика iBank2.
Экспорт документов возможен в следующих форматах:
· 1с - формат документов для 1С-Бухгалтерии;
· CSV- универсальный текстовый формат с разделителями.
Преимущества использования системы «Интернет-банкинг»:
· Мобильность. Вы можете работать с системой в любой точке мира, имея в наличии компьютер и Интернет-соединение;
· Доступность. Система «Интернет-банкинг» доступна 24 часа в сутки, 7 дней в неделю;
· Оперативность. Платежи проводятся в реальном времени;
· Удобство. Вам не нужно выходить из дома, чтобы получить необходимую информацию или провести платеж;
· Конфиденциальность, безопасность, надежность;
· Сокращение документооборота и сроков прохождения платежей.
В системе IBank можно переписываться с подразделениями банка, вести архив переданных и полученных документов, отслеживать статус отправленных документов, не покидая рабочего места контролировать платежную дисциплину филиалов и структурных подразделений предприятия.
Недостатки:
· Относительно более низкий уровень защиты по сравнению с системой «клиент-банк» или документарным оформлением транзакций. Хотя технология SSL и является стандартом интернет-безопасности, она в силу своей распространённости хорошо известна потенциальным взломщикам и не может гарантировать тот же уровень безопасности, что и система «клиент-банк», которая работает, как правило, в замкнутых интранет-сетях, не имеющих выхода в интернет;
· Высокие начальные капиталовложения. Для запуска одной системы интернет-банкинга требуется, как правило, от 1 до 5 миллионов долларов США.
· Низкая скорость работы пользовательского интерфейса, основанного на базе HTML;
· Проблемы обмена финансовыми документами с бухгалтерскими системами клиентов;
· Отсутствие законодательной базы;
· Неправильная реклама новых банковских услуг.
·
1.4 Условия и перспективы развития современных банковских операций
Чтобы определить условия и перспективы развития банковских операций следует обозначить основные причины их возникновения:
· изменение законодательства, в том числе нормативно-правовых актов Банка России;
· стратегии и цели, утвержденные руководством банка;
· усиление конкуренции на рынке;
· изменение спроса;
· научно-технический прогресс
Основными условиями и перспективами развития современных банковских операций являются:
· потребительский спрос
На банковском рынке представлен широкий ассортимент банковских продуктов, но не все из них удовлетворяют в высокой степени потребности клиентов, что требует от банков либо усовершенствования существующих банковских услуг или технологий либо создание совершенно новых продуктов оп запросам потребителей.
· конкуренция
В последнее время на рынке банковских услуг появляется множество новых банков, что заставляет уже существующие производить новые продукты, чтобы привлечь как можно больше клиентов
· научно-технический прогресс
Разработка научно-технических проектов, появление новых технологий и баз данных влекут за собой эпоху информационных технологий и интернета, что принуждает банки переходить с личного контакта с клиентами на предоставление услуг через интернет и другие средства связи.
· стратегии и цели, утвержденные Правительством РФ
Правительство РФ ставит перед собой задачи, способствующие развитию экономики в целом и банковского сектора в отдельности. Оно разрабатывает стратегии развития банковского сектора, в которых предусмотрено как усовершенствование законодательства, так и развитие новых банковских отраслей, и внедрение новых банковских продуктов.
· маркетинг
Для развития рынка банковских услуг необходимо открывать маркетинговые отделы в банках, и они должны стать мозговыми центрами организации рынка банковских услуг. Маркетинговые отделы должны заниматься изучением рынка, проводить опрос и анкетные наблюдения, собирать и анализировать количественную и словесную информацию.
· уровень развития зарубежного банковского рынка
Зарубежные банки более развиты в отношении внедрения новых банковских услуг наших, российских, банков, что дает стимул нашему банковскому сектору развиваться, создавать новые услуги.
Но в рамках кризиса новые банковские услуги, как и давно существующие, будут востребованы для малого числа клиентов. В основном банки будут ориентироваться на крупные предприятия, которые в меньшей степени понесут потери.
2 Порядок предоставления и отражения в учете банковских операций
2.1 План счетов, синтетический и аналитический учет, бухгалтерский баланс в кредитных учреждениях
Действующий План счетов
бухгалтерского учета в кредитных организациях утвержден Положением ЦБРФ от 5 декабря 2002 г. №205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».
При пользовании Планом счетов бухгалтерского учета необходимо учитывать четыре основных методологических аспекта.
Аспект первый. Балансовые счета второго порядка в Плане счетов бухгалтерского учета определены как только активные или как только пассивные.
В аналитическом учете на счетах второго порядка, определенных «Списком парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное», открываются парные лицевые счета. Допускается наличие остатка только на одном лицевом счете из открытой пары: активном или пассивном. Операционный день начинается по лицевому счету, имеющему сальдо (остаток), а при отсутствии остатка - со счета, соответствующего характеру операции. Если в конце рабочего дня на лицевом счете образуется сальдо (остаток), противоположное признаку счета, т. е. на пассивном счете - дебетовое или на активном - кредитовое, то оно должно быть перенесено бухгалтерской проводкой на основании мемориального ордера на соответствующий парный лицевой счет по учету средств.
Образование в конце дня в учете дебетового сальдо по пассивному счету или кредитового по активному счету не допускается.
Аспект второй. В Плане счетов бухгалтерского учета принята следующая структура:
Главы.
Разделы.
Подразделы.
Счета первого порядка.
Счета второго порядка.
Лицевые счета аналитического учета.
Аспект третий. В активе и пассиве баланса выделены счета, где это требуется, по срокам:
· по балансовым счетам:
· до востребования;
· сроком до 30 дней;
· сроком от 31 до 90 дней;
· сроком от 91 до 180 дней;
· сроком от 181 до 1 года;
· сроком свыше 1 года до 3 лет;
· сроком свыше 3 лет.
По межбанковским кредитам и отдельным депозитным операциям дополнительно предусмотрены сроки на 1 день и до 7 дней;
по внебалансовым счетам раздела Г. «Срочные сделки» сроком исполнения:
· на следующий день;
· от 2 до 7 дней;
· от 8 до 30 дней;
· от 31 до 90 дней;
· более 91 дня.
Суммы на соответствующие счета по срокам относятся в момент совершения операций.
Если изменены условия по ранее установленным срокам привлечения и размещения денежных средств, новые сроки исчисляются путем прибавления (уменьшения) дней, на которые изменен (увеличен/уменьшен) срок договора, к ранее установленным срокам. При этом остаток по счету второго порядка с ранее установленным сроком переносится на счет второго порядка с новым сроком.
Аспект четвертый.
Счета в валюте открываются на любых счетах Плана счетов бухгалтерского учета, где могут учитываться операции в иностранной валюте. При этом учет операций в валюте ведется на тех же счетах второго порядка, на которых учитываются операции в рублях, с открытием отдельных лицевых счетов в соответствующих валютах.
В номер лицевого счета, открываемого для учета операций в иностранной валюте и драгоценных металлах, включается трехзначный код соответствующей иностранной валюты или драгоценного металла в соответствии с Общероссийским классификатором валют (ОКВ).
Аналитический и синтетический учет.
Документами аналитического учета являются:
· лицевые счета
Порядок отражения операций по лицевым счетам определен при характеристике каждого счета. Лицевым счетам присваиваются наименования и номера. Номер лицевого счета должен однозначно определять его принадлежность конкретному клиенту и целевому назначению.
В реквизитах лицевых счетов отражаются: дата совершения операции, номер документа, вид (шифр) операции (шифр проведенного документа указан в приложении 1 к настоящим Правилам), номер корреспондирующего счета, суммы - отдельно по дебету и кредиту, остаток и другие реквизиты.
· ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам
Ведомость составляется ежедневно.
· ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств.
Документами синтетического учета являются:
· ежедневная оборотная ведомость. Ежедневная оборотная ведомость составляется по балансовым и внебалансовым счетам, по форме, приведенной в приложении 8 к настоящим Правилам;
· ежедневный баланс;
· отчет о прибылях и убытках по форме приложения 4 к настоящим Правилам.
Суммы, отраженные по счетам аналитического учета, должны соответствовать суммам, отраженным по счетам синтетического учета.
Исправление ошибки совершается в момент ее обнаружения. Перепечатывание материалов аналитического и синтетического учета не допускается.
Баланс банка
характеризует в денежном выражении состояние ресурсов коммерческих банков, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банков на начало и конец отчетного периода. Баланс банка – это основной документ бухучета, отражающий суммы остатков всех лицевых счетов аналитического учета. Анализ данных баланса дает комплексную характеристику деятельности банков за определенный период. Анализ баланса позволяет определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и т.д. Кроме того, на основе баланса можно судить о состоянии ликвидности, доходности, возможных перспективах развития коммерческих банков.
Состав и структура баланса банков зависят от характера и специфики их деятельности, принципов построения бухгалтерского учета в банках и используемых банковских операций.
2.2 Документальное оформление. Документооборот в банке
При приеме денежно-расчетных документов на бумажных носителях ответственный исполнитель обязан проверить:
· Соответсвует ли документ установленной форме бланка;
· Заполнены ли все предусмотренные бланком реквизиты;
· Правильность указания банковских реквизитов;
· Соответствует ли печать и подписи распорядителей счетом, заявленным кредитной организацией образцам.
При разработке правил документооборота должно обеспечиваться следующее:
· Все документы, поступающие в операционное время в бухгалтерские службы, в том числе из филиалов, подлежат оформлению и отражению по счетам кредитной организации в этот же день.
· Документы, поступившие во внеоперационное время, отражаются по счетам на следующий операционный день;
· Оплата денежно-расчетных документов производится в пределах наличия средств на счете плательщика на начало дня и по возможности с учетом поступления средств текущим днем или в пределах суммы овердрафта, определенной договором;
· По приходным кассовым операциям сначала принимаются денежные средства, а затем операция отражается в учете;
· По расходным кассовым операциям сначала операция отражается в учете, а затем денежные средства выдаются получателю;
· При безналичных расчетах сначала средства списываются со счета плательщика, а затем они зачисляютс на счет получателя, в том же порядке происходит и отражение операции в учете
Оплата документов со счетов клиентов при недостаточности средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований производится с соблюдением установленной законодательством Российской Федерации очередности.
Чеки и платежные поручения принимаются кредитной организацией в течение 10 дней со дня их выписки, не считая дня выписки.
Внесение исправлений в кассовые и банковские документы не допускается.
2.3 Внутрибанковский контроль операций
В бухгалтерии кредитной организации должны быть работники, на которых возлагается обязанность осуществления последующего контроля совершенных бухгалтерских, включая кассовые, операций.
Все бухгалтерские операции, совершенные в предыдущем дне, в течение следующего рабочего дня должны быть полностью проверены на основании первичных документов, записей в лицевых счетах, в других регистрах бухгалтерского учета.
Кредитная организация должна организовывать и осуществлять внутренний контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности, соответствующий характеру и масштабам проводимых бухгалтерских операций.
Контроль осуществляется путем визуальной проверки документов, оформленных на бумажном носителе (бланке), с последующей сверкой счетным методом равенства оборотов по дебету и кредиту.
По операциям, требующим дополнительного контроля, бухгалтерские записи совершаются бухгалтерскими работниками, ведущими соответственно дебетуемый и кредитуемый счета, только после проверки уже оформленного документа специально выделенным сотрудником (контролером).
При этом оформление документа и его проверка удостоверяются собственноручными подписями бухгалтерского работника и контролера, а в необходимых случаях - подписями других должностных лиц. В установленных случаях подпись заверяется печатью (штампом).
Обязательной и неотъемлемой частью внутреннего контроля является постоянный последующий контроль.
Главные бухгалтеры кредитных организаций, их заместители, начальники отделов и работники последующего контроля обязаны по должности систематически производить последующие проверки бухгалтерской и кассовой работы.
При проверках контролируется правильность учета и оформления надлежащими документами совершенных операций.
2.4 Практическое задание
Документооборот при расчетно-кассовом обслуживании клиентов.
По характеру отражаемых операций документы, поступающие от клиентов классифицируются на:
· объявление на взнос наличными (для юридических лиц);
· приходный кассовый ордер (для физических лиц);
· денежный чек;
· расходный кассовый ордер.
Действия сотрудников банка, принимающих документы от клиента:
1) документооборот по приходу (объявление на взнос наличными, приходный кассовый ордер)
· клиент передает операционисту оформленный приходный документ;
· операционист проверяет правильность заполнения документа, ставит подпись, записывает документ в кассовый журнал по приходу;
· операционист передает документ кассиру;
· кассир проверяет правильность оформления документа и сверяет подпись операциониста с образцом подписей, находящихся у него. Вызывает клиента в кассовую кабинку;
· кассир принимает деньги от клиента, пересчитывает сумму и в присутствии клиента сверяет фактическое наличие денег с суммой, указанной в документе. Если сумма совпадает, кассир подписывает документ, разрезает части джокумента, на квитанции ставит печать кассы;
· кассир передает квитанцию клиенту в подтверждение приема суммы;
· кассир передает операционисту ордер для зачисления суммы на счет.
Когда кассиром установлено расхождение между суммой, сдаваемой клиентом, и суммой, указанной в документе, документ переоформляется клиентом на фактически вносимую сумму. Первоначально оформленный документ кассир перечеркивает, на обороте квитанции указываетфактически принятую сумму денег и расписывается. Документ предается операционисту, который делает исправления в кассовом журнале, оформляет вновь полученный документ и передает его в кассу. Первоначально оформленный документ и ордер уничтожаются, квитанция направляется в кассовые документы.
Если клиентом деньги не были внесены, кассир возвращает документ операционисту. Записи в кассовом журнале аннулируются, документ перечеркивается и помещается в кассовые документы.
2) документооборот по расходу (денежный чек, расходный кассовый ордер)
· клиент представляетоперационисту заполненный документ, оформленный в соответствии с правилами;
· операционист проверяет правильность оформления документа, соответствие суммы цифрами и суммы прописью, соответствие подписей;
· операционист передает документ контролеру на дополнительный контроль;
· контролер проверяет правильность оформления документа, сверяет подписи, проверяет наличие подписи операциониста и регистрирует документ в журнале по расходу;
· контролер передает документ кассиру;
· кассир проверяет подписи операциониста и контролера на соответствие с образцами подписей, находящихся у него. Набирает и подготавливает сумму денег, причитающихся по документу;
· клиент сообщает получаемую сумму, предъявляет паспорт для установления личности;
· кассир сверяет данные паспорта, указанные в документе, с предъявленным паспортом, пересчитывает деньги и передает их клиенту.
Регистры бухгалтерского учета.
Кассовый журнал по расходу
составляется бухгалтерским работником (контролером) на соответствующих бланках в двух экземплярах.
При ведении бухгалтерского учета с применением ЭВМ или ПЭВМ для передачи информации на обработку направляются отдельные листы кассового журнала по расходу по мере их заполнения либо, при незначительном объеме операций, одновременно все листы кассового журнала с подписью кассира о сверке оборотов с кассой. Журнал ведется ежедневно.
Если кассовый журнал по расходу ведется в двух экземплярах под копирку, то расходные документы можно передавать в кассу под расписку кассира на первом экземпляре журнала. При таком порядке передачи расходных документов в кассу второй экземпляр кассового журнала остается у контролирующего работника, который проверяет, не внесено ли каких-либо исправлений и дописок в первый экземпляр. Первый экземпляр кассового журнала помещается в кассовые документы дня, второй экземпляр - в мемориальные документы дня.
Кассовый журнал по приходу
кассы может вестись централизованно.
Суммы государственных доходов и платежей по обязательному страхованию, поступающие наличными деньгами, могут записываться в кассовый журнал на основании сводного приходного кассового ордера (ленты подсчета документов), составляемого в конце дня бухгалтерским работником (ответственным исполнителем), ведущим эти операции на основании оставленных им у себя уведомлений первичных кассовых документов.
Кассовый журнал по приходу по операциям вечерней кассы разрешается составлять на ЭВМ в двух экземплярах с выведением частных итогов по лицевым счетам и общего итога по журналу с тем, чтобы записи в лицевые счета производить итоговыми суммами.
Перечень бухгалтерских проводок, оформляемых при выполнении поручений клиентов при зачислении и списании средств по их счетам:
· списание
| Дт р/с (405, 406, 407, 408) | Кт р/с, 30102, счета кассы, депозитные счета и т. д. |
· зачисление
| Дт р/с, 30102, счета кассы, кредитные счета | Кт р/с (405, 406, 407, 408) |
Заключение
После рассмотрения главных задач, определенных целью данной курсовой, можно сделать следующие выводы:
· на банковском рынке появляется огромное количество услуг, в основном связанных с использование интернета;
· не все современные услуги регулируются нормативными актами;
· пока развитие современных услуг медленное, т. к. не все клиенты готовы перейти на уровень иформационных технологий;
· в связи с кризисом наблюдается замедление появления и развития новых банковских продуктов.
Для создания новых банковских услуг требуются маркетинговые исследования, которые покажут, насколько потребители нуждаются в новых банковских услугах, какова роль конкуренции в развитии банковских продуктов. Российским банкам следует равняться на западные банки.
Нужно как можно точно определить потребности клиентов и предоставить им то, что они хотят.
Правительству РФ следует разработать стратегию развития банковского сектора, в которой были бы определы те сферы банковского сектора, которые нуждаются в усовершенстовании, усовершенствовать нормативные акты, регулирующие банковские операции.
В интересах развития рынка банковских услуг, в особенности кредитных услуг, необходимо создать более благоприятные условия для консолидации, слияния и присоединения кредитных организаций. В этих целях предстоит предпринять следующие шаги:
· принять законодательные и нормативные правовые акты, обеспечивающие существенное ускорение и удешевление процедуры реорганизации кредитных организаций путем слияния и присоединения;
· предусмотреть в законодательстве положения, устанавливающие, что право требования досрочного исполнения денежных обязательств имеют только кредиторы – физические лица, если обязательства перед ними возникли до даты объявления кредитными организациями о реорганизации. Требования о досрочном исполнении обязательств кредитными организациями перед кредиторами – юридическими лицами подлежат удовлетворению, если условия договора кредитору – юридическому лицу предоставлено указанное право.
Такой порядок позволит обеспечить условия для сохранения присоединяющей или созданной в результате слияния или преобразования кредитной организацией ликвидности и платежеспособности.
Список литературы
1. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" (ред. от 30.12.2008)
2. Федеральный Закон № 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации" от 27 июля 2006 г.
3. Положение Банка России от 26 марта 2007 г. N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (с изм. и доп., вступающими в силу с 11.01.2009)
4. Банковские информационные системы / Под ред.В.В.Дика. М.:Маркет ДС, 2006.- 816 с.
5. Капаева Т. И. Учет в банках: Учебник. – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2006. – 576 с.
6. Компьютеризация банковских операций: Учеб. пособие/Под ред. Г.А.Титоренко.-М.: Вузовский учебник, 2005. - 140 с.
7. Печникова А. В. Банковские операции: Учебник / Печникова А. В., Маркова О. М., Стародубцева Е. Б. – М.: ФОРУМ: ИФРА-М, 2005. – 368 с.
8. Смородинов О.В. Российский рынок банковских карточек: от зарплатных проектов к кредитным схемам. - М.: "Финанс Медиа", 2005. - 158 с.
9. Тедеев А.А. Электронные банковские услуги: Учебное пособие. -М.: изд-во Эксмо, 2005. - 272.с.
10. SWIFT продолжает консультации со своими членами о потенциальном предоставлении сети обмена электронными счетами между банками — e-invoicing — и о создании стандартов в банковской индустрии по использованию e-invoicing.// А.А. Миннибаева. Журнал "Международные банковские операции". Номер 1/2009
11. Земельная ипотека начнет полноценно работать, по оптимистическому прогнозу, через пару лет, по пессимистическому — через десять.// Вероника Сошина. "Банковское обозрение", №1, январь 2009 г.
12. Банки завоевывают вкладчиков не только высокими процентами, но и нестандартными продуктами. // Вероника Сошина, "Банковское обозрение", №9, сентябрь 2008 г.
13. Не только рассрочка: формирование рынка полнооперационного лизинга. // Максим Логвинов. Деловой еженедельник "Компания" № 521 21 июля 2008
14. Клиенты банков боятся Интернета. // Максим Логвинов. Деловой еженедельник "Компания" № 517 23 июня 2008
15. До тех пор, пока законодательно не определен статус мобильных платежей, банки лишь частично используют мощный платежный потенциал SMS. // Наталья Шторм, MoneyNews.
16. www.art.thelib.ru
17. www.reglament.net
18. www.bankir.ru
19. www.realtypress.ru
20. www.wikipedia.ru
21. www.rokf.ru
22. www.zya.ru
23. www.vtb24.ru
24. www.sbrf.ru
25. www.chelindbank.ru