Анализ деятельности банка Пушкино за 2010 год по данным публикуемой отчетности

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

МАРИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра экономики и финансов

Курсовая работа

по дисциплине

«Финансовый анализ деятельности коммерческого банка»

Анализ деятельности банка «Пушкино» за 2010 год

по данным публикуемой отчетности

Выполнил: студент гр. ФК-52

Чернова А.Ю.

Проверил: доцент, к.э.н.

Винокурова С.А.

Йошкар-Ола

2011

СОДЕРЖАНИЕ

_Toc280551967

ВВЕДЕНИЕ.. Ошибка! Закладка не определена.

1. КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ОБЪЕКТА АНАЛИЗА
.. 6

2. АНАЛИЗ БАЛАНСА ФИА- БАНКА ЗА 2009 ГОД
.. Ошибка! Закладка не определена.
8

2.1. Анализ источников финансовых ресурсов банка. 1
1

2.1.1. Классификация пассивов для целей анализа баланса. Группировка балансовых счетов пассива в соответствии с принятой классификацией. 3
1

2.1.2. Анализ динамики и структуры пассивов по выделенным группам.. 3
3

2.1.3. Анализ динамики и структуры собственных средств банка.
16

2.1.4. Анализ динамики и структуры обязательств до востребования. Оценка клиентской базы коммерческого банка. Ошибка! Закладка не определена.
0

2.1.5. Анализ динамики и структуры срочных обязательств. Оценка сроков привлечения средств и их стабильности. Ошибка! Закладка не определена.
26

2.1.6. Анализ динамики и структуры выпущенных банком долговых обязательств. Оценка доли собственных ценных бумаг в формировании ресурсов банка.
38

2.1.7. Анализ прочих пассивов.
38

2.1.8. Обобщенная оценка финансовых ресурсов коммерческого банка с использованием аналитических коэффициентов.
47

2.2.Анализ размещения финансовых ресурсов банка. Ошибка! Закладка не определена.
1

2.2.1. Классификация активов для целей анализа. Группировка балансовых счетов актива в соответствии с принятой классификацией. Ошибка! Закладка не определена.
1

2.2.2. Анализ динамики и структуры активов по основным группам. Соотношение работающих и неработающих активов. Ошибка! Закладка не определена.
2

2.2.3. Анализ структуры и динамики высоколиквидных активов (денежных средств банка)
55

2.2.4. Анализ отраслевой структуры и динамики кредитных вложений.
60

2.2.5. Анализ структуры и динамики выданных ссуд по срокам. Оценка качества ссуд на основе данных баланса.
68

2.2.6. Анализ структуры и динамики вложений банка в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, а также удерживаемые до погашения и для перепродажи.
78

2.2.7. Анализ вложений в имущество и инвестиционной деятельности банка.
85

2.2.8. Анализ прочих активов.
89

2.2.9.Обобщенная оценка размещения финансовых ресурсов банка с использованием аналитических коэффициентов.
94

2.3. Анализ соотношения отдельных групп активов и пассивов по срокам и суммам. Оценка достаточности капитала, ликвидности баланса и платежеспособности банка.
96

3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА
..
99

3.1. Анализ состава, структуры и динамики доходов банка. Ошибка! Закладка не определена.
1

3.1.1. Анализ динамики и структуры доходов по основным направлениям деятельности банка3
1

3.1.2. Анализ динамики и структуры доходов от банковских операций и сделок. Ошибка! Закладка не определена.
02

3.1.3. Анализ динамики и структуры процентных доходов. 3
05

3.1.4. Анализ динамики и структуры операционных доходов. Ошибка! Закладка не определена.
08

3.1.5. Анализ динамики и структуры прочих доходов. Ошибка! Закладка не определена.
13

3.2. Анализ состава, структуры и динамики расходов банка. Ошибка! Закладка не определена.
16

3.2.1. Анализ динамики и структуры расходов по основным направлениям деятельности банка3
16

3.2.2. Анализ динамики и структуры расходов по банковским операциям и сделкам.. Ошибка! Закладка не определена.
19

3.2.3. Анализ динамики и структуры процентных расходов. Ошибка! Закладка не определена.
2

3.2.4. Анализ динамики и структуры операционных расходов. Ошибка! Закладка не определена.
26

3.2.5. Анализ динамики и структуры расходов, связанных с обеспечением деятельности кредитной организации. Ошибка! Закладка не определена.
0

3.2.6. Анализ динамики и структуры прочих расходов. Ошибка! Закладка не определена.
35

3.3.Динамика и структура прибыли банка. Оценка доходности операций по направлениям деятельности банка. Ошибка! Закладка не определена.
38

3.4. Расчет и оценка показателей эффективности деятельности банка. Ошибка! Закладка не определена.
45

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.. Ошибка! Закладка не определена.
50

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ... 3
55

Введение

Для управления процессами денежного обращения, кредитования и банковских расчетов в экономике необходимо располагать оперативной и достоверной информацией о состоянии и движении денежных средств по счетам банковских организаций. Разносторонняя, достоверная, оперативно получаемая и обрабатываемая информация, объективно отражающая экономический климат в стране, обстановку в регионах и различных сферах экономической деятельности, налоговую и таможенную политику государства, конъюнктуру цен, спроса и предложения на финансовых рынках, необходима для принятия управленческих решений как на государственном уровне, так и для успешной коммерческой деятельности в различных секторах экономики, в том числе и банковском секторе.

Особую актуальность приобретает анализ информации при принятии стратегически важных решений в настоящее время, когда российские банки поставлены в центр чрезвычайных обстоятельств, вызванных действием множества противоречивых, труднопрогнозируемых кризисных процессов в экономике, политике, общественной жизни. Эффект обоснованного экономического решения определяется правильностью оценки и сопоставления собственных возможностей с потребностями и условиями рынка. Это относится к деятельности коммерческих банков, возможно, даже в большей степени, чем к другим сферам бизнеса, так как ошибочная оценка и неверно принятое решение может привести к ликвидации банка или нанести серьезный материальный ущерб клиентам, в том числе и гражданам.

Помимо того, что результаты проводимого анализа позволяют предостеречь потребителей банковских услуг от проблемных банков, сами кредитные учреждения нуждаются в объективной и надежной системе оценки текущего и, возможно перспективного положения, так как, эффективность управления коммерческим банком определяет возможность осуществлять свою деятельность умело и в полном соответствии с нуждами и экономическими целями государства, чего невозможно добиться, не имея оперативной информации.

Актуальность данной проблемы определила тему курсовой работы «Финансовый анализ деятельности коммерческого банка» на примере ЗАО «ФИА-банк» по следующим данным:

· данные отчетности по форме 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации» за 2009г. - в полном объеме по счетам второго порядка, включая обороты – ежемесячно (Указание ЦБ РФ №1376-У, с. 15-19);

· данные отчетности по форме 0409102 «Отчет о прибылях и убытках кредитной организации» за 2009г. - ежеквартально (Положение ЦБ РФ № 302-П, с.198-231).

Цель данной работы заключается в проведении комплексного анализа баланса и отчета о прибылях и убытках ФИА-банка за 2009 финансовый год с разбивкой по кварталам. Такой подход, во-первых, позволяет изучить и выполнить оценку практически всех направлений деятельности банка и, во-вторых, освоить методы и приемы динамического, структурного, факторного и других видов анализа.

Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие задачи:

· дать оценку экономической информации, взятой из отчетности коммерческого банка;

· проанализировать динамику валюты баланса в течение анализируемого 2009г.;

· оценить качественную и количественную структуру актива и пассива;

· определить специализацию деятельности банка, состояние ликвидности, доходности и степени рискованности отдельных банковских операций;

· охарактеризовать состояние ресурсов банка, источники их формирования и направления использования;

· определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов;

· дать оценку согласованности активных и пассивных операций банка;

· рассмотреть тенденцию изменения финансового состояния банка.

Таким образом, курсовая работа включает в себя введение, краткую характеристику банка, анализ баланса банка за 2009 год, анализ финансовых результатов деятельности банка и заключение. В конце работы приведен использованный перечень литературы. Приложения к работе представлены на компакт-диске.

1. Краткая характеристика банка как объекта анализа

ФИА-БАНК — универсальный коммерческий банк в России. Полное наименование — Закрытое акционерное общество коммерческий банк «ФИА-БАНК». Штаб-квартира — в Тольятти.

Банк работает с 25 октября1993 года.

Банк был создан в Саратовской области. В июне 1995 года было принято решение о переводе головного офиса в Тольятти. В начале 2006 года произошла смена акционеров банка.

Фактический адрес данного ЗАО - 445904, Самарская обл., г. Тольятти, Новый проезд, 8. «ФИА-БАНК» имеет 2 филиала в РФ, 16 дополнительных офисов, 1 операционную кассу вне кассового узла, 1 операционный офис. Два филиала банка находятся в:

·республике Саха (Якутия) — филиал «Индигирский» в посёлке Усть-Нера;

·городе Ульяновск.

"ФИА-БАНК" - это социально значимый банк, участвующий в подготовке и реализации социальных программ и решении социально-экономических задач города и региона.

Миссия банка:
Предоставлять каждому клиенту максимально возможный набор банковских услуг высокого качества и надежности, обеспечивая аккумулирование городских финансовых ресурсов для дальнейшего инвестирования в местную экономику с целью реализации проектов, способствующих стабилизации и позитивному развитию производственного сектора и социально-экономической сферы города.

"ФИА-БАНК" - это банк, работающий на благо общества, города и каждого его жителя.

Лозунг банка:
Быть респектабельным, надежным и мобильным современным банком для корпоративного клиента, быть домашним для частного вкладчика, признанным авторитетом и надежным партнером в мире бизнеса. "ФИА-БАНК" - это современный высокотехнологичный банк, сочетающий в себе новейшие технологии оказания услуг и лучшие традиции банковского сообщества и российского предпринимательства.

Лицензии и свидетельства

На 01.10.2009 г. банк имеет следующие лицензии и свидетельства:

• Генеральная лицензия на осуществление банковских операций № 2542, выдана 06.11.2003 г.;

• Свидетельство о включении Банка в реестр банков – участников системы обязательного страхования вкладов № 185, выдано 18.11.2004 г., без ограничения срока действия;

• Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности,

№ 163-10024-100000, выдана 15.03.2007 г., бессрочная;

• Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности,

№ 163-10026-010000, выдана 15.03.2007 г., бессрочная;

• Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, № 163-10029-001000, выдана 15.03.2007 г., бессрочная;

• Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности, № 163-10778-000100, выдана 27.11.2007 г., бессрочная;

• Лицензия на осуществление операций с драгоценными металлами № 2542, выдана 05.09.2006 г.;

• Лицензия на предоставление услуг в области шифрования информации, № 1447 У, выдана 03.06.2009 г. на срок до 03.06.2014 г.;

• Лицензия на распространение шифровальных (криптографических) средств, № 1446 Р, выдана 03.06.2009 г. на срок до 03.06.2014 г.;

• Лицензия на техническое обслуживание шифровальных (криптографических) средств, № 1445 Х, выдана 03.06.2009 г. на срок до 03.06.2014 г.

ЗАО «Коммерческий банк «Фиа-Банк» (Тольятти) специализируется на привлечении средств населения во вклады и кредитовании юридических и физических лиц. Размер активов по РСБУ на 1 декабря 2009 года составил 13,5 млрд рублей (147-е место среди российских банков, согласно рэнкингу «Эксперта РА»), размер собственного капитала — 1,6 млрд рублей, размер прибыли до налогообложения по итогам девяти месяцев 2009 года достиг 46,7 млн рублей.

Среди банков, зарегистрированных в Самарской области по данным рэнкинга «ИНТЕРФАКС-100. Банки России» по итогам I квартала 2010 года «Фиа-Банк» занимает 7 место по активам.

2. Анализ баланса «ФИА-банка» за 2009 г.

Полученная с сайта ЦБ информация (оборотно-сальдовая ведомость, отчет о прибылях и убытках) приведена в удобный для анализа вид. Данные сведены в таблицу, где сначала идут активы, затем пассивы. Исходный баланс, где выполняется расшифровка счетов, приведен в приложении 1 в электронном виде.

Баланс коммерческого банка – это бухгалтерский баланс, в котором отражается состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции. По данным баланса осуществляется контроль за формированием и размещением денежных ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, включая операции с ценными бумагами. Балансы коммерческих банков являются главной частью их отчетности. Их анализ позволяет контролировать ликвидность банков, совершенствовать управление банковской деятельностью. Руководство банков, используя отчеты других банков, знакомится с состоянием дел в них при установлении корреспондентских отношений, предоставлении кредитов и т. п. Балансы банков строятся по унифицированной форме в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в банке, который утверждается Центральным Банком РФ. Степень детализации операций ограничена коммерческой тайной, характерной для практики коммерческих банков, работающих в условиях конкуренции.

Банковский баланс является основным источником информации для экономического анализа. Он комплексно характеризует деятельность банка. Анализ баланса позволяет определить состояние ликвидности, доходности, а также степени риска при проведении отдельных банковских операций. Благодаря информации, извлеченной из баланса, можно выявить источник собственных и привлеченных средств, структуру их размещения на определенную дату или за определенный период. Поскольку экономический анализ деятельности коммерческих банков является одним из важнейших направлений его работы, то весьма важна разработка методики анализа банковской деятельности на основании «чтения» баланса.

В настоящее время только начинают проводиться первые специальные исследования, посвященные комплексному анализу деятельности банков. В связи с этим отсутствует как таковая единая методика анализа банковского баланса. Подобное явление во многом объясняется тем, что в предшествующие годы необходимости в анализе эффективности работы банков не возникало. В настоящее время работа банков на коммерческой основе направлена на получение максимальных доходов. Многие методы анализа, применяющиеся в мировой практике, нельзя было использовать в наших условиях действующего учета.

Исходя из периодичности проведения анализ баланса может быть классифицирован следующим образом: ежедневный, еженедельный, месячный, квартальный, годовой и т. д. В зависимости от спектра изучаемых вопросов он подразделяется на полный и тематический. Оба вида анализа осуществляются на основе соблюдения принципа комплексности. Однако, если при полном анализе изучаются все стороны работы коммерческого банка, то есть как внешние, так и внутренние его связи, то при тематическом – затрагивается лишь узкий круг вопросов, позволяющих выявить возможности улучшения отдельных сторон деятельности коммерческих банков.

Анализ банковского баланса проводится с использованием различных статистических методов и приемов. При этом широко применяются методы группировок, сравнения, метод коэффициентов. Сравнительный анализ динамических рядов помогает выявить основные причины изменений и отклонений фактической ликвидности от нормативной, вскрыть резервы снижения операционных расходов и повышения доходности банка. Интерес для практической деятельности и управления банком имеет не только внутрибанковский сравнительный анализ, его систематизированных показателей, но и сопоставление важнейших показателей доходности, рисков, надежности и ликвидности с данными других банков. Подобный метод межбанковского сравнительного анализа используют, как правило, банки-корреспонденты, потенциальные клиенты, а также пайщики банка для оценки результативности банковского менеджмента. С целью выявления количественной взаимосвязи между различными статьями, разделами или группами статей баланса широко используется метод коэффициентов. Для полноты анализа при этом могут приниматься во внимание и данные аналитического учета.

На основе данных публикуемой отчетности по форме 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации» на 1 января, 1 апреля, 1 июля, 1 октября анализируемого 2009 года и 1 января 2010 года выполняется детальный анализ баланса Фиа-банка, составленного по счетам второго порядка.

Методика анализа финансового состояния банка основывается на обобщении, систематизации и последующем анализе следующих форм бухгалтерской отчетности: оборотной ведомости банка (форма №101), отчета о прибылях и убытках (форма №102). Нетто-баланс составлялся следующим образом. Счет 10207(нетто) «Уставный капитал кредитной организации» был уменьшен на сумму собственных акций, выкупленных у акционеров. Счет 10603(нетто) «Сальдо переоценки ценных бумаг для продажи» рассчитывался путем вычета из суммы положительной переоценки ценных бумаг суммы отрицательной переоценки. Сумма всех доходов была подсчитана путем сложения доходов с доходами от переоценки ценных бумаг, положительной переоценкой средств в иностранной валюте, положительной переоценкой драгоценных металлов, доходов от применения встроенных производственных инструментов. Для подсчета итоговой суммы расходов складывались расходы с расходами от переоценки ценных бумаг, отрицательной переоценкой средств в иностранной валюте, отрицательной переоценкой драгоценных металлов. Прибыль текущего года с учетом ее использования посчитали как разницу между финансовым результатом (доходы минус расходы) и суммой использования прибыли отчетного года. Прибыль предшествующих лет с учетом ее использования рассчитывалась по такой же схеме по доходам и расходам предшествующих лет. Счет 60401 «Основные средства» уменьшаем на сумму амортизации. Счет 60901 «НМА» также уменьшаем на сумму их амортизации. Таким образом, взаимно погашаем счета «Расчеты с филиалами» по активу и пассиву.

Преобразованный баланс лежит в основе анализа.

Анализ баланса выполняется отдельно по счетам актива и пассива. Для кредитной организации первично – источники финансовых ресурсов, их качеств. Поэтому анализ банка начинается с анализа пассивов.

2.1. Анализ источников финансовых ресурсов коммерческого банка

Ресурсы коммерческих банков представляют собой их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций (в части превышения пассива над активом) и используемые для активных операций банка.

Собственными источниками банковских ресурсов являются акционерный капитал, образованный при создании банка, и заработанная банком прибыль, которая может находиться в различных формах: в виде созданных за ее счет фондов банков, в виде нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года и т.п.

Привлеченные ресурсы могут формироваться банками на депозитной и недепозитной основах. К депозитам относятся средства, которые размещены в банке по желанию клиентов. Ресурсы недепозитного характера представляют собой средства, которые привлекаются в банк по его собственной инициативе.

В зависимости от условий привлечения ресурсов депозитного характера и возможности их изъятия собственником депозиты подразделяются на срочные и до востребования.

Источники средств банка являются основным признаком классификации его ресурсов, однако банковские ресурсы можно классифицировать и по иным признакам, например, по стоимости ресурсов, по влиянию того или иного вида ресурсов на ликвидность и доходность банка.

Привлеченные ресурсы можно классифицировать по типам клиентуры: банки, юридические лица, физические лица.

Классификационным признаком ресурсов банка может быть и вид валюты, в которой они сформированы: национальная, иностранная (в том числе свободно конвертируемая и с ограниченной конвертацией).

Таким образом, при осуществлении коммерческим банком операций у него образуются собственные и привлеченные ресурсы. В зависимости от различных условий и признаков ресурсы коммерческих банков подразделяют на различные виды.

2.1.1. Классификация пассивов для целей анализа баланса. Группировка балансовых счетов пассива в соответствии с принятой классификацией

Банки для осуществления своей коммерческой деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств. Специфика деятельности банков заключается в том, что они, с одной стороны, привлекают из различных источников временно свободные денежные средства, а с другой - размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся в дополнительных ресурсах на условиях возвратности и платности.

Банковские ресурсы - совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для кредитных и других активных операций. Источники банковских ресурсов образуются в результате проведения банками пассивных операций. Выделяют следующие основные группы пассивных операций коммерческих банков:

· первичное размещение долевых и долговых ценных бумаг собственной эмиссии;

· формирование и увеличение фондов банка;

· депозитные операции;

· кредиты и займы, полученные от других юридических лиц;

· другие операции.

При осуществлении коммерческим банком тех или иных пассивных операций у него образуются различные виды ресурсов: собственные и привлеченные.

Собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении прошлых лет. Фонды банка составляют основу собственных средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Различаются также порядок и источники их формирования.

Кроме уставного фонда коммерческие банки формируют ряд фондов специального назначения (например, резервный фонд, фонд развития банка и т.д.), источниками создания и пополнения которых является прибыль банка. В отдельную группу можно выделить фонды банка, образование которых связано с различными внешнеэкономическими факторами. Это так называемые фонды переоценки.

Особую группу в фондах банка составляют средства, аккумулирующиеся в результате начисления износа основных средств.

В состав собственных средств банка входит ряд других элементов:

· созданные за счет прибыли банка резервы на риски и платежи;

· эмиссионные разницы, образующиеся в результате реализации первично размещаемых акций по цене, превышающей их номинальную стоимость;

· перераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

Т.о., источники финансовых ресурсов коммерческого банка можно классифицировать следующим образом:

1. собственные средства банка,

2. обязательства банка, в т.ч.:

2.1. обязательства до востребования;

2.2. срочные обязательства;

2.3. прочие обязательства.

На рисунке 1 представлена классификация пассивов коммерческого банка.

Источники финансовых ресурсов

Собственные средства

Обязательства

До востребования

Срочные обязательства

Прочие обязательства

Рис.1. Классификация пассивов коммерческого банка

2.1.2. Анализ динамики и структуры пассивов по выделенным группам пассивов

По каждому из выделенных групп пассивов подведены итоги, и на основе этих данных ниже в табл. 1,2,3 проведен анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов «ФИА-банка» за 2009 г. по кварталам.

К собственным средствам банка отнесены остатки по счетам, отраженным в первом разделе баланса. Это счета капитала, уставный фонд, фонды, созданные из прибыли, а также нераспределенная прибыль текущего года и прошлых лет. Обязательства банка разделены на 3 группы. К обязательствам до востребования были отнесены остатки по счетам, по которым в соответствии с договором банковского счета срок использования денежных средств не установлен, и владелец счета может использовать их в любое время. По счетам, к которым в соответствии с договором определен срок, отнесены к срочным обязательствам. К прочим обязательствам отнесены остатки по тем счетам, по которым отражается кредиторская задолженность банка, различные резервы, созданные под активы и прочие обязательства, которые привлекает банк в ходе своей деятельности. Группировка балансовых счетов приведена в приложении в таблицах 5-8, а в таблице 4 приложений показана методика группировки пассивов по источникам средств.

2.1.2. Анализ динамики и структуры пассивов по выделенным группам

По каждой из выделенных групп пассивов подведены итоги и на основе этих данных ниже (в таблицах 1, 2 и 3) проведен анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов Фиа-банка за 2009 год по кварталам.

Таблица 1 Динамика финансовых ресурсов «ФИА-банка» за 2009г. по группам источников, тыс.р.

№	Наименование статьи	Данные оборотной ведомости на :					Абсолютное изменение показателя за:
№	Наименование статьи	01.01.2009	01.04.2009	01.07.2009	01.10.2009	01.01.2010	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год
1	2	3 (a)	4(b)	5(c)	6(d)	7(е)	8=4-3	9=5-4	10=6-5	11==7-6	12=8+9+10+ +11 или 7- 3
1	Собственные средства	1499728	1628188	1692047	1702640	1741039	128460	63859	10593	38399	241311
2	Обязательства до востребования	1210826	1271232	1307779	1316056	2149634	60406	36547	8277	833578	938808
3	Срочные обязательства	8239583	8559490	8784617	8188427	9073180	319907	225127	-596190	884753	833597
4	Прочие обязательства	945827	1203238	1395586	1464709	1616496	257411	192348	69123	151787	670669
5	Итого обязательства	10396236	11033960	11487982	10969192	12839310	637724	454022	-518790	1870118	2443074
6	Всего пассивов	11895964	12662148	13180029	12671832	14580349	766184	517881	-508197	1908517	2684385

Таблица 2. Относительные показатели динамики финансовых ресурсов «ФИА-банка» за 2009г.

№	Наименование статьи	Индексы (темпы) роста, %					Индексы (темпы) прироста, % (Jп = Jp -100)
№	Наименование статьи	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	2	Jp =b/a*100	Jp =c/b*100	Jp =d/c*100	Jp =е/d*100	Jp =е/а*100	8	9	10	11	12
1	Собственные средства	108,57	103,92	100,63	102,26	116,09	8,57	3,92	0,63	2,26	16,09
2	Обязательства до востребования	104,99	102,87	100,63	163,34	177,53	4,99	2,87	0,63	63,34	77,53
3	Срочные обязательства	103,88	102,63	93,21	110,80	110,12	3,88	2,63	-6,79	10,80	10,12
4	Прочие обязательства	127,22	115,99	104,95	110,36	170,91	27,22	15,99	4,95	10,36	70,91
5	Итого обязательства	106,13	104,11	95,48	117,05	123,50	6,13	4,11	-4,52	17,05	23,50
6	Всего пассивов	106,44	104,09	96,14	115,06	122,57	6,44	4,09	-3,86	15,06	22,57

Таблица 3. Структура финансовых ресурсов «ФИА-банка» за 2009г.

№	Наименование статьи	01.01.2009		01.04.2009		01.07.2009		01.10.2009		01.01.2010
№	Наименование статьи	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Собственные средства	1499728	12,61	1628188	12,86	1692047	12,84	1702640	13,44	1741039	11,941
2	Обязательства до востребования	1210826	10,18	1271232	10,04	1307779	9,92	1316056	10,39	2149634	14,743
3	Срочные обязательства	8239583	69,26	8559490	67,60	8784617	66,65	8188427	64,62	9073180	62,229
4	Прочие обязательства	945827	7,95	1203238	9,50	1395586	10,59	1464709	11,56	1616496	11,087
5	Итого обязательства	10396236	87,39	11033960	87,14	11487982	87,16	10969192	86,56	12839310	88,059
6	Всего пассивов	11895964	100,00	12662148	100,00	13180029	100,00	12671832	100,00	14580349	100,000

Ресурсы коммерческих банков представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемых для осуществления активных операций.

На основе приведенных в табл. 1,2,3 данных можно сделать следующий вывод. Деятельность «ФИА-банка» в 2009г. осуществлялась под воздействием финансового кризиса. В начале 2009г. сумма пассивов банка составляла 11895964 тыс.р., к концу – увеличилась до 14580349 тыс.р., т.е., несмотря на влияние кризиса, наблюдается общая тенденция к увеличению финансовых ресурсов:

Как видно по схеме, банк сначала наращивал пассивы, затем наблюдается их снижение (на 508197 тыс.р.), но к концу 2009г. размер финансовых ресурсов подни

мается до 14580349 тыс.р. В целом, прирост пассивов за 2009 г. составил 2684385 тыс. В 3 квартале прирост имеет наибольшее значение – 1908517 тыс.р., в основном, за счет срочных обязательств.

В структуре пассивов к концу 2009г. 88,06% занимают обязательства, в то время как собственные средства составляют 11,94%. В течение всего 2009г. данная структура практически не изменялись. Срочные обязательства к 2010г. превосходят размер обязательств до востребования и прочие обязательства примерно на 48% и 51% соответственно.

2.1.3.Анализ динамики и структуры собственных средств банка

Собственные средства коммерческих банков состоят из уставного фонда, а также образующихся в процессе банковской деятельности резервного и других фондов. К собственным средствам приравнивается прибыль, которая до ее распределения находится в обороте коммерческого банка и используется в качестве банковского ресурса. Собственные ресурсы - лишь отправная точка для организации банковского дела и их роль в большей мере сводится к гарантированию прибыльности и финансовой устойчивости коммерческого банка.

В таблицах 4, 5, 6 была рассмотрена динамика, относительная доля и структура собственных средств «ФИА-банка».

Таблица 4 . Динамика собственных средств ФИА - банка по группам источников за 2009г., тыс.р.
№	Наименование статьи	Данные оборотной ведомости на :					Абсолютное изменение показателя за:
		01.01.2009	01.04.2009	01.07.2009	01.10.2009	01.01.2010	1 квартал	2 квартал	3 квартал		4 квартал		весь год
1	2	3 (a)	4(b)	5(c)	6(d)	7(е)	8=4-3	9=5-4	10=6-5		11==7-6		12=8+9+10+ +11 или 7- 3
1	Уставный капитал кредитной организации (за минусом выкупленных акций у своих акционеров)	331240	351240	406240	406240	406240	20000	55000		0	0		75000
2	Добавочный капитал Прирост стоимости имущества при переоценке	124589	161962	161962	161962	161962	37373	0		0	0		37373
3	Эмиссионный доход	503760	503760	503760	503760	503760	0	0		0	0		0
4	Сальдо переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи (с учетом знака +.-)	-9221	-20313	-6950	1423	10132	-11092	13363		8373	8709		19353
5	Резервный фонд	24000	24000	24000	24000	24000	0	0		0	0		0
6	Нераспределенная прибыль	493895	493895	558528	558528	558528	0	64633		0	0		64633
7	Прибыль текущего года с учетом ее использования ( с учетом знака +,-)	31465	12676	44507	46727	76417	-18789	31831		2220	29690		44952
8	Прибыль предшествующих лет с учетом ее использования (с учетом знака +,-)	0	100968	0	0	0	100968	-100968		0	0		0
Итого		1499728	1628188	1692047	1702640	1741039	128460	63859		10593	38399		241311
Таблица 5. Относительные показатели динамики собственных средств ФИА - банка по группам источников за 2009г., %
№	Наименование статьи	Индексы (темпы) роста, %					Индексы (темпы) прироста, % (Jп = Jp -100)
		1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год	1 квартал	2 квартал	3 квартал		4 квартал		весь год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10		11		12
		Jp =b/a*100	Jp =c/b*100	Jp =d/c*100	Jp =е/d*100	Jp =е/а*100
1	Уставный капитал кредитной организации (за минусом выкупленных акций у своих акционеров)	106,04	115,66	100,00	100,00	122,64	6,04	15,66	0,00		0,00		22,64
2	Добавочный капитал Прирост стоимости имущества при переоценке	130,00	100,00	100,00	100,00	130,00	30,00	0,00	0,00		0,00		30,00
3	Эмиссионный доход	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00	0,00		0,00		0,00
4	Сальдо переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи (с учетом знака +.-)	220,29	34,21	-20,47	712,02	-109,88	120,29	-65,79	-120,47		612,02		-209,88
5	Резервный фонд	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00	0,00		0,00		0,00
6	Нераспределенная прибыль	100,00	113,09	100,00	100,00	113,09	0,00	13,09	0,00		0,00		13,09
7	Прибыль текущего года с учетом ее использования ( с учетом знака +,-)	40,29	351,11	104,99	163,54	242,86	-59,71	251,11	4,99		63,54		142,86
8	Прибыль предшествующих лет с учетом ее использования (с учетом знака +,-)	-	0	-	-	-	-	-100,00	-		-		-
Итого		108,57	103,92	100,63	102,26	116,09	8,57	3,92	0,63		2,26		16,09
Таблица 6. Структура собственных средств ФИА - банка по группам источников за 2009г.
№	Наименование статьи	01.01.2009		01.04.2009		01.07.2009		01.10.2009			01.01.2010
		тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%		тыс.р.		%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10		11		12
1	Уставный капитал кредитной организации (за минусом выкупленных акций у своих акционеров)	331240	22,09	351240	21,57	406240	24,01	406240	23,86		406240		23,33
2	Добавочный капитал Прирост стоимости имущества при переоценке	124589	8,31	161962	9,95	161962	9,57	161962	9,51		161962		9,30
3	Эмиссионный доход	503760	33,59	503760	30,94	503760	29,77	503760	29,59		503760		28,93
4	Сальдо переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи (с учетом знака +.-)	-9221	-0,61	-20313	-1,25	-6950	-0,41	1423	0,08		10132		0,58
5	Резервный фонд	24000	1,60	24000	1,47	24000	1,42	24000	1,41		24000		1,38
6	Нераспределенная прибыль	493895	32,93	493895	30,33	558528	33,01	558528	32,80		558528		32,08
7	Прибыль текущего года с учетом ее использования ( с учетом знака +,-)	31465	2,10	12676	0,78	44507	2,63	46727	2,74		76417		4,39
8	Прибыль предшествующих лет с учетом ее использования (с учетом знака +,-)	0	0,00	100968	6,20	0	0,00	0	0,00		0		0,00
Итого		1499728	100,00	1628188	100,00	1692047	100,00	1702640		100,00		1741039		100,00

Как видно по таблице 6, основную долю в собственных средствах занимают эмиссионный доход и нераспределенная прибыль (32-33% на протяжении 2009г.). Уставный капитал занимает 22% в первом квартале и возрастает до 23,86% к концу года. Прирост стоимости имущества при переоценке занимает 8,31% собственных средств и возрастает ко второму кварталу до 161962 тыс.р. и остается на данном уровне до конца года. Сальдо переоценки ценных бумаг для продажи увеличивается лишь к третьему кварталу (1423 тыс.р.), до этого периода имеет отрицательное значение. Резервный фонд на протяжении всего рассматриваемого периода равен 24000 тыс.р. Нераспределенная прибыль ко второму кварталу увеличивается до 558528 тыс.р. с 493895 тыс.р. и далее сохраняется на данном уровне. Прибыль текущего года после 2 квартала стабильно увеличивается с 12676 до 76417 тыс.р., что положительно характеризует деятельность «ФИА-банка». Наибольший прирост наблюдается по статье «прибыль текущего года» - на 242, 86%.

2.1.4. Анализ динамики и структуры обязательств до востребования. Оценка клиентской базы коммерческого банка

Все обязательства банка при анализе динамики и структуры банка разделены на три группы:

- обязательства до востребования;

- обязательства срочные;

- обязательства прочие.

Обязательства до востребования являются наиболее дешевыми из привлекаемых банком ресурсов, однако при определении их доли в пассивах необходимо учитывать их основную отрицательную черту для банка — нестабильность, т. е. то, что они могут быть изъяты в любой момент по требованию клиента. К обязательствам до востребования относятся: депозиты до востребования, остатки средств на текущих и расчетных счетах клиентов, средства, задепонированные банком для расчетов с помощью чеков и пластиковых карточек. Это неблагоприятно повлияло на возможности кредитования и увеличило риски банка. Из обязательств до востребования менее всего устойчивы ресурсы, находящиеся на банковских счетах, потому что этих счетов меньше, чем счетов клиентов. Устойчивость средств до востребования заключается в «массовости» счетов. К тому же, если возникнут непредвиденные и кризисные ситуации, банки начинают снимают со своих счетов в других банках денежные средства.

В таблицах 7, 8, 9 приводится динамика, относительные показатели динамики и структура обязательств до востребования.

Таблица 7. Динамика обязательств до востребования ФИА - банка по группам источников за 2009г., тыс.р.
№	Наименование статьи	Данные оборотной ведомости на :					Абсолютное изменение показателя за:
№	Наименование статьи	01.01.2009	01.04.2009	01.07.2009	01.10.2009	01.01.2010	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год
1	2	3 (a)	4(b)	5(c)	6(d)	7(е)	8=4-3	9=5-4	10=6-5	11==7-6	12=8+9+10+ +11 или 7- 3
1	Счета клиентов (кроме кредитных организаций) в драг. Металлах	127964	152194	115639	117220	144140	24230	-36555	1581	26920	16176
2	Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов	10567	10026	23697	22728	98327	-541	13671	-969	75599	87760
3	Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами	960	1741	1253	1037	295	781	-488	-216	-742	-665
4	Фед. фонд ОМС	34184	31508	28266	34144	31453	-2676	-3242	5878	-2691	-2731
5	Территор.фонды ОМС	12521	10707	19116	20917	19133	-1814	8409	1801	-1784	6612
6	Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности Коммерческие организации	8	1776	6001	804	2143	1768	4225	-5197	1339	2135
7	Неком. Организации	239	0	0	0	0	-239	0	0	0	-239
8	Счета негосуд. организаций Финансовые организации	2588	95298	8373	6235	736565	92710	-86925	-2138	730330	733977
9	Коммерческие организации	601068	635073	691527	723282	745635	34005	56454	31755	22353	144567
10	Некоммерческие организации	43544	23166	20716	20985	25673	-20378	-2450	269	4688	-17871
11	Прочие счета Физические лица – ИП	26452	21406	37128	35762	43921	-5046	15722	-1366	8159	17469
12	Юридические лица-нерезиденты	22	25	23	22	22	3	-2	-1	0	0
13	Физические лица	332501	270277	347030	321683	296400	-62224	76753	-25347	-25283	-36101
14	Счета физических лиц-нерезид.	658	1278	1591	2715	1300	620	313	1124	-1415	642
15	Средства в расчетах Аккредитивы к оплате	0	0	0	1975	0	0	0	1975	-1975	0
16	Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами	598	597	597	590	590	-1	0	-7	0	-8
17	Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы	594	1647	2093	916	2124	1053	446	-1177	1208	1530
18	инкассированная денежная выручка	0	17	22	132	199	17	5	110	67	199
19	Транзитные счета	273	2570	1030	1080	770	2297	-1540	50	-310	497
20	Переводы из РФ	272	137	199	273	105	-135	62	74	-168	-167
21	Переводы из РФ нерезидентами	338	125	132	771	202	-213	7	639	-569	-136
22	Выпущенные депозитные сертификаты к исполнению	0	5000	0	0	0	5000	-5000	0	0	0
23	Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению Векселя к исполнению	15065	6571	2879	2666	267	-8494	-3692	-213	-2399	-14798
24	Депозиты негосударственных коммерческих организаций до востребования	653	653	479	479	478	0	-174	0	-1	-175
25	депозиты до востребования физ.лиц	197826	59232	41474	51060	65747	-138594	-17758	9586	14687	-132079
26	депозиты до востреб-я физ.лиц-нерезидентов	1983	1707	2535	2935	2658	-276	828	400	-277	675
Итого		1410878	1332731	1351800	1370411	2218147	-78147	19069	18611	847736	807269
Таблица 8. Относительные показатели динамики обязательств до востребования ФИА - банка по группам источников за 2009г., %
№	Наименование статьи	Индексы (темпы) роста, %					Индексы (темпы) прироста, % (Jп = Jp -100)
№	Наименование статьи	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	2	Jp =b/a*100	Jp =c/b*100	Jp =d/c*100	Jp =е/d*100	Jp =е/а*100	8	9	10	11	12
1	Счета клиентов (кроме кредитных организаций) в драг. Металлах	118,94	75,98	101,37	122,97	112,64	18,94	-24,02	1,37	22,97	12,64
2	Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов	94,88	236,36	95,91	432,62	930,51	-5,12	136,36	-4,09	332,62	830,51
3	Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами	181,35	71,97	82,76	28,45	30,73	81,35	-28,03	-17,24	-71,55	-69,27
4	Фед. фонд ОМС	92,17	89,71	120,80	92,12	92,01	-7,83	-10,29	20,80	-7,88	-7,99
5	Территор.фонды ОМС	85,51	178,54	109,42	91,47	152,81	-14,49	78,54	9,42	-8,53	52,81
6	Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности Коммерческие организации	22200,00	337,89	13,40	266,54	26787,50	22100,00	237,89	-86,60	166,54	26687,50
7	Неком. Организации	0,00	-	-	-	0,00	-100,00	-	-	-	-
8	Счета негосуд. организаций Финансовые организации	3682,30	8,79	74,47	11813,39	28460,78	3582,30	-91,21	-25,53	11713,39	28360,78
9	Коммерческие организации	105,66	108,89	104,59	103,09	124,05	5,66	8,89	4,59	3,09	24,05
10	Некоммерческие организации	53,20	89,42	101,30	122,34	58,96	-46,80	-10,58	1,30	22,34	-41,04
11	Прочие счета Физические лица – ИП	80,92	173,45	96,32	122,81	166,04	-19,08	73,45	-3,68	22,81	66,04
12	Юридические лица-нерезиденты	113,64	92,00	95,65	100,00	100,00	13,64	-8,00	-4,35	0,00	0,00
13	Физические лица	81,29	128,40	92,70	92,14	89,14	-18,71	28,40	-7,30	-7,86	-10,86
14	Счета физических лиц-нерезидентов	194,22	124,49	170,65	47,88	197,57	94,22	24,49	70,65	-52,12	97,57
15	Средства в расчетах Аккредитивы к оплате	-	-	-	0,00	-	-	-	-	-100,00	-
16	Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами	99,83	100,00	98,83	100,00	98,66	-0,17	0,00	-1,17	0,00	-1,34
17	Текущие счетауполномоченных и невыплаченные переводы	277,27	127,08	43,76	231,88	357,58	177,27	27,08	-56,24	131,88	257,58
18	инкассированная денежная выручка	-	129,41	600,00	150,76	-	-	29,41	500,00	50,76	-
19	Транзитные счета	941,39	40,08	104,85	71,30	282,05	841,39	-59,92	4,85	-28,70	182,05
20	Переводы из РФ	50,37	145,26	137,19	38,46	38,60	-49,63	45,26	37,19	-61,54	-61,40
21	Переводы из РФ нерезидентами	36,98	105,60	584,09	26,20	59,76	-63,02	5,60	484,09	-73,80	-40,24
22	Выпущенные депозитные сертификаты к исполнению	-	0,00	-	-	-	-	-100,00	-	-	-
23	Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению Векселя к исполнению	43,62	43,81	92,60	10,02	1,77	-56,38	-56,19	-7,40	-89,98	-98,23
24	Депозиты негос.ком. орг-ий до востребования	100,00	73,35	100,00	99,79	73,20	0,00	-26,65	0,00	-0,21	-26,80
25	депозиты до востреб-я физ.лиц	29,94	70,02	123,11	128,76	33,23	-70,06	-29,98	23,11	28,76	-66,77
26	депозиты до востреб-я физ.лиц-нерезидентов	86,08	148,51	115,78	90,56	134,04	-13,92	48,51	15,78	-9,44	34,04
Итого		94,46	101,43	101,38	161,86	157,22	-5,54	1,43	1,38	61,86	57,22
Таблица 9. Структура обязательств до востребования ФИА - банка по группам источников за 2009г.
№	Наименование статьи	01.01.2009		01.04.2009		01.07.2009		01.10.2009		01.01.2010
№	Наименование статьи	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Счета клиентов (кроме кредитных организаций) в драг. Металлах	127964	9,07	152194	11,42	115639	8,55	117220	8,55	144140	6,50
2	Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов	10567	0,75	10026	0,75	23697	1,75	22728	1,66	98327	4,43
3	Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами	960	0,07	1741	0,13	1253	0,09	1037	0,08	295	0,01
4	Фед. фонд ОМС	34184	2,42	31508	2,36	28266	2,09	34144	2,49	31453	1,42
5	Территор.фонды ОМС	12521	0,89	10707	0,80	19116	1,41	20917	1,53	19133	0,86
6	Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности Коммерческие организации	8	0,00	1776	0,13	6001	0,44	804	0,06	2143	0,10
7	Неком. Организации	239	0,02	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00
8	Счета негосуд. организаций Финансовые организации	2588	0,18	95298	7,15	8373	0,62	6235	0,45	736565	33,21
9	Коммерческие организации	601068	42,60	635073	47,65	691527	51,16	723282	52,78	745635	33,62
10	Некоммерческие организации	43544	3,09	23166	1,74	20716	1,53	20985	1,53	25673	1,16
11	Прочие счета Физические лица - индивидуальные предприниматели	26452	1,87	21406	1,61	37128	2,75	35762	2,61	43921	1,98
12	Юридические лица-нерезиденты	22	0,00	25	0,00	23	0,00	22	0,00	22	0,00
13	Физические лица	332501	23,57	270277	20,28	347030	25,67	321683	23,47	296400	13,36
14	Счета физических лиц-нерезидентов	658	0,05	1278	0,10	1591	0,12	2715	0,20	1300	0,06
15	Средства в расчетах Аккредитивы к оплате	0	0,00	0	0,00	0	0,00	1975	0,14	0	0,00
16	Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами	598	0,04	597	0,04	597	0,04	590	0,04	590	0,03
17	Текущие счетауполномоченных и невыплаченные переводы	594	0,04	1647	0,12	2093	0,15	916	0,07	2124	0,10
18	инкассированная денежная выручка	0	0,00	17	0,00	22	0,00	132	0,01	199	0,01
19	Транзитные счета	273	0,02	2570	0,19	1030	0,08	1080	0,08	770	0,03
20	Переводы из РФ	272	0,02	137	0,01	199	0,01	273	0,02	105	0,00
21	Переводы из РФ нерезидентами	338	0,02	125	0,01	132	0,01	771	0,06	202	0,01
22	Выпущенные депозитные сертификаты к исполнению	0	0,00	5000	0,38	0	0,00	0	0,00	0	0,00
23	Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению Векселя к исполнению	15065	1,07	6571	0,49	2879	0,21	2666	0,19	267	0,01
24	Депозиты негосударственных коммерческих организаций до востребования	653	0,05	653	0,05	479	0,04	479	0,03	478	0,02
25	депозиты до востребования физ.лиц	197826	14,02	59232	4,44	41474	3,07	51060	3,73	65747	2,96
26	депозиты до востреб-я физ.лиц-нерезидентов	1983	0,14	1707	0,13	2535	0,19	2935	0,21	2658	0,12
Итого		1410878	100,00	1332731	100,00	1351800	100,00	1370411	100,00	2218147	100,00

Обязательства до востребования составляют 1410878 тыс.р. на начало года и 2218147 тыс.р. к 2010г. Основную часть обязательств до востребования занимают расчеты по счетам негосударственных коммерческих организаций (42,6% на 1 января 2009г.) и расчеты по прочим счетам физических лиц (23,57% на 1 января 2009г.). Далее в структуре обязательств до востребования по весу идут депозиты до востребования физических лиц (14,02%), но уже ко второму кварталу их вес в итоговой сумме обязательств до востребования уменьшается до 4,44%, а к концу года – до 3%. Доля пункта «счета клиентов в драгоценных металлах» на протяжении всего рассматриваемого периода составляет примерно 9-10%. Следующий по весу – пункт «счета Федерального Фонда обязательного медицинского страхования» (примерно 2%). По таблице 8 видно, наибольший прирост за весь год произошел по счетам коммерческих государственных организаций и счетам негосударственных финансовых организаций.

2.1.5. Анализ динамики и структуры срочных обязательств. Оценка сроков привлечения средств и их стабильности

Срочные обязательства – это денежные средства, размещенные клиентами по договору, одним из целей которого является срок размещения. Они размещаются под проценты, т.е. привлекаются банками на условиях платности. Чем больше срок договора, тем устойчивее ресурсы.

Прежде всего, это срочные депозиты и средства физических и юридических лиц, привлеченные на конкретный срок, межбанковские займы, а также средства, поступившие от выпуска депозитных и сберегательных сертификатов, а также от эмиссии векселей и облигаций. Таким образом, в эту группу входят счета, по которым привлекаются самые дорогие для банка ресурсы, однако относительно других групп пассивов они более устойчивыми. Следовательно, при большом удельном весе данной группы, с одной стороны, удорожается ресурсная база банка, а с другой — повышается предсказуемость возникновения новых обязательств, что облегчает задачу поддержания ликвидности.

В составе срочных обязательств можно выделить следующие группы:

- кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства в других банках (межбанковские кредиты);

- депозиты и прочие привлеченные средства юридических и физических лиц;

- выпущенные банком долговые обязательства (эмиссия собственных ценных бумаг): депозитные и сберегательные сертификаты, векселя и облигации.

Срочные обязательства для банков более стабильны, чем обязательства до востребования, но не всегда. Как только возникает трудная, кризисная ситуация, срочные обязательства становятся «еще хуже», чем обязательства до востребования. С точки зрения стабильности лучше всего и надежней ценные бумаги, потому что они практически гарантируют, что эти деньги будут в банке весь срок. Когда начинается кризис, происходит отток денежных средств. Люди начинают забирать вклады. Для того, что успокоить вкладчиков и избежать массового оттока денежных средств, было принято решение о страховании вкладов.

В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации при наступлении страхового случая возмещение по вкладам выплачивается вкладчику в размере 100 % от суммы вкладов в Банке, но не более 700 000 р.

Если вкладчик имеет несколько вкладов в банке и суммарный размер обязательств банка по этим вкладам превышает 700 000 р., то возмещение выплачивается по каждому из вкладов пропорционально их размера.

Страхование вкладов и увеличение процентных ставок по вкладам увеличило возможности банка привлекать денежные средства.

В таблицах 10-12 представлен анализ динамики и структуры срочных обязательств по группам в зависимости от срока обязательств. Данные представлены по кварталам и за год в целом с подведением итогов. В таблице 16 представлен расчет средних сроков срочных обязательств банка по группам: межбанковские кредиты, кредиты и депозиты и прочие привлеченные средства физических и юридических лиц, а также выпущенные банком долговые обязательства в виде ценных бумаг (депозитные и сберегательные сертификаты, векселя и облигации).

Таблица 10. Динамика срочных обязательств ФИА - банка по группам источников за 2009г., тыс.р.
№	Наименование статьи		Данные оборотной ведомости на :															Абсолютное изменение показателя за:
			01.01.2009			01.04.2009				01.07.2009			01.10.2009			01.01.2010		1 квартал		2 квартал		3 квартал		4 квартал		весь год
1	2		3 (a)			4(b)				5(c)			6(d)			7(е)		8=4-3		9=5-4		10=6-5		11==7-6		12=8+9+10+ +11 или 7- 3
31204	Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от Банка России - кредиты на срок от 31 до 90 дней		1358000			1379000				1461000			605000			180000		21000		82000		-856000		-425000		-1178000
31205	кредиты на срок от 91 до 180 дней		200000			40000				197500			140000			80000		-160000		157500		-57500		-60000		-120000
31302	Кредиты и депозиты, полученные кредитнымиорг. от кред.орг. на 1 день		0			230000				30000			30000			0		230000		-200000		0		-30000		0
31303	на срок от 2 до 7 дней		0			30000				106000			134000			0		30000		76000		28000		-134000		0
31304	на срок от 8 до 30 дней		251000			0				43000			44200			104600		-251000		43000		1200		60400		-146400
31305	на срок от 31 до 90 дней		0			0				0			0			100000		0		0		0		100000		100000
31308	на срок от 1 года до 3 лет		0			0				0			0			227000		0		0		0		227000		227000
41806	депозиты ком.орг.,наход-ся в гос.соб-ти на срок от 1 года до 3 лет		0			0				1000			20000			20000		0		1000		19000		0		20000
42002	депозиты негос.фин.орг. на срок до 30 дней		0			60000				0			0			3000		60000		-60000		0		3000		3000
42003	Депозиты негосударственных финансовых организаций на срок от 31 до 90 дней		700			70580				25000			6300			0		69880		-45580		-18700		-6300		-700
42004	на срок от 91 до 180 дней		0			0				70800			25500			22800		0		70800		-45300		-2700		22800
42005	на срок от 181 дня до 1 года		0			0				26500			100400			113700		0		26500		73900		13300		113700
42006	на срок от 1 года до 3 лет		0			0				0			0			33500		0		0		0		33500		33500
42103	на срок от 31 до 90 дней		5700			0				5100			33300			15400		-5700		5100		28200		-17900		9700
42104	на срок от 91 до 180 дней		65510			1700				33000			501			13711		-63810		31300		-32499		13210		-51799
42105	на срок от 181 дня до 1 года		13380			11890				4116			35583			34438		-1490		-7774		31467		-1145		21058
42106	на срок от 1 года до 3 лет		501			501				0			510			5000		0		-501		510		4490		4499
42107	на срок свыше 3 лет		6621			6621				6621			1297			1297		0		0		-5324		0		-5324
42203	Депозиты негосударственных некоммерческих организаций на срок от 31 до 90 дней		0			0				25000			0			0		0		25000		-25000		0		0
42204	на срок от 91 до 180 дней		0			0				0			10000			4350		0		0		10000		-5650		4350
42205	на срок от 181 дня до 1 года		1000			1000				1000			501			501		0		0		-499		0		-499
42206	на срок от 1 года до 3 лет		0			0				1810			13453			29383		0		1810		11643		15930		29383
42207	на срок свыше 3 лет		53650			53650				53650			53650			53650		0		0		0		0		0
42303	Депозиты на срок от 31 до 90 дней		10033			10692				11250			8745			13409		659		558		-2505		4664		3376
42304	Депозиты на срок от 91 до 180 дней		821867			482465				404654			375533			418104		-339402		-77811		-29121		42571		-403763
42305	Депозиты на срок от 181 дня до 1 года		71420			112393				104676			110193			121681		40973		-7717		5517		11488		50261
42306	Депозиты на срок от 1 года до 3 лет		3603048			4341285				4740524			5327484			6221708		738237		399239		586960		894224		2618660
42307	Депозиты на срок свыше 3 лет		1120192			1097026				1020547			913152			1053127		-23166		-76479		-107395		139975		-67065
42604	Депозиты на срок от 91 до 180 дней		1399			1727				490			724			1304		328		-1237		234		580		-95
42605	Депозиты на срок от 181 дня до 1 года		124			129				132			138			96		5		3		6		-42		-28
42606	Депозиты на срок от 1 года до 3 лет		5375			3172				3597			4855			6044		-2203		425		1258		1189		669
42607	Депозиты на срок свыше 3 лет		219			3949				3265			3402			205		3730		-684		137		-3197		-14
42807	привлеч.средства фин.органов суб-тов РФ и органов местного самоупр-я на свыше 3 лет		24138			24138				24138			24138			24138		0		0		0		0		0
52104	Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения от 181 дня до 1 года		10500			0				0			0			0		-10500		0		0		0		-10500
52301	Выпущенные векселя и банковские акцепты до востребования		1653			30497				33230			34297			43880		28844		2733		1067		9583		42227
52302	со сроком погашения до 30 дней		6040			1000				0			0			36156		-5040		-1000		0		36156		30116
52303	со сроком погашения от 31 до 90 дней		114520			185911				148510			12983			1053		71391		-37401		-135527		-11930		-113467
52304	со сроком погашения от 91 до 180 дней		1043			12933				6327			23029			15589		11890		-6606		16702		-7440		14546
52305	со сроком погашения от 181 дня до 1 года		229284			243435				85488			10857			5473		14151		-157947		-74631		-5384		-223811
52306	со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет		62204			62204				62204			30228			0		0		0		-31976		-30228		-62204
Итого			8039121			8497898				8740129			8133953			9004297		458777		242231		-606176		870344		965176
Таблица 11. Относительные показатели динамики срочных обязательств ФИА - банка по группам источников за 2009г., %
№	Наименование статьи	Индексы (темпы) роста, %															Индексы (темпы) прироста, % (Jп = Jp -100)
		1 квартал			2 квартал			3 квартал			4 квартал			весь год			1 квартал		2 квартал			3 квартал			4 квартал				весь год
1	2	3			4			5			6			7			8		9			10			11				12
		Jp =b/a*100			Jp =c/b*100			Jp =d/c*100			Jp =е/d*100			Jp =е/а*100
31204	Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от Банка России - кредиты на срок от 31 до 90 дней	101,55			105,95			41,41			29,75			13,25			1,55		5,95			-58,59			-70,25				-86,75
31205	кредиты на срок от 91 до 180 дней	20,00			493,75			70,89			57,14			40,00			-80,00		393,75			-29,11			-42,86				-60,00
31302	Кредиты и депозиты, полученные кредитнымиорг. от кред.орг. на 1 день	-			13,04			100,00			0,00			-			-		-86,96			0,00			-100,00				-
31303	на срок от 2 до 7 дней	-			353,33			126,42			0,00			-			-		253,33			26,42			-100,00				-
31304	на срок от 8 до 30 дней	0,00			-			102,79			236,65			41,67			-100,00		-			2,79			136,65				-58,33
31305	на срок от 31 до 90 дней	-			-			-			-			-			-		-			-			-				-
31308	на срок от 1 года до 3	-			-			-			-			-			-		-			-			-				-
41806	депозиты ком.орг.,наход-ся в гос.соб-ти на срок от 1 года до 3 лет	-			-			2000,00			100,00			-			-		-			1900,00			0,00				-
42002	депозиты негос.фин.орг. на срок до 30 дней	-			0,00			-			-			-			-		-100,00			-			-				-
42003	Депозиты негосударственных финансовых организаций на срок от 31 до 90 дней	10082,86			35,42			25,20			0,00			0,00			9982,86		-64,58			-74,80			-100,00				-
42004	на срок от 91 до 180 дней	-			-			36,02			89,41			-			-		-			-63,98			-10,59				-
42005	на срок от 181 дня до 1 года	-			-			378,87			113,25			-			-		-			278,87			13,25				-
42006	на срок от 1 года до 3 лет	-			-			-			-			-			-		-			-			-				-
42103	на срок от 31 до 90 дней	0,00			-			652,94			46,25			270,18			-100,00		-			552,94			-53,75				170,18
42104	на срок от 91 до 180 дней	2,60			1941,18			1,52			2736,73			20,93			-97,40		1841,18			-98,48			2636,73				-79,07
42105	на срок от 181 дня до 1 года	88,86			34,62			864,50			96,78			257,38			-11,14		-65,38			764,50			-3,22				157,38
42106	на срок от 1 года до 3 лет	100,00			0,00			-			980,39			0,00			0,00		-100,00			-			880,39				-100,00
42107	на срок свыше 3 лет	100,00			100,00			19,59			100,00			0,00			0,00		0,00			-80,41			0,00				-100,00
42203	Депозиты негосударственных некоммерческих организаций на срок от 31 до 90 дней	-			-			0,00			-			-			-		-			-100,00			-				-
42204	на срок от 91 до 180 дней	-			-			-			43,50			0,00			-		-			-			-56,50				-100,00
42205	на срок от 181 дня до 1 года	100,00			100,00			50,10			100,00			0,00			0,00		0,00			-49,90			0,00				-100,00
42206	на срок от 1 года до 3 лет	-			-			743,26			218,41			0,00			-		-			643,26			118,41				-100,00
42207	на срок свыше 3 лет	100,00			100,00			100,00			100,00			0,00			0,00		0,00			0,00			0,00				-100,00
42303	Депозиты на срок от 31 до 90 дней	106,57			105,22			77,73			153,33			133,65			6,57		5,22			-22,27			53,33				33,65
42304	Депозиты на срок от 91 до 180 дней	58,70			83,87			92,80			111,34			50,87			-41,30		-16,13			-7,20			11,34				-49,13
42305	Депозиты на срок от 181 дня до 1 года	157,37			93,13			105,27			110,43			170,37			57,37		-6,87			5,27			10,43				70,37
42306	Депозиты на срок от 1 года до 3 лет	120,49			109,20			112,38			116,79			172,68			20,49		9,20			12,38			16,79				72,68
42307	Депозиты на срок свыше 3 лет	97,93			93,03			89,48			115,33			94,01			-2,07		-6,97			-10,52			15,33				-5,99
42604	Депозиты на срок от 91 до 180 дней	123,45			28,37			147,76			180,11			-			23,45		-71,63			47,76			80,11				-
42605	Депозиты на срок от 181 дня до 1 года	104,03			102,33			104,55			69,57			93,21			4,03		2,33			4,55			-30,43				-6,79
42606	Депозиты на срок от 1 года до 3 лет	59,01			113,40			134,97			124,49			77,42			-40,99		13,40			34,97			24,49				-22,58
42607	Депозиты на срок свыше 3 лет	1803,20			82,68			104,20			6,03			112,45			1703,20		-17,32			4,20			-93,97				12,45
42807	привлеч.средства фин.органов суб-тов РФ и органов местного самоупр-я на свыше 3 лет	100,00			100,00			100,00			100,00			0,00			0,00		0,00			0,00			0,00				-100,00
52104	Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения от 181 дня до 1 года	0,00			-			-			-			-			-100,00		-			-			-				-
52301	Выпущенные векселя и банковские акцепты до востребования	1844,95			108,96			103,21			127,94			2654,57			1744,95		8,96			3,21			27,94				2554,57
52302	со сроком погашения до 30 дней	16,56			0,00			-			-			598,61			-83,44		-100,00			-			-				498,61
52303	со сроком погашения от 31 до 90 дней	162,34			79,88			8,74			8,11			0,92			62,34		-20,12			-91,26			-91,89				-99,08
52304	со сроком погашения от 91 до 180 дней	1239,98			48,92			363,98			67,69			1494,63			1139,98		-51,08			263,98			-32,31				1394,63
52305	со сроком погашения от 181 дня до 1 года	106,17			35,12			12,70			50,41			2,39			6,17		-64,88			-87,30			-49,59				-97,61
52306	со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет	100,00			100,00			48,59			0,00			-			0,00		0,00			-51,41			-100,00				-
Итого		105,71			102,85			93,06			110,70			112,01			5,71		2,85			-6,94			10,70				12,01
Таблица 12. Структура срочных обязательств ФИА - банка по группам источников за 2009г.
№	Наименование статьи			01.01.2009					01.04.2009						01.07.2009						01.10.2009						01.01.2010
				тыс.р.			%		тыс.р.			%			тыс.р.			%			тыс.р.		%					тыс.р.	%
1	2			3			4		5			6			7			8			9		10					11	12
31204	Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от Банка России - кредиты на срок от 31 до 90 дней			1358000			16,89		1379000			16,23			1461000			16,72			605000		7,44					180000	2,00
31205	кредиты на срок от 91 до 180 дней			200000			2,49		40000			0,47			197500			2,26			140000		1,72					80000	0,89
31302	Кредиты и депозиты, полученные кредитнымиорг. от кред.орг. на 1 день			0			0,00		230000			2,71			30000			0,34			30000		0,37					0	0,00
31303	на срок от 2 до 7 дней			0			0,00		30000			0,35			106000			1,21			134000		1,65					0	0,00
31304	на срок от 8 до 30 дней			251000			3,12		0			0,00			43000			0,49			44200		0,54					104600	1,16
31305	на срок от 31 до 90 дней			0			0,00		0			0,00			0			0,00			0		0,00					100000	1,11
31308	на срок от 1 года до 3 лет			0			0,00		0			0,00			0			0,00			0		0,00					227000	2,52
41806	деп. ком.орг.,наход-ся в гос.соб-ти на срок от1годадо3			0			0,00		0			0,00			1000			0,01			20000		0,25					20000	0,22
42002	депозиты негос.фин.орг. на срок до 30 дней			0			0,00		60000			0,71			0			0,00			0		0,00					3000	0,03
42003	Депозиты негосударственных финансовых организаций на срок от 31 до 90 дней			700			0,01		70580			0,83			25000			0,29			6300		0,08					0	0,00
42004	на срок от 91 до 180 дней			0			0,00		0			0,00			70800			0,81			25500		0,31					22800	0,25
42005	на срок от 181 дня до 1 года			0			0,00		0			0,00			26500			0,30			100400		1,23					113700	1,26
42006	на срок от 1 года до 3 лет			0			0,00		0			0,00			0			0,00			0		0,00					33500	0,37
42103	на срок от 31 до 90 дней			5700			0,07		0			0,00			5100			0,06			33300		0,41					15400	0,17
42104	на срок от 91 до 180 дней			65510			0,81		1700			0,02			33000			0,38			501		0,01					13711	0,15
42105	на срок от 181 дня до 1 года			13380			0,17		11890			0,14			4116			0,05			35583		0,44					34438	0,38
42106	на срок от 1 года до 3 лет			501			0,01		501			0,01			0			0,00			510		0,01					5000	0,06
42107	на срок свыше 3 лет			6621			0,08		6621			0,08			6621			0,08			1297		0,02					1297	0,01
42203	Депозиты негосударственных некоммерческих организаций на срок от 31 до 90 дней			0			0,00		0			0,00			25000			0,29			0		0,00					0	0,00
42204	на срок от 91 до 180 дней			0			0,00		0			0,00			0			0,00			10000		0,12					4350	0,05
42205	на срок от 181 дня до 1 года			1000			0,01		1000			0,01			1000			0,01			501		0,01					501	0,01
42206	на срок от 1 года до 3 лет			0			0,00		0			0,00			1810			0,02			13453		0,17					29383	0,33
42207	на срок свыше 3 лет			53650			0,67		53650			0,63			53650			0,61			53650		0,66					53650	0,60
42303	Депозиты на срок от 31 до 90 дней			10033			0,12		10692			0,13			11250			0,13			8745		0,11					13409	0,15
42304	Депозиты на срок от 91 до 180 дней			821867			10,22		482465			5,68			404654			4,63			375533		4,62					418104	4,64
42305	Депозиты на срок от 181 дня до 1 года			71420			0,89		112393			1,32			104676			1,20			110193		1,35					121681	1,35
42306	Депозиты на срок от 1 года до 3 лет			3603048			44,82		4341285			51,09			4740524			54,24			5327484		65,50					6221708	69,10
42307	Депозиты на срок свыше 3 лет			1120192			13,93		1097026			12,91			1020547			11,68			913152		11,23					1053127	11,70
42604	Депозиты на срок от 91 до 180 дней			1399			0,02		1727			0,02			490			0,01			724		0,01					1304	0,01
42605	Депозиты на срок от 181 дня до 1 года			124			0,00		129			0,00			132			0,00			138		0,00					96	0,00
42606	Депозиты на срок от 1 года до 3 лет			5375			0,07		3172			0,04			3597			0,04			4855		0,06					6044	0,07
42607	Депозиты на срок свыше 3 лет			219			0,00		3949			0,05			3265			0,04			3402		0,04					205	0,00
42807	привлеч.средства фин.органов суб-тов РФ и органов местного самоупр-я на свыше 3 лет			24138			0,30		24138			0,28			24138			0,28			24138		0,30					24138	0,27
52104	Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения от 181 дня до 1 года			10500			0,13		0			0,00			0			0,00			0		0,00					0	0,00
52301	Выпущенные векселя и банковские акцепты до востребования			1653			0,02		30497			0,36			33230			0,38			34297		0,42					43880	0,49
52302	со сроком погашения до 30 дней			6040			0,08		1000			0,01			0			0,00			0		0,00					36156	0,40
52303	со сроком погашения от 31 до 90 дней			114520			1,42		185911			2,19			148510			1,70			12983		0,16					1053	0,01
52304	со сроком погашения от 91 до 180 дней			1043			0,01		12933			0,15			6327			0,07			23029		0,28					15589	0,17
52305	со сроком погашения от 181 дня до 1 года			229284			2,85		243435			2,86			85488			0,98			10857		0,13					5473	0,06
52306	со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет			62204			0,77		62204			0,73			62204			0,71			30228		0,37					0	0,00
Итого				8039121			100,00		8497898			100,00			8740129			100,00			8133953		100,00					9004297	100,00

Таблица 13 Средние значения срочных обязательств

Обязательства	Сроки обязательств	Среднее знач-е интервала, дни ti	Остатки по счетам, т.р. Оi					Oi*ti
Обязательства	Сроки обязательств	Среднее знач-е интервала, дни ti	01.01.2009	01.04.2009	01.07.2009	01.10.2009	01.01.2010	01.01.2009	01.04.2009	01.07.2009	01.10.2009	01.01.2010
Кредиты, депозиты, прочие привлеченные средства кредитных организаций (включая ЦБ РФ)	на 1 день	1	0	230000	30000	30000	0	0	230000	30000	30000	0
	на срок от 2 до 7 дней	4,5	0	30000	106000	134000	0	0	135000	477000	603000	0
	на срок от 8 до 30 дней	19	251000	0	43000	44200	104600	4769000	0	817000	839800	1987400
	от 31 до 90 дней	60,5	1358000	1379000	1461000	605000	280000	82159000	83429500	88390500	36602500	16940000
	от 91 до 180 дней	135,5	200000	40000	197500	140000	80000	27100000	5420000	26761250	18970000	10840000
	от 181 дня до 1 года	273	0	0	0	0	227000	0	0	0	0	61971000
	от 1 года до 3 лет	730	0	0	0	0	227000	0	0	0	0	165710000
	свыше 3 лет	1460	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
	Сумма	1809000	1679000	1837500	953200	691600	114028000	89214500	116475750	57045300	257448400
средний срок	63	53	63	60	372
Депозиты (включая деп.сертификаты) и прочие привлеченные средства юр.лиц	на срок от 8 до 30 дней	19	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
	от 31 до 90 дней	60,5	7053	131233	56579	40079	18878	426707	7939597	3423030	2424780	1142119
	от 91 до 180 дней	135,5	65510	1700	103800	36001	40861	8876605	230350	14064900	4878136	5536666
	от 181 дня до 1 года	273	14380	12890	31616	136484	148639	3925740	3518970	8631168	37260132	40578447
	от 1 года до 3 лет	730	501	501	1810	33963	87883	365730	365730	1321300	24792990	64154590
	свыше 3 лет	1460	84409	84409	84409	79085	79085	123237140	123237140	123237140	115464100	115464100
	Сумма	171853	230733	278214	325612	375346	136831921,50	135291786,50	150677537,50	184820137,00	226875921,50
средний срок	796	586	542	568	604
Вклады физ.лиц (вкл. Сберегат.сертификаты)	на срок от 8 до 30 дней	19	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
	от 31 до 90 дней	60,5	209842	71631	55259	62740	81814	12695441	4333676	3343170	3795770	4949747
	от 91 до 180 дней	135,5	823266	484192	405144	376257	419408	111552543	65608016	54897012	50982824	56829784
	от 181 дня до 1 года	273	71544	112522	104808	110331	121777	19531512	30718506	28612584	30120363	33245121
	от 1 года до 3 лет	730	3608423	4344457	4744121	5332339	6227752	2634148790	3171453610	3463208330	3892607470	4546258960
	свыше 3 лет	1460	1120411	1100975	1023812	916554	1053332	1635800060	1607423500	1494765520	1338168840	1537864720
	Сумма	5833486	6113777	6333144	6798221	7904083	4413728346,00	4879537307,50	5044826615,50	5315675266,50	6179148332,00
средний срок	757	798	797	782	782
Выпущенные банком облигации, векселя и банковские акцепты	на срок от 8 до 30 дней	19	7693	31497	33230	34297	80036	146167	598443	631370	651643	1520684
	от 31 до 90 дней	60,5	114520	185911	148510	12983	1053	6928460	11247616	8984855	785472	63707
	от 91 до 180 дней	135,5	1043	12933	6327	23029	15589	141327	1752422	857309	3120430	2112310
	от 181 дня до 1 года	273	239784	243435	85488	10857	5473	65461032	66457755	23338224	2963961	1494129
	от 1 года до 3 лет	730	62204	62204	62204	30228	0	45408920	45408920	45408920	22066440	0
	свыше 3 лет	1460	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
	Сумма	425244	535980	335759	111394	102151	118085905,50	125465155,00	79220677,50	29587945,00	5190829,00
	средний срок	277,62	233,85	235,55	264,38	47,68
Всего обязательств	на 1 день	1	0	230000	30000	30000	0	0	230000	30000	30000	0
	на срок от 2 до 7 дней	4,5	0	30000	106000	134000	0	0	135000	477000	603000	0
	на срок от 8 до 30 дней	19	258693	31497	76230	78497	184636	4915167	598443	1448370	1491443	3508084
	от 31 до 90 дней	60,5	1689415	1767775	1721348	720802	381745	102209608	106950388	104141554	43608521	23095573
	от 91 до 180 дней	135,5	1089819	538825	712771	575287	555858	147670475	73010788	96580471	77951389	75318759
	от 181 дня до 1 года	273	325708	368847	221912	257672	502889	88918284	100695231	60581976	70344456	137288697
	от 1 года до 3 лет	730	3671128	4407162	4808135	5396530	6542635	2679923440	3217228260	3509938550	3939466900	4776123550
	свыше 3 лет	1460	1204820	1185384	1108221	995639	1132417	1759037200	1730660640	1618002660	1453632940	1653328820
	Сумма	8239583	8559490	8784617	8188427	9300180	4782674173	5229508749	5391200581	5587128649	6668663483
средний срок	580	611	614	682	717

Как видно из таблиц 10, 11,12 срочные обязательства данного банка в течение года увеличивались с 8039121 до 9004297 тыс.р. (или на 112%). Наибольший прирост наблюдается в 4 квартале года (110,7%), наиболее низкий – в 3 квартале (93,06%). В структуре срочных обязательств за весь 2009г. значительную долю занимают депозиты от 1 года до 3 лет (65,1%) и на срок свыше 3 лет (11%). Доля остальных обязательств незначительна по сравнению с вышеперечисленными. Значительная доля депозитов на срок от 1 года до 3 лет сохранялась на протяжении всего рассматриваемого периода: от 44,82 % в первом квартале до 65,50% к 1 октября 2009г.

Проведем анализ сроков срочных обязательств банка. Таким образом, мы видим, что средний срок на 1 января 2009 года по кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам кредитных организаций равен 63 дням. Для юридических лиц средний срок к концу года сократился с 796 дней и составил 604 дней. Для физических лиц средний срок увеличился с 752 до 782 дней. По всей совокупности обязательств средний срок за год увеличился с 580 дней до 717 дней.

2.1.6. Анализ динамики и структуры выпущенных банком долговых обязательств. Оценка доли собственных ценных бумаг в формировании ресурсов банка

Выпущенные банком долговые обязательства – средства, привлеченные кредитными организациями в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, путем выпуска ими долговых ценных бумаг (депозитных и сберегательных сертификатов, облигаций, векселей и банковских акцептов), обязательства банка, закрепленные выпущенными им долговыми ценными бумагами, подлежащими исполнению по истечению срока обращения и/или установленного срока погашения, принятым к досрочной оплате, но не оплаченным в срок, а также обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам к исполнению.

ЗАО «Фиа-банк» имеет незначительную долю выпущенных долговых обязательств в виде векселей, поэтому не имеет смысла проводить детальный анализ.

2.1.7. Анализ прочих пассивов

В прочие обязательства входят пассивы, не носящие текущего характера, такие как пенсионные и страховые фонды, резервы на покрытие сомнительных долгов, другие резервы, за исключением тех из них, которые включаются в собственные средства банка. В целом прочие обязательства не имеют характер обязательств, подверженных непредвиденным и резким колебаниям, и рассматриваются в качестве сравнительно стабильных. Их удельный вес в объеме банковских ресурсов, как правило, невелик.

В таблицах 14-16 представлен анализ динамики и структуры прочих обязательств банка за 2009 год по кварталам.

Таблица 14. Динамика прочих обязательств ФИА - банка по группам источников за 2009г., тыс.р.
№	Наименование статьи	Данные оборотной ведомости на :					Абсолютное изменение показателя за:
№	Наименование статьи	01.01.2009	01.04.2009	01.07.2009	01.10.2009	01.01.2010	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год
1	2	3 (a)	4(b)	5(c)	6(d)	7(е)	8=4-3	9=5-4	10=6-5	11==7-6	12=8+9+10+ +11 или 7- 3
30232	Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт	687	6103	3903	1380	2492	5416	-2200	-2523	1112	1805
30226	Счета кредитных организаций по другим операциям - Резервы на возможные потери	410	93	467	119	370	-317	374	-348	251	-40
47407	Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам	0	3860	2742	11185	4692	3860	-1118	8443	-6493	4692
47411	Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц	50017	56894	66365	71349	79912	6877	9471	4984	8563	29895
47416	Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения	0	993	1324	1372	2176	993	331	48	804	2176
47422	Обязательства по прочим операциям	1676	948	1903	1419	944	-728	955	-484	-475	-732
47426	Обязательства по уплате процентов	8005	14511	13584	3948	1002	6506	-927	-9636	-2946	-7003
50408	Процентные доходы по учтенным векселям	0	0	3	16	101	0	3	13	85	101
52405	Проценты,удостоверенные сберегательными и депозитными сертификатами к исполнению	0	297	0	0	0	297	-297	0	0	0
52501	Прочие счета по операциям с выпущенными ценными бумагами Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам	310	0	0	0	0	-310	0	0	0	-310
60301	Расчеты с дебиторами и кредиторами Расчеты по налогам и сборам	5473	16742	9093	8708	4293	11269	-7649	-385	-4415	-1180
60305	Расчеты с работниками по оплате труда	0	6404	6061	8691	0	6404	-343	2630	-8691	0
60307	Расчеты с работниками по подотчетным суммам	0	0	0	3	0	0	0	3	-3	0
60311	Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями	1782	581	659	739	1114	-1201	78	80	375	-668
60322	Расчеты с прочими кредиторами	8771	4553	6171	7225	8207	-4218	1618	1054	982	-564
61304	Доходы будущих периодов по другим операциям	173	14	26	56	151	-159	12	30	95	-22
30126	Резервы на возможные потери по межбанковским операциям	691	569	1370	2202	3749	-122	801	832	1547	3058
30410	Резервы на возможные потери по расчетам на организованном рынке ценных бумаг	2012	58	144	79	206	-1954	86	-65	127	-1806
30607	Резервы на возможные потери по расчетам по ценным бумаг	92	614	873	142	600	522	259	-731	458	508
32015	Резервы на возможные потери по кред.и депозитам, предоставленным кред.орг-ям	2730	2635	452	894	434	-95	-2183	442	-460	-2296
32211	РВП по прочим размещенным средствам в кредитных организациях	0	0	0	0	13	0	0	0	13	13
45215	Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным неком. гос. орг-ям	421907	557061	682614	713543	597675	135154	125553	30929	-115868	175768
45315	РВП по кредитам, предоставленным негос. неком.орг-ям	0	0	0	30	30	0	0	30	0	30
45415	Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным физическим лицам - индивидуальным предпринимателям	159	1731	3193	3824	7208	1572	1462	631	3384	7049
45515	Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным физическим лицам	94369	122111	171350	196118	202234	27742	49239	24768	6116	107865
45818	Резервы на возможные потери по просроченной задолженности по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам	149414	175070	207911	239189	376425	25656	32841	31278	137236	227011
45918	Резервы на возможные потери по просроченным процентам по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам	8230	8823	13862	16619	19909	593	5039	2757	3290	11679
47425	Резервы на возможные потери	20756	37839	44634	41736	49613	17083	6795	-2898	7877	28857
47804	Резервы на возможные потери по вложениям в приобретенные права требования	283	282	280	277	275	-1	-2	-3	-2	-8
47902	РВП по активам, переданным в доверит.упр-е	0	1400	0	0	0	1400	-1400	0	0	0
50219	РВП по долговым обязательства,им-ся в наличии для продажи	0	0	0	0	1031	0	0	0	1031	1031
50220	Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы	0	16013	7369	6781	2655	16013	-8644	-588	-4126	2655
50319	РВП по долговым обязательствам, удерживаемым до погашения	65177	17601	10632	1025	136	-47576	-6969	-9607	-889	-65041
50507	РВП по долговым обязательствам,не погашенным в срок	8694	41037	46113	50060	50060	32343	5076	3947	0	41366
50620	Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы	1594	1336	1406	1296	1298	-258	70	-110	2	-296
50719	Резервы на возможные потери по долевым ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	2	2	2	2	2	0	0	0	0	0
50720	Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы	0	0	0	0	775	0	0	0	775	775
51410	Резервы на возможные потери по векселям кредитных организаций и авалированные ими	2267	2792	2767	3809	3813	525	-25	1042	4	1546
51510	Резервы на возможные потери по прочим векселям	0	0	13709	12878	22411	0	13709	-831	9533	22411
60206	Резервы на возможные потери по прочим участиям	131	131	131	131	131	0	0	0	0	0
60324	Резервы на возможные потери	4575	4383	4390	4433	4479	-192	7	43	46	-96
Итого		860387	1103481	1325503	1411278	1450616	243094	222022	85775	39338	590229
Таблица 15. Относительные показатели динамики прочих обязательств ФИА - банка по группам источников за 2009г., %
№	Наименование статьи	Индексы (темпы) роста, %					Индексы (темпы) прироста, % (Jп = Jp -100)
№	Наименование статьи	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	2	Jp =b/a*100	Jp =c/b*100	Jp =d/c*100	Jp =е/d*100	Jp =е/а*100	8	9	10	11	12
30232	Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт	888,36	63,95	35,36	180,58	362,74	788,36	-36,05	-64,64	80,58	262,74
30226	Счета кредитных организаций по другим операциям - Резервы на возможные потери	22,68	502,15	25,48	310,92	90,24	-77,32	402,15	-74,52	210,92	-9,76
47407	Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам	-	71,04	407,91	41,95	-	-	-28,96	307,91	-58,05	-
47411	Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц	113,75	116,65	107,51	112,00	159,77	13,75	16,65	7,51	12,00	59,77
47416	Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения	-	133,33	103,63	158,60	-	-	33,33	3,63	58,60	-
47422	Обязательства по прочим операциям	56,56	200,74	74,57	66,53	56,32	-43,44	100,74	-25,43	-33,47	-43,68
47426	Обязательства по уплате процентов	181,27	93,61	29,06	25,38	12,52	81,27	-6,39	-70,94	-74,62	-87,48
50408	Процентные доходы по учтенным векселям	-	-	533,33	631,25	-	-	-	433,33	531,25	#ЗНАЧ!
52405	Проценты,удостоверенные сберегательными и депозитными сертификатами к исполнению	-	0,00	-	-	-	-	-100,00	-	-	-
52501	Прочии счета по операциям с выпущенными ценными бумагами Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам	0,00	-	-	-	0,00	-100,00	-	-	-	-
60301	Расчеты с дебиторами и кредиторами Расчеты по налогам и сборам	305,90	54,31	95,77	49,30	78,44	205,90	-45,69	-4,23	-50,70	-21,56
60305	Расчеты с работниками по оплате труда	-	94,64	143,39	0,00	-	-	-5,36	43,39	-100,00	-
60307	Расчеты с работниками по подотчетным суммам	-	-	-	0,00	-	-	-	-	-100,00	-
60311	Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями	32,60	113,43	112,14	150,74	62,51	-67,40	13,43	12,14	50,74	-37,49
60322	Расчеты с прочими кредиторами	51,91	135,54	117,08	113,59	93,57	-48,09	35,54	17,08	13,59	-6,43
61304	Доходы будущих периодов по другим операциям	8,09	185,71	215,38	269,64	87,28	-91,91	85,71	115,38	169,64	-12,72
30126	Резервы на возможные потери по межбанковским операциям	82,34	240,77	160,73	170,25	542,55	-17,66	140,77	60,73	70,25	442,55
30410	Резервы на возможные потери по расчетам на организованном рынке ценных бумаг	2,88	248,28	54,86	260,76	10,24	-97,12	148,28	-45,14	160,76	-89,76
30607	Резервы на возможные потери по расчетам по ценным бумаг	667,39	142,18	16,27	422,54	652,17	567,39	42,18	-83,73	322,54	552,17
32015	Резервы на возможные потери по кред.и депозитам, предоставленным кред.орг-ям	96,52	17,15	197,79	48,55	15,90	-3,48	-82,85	97,79	-51,45	-84,10
32211	РВП по прочим размещенным средствам в кредитных организациях	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
45215	Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным неком. Гос. орг-ям	132,03	122,54	104,53	83,76	141,66	32,03	22,54	4,53	-16,24	41,66
45315	РВП по кредитам, предоставленным негос. неком.орг-ям	-	-	-	100,00	-	-	-	-	0,00	-
45415	Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным физическим лицам - индивидуальным предпринимателям	1088,68	184,46	119,76	188,49	4533,33	988,68	84,46	19,76	88,49	4433,33
45515	Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным физическим лицам	129,40	140,32	114,45	103,12	214,30	29,40	40,32	14,45	3,12	114,30
45818	Резервы на возможные потери по просроченной задолженности по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам	117,17	118,76	115,04	157,38	251,93	17,17	18,76	15,04	57,38	151,93
45918	Резервы на возможные потери по просроченным процентам по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам	107,21	157,11	119,89	119,80	241,91	7,21	57,11	19,89	19,80	141,91
47425	Резервы на возможные потери	182,30	117,96	93,51	118,87	239,03	82,30	17,96	-6,49	18,87	139,03
47804	Резервы на возможные потери по вложениям в приобретенные права требования	99,65	99,29	98,93	99,28	97,17	-0,35	-0,71	-1,07	-0,72	-2,83
47902	РВП по активам, переданным в доверит.упр-е	-	0,00	-	-	-	-	-100,00	-	-	-
50219	РВП по долговым обязательства,им-ся в наличии для продажи	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
50220	Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы	-	46,02	92,02	39,15	-	-	-53,98	-7,98	-60,85	-
50319	РВП по долговым обязательствам, удерживаемым до погашения	27,00	60,41	9,64	13,27	0,21	-73,00	-39,59	-90,36	-86,73	-99,79
50507	РВП по долговым обязательствам,не погашенным в срок	472,02	112,37	108,56	100,00	575,80	372,02	12,37	8,56	0,00	475,80
50620	Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы	83,81	105,24	92,18	100,15	81,43	-16,19	5,24	-7,82	0,15	-18,57
50719	Резервы на возможные потери по долевым ценным бумагам для продажи	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
50720	Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
51410	Резервы на возможные потери по векселям кредитных организаций и авалированные ими	123,16	99,10	137,66	100,11	168,20	23,16	-0,90	37,66	0,11	68,20
51510	Резервы на возможные потери по прочим векселям	-	-	93,94	174,03	-	-	-	-6,06	74,03	-
60206	Резервы на возможные потери по прочим участиям	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
60324	Резервы на возможные потери	95,80	100,16	100,98	101,04	97,90	-4,20	0,16	0,98	1,04	-2,10
Итого		128,25	120,12	106,47	102,79	168,60	28,25	20,12	6,47	2,79	68,60
Таблица 16. Структура прочих обязательств ФИА - банка по группам источников за 2009г.
№	Наименование статьи	01.01.2009		01.04.2009		01.07.2009		01.10.2009		01.01.2010
№	Наименование статьи	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
30232	Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт	687	0,08	6103	0,55	3903	0,29	1380	0,10	2492	0,17
30226	Счета кредитных организаций по другим операциям - Резервы на возможные потери	410	0,05	93	0,01	467	0,04	119	0,01	370	0,03
47407	Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам	0	0,00	3860	0,35	2742	0,21	11185	0,79	4692	0,32
47411	Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц	50017	5,81	56894	5,16	66365	5,01	71349	5,06	79912	5,51
47416	Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения	0	0,00	993	0,09	1324	0,10	1372	0,10	2176	0,15
47422	Обязательства по прочим операциям	1676	0,19	948	0,09	1903	0,14	1419	0,10	944	0,07
47426	Обязательства по уплате процентов	8005	0,93	14511	1,32	13584	1,02	3948	0,28	1002	0,07
50408	Процентные доходы по учтенным векселям	0	0,00	0	0,00	3	0,00	16	0,00	101	0,01
52405	Проценты,удостоверенные сберегательными и депозитными сертификатами к исполнению	0	0,00	297	0,03	0	0,00	0	0,00	0	0,00
52501	Прочии счета по операциям с выпущенными ценными бумагами Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ц.б.	310	0,04	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00
60301	Расчеты с дебиторами и кредиторами Расчеты по налогам и сборам	5473	0,64	16742	1,52	9093	0,69	8708	0,62	4293	0,30
60305	Расчеты с работниками по оплате труда	0	0,00	6404	0,58	6061	0,46	8691	0,62	0	0,00
60307	Расчеты с работниками по подотчетным суммам	0	0,00	0	0,00	0	0,00	3	0,00	0	0,00
60311	Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями	1782	0,21	581	0,05	659	0,05	739	0,05	1114	0,08
60322	Расчеты с прочими кредиторами	8771	1,02	4553	0,41	6171	0,47	7225	0,51	8207	0,57
61304	Доходы будущих периодов по другим операциям	173	0,02	14	0,00	26	0,00	56	0,00	151	0,01
30126	Резервы на возможные потери по межбанковским операциям	691	0,08	569	0,05	1370	0,10	2202	0,16	3749	0,26
30410	Резервы на возможные потери по расчетам на организованном рынке ценных бумаг	2012	0,23	58	0,01	144	0,01	79	0,01	206	0,01
30607	Резервы на возможные потери по расчетам по ценным бумаг	92	0,01	614	0,06	873	0,07	142	0,01	600	0,04
32015	Резервы на возможные потери по кред.и депозитам, предоставленным кред.орг-ям	2730	0,32	2635	0,24	452	0,03	894	0,06	434	0,03
32211	РВП по прочим размещенным средствам в кредитных организациях	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00	13	0,00
45215	Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным неком. гос. орг-ям	421907	49,04	557061	50,48	682614	51,50	713543	50,56	597675	41,20
45315	РВП по кредитам, предоставленным негос. неком.орг-ям	0	0,00	0	0,00	0	0,00	30	0,00	30	0,00
45415	Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным физическим лицам - индивидуальным предпринимателям	159	0,02	1731	0,16	3193	0,24	3824	0,27	7208	0,50
45515	Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным физическим лицам	94369	10,97	122111	11,07	171350	12,93	196118	13,90	202234	13,94
45818	Резервы на возможные потери по просроченной задолженности по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам	149414	17,37	175070	15,87	207911	15,69	239189	16,95	376425	25,95
45918	Резервы на возможные потери по просроченным процентам по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам	8230	0,96	8823	0,80	13862	1,05	16619	1,18	19909	1,37
47425	Резервы на возможные потери	20756	2,41	37839	3,43	44634	3,37	41736	2,96	49613	3,42
47804	Резервы на возможные потери по вложениям в приобретенные права требования	283	0,03	282	0,03	280	0,02	277	0,02	275	0,02
47902	РВП по активам, переданным в доверит.упр-е	0	0,00	1400	0,13	0	0,00	0	0,00	0	0,00
50219	РВП по долговым обязательства,им-ся в наличии для продажи	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00	1031	0,07
50220	Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы	0	0,00	16013	1,45	7369	0,56	6781	0,48	2655	0,18
50319	РВП по долговым обязательствам, удерживаемым до погашения	65177	7,58	17601	1,60	10632	0,80	1025	0,07	136	0,01
50507	РВП по долговым обязательствам,не погашенным в срок	8694	1,01	41037	3,72	46113	3,48	50060	3,55	50060	3,45
50620	Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы	1594	0,19	1336	0,12	1406	0,11	1296	0,09	1298	0,09
50719	Резервы на возможные потери по долевым ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	2	0,00	2	0,00	2	0,00	2	0,00	2	0,00
50720	Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00	775	0,05
51410	Резервы на возможные потери по векселям кредитных организаций и авалированные ими	2267	0,26	2792	0,25	2767	0,21	3809	0,27	3813	0,26
51510	Резервы на возможные потери по прочим векселям	0	0,00	0	0,00	13709	1,03	12878	0,91	22411	1,54
60206	Резервы на возможные потери по прочим участиям	131	0,02	131	0,01	131	0,01	131	0,01	131	0,01
60324	Резервы на возможные потери	4575	0,53	4383	0,40	4390	0,33	4433	0,31	4479	0,31
Итого		860387	100,00	1103481	100,00	1325503	100,00	1411278	100,00	1450616	100

По таблицам 14, 15, 16 можно сделать вывод о неравномерной динамике прочих пассивов за 2009г. от 860387 тыс.р. до 1450616 тыс.р. Таким образом, за весь год прирост составил 590229 тыс.р. Наиболее значительный прирост наблюдается за первый квартал (243094 тыс.р.). Далее динамика замедляется: за второй квартал она составила 222022 тыс.р., за третий – 85775 тыс.р., за четвертый – 39338 тыс.р. Так, значительный прирост в первом квартале произошел, в основном, за счет резерва на возможные потери по кредитам, предоставленным некоммерческим государственным организациям (135154 тыс.р.). Практически без изменений остаются резервы на возможные потери в приобретенные права требования (около 282 тыс.р.). В процентном соотношении динамика за весь год составила 168,6%: за первый квартал 128,25%, за третий – 106,47%, за четвертый – 102,79%. В структуре прочих пассивов значительную долю занимают резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным некоммерческим государственным организациям (41,20% за весь год). В течение 2009г. данная структура сохранилась: в первом квартале – 49,04%, во втором – 50,48%, в третьем – 51,50%, в четвертом – 50,56%. Далее по весу следуют резервы на возможные потери по просроченной задолженности по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам (25,95%) и резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным физическим лицам (13,94%).

2.1.8.Обобщенная оценка финансовых ресурсов коммерческого банка с использованием аналитических коэффициентов

Для оценки финансовых ресурсов банка используются такие коэффициенты, как коэффициент концентрации собственного капитала, загрузки собственных средств, обеспечения обязательств собственными средствами, фондовой капитализации, клиентской базы, стабильности ресурсов и обязательств и т.д.

Таблица17. Оценка финансовых ресурсов «ФИА-банка»

Коэффи-циент	Показатель	Методика расчета	Значения коэффициентов на
Коэффи-циент	Показатель	Методика расчета	01.01.2009	01.04.2009	01.07.2009	01.10.2009	01.01.2010
К1 п	Коэффициент концентрации собственного капитала (финансовой автономии, независимости)	Собственные средства / пассивы	12,61	12,86	12,84	13,44	11,94
К21 п	Коэффициент загрузки собственных средств (плечо финансового рычага)	Обязательства / собственные средства	693,21	677,68	678,94	644,25	737,45
К22 п	Коэффициент обеспечения обязательств собственными средствами	Собственные средства / обязательства	14,43	14,76	14,73	15,52	13,56
К3 п	Доля уставного капитала в собственных средствах	Средства акционеров (участников) / собственные средства	22,09	21,57	24,01	23,86	23,33
К4 п	Коэффициент фондовой капитализации	Собственные средства / средства акционеров(участников)	452,76	463,55	416,51	419,12	428,57
К51 п	Коэффициент клиентской базы (общий)	Обязательства до востребования/пассивы	10,18	10,04	9,92	10,39	14,74
К52 п	Коэффициент клиентской базы (частный)	Обязательства до востребования/обязательства	11,65	11,52	11,38	12,00	16,74
К61 п	Доля кредитов ЦБ РФ в пассивах	Кредиты ЦБ РФ / пассивы	13,10	11,21	12,58	5,88	1,78
К62 п	Доля кредитов ЦБ РФ в обязательствах	Кредиты ЦБ РФ / обязательства	14,99	12,86	14,44	6,79	2,03
К71 п	Доля средств кредитных организаций в пассивах	Средства кредитных организаций / пассивы	15,30	13,34	14,12	7,70	5,42
К72 п	Доля средств кредитных организаций в обязательствах	Средства кредитных организаций / обязательства	17,41	15,27	16,03	8,70	5,41
К81 п	Доля вкладов физических лиц в пассивах	Вклады физических лиц / пассивы	50,38	50,12	50,64	56,06	56,08
К82 п	Доля вкладов физических лиц в обязательствах	Вклады физических лиц / обязательства	57,65	57,51	58,10	64,77	63,69
К83 п	Доля вкладов физических лиц до востребования в средствах клиентов	Вклады физических лиц / обязательства до востребования	494,98	499,18	510,40	539,82	380,40
К9 п	Коэффициент обеспечения вкладов физических лиц собственными средствами	Собственные средства / вклады физических лиц	25,02	25,66	25,35	23,97	21,29
К10 п	Коэффициент стабильности обязательств	Срочные обязательства/обязательств	79,26	77,57	76,47	74,65	70,67
К11 п	Коэффициент стабильности ресурсов	Собственные средства + срочные обязательства / пассивы	81,87	80,46	79,49	78,06	74,17

Коэффициент концентрации собственного капитала снижается из-за разных темпов роста собственных средств и обязательств. Он показывает отношение собственных средств к пассивам банка. На начало года этот коэффициент равнялся 12,61%, а на конец года – 11,94%. Устойчивость ресурсной базы снижалась, т.к. чем больше доля собственных средств, тем устойчивее ресурсы банка. Банк становится более зависимым от внешних ресурсов.

Коэффициент загрузки собственных средств является обратным коэффициентом и показывает, сколько рублей привлеченных средств приходится на 1 рубль собственных средств. Если на начало года на 1 рубль собственных средств приходилось 6,93 рублей, то на конец года – 7,37 рублей.

Коэффициент обеспечения обязательств собственными средствами показывает отношение собственных средств к обязательствам. На начало года это отношение равнялось 14,43%, а на конец года сократилось до 13,56%.

Доля уставного капитала в собственных средствах банка на начало года равнялась почти 22,09%, а к концу года незначительно увеличилась до 23,33%.

Коэффициент фондовой капитализации показывает, сколько стоит акция банка. На начало года на каждый рубль номинала акции приходится 4,52 рубля собственных средств банка, а на конец года – 4,28 рублей. Этот коэффициент характеризует эффективность работы банка - способность наращивать собственный капитал за счет заработанной прибыли, а не проведения дополнительных эмиссий акций.

Коэффициент клиентской базы (общий) показывает долю клиентских пассивов банка, характеризуя независимость банка от «внешних» источников финансирования - межбанковских и бюджетных средств. В клиентскую базу не включены банковские займы и средства на корреспондентских счетах, как потенциально «летучие». Нормативное значение коэффициента клиентской базы 0,5 – 0,6. Если уровень меньше 0,4, банк недостаточно развит. Если выше 0,7, банк недоиспользует возможности роста валюты баланса за счет других операций, главным образом на межбанковском рынке. В нашем случае, банк недостаточно развит, т.к. значение коэффициента около 0,1.

Коэффициент клиентской базы (частный) показывает, сколько средств на счетах клиентов в составе обязательств. На начало года это значение составляло 11,65%, а на конец года – 16,74%.

Доля кредитов ЦБ РФ в пассивах на начало года равна 13,10%, на конец года она уменьшается до 1,78%. Это говорит о том, что банк к концу 2009г. практически перестал брать кредиты в ЦБ РФ. Аналогично рассматривается доля кредитов ЦБ РФ в обязательствах.

Анализ доли средств кредитных организаций в пассивах показывает, что банк в незначительных объемах пользуется привлеченными средствами из других банков эта доля снижается с 15,3% до 5,42%.

Анализ доли вкладов физических лиц в пассивах показывает, что банк активно работал с физическими лицами, на начало года эта доля равнялась 54,8%, а на конец года – 65,12%.

Коэффициент обеспечения вкладов физических лиц собственными средствами говорит о том, что на каждый рубль вкладов физических лиц приходится на начало года 25 копеек собственных средств, а на конец года – всего 21 копейка. Это связано с тем, что банк активно страхует свои вклады, в то время, как раньше он должен был иметь на 1 рубль вклада 1 рубль собственных средств.

Коэффициент стабильности обязательств показывает соотношение срочных обязательств и обязательств в целом. В течение года это соотношение уменьшилось с 79,26% до 70,67%.

Коэффициент стабильности ресурсов банка показывает его стабильность, которая в течение года равнялась примерно 75%%.

2.2.Анализ размещения финансовых ресурсов банка

2.2.1.Классификация активов КБ

Активы банка - объекты собственности, имеющие денежную оценку, и принадлежащие банку. Основные источники средств для образования активов: собственный капиталбанка и средства вкладчиков, межбанковские кредиты, эмиссия облигаций банка. Увеличение активов банка происходит за счёт проведения активных операций: кредитование, инвестиционные операции, прочие операции банка по размещению собственных и привлечённых средств. Важным качеством активов банка является принесение прибыли.

В активы банка входят: кассовая наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги, недвижимость и другие. Активы банка отражаются в активе бухгалтерского баланса банка.Для целей анализа принята следующая классификация, показанная на рисунке 2.

Рис.2. Классификация активов коммерческого банка

Денежные средства -принадлежащие кредитной организации наличные денежные средства в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, находящиеся в кассах кредитных организаций и обменных пунктов, в банкоматах, в пути и платежные документы в иностранной валюте (чеки, в том числе дорожные чеки). Денежные средства являются наиболее ликвидными активами банка. Но эти активы являются неработающими и не приносят фактического дохода.

Вложения в ценные бумаги - к данной группе относятся инвестиции банка в ценные бумаги негосударственных эмитентов, а также вложения в паи. Для анализа ликвидности данную группу необходимо классифицировать следующим образом:

1) ценные бумаги, приобретенные с инвестиционными целями (акции и паи дочерних и зависимых акционерных обществ). Особенностью инвестиционных вложений является их долгосрочный характер и низкая ликвидность. Таким образом, данную подгруппу по существу можно относить к группе долгосрочных вложений;

2) ценные бумаги, приобретенные для перепродажи - к данной подгруппе относятся краткосрочные вложения в ликвидные ценные бумаги, которые при необходимости могут быть реализованы и тем самым служить дополнительным источником средств для погашения обязательств банка.

С целью поддержания ликвидности банк должен постоянно сохранять в своем портфеле определенную долю ценных бумаг, которые обладали бы высокой ликвидностью, т. е. обращались бы на вторичном и внебиржевом рынках ценных бумаг, и таким образом создавали бы вторичный резерв ликвидных средств банка. Такую возможность предоставляют так называемые «голубые фишки», т. е. акции крупных надежных эмитентов.

К инвестициям относят долевые ценные бумаги коммерческого банка.

Кредитные вложения - вся ссудная и приравненная к ней задолженность, в т.ч. предоставленные межбанковские кредиты.

Вложения в имущество - это вложения банка в основные средства, нематериальные активы и материальные запасы.

Прочие активы - к данной группе относятся активы, не включенные в вышеприведенные группы и не являющиеся ликвидными: просроченные кредиты и проценты по ним, безнадежные (проблемные) долги (например, многократно пролонгированные кредиты), расчеты с дебиторами. Исходя из содержания группы, банк должен стремиться к минимизации данной группы в своих активах.

2.2.2. Анализ динамики и структуры активов по основным группам. Соотношение работающих и неработающих активов.

Так, работающие активы представлены кредитными вложениями, инвестициями, вложениями в ценные бумаги. В состав неработающих входят денежные средства, вложения в имущество, прочие активы. Работающие активы необходимы банку непосредственно для поддержания на необходимом уровне и увеличения прибыли.

В таблицах 18-20 представлен анализ динамики и структуры активов Фиа-банка по основным группам за 2009 год по кварталам. Выделены группы работающих и неработающих активов.

Таблица 18. Динамика размещения финансовых ресурсов «ФИА-банка» за 2009г.

№	Наименование статьи	Данные оборотной ведомости на :					Абсолютное изменение показателя за:
№	Наименование статьи	01.01.2009	01.04.2009	01.07.2009	01.10.2009	01.01.2010	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год
1	2	3 (a)	4(b)	5(c)	6(d)	7(е)	8=4-3	9=5-4	10=6-5	11==7-6	12=8+9+10+ +11 или 7- 3
1	Кредитные вложения	9044486	9512556	9611815	9356442	9552624	468070	99259	-255373	196182	508138
2	Вложения в доходные ценные бумаги	699559	687323	913356	947708	1855006	-12236	226033	34352	907298	1155447
3	Инвестиции	504564	532629	517550	506878	499126	28065	-15079	-10672	-7752	-5438
Итого работающие активы	10248609	10732508	11042721	10811028	11906756	483899	310213	-231693	1095728	1658147
4	ДС на кор.счете и в кассе	922843	882526	1119906	1096144	1549223	-40317	237380	-23762	453079	626380
5	Вложения в имущество	16423	17983	17597	73007	103883	1560	-386	55410	30876	87460
6	Прочие активы	708089	1029130	999805	691653	1020487	321041	-29325	-308152	328834	312398
Итого неработающие активы	1647355	1929639	2137308	1860804	2673593	282284	207669	-276504	812789	1026238
Активы, всего	11895964	12662147	13180029	12671832	14580349	766183	517882	-508197	1908517	2684385

Таблица 19. Относительные показатели динамики размещения финансовых ресурсов «ФИА-банка» за 2009г.

№	Наименование статьи	Индексы (темпы) роста, %					Индексы (темпы) прироста, % (Jп = Jp -100)
№	Наименование статьи	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	2	Jp =b/a*100	Jp =c/b*100	Jp =d/c*100	Jp =е/d*100	Jp =е/а*100	8	9	10	11	12
1	Кредитные вложения	105,18	101,04	97,34	102,10	105,62	5,18	1,04	-2,66	2,10	5,62
2	Вложения в доходные ценные бумаги	98,25	132,89	103,76	195,74	265,17	-1,75	32,89	3,76	95,74	165,17
3	Инвестиции	105,56	97,17	97,94	98,47	98,92	5,56	-2,83	-2,06	-1,53	-1,08
Итого работающие активы	104,72	102,89	97,90	110,14	4,06	4,72	2,89	-2,10	10,14	-95,94
4	ДС на кор.счете и в кассе	95,63	126,90	97,88	141,33	167,88	-4,37	26,90	-2,12	41,33	67,88
5	Вложения в имущество	109,50	97,85	414,88	142,29	632,55	9,50	-2,15	314,88	42,29	532,55
6	Прочие активы	145,34	97,15	69,18	147,54	144,12	45,34	-2,85	-30,82	47,54	44,12
Итого неработающие активы	117,14	110,76	87,06	143,68	10,56	17,14	10,76	-12,94	43,68	-89,44
Активы, всего	106,44	104,09	96,14	115,06	122,57	6,44	4,09	-3,86	15,06	22,57

Таблица 20. Структура размещения финансовых ресурсов «ФИА-банка» за 2009г.

№	Наименование статьи	01.01.2009		01.04.2009		01.07.2009		01.10.2009		01.01.2010
№	Наименование статьи	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Кредитные вложения	9044486	76,03	9512556	75,13	9611815	72,93	9356442	73,84	9552624	65,52
2	Вложения в доходные ценные бумаги	699559	5,88	687323	5,43	913356	6,93	947708	7,48	1855006	12,72
3	Инвестиции	504564	4,24	532629	4,21	517550	3,93	506878	4,00	499126	3,42
Итого работающие активы	10248612	86,15	10732513	84,76	11042728	83,78	10811037	85,32	11906767	81,66
4	ДС на кор.счете и в кассе	922843	7,76	882526	6,97	1119906	8,50	1096144	8,65	1549223	10,63
5	Вложения в имущество	16423	0,14	17983	0,14	17597	0,13	73007	0,58	103883	0,71
6	Прочие активы	708089	5,95	1029130	8,13	999805	7,59	691653	5,46	1020487	7,00
Итого неработающие активы	1647355	13,85	1929639	15,24	2137308	16,22	1860804	14,68	2673593	18,34
Активы, всего	11895967	100,00	12662152	100,00	13180036	100,00	12671841	100,00	14580360	100,00

Прирост активов за весь анализируемый период составил 2684385 тыс.р. Наибольший прирост наблюдался за четвертый квартал – с 12671832 до 14580349 тыс.р. Данная тенденция объясняется увеличением суммы работающих активов в этом квартале, а именно кредитных вложений (на 196182 тыс.р.) и вложений в доходные ценные бумаги (на 907298 тыс.р.). Неработающие активы тоже в четвертом квартале увеличились с 1860804 тыс.р. до 2673593 тыс.р. В процентном соотношении прирост активов за весь год равен 122,57%: неработающие активы увеличились на 10,56%, работающие активы – на 4,06%. В структуре активов наиболее выделяются работающие активы – 81,66% за весь год, неработающие активы составили 18,34% от всей суммы активов за весь год. Кредитные вложения занимают 65,52% в структуре работающих активов. Доля вложений в доходные ценные бумаги и инвестиций занимает 12,72% и 3,42% соответственно. Наибольший вес в структуре неработающих активов имеют денежные средства на корреспондентских счетах и в кассе (10,63% за весь год).

2.2.3. Анализ структуры и динамики высоколиквидных активов

(денежных средств банка)

Группа активов «денежные средства» была поделена на две подгруппы: денежные средства в наличной форме и денежные средства в безналичной форме, которые, в свою очередь, делятся на денежные средства в ЦБ РФ и денежные средства в кредитных организациях.

Идеальной структурой банка является стопроцентное наличие только работающих активов, приносящих банку доход. Но такой структуры в банковской практике не существует, так как банк не может существовать без денежных средств вообще (а денежные средства – это неработающие активы), так как одна из главных функций банка – это проведение платежей и расчетов. Для этого банк должен иметь свободные денежные средства как в кассе, так и на корреспондентских счетах в других банках, в том числе и в Банке России. По-другому эти свободные денежные средства можно назвать «подушкой ликвидности». Такие «подушки» банки создавали в период кризиса в 2008-2009 годах, обеспечивая постоянную платежеспособность.

Таблица 21. Динамика ДС ФИА - банка за 2009г., тыс.р.
№	Наименование статьи	Данные оборотной ведомости на :					Абсолютное изменение показателя за:
№	Наименование статьи	01.01.2009	01.04.2009	01.07.2009	01.10.2009	01.01.2010	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год
1	2	3 (a)	4(b)	5(c)	6(d)	7(е)	8=4-3	9=5-4	10=6-5	11==7-6	12=8+9+10+ +11 или 7- 3
20202	Касса кредитной организации	248879	207036	194 265	231312	266331	-41843	-12771	37047	35019	17452
20208	Денежные средства в банкоматах	190247	167147	153 904	180503	175246	-23100	-13243	26599	-5257	-15001
20209	Денежные средства в пути	48200	95532	47 691	33194	48850	47332	-47841	-14497	15656	650
20302	Золото	110888	165144	155 138	89971	271982	54256	-10006	-65167	182011	161094
20303	Другие драгоценные металлы (кроме золота)	93	87	72	77	68	-6	-15	5	-9	-25
Итого денежных средств в наличной форме		598307	634946	551070	535057	762477	36639	-83876	-16013	227420	164170
30102	Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России	224986	171777	399 689	265648	312960	-53209	227912	-134041	47312	87974
30202	Обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России	11121	9736	20 289	55028	61092	-1385	10553	34739	6064	49971
30204	Обязательные резервы по счетам в ин.валюте, перечисленные в БР	774	1574	2 655	7172	7017	800	1081	4517	-155	6243
Итого денежных средств в Банке России		236881	183087	422633	327848	381069	-53794	239546	-94785	53221	144188
30110	Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах	55409	27326	132 896	216486	370619	-28083	105570	83590	154133	315210
30114	Корреспондентские счета в банках-нерезидентах	5661	2920	3 124	5342	2616	-2741	204	2218	-2726	-3045
30118	Кор. счета в кредитных орг-ях в драг. металлах	13691	29531	4 138	3709	4271	15840	-25393	-429	562	-9420
30213	Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях	12894	4716	6 045	7702	28171	-8178	1329	1657	20469	15277
Итого денежных средств в кредитных организациях		87655	64493	146203	233239	405677	-23162	81710	87036	172438	318022
Итого денежные средства в безналичной форме		324536	247580	568836	561087	786746	-76956	321256	-7749	225659	462210
ИТОГО ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ		922843	882526	1119906	1096144	1549223	-40317	237380	-23762	453079	626380
Таблица 22. Относительные показатели динамики ДС ФИА - банка за 2009г., %
№	Наименование статьи	Индексы (темпы) роста, %					Индексы (темпы) прироста, % (Jп = Jp -100)
№	Наименование статьи	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	2	Jp =b/a*100	Jp =c/b*100	Jp =d/c*100	Jp =е/d*100	Jp =е/а*100	8	9	10	11	12
20202	Касса кредитной организации	83,19	93,83	119,07	115,14	107,01	-16,81	-6,17	19,07	15,14	7,01
20208	Денежные средства в банкоматах	87,86	92,08	117,28	97,09	92,11	-12,14	-7,92	17,28	-2,91	-7,89
20209	Денежные средства в пути	198,20	49,92	69,60	147,17	101,35	98,20	-50,08	-30,40	47,17	1,35
20302	Золото	148,93	93,94	57,99	302,30	245,28	48,93	-6,06	-42,01	202,30	145,28
20303	Другие драгоценые металлы (кроме золота)	93,55	82,76	106,94	88,31	73,12	-6,45	-17,24	6,94	-11,69	-26,88
Итого денежных средств в наличной форме		106,12	86,79	97,09	142,50	127,44	6,12	-13,21	-2,91	42,50	27,44
30102	Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России	76,35	232,68	66,46	117,81	139,10	-23,65	132,68	-33,54	17,81	39,10
30202	Обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России	87,55	208,39	271,22	111,02	549,34	-12,45	108,39	171,22	11,02	449,34
30204	Обязательные резервы по счетам в ин.валюте, перечисленные в БР	203,36	168,68	270,13	97,84	906,59	103,36	68,68	170,13	-2,16	806,59
Итого денежных средств в Банке России		77,29	230,84	77,57	116,23	160,87	-22,71	130,84	-22,43	16,23	60,87
30110	Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах	49,32	486,34	162,90	171,20	668,88	-50,68	386,34	62,90	71,20	568,88
30114	Корреспондентские счета в банках-нерезидентах	51,58	106,99	171,00	48,97	46,21	-48,42	6,99	71,00	-51,03	-53,79
30118	Кор. счета в кредитных орг-ях в драг. Металлах	215,70	14,01	89,63	115,15	31,20	115,70	-85,99	-10,37	15,15	-68,80
30213	Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях	36,58	128,18	127,41	365,76	218,48	-63,42	28,18	27,41	265,76	118,48
Итого денежных средств в кредитных организациях		73,58	226,70	159,53	173,93	462,81	-26,42	126,70	59,53	73,93	362,81
Итого денежные средства в безналичной форме		76,29	229,76	98,64	140,22	242,42	-23,71	129,76	-1,36	40,22	142,42
ИТОГО ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ		95,63	126,90	97,88	141,33	167,88	-4,37	26,90	-2,12	41,33	67,88
Таблица 23. Структура ДС ФИА - банка за 2009г.
№	Наименование статьи	01.01.2009		01.04.2009		01.07.2009		01.10.2009		01.01.2010
№	Наименование статьи	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
20202	Касса кредитной организации	248879	26,97	207036	23,46	194 265	17,35	231312	21,10	266331	17,19
20208	Денежные средства в банкоматах	190247	20,62	167147	18,94	153 904	13,74	180503	16,47	175246	11,31
20209	Денежные средства в пути	48200	5,22	95532	10,82	47 691	4,26	33194	3,03	48850	3,15
20302	Золото	110888	12,02	165144	18,71	155 138	13,85	89971	8,21	271982	17,56
20303	Другие драгоценые металлы (кроме золота)	93	0,01	87	0,01	72	0,01	77	0,01	68	0,00
Итого денежных средств в наличной форме		598307	64,83	634946	71,95	551070	49,21	535057	48,81	762477	49,22
30102	Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России	224986	24,38	171777	19,46	399 689	35,69	265648	24,23	312960	20,20
30202	Обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России	11121	1,21	9736	1,10	20 289	1,81	55028	5,02	61092	3,94
30204	Обязательные резервы по счетам в ин.валюте, перечисленные в БР	774	0,08	1574	0,18	2 655	0,24	7172	0,65	7017	0,45
Итого денежных средств в Банке России		236881	25,67	183087	20,75	422633	37,74	327848	29,91	381069	24,60
30110	Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах	55409	6,00	27326	3,10	132 896	11,87	216486	19,75	370619	23,92
30114	Корреспондентские счета в банках-нерезидентах	5661	0,61	2920	0,33	3 124	0,28	5342	0,49	2616	0,17
30118	Кор. счета в кред.орг-ях в драг. мет.	13691	1,48	29531	3,35	4 138	0,37	3709	0,34	4271	0,28
30213	Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях	12894	1,40	4716	0,53	6 045	0,54	7702	0,70	28171	1,82
Итого денежных средств в кредитных организациях		87655	9,50	64493	7,31	146203	13,05	233239	21,28	405677	26,19
Итого денежные средства в безналичной форме		324536	35,17	247580	28,05	568836	50,79	561087	51,19	786746	50,78
ИТОГО ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ		922843	100,00	882526	100,00	1119906	100,00	1096144	100,00	1549223	100,00

Прирост денежных средств за 2009г. составил 626380 тыс.р. Прирост денежных средств в безналичной форме превышает прирост денежных средств в наличной форме (462210 и 164170 тыс.р. соответственно). Прирост денежных средств за весь год в процентном соотношении равен 167,88%. За первый квартал – 95,63%, за второй – 126,90%, за третий – 97,88%, за четвертый – 141,33%. Прирост денежных средств в наличной и безналичной формах за 2009г. составил 127,44% и 242,42% соответственно. Прирост денежных средств в кредитных организациях – 462,81%, в ЦБ РФ – 160,87%. Денежные средства в наличной форме в начале года составил 64,83% (598307тыс.р.), денежные средства в безналичной форме – 35.17% (324536 тыс.р.) от суммы денежных средств в целом. К концу анализируемого периода доля денежных средств в наличной форме снизилась до 49,22% (762477 тыс.р.), доля денежных средств в безналичной форме увеличилась до 50,78% (786746тыс.р.).

2.2.4. Анализ отраслевой структуры и динамики кредитных вложений

Банк зарабатывает доходы путем размещения денежных средств. Денежные средства, вложенные в ценные бумаги, не являются размещенными денежными средствами.

К размещенным денежным средствам относят денежные средства, непосредственно предоставленные клиенту в пользование, в том числе межбанковские кредиты, кредитные вложения юридических и физических лиц, а также прочие размещенные средства. К прочим размещенным средствам относят средства, предоставленные клиентам по договорам, отличным от кредитного договора, договора банковского вклада и договора купли/продажи ценных бумаг, например, по договору займа. В таблицах 24 - 32 рассмотрены динамика, относительные показатели динамики и структура кредитных вложений по группам активов и по срокам. В таблице 33 показан расчет средних сроков кредитных вложений Фиа-банка.

Таблица 24. Динамика кредитных вложений ФИА-банка по группам активов за 2009г.

№	Наименование статьи	Данные оборотной ведомости на :										Абсолютное изменение показателя за:
		01.01.2009		01.04.2009		01.07.2009		01.10.2009		01.01.2010		1 квартал		2 квартал	3 квартал		4 квартал		весь год
1	2	3 (a)		4(b)		5(c)		6(d)		7(е)		8=4-3		9=5-4	10=6-5		11==7-6		12=8+9+10+11 или 7- 3
1	Межбанковские кредиты	274078		264729		46345		90477		44506		-9349		-218384	44132		-45971		-229572
2	Кредиты, предоставленные юридическим лицам	5504953		6134448		6657270		6471603		6727035		629495		522822	-185667		255432		1222082
3	Кредиты, предоставленные физическим лицам	3105498		2902718		2670709		2464407		2343821		-202780		-232009	-206302		-120586		-761677
4	Просрочен.зад-ть по кредитам и прочим размещ. средствам	158607		209319		236159		328634		434599		50712		26840	92475		105965		275992
5	Прочие размещенные средства	1350		1342		1332		1321		2663		-8		-10	-11		1342		1313
Итого кредитных вложений	9044486		9512556		9611815		9356442		9552624		468070		99259	-255373		196182		508138
Таблица 25. Относительные показатели динамики кредитных вложений ФИА-банка по группам активов за 2009г., %
№	Наименование статьи		Индексы (темпы) роста, %										Индексы (темпы) прироста, % (Jп = Jp -100)
			1 квартал		2 квартал		3 квартал		4 квартал		весь год		1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал		весь год
1	2		3		4		5		6		7		8	9	10	11		12
			Jp =b/a*100		Jp =c/b*100		Jp =d/c*100		Jp =е/d*100		Jp =е/а*100
1	Межбанковские кредиты		96,59		17,51		195,22		49,19		16,24		-3,41	-82,49	95,22	-50,81		-83,76
2	Кредиты, предоставленные юридическим лицам		111,44		108,52		97,21		103,95		122,20		11,44	8,52	-2,79	3,95		22,20
3	Кредиты, предоставленные физическим лицам		93,47		92,01		92,28		95,11		75,47		-6,53	-7,99	-7,72	-4,89		-24,53
4	Просрочен.зад-ть по кредитам и прочим размещ. средствам		131,97		112,82		139,16		132,24		274,01		31,97	12,82	39,16	32,24		174,01
5	Прочие размещенные средства		99,41		99,25		99,17		201,59		197,26		-0,59	-0,75	-0,83	101,59		97,26
Итого кредитных вложений		105,18		101,04		97,34		102,10		4,90		5,18	1,04	-2,66	2,10		-95,10
Таблица 26. Структура кредитных вложений ФИА-банка по группам активов за 2009г.
№	Наименование статьи		01.01.2009				01.04.2009				01.07.2009			01.10.2009		01.01.2010
			тыс.р.		%		тыс.р.		%		тыс.р.		%	тыс.р.	%	тыс.р.				%
1	2		3		4		5		6		7		8	9	10	11				12
1	Межбанковские кредиты		274078		3,03		264729		2,78		46345		0,48	90477	0,97	44506				0,47
2	Кредиты, предоставленные юридическим лицам		5504953		60,87		6134448		64,49		6657270		69,26	6471603	69,17	6727035				70,42
3	Кредиты, предоставленные физическим лицам		3105498		34,34		2902718		30,51		2670709		27,79	2464407	26,34	2343821				24,54
4	Просрочен.зад-ть по кредитам и прочим размещ. Средствам		158607		1,75		209319		2,20		236159		2,46	328634	3,51	434599				4,55
5	Прочие размещенные средства		1350		0,01		1342		0,01		1332		0,01	1321	0,01	2663				0,03
Итого кредитных вложений		9044486		100,00		9512556		100,00		9611815		100,00	9356442	100,00	9552624				100,00

Таблица 27. Динамика кредитных вложений ФИА- банка по группам заемщиков за 2009г., тыс.р.
№	Наименование статьи	Данные оборотной ведомости на :					Абсолютное изменение показателя за:
№	Наименование статьи	01.01.2009	01.04.2009	01.07.2009	01.10.2009	01.01.2010	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год
1	2	3 (a)	4(b)	5(c)	6(d)	7(е)	8=4-3	9=5-4	10=6-5	11==7-6	12=8+9+10+ +11 или 7- 3
320	Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям	273020	263505	45218	89394	43417	-9515	-218287	44176	-45977	-229603
321	кредиты и депозиты, предоставленные банкам-нерезидентам	1058	1224	1127	1083	1089	166	-97	-44	6	31
322	Прочие размещенные средства в кред.орг-ях	0	0	0	0	1353	0	0	0	1353	1353
452	Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям	5486499	5931102	6452278	6200652	6432123	444603	521176	-251626	231471	945624
453	Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям	0	0	0	3000	3000	0	0	3000	0	3000
454	Кредиты, предоставленные физ.лицам - ИП	18454	203346	204992	267951	291912	184892	1646	62959	23961	273458
455	Кредиты, предоставленные физ.лицам	3105498	2902718	2670709	2464407	2343821	-202780	-232009	-206302	-120586	-761677
458	Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам	158607	209319	236159	328634	434599	50712	26840	92475	105965	275992
478	Вложения в приобретенные права требования по договорам на предоставление ден.ср-в, исполнение обязательств по которым обеспечивается ипотекой	1350	1342	1332	1321	1310	-8	-10	-11	-11	-40
Всего		9044486	9512556	9611815	9356442	9552624	468070	99259	-255373	196182	508138
Таблица 28 Относительные показатели динамики кредитных вложений ФИА-банка по группам заемщиков за 2009г., %
№	Наименование статьи	Индексы (темпы) роста, %					Индексы (темпы) прироста, % (Jп = Jp -100)
№	Наименование статьи	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	2	Jp =b/a*100	Jp =c/b*100	Jp =d/c*100	Jp =е/d*100	Jp =е/а*100	8	9	10	11	12
320	Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям	96,51	17,16	197,70	48,57	15,90	-3,49	-82,84	97,70	-51,43	-84,10
321	кредиты и депозиты, предоставленные банкам-нерезидентам	115,69	92,08	96,10	100,55	102,93	15,69	-7,92	-3,90	0,55	2,93
322	Прочие размещенные средства в кред.орг-ях	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
452	Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям	108,10	108,79	96,10	103,73	117,24	8,10	8,79	-3,90	3,73	17,24
453	Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям	-	-	-	100,00	-	-	-	-	0,00	-
454	Кредиты, предоставленные физ.лицам - ИП	1101,91	100,81	130,71	108,94	1581,84	1001,91	0,81	30,71	8,94	1481,84
455	Кредиты, предоставленные физ.лицам	93,47	92,01	92,28	95,11	75,47	-6,53	-7,99	-7,72	-4,89	-24,53
458	Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам	131,97	112,82	139,16	132,24	274,01	31,97	12,82	39,16	32,24	174,01
478	Вложения в приобретенные права требования по договорам на предоставление ден.ср-в, исполнение обязательств по которым обеспечивается ипотекой	99,41	99,25	99,17	99,17	97,04	-0,59	-0,75	-0,83	-0,83	-2,96
Всего		105,18	101,04	97,34	102,10	105,62	5,18	1,04	-2,66	2,10	5,62
Таблица 29. Структура кредитных вложений ФИА-банка по группам заемщиков за 2009г.
№	Наименование статьи	01.01.2009		01.04.2009		01.07.2009		01.10.2009		01.01.2010
№	Наименование статьи	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
320	Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям	273020	3,02	263505	2,77	45218	0,47	89394	0,96	43417	0,45
321	кредиты и депозиты, предоставленные банкам-нерезидентам	1058	0,01	1224	0,01	1127	0,01	1083	0,01	1089	0,01
322	Прочие размещенные средства в кред.орг-ях	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00	1353	0,01
452	Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям	5486499	60,66	5931102	62,35	6452278	67,13	6200652	66,27	6432123	67,33
453	Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям	0	0,00	0	0,00	0	0,00	3000	0,03	3000	0,03
454	Кредиты, предоставленные физ.лицам - ИП	18454	0,20	203346	2,14	204992	2,13	267951	2,86	291912	3,06
455	Кредиты, предоставленные физ.лицам	3105498	34,34	2902718	30,51	2670709	27,79	2464407	26,34	2343821	24,54
458	Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам	158607	1,75	209319	2,20	236159	2,46	328634	3,51	434599	4,55
478	Вложения в приобретенные права требования по договорам на предоставление ден.ср-в, исполнение обязательств по которым обеспечивается ипотекой	1350	0,01	1342	0,01	1332	0,01	1321	0,01	1310	0,01
Всего		9044486	100,00	9512556	100,00	9611815	100,00	9356442	100,00	9552624	100,00

Анализируя динамику кредитных вложений Фиа-банка за 2009г., можно сделать вывод об их наиболее быстром темпе роста за 1 квартал 2009г. (на 468070 тыс.р.). В основном, за счет динамики кредитов, предоставленных юридическим лицам. В процентном соотношении динамика кредитных вложений за первый квартал составляет 105,18%. В общем за весь год динамика составила 508138 тыс.р. На 1 января 2010г. в структуре кредитных вложений значительную долю занимают кредиты, предоставленные юридическим лицам (70,42%) и физическим лицам (24,54%).

2.2.5. Анализ структуры и динамики выданных ссуд по срокам. Оценка качества ссуд на основе данных баланса

В таблице 33 приведен расчет средних сроков кредитных вложений банка, а в таблицах 30-32 приведен анализ динамики и структуры кредитных вложений по срокам. Далее в таблице 12 приложения приведена оценка качества кредитных вложений по группам заемщиков.

Таблица 30. Динамика кредитных вложений по срокам ФИА - банка за 2009г., тыс.р.
№	Наименование статьи	Данные оборотной ведомости на :					Абсолютное изменение показателя за:
№	Наименование статьи	01.01.2009	01.04.2009	01.07.2009	01.10.2009	01.01.2010	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год
1	2	3 (a)	4(b)	5(c)	6(d)	7(е)	8=4-3	9=5-4	10=6-5	11=7-6	12=8+9+10+11 или 7- 3
1	Межбанковские кредиты
	на 1 день	0	261920	0	0	0	261920	-261920	0	0	0
	на срок от 8 до 30 дней	271645	0	43 819	0	43389	-271645	43819	-43819	43389	-228256
	на срок от 31 до 90 дней	0	0	0	44007	0	0	0	44007	-44007	0
	на срок от 91 до 180 дней	0	0	0	44007	0	0	0	44007	-44007	0
	на срок от 1 года до 3 лет	2372	2745	2526	1346	0	373	-219	-1180	-1346	-2372
	свыше 3лет	0	0	0	1083	1089	0	0	1083	6	1089
	до востребования	61	64	0	34	28	3	-64	34	-6	-33
	Итого	274078	264729	46345	90477	44506	-9349	-218384	44132	-45971	-229572
2	Кредиты, предоставленные юридическим лицам
	на срок от 8 до 30 дней	57620	232641	114260	52216	92843	175021	-118381	-62044	40627	35223
	на срок от 31 до 90 дней	63232	38234	230805	149528	268346	-24998	192571	-81277	118818	205114
	на срок от 91 до 180 дней	176205	159317	342352	415064	243233	-16888	183035	72712	-171831	67028
	на срок от 181 дня до 1 года	1611488	2015233	2145530	2131062	2059811	403745	130297	-14468	-71251	448323
	на срок от 1 года до 3 лет	2986953	3057785	3245353	3099417	3253671	70832	187568	-145936	154254	266718
	свыше 3лет	609455	629241	571738	624316	799132	19786	-57503	52578	174816	189677
	овердрафт	0	1997	7 232	0	9999	1997	5235	-7232	9999	9999
	Итого	5504953	6134448	6657270	6471603	6727035	629495	522822	-185667	255432	1222082
3	Кредиты, предоставленные физическим лицам
	на срок от 8 до 30 дней	0	0	1 350	50	0	0	1350	-1300	-50	0
	на срок от 31 до 90 дней	130	10058	839	206	501	9928	-9219	-633	295	371
	на срок от 91 до 180 дней	1985	0	8 216	31	353	-1985	8216	-8185	322	-1632
	на срок от 181 дня до 1 года	28993	15615	9 248	13854	19154	-13378	-6367	4606	5300	-9839
	на срок от 1 года до 3 лет	256007	227295	191 304	161700	182670	-28712	-35991	-29604	20970	-73337
	свыше 3лет	2815043	2644649	2 455 717	2284052	2137456	-170394	-188932	-171665	-146596	-677587
	овердрафт	3340	5101	4 035	4514	3687	1761	-1066	479	-827	347
	Итого	3105498	2902718	2670709	2464407	2343821	-202780	-232009	-206302	-120586	-761677
4	Итого кред.вложения по срокам
	до 30 дней	271645	261920	45169	50	43389	-9725	-216751	-45119	43339	-228256
	31-90 дней	63362	48292	231644	193741	268847	-15070	183352	-37903	75106	205485
	91-180	178190	159317	350568	459102	243586	-18873	191251	108534	-215516	65396
	181-365	1640481	2030848	2154778	2144916	2078965	390367	123930	-9862	-65951	438484
	1-3 года	258379	230040	193830	163046	182670	-28339	-36210	-30784	19624	-75709
	свыше 3лет	3424498	3273890	3027455	2909451	2937677	-150608	-246435	-118004	28226	-486821
	до востребования	61	64	0	34	28	3	-64	34	-6	-33
	овердрафт	3340	7098	11267	4514	13686	3758	4169	-6753	9172	10346
	Итого	5839956	6011469	6014711	5874854	5768848	171513	3242	-139857	-106006	-71108
Таблица 31. Относительные показатели динамики кредитных вложений ФИА - банка по срокам за 2009г., %
№	Наименование статьи	Индексы (темпы) роста, %					Индексы (темпы) прироста, % (Jп = Jp -100)
№	Наименование статьи	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	2	Jp =b/a*100	Jp =c/b*100	Jp =d/c*100	Jp =е/d*100	Jp =е/а*100	8	9	10	11	12
1	Межбанковские кредиты
	на 1 день	-	0,00	-	-	-	-	-100,00	-	-	-
	на срок от 8 до 30 дней	0,00	-	0,00	-	15,97	-100,00	-	-100,00	-	-84,03
	на срок от 31 до 90 дней	-	-	-	0,00	-	-	-	-	-100,00	-
	на срок от 91 до 180 дней	-	-	-	0,00	-	-	-	-	-100,00	-
	на срок от 1 года до 3 лет	115,73	92,02	53,29	0,00	0,00	15,73	-7,98	-46,71	-100,00	-100,00
	свыше 3лет	-	-	-	100,55	-	-	-	-	0,55	-
	до востребования	104,92	0,00	-	82,35	45,90	4,92	-100,00	-	-17,65	-54,10
	Итого	96,59	17,51	195,22	49,19	16,24	-3,41	-82,49	95,22	-50,81	-83,76
2	Кредиты, предоставленные юридическим лицам
	на срок от 8 до 30 дней	403,75	49,11	45,70	177,81	161,13	303,75	-50,89	-54,30	77,81	61,13
	на срок от 31 до 90 дней	60,47	603,66	64,79	179,46	424,38	-39,53	503,66	-35,21	79,46	324,38
	на срок от 91 до 180 дней	90,42	214,89	121,24	58,60	138,04	-9,58	114,89	21,24	-41,40	38,04
	на срок от 181 дня до 1 года	125,05	106,47	99,33	96,66	127,82	25,05	6,47	-0,67	-3,34	27,82
	на срок от 1 года до 3 лет	102,37	106,13	95,50	104,98	108,93	2,37	6,13	-4,50	4,98	8,93
	свыше 3лет	103,25	90,86	109,20	128,00	131,12	3,25	-9,14	9,20	28,00	31,12
	овердрафт	-	362,14	0,00	-	-	-	262,14	-100,00	-	-
	Итого	111,44	108,52	97,21	103,95	122,20	11,44	8,52	-2,79	3,95	22,20
3	Кредиты, предоставленные физическим лицам
	на срок от 8 до 30 дней	-	-	3,70	0,00	-	-	-	-96,30	-100,00	-
	на срок от 31 до 90 дней	7736,92	8,34	24,55	243,20	385,38	7636,92	-91,66	-75,45	143,20	285,38
	на срок от 91 до 180 дней	0,00	-	0,38	1138,71	17,78	-100,00	-	-99,62	1038,71	-82,22
	на срок от 181 дня до 1 года	53,86	59,23	149,81	138,26	66,06	-46,14	-40,77	49,81	38,26	-33,94
	на срок от 1 года до 3 лет	88,78	84,17	84,53	112,97	71,35	-11,22	-15,83	-15,47	12,97	-28,65
	свыше 3лет	93,95	92,86	93,01	93,58	75,93	-6,05	-7,14	-6,99	-6,42	-24,07
	овердрафт	-	79,10	111,87	-	110,39	-	-20,90	11,87	-	10,39
	Итого	93,47	92,01	92,28	95,11	75,47	-6,53	-7,99	-7,72	-4,89	-24,53
4	Итого кред.вложения по срокам
	до 30 дней	96,41996	17,24534	0,11	86778,00	15,97	-79,17462	-17,1346	86777,89	-86762	-84,03
	31-90 дней	76,21603	479,6737	83,64	138,77	424,30	403,4576	-396,036	55,1288	285,537	324,30
	91-180	89,4085	220,0443	130,96	53,06	136,70	130,6358	-89,0848	-77,9024	83,6431	36,70
	181-365	123,7959	106,1024	99,54	96,93	126,73	-17,69351	-6,56006	-2,61708	29,80375	26,73
	1-3 года	89,032	84,25926	84,12	112,04	70,70	-4,772744	-0,14122	27,91783	-41,3374	-29,30
	свыше 3лет	95,60204	92,47272	96,10	100,97	85,78	-3,129326	3,629489	4,867944	-15,186	-14,22
	до востребования	104,918	0	-	82,35	45,90	-104,918	-	-	-36,4513	-54,10
	овердрафт	212,515	158,7349	40,06	303,19	409,76	-53,78012	-118,671	263,1262	106,5704	309,76
	Итого	102,9369	100,0539	97,67	98,20	1315,85	2,94	0,05	-2,33	-1,80	1215,85
Таблица 32. Структура размещения кредитных вложений ФИА – банка по срокам за 2009г.
№	Наименование статьи	01.01.2009		01.04.2009		01.07.2009		01.10.2009		01.01.2010
№	Наименование статьи	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Межбанковские кредиты
	на 1 день	0,00	0,00	261920,00	98,94	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	на срок от 8 до 30 дней	271645,00	99,11	0,00	0,00	43819,00	94,55	0,00	0,00	43389,00	97,49
	на срок от 31 до 90 дней	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	44007,00	48,64	0,00	0,00
	на срок от 91 до 180 дней	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	44007,00	48,64	0,00	0,00
	на срок от 1 года до 3 лет	2372,00	0,87	2745,00	1,04	2526,00	5,45	1346,00	1,49	0,00	0,00
	свыше 3лет	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	1083,00	1,20	1089,00	2,45
	до востребования	61,00	0,02	64,00	0,02	0,00	0,00	34,00	0,04	28,00	0,06
	Итого	274078,00	100,00	264729,00	100,00	46345,00	100,00	90477,00	100,00	44506,00	100,00
2	Кредиты, предоставленные юридическим лицам
	на срок от 8 до 30 дней	57620	1,05	232641	3,79	114260	1,72	52216	0,81	92843	1,38
	на срок от 31 до 90 дней	63232	1,15	38234	0,62	230805	3,47	149528	2,31	268346	3,99
	на срок от 91 до 180 дней	176205	3,20	159317	2,60	342352	5,14	415064	6,41	243233	3,62
	на срок от 181 дня до 1 года	1611488	29,27	2015233	32,85	2145530	32,23	2131062	32,93	2059811	30,62
	на срок от 1 года до 3 лет	2986953	54,26	3057785	49,85	3245353	48,75	3099417	47,89	3253671	48,37
	свыше 3лет	609455	11,07	629241	10,26	571738	8,59	624316	9,65	799132	11,88
	овердрафт	0	0,00	1997	0,03	7 232	0,11	0	0,00	9999	0,15
	Итого	5504953	100,00	6134448	100,00	6657270	100,00	6471603	100,00	6727035	100,00
3	Кредиты, предоставленные физическим лицам
	на срок от 8 до 30 дней	0	0,00	0	0,00	1 350	0,05	50	0,002	0	0,00
	на срок от 31 до 90 дней	130	0,00	10058	0,35	839	0,03	206	0,01	501	0,02
	на срок от 91 до 180 дней	1985	0,06	0	0,00	8 216	0,31	31	0,001	353	0,02
	на срок от 181 дня до 1 года	28993	0,93	15615	0,54	9 248	0,35	13854	0,56	19154	0,82
	на срок от 1 года до 3 лет	256007	8,24	227295	7,83	191 304	7,16	161700	6,56	182670	7,79
	свыше 3лет	2815043	90,65	2644649	91,11	2 455 717	91,95	2284052	92,68	2137456	91,20
	овердрафт	3340	0,11	5101	0,18	4 035	0,15	4514	0,18	3687	0,16
	Итого	3105498	100,00	2902718	100,00	2670709	100,00	2464407	100,00	2343821	100,00
4	Итого кред.вложения по срокам
	до 30 дней	271645	4,65	261920	4,36	45169	0,75	50	0,001	43389	0,75
	31-90 дней	63362	1,08	48292	0,80	231644	3,85	193741	3,30	268847	4,66
	91-180	178190	3,05	159317	2,65	350568	5,83	459102	7,81	243586	4,22
	181-365	1640481	28,09	2030848	33,78	2154778	35,83	2144916	36,51	2078965	36,04
	1-3 года	258379	4,42	230040	3,83	193830	3,22	163046	2,78	182670	3,17
	свыше 3лет	3424498	58,64	3273890	54,46	3027455	50,33	2909451	49,52	2937677	50,92
	до востребования	61	0,001	64	0,001	0	0,00	34	0,001	28	0,0005
	овердрафт	3340	0,06	7098	0,12	11267	0,19	4514	0,08	13686	0,24
	Итого	5839956	100	6011469	100	6014711	100	5874854	100	5768848	100

Таблица 33. Средние сроки кредитных вложений
Активы	Сроки обязательств	Ср.знач-е интервала, дни ti	Остатки по счетам, т.р. Оi					Oi*ti
Активы	Сроки обязательств	Ср.знач-е интервала, дни ti	01.01.2009	01.04.2009	01.07.2009	01.10.2009	01.01.2010	01.01.2009	01.04.2009	01.07.2009	01.10.2009	01.01.2010
Межбанковские кредиты	на 1 день	1	0	261920	0	0	0	0	261920	0	0	0
	на срок от 8 до 30 дней	15	271645	0	43 819	0	43389	4074675	0	657285	0	650835
	на срок от 31 до 90 дней	60,5	0	0	0	44007	0	0	0	0	2662424	0
	на срок от 91 до 180 дней	135,5	0	0	0	44007	0	0	0	0	5962949	0
	на срок от 1 года до 3 лет	730	2372	2745	2526	1346	0	1731560	2003850	1843980	982580	0
	свыше 3лет	1460	0	0	0	1083	1089	0	0	0	1581180	1589940
	Сумма	274017	264665	46345	90443	44478	5806235	2265770	2501265	11189132	2240775
	средний срок	21	9	54	124	50
Кредиты, предоставленные юр.лицам	на срок от 8 до 30 дней	19	57620	232641	114260	52216	92843	1094780	4420179	2170940	992104	1764017
	на срок от 31 до 90 дней	60,5	63232	38234	230805	149528	268346	3825536	2313157	13963703	9046444	16234933
	на срок от 91 до 180 дней	135,5	176205	159317	342352	415064	243233	23875778	21587454	46388696	56241172	32958072
	на срок от 181 дня до 1 года	273	1611488	2015233	2145530	2131062	2059811	439936224	550158609	585729690	581779926	562328403
	на срок от 1 года до 3 лет	730	2986953	3057785	3245353	3099417	3253671	2180475690	2232183050	2369107690	2262574410	2375179830
	свыше 3лет	1460	609455	629241	571738	624316	799132	889804300	918691860	834737480	911501360	1166732720
	Сумма	5504953	6132451	6650038	6471603	6717036	3539012308	3729354309	3852098199	3822135416	4155197975
	средний срок	643	608	579	591	619
Кредиты, предоставленные физ.лицам	на срок от 8 до 30 дней	19	0	0	1 350	50	0	0	0	25650	950	0
	на срок от 31 до 90 дней	60,5	130	10058	839	206	501	7865	608509	50760	12463	30311
	на срок от 91 до 180 дней	135,5	1985	0	8 216	31	353	268968	0	1113268	4201	47832
	на срок от 181 дня до 1 года	273	28993	15615	9 248	13854	19154	7915089	4262895	2524704	3782142	5229042
	на срок от 1 года до 3 лет	730	256007	227295	191 304	161700	182670	186885110	165925350	139651920	118041000	133349100
	свыше 3лет	1460	2815043	2644649	2 455 717	2284052	2137456	4109962780	3861187540	3585346820	3334715920	3120685760
	Сумма	3102158	2897617	2666674	2459893	2340134	4305039812	4031984294	3728713122	3456556676	3259342044
	средний срок	1388	1391	1398	1405	1393

Средний срок межбанковских кредитов с 21 дня к концу года увеличился до 50 дней. По кредитам, выданным юридическим лицам и ИП средний срок также увеличился с 308 до 975 дней. По физическим лицам средний срок практически остался неизменным (с 1388 увеличился до 1393 дней).

Если анализировать кредитные вложения по срокам, положительной динамики межбанковских кредитов не наблюдается: с 274078т.р. они уменьшились до 90477т.р.,хотя за весь год межбанковские кредиты на срок свыше 3 лет увеличились на 1089т.р. Кредиты, предоставленные юридическим лицам на срок от 181 дня до 1 года, увеличились за весь год на 448323 т.р. Кредиты, предоставленные физическим лицам, в основном, снизились кроме кредитов на срок от 31 дня до 90 дней, которые увеличились на 371т.р. за весь год. Итого кредитные вложения по срокам уменьшились за весь год на 71108 т.р. В структуре межбанковских кредитов наибольшую долю занимают МБК на срок от 8 до 30 дней (97,49% за весь год). Кредиты, предоставленные юридическим лицам на срок от 1 года до 3 лет, занимают 48,37% за 2009г. Чуть меньшую долю занимают кредиты, предоставленные юридическим лицам на срок от 181 дня до 1 года. Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок свыше 3 лет, занимают 91,2% в общей сумме данного вида кредитов. 50,92% занимают кредитные вложения на срок свыше 3 лет.

Инвестиции банков в ценные бумаги
являются одним из основных способов получения дохода с помощью собственных или привлеченных средств. Так как банк привлекает средства вкладчиков, гарантируя им определенный процент по вкладу, то финансовые аналитики банка уделяют огромное внимание банковским инвестициям в ценные бумаги.

Как правило, вложения банков в ценные бумаги
отличаются высокой надежностью, ликвидностью и доходностью. Банковские эксперты стараются сформировать инвестиционный портфель таким образом, чтобы он приносил банку максимальный гарантированный доход при минимальных рисках. При оценке необходимости покупки тех или иных ценных бумаг аналитики банка оценивают как количественные, так и качественные возможности инвестирования. Как правило, оценка происходит на основе сравнения предлагаемых ценных бумаг с другими ценными бумагами, которые есть в распоряжении банка или продаются на рынке. Крайне редко аналитикам банка удается найти такие ценные бумаги, которые при минимальных рисках могут приносить приличную прибыль.

Чаще всего банки приобретают ценные бумаги, которые выпускаются на территории России. Среди российских ценных бумаг наибольшей популярностью у банков пользуются Государственные краткосрочные облигации и Облигации Федерального займа, муниципальные и корпоративные облигации, а также еврооблигации российских эмитентов. Также банки приобретают акции предприятий, которые демонстрируют наиболее стабильную работу на рынке. Многие банки стараются приобретать портфели акций предприятий, что дает им возможность влиять на их деятельность.

Управление инвестиционным портфелем банка должно вестись таким образом, чтобы соблюдался баланс между ликвидностью и прибыльностью. Стоит отметить, что инвестиции банков в ценные бумаги
на некоторых этапах могут быть довольно рискованны, но большая часть инвестиционного портфеля должна приносить банку стабильный и надежный доход.

Вложения банков в ценные бумаги могут производиться как на краткосрочный, так и на долгосрочный период. Обычно, краткосрочные вложения гарантируют ликвидность инвестиционного портфеля банка, а долгосрочные – доходность.

Некоторые банки специализируются на инвестициях в определенный сектор экономики, что позволяет сосредоточиться на более узком круге ценных бумаг.

Производятся инвестиции банков в ценные бумаги с помощью активной или пассивной стратегии. При использовании активной стратегии банки, на основе постоянного анализа информации, довольно часто покупают и продают часть своего инвестиционного портфеля, при пассивной стратегии эксперты банка вычисляют специальные индексы, на основе которых и принимается решение о покупке тех или иных ценных бумаг.

Вложения в доходные ценные бумаги за 2009г. увеличились на 1155447 т.р.(165,17%) с 699559 до 1855006 т.р. Основную долю во вложениях в ценные бумаги занимают долевые ценные бумаги прочих резидентов, имеющиеся в наличии для продажи (47,98%). Далее по весу следуют векселя кредитных организации и авалированные им до востребования (15,05%).

Таблица 34. Динамика вложений в доходные ценные бумаги ФИА - банка за 2009г., тыс.р.
№	Наименование статьи	Данные оборотной ведомости на :					Абсолютное изменение показателя за:
№	Наименование статьи	01.01.2009	01.04.2009	01.07.2009	01.10.2009	01.01.2010	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год
1	2	3 (a)	4(b)	5(c)	6(d)	7(е)	8=4-3	9=5-4	10=6-5	11==7-6	12=8+9+10+ +11 или 7- 3
50207	Долговые обязательства кредитных организаций, имеющиеся в наличии для продажи	0	77928	99 127	102859	109763	77928	21 199	3 732	6904	109763
50208	Прочие долговые обязательства	0	53594	42 699	53620	155506	53594	-10 895	10 921	101886	155506
50221	Переоценка ценных бумаг - положительная разница	0	1506	2 790	4089	4475	1506	1 284	1 299	386	4475
50305	Долговые обязательства РФ	26398	25790	26 206	22377	22677	-608	416	-3 829	300	-3721
50306	Долговые обязательства субъектов РФ и органов местного самоуправления	39524	39547	39 578	39617	39655	23	31	39	38	131
50307	Долговые обязательства кредитных организаций	174721	87062	61 963	62070	62142	-87659	-25 099	107	72	-112579
50308	Прочие долговые обязательства	217850	73032	55 313	35533	34172	-144818	-17 719	-19 780	-1361	-183678
50505	Долговые обязательства, не погашенные в срок	10868	46113	46 113	50060	50060	35245	0	3 947	0	39192
50605	Долевые ценные бумаги кредитных организаций, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0	0	901	0	0	0	901	-901	0
50606	Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Прочих резидентов	3444	3485	3 677	6786	7038	41	192	3 109	252	3594
50607	Долевые ценные бумаги банков- нерезидентов	0	0	0	483	89	0	0	483	-394	89
50608	прочих нерезидентов	0	0	0	5439	1522	0	0	5 439	-3917	1522
50621	Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Переоценка ценных бумаг – положит. разницы	15	25	114	970	298	10	89	856	-672	283
50706	Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи Прочих резидентов	59	59	140 059	140059	890049	0	140 000	0	749990	889990
50721	Переоценка ценных бумаг- положительные разницы	0	0	2 544	8620	13090	0	2 544	6 076	4470	13090
51401	Векселя кредитных организаций и авалированные им до востребования	0	225000	225 000	276669	279143	225000	0	51 669	2474	279143
51402	со сроком погашения до 30 дней	225000	0	0	0	90000	-225000	0	0	90000	-135000
51403	со сроком погашения от 31 до 90 дней	1680	4081	3 278	10995	5186	2401	-803	7 717	-5809	3506
51404	со сроком погашения от 91 до 180 дней	0	50101	48 466	93252	6939	50101	-1 635	44 786	-86313	6939
51501	Прочие векселя до востребования	0	0	25 093	27725	70368	0	25 093	2 632	42643	70368
51502	со сроком погашения до 30 дней	0	0	0	0	446	0	0	0	446	446
51503	Прочие векселя со сроком погашения от 31 до 90 дней	0	0	0	393	0	0	0	393	-393	0
51504	Прочие векселя со сроком погашения от 91 до 180 дней	0	0	91 336	5191	5575	0	91 336	-86 145	384	5575
51505	со сроком погашения от 181 дня до 1 года	0	0	0	0	6813	0	0	0	6813	6813
Всего		699559	687323	913356	947708	1855006	-12236	226 033	34 352	907298	1155447
Таблица 35. Относительные показатели динамики вложений в доходные ценные бумаги ФИА - банка за 2009г., %
№	Наименование статьи	Индексы (темпы) роста, %					Индексы (темпы) прироста, % (Jп = Jp -100)
№	Наименование статьи	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	2	Jp =b/a*100	Jp =c/b*100	Jp =d/c*100	Jp =е/d*100	Jp =е/а*100	8	9	10	11	12
50207	Долговые обязательства кредитных организаций, имеющиеся в наличии для продажи	-	127,20	103,76	106,71	-	-	27,20	3,76	6,71	-
50208	Прочие долговые обязательства	-	79,67	125,58	290,01	-	-	-20,33	25,58	190,01	-
50221	Переоценка ценных бумаг - положительная разница	-	185,26	146,56	109,44	-	-	85,26	46,56	9,44	-
50305	Долговые обязательства РФ	97,70	101,61	85,39	101,34	85,90	-2,30	1,61	-14,61	1,34	-14,10
50306	Долговые обязательства субъектов РФ и органов местного самоуправления	100,06	100,08	100,10	100,10	100,33	0,06	0,08	0,10	0,10	0,33
50307	Долговые обязательства кред. орг.	49,83	71,17	100,17	100,12	35,57	-50,17	-28,83	0,17	0,12	-64,43
50308	Прочие долговые обязательства	33,52	75,74	64,24	96,17	15,69	-66,48	-24,26	-35,76	-3,83	-84,31
50505	Долговые обязательства, не погашенные в срок	424,30	100,00	108,56	100,00	460,62	324,30	0,00	8,56	0,00	360,62
50605	Долевые ценные бумаги кредитных организаций, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	-	-	-	0,00	-	-	-	-	-100,00	-
50606	Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Прочих резидентов	101,19	105,51	184,55	103,71	204,36	1,19	5,51	84,55	3,71	104,36
50607	Долевые ценные бумаги банков- нерезидентов	-	-	-	18,43	-	-	-	-	-81,57	-
50608	прочих нерезидентов	-	-	-	27,98	-	-	-	-	-72,02	-
50621	Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Переоценка ценных бумаг - положительные разницы	166,67	456,00	850,88	30,72	1986,67	66,67	356,00	750,88	-69,28	1886,67
50706	Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи Прочих резидентов	100,00	237388,14	100,00	635,48	1508557,63	0,00	237288,14	0,00	535,48	1508457,63
50721	Переоценка ценных бумаг- положительные разницы	-	-	338,84	151,86	-	-	-	238,84	51,86	-
51401	Векселя кредитных организаций и авалированные им до востребования	-	100,00	122,96	100,89	-	-	0,00	22,96	0,89	-
51402	со сроком погашения до 30 дней	0,00	-	-	-	40,00	-100,00	-	-	-	-60,00
51403	со сроком погашения от 31 до 90 дней	242,92	80,32	335,42	47,17	308,69	142,92	-19,68	235,42	-52,83	208,69
51404	со сроком погашения от 91 до 180 дней	-	96,74	192,41	7,44	-	-	-3,26	92,41	-92,56	-
51501	Прочие векселя до востребования	-	-	110,49	253,81	-	-	-	10,49	153,81	-
51502	со сроком погашения до 30 дней	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
51503	Прочие векселя со сроком погашения от 31 до 90 дней	-	-	-	0,00	-	-	-	-	-100,00	-
51504	Прочие векселя со сроком погашения от 91 до 180 дней	-	-	5,68	107,40	-	-	-	-94,32	7,40	-
51505	со сроком погашения от 181 дня до 1 года	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Всего		98,25	132,89	103,76	195,74	265,17	-1,75	32,89	3,76	95,74	165,17
Таблица 36. Структура вложений в доходные ценныебумаги ФИА - банка за 2009г.
№	Наименование статьи	01.01.2009		01.04.2009		01.07.2009		01.10.2009		01.01.2010
№	Наименование статьи	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
50207	Долговые обязательства кредитных организаций, имеющиеся в наличии для продажи	0	0,00	77928	11,34	99 127	10,85	102859	10,85	109763	5,92
50208	Прочие долговые обязательства	0	0,00	53594	7,80	42 699	4,67	53620	5,66	155506	8,38
50221	Переоценка ценных бумаг - положительная разница	0	0,00	1506	0,22	2 790	0,31	4089	0,43	4475	0,24
50305	Долговые обязательства РФ	26398	3,77	25790	3,75	26 206	2,87	22377	2,36	22677	1,22
50306	Долговые обязательства субъектов РФ и органов местного самоуправления	39524	5,65	39547	5,75	39 578	4,33	39617	4,18	39655	2,14
50307	Долговые обязательства кредитных организаций	174721	24,98	87062	12,67	61 963	6,78	62070	6,55	62142	3,35
50308	Прочие долговые обязательства	217850	31,14	73032	10,63	55 313	6,06	35533	3,75	34172	1,84
50505	Долговые обязательства, не погашенные в срок	10868	1,55	46113	6,71	46 113	5,05	50060	5,28	50060	2,70
50605	Долевые ценные бумаги кредитных организаций, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0,00	0	0,00	0	0,00	901	0,10	0	0,00
50606	Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Прочих резидентов	3444	0,49	3485	0,51	3 677	0,40	6786	0,72	7038	0,38
50607	Долевые ценные бумаги банков- нерезидентов	0	0,00	0	0,00	0	0,00	483	0,05	89	0,00
50608	прочих нерезидентов	0	0,00	0	0,00	0	0,00	5439	0,57	1522	0,08
50621	Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Переоценка ценных бумаг - положительные разницы	15	0,00	25	0,00	114	0,01	970	0,10	298	0,02
50706	Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи Прочих резидентов	59	0,01	59	0,01	140 059	15,33	140059	14,78	890049	47,98
50721	Переоценка ценных бумаг- положительные разницы	0	0,00	0	0,00	2 544	0,28	8620	0,91	13090	0,71
51401	Векселя кредитных организаций и авалированные им до востребования	0	0,00	225000	32,74	225 000	24,63	276669	29,19	279143	15,05
51402	со сроком погашения до 30 дней	225000	32,16	0	0,00	0	0,00	0	0,00	90000	4,85
51403	со сроком погашения от 31 до 90 дней	1680	0,24	4081	0,59	3 278	0,36	10995	1,16	5186	0,28
51404	со сроком погашения от 91 до 180 дней	0	0,00	50101	7,29	48 466	5,31	93252	9,84	6939	0,37
51501	Прочие векселя до востребования	0	0,00	0	0,00	25 093	2,75	27725	2,93	70368	3,79
51502	со сроком погашения до 30 дней	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00	446	0,02
51503	Прочие векселя со сроком погашения от 31 до 90 дней	0	0,00	0	0,00	0	0,00	393	0,04	0	0,00
51504	Прочие векселя со сроком погашения от 91 до 180 дней	0	0,00	0	0,00	91 336	10,00	5191	0,55	5575	0,30
51505	со сроком погашения от 181 дня до 1 года	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00	6813	0,37
Всего		699559	100,00	687323	100,00	913356	100,00	947708	100,00	1855006	100,00

2.2.7. Анализ вложений в имущество и инвестиционной деятельности банка

Если у банка собственных средств меньше, чем вложений в имущество, то банк часть денежных средств вкладчиков («чужих средств») мобилизовал и «отвлек». Возникает проблема банка с обязательствами.

В таблицах 39-41 проведен анализ динамики и структуры инвестиций банка за 2009 год по кварталам. В таблицах 42-44 проведен анализ динамики и структуры вложений в имущество по кварталам за 2009 год.

Инвестиции за 2009г. уменьшились на 5438 т.р. Основную долю инвестиций Фиа-банка на протяжении всего 2009г. занимают основные средства (примерно 99%).

Вложения в имущество за 2009 г. увеличились на 87460т.р., в основном, за счет вложений в строительство (увеличилось на 7616т.р.), внеоборотных запасов (увеличилось на 74980 т.р.). В структуре вложений в имущество наибольший вес занимают внеоборотные запасы (72,18% за весь год). На протяжении всего анализируемого периода данная тенденция не менялась.

Таблица 39. Динамика вложений в имущество ФИА - банка за 2009г., тыс.р.
№	Наименование статьи			Данные оборотной ведомости на :										Абсолютное изменение показателя за:
				01.01.2009		01.04.2009		01.07.2009		01.10.2009		01.01.2010		1 квартал		2 квартал		3 квартал		4 квартал	весь год
1	2			3 (a)		4(b)		5(c)		6(d)		7(е)		8=4-3		9=5-4		10=6-5		11==7-6	12=8+9+10+ +11 или 7- 3
60701	Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов			13630		13240		12 848		17099		21246		-390		-392		4 251		4147	7616
60901(нетто)	Нематериальные активы за минусом амортизации			91		88		85		81		78		-3		-3		-4		-3	-13
61002	Материальные запасы Запасные части			302		518		434		453		352		216		-84		19		-101	50
61008	Материалы			1566		1871		1 784		1862		3929		305		-87		78		2067	2363
61009	Инвентарь и принадлежности			785		2217		2 417		1487		3277		1432		200		-930		1790	2492
61010	Издания			49		49		29		45		21		0		-20		16		-24	-28
61011	Внеоборотные запасы			0		0		0		51980		74980		0		0		51 980		23000	74980
Всего				16423		17983		17597		73007		103883		1560		-386		55 410		30876	87460
Таблица 40. Относительные показатели динамики вложений в имущество ФИА - банка за 2009г., %
№	Наименование статьи			Индексы (темпы) роста, %										Индексы (темпы) прироста, % (Jп = Jp -100)
				1 квартал		2 квартал		3 квартал		4 квартал		весь год		1 квартал		2 квартал		3 квартал		4 квартал	весь год
1	2			3		4		5		6		7		8		9		10		11	12
				Jp =b/a*100		Jp =c/b*100		Jp =d/c*100		Jp =е/d*100		Jp =е/а*100
60701	Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов			97,14		97,04		133,09		124,25		155,88		-2,86		-2,96		33,09		24,25	55,88
60901(нетто)	Нематериальные активы за минусом амортизации			96,70		96,59		95,29		96,30		85,71		-3,30		-3,41		-4,71		-3,70	-14,29
61002	Материальные запасы, запасные части			171,52		83,78		104,38		77,70		116,56		71,52		-16,22		4,38		-22,30	16,56
61008	Материалы			119,48		95,35		104,37		211,01		250,89		19,48		-4,65		4,37		111,01	150,89
61009	Инвентарь и принадлежности			282,42		109,02		61,52		220,38		417,45		182,42		9,02		-38,48		120,38	317,45
61010	Издания			100,00		59,18		155,17		46,67		42,86		0,00		-40,82		55,17		-53,33	-57,14
61011	Внеоборотные запасы			-		-		-		144,25		-		-		-		-		44,25	-
Всего				109,50		97,85		414,88		142,29		632,55		9,50		-2,15		314,88		42,29	532,55
Таблица 41. Структура вложений в имущество ФИА - банка за 2009г.
№	Наименование статьи			01.01.2009				01.04.2009				01.07.2009				01.10.2009				01.01.2010
				тыс.р.		%		тыс.р.		%		тыс.р.		%		тыс.р.		%		тыс.р.	%
1	2			3		4		5		6		7		8		9		10		11	12
60701	Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов			13630		82,99		13240		73,63		12 848		73,01		17099		23,42		21246	20,45
60901 (нетто)	Нематериальные активы за минусом амортизации			91		0,55		88		0,49		85		0,48		81		0,11		78	0,08
61002	Материальные запасы Запасные части			302		1,84		518		2,88		434		2,47		453		0,62		352	0,34
61008	Материалы			1566		9,54		1871		10,40		1 784		10,14		1862		2,55		3929	3,78
61009	Инвентарь и принадлежности			785		4,78		2217		12,33		2 417		13,74		1487		2,04		3277	3,15
61010	Издания			49		0,30		49		0,27		29		0,16		45		0,06		21	0,02
61011	Внеоборотные запасы			0		0,00		0		0,00		0		0,00		51980		71,20		74980	72,18
Всего				16423		100,00		17983		100,00		17597		100,00		73007		100,00		103883	100,00
Таблица 42. Динамика инвестиций ФИА - банка за 2009г., тыс.р.
№		Наименование статьи	Данные оборотной ведомости на :										Абсолютное изменение показателя за:
			01.01.2009		01.04.2009		01.07.2009		01.10.2009		01.01.2010		1 квартал		2 квартал		3 квартал		4 квартал			весь год
1		2	3 (a)		4(b)		5(c)		6(d)		7(е)		8=4-3		9=5-4		10=6-5		11==7-6			12=8+9+10+ +11 или 7- 3
60401(нетто)		Основные средства за минусом амортизации	502889		530954		515875		505203		497451		28065		-15079		-10672		-7752			-5438
60102		Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах Акции дочерних и зависимых организаций	1050		1050		1 050		1050		1050		0		0		0		0			0
60202		Прочее участие Средства, внесенные в УК организаций	625		625		625		625		625		0		0		0		0			0
Всего			504564		532629		517550		506878		499126		28065		-15079		-10672		-7752			-5438
Таблица 43. Относительные показатели динамики инвестиций ФИА - банка за 2009г., %
№		Наименование статьи	Индексы (темпы) роста, %										Индексы (темпы) прироста, % (Jп = Jp -100)
			1 квартал		2 квартал		3 квартал		4 квартал		весь год		1 квартал		2 квартал		3 квартал		4 квартал			весь год
1		2	3		4		5		6		7		8		9		10		11			12
			Jp =b/a*100		Jp =c/b*100		Jp =d/c*100		Jp =е/d*100		Jp =е/а*100
60401(нетто)		Основные средства за минусом амортизации	105,58		97,16		97,93		98,47		98,92		5,58		-2,84		-2,07		-1,53			-1,08
60102		Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах Акции дочерних и зависимых организаций	100,00		100,00		100,00		100,00		100,00		0,00		0,00		0,00		0,00			0,00
60202		Прочее участие Средства, внесенные в УК организаций	100,00		100,00		100,00		100,00		100,00		0,00		0,00		0,00		0,00			0,00
Всего			105,56		97,17		97,94		98,47		98,92		5,56		-2,83		-2,06		-1,53			-1,08
Таблица 44. Структура инвестиций ФИА - банка за 2009г.
№		Наименование статьи	01.01.2009				01.04.2009				01.07.2009				01.10.2009				01.01.2010
			тыс.р.		%		тыс.р.		%		тыс.р.		%		тыс.р.		%		тыс.р.			%
1		2	3		4		5		6		7		8		9		10		11			12
60401(нетто)		Основные средства за минусом амортизации	502889		99,67		530954		99,69		515875		99,68		505203		99,67		497451			99,66
60102		Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах Акции дочерних и зависимых организаций	1050		0,21		1050		0,20		1 050		0,20		1050		0,21		1050			0,21
60202		Прочее участие Средства, внесенные в УК организаций	625		0,12		625		0,12		625		0,12		625		0,12		625			0,13
Всего			504564		100,00		532629		100,00		517550		100,00		506878		100,00		499126			100,00

2.2.8. Анализ прочих активов

В таблицах 45-47 представлен анализ динамики и структуры Фиа-банка за 2009 год по кварталам.

Таблица 45. Динамика прочих активов ФИА - банка за 2009г., тыс.р.
№		Наименование статьи	Данные оборотной ведомости на :										Абсолютное изменение показателя за:
			01.01.2009		01.04.2009		01.07.2009		01.10.2009		01.01.2010		1 квартал		2 квартал			3 квартал		4 квартал		весь год
1		2	3 (a)		4(b)		5(c)		6(d)		7(е)		8=4-3		9=5-4			10=6-5		11==7-6		12=8+9+10+ +11 или 7- 3
30233		Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт	28631		5065		41 159		4822		9378		-23566		36 094			-36 337		4556		-19253
30306		Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам	85850		99850		70 550		53550		166250		14000		-29 300			-17 000		112700		80400
30402		Счета участников РЦ ОРЦБ	201173		5799		14 428		7917		20583		-195374		8 629			-6 511		12666		-180590
30602		Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами	12235		71804		95 960		28046		77858		59569		24 156			-67 914		49812		65623
45912		Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам Негосударственным коммерческим организациям	8215		5860		11 240		15247		15045		-2355		5 380			4 007		-202		6830
45914		физ.лицам-ИП	0		95		380		622		0		95		285			242		-622		0
45915		Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам Гражданам	8382		16212		20 747		28127		28301		7830		4 535			7 380		174		19919
47408		Расчеты по отдельным операциям - Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам	0		100935		95 552		17203		0		100935		-5 383			-78 349		-17203		0
47423		Требования по прочим операциям	12027		8810		8 554		12620		10637		-3217		-256			4 066		-1983		-1390
47427		Требования по получению процентов	154441		296970		414 568		293964		428842		142529		117 598			-120 604		134878		274401
47901		Активы, переданные в доверит.упр-е	0		140000		0		0		0		140000		-140 000			0		0		0
52503		Прочии счета по операциям с выпущенными ценными бумагами Дисконт по выпущенным ценным бумагам	15615		20451		4 118		1460		729		4836		-16 333			-2 658		-731		-14886
60302		Расчеты с дебиторами и кредиторами Расчеты по налогам и сборам	2175		27703		3 088		1508		23082		25528		-24 615			-1 580		21574		20907
60306		Расчеты с работниками по оплате труда	32		13		223		37		129		-19		210			-186		92		97
60308		Расчеты с работниками по подотчетным суммам	78		282		558		590		262		204		276			32		-328		184
60312		Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями	171336		179339		175 330		172964		180011		8003		-4 009			-2 366		7047		8675
60314		Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям	34		371		347		121		0		337		-24			-226		-121		-34
60323		Расчеты с прочими дебиторами	3151		3413		3 436		3201		2974		262		23			-235		-227		-177
61403		Расходы будущих периодов Расходы будущих периодов по другим операциям	4714		4602		4704		5162		4721		-112		102			458		-441		7
70611		Налог на прибыль	0		497		25 050		34679		22516		497		24 553			9 629		-12163		22516
70612		Выплаты из прибыли после налогообложения	0		0		9 813		9813		29169		0		9 813			0		19356		29169
70711		Налог на прибыль	0		41 059		0		0		0		41059		-41 059			0		0		0
Всего			708089		1029130		999805		691653		1020487		321041		-29 325			-308 152		328834		312398
Таблица 46. Относительные показатели динамики прочих активов ФИА - банка за 2009г., %
№	Наименование статьи			Индексы (темпы) роста, %										Индексы (темпы) прироста, % (Jп = Jp -100)
				1 квартал		2 квартал		3 квартал		4 квартал		весь год		1 квартал			2 квартал		3 квартал		4 квартал		весь год
1	2			3		4		5		6		7		8			9		10		11		12
				Jp =b/a*100		Jp =c/b*100		Jp =d/c*100		Jp =е/d*100		Jp =е/а*100
30233	Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт			17,69		812,62		11,72		194,48		32,75		-82,31			712,62		-88,28		94,48		-67,25
30306	Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам			116,31		70,66		75,90		310,46		193,65		16,31			-29,34		-24,10		210,46		93,65
30402	Счета участников РЦ ОРЦБ			2,88		248,80		54,87		259,98		10,23		-97,12			148,80		-45,13		159,98		-89,77
30602	Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами			586,87		133,64		29,23		277,61		636,35		486,87			33,64		-70,77		177,61		536,35
45912	Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам Негосударственным коммерческим организациям			71,33		191,81		135,65		98,68		183,14		-28,67			91,81		35,65		-1,32		83,14
45914	физ.лицам-ИП			-		400,00		163,68		0,00		-		-			300,00		63,68		-100,00		-
45915	Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам Гражданам			193,41		127,97		135,57		100,62		337,64		93,41			27,97		35,57		0,62		237,64
47408	Расчеты по отдельным операциям - Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам			-		94,67		18,00		0,00		-		-			-5,33		-82,00		-100,00		-
47423	Требования по прочим операциям			73,25		97,09		147,53		84,29		88,44		-26,75			-2,91		47,53		-15,71		-11,56
47427	Требования по получению процентов			192,29		139,60		70,91		145,88		277,67		92,29			39,60		-29,09		45,88		177,67
47901	Активы, переданные в доверительное управление			-		0,00		-		-		-		-			-100,00		-		-		-
52503	Прочии счета по операциям с выпущенными ценными бумагами Дисконт по выпущенным ценным бумагам			130,97		20,14		35,45		49,93		4,67		30,97			-79,86		-64,55		-50,07		-95,33
60302	Расчеты с дебиторами и кредиторами Расчеты по налогам и сборам			1273,70		11,15		48,83		1530,64		1061,24		1173,70			-88,85		-51,17		1430,64		961,24
60306	Расчеты с работниками по оплате труда			40,63		1715,38		16,59		348,65		403,13		-59,38			1615,38		-83,41		248,65		303,13
60308	Расчеты с работниками по подотчетным суммам			361,54		197,87		105,73		44,41		335,90		261,54			97,87		5,73		-55,59		235,90
60312	Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями			104,67		97,76		98,65		104,07		105,06		4,67			-2,24		-1,35		4,07		5,06
60314	Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям			1091,18		93,53		34,87		0,00		0,00		991,18			-6,47		-65,13		-100,00		-100,00
60323	Расчеты с прочими дебиторами			108,31		100,67		93,16		92,91		94,38		8,31			0,67		-6,84		-7,09		-5,62
61403	Расходы будущих периодов Расходы будущих периодов по другим операциям			97,62		102,22		109,74		91,46		100,15		-2,38			2,22		9,74		-8,54		0,15
70611	Налог на прибыль			-		5040,24		138,44		64,93		-		-			4940,24		38,44		-35,07		-
70612	Выплаты из прибыли после налогообложения			-		-		100,00		297,25		-		-			-		0,00		197,25		-
70711	Налог на прибыль			-		0,00		-		-		-		-			-100,00		-		-		-
Всего				145,34		97,15		69,18		147,54		144,12		45,34			-2,85		-30,82		47,54		44,12
Таблица 47. Структура прочих активов ФИА - банка за 2009г.
№	Наименование статьи			01.01.2009				01.04.2009				01.07.2009				01.10.2009					01.01.2010
				тыс.р.		%		тыс.р.		%		тыс.р.		%		тыс.р.			%		тыс.р.		%
1	2			3		4		5		6		7		8		9			10		11		12
30233	Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт			28631		4,04		5065		0,49		41 159		4,12		4822			0,70		9378		0,92
30306	Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам			85850		12,12		99850		9,70		70 550		7,06		53550			7,74		166250		16,29
30402	Счета участников РЦ ОРЦБ			201173		28,41		5799		0,56		14 428		1,44		7917			1,14		20583		2,02
30602	Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами			12235		1,73		71804		6,98		95 960		9,60		28046			4,05		77858		7,63
45912	Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам Негосударственным коммерческим организациям			8215		1,16		5860		0,57		11 240		1,12		15247			2,20		15045		1,47
45914	физ.лицам-ИП			0		0,00		95		0,01		380		0,04		622			0,09		0		0,00
45915	Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам Гражданам			8382		1,18		16212		1,58		20 747		2,08		28127			4,07		28301		2,77
47408	Расчеты по отдельным операциям - Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам			0		0,00		100935		9,81		95 552		9,56		17203			2,49		0		0,00
47423	Требования по прочим операциям			12027		1,70		8810		0,86		8 554		0,86		12620			1,82		10637		1,04
47427	Требования по получению процентов			154441		21,81		296970		28,86		414 568		41,46		293964			42,50		428842		42,02
47901	Активы, переданные в доверительное управление			0		0,00		140000		13,60		0		0,00		0			0,00		0		0,00
52503	Прочии счета по операциям с выпущенными ценными бумагами Дисконт по выпущенным ценным бумагам			15615		2,21		20451		1,99		4 118		0,41		1460			0,21		729		0,07
60302	Расчеты с дебиторами и кредиторами Расчеты по налогам и сборам			2175		0,31		27703		2,69		3 088		0,31		1508			0,22		23082		2,26
60306	Расчеты с работниками по оплате труда			32		0,00		13		0,00		223		0,02		37			0,01		129		0,01
60308	Расчеты с работниками по подотчетным суммам			78		0,01		282		0,03		558		0,06		590			0,09		262		0,03
60312	Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями			171336		24,20		179339		17,43		175 330		17,54		172964			25,01		180011		17,64
60314	Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям			34		0,00		371		0,04		347		0,03		121			0,02		0		0,00
60323	Расчеты с прочими дебиторами			3151		0,45		3413		0,33		3 436		0,34		3201			0,46		2974		0,29
61403	Расходы будущих периодов Расходы будущих периодов по другим операциям			4714		0,67		4602		0,45		4704		0,47		5162			0,75		4721		0,46
70611	Налог на прибыль			0		0,00		497		0,05		25 050		2,51		34679			5,01		22516		2,21
70612	Выплаты из прибыли после налогообложения			0		0,00		0		0,00		9 813		0,98		9813			1,42		29169		2,86
70711	Налог на прибыль			0		0,00		41 059		3,99		0		0,00		0			0,00		0		0,00
Всего				708089		100,00		1029130		100,00		999805		100,00		691653			100,00		1020487		100,00

Динамика прочих активов за 2009г. составила 312398т.р. (144.12%). Прирост произошел в первом квартале – увеличилось на 321041 т.р., и в четвертом квартале – на 328834т.р. Во втором, третьем кварталах происходило уменьшение прочих активов на 29325 и 308152 т.р. соответственно. В структуре прочих активов наибольшую долю занимают требования по получению процентов (42,02% за весь год). Далее по весу следуют расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями (17,64%) и расчеты межу подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам (16,29%).

2.2.9.Обобщенная оценка размещения финансовых ресурсов банка с использованием аналитических коэффициентов

Структурные коэффициенты определяют соотношение между отдельными группами активов.

Доля первичных резервов в активах – это доля денежных средств (платежных средств) в активах. Чем выше эта доля, тем выше платежеспособность банка. Тем надежнее банк с точки зрения проведения платежей клиентов. Но высокая доля денежных средств в активах характеризует консервативную политику банка в размещении ресурсов. У банка сокращается доля работающих активов, а следовательно сокращается доходность банка. Доля первичных резервов на начало года составляла 7,76%, а к концу года увеличилась до 10,63%. Это говорит о возрастании платежеспособности банка.

Доля обязательных резервов в активах обусловлена нормативами ЦБ РФ (сейчас это 2,5% от обязательств банка). В нашем случае доля обязательных резервов в активах составляет на начало года 0,1%, а к концу года увеличивается до 0,47%. Данные значения ниже 2,5%, т.к. по нормативу это соотношение обязательных резервов от обязательств банка, а у нас от всех активов.

Доля денежных средств в неработающих активах незначительно увеличилась до 57% за год, это говорит об улучшении качества неработающих активов.

Доли работающих и неработающих активов в общей сумме активов являются обратными коэффициентами. Чем больше доля работающих активов в общей сумме активов, тем больше банк получает дохода от работающих активов. В данном случае эта доля уменьшается, следовательно, снижаются доходы банка от работающих активов. Однако увеличение доли неработающих активов в активах говорит о том, что банк проводит нерискованную политику, т.к. риски уменьшаются, а, следовательно, уменьшается и доход банка.

Доля кредитных вложений в активах уменьшилась почти на 11%, следовательно, уменьшилась доля кредитных вложений и в работающих активах. Доля вложений банка в ценные бумаги в активах возросла до 12,72%, а в работающих активах – на 9%.

Доля имущества банка в активах незначительно увеличилась на 0,6%, а в неработающих активах – на 2%. Доля прочих активов в активах увеличилась на 1%, а в неработающих активах – уменьшилась на 4%.

Табл.48. Оценка актива баланса ФИА-банка на основе структурных коэффициентов , в %
Коэффициент	Показатель	Методика расчета	Значения коэффициентов на
Коэффициент	Показатель	Методика расчета	01.01. 2009	01.04. 2009	01.07. 2009	01.10. 2009	01.01. 2010
К1 а	Доля первичных резервов в активах	Денежные средства / активы	7,76	6,97	8,50	8,65	10,63
К2 а	Доля обязательных резервов в активах	Обязательные резервы / активы	0,10	0,09	0,17	0,49	0,47
К3 а	Доля денежных средств в неработающих активах	Денежные средства / неработающие активы	56,02	45,74	52,40	58,91	57,95
К4 а	Доля работающих активов в активах	Работающие активы / активы	86,15	84,76	83,78	85,32	81,66
К5 а	Доля неработающих активов в активах	Неработающие активы / активы	13,85	15,24	16,22	14,68	18,34
К6 а	Доля кредитных вложений в активах	Кредитные вложения / активы	76,03	75,13	72,93	73,84	65,52
К7 а	Доля кредитных вложений в работающих активах	Кредитные вложения / работающие активы	88,25	88,63	87,04	86,55	80,23
К8 а	Доля вложений в ценные бумаги в активах	Вложения в ценные бумаги / активы	5,88	5,43	6,93	7,48	12,72
К9 а	Доля вложений в ценные бумаги в работающих активах	Вложения в ценные бумаги / работающие активы	6,83	6,40	8,27	8,77	15,58
К10 а	Доля имущества банка в активах	Вложения в имущество / активы	0,14	0,14	0,13	0,58	0,71
К11 а	Доля имущества банка в неработающих активах	Вложения в имущество / неработающие активы	1,00	0,93	0,82	3,92	3,89
К12 а	Доля прочих активов в активах	Прочие активы / активы	5,95	8,13	7,59	5,46	7,00
К13 а	Доля прочих активов в неработающих активах	Прочие активы / неработающие активы	42,98	53,33	46,78	37,17	38,17

2.3. Анализ соотношения отдельных групп активов и пассивов по срокам и суммам. Оценка достаточности капитала, ликвидности баланса и платежеспособности банка

На 1 января 2009 года коэффициент покрытия больше 100% лишь по кредитам и депозитам сроком до 30 дней и сроком свыше 3 лет. На 1 апреля остались непокрытыми все кредиты и депозиты, кроме тех, что сроком от 181 до 365дней и сроком более 3 лет. На 1 июля 2009 года эта тенденция сохранилась. На 1 октября 2009 года и на 1 января 2010 года ситуация аналогичная.

Ликвидность банка - это способность банка обеспечить своевременное и полное исполнение своих обязательств. Управление ликвидностью банка направлено на предотвращение и устранение как недостатка, так и излишка ликвидности. Недостаточная ликвидность может привести к неплатежеспособности банка, а чрезмерная может неблагоприятно повлиять на его доходность.

Управление ликвидностью банка – это путь повышения эффективности работы банка. Регулирование ликвидности банка является сложным и серьезным процессом. Оценка ликвидности банка проведена в таблице 50.

Коэффициент защиты капитала банка увеличился 1,1% до 5,97%. Следовательно, возросли вложения банка в имущество в отношении к собственным средствам.

Коэффициент инвестирования и генеральный коэффициент надежности банка практически не изменились за анализируемый период.

Коэффициент мгновенной ликвидности банка снизился с 76,22% до 72,07%. Этот коэффициент является критерием надежности банка, величиной, равной отношению ликвидности активов банка к его обязательствамдо востребования; показывает, насколько активно использует банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов, в какой мере клиенты могут претендовать на получение процентов по остаткам на расчетных текущих счетах, в какой мере их платежные поручения обеспечены возможностью банка быстро совершать платежи.

Коэффициент текущей ликвидности банка увеличился почти на 10% и составил к концу года 26,51%.

Коэффициент общей ликвидности банка снизился на 3%. Он показывает соотношение денежных средств и работающих активов в общей сумме обязательств.

Коэффициент использования привлеченных средств показывает активность банка в работе си привлеченными средствами.

Табл.49. Соотношение кредитов и депозитов по срокам востребования и погашения
Показатели	до 30дней	31-90	91-180	181-365	1-3года	более 3 лет
на 01.01.2009
1.Кредиты предоставленные и прочие размещенные средства	274985	63362	178190	1640481	258379	3424498
2.Депозиты и прочие привлеченные средства	258693	1689415	1089819	325708	3671128	1204820
3.Коэффициент покрытия (1/2*100)	106,3	3,8	16,4	503,7	7,0	284,2
4. Избыток(+)дефицит(-) ликвидного покрытия (2-1) тыс.руб.	-16292	1626053	911629	-1314773	3412749	-2219678
5. Избыток(+)дефицит(-) ликвидного покрытия (2-1) нарастающим итогом	-16292	1609761	2537682	-403144	2097976	1193071
6.Коэффициент избытка(+) дефицита(-) ликвидности (5/2 нараст.итогом)	-6,3	82,6	91,3	-28,5	52,5	24,5
на 01.04.2009
1.Кредиты,предоставленные и прочие размещенные средства	269018	48292	159317	2030848	230040	3273890
2.Депозиты и прочие привлеченные средства	291497	1767775	538825	368847	4407162	1185384
3.Коэффициент покрытия (1/2*100)	92,3	2,7	29,6	550,6	5,2	276,2
4. Избыток(+)дефицит(-) ликвидного покрытия (2-1) тыс.руб.	22479	1719483	379508	-1662001	4177122	-2088506
5. Избыток(+)дефицит(-) ликвидного покрытия (2-1) нарастающим итогом	-16292	1741962	2098991	-1282493	2515121	2088616
6.Коэффициент избытка(+) дефицита(-) ликвидности (5/2 нараст.итогом)	-5,6	84,6	91,0	-141,3	52,7	37,3
на 01.07.2009
1.Кредиты,предоставленные и прочие размещенные средства	56 436	231644	350568	2154778	193830	3027455
2.Депозиты и прочие привлеченные средства	212230	1721348	712771	221912	4808135	1108221
3.Коэффициент покрытия (1/2*100)	26,6	13,5	49,2	971,0	4,0	273,2
4. Избыток(+)дефицит(-) ликвидного покрытия (2-1) тыс.руб.	155794	1489704	362203	-1932866	4614305	-1919234
5. Избыток(+)дефицит(-) ликвидного покрытия (2-1) нарастающим итогом	-16292	1645498	1851907	-1570663	2681439	2695071
6.Коэффициент избытка(+) дефицита(-) ликвидности (5/2 нараст.итогом)	-7,7	85,1	76,1	-168,0	53,3	45,6
на 01.10.2009
1.Кредиты,предоставленные и прочие размещенные средства	4564	193741	459102	2144916	163046	2909451
2.Депозиты и прочие привлеченные средства	242497	720802	575287	257672	5396530	995639
3.Коэффициент покрытия (1/2*100)	1,9	26,9	79,8	832,4	3,0	292,2
4. Избыток(+)дефицит(-) ликвидного покрытия (2-1) тыс.руб.	237933	527061	116185	-1887244	5233484	-1913812
5. Избыток(+)дефицит(-) ликвидного покрытия (2-1) нарастающим итогом	-16292	764994	643246	-1771059	3346240	3319672
6.Коэффициент избытка(+) дефицита(-) ликвидности (5/2 нараст.итогом)	-6,7	79,4	49,6	-212,6	59,2	51,9
на 01.01.2010
1.Кредиты,предоставленные и прочие размещенные средства	57075	268847	243586	2078965	182670	2937677
2.Депозиты и прочие привлеченные средства	184636	381745	555858	502889	6542635	1132417
3.Коэффициент покрытия (1/2*100)	30,9	70,4	43,8	413,4	2,8	259,4
4. Избыток(+)дефицит(-) ликвидного покрытия (2-1) тыс.руб.	127561	112898	312272	-1576076	6359965	-1805260
5. Избыток(+)дефицит(-) ликвидного покрытия (2-1) нарастающим итогом	-16292	240459	425170	-1263804	4783889	4554705
6.Коэффициент избытка(+) дефицита(-) ликвидности (5/2 нараст.итогом)	-8,8	42,5	45,3	-119,4	67,9	59,3

Табл. 50
Соотношение источников финансовых ресурсов и их размещения (оценка ликвидности баланса)
Коэффи-циент	Показатель	Методика расчета	Значение показателя на
Коэффи-циент	Показатель	Методика расчета	01.01.2009	01.04.2009	01.07.2009	01.10.2009	01.01.2010
К1	Коэффициент защиты капитала	Вложения в имущество / собственные средства	1,10	1,10	1,04	4,29	5,97
К2	Коэффициент инвестирования	(Имущество+инвестиции) / собственные средства	34,74	33,82	31,63	34,06	34,64
К3	Генеральный коэффициент надежности	Собственные средства / работающие активы	14,63	15,17	15,32	15,75	14,62
К4	Коэффициент мгновенной ликвидности	Денежные средства /обязательства до востребования	76,22	69,42	85,63	83,29	72,07
К5	Коэффициент текущей ликвидности	(Денежные средства+вложения в ценные бумаги) / обязательства	15,61	14,23	17,70	18,63	26,51
К6	Коэффициент общей ликвидности	(ДC +работающие активы) / обязательства	107,46	105,27	105,87	108,55	104,80
К7	Коэффициент использования привлеченных средств	(Обязательства - прочие пассивы) / работающие активы	92,21	91,60	91,39	87,91	94,26
К8	Коэффициент рефинансирования в ЦБ РФ	(Средства кредитной организации в ЦБ РФ+обязательные резервы) / кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ	15,20	12,90	25,48	44,01	146,57
К9	Коэффициент рефинансирования кредитных организаций	Средства в кредитных организациях(А) / средства кредитных организаций(П)	34,92	24,81	81,68	112,03	93,99

3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА

В данном разделе курсовой работы на основе отчетности по форме 0409102 «Отчет о прибылях и убытках Фиа- банка» по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября анализируемого года и 1 января следующего года выполняется подробный анализ и оценка эффективности деятельности банка. Сводный отчет о прибылях и убытках Фиа-банка представлен в приложении.

3.1. Анализ состава, структуры и динамики доходов банка

3.1.1. Анализ динамики и структуры доходов по основным направлениям деятельности

В таблицах 51 и 52 представлен анализ динамики доходов Фиа-банка по основным направлениям деятельности за 2009 год по кварталам.

Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом.

Среди доходов банка можно выделить доходы от банковских операций и других сделок, операционные доходы и прочие доходы. К доходам от операций и других сделок относят процентные доходы и другие доходы от банковских операций и других сделок. Операционные доходы включают доходы от операций с ценными бумагами, кроме процентов, дивидендов и переоценки, доходы от участия в капитале других организаций, положительную переоценку и другие операционные доходы.

Таблица 51. Показатели динамики доходов ФИА - банка по разделам за 2009г., тыс.р.
Наименование статьи	Значение показателя за:					Абсолютное отклонение ,тыс.р.
Наименование статьи	№	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1	2	3	4	5	6	7	8=4-3	9=5-4	10=6-5
А.ДОХОДЫ ОТ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ И ДРУГИХ СДЕЛОК
Раздел 1. Процентные доходы	384718	397381	400679	377777	1560555	12663	3298	-22902
Раздел 2.Другие доходы от банковских операций и других сделок	181847	135526	163871	189746	670990	-46321	28345	25875
ВСЕГО по группе доходов А «Доходы от банковских операций и других сделок»		566565	532907	564550	567523	2231545	-33658	31643	2973
Б.ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ
Раздел 3. Доходы от операций с ценными бумагами, кроме процентов, дивидендов и переоценки	89767	247751	13933	19422	370873	157984	-233818	5489
Раздел 4. Доходы от участия в капитале других организаций	3	1	11	39	54	-2	10	28
Раздел 5.Положительная переоценка	552821	274905	406916	343382	1578024	-277916	132011	-63534
Раздел 6. Другие операционные доходы	320077	355280	370687	317365	1363409	35203	15407	-53322
ВСЕГО по группе доходов Б		962668	877937	791547	680208	3312360	-84731	-86390	-111339
«Операционные доходы» (разделы 3-6)		962668	877937	791547	680208	3312360	-84731	-86390	-111339
В. ПРОЧИЕ ДОХОДЫ
Всего по группе доходов В «Прочие доходы»(по разд 7)	5357	7513	5290	7862	26022	2156	-2223	2572
ВСЕГО ПО ГЛАВЕ 1 «ДОХОДЫ» (разделы 1-7)	1534590	1418357	1361387	1255593	5569927	-116233	-56970	-105794
Таблица 52. Относительные показатели структуры и динамики доходов ФИА-банка по разделам за 2009г.
Наименование статьи	Структура доходов, %					Темпы роста в % к предыдущему кварталу
Наименование статьи	№	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1	2	3	4	5	6	7	8=4:3х100	9=5:4х100	10=6:5х100
А.ДОХОДЫ ОТ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ И ДРУГИХ СДЕЛОК
Раздел 1. Процентные доходы	25,07	28,02	29,43	30,09	28,02	103,29	100,83	94,28
Раздел 2.Другие доходы от банковских операций и других сделок	11,85	9,56	12,04	15,11	12,05	74,53	120,91	115,79
ВСЕГО по группе доходов А «Доходы от банковских операций и других сделок»		36,92	37,57	41,47	45,20	40,06	94,06	105,94	100,53
Б. ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ
Раздел 3. Доходы от операций с ценными бумагами, кроме процентов, дивидендов и переоценки	5,85	17,47	1,02	1,55	6,66	275,99	5,62	139,40
Раздел 4. Доходы от участия в капитале других организаций	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	33,33	1100,00	354,55
Раздел 5.Положительная переоценка	36,02	19,38	29,89	27,35	28,33	49,73	148,02	84,39
Раздел 6. Другие операционные доходы	20,86	25,05	27,23	25,28	24,48	111,00	104,34	85,62
ВСЕГО по группе доходов Б		62,73	61,90	58,14	54,17	59,47	91,20	90,16	85,93
«Операционные доходы» (разделы 3-6)		62,73	61,90	58,14	54,17	59,47	91,20	90,16	85,93
В. ПРОЧИЕ ДОХОДЫ
Всего по группе доходов В «Прочие доходы»(итого по разделу 7)	0,35	0,53	0,39	0,63	0,47	140,25	70,41	148,62
ВСЕГО ПО ГЛАВЕ 1 «ДОХОДЫ» (разделы 1-7)	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00	92,43	95,98	92,23

Сумма доходов Фиа-банка на протяжении 2009г. уменьшалась с 1534590 до 1255593 т.р. В структуре доходов основную долю занимают операционные доходы (59,47% за весь год). Доходы от банковских операций и других сделок занимают 40,06% от суммы доходов. Доля прочих доходов составила 0,47%. Наиболее значительное увеличение в сумме доходов произошло по пункту «прочие доходы» за четвертый квартал (148,62%).

3.1.2. Анализ динамики и структуры доходов от банковских операций и сделок

В таблицах 53-54 проведен анализ доходов от банковских операций и других сделок Фиа- банка за 2009 год по кварталам.

Табл.53.Показатели динамики доходов от банковских операций и сделок ФИА - банка по главам за 2009г., тыс.р.
Наименование статьи	Значение показателя за:								Абсолютное отклонение ,тыс.р.
	№	1 квартал	2 квартал	3 квартал		4 квартал		весь год		2 квартал		3 квартал	4 квартал
1	2	3	4	5		6		7		8=4-3		9=5-4	10=6-5
А.ДОХОДЫ ОТ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ И ДРУГИХ СДЕЛОК
Раздел 1. Процентные доходы	384718	397381	400679		377777		1560555		12663		3298	-22902
1. По предоставленным кредитам	373454	385075	389702		362456		1510687		11621		4627	-27246
2. По прочим размещенным средствам	1	1	0		0		2		0		-1	0
3. По денежным средствам на счетах	10	49	20		37		116		39		-29	17
4. По депозитам размещенным	8	7	7		7		29		-1		0	0
5. По вложениям в долговые обязательства (кроме векселей)	10973	9230	9469		12500		42172		-1743		239	3031
6. По учтенным векселям	272	3019	1481		2777		7549		2747		-1538	1296
Раздел 2.Другие доходы от банковских операций и других сделок	181847	135526	163871		189746		670990		-46321		28345	25875
1. Доходы от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания клиентов	141329	89145	135962		160903		527339		-52184		46817	24941
2. Доходы от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах	24190	44487	18790		20824		108291		20297		-25697	2034
3. Доходы от выдачи банковских гарантий и поручительств	2165	822	1019		1150		5156		-1343		197	131
4. Доходы от проведения других сделок	14163	1072	8100		6869		30204		-13091		7028	-1231
ВСЕГО по группе доходов А «Доходы от банковских операций и других сделок»		566565	532907	564550		567523		2231545		-33658		31643	2973

Табл.54. Относительные показатели структуры и динамики доходов от банковских операций и сделок ФИА-банка по главам за 2009г.
Наименование статьи	Структура доходов, %					Темпы роста в % к предыдущему кварталу
Наименование статьи	№	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1	2	3	4	5	6	7	8=4:3х100	9=5:4х100	10=6:5х100
А.ДОХОДЫ ОТ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ И ДРУГИХ СДЕЛОК
Раздел 1. Процентные доходы	67,90	74,57	70,97	66,57	69,93	103,29	100,83	94,28
1. По предоставленным кредитам	65,92	72,26	69,03	63,87	67,70	103,11	101,20	93,01
2. По прочим размещенным средствам	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	100,00	0,00	#ДЕЛ/0!
3. По денежным средствам на счетах	0,00	0,01	0,00	0,01	0,01	490,00	40,82	185,00
4. По депозитам размещенным	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	87,50	100,00	100,00
5. По вложениям в долговые обязательства (кроме векселей)	1,94	1,73	1,68	2,20	1,89	84,12	102,59	132,01
6. По учтенным векселям	0,05	0,57	0,26	0,49	0,34	1109,93	49,06	187,51
Раздел 2.Другие доходы от банковских операций и других сделок	32,10	25,43	29,03	33,43	30,07	74,53	120,91	115,79
1. Доходы от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания клиентов	24,94	16,73	24,08	28,35	23,6	63,08	152,52	118,34
2. Доходы от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах	4,27	8,35	3,33	3,67	4,85	183,91	42,24	110,82
3. Доходы от выдачи банковских гарантий и поручительств	0,38	0,15	0,18	0,20	0,23	37,97	123,97	112,86
4. Доходы от проведения других сделок	2,50	0,20	1,43	1,21	1,35	7,57	755,60	84,80
ВСЕГО по группе доходов А «Доходы от банковских операций и других сделок»		100,0	100,0	100,0	100,0	100,	94,06	105,94	100,53

Доходы от банковских операций и сделок за четвертый квартал 2009г. увеличились на 2973т.р. Наибольшее увеличение процентных доходов произошло во втором квартале на 12663 т.р. с 384718 до 397381 т.р. В четвертом квартале процентные доходы уменьшились на 22902 т.р. В структуре доходов от банковских операций и других сделок за четвертый квартал процентные доходы занимают 69,93%. Процентные доходы по предоставленным кредитам в их структуре занимают 67,7%. Другие доходы в сумме доходов от банковских операций и других сделок занимают 30,07%, в основном, из-за доходов от открытия и ведения банковских счетов, расчетно-кассового обслуживания клиентов, которые, в свою очередь, составляют 23,63% в структуре других доходов.

3.1.3. Анализ динамики и структуры процентных доходов

Процентные доходы делятся на процентные доходы:

·По предоставленным кредитам,

·По денежным средствам на счетах,

·По депозитам размещенным,

·По вложениям в долговые обязательства (кроме векселей),

·По учтенным векселям.

В таблицах 55-56 представлен анализ динамики и структуры процентных доходов Фиа-банка за 2009 год по кварталам.

Процентные доходы за 2009г. увеличились до 1560555 т.р. с 384718 т.р. Наибольший их рост произошел ко второму кварталу - на 12663 т.р. За четвертый квартал они уменьшились на 22902 т.р. с 400679 до 377777 т.р. За четвертый квартал значительный прирост произошел по пункту «процентные доходы по вложениям в долговые обязательства (кроме векселей)» - на 3031 т.р., и по процентным доходам по учтенным векселям – на 1296 т.р.

В структуре процентных доходов за весь год значительную долю занимают процентные доходы по предоставленным кредитам – 96,8%, в основном, из-за процентных доходов по предоставленным кредитам негосударственным коммерческим организациям (64,72%). Далее по весу следуют процентные доходы по вложениям в долговые обязательства.

Табл. 55. Показатели динамики процентных доходов ФИА - банка за 2009г., тыс.р.
Наименование статьи	Значение показателя за:					Абсолютное отклонение ,тыс.р.
Наименование статьи	№	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1	2	3	4	5	6	7	8=4-3	9=5-4	10=6-5
Раздел 1. Процентные доходы
1. По предоставленным кредитам
Негосударственным ком. орг.	235803	256696	268111	249453	1010063	20893	11415	-18658
Негосударственным неком.орг.	0	0	198	167	365	0	198	-31
ИП	4985	8909	12339	13174	39407	3924	3430	835
Гражданам (физ.лицам)	132378	119348	108726	98163	458615	-13030	-10622	-10563
Кредитным организациям	288	122	328	1499	2237	-166	206	1171
Итого по символам 11101-11119	373454	385075	389702	362456	1510687	11621	4627	-27246
2. По прочим размещенным средствам в:
Кредитных организациях	1	1	0	0	2	0	-1	0
Итого по символам 11201-11217	1	1	0	0	2	0	-1	0
3. По денежным средствам на счетах
В кредитных организациях	2	49	19	35	105	47	-30	16
В банках-нерезидентах	8	0	1	2	11	-8	1	1
Итого по символам 11301-11303	10	49	20	37	116	39	-29	17
4. По депозитам размещенным
В кредитных организациях	8	7	7	7	29	-1	0	0
Итого по символам 11401-11403	8	7	7	7	29	-1	0	0
5. По вложениям в долговые обязательства (кроме векселей)
Российской Федерации	498	417	328	300	1543	-81	-89	-28
Субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	703	711	719	718	2851	8	8	-1
Кредитных организаций	4341	4534	5403	5520	19798	193	869	117
Прочие долговые обязательства	5431	3568	3019	5962	17980	-1863	-549	2943
Итого по символам 11501-11508	10973	9230	9469	12500	42172	-1743	239	3031
6. По учтенным векселям
Кредитных организаций	272	552	1481	2776	5081	280	929	1295
Векселям прочих резидентов	0	2467	0	1	2468	2467	-2467	1
Итого по символам 11601-11608	272	3019	1481	2777	7549	2747	-1538	1296
Итого по разделу 1	384718	397381	400679	377777	1560555	12663	3298	-22902
Табл. 56. Относительные показатели структуры и динамики процентных доходов ФИА-банка за 2009г.
№	Наименование статьи	Структура доходов, %					Темпы роста в % к предыдущему кварталу
№	Наименование статьи	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1	2	3	4	5	6	7	8=4:3х100	9=5:4х100	10=6:5х100
Раздел 1. Процентные доходы
1. По предоставленным кредитам
Негосударственным ком.орг.	61,29	64,60	66,91	66,03	64,72	108,86	104,45	93,04
Негосударственным неком.орг.	0,00	0,00	0,05	0,04	0,02	-	-	84,34
Индивидуальным предпринимателям	1,30	2,24	3,08	3,49	2,53	178,72	138,50	106,77
Гражданам (физ.лицам)	34,41	30,03	27,14	25,98	29,39	90,16	91,10	90,28
Кредитным организациям	0,07	0,03	0,08	0,40	0,14	42,36	268,85	457,01
Итого по символам 11101-11119	97,07	96,90	97,26	95,94	96,80	103,11	101,20	93,01
2. По прочим размещенным средствам в:
Кредитных организациях	0,00	0,00	-	-	0,00	100,00	0,00	-
Итого по символам 11201-11217	0,00	0,00	100,00	100,00	0,00	100,00	0,00	-
3. По денежным средствам на счетах
В кредитных организациях	0,00	0,01	0,00	0,01	0,01	2450,00	38,78	184,21
В банках-нерезидентах	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-	200,00
Итого по символам 11301-11303	0,00	0,01	0,00	0,01	0,01	490,00	40,82	185,00
4. По депозитам размещенным
В кредитных организациях	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	87,50	100,00	100,00
Итого по символам 11401-11403	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	87,50	100,00	100,00
5. По вложениям в долговые обязательства (кроме векселей)
Российской Федерации	0,13	0,10	0,08	0,08	0,10	83,73	78,66	91,46
Субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	0,18	0,18	0,18	0,19	0,18	101,14	101,13	99,86
Кредитных организаций	1,13	1,14	1,35	1,46	1,27	104,45	119,17	102,17
Прочие долговые обязательства	1,41	0,90	0,75	1,58	1,15	65,70	84,61	197,48
Итого по символам 11501-11508	2,85	2,32	2,36	3,31	2,70	84,12	102,59	132,01
6. По учтенным векселям
Кредитных организаций	0,07	0,14	0,37	0,73	0,33	202,94	268,30	187,44
Векселям прочих резидентов	0,00	0,62	0,00	0,00	0,16	-	0,00	-
Итого по символам 11601-11608	0,07	0,76	0,37	0,74	0,48	1109,93	49,06	187,51
Итого по разделу 1		100,00	100,00	100,00	100,00	100,00	103,29	100,83	94,28

3.1.4. Анализ динамики и структуры операционных доходов

Операционные доходы Фиа- банка состоят из 4 разделов:

·Доходы от операций с ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки

·Доходы от участия в капитале других организаций

·Положительная переоценка

·Другие операционные доходы

Доходы от операций с ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки в свою очередь состоят из доходов от операций с приобретенными ценными бумагами.

Доходы от участия в капитале других организаций состоят из дивидендов от вложения в акции дочерних и зависимых обществ и доходов от участия в хозяйственных обществах (кроме акционерных).

Положительная переоценка банка состоит из положительной переоценки ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов.

Другие операционные доходы включают в себя комиссионные вознаграждения и другие операционные доходы.

В таблицах 57-58 представлен анализ динамики и структуры операционных доходов Фиа-банка за 2009 год по кварталам.

Операционные доходы за 2009г. уменьшились с 962668 до 680208 т.р. За весь год операционные доходы составляли 3312360 т.р. Наибольшее уменьшение произошло за четвертый квартал – на 111339 т.р. вследствие резкого снижения суммы положительной переоценки средств в иностранной валюте, ценных бумаг, драгоценных металлов.

В структуре операционных доходов за 2009г. значительные доли занимают положительная переоценка ценных бумаг (47,64%) и другие операционные доходы (41,16%), в частности, доходы от расчетов срочных сделок и от изменения валютного курса.

Табл. 57. Показатели динамики операционных доходов ФИА - банка за 2009г., тыс.р.
Наименование статьи	Значение показателя за:											Абсолютное отклонение ,тыс.р.
	1 квартал		2 квартал		3 квартал		4 квартал				весь год	2 квартал	3 квартал	4 квартал
2	3		4		5		6				7	8=4-3	9=5-4	10=6-5
Б. Операционные доходы
Раздел 3. Доходы от операций с ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки
1. Доходы от операций с приобретенными ценными бумагами
Кредитных организаций	218			21406		10832			14920		47376	21188	-10574	4088
Прочих ценных бумаг	6737			3937		1390			2973		15037	-2800	-2547	1583
Банков-нерезидентов	0			0		0			19		19	0	0	19
Прочих ценных бумаг нерезидентов	2248			1573		1576			1510		6907	-675	3	-66
Итого по символам 13101-13108	9203			26916		13798			19422		69339	17713	-13118	5624
2. Доходы от операций с выпущенными ценными бумагами
Доходы от операций с выпущенными ценными бумагами		80564		220835		135			0		301534	140271	-220700	-135
Итого по символу 13201		80564		220835		135			0		301534	140271	-220700	-135
Итого по разделу 3		89767		247751		13933			19422		370873	157984	-233818	5489
Раздел 4. Доходы от участия в капитале других организаций
1. Дивиденды от вложений в акции
Других организаций		3		1		11			39		54	-2	10	28
Итого по символам 14101-14104		3		1		11			39		54	-2	10	28
2. Дивиденды от вложений в акции дочерних и зависимых обществ
Итого по символам 14201-14204		0		0		0			0		0	0	0	0
3. Доходы от участия в хозяйственных обществах (кроме акционерных)
Итого по символам 14301-14304		0		0		0			0		0	0	0	0
4. Доходы от участия в дочерних и зависимых хозяйственных обществах (кроме акционерных)		0		0		0			0		0	0	0	0
Итого по символам 14401-14404		0		0		0			0		0	0	0	0
Итого по разделу 4		3		1		11			39		54	-2	10	28
Раздел 5. Положительная переоценка
1. Положительная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов
Ценных бумаг (балансовый счет №70602, при составлении годового отчета - балансовый счет №70702)		335		76		848		-541		718		-259	772	-1389
Средств в иностранной валюте (балансовый счет №70603, при составлении годового отчета - балансовый счет №70703)		386675		179125		300034		222264		1088098		-207550	120909	-77770
Драгоценных металлов (балансовый счет №70604 при составлении годового отчета - балансовый счет №70704)		165811		95704		106034		121658		489207		-70107	10330	15624
Итого по символам 15101-15103		552821		274905		406916		343381		1578023		-277916	132011	-63535
2. Доходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (балансовый счет №70605, при составлении годового отчета - балансовый счет №70705):
От изменения валютного курса		0		0		0		1		1		0	0	1
Итого по символам 15201-15204		0		0		0		1		1		0	0	1
Итого по разделу 5		552821		274905		406916		343382		1578024		-277916	132011	-63534
Раздел 6. Другие операционные доходы
1. Доходы от расчетных (беспоставочных) срочных сделок
От изменения курса ценной бумаги		2739		4523		2002			3841		13105	1784	-2521	1839
От изменения валютного курса		16956		54623		57320			15294		144193	37667	2697	-42026
От изменения индекса цен		202		389		189			438		1218	187	-200	249
От изменения других переменных		15892		63733		44404			24985		149014	47841	-19329	-19419
Итого по символам 16101-16105		35789		123268		103915			44558		307530	87479	-19353	-59357
2. Комиссионные вознаграждения
За проведение операций с валютными ценностями		171		89		99		243		602		-82	10	144
От оказания посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам		11557		-11539		5		8		31		-23096	11544	3
По другим операциям		2663		2404		2109		3142		10318		-259	-295	1033
Итого по символам 16201-16203		14391		-9046		2213		3393		10951		-23437	11259	1180
3. Другие операционные доходы		0	0	0
От сдачи имущества в аренду		161		165		245		228		799		4	80	-17
От выбытия (реализации) имущества		45		68		0		0		113		23	-68	0
От восстановления сумм резервов на возможные потери		269679		240825		264313		269186		1044003		-28854	23488	4873
Прочие операционные доходы		12		0		1		0		13		-12	1	-1
Итого по символам 16301-16306		269897		241058		264559		269414		1044928		-28839	23501	4855
Итого по разделу 6		320077		355280		370687		317365		1363409		35203	15407	-53322
Итого по группе доходов Б "Операционные доходы" (3-6 разделы)		962668		877937		791547		680208		3312360		-84731	-86390	-111339
Табл. 58. Относительные показатели структуры и динамики операционных доходов ФИА-банка за 2009г.
Наименование статьи		Структура доходов, %										Темпы роста в % к предыдущему кварталу
		1 квартал		2 квартал		3 квартал			4 квартал		весь год	2 квартал	3 квартал	4 квартал
2		3		4		5			6		7	8=4:3х100	9=5:4х100	10=6:5х100
Б. Операционные доходы
Раздел 3. Доходы от операций с ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки
1. Доходы от операций с приобретенными ценными бумагами
Кредитных организаций		0,02		2,44		1,37			2,19		1,43	9819,27	50,60	137,74
Прочих ценных бумаг		0,70		0,45		0,18			0,44		0,45	58,44	35,31	213,88
Банков-нерезидентов		0,00		0,00		0,00			0,00		0,00	-	-	-
Прочих ценных бумаг нерезидентов		0,23		0,18		0,20			0,22		0,21	69,97	100,19	95,81
Итого по символам 13101-13108		0,96		3,07		1,74			2,86		2,09	292,47	51,26	140,76
2. Доходы от операций с выпущенными ценными бумагами
Доходы от операций с выпущенными ценными бумагами		8,37		25,15		0,02			0,00		9,10	274,11	0,06	0,00
Итого по символу 13201		8,37		25,15		0,02			0,00		9,10	274,11	0,06	0,00
Итого по разделу 3		9,32		28,22		1,76			2,86		11,20	275,99	5,62	139,40
Раздел 4. Доходы от участия в капитале других организаций
1. Дивиденды от вложений в акции
Других организаций		0,00		0,00		0,00			0,01		0,00	33,33	1100,00	354,55
Итого по символам 14101-14104		0,00		0,00		0,00			0,01		0,00	33,33	1100,00	354,55
Раздел 5. Положительная переоценка
1. Положительная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов
Ценных бумаг (балансовый счет №70602, при составлении годового отчета - балансовый счет №70702)		0,03		0,01		0,11			-0,08		0,02	22,69	1115,79	-63,80
Средств в иностранной валюте (балансовый счет №70603, при составлении годового отчета - балансовый счет №70703)		40,17		20,40		37,90			32,68		32,85	46,32	167,50	74,08
Драгоценных металлов (балансовый счет №70604 при составлении годового отчета - балансовый счет №70704)		17,22		10,90		13,40			17,89		14,77	57,72	110,79	114,73
Итого по символам 15101-15103		57,43		31,31		51,41			50,48		47,64	49,73	148,02	84,39
2. Доходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (балансовый счет №70605, при составлении одового отчета - балансовый счет №70705):
От изменения валютного курса		0,00		0,00		0,00			0,00		0,00	-	-	-
Итого по символам 15201-15204		0,00		0,00		0,00			0,00		0,00	-	-	-
Итого по разделу 5		57,43		31,31		51,41			50,48		47,64	49,73	148,02	84,39
Раздел 6. Другие операционные доходы
1. Доходы от расчетных (беспоставочных) срочных сделок
От изменения курса ценной бумаги		0,28		3,67		1,93			8,62		4,26	165,13	44,26	191,86
От изменения валютного курса		1,76		44,31		55,16			34,32		46,89	322,15	104,94	26,68
От изменения индекса цен		0,02		0,32		0,18			0,98		0,40	192,57	48,59	231,75
От изменения других переменных		1,65		51,70		42,73			56,07		48,46	401,04	69,67	56,27
Итого по символам 16101-16105		3,72		14,04		13,13			6,55		9,28	344,43	84,30	42,88
2. Комиссионные вознаграждения
За проведение операций с валютными ценностями		0,02		0,01		0,01			0,04		0,02	52,05	111,24	245,45
От оказания посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам		1,20		-1,31		0,00			0,00		0,00	-99,84	-0,04	160,00
По другим операциям		0,28		0,27		0,27			0,46		0,31	90,27	87,73	148,98
Итого по символам 16201-16203		1,49		-1,03		0,28			0,50		0,33	-62,86	-24,46	153,32
3. Другие операционные доходы
От сдачи имущества в аренду		0,02		0,02		0,03			0,03		0,02	102,48	148,48	93,06
От выбытия (реализации) имущества		0,00		0,01		0,00			0,00		0,00	151,11	0,00	-
От восстановления сумм резервов на возможные потери		28,01		27,43		33,39			39,57		31,52	89,30	109,75	101,84
Прочие операционные доходы		0,00		0,00		0,00			0,00		0,00	0,00	0,00
Итого по символам 16301-16306		28,04		27,46		33,42			39,61		31,55	89,31	109,75	101,84
Итого по разделу 6		33,25		40,47		46,83			46,66		41,16	111,00	104,34	85,62
Итого по группе доходов Б "Операционные доходы" (3-6 разделы)		100,00		100,00		100,00			100,00		100,00	91,20	90,16	85,93

3.1.5. Анализ динамики и структуры прочих доходов

Прочие доходы банка состоят из следующих пунктов:

· Штрафы, пени, неустойки

· Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году

· Другие доходы, относимые к прочим

Штрафы, пени и неустойки в свою очередь включают штрафы:

· По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств

· По другим банковским операциям и сделкам

· По прочим (хозяйственным) операциям

Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году включают доходы:

· По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств

· По другим банковским операциям и сделкам

· По прочим (хозяйственным) операциям

Другие доходы, относимые к прочим, включают доходы:

· От безвозмездно полученного имущества

· Поступления в возмещение причиненных убытков, в том числе страховое возмещение от страховщиков денежной наличности

· От списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности

· Другие доходы

В таблицах 59-60 представлен анализ динамики и структуры прочих доходов Фиа-банка за 2009 год по кварталам.

Сумма прочих доходов за 2009г. составила 26022 т.р. За четвертый квартал наибольший прирост характерен для пункта «другие доходы, относимые к прочим» - на 1784 т.р.

В структуре прочих доходов штрафы, пени, неустойки занимают 47,83%, другие доходы – 46,22%, доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году – 5,95%.

Табл. 59. Показатели динамики прочих доходов ФИА - банка за 2009г., тыс.р.
Наименование статьи	Значение показателя за:					Абсолютное отклонение ,тыс.р.
Наименование статьи	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год	2 квартал	3 квартал	4 квартал
2	3	4	5	6	7	8=4-3	9=5-4	10=6-5
1. Штрафы, пени, неустойки
По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств	2296	2986	3164	4000	12446	690	178	836
Итого по символам 17101-17103	2296	2986	3164	4000	12446	690	178	836
2. Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году
По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств	544	265	124	120	1053	-279	-141	-4
По другим банковским операциям и сделкам	51	324	24	38	437	273	-300	14
По прочим (хозяйственным) операциям	0	0	58	0	58	0	58	-58
Итого по символам 17201-17203	595	589	206	158	1548	-6	-383	-48
3. Другие доходы, относимые к прочим
Поступления в возмещение причененных убытков, в том числе страховое возмещение от страховщиков	1364	20	8	23	1415	-1344	-12	15
От оприходования излишков:
денежной наличности	0	0	29	28	57	0	29	-1
От списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности	14	4	3	17	38	-10	-1	14
Другие доходы	1088	3914	1880	3636	10518	2826	-2034	1756
Итого по символам 17301-17306	2466	3938	1920	3704	12028	1472	-2018	1784
Итого по разделу 7	5357	7513	5290	7862	26022	2156	-2223	2572
Табл. 60. Относительные показатели структуры и динамики прочих доходов ФИА-банка за 2009г.
Наименование статьи	Структура доходов, %					Темпы роста в % к предыдущему кварталу
Наименование статьи	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год	2 квартал	3 квартал	4 квартал
2	3	4	5	6	7	8=4:3х100	9=5:4х100	10=6:5х100
1. Штрафы, пени, неустойки
По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств	42,86	39,74	59,81	50,88	47,83	130,05	105,96	126,42
Итого по символам 17101-17103	42,86	39,74	59,81	50,88	47,83	130,05	105,96	126,42
2. Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году
По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств	10,15	3,53	2,34	1,53	4,05	48,71	46,79	96,77
По другим банковским операциям и сделкам	0,95	4,31	0,45	0,48	1,68	635,29	7,41	158,33
По прочим (хозяйственным) операциям	0,00	0,00	1,10	0,00	0,22	-	-	0,00
Итого по символам 17201-17203	11,11	7,84	3,89	2,01	5,95	98,99	34,97	76,70
3. Другие доходы, относимые к прочим
Поступления в возмещение причененных убытков, в том числе страховое возмещение от страховщиков	25,46	0,27	0,15	0,29	5,44	1,47	40,00	287,50
От оприходования излишков:	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
денежной наличности	0,00	0,00	0,55	0,36	0,22	96,55
От списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности	0,26	0,05	0,06	0,22	0,15	28,57	75,00	566,67
Другие доходы	20,31	52,10	35,54	46,25	40,42	359,74	48,03	193,40
Итого по символам 17301-17306	46,03	52,42	36,29	47,11	46,22	159,69	48,76	192,92
Итого по разделу 7	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00	140,25	70,41	148,62

3.2. Анализ состава, структуры и динамики расходов банка

3.2.1. Анализ динамики и структуры расходов по основным направлениям деятельности

Расходы банка состоят из расходов по банковским операциям и другим сделкам, операционных расходов и прочих расходов.

Расходы по банковским операциям и другим сделкам состоят из следующих разделов:

· Процентные расходы

· Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам

Операционные расходы состоят из следующих разделов:

· Расходы по операциям с ценными бумагами кроме процентов и переоценки

· Отрицательная переоценка

· Другие операционные расходы

· Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации

В таблицах 61-62 представлен анализ динамики и структуры расходов Фиа-банка за 2009 год по кварталам по основным направлениям деятельности.

Сумма расходов за весь год составила 5493510 т.р. Расходы по банковским операциям и другим сделкам составила 22,12% в сумме расходов за 2009г. (1215318 т.р.), операционные расходы – 77,41%(4252797 т.р.), прочие расходы – 0,46% (25395 т.р.). Наибольший прирост за четвертый квартал произошел по пункту «прочие расходы» - на 179% с 3650 до 9947 т.р. Расходы по банковским операциям и другим сделкам увеличились за четвертый квартал – на 4,83% с 295427 до 309709 т.р. Операционные расходы же уменьшались с 1060180 до 906247 т.р. (на 15%).

Табл.61. Показатели динамики расходов ФИА-банка по разделам за 2009г., тыс.р.
Наименование статьи	Значение показателя за:					Абсолютное отклонение, тыс.р.
Наименование статьи	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год	2 квартал	3 квартал	4 квартал
2	3	4	5	6	7	8=4-3	9=5-4	10=6-5
А. РАСХОДЫ ПО БАНКОВСКИМ ОПЕРАЦИЯМ И ДРУГИМ СДЕЛКАМ
Раздел 1. Процентные расходы	265221	288351	284155	285084	1122811	23130	-4196	929
Раздел 2.Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам	10745	45865	11272	24625	92507	35120	-34593	13353
ВСЕГО по группе расходов А. «Расходы по банковским операциям и другим сделкам» (разделы 1-2)	275966	334216	295427	309709	1215318	58250	-38789	14282
Б. ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ
Раздел 3. Расходы по операциям с ценными бумагами, кроме процентов и переоценки	11967	4613	6510	5040	28130	-7354	1897	-1470
Раздел 4. Отрицательная переоценка	569257	281148	400551	339535	1590491	-288109	119403	-61016
Раздел 5.Другие операционные расходы	527977	597651	489190	394485	2009303	69674	-108461	-94705
Раздел 6. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации	134026	159731	163929	167187	624873	25705	4198	3258
ВСЕГО по группе расходов Б. «Операционные расходы» (разделы 3-6)	1243227	1043143	1060180	906247	4252797	-200084	17037	-153933
В. ПРОЧИЕ РАСХОДЫ	2721	9167	3560	9947	25395	6446	-5607	6387
ВСЕГО РАСХОДОВ	1521914	1386526	1359167	1225903	5493510	-135388	-27359	-133264
Табл. 62. Относительные показатели структуры и динамики расходов ФИА-банка по разделам за 2009 г.
Наименование статьи	Структура расходов, %					Темпы роста в % к предыдущему кварталу
Наименование статьи	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год	2 квартал	3 квартал	4 квартал
2	3	4	5	6	7	8=4:3х100	9=5:4х100	10=6:5х100
А. РАСХОДЫ ПО БАНКОВСКИМ ОПЕРАЦИЯМ И ДРУГИМ СДЕЛКАМ
Раздел 1. Процентные расходы	17,43	20,80	20,91	23,26	20,44	108,72	98,54	100,33
Раздел 2.Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам	0,71	3,31	0,83	2,01	1,68	426,85	24,58	218,46
ВСЕГО по группе расходов А. «Расходы по банковским операциям и другим сделкам» (разделы 1-2)	18,13	24,10	21,74	25,26	22,12	121,11	88,39	104,83
Б. ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ
Раздел 3. Расходы по операциям с ценными бумагами, кроме процентов и переоценки	0,79	0,33	0,48	0,41	0,51	38,55	141,12	77,42
Раздел 4. Отрицательная переоценка	37,40	20,28	29,47	27,70	28,95	49,39	142,47	84,77
Раздел 5. Другие операционные расходы	34,69	43,10	35,99	32,18	36,58	113,20	81,85	80,64
Раздел 6. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации	8,81	11,52	12,06	13,64	11,37	119,18	102,63	101,99
ВСЕГО по группе расходов Б. «Операционные расходы» (разделы 3-6)	81,69	75,23	78,00	73,92	77,41	83,91	101,63	85,48
В. ПРОЧИЕ РАСХОДЫ	0,18	0,66	0,26	0,81	0,46	336,90	38,83	279,41
ВСЕГО РАСХОДОВ	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00	91,10	98,03	90,20

3.2.2. Анализ динамики и структуры расходов по банковским операциям и сделкам

Расходы по банковским операциям и другим сделкам включают в себя процентные расходы и другие расходы по банковским операциям и прочим сделкам.

Процентные расходы включают в себя расходы:

· По полученным кредитам

· По денежным средствам на банковских счетах клиентов-юридических лиц

· По депозитам юридических лиц

· По прочим привлеченным средствам юридических лиц

· По денежным средствам на банковских счетах клиентов - физических лиц

· По депозитам клиентов - физических лиц

· По выпущенным долговым обязательствам

Другие расходы по банковским операциям и прочим сделкам состоят из расходов по купле-продаже иностранной валюты в наличной и безналичной формах.

В таблицах 63-64 представлен анализ динамики и структуры расходов по банковским операциям и сделкам Фиа- банка за 2009 год по кварталам.

За 2009г. в сумме расходов по банковским операциям и другим сделкам преобладают процентные расходы (92,39% =1122811т.р.), в частности, процентные расходы по депозитам клиентов – физических лиц (69,57% =845547 т.р.) и процетные расходы по полученным кредитам (16,7% =202926 т.р.). Расходы по проведению других сделок занимают 7,61%: по купле-продаже иностранной валюты – 6,35%(77205 т.р.). За четвертый квартал прирост по процентным расходам составил 0,33%. Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам увеличились на 118,46%.

Табл. 63
Показатели динамики расходов ФИА-банка по банковским операциям за 2009г., тыс.р.
Наименование статьи	Значение показателя за:					Абсолютное отклонение, тыс.р.
Наименование статьи	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год	2 квартал	3 квартал	4 квартал
2	3	4	5	6	7	8=4-3	9=5-4	10=6-5
А. По банковским операциям и другим сделкам	275966	334216	295427	309709	1215318	58250	-38789	14282
Раздел 1. Процентные расходы	265221	288351	284155	285084	1122811	23130	-4196	929
1. По полученным кредитам	66093	66227	45789	24817	202926	134	-20438	-20972
Итого по символам 21101-21104	66093	66227	45789	24817	202926	134	-20438	-20972
2. По денежным средствам на банковских счетах клиентов-юридических лиц
Итого по символам 21201-21214	3614	3836	1216	399	9065	222	-2620	-817
3. По депозитам юридических лиц
Итого по символам 21301-21317	3680	6020	8411	9758	27869	2340	2391	1347
4. По прочим привлеченным средствам юридических лиц
Кредитных организаций	696	558	616	1180	3050	-138	58	564
Итого по символам 21401-21417	696	558	616	1180	3050	-138	58	564
5. По денежным средствам на банковских счетах клиентов - физических лиц
Итого по символам 21501-21502	0	1	0	1	2	1	-1	1
6. По депозитам клиентов - физических лиц
Итого по символам 21601-21602	177096	200790	221409	246252	845547	23694	20619	24843
7. По прочим привлеченным средствам клиентов - физических лиц	0	0	0
Итого по символам 21701-21702	2123	1462	1461	1029	6075	-661	-1	-432
8. По выпущенным долговым обязательствам
Итого по символам 21801-21804	11919	9457	5253	1648	28277	-2462	-4204	-3605
Итого по разделу 1	265221	288351	284155	285084	1122811	23130	-4196	929
Раздел 2. Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам
1. Расходы по купле-продаже иностранной валюты в наличной и безналичной формах
Итого по символу 22101	7236	45370	8657	15942	77205	38134	-36713	7285
2. Расходы по проведению других сделок
Итого по символам 22201-22203	3509	495	2615	8683	15302	-3014	2120	6068
Итого по разделу 2	10745	45865	11272	24625	92507	35120	-34593	13353
Итого по группе расходов А "От банковских операций и других сделок" (разделы 1-2)	275966	334216	295427	309709	1215318	58250	-38789	14282
Табл. 64. Относительные показатели структуры и динамики расходов ФИА-банка по банковским операциям за 2009 г.
Наименование статьи	Структура расходов, %					Темпы роста в % к предыдущему кварталу
Наименование статьи	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год	2 квартал	3 квартал	4 квартал
2	3	4	5	6	7	8=4:3х100	9=5:4х100	10=6:5х100
А. По банковским операциям и другим сделкам
Раздел 1. Процентные расходы
1. По полученным кредитам от:
Итого по символам 21101-21104	23,95	19,82	15,50	8,01	16,70	100,20	69,14	54,20
2. По денежным средствам на банковских счетах клиентов-юридических лиц
Итого по символам 21201-21214	1,31	1,15	0,41	0,13	0,75	106,14	31,70	32,81
3. По депозитам юридических лиц
Итого по символам 21301-21317	1,33	1,80	2,85	3,15	2,29	163,59	139,72	116,01
4. По прочим привлеченным средствам юридических лиц
Кредитных организаций	0,25	0,17	0,21	0,38	0,25	80,17	110,39	191,56
Итого по символам 21401-21417	0,25	0,17	0,21	0,38	0,25	80,17	110,39	191,56
5. По денежным средствам на банковских счетах клиентов - физических лиц
Итого по символам 21501-21502	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-	0,00	-
6. По депозитам клиентов - физических лиц
Итого по символам 21601-21602	64,17	60,08	74,95	79,51	69,57	113,38	110,27	111,22
7. По прочим привлеченным средствам клиентов - физических лиц
Итого по символам 21701-21702	0,77	0,44	0,49	0,33	0,50	68,86	99,93	70,43
8. По выпущенным долговым обязательствам
Итого по символам 21801-21804	4,32	2,83	1,78	0,53	2,33	79,34	55,55	31,37
Итого по разделу 1	96,11	86,28	96,18	92,05	92,39	108,72	98,54	100,33
Раздел 2. Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам
1. Расходы по купле-продаже иностранной валюты в наличной и безналичной формах
Итого по символу 22101	2,62	13,58	2,93	5,15	6,35	627,00	19,08	184,15
2. Расходы по проведению других сделок
Итого по символам 22201-22203	1,27	0,15	0,89	2,80	1,26	14,11	528,28	332,05
Итого по разделу 2	3,89	13,72	3,82	7,95	7,61	426,85	24,58	218,46
Итого по группе расходов А "От банковских операций и других сделок" (разделы 1-2)	100	100	100	100	100	121,11	88,39	104,83

3.2.3. Анализ динамики и структуры процентных расходов

Процентные расходы - уплаченные банком проценты за привлеченные им средства (полученные кредиты, займы, вклады, депозиты), в том числе привлеченные с помощью выпущенных банком ценных бумаг.

Процентные расходы банка состоят из расходов:

· По полученным кредитам

· По денежным средствам на банковских счетах клиентов-юридических лиц

· По депозитам юридических лиц

· По прочим привлеченным средствам юридических лиц

· По денежным средствам на банковских счетах клиентов - физических лиц

· По депозитам клиентов - физических лиц

· По выпущенным долговым обязательствам

В таблицах 65-66 представлен анализ динамики и структуры процентных расходов Фиа-банка за 2009 год по кварталам.

Процентные расходы за анализируемый период увеличились с 265221 до 285084 т.р. Основную долю занимают процентные расходы по депозитам клиентов-физических лиц – 845547т.р. за весь год в целом. Процентные расходы по полученным кредитам – 202926 т.р. (18,07%). Процентные расходы по депозитам юридических лиц – 2,48%(27869т.р.). Значительный прирост в четвертом квартале произошел по процентным расходам по денежным средствам на банковских счетах ИП – на 100%, и по процентным расходам по прочим привлеченным средствам кредитной организации – на 92%.

Табл. 65
Показатели динамики процентных расходов ФИА-банка за 2009 г., тыс.р.
Наименование статьи	Значение показателя за:					Абсолютное отклонение, тыс.р.
Наименование статьи	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год	2 квартал	3 квартал	4 квартал
2	3	4	5	6	7	8=4-3	9=5-4	10=6-5
Раздел 1. Процентные расходы
1. По полученным кредитам от:
Банка России	56682	59344	40321	15613	171960	2662	-19023	-24708
Кредитных организаций	9411	6883	5468	9204	30966	-2528	-1415	3736
Итого по символам 21101-21104	66093	66227	45789	24817	202926	134	-20438	-20972
2. По денежным средствам на банковских счетах клиентов-юридических лиц
Коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	8	8	15	14	45	0	7	-1
Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	0	0	1	0	1	0	1	-1
Негосударственных коммерческих организаций	3265	3792	1199	383	8639	527	-2593	-816
Негосударственных некоммерческих организаций	339	35	0	0	374	-304	-35	0
Индивидуальных предпринимателей	2	1	1	2	6	-1	0	1
Итого по символам 21201-21214	3614	3836	1216	399	9065	222	-2620	-817
3. По депозитам юридических лиц
Финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	30	30	30	31	121	0	0	1
Коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	0	2	258	476	736	2	256	218
Негосударственных коммерческих организаций	2462	4450	6110	7592	20614	1988	1660	1482
Негосударственных некоммерческих организаций	1188	1538	2013	1659	6398	350	475	-354
Итого по символам 21301-21317	3680	6020	8411	9758	27869	2340	2391	1347
4. По прочим привлеченным средствам юридических лиц
Кредитных организаций	696	558	616	1180	3050	-138	58	564
Итого по символам 21401-21417	696	558	616	1180	3050	-138	58	564
5. По денежным средствам на банковских счетах клиентов - физических лиц
Граждан Российской Федерации	0	1	0	1	2	1	-1	1
Итого по символам 21501-21502	0	1	0	1	2	1	-1	1
6. По депозитам клиентов - физических лиц
Граждан Российской Федерации	176902	200607	221180	246021	844710	23705	20573	24841
Нерезидентов	194	183	229	231	837	-11	46	2
Итого по символам 21601-21602	177096	200790	221409	246252	845547	23694	20619	24843
7. По прочим привлеченным средствам клиентов - физических лиц
Граждан Российской Федерации	2123	1462	1461	1029	6075	-661	-1	-432
Итого по символам 21701-21702	2123	1462	1461	1029	6075	-661	-1	-432
8. По выпущенным долговым обязательствам
По депозитным сертификатам	289	0	0	0	289	-289	0	0
По векселям	11630	9457	5253	1648	27988	-2173	-4204	-3605
Итого по символам 21801-21804	11919	9457	5253	1648	28277	-2462	-4204	-3605
Итого по разделу 1	265221	288351	284155	285084	1122811	23130	-4196	929
Табл. 66. Относительные показатели структуры и динамики процентных расходов ФИА-банка за 2009 г.
Наименование статьи	Структура расходов, %					Темпы роста в % к предыдущему кварталу
Наименование статьи	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год	2 квартал	3 квартал	4 квартал
2	3	4	5	6	7	8=4:3х100	9=5:4х100	10=6:5х100
Раздел 1. Процентные расходы
1. По полученным кредитам от:
Банка России	21,37	20,58	14,19	5,48	15,32	104,70	67,94	38,72
Кредитных организаций	3,55	2,39	1,92	3,23	2,76	73,14	79,44	168,32
Итого по символам 21101-21104	24,92	22,97	16,11	8,71	18,07	100,20	69,14	54,20
2. По денежным средствам на банковских счетах клиентов-юридических лиц
Коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	0,00	0,00	0,01	0,00	0,00	100,00	187,50	93,33
Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-	-	0,00
Негосударственных коммерческих организаций	1,23	1,32	0,42	0,13	0,77	116,14	31,62	31,94
Негосударственных неком. организаций	0,13	0,01	0,00	0,00	0,03	10,32	0,00	-
Индивидуальных предпринимателей	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	50,00	100,00	200,00
Итого по символам 21201-21214	1,36	1,33	0,43	0,14	0,81	106,14	31,70	32,81
3. По депозитам юридических лиц
Финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления	0,01	0,01	0,01	0,01	0,01	100,00	100,00	103,33
Коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности	0,00	0,00	0,09	0,17	0,07	-	12900,00	184,50
Негосударственных коммерческих организаций	0,93	1,54	2,15	2,66	1,84	180,75	137,30	124,26
Негосударственных некоммерческих организаций	0,45	0,53	0,71	0,58	0,57	129,46	130,88	82,41
Итого по символам 21301-21317	1,39	2,09	2,96	3,42	2,48	163,59	139,72	116,01
4. По прочим привлеченным средствам юридических лиц
Кредитных организаций	0,26	0,19	0,22	0,41	0,27	80,17	110,39	191,56
Итого по символам 21401-21417	0,26	0,19	0,22	0,41	0,27	80,17	110,39	191,56
5. По денежным средствам на банковских счетах клиентов - физических лиц
Граждан Российской Федерации	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-	0,00	-
Итого по символам 21501-21502	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-	0,00	-
6. По депозитам клиентов - физических лиц
Граждан Российской Федерации	66,70	69,57	77,84	86,30	75,23	113,40	110,26	111,23
Нерезидентов	0,07	0,06	0,08	0,08	0,07	94,33	125,14	100,87
Итого по символам 21601-21602	66,77	69,63	77,92	86,38	75,31	113,38	110,27	111,22
7. По прочим привлеченным средствам клиентов - физических лиц
Граждан Российской Федерации	0,80	0,51	0,51	0,36	0,54	68,86	99,93	70,43
Итого по символам 21701-21702	0,80	0,51	0,51	0,36	0,54	68,86	99,93	70,43
8. По выпущенным долговым обязательствам
По депозитным сертификатам	0,11	0,00	0,00	0,00	0,03	0,00	-	-
По векселям	4,39	3,28	1,85	0,58	2,49	81,32	55,55	31,37
Итого по символам 21801-21804	4,49	3,28	1,85	0,58	2,52	79,34	55,55	31,37
Итого по разделу 1	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00	108,72	98,54	100,33

3.2.4. Анализ динамики и структуры операционных расходов

Операционные расходы банка состоят из 4 разделов:

· Расходы по операциям с ценными бумагами кроме процентов и переоценки

· Отрицательная переоценка

· Другие операционные расходы

· Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации

Операционные расходы в свою очередь состоят из:

· Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами

· Расходы по операциям с выпущенными ценными бумагами

Отрицательная переоценка включает следующие расходы:

· Отрицательная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов

· Расходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (балансовый счет №70610, при составлении годового отчета - балансовый счет №70710)

Другие операционные расходы включают:

· Комиссионные сборы

· Другие операционные расходы

· Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации включают:

· Расходы на содержание персонала

· Амортизация

· Расходы, связанные с содержанием (эксплуатацией) имущества и его выбытием

· Организационные и управленческие расходы

В таблицах 67-68 представлен анализ динамики и структуры операционных расходов Фиа-банка за 2009 год по кварталам.

Операционные расходы на протяжении 2009г. понизились с 1243227 до 906247 т.р. В сумме операционных расходов за 2009г. значительную долю занимает сумма других операционных расходов – 2009303 т.р., что составляет 47,25% и сумма отрицательной переоценки – 1590491 т.р. (37,4%). Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации, составляют 14,69% (624873 т.р.). Расходы по операциям с ценными бумагами увеличились за третий квартал на 41,12%, но к четвертому кварталу понизились примерно на 70% за счет изменений в сумме расходов по операциям с приобретенными ценными бумагами. Незначительный прирост наблюдается по пункту «расходы, связанные с содержанием имущества и его выбытием» (на 17%), «организационные и управленческие расходы» - на 2%, и расходы на содержание персонала – примерно на 1%. Остальные расходы в рассматриваемый период уменьшались: расходы по операциям с ценными бумагами – на 30%, отрицательная переоценка – на 20%, расходы по расчетным срочным сделкам – на 60%.

Табл. 67.
Показатели динамики операционных расходов ФИА-банка за 2009г., тыс.р.
Наименование статьи	Значение показателя за:					Абсолютное отклонение, тыс.р.
Наименование статьи	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год	2 квартал	3 квартал	4 квартал
2	3	4	5	6	7	8=4-3	9=5-4	10=6-5
Б. Операционные расходы
Раздел 3. Расходы по операциям с ценными бумагами кроме процентов и переоценки
1.Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами
Итого по символам 23101- 23109	11967	4613	6510	5040	28130	-7354	1897	-1470
2. Расходы по операциям с выпущенными ценными бумагами
Итого по символу 23201	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого по разделу 3	11967	4613	6510	5040	28130	-7354	1897	-1470
Раздел 4. Отрицательная переоценка
1. Отрицательная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов
Итого по символам 24101 – 24103	569257	281148	400551	339535	1590491	-288109	119403	-61016
2.Расходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (балансовый счет №70610, при составлении годового отчета - балансовый счет №70710):
Итого по символам 24201-24204	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого по разделу 4	569257	281148	400551	339535	1590491	-288109	119403	-61016
Раздел 5. Другие операционные расходы
1. Расходы по расчетным (беспоставочным) срочным сделкам
Итого по символам 25101-25105	28181	101398	117445	48655	295679	73217	16047	-68790
2. Комиссионные сборы
Итого по символам 25201-25206	11006	13947	19393	17266	61612	2941	5446	-2127
3. Другие операционные расходы
Итого по символам 25301-25303	488790	482306	352352	328564	1652012	-6484	-129954	-23788
Итого по разделу 5	527977	597651	489190	394485	2009303	69674	-108461	-94705
Раздел 6. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации
1. Расходы на содержание персонала
Итого по символам 26101-26104	72703	75043	81512	81935	311193	2340	6469	423
2. Амортизация
Итого по символам 26201-26203	13987	13823	13975	13752	55537	-164	152	-223
3. Расходы, связанные с содержанием (эксплуатацией) имущества и его выбытием
Итого по символам 26301-26307	20892	33240	22866	26770	103768	12348	-10374	3904
4. Организационные и управленческие расходы
Итого по символам 26401-26412	26444	37625	45576	44730	154375	11181	7951	-846
Итого по разделу 6	134026	159731	163929	167187	624873	25705	4198	3258
Итого по группе расходов Б "Операционные расходы" (3-6)	1243227	1043143	1060180	906247	4252797	-200084	17037	-153933
Табл. 68. Относительные показатели структуры и динамики операционных расходов ФИА-банка за 2009 г.
Наименование статьи	Структура расходов, %					Темпы роста в % к предыдущему кварталу
Наименование статьи	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год	2 квартал	3 квартал	4 квартал
2	3	4	5	6	7	8=4:3х100	9=5:4х100	10=6:5х100
Б. Операционные расходы
Раздел 3. Расходы по операциям с ценными бумагами кроме процентов и переоценки
1.Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами
Итого по символам 23101- 23109	0,96	0,44	0,61	0,56	0,66	38,55	141,12	77,42
2. Расходы по операциям с выпущенными ценными бумагами
Итого по символу 23201	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-	-	-
Итого по разделу 3	0,96	0,44	0,61	0,56	0,66	38,55	141,12	77,42
Раздел 4. Отрицательная переоценка
1. Отрицательная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов
Итого по символам 24101 – 24103	45,79	26,95	37,78	37,47	37,40	49,39	142,47	84,77
2.Расходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (балансовый счет №70610, при составлении годового отчета - балансовый счет №70710):
Итого по символам 24201-24204	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-	-	-
Итого по разделу 4	45,79	26,95	37,78	37,47	37,40	49,39	142,47	84,77
Раздел 5. Другие операционные расходы
1. Расходы по расчетным (беспоставочным) срочным сделкам
Итого по символам 25101-25105	2,27	9,72	11,08	5,37	6,95	359,81	115,83	41,43
2. Комиссионные сборы
Итого по символам 25201-25206	0,89	1,34	1,83	1,91	1,45	126,72	139,05	89,03
3. Другие операционные расходы
Итого по символам 25301-25303	39,32	46,24	33,24	36,26	38,85	98,67	73,06	93,25
Итого по разделу 5	42,47	57,29	46,14	43,53	47,25	113,20	81,85	80,64
Раздел 6. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации
1. Расходы на содержание персонала
Итого по символам 26101-26104	5,85	7,19	7,69	9,04	7,32	103,22	108,62	100,52
2. Амортизация
Итого по символам 26201-26203	1,13	1,33	1,32	1,52	1,31	98,83	101,10	98,40
3. Расходы, связанные с содержанием (эксплуатацией) имущества и его выбытием
Итого по символам 26301-26307	1,68	3,19	2,16	2,95	2,44	159,10	68,79	117,07
4. Организационные и управленческие расходы
Итого по символам 26401-26412	2,13	3,61	4,30	4,94	3,63	142,28	121,13	98,14
Итого по разделу 6	10,78	15,31	15,46	18,45	14,69	119,18	102,63	101,99
Итого по группе расходов Б "Операционные расходы"	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00	83,91	101,63	85,48

3.2.5. Анализ динамики и структуры расходов, связанных с обеспечением деятельности кредитной организации

Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации состоят из следующих расходов:

· Расходы на содержание персонала

· Амортизация

· Расходы, связанные с содержанием (эксплуатацией) имущества и его выбытием

· Организационные и управленческие расходы

Расходы на содержание персонала состоят из следующих расходов:

· Расходы на оплату труда, включая премии и компенсации

· Налоги и сборы в виде начислений на заработную плату, уплачиваемые работодателями в соответствии с законодательством Российской Федерации

· Другие расходы на содержание персонала

Амортизация включает в себя амортизацию:

· По основным средствам

· По нематериальным активам

Расходы, связанные с содержанием (эксплуатацией) имущества и его выбытием состоят из следующих видов расходов:

· Расходы по ремонту основных средств и другого имущества

· Расходы на содержание основных средств и другого имущества (включая коммунальные расходы)

· Арендная плата по арендованным основным средствам и другому имуществу

· Плата за право пользования объектами интеллектуальной собственности

· По списанию стоимости материальных запасов

· По выбытию (реализации) имущества

Организационные и управленческие расходы включают в себя расходы:

· Подготовка и переподготовка кадров

· Служебные командировки

· Охрана

· Реклама

· Представительские расходы

· Услуги связи, телекоммуникационных и информационных систем

· Судебные и арбитражные издержки

· Аудит

· Публикация отчетности

· Страхование

· Налоги и сборы, относимые на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации

· Другие организационные и управленческие расходы

В таблицах 69-70 представлен анализ динамики и структуры расходов, связанных с обеспечением деятельности Фиа-банка за 2009 год по кварталам.

Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации, на протяжении анализируемого периода увеличиваются с 134026 до 624873 т.р. Значительный прирост по данному разделу произошел за второй квартал – на 25705 т.р., в основном, за счет увеличения расходов, связанных с содержанием имущества и его выбытием (на 12348 т.р.), и организационные и управленческие расходы (на 11181 т.р.).

В структуре расходы на содержание персонала за весь год занимают 49,8% (311193 т.р.), амортизация – 8,89% (55537 т.р.), расходы, связанные с содержанием имущества, - 16,61% (103768 т.р.), организационные и управленческие расходы – 24,71% (154375 т.р.).

Табл. 69. Показатели динамики расходов, связанных с обеспечением деятельности ФИА- банка за 2009 г., тыс.р.
Наименование статьи	Значение показателя за:					Абсолютное отклонение, тыс.р.
Наименование статьи	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год	2 квартал	3 квартал	4 квартал
2	3	4	5	6	7	8=4-3	9=5-4	10=6-5
Раздел 6. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации
1. Расходы на содержание персонала
Расходы на оплату труда, включая премии и компенсации	62566	65582	72359	73008	273515	3016	6777	649
Налоги и сборы в виде начислений на заработную плату, уплачиваемые работодателями в соответствии с законодательством Российской Федерации	10004	9351	8724	8467	36546	-653	-627	-257
Расходы, связанные с перемещением персонала (кроме расходов на оплату труда)	44	8	373	288	713	-36	365	-85
Другие расходы на содержание персонала	89	102	56	172	419	13	-46	116
Итого по символам 26101-26104	72703	75043	81512	81935	311193	2340	6469	423
2. Амортизация
По основным средствам	13984	13820	13971	13749	55524	-164	151	-222
По нематериальным активам	3	3	4	3	13	0	1	-1
Итого по символам 26201-26203	13987	13823	13975	13752	55537	-164	152	-223
3. Расходы, связанные с содержанием (эксплуатацией) имущества и его выбытием
Расходы по ремонту основных средств и другого имущества	2700	3707	2901	5776	15084	1007	-806	2875
Расходы на содержание основных средств и другого имущества (включая коммунальные расходы)	1997	2931	2438	3042	10408	934	-493	604
Арендная плата по арендованным основным средствам и другому имуществу	12389	12446	12373	13032	50240	57	-73	659
Плата за право пользования объектами интеллектуальной собственности	1063	8225	1468	2066	12822	7162	-6757	598
По списанию стоимости материальных запасов	2547	3128	3352	2854	11881	581	224	-498
По уценке основных средств	0	0	0	0	0	0	0	0
По выбытию (реализации) имущества	196	2803	334	0	3333	2607	-2469	-334
Итого по символам 26301-26307	20892	33240	22866	26770	103768	12348	-10374	3904
4. Организационные и управленческие расходы
Подготовка и переподготовка кадров	18	65	35	473	591	47	-30	438
Служебные командировки	894	962	868	1448	4172	68	-94	580
Охрана	5150	7735	7459	7670	28014	2585	-276	211
Реклама	2525	9375	6274	11792	29966	6850	-3101	5518
Услуги связи, телекоммуникаци онных и информационных систем	7916	6048	8333	8474	30771	-1868	2285	141
Судебные и арбитражные издержки	136	157	193	237	723	21	36	44
Аудит	0	681	5769	0	6450	681	5088	-5769
Публикация отчетности	0	130	40	0	170	130	-90	-40
Страхование	5025	7223	11973	9739	33960	2198	4750	-2234
Налоги и сборы, относимые на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации	3451	3871	3349	3277	13948	420	-522	-72
Другие организационные и управленческие расходы	1329	1378	1283	1620	5610	49	-95	337
Итого по символам 26401-26412	26444	37625	45576	44730	154375	11181	7951	-846
Итого по разделу 6	134026	159731	163929	167187	624873	25705	4198	3258
Табл. 70. Относительные показатели структуры и динамики расходов, связанных с обеспечением деятельности ФИА-банка за 2009 г.
Наименование статьи	Структура расходов, %					Темпы роста в % к предыдущему кварталу
Наименование статьи	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год	2 квартал	3 квартал	4 квартал
2	3	4	5	6	7	8=4:3х100	9=5:4х100	10=6:5х100
Раздел 6. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации
1. Расходы на содержание персонала
Расходы на оплату труда, включая премии и компенсации	46,68	41,06	44,14	43,67	43,77	104,82	110,33	100,90
Налоги и сборы в виде начислений на заработную плату, уплачиваемые работодателями в соответствии с законодательством Российской Федерации	7,46	5,85	5,32	5,06	5,85	93,47	93,29	97,05
Расходы, связанные с перемещением персонала (кроме расходов на оплату труда)	0,03	0,01	0,23	0,17	0,11	18,18	4662,50	77,21
Другие расходы на содержание персонала	0,07	0,06	0,03	0,10	0,07	114,61	54,90	307,14
Итого по символам 26101-26104	54,25	46,98	49,72	49,01	49,80	103,22	108,62	100,52
2. Амортизация
По основным средствам	10,43	8,65	8,52	8,22	8,89	98,83	101,09	98,41
По нематериальным активам	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	100,00	133,33	75,00
Итого по символам 26201-26203	10,44	8,65	8,53	8,23	8,89	98,83	101,10	98,40
3. Расходы, связанные с содержанием (эксплуатацией) имущества и его выбытием
Расходы по ремонту основных средств и другого имущества	2,01	2,32	1,77	3,45	2,41	137,30	78,26	199,10
Расходы на содержание основных средств и другого имущества (включая коммунальные расходы)	1,49	1,83	1,49	1,82	1,67	146,77	83,18	124,77
Арендная плата по арендованным основным средствам и другому имуществу	9,24	7,79	7,55	7,79	8,04	100,46	99,41	105,33
Плата за право пользования объектами интеллектуальной собственности	0,79	5,15	0,90	1,24	2,05	773,75	17,85	140,74
По списанию стоимости материальных запасов	1,90	1,96	2,04	1,71	1,90	122,81	107,16	85,14
По уценке основных средств	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-	-	-
По выбытию (реализации) имущества	0,15	1,75	0,20	0,00	0,53	1430,10	11,92	0,00
Итого по символам 26301-26307	15,59	20,81	13,95	16,01	16,61	159,10	68,79	117,07
4. Организационные и управленческие расходы
Подготовка и переподготовка кадров	0,01	0,04	0,02	0,28	0,09	361,11	53,85	1351,43
Служебные командировки	0,67	0,60	0,53	0,87	0,67	107,61	90,23	166,82
Охрана	3,84	4,84	4,55	4,59	4,48	150,19	96,43	102,83
Реклама	1,88	5,87	3,83	7,05	4,80	371,29	66,92	187,95
Услуги связи, телекоммуникаци онных и информационных систем	5,91	3,79	5,08	5,07	4,92	76,40	137,78	101,69
Судебные и арбитражные издержки	0,10	0,10	0,12	0,14	0,12	115,44	122,93	122,80
Аудит	0,00	0,43	3,52	0,00	1,03	-	847,14	0,00
Публикация отчетности	0,00	0,08	0,02	0,00	0,03	-	30,77	0,00
Страхование	3,75	4,52	7,30	5,83	5,43	143,74	165,76	81,34
Налоги и сборы, относимые на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации	2,57	2,42	2,04	1,96	2,23	112,17	86,52	97,85
Другие организационные и управленческие расходы	0,99	0,86	0,78	0,97	0,90	103,69	93,11	126,27
Итого по символам 26401-26412	19,73	23,56	27,80	26,75	24,71	142,28	121,13	98,14
Итого по разделу 6	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00	119,18	102,63	101,99

3.2.6. Анализ динамики и структуры прочих расходов

Прочие расходы банка состоят из 3 разделов:

· Штрафы, пени, неустойки

· Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году

· Другие расходы, относимые к прочим.

Штрафы, пени, неустойки включают в себя штрафы:

· По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств

· По прочим (хозяйственным) операциям.

Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году включают в себя следующие расходы:

· По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств

· По другим банковским операциям и сделкам

· По прочим (хозяйственным) операциям.

Другие расходы, относимые к прочим включают в себя следующие расходы:

· Платежи в возмещение причиненных убытков

· От списания недостач денежной наличности, сумм по имеющим признаки подделки денежным знакам

· От списания активов (требований) и не взысканной дебиторской задолженности

· Расходы на благотворительность и другие аналогичные расходы

· Расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий

· Другие расходы.

В таблицах 71-72 представлен анализ динамики и структуры прочих расходов Фиа-банка за 2009 год по кварталам.

Прочие расходы за 2009г. увеличиваются с 2721 т.р. В их структуре за весь год значительный вес занимают расходы на благотворительность (53,53%). По данному пунтку наблюдается резкий прирост в четвертом квартале: с 1261 до 9874 т.р. Значительно уменьшается в четвертом квартале сумма штрафов, пени, неустойки.

Табл. 71. Показатели динамики прочих расходов ФИА - банка за 2009 г., тыс.р.
Наименование статьи	Значение показателя за:					Абсолютное отклонение, тыс.р.
Наименование статьи	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год	2 квартал	3 квартал	4 квартал
2	3	4	5	6	7	8=4-3	9=5-4	10=6-5
Раздел 7. Прочие расходы
1. Штрафы, пени, неустойки
По другим банковским операциям и сделкам	187	4112	161	-4185	275	3925	-3951	-4346
По прочим (хозяйственным) операциям	16	49	1	2	68	33	-48	1
Итого по символам 27101-27103	203	4161	162	-4183	343	3958	-3999	-4345
2. Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году
По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств	6	0	8	0	14	-6	8	-8
По другим банковским операциям и сделкам	12	1414	13	45	1484	1402	-1401	32
По прочим (хозяйственным) операциям	931	968	393	438	2730	37	-575	45
Итого по символам 27201-27203	949	2382	414	483	4228	1433	-1968	69
3. Другие расходы, относимые к прочим
Платежи в возмещение причиненных убытков	0	0	0	3	3	0	0	3
От списания недостач денежной наличности, сумм по имеющим признаки подделки денежным знакам	0	0	0	17	17	0	0	17
Расходы на благотворительность и другие аналогичные расходы	255	314	1575	11449	13593	59	1261	9874
Расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий	159	105	0	463	727	-54	-105	463
Другие расходы	1155	2205	1409	1715	6484	1050	-796	306
Итого по символам 27301-27308	1569	2624	2984	13647	20824	1055	360	10663
Итого по разделу 7	2721	9167	3560	9947	25395	6446	-5607	6387
Итого по группе расходов В "Прочие расходы" (раздел 7)	2721	9167	3560	9947	25395	6446	-5607	6387
Табл. 72. Относительные показатели структуры и динамики прочих расходов ФИА-банка за 2009 г.
Наименование статьи	Структура расходов, %					Темпы роста в % к предыдущему кварталу
Наименование статьи	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	весь год	2 квартал	3 квартал	4 квартал
2	3	4	5	6	7	8=4:3х100	9=5:4х100	10=6:5х100
Раздел 7. Прочие расходы
1. Штрафы, пени, неустойки
По другим банковским операциям и сделкам	6,87	44,86	4,52	-42,07	1,08	2198,93	3,92	-2599,38
По прочим (хозяйственным) операциям	0,59	0,53	0,03	0,02	0,27	306,25	2,04	200,00
Итого по символам 27101-27103	7,46	45,39	4,55	-42,05	1,35	2049,75	3,89	-2582,10
2. Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году
По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств	0,22	0,00	0,22	0,00	0,06	0,00	-	0,00
По другим банковским операциям и сделкам	0,44	15,42	0,37	0,45	5,84	11783,33	0,92	346,15
По прочим (хозяйственным) операциям	34,22	10,56	11,04	4,40	10,75	103,97	40,60	111,45
Итого по символам 27201-27203	34,88	25,98	11,63	4,86	16,65	251,00	17,38	116,67
3. Другие расходы, относимые к прочим
Платежи в возмещение причиненных убытков	0,00	0,00	0,00	0,03	0,01	-	-	-
От списания недостач денежной наличности, сумм по имеющим признаки подделки денежным знакам	0,00	0,00	0,00	0,17	0,07	-	-	-
Расходы на благотворительность и другие аналогичные расходы	9,37	3,43	44,24	115,10	53,53	123,14	501,59	726,92
Расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий	5,84	1,15	0,00	4,65	2,86	66,04	0,00	0
Другие расходы	42,45	24,05	39,58	17,24	25,53	190,91	63,90	121,72
Итого по символам 27301-27308	57,66	28,62	83,82	137,20	82,00	167,24	113,72	457,34
Итого по разделу 7	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00	336,90	38,83	279,41
Итого по группе расходов В "Прочие расходы" (раздел 7)	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00	336,90	38,83	279,41

3.3.Динамика и структура прибыли банка. Оценка доходности операций по направлениям деятельности банка

В таблице 73 представлена оценка финансовых результатов по направлениям деятельности Фиа- банка за 2009 год. В таблице 74 представлена структура прибыли по направлениям деятельности Фиа-банка за 2009 год. В таблице 75 дана оценка доходности операций по направлениям деятельности банка.

Финансовый результат Фиа-банка от банковских операций и других сделок за год положительный и равен 1016227 тыс.р. Он определяется разницей доходов и расходов от банковских операций и других сделок. Финансовый результат по процентным доходам и расходам и за год положительный и по кварталам, за год равен 437744 тыс.р. Финансовый результат по другим расходам и доходам по банковским операциям и другим сделкам положительный как за год, так и по кварталам и за год равняется 578483 тыс.р.

Финансовый результат по операционным доходам и расходам за все кварталы и за 2009 год в целом отрицательный. В большей степени это вызвано отрицательным финансовым результатом по другим операционным доходам и расходам.

Финансовый результат по прочим доходам и расходам положительный за 2009 год и равняется за год 627тыс.р., хотя по кварталам наблюдается несколько отрицательных значений.

Финансовый результат банка находится вычитанием доходов и расходов банка. В целом за год финансовый результат Фиа-банка положительный и равен 701236 тыс.р. По всем кварталам и за год в целом банк получил прибыль, которая за год составил 76417 тыс.р., особенно значительна сумма прибыли за четвертый квартал.

Маржа прибыли по всем кварталам и за год в целом положительная, на протяжении года она равна 1-2%. Процентная маржа равна 38,99% за год. В рассматриваемом периоде она колебалась с 45% до 32%. Непроцентная маржа по банковским операциям также положительна и равна 36% по всем кварталам. Маржа чистых операционных расходов по всем кварталам положительна, маржа чистых операционных доходов – отрицательна. Маржа по операциям с ценными бумагами по кварталам и в целом за год положительна. Маржа по переоценке иностранной валюты, драгоценных металлов незначительна и в целом за год дает отрицательное значение. Маржа по другим операционным доходам и расходам равна 47,3% в 4 квартале. Маржа прочих доходов в целом по году равна 2,41%, хотя в несколько кварталов принимала отрицательное значение.

Табл. 73 Оценка финансовых результатов по направлениям деятельности ФИА - банка за 2009 год
Показатели	Символы строк	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого за год
А. Доходы от банковских операций и других сделок	Итого по группе доходов А	566565	532907	564550	567523	2231545
А.Расходы по банковским операциям и другим сделкам	Итого по группе расходов А	275966	334216	295427	309709	1215318
Финансовый результат (+), (-)	290599	198691	269123	257814	1016227
В том числе:
Раздел 1.Процентные доходы	Итого по разделу 1	384718	397381	400679	377777	1560555
Раздел 1.Процентные расходы	Итого по разделу 1	265221	288351	284155	285084	1122811
Финансовый результат (+), (-)	119497	109030	116524	92693	437744
Раздел 2.Другие доходы от банковских операций и других сделок	Итого по разделу 2	181847	135526	163871	189746	670990
Раздел 2.Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам	Итого по разделу 2	10745	45865	11272	24625	92507
Финансовый результат (+), (-)	171102	89661	152599	165121	578483
Б.Операционные доходы (кроме доходов от участия в капитале других организаций)	Сумма итогов по разделам 3+5+6	962665	877936	791536	680169	3312306
Б.Операционные расходы (кроме расходов, связанных с обеспечением деятельности кредитной организации)	Сумма итогов по разделам 3+4+5	1109201	883412	896251	739060	3627924
Финансовый результат (+), (-)	-146536	-5476	-104715	-58891	-315618
В том числе:
Раздел 3. Доходы от операций с ценными бумагами, кроме процентов, дивидендов и переоценки	Итого по разделу 3	89767	247751	13933	19422	370873
Раздел 3. Расходы по операциям с ценными бумагами, кроме процентов, дивидендов и переоценки	Итого по разделу 3	11967	4613	6510	5040	28130
Финансовый результат (+), (-)	77800	243138	7423	14382	342743
Раздел 5.Положительная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов, доходы от применения НВПИ	Итого по разделу 5	552821	274905	406916	343382	1578024
Раздел 4. Отрицательная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов, расходы от применения НВПИ	Итого по разделу 4	569257	281148	400551	339535	1590491
Финансовый результат (+), (-)	-16436	-6243	6365	3847	-12467
Раздел 6.Другие операционные доходы	Итого по разделу 6	320077	355280	370687	317365	1363409
Раздел 5.Другие операционные расходы	Итого по разделу 5	527977	597651	489190	394485	2009303
Финансовый результат (+), (-)	-207900	-242371	-118503	-77120	-645894
5357	7513	5290	7862	26022
5357	7513	5290	7862	26022	В.Прочие доходы	Итого по разделу 7
В.Прочие расходы	2721	9167	3560	9947	25395
Финансовый результат (+), (-)	2636	-1654	1730	-2085	627
ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ИТОГ:
Итого доходы	Сумма А+Б+В	1534587	1418356	1361376	1255554	5569873
Итого расходы	Сумма А+Б+В	1387888	1226795	1195238	1058716	4868637
Финансовый результат (+), (-)	146699	191561	166138	196838	701236
Раздел 4.Доходы от участия в капитале других организаций	Итого по разделу 4 (плюс)	3	1	11	39	54
Раздел 6. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации	Итого по разделу 6 (минус)	134026	159731	163929	167187	624873
ВСЕГО ДОХОДОВ	1534590	1418357	1361387	1255593	5569927
ВСЕГО РАСХОДОВ	1521914	1386526	1359167	1225903	5493510
ПРИБЫЛЬ (+) УБЫТОК (-)	12676	31831	2220	29690	76417

Табл. 74. Структура прибыли по направлениям деятельности ФИА - банка за 2009 год, %
Показатели	Символы строк	1 квартал		2 квартал		3 квартал		4 квартал		Итого за год
		1 квартал		2 квартал		3 квартал		4 квартал		Итого за год		Тыс.р.	%	Тыс.р.	%	Тыс.р.	%	Тыс.р.	%	Тыс.р.	%
		А. Финансовый результат (+), (-) от банковских операций и других сделок	290599	2292,51	198691	624,21	269123	2123,09	257814	2033,88	1016227	8016,94
В том числе:
Раздел 1.Чистые процентные доходы	119497	942,70	109030	860,13	116524	919,25	92693	731,25	437744	3453,33
Раздел 2.Чистые другие доходы от банковских операций и других сделок	171102	1349,81	89661	707,33	152599	1203,84	165121	1302,63	578483	4563,61
Б.Чистые операционные доходы (кроме доходов от участия в капитале других организаций и расходов, связанных с обеспечением деятельности кредитной организации)	-146536	-1156,01	-5476	-43,20	-104715	-826,09	-58891	-464,59	-315618	-2489,89
В том числе:
Раздел 3.Чистые доходы от операций с ценными бумагами, кроме процентов, дивидендов и переоценки	77800	613,76	243138	1918,10	7423	58,56	14382	113,46	342743	2703,87
Раздел 5.Чистые доходы от положительной переоценки ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов; чистые доходы от применения НВПИ	-16436	-129,66	-6243	-49,25	6365	50,21	3847	30,35	-12467	-98,35
Раздел 6.Чистые другие операционные доходы	-207900	-1640,11	-242371	-1912,05	-118503	-934,86	-77120	-608,39	-645894	-5095,41
В.Чистые прочие доходы	2636	20,80	-1654	-13,05	1730	13,65	-2085	-16,45	627	4,95
ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ИТОГ ЧИСТЫХ ДОХОДОВ	146699	1157,30	191561	1511,21	166138	1310,65	196838	1552,84	701236	5532,00
Раздел 4.Доходы от участия в капитале других организаций	Итого по разделу 4 (плюс)	3	0,02	1	0,01	11	0,09	39	0,31	54	0,43
Раздел 6. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации	Итого по разделу 6 (минус)	134026	1057,32	159731	1260,11	163929	1293,22	167187	1318,93	624873	4929,58
ПРИБЫЛЬ (+) УБЫТОК (-)	12676	100,00	31831	100,00	2220	100,00	29690	100,00	76417	100,00

Табл. 75. Оценка доходности операций по направлениям деятельности ФИА - банка за 2009 год
Показатели	1квартал	2квартал	3квартал	4квартал	Итого за год
1. Доходы, всего (Д)	1534590	1418357	1361387	1255593	5569927
Расходы, всего (Р)	1521914	1386526	1359167	1225903	5493510
Прибыль (+), убыток (-), всего (П)	12676	31831	2220	29690	76417
Маржа прибыли, % (П:Д×100%)	0,83	2,24	0,16	2,36	1,37
2. Процентные доходы	384718	397381	400679	377777	1560555
Процентные расходы	265221	288351	284155	285084	1122811
Чистые процентные доходы	119497	109030	116524	92693	437744
Процентная маржа, %	45,06	37,81	41,01	32,51	38,99
3. Непроцентные (другие) доходы от банковских операций и других сделок	181847	135526	163871	189746	670990
Непроцентные (другие) расходы по банковским операциям и другим сделкам	10745	45865	11272	24625	92507
Чистые непроцентные доходы от банковских операций и других сделок	171102	89661	152599	165121	578483
Непроцентная маржа по банковским операциям, %	94,09	66,16	93,12	87,02	86,21
в том числе:
3.1. по операциям купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах
- доходы	24190	44487	18790	20824	108291
- расходы	7236	45370	8657	15942	77205
- чистые доходы	16954	-883	10133	4882	31086
- маржа, %	70,09	-1,98	53,93	23,44	28,71
3.2. от проведения других сделок
- доходы	14163	1072	8100	6869	30204
- расходы	3509	495	2615	8683	15302
- чистые доходы	10654	577	5485	-1814	14902
- маржа, %	75,22	53,82	67,72	-26,41	49,34
4. Операционные доходы	962668	877937	791547	680208	3312360
Операционные расходы	1243227	1043143	1060180	906247	4252797
Чистые операционные доходы	-280559	-165206	-268633	-226039	-940437
Маржа чистых операционных доходов, %	-29,14	-18,82	-33,94	-33,23	-28,39
5. Доходы от операций с ценными бумагами (кроме процентов, дивидендов и переоценки)	89767	247751	13933	19422	370873
Расходы от операций с ценными бумагами (кроме процентов, дивидендов и переоценки)	11967	4613	6510	5040	28130
Чистые доходы по операциям с ценными бумагами	77800	243138	7423	14382	342743
Маржа по операциям с ценными бумагами, %	86,67	98,14	53,28	74,05	92,42
в том числе:
5.1. по операциям с приобретенными ценными бумагами
- доходы	9203	26916	13798	19422	69339
- расходы	11967	4613	6510	5040	28130
- чистые доходы	-2764	22303	7288	14382	41209
- маржа, %	-30,03	82,86	52,82	74,05	59,43
5.2. по операциям с выпущенными ценными бумагами
- доходы	80564	220835	135	0	301534
- расходы	0	0	0	0	0
- чистые доходы	80564	220835	135	0	301534
- маржа, %	100,00	100,00	100,00	-	100,00
6. Результаты переоценки ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов, НВПИ
‐ положительная переоценка, всего	552821	274905	406916	343381	1578023
‐ отрицательная переоценка, всего	569257	281148	400551	339535	1590491
‐ результат переоценки, (+), (-)	-16436	-6243	6365	3846	-12468
-маржа, %	-2,97	-2,27	1,56	1,12	-0,79
в том числе:
6.1. ценных бумаг
‐ положительная переоценка	335	76	848	-541	718
‐ отрицательная переоценка	68	158	73	133	432
‐ результат переоценки, (+), (-)	267	-82	775	-674	286
-маржа, %	79,70	-107,89	91,39	124,58	39,83
6.2. средств в иностранной валюте
‐ положительная переоценка	386675	179125	300034	222264	1088098
‐ отрицательная переоценка	393948	176246	304584	222014	1096792
‐ результат переоценки, (+), (-)	-7273	2879	-4550	250	-8694
-маржа, %	-1,88	1,61	-1,52	0,11	-0,80
6.3. драгоценных металлов
‐ положительная переоценка	165811	95704	106034	121658	489207
‐ отрицательная переоценка	175241	104744	95894	117388	493267
‐ результат переоценки, (+), (-)	-9430	-9040	10140	4270	-4060
-маржа, %	-5,69	-9,45	9,56	3,51	-0,83
6.4. встроенных производных инструментов, неотделимых от основного договора (НВПИ)
‐ положительная переоценка	0	0	0	1	1
‐ отрицательная переоценка	0	0	0	0	0
‐ результат переоценки, (+), (-)	0	0	0	1	1
-маржа, %	-	-	-	100,00	100,00
7. Другие операционные доходы и расходы
- доходы	320077	355280	370687	317365	1363409
- расходы	527977	597651	489190	394485	2009303
- чистые доходы	-207900	-242371	-118503	-77120	-645894
- маржа, %	-64,95	-68,22	-31,97	-24,30	-47,37
в том числе:
7.1. от расчетных( беспоставочных) срочных сделок
- доходы	35789	123268	103915	44558	307530
- расходы	28181	101398	117445	48655	295679
- финансовый результат	7608	21870	-13530	-4097	11851
- маржа, %	21,26	17,74	-13,02	-9,19	3,85
7.2. комиссионные
- вознаграждения	14391	-9046	2213	3393	10951
- сборы	11006	13947	19393	17266	61612
- финансовый результат	3385	-22993	-17180	-13873	-50661
- маржа, %	23,52	254,18	-776,32	-408,87	-462,62
7.3. другие
- доходы	269897	241058	264559	269414	1044928
- расходы	488790	482306	352352	328564	1652012
- финансовый результат	-218893	-241248	-87793	-59150	-607084
- маржа, %	-81,10	-100,08	-33,18	-21,96	-58,10
из них:
- от восстановления сумм резервов на возможные потери	269679	240825	264313	269186	1044003
- отчисления в резервы на возможные потери
- финансовый результат
- маржа, %
8. Прочие
- доходы, всего	5357	7513	5290	7862	26022
- расходы, всего	2721	9167	3560	9947	25395
- чистые прочие доходы	2636	-1654	1730	-2085	627
- маржа прочих доходов, %	49,21	-22,02	32,70	-26,52	2,41
в том числе:
8.1. штрафы, пени, неустойки
- полученные	2296	2986	3164	4000	12446
- уплаченные	203	4161	162	-4183	343
- финансовый результат	2093	-1175	3002	8183	12103
- маржа, %	91,16	-39,35	94,88	204,58	97,24
8.2. доходы и расходы прочих лет, выявленные в отчетном году
- доходы	595	589	206	158	1548
- расходы	949	2382	414	483	4228
- финансовый результат	-354	-1793	-208	-325	-2680
- маржа, %	-59,50	-304,41	-100,97	-205,70	-173,13
8.3. другие доходы и расходы, относимые к прочим
- доходы	2466	3938	1920	3704	12028
- расходы	1569	2624	2984	13647	20824
- финансовый результат	897	1314	-1064	-9943	-8796
- маржа, %	36,37	33,37	-55,42	-268,44	-73,13

3.4. Расчет и оценка показателей эффективности деятельности банка

Доходность активов банка - единичный показатель оценки эффективности банка, характеризующий в относительных единицах использование всех ресурсов, полученных банком в свое распоряжение. В 4 квартале данный показатель был равен 100%, а в течение года колебался и, таким образом, составил за год 58,65%. Это говорит о том, что банк неэффективно использует полученные им ресурсы.

Рентабельность активов, затрат, капитала и вложений в УФ имеют положительное значение по всем кварталам и за год в целом. Данная рентабельность находится отношением прибыли к активам, затратам, капиталу и вложений в УФ соответственно.

Доходность работающих активов за год составила 69,51%. Данный показатель говорит о том, что работающие активы приносят доход банку.

Рентабельность работающих активов за год равна 1%, что очень низкое значение для банка.

Доходность кредитных вложений составляет 25% в среднем за 2009 год. Это говорит о том, что банк не очень эффективно работает с кредитными вложениями.

Средняя процентная ставка по привлеченным средствам составляет в целом за год 13,76%.

Спрэд это разница между доходностью кредитных вложений и средней процентной ставкой по привлеченным средствам. В целом за год спрэд равен 8,99%.

Соотношение процентных и непроцентных доходов банка равен 39,5% за год, уровень покрытия процентных расходов равен 138,47%. Уровень покрытия непроцентных расходов высокий, но не превышает 100%.

Общий уровень рентабельности банка (Rобщ) позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах). Общий уровень рентабельности банка равен 1,45 за год. Данный показатель может быть уточнен с помощью ряда коэффициентов, характеризующих степень прибыльности активных и кредитных операций.

Анализ показателей доходности по отдельным направлениям размещения средств показывает, что наибольшую прибыль банку принесли операции по расчетному кассовому обслуживанию (58,65%), по предоставлению кредитов (22%), по учтенным векселям (12,5%).

Табл. 73. Расчет показателей эффективности деятельности банка за 2009 год
Показатели	Методика расчета	Значения показателя
Показатели	Методика расчета	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	За год
Исходные показатели из баланса (средние остатки по счетам за период)
1. АКТИВЫ, всего (А)	(Ан+Ак)/2	12279056	12921088,5	12925930,5	13626090,5	12938041,38
2. Работающие активы (РА)	(РАн+РАк)/2	10490558,5	10887614,5	10926874,5	11358892	10915984,88
3.Размещенные средства под проценты (активы, приносящие процентные доходы), всего (ПА)	(ПАн+ПАк)/2	10181193	10661965	10780879,5	11195888	42819925,5
3.1.Кредиты предоставленные (КП)	(КПн+КПк)/2	9278521	9562185,5	9484128,5	9454533	9444842
3.2.Прочие размещенные средства (ПС)	(ПСн+ПСк)/2	0	0	0	676,5	169,125
3.3.Денежные средства на счетах в банках (СБ)	(СБн+СБк)/2	209984	302860	375240,5	354458,5	310635,75
3.4.Размещенные депозиты в банках (ДБ)	(ДБн+ДБк)/2	0	0	0	0	0
3.5.Вложения в долговые обязательства (кроме векселей) (ВД)	(ВДн+ВДк)/2	439757	460742	517811,5	946872,5	591295,75
3.6.Учтенные векселя (УВ)	(УВн+УВк)/2	252931	336177,5	403699	439347,5	358038,75
4.Доли участия в капитале других организаций (ДУ)	(ДУн+ДУк)/2	1675	1675	1675	1675	6700
ПАССИВЫ
5.Кредиты, полученные в других банках (БК)	(БКн+БКк)/2	1744000	1758250	1395350	822400	1430000
6.Средства на банковских счетах клиентов – юридических лиц (РС)	(РСн+РСк)/2	1075733,5	1129725,5	1168065	1539260,5	1228196,125
7.Депозиты юридических лиц (ДЮ)	(ДЮн+ДЮк)/2	177155	230335,5	277775	326341	252901,625
8.Прочие привлеченные средства юридических лиц (ПЮ)	(ПЮн+ПЮк)/2	0	0	0	0	0
9. .Средства на банковских счетах клиентов – физических лиц (ФС)	(ФСн+ФСк)/2	0	0	0	0	0
10.Дерозиты физических лиц (ДФ)	(ДФн+ДФк)/2	5973631,5	6223460,5	6565682,5	7351152	6528481,625
11. Прочие привлеченные средства физических лиц (ПФ)	(ПФн+ПФк)/2	0	0	0	0	0
12.Выпущенные долговые обязательства (ДО)	(ДОн+Док)/2	0	0	0	0	0
13.Обязательства всего (О)	(Он+Ок)/2	10715098	11260971	11228587	11904251	11277226,75
14.Собственные средства (капитал) банка (К)	(Кн+Кк)/2	1563958	1660117,5	1697343,5	1721839,5	1660814,625
15.Уставный фонд-средства участников (УФ)	(УФн+УФк)/2	406240	406240	406240	406240	406240
Исходные показатели из отчета о прибылях и убытках за период
1.Процентные доходы всего (ПД)	391049,5	399030	389228	969166	2148473,5
-в том числе:	391049,5	399030	389228	969166	2148473,5
1.1. По предоставленным кредитам (ПКД)	379264,5	387388,5	376079	936571,5	2079303,5
1.2.По прочим размещенным средствам (ПРД)	1	0,5	0	1	2,5
1.3.По денежным средствам на счетах в банках(ПСД)	29,5	34,5	28,5	76,5	169
1.4.По депозитам размещенным (ПДД)	7,5	7	7	18	39,5
1.5.По вложениям в долговые обязательства (кроме векселей) (ПОД)	10101,5	9349,5	10984,5	27336	57771,5
1.6.По учтенным векселям (ПВД)	1645,5	2250	2129	5163	11187,5
2.Доходы от расчетного и кассового облуживания (РКД)	115237	112553,5	148432,5	344121	720344
3.Доходы от участия в капитале других организаций (УКД)	2	6	25	46,5	79,5
4.Операционные доходы (ОД)	920302,5	834742	735877,5	1996284	4487206
5.Прочие доходы (ПДД)	6435	6401,5	6576	16942	36354,5
6.Непроцентные доходы (НД)	Д - ПД	1085424	990842	919262	2443594	5439122
7 ДОХОДЫ ВСЕГО (Д)	1476473,5	1389872	1308490	3412760	7587595,5
8Процентные расходы всего (ПР)	276786	286253	284619,5	703947,5	1551606
В том числе:	276786	286253	284619,5	703947,5	1551606
8.1.По полученным кредитам в других банках (ПКР)	66160	56008	35303	113871,5	271342,5
8.2.По денежным средствам на счетах юридических лиц (ПСР)	3725	2526	807,5	4732	11790,5
8.3.По депозитам юридических лиц (ДЮР)	4850	7215,5	9084,5	18813,5	39963,5
8.4.По прочим привлеченным средствам юридических лиц (ПЮР)	627	587	898	2115	4227
8.5.По средствам на банковских счетах клиентов – физических лиц (ПФР)	0,5	0,5	0,5	1,5	3
8.6. По депозитам клиентов -физических лиц (ДФР)	188943	211099,5	233830,5	545899,5	1179772,5
8.7. По прочим привлеченным средствам физических лиц (ППР)	1792,5	1461,5	1245	3552	8051
8.8.По выпущенным долговым обязательствам (ДОР)	10688	7355	3450,5	14962,5	36456
9.Операционные расходы (ОР)	1143185	1051661,5	983213,5	2579522	5757582
10.Прочие расходы (ПРР)	5944	6363,5	6753,5	17671	36732
11.Непроцентные расходы (НР)	Р - ПР	1177434	1086593,5	1007915,5	2655759	5927702
12.РАСХОДЫ ВСЕГО (Р)	1454220	1372846,5	1292535	3359706,5	7479308
13.ПРИБЫЛЬ	22253,5	17025,5	15955	53053,5	108287,5
Показатели эффективности деятельности банка
1. Доходность активов (Да)	Д/А*100%	48,10	43,03	40,49	100,18	58,65
2. Рентабельность активов (Rа)	П/А*100%	0,72	0,53	0,49	1,56	3,35
3. Рентабельность затрат (Rр)	П/Р*100%	1,53	1,24	1,23	1,58	1,45
4. Рентабельность капитала (Rк)	П/К*100%	5,69	4,10	3,76	12,32	6,52
5. Рентабельность вложений в УФ (Rуф)	П/УФ*100%	21,91	16,76	15,71	52,24	26,66
6. Доходность работающих активов (Дра)	Д/РА*100%	56,30	51,06	47,90	120,18	69,51
7. Рентабельность работающих активов (Rра)	П/РА*100%	0,85	0,63	0,58	1,87	0,99
8. Доходность кредитных вложений (Дкп)	ПД/КП*100%	16,86	16,69	16,42	41,00	22,75
9. Средняя процентная ставка по привлеченным средствам (Со)	ПР/О*100%	10,33	10,17	10,14	23,65	13,76
10. Спрэд (S)	Дкп-Со	6,53	6,52	6,28	17,35	8,99
1. Соотношение процентных и непроцентных доходов (Кдр)	ПД/(Д-ПД)*100%	36,03	40,27	42,34	39,66	39,50
12. Уровень покрытия процентных расходов (Упр)	ПД/ПР*100%	141,28	139,40	136,75	137,68	138,47
13. Уровень покрытия непроцентных расходов (Унпр)	(Д-ПД)/(Р-ПР)*100	92,19	91,19	91,20	92,01	91,76
14. Удельная маржа (Му)	(ПД – ПР)/РА*100%	4,36	4,14	3,83	9,34	5,47
15. Уровень общей рентабельности банка (Rобщ)	П/Р*100%	1,53	1,24	1,23	1,58	1,45
16.Показатели доходности по отдельным направлениям размещения средств	Формула расчета показателя за квартал
(% годовых)	Формула расчета показателя за квартал
16.1 .По предоставленным кредитам	(ПКД)/(КП)4100%	16,35	16,21	15,86	39,62	22,02
16.2. По прочим размещенным средствам	(ПРД)/(ПС)4100%	-	-	-	0,59	1,48
16.3. По денежным средствам на счетах в банках	(ПСД)/(СБ)4100%	0,06	0,05	0,03	0,09	0,05
16.4. По депозитам размещенным	(ПДД)/(ДБ)4100%	-	-	-	-	-
16.5. По вложениям в долговые обязательства (кроме векселей)	(ПОД)/(ВД)4100%	9,19	8,12	8,49	11,55	9,77
16.6. По учтенным векселям	(ПВД)/(УВ)4100%	2,60	2,68	2,11	4,70	12,50
16.7. Доходность от участия в капитале других организаций	(УКД)/(ДУ)4100%	0,48	1,43	5,97	11,10	1,19
16.8. Доходность расчетного и кассового облуживания	(РКД)/(РС)4100%	42,85	39,85	50,83	89,43	58,65
17. Удельные расходы по направлениям привлечения финансовых ресурсов
(% годовых)
17.1.По полученным кредитам в других банках (ПКР)	(ПКР)/(БК)4100%	15,17	12,74	10,12	55,38	18,98
17.2. По денежным средствам на счетах юридических лиц	(ПСР)/(РС)4100%	1,39	0,89	0,28	1,23	0,96
17.3. По депозитам юридических лиц	(ДЮР)/(ДЮ)4100%	10,95	12,53	13,08	23,06	15,80
17.4. По прочим привлеченным средствам юридических лиц	(ПЮР)/(ПЮ)4100%	-	-	-	-	-
17.5. По средствам на банковских счетах клиентов – физических лиц	(ПФР)/(ФС)4100%	-	-	-	-	-
17.6. По депозитам клиентов -физических лиц	(ДФР)/(ДФ)4100%	12,65	13,57	14,25	29,70	18,07
17.7. По прочим привлеченным средствам физических лиц	(ППР)/(ПФ)4100%	0	0	0	0	0
17.8. По выпущенным долговым обязательствам	(ДОР)/(ДО)4100%	0	0	0	0	0
18. Соотношение процентных доходов и расходов	ПД/ПР*100%	141,28	139,40	136,75	137,68	138,47
19. Соотношение непроцентных доходов и расходов	НД/НР*100%	92,19	91,19	91,20	92,01	91,76
20. Соотношение операционных доходов и расходов	ОД/ОР*100%	80,50	79,37	74,84	77,39	77,94
21. Соотношение прочих доходов и расходов	ПДД/ПРР*100%	108,26	100,60	97,37	95,87	98,97

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Уставный капитал является одним из главных элементов финансовой устойчивости банка, ведь на него опираются основные расчёты и нормативы Центрального банка. Важным событием июня 2009 года для ФиаБанка стало увеличение уставного капитала банка с помощью привилегированных акций на 380 млн рублей. Реальная стоимость акций превысила их номинальную цену в пять раз, что позволило банку чувствовать себя уверенно и получить дополнительные ресурсы для развития. Увеличение уставного капитала ведёт к росту стабильности, снижает инвестиционные риски и увеличивает конкурентоспособность банка. Приобретение пакета привилегированных акций частными инвесторами расширило состав акционеров банка.

Для облегчения кредитного портфеля банка, сокращения необходимых резервов и создания новых инструментов финансирования развивающегося бизнеса было создано два закрытых паевых инвестиционных фонда: «Кредитный» и «Недвижимость».

Среди источников пассивов ФиаБанка значительную долю занимают вклады физических лиц. Начавшийся кризис доверия в 2008 году привёл к резкому снижению объёмов вкладов, вынуждая банк снижать активы и поддерживать свою ликвидность. С самого первого рабочего дня 2009 года каждый сотрудник банка знал свою приоритетную задачу — привлечь вклады в банк и вернуть кредитной организации прежние позиции. Необходимо было вернуть доверие людей к банку, стать выбором номер один для желающих разместить вклад и стать прямым конкурентом не только региональным банкам, но и федеральным. Был разработан стратегический план, по которому работа велась по двум направлениям: внешняя высокая активность в информационном пространстве и внутренняя оптимизация бизнес-процессов для улучшения обслуживания клиентов. Активная имиджево-рекламная кампания «ФиаБанк —банк для вкладов», начавшаяся в январе и продолжавшаяся в течение трёх кварталов, достигла своей цели: рост вкладов в 2009 году составил 250–300 миллионов в месяц, темпы роста не сокращаются и в 2010 году. Для сравнения, рост вкладов ФиаБанка в период, предшествующий нестабильной экономической ситуации, составлял 150–180 млн рублей в месяц. Среди региональных банков ФиаБанк занимает лидирующие позиции, ещё раз подтверждая свою невероятную способность быть самым близким банком.

Динамичное сжатие ликвидности, начавшееся в 2008 году, привело к практически полной остановке рынка межбанковского кредитования в начале 2009 года. ФиаБанк работает в среднем со ста банками, постоянно анализируя их финансовую устойчивость. На волне информационной войны и слухов о кризисе банки стали закрывать лимиты друг другу. Межбанковское кредитование полностью было заморожено. Особенно сильно это отразилось на региональных банках, до которых государственная поддержка по средствам межбанковского кредитования не доходила вовсе.

ФиаБанк стал одним из самых активных участников восстановления операций по межбанковскому кредитованию, которое так необходимо для нормальной работы банковского сектора. ФиаБанк один из первых начал кредитовать другие банки, показывая на собственном примере, что он доверяет другим банкам и экономической ситуации в стране. Немаловажную роль сыграл существовавший на тот момент у ФиаБанка рейтинг надёжности агентства «Эксперт РА» В++ и участие банка в беззалоговых аукционах.

Свободные денежные передвижения между банками позволяют работать финансово эффективнее, удовлетворяя спрос потребителей заёмных средств. Межбанковское кредитование благодаря ФиаБанку вначале восстановилось в городе, а затем поэтапно на уровне области, региона и России в целом.

Банки представляют собой организации системного риска. Одним из основных рисков, присущих банковской системе, является кредитный риск, поскольку кредитные вложения представляют собой преобладающую форму размещения собственных и привлечённых средств банка, а также наиболее доходную часть его активов. К способам сохранения банковских активов, стабильной работы банковской системы в целом относятся реальная оценка банком своего кредитного риска и формирование под него специального резерва на возможные потери. Это способствует повышению ликвидности банков, их устойчивости и надёжности. В 2009 году в условиях нестабильной экономической ситуации банком было принято решение об активном увеличении резервов. Наращивание резервов влечёт за собой естественное снижение конечной прибыли. Акционеры банка согласились на сокращение прибыли во имя стабильности, ставя в этот момент интересы ФиаБанка превыше личных, создавая банку гигантский запас прочности. На 01.01.2010 г. общий объём резервов составил 1,340 млрд руб.

За три года, прошедшие с момента получения лицензии на осуществление операций с драгоценными металлами, ФиаБанк стал активным участником российского рынка драгоценных металлов. На сегодняшний день в артелях Усть-Неры (Якутия), которые кредитует ФиаБанк, создано более 900 рабочих мест, а за прошлый год этими артелями было добыто более 2000 кг золота.

Сегодня золото — единственный товар, который не имеет проблем со сбытом. Объёмы работы с золотом ФиаБанка позволяют ему контролировать около 1% всей отрасли золотодобычи на территории России. «Золотой проект» составляет значительную долю в кредитном портфеле банка. Срок добычи ограничен, возврат денежных средств происходит с запозданием, а для добычи одного грамма золота необходимо переработать до 12 кубометров породы. Золотое направление, к которому многие банкиры и сегодня относятся с сомнением, стало для ФиаБанка не только успешным инвестиционным проектом, но и предложением новых услуг для клиентов. Варианты вложений в золото разнообразны: ФиаБанк работает с металлическими счетами, продаёт инвестиционные монеты и золотые слитки, а также предлагает уникальный золотой вклад с начислением процентов в виде граммов.

За 2009 год ФиаБанк приобрёл у недропользователей 1320 килограммов золота, большая часть была реализована на межбанковском рынке, но 43,8 килограмма в виде мерных слитков было продано частным клиентам. Доходы банка от операций с золотом в 2009 году составили 29 млн рублей, превысив показатели прошлого года на 66%.

ФиаБанк стал первым в России банком, запустившим в октябре пластиковые карты под брендом «Национальная система платежных карт» (НСПК), благодаря созданному союзу между «Золотой Короной» и UnionCard, давними партнёрами банка. Пилотный проект подобного рода показывает, насколько мобильными могут быть региональные игроки.

Две крупнейшие российские платёжные системы насчитывают совместно около 220 банков-партнёров. Уникальность проекта состоит в создании собственной платёжной сети, не ущемляющей прав участников рынка и клиентов. Всего в 2009 году выпущено около 6500 карт, в большинстве своём это пенсионные карты. ФиаБанк делает ставку на создание инновационных продуктов. Пока обсуждается закон о национальной платежной системе, ФиаБанк разрабатывает проект, запускает его и начинает оттачивать. ФиаБанк заинтересован в создании множества партнёрских проектов, которые реализуются на цивилизованном рыночном пространстве. Проект «Национальная система платёжных карт» в перспективе должен стать ядром национальной карточной системы, что обеспечит коммерческое подключение к ней других банков, а также составит активную конкуренцию международным платёжным системам VISA и MasterCard.

Одним из главных событий сентября 2009 года стало подписание соглашения с отделением Пенсионного фонда по Самарской области, что дало возможность желающим получать пенсию через ФиаБанк. До конца года соглашения были подписаны с отделениями Пенсионного фонда по Ульяновской области и Якутии, охватив всю территорию присутствия банка. В 2010 году по ходу расширения филиальной сети подобные соглашения будут подписывать со всеми отделениями ПФ. Пенсионный фонд РФ, как и любая государственная организация, обладает жёсткими критериями отбора партнёров, а особенно банков для заключения договора о сотрудничестве. В частности, банк должен достойно представлять интересы пенсионеров, быть надёжным, входить в систему Агентства по страхованию вкладов и пользоваться авторитетом у самих пенсионеров. Последний пункт подтвердился при участии самих клиентов, которые направляли сотни заявлений в ПФР с просьбой дать им возможность получать пенсию именно в ФиаБанке. После начала работы с ПФР в ФиаБанке была разработана комплексная программа «Пенсионный пакет». Доходность и удобство предлагаемых продуктов этого пакета и активные встречи с пенсионерами способствовали открытию более 3500 пенсионных счетов, и с каждым днём это число продолжает расти. В дополнение к пенсионному счёту может быть выпущена карточка «Национальной системы платёжных карт».

За 2009 год было открыто 1164 счета в рублях и иностранной валюте. На 01.01.2010 г. общее количество счетов составило 6048. Одним из самых важных направлений в работе Банка было внедрение современных банковских технологий и новых методов взаимодействия с клиентами, которые позволили существенно упростить и ускорить обычную процедуру ведения расчётов и информационного обмена между банком и клиентом. Одно из таких направлений —это система удалённого доступа «Интернет-банкинг».

В 2009 году кредитование юридических лиц традиционно оставалось наиболее востребованной клиентами банковской услугой, а доходы от неё остались одним из основных источников формирования прибыли банка. Однако предоставление кредитов для бизнеса в 2009 году носило сложный и противоречивый характер. Практически везде были нарушены сформированные ранее взаимосвязи, финансовые и технологические цепочки взаимодействия предприятий. Во многих экономических отраслях, например в жилищном строительстве, снизился рыночный спрос на продукцию. Большинство юридических лиц зафиксировали существенные ухудшения финансово-экономического состояния, часть из них не смогла справиться с ранее взятыми кредитными обязательствами и оказалась на грани банкротства. В первой половине 2009 года банковское кредитование было практически парализовано из-за снижения объёмов привлекаемых в банк денежных ресурсов, повышения их стоимости, неспособности предприятий-заёмщиков вести в сложившихся условиях прибыльную деятельность.

В течение 2009 года ФиаБанк продолжал активную поддержку клиентов, чьё финансовое положение не ухудшилось ниже среднего уровня, а также осуществлял поиск новых заёмщиков из сегмента предприятий малого и среднего бизнеса в целях наращивания и диверсификации своего кредитного портфеля. Общее снижение качества обслуживания долга и ухудшение финансового положения заёмщиков потребовали от банка системной и целенаправленной работы по формированию резервов на возможные потери по ссудам. В течение 2009 года резервы на возможные потери по кредитам юридических лиц выросли на 85%, на 01.01.2009 г. они составляли 469 148 тыс. руб., а на 31.12.2009 г. — 868 982 тыс. руб. Региональное распределение кредитного портфеля в 2009 году существенно не изменилось. 73% бизнес-кредитов были предоставлены предприятиям Самарской области, около 23% размещены в Республике Саха (Якутия). В целом по итогам работы кредитных подразделений банка в 2009 году портфель кредитов юридических лиц вырос на 27% и составил на 31.12.2009 г. 7 029 млн руб. 96% кредитов предоставлены в рублях, около 4% — в иностранной валюте (доллары США, евро).

С 2001 года ФиаБанк является универсальным банком, предоставляя услуги и физическим, и юридическим лицам. Основными источниками привлечения денежных средств физических лиц явлются вклады, остатки на текущих счетах клиентов, остатки на счетах пластиковых карт и остатки на счетах драгоценных металлов. Весь спектр услуг представлен в банке:

• широкая линейка срочных вкладов;

• расчётное обслуживание физических лиц;

• российские и международные пластиковые карты;

• обезличенные металлические счета и «золотые» вклады.

Объём средств физических лиц в 2009 году увеличился на 2 035 млн руб. и на 01.01.2010 г. составил 8 201,7 млн руб.

ФиаБанк в области кредитования физических лиц в 2009 году проводил консервативную политику, строго оценивая кредитоспособность клиентов и уровень риска по каждому кредиту. Основные усилия были направлены на сохранение качества кредитного портфеля и уменьшение доли просроченных платежей в нём.

В 2009 году кредитный портфель физических лиц составил на 01.01.2010 г. 2 476,7 млн руб.

В структуре кредитного портфеля физических лиц преобладают жилищные ипотечные кредиты (50,6% от общей задолженности) и потребительские кредиты на неотложные нужды (42,2%). Автокредиты составляют 6% кредитного портфеля, кредитные карты и овердрафты, а также кредиты в иностранной валюте — 0,2% от портфеля.

В 2009 году ФиаБанк как уполномоченный банк-агент мэрии городского округа Тольятти предоставил ипотечные кредиты работникам бюджетной сферы в рамках исполнения муниципального Положения «О порядке улучшения жилищных условий граждан г. о. Тольятти с использованием ипотечного кредитования». Всего с начала действия программы было оформлено 315 кредитов на сумму 96,3 млн руб. В настоящее время ипотечные кредиты работникам бюджетной сферы выдаются из возвратных средств, поступающих на погашение ранее выданных по этой программе кредитов.

ФиаБанк уделял повышенное внимание изменению финансового положения клиентов, предоставляя возможность реструктуризации ссудной задолженности с целью сохранения возможности заёмщиков осуществлять обслуживание долга.

В 2009 году в банке проводилась активная работа с новыми проектами малого и среднего бизнеса, технологические и структурные изменения компаний-клиентов потребовали от банка изменения условий кредитования, в частности, увеличения сроков кредитования по причине удлинения финансовых циклов на предприятиях. Постоянный поиск новых источников ресурсов для кредитования бизнеса способствовал вхождению банка в качестве агента в программы государственной поддержки предприятий малого и среднего бизнеса. В сентябре 2009 года ФиаБанк был признан банком - агентом Самарского областного фонда поддержки предпринимательства, который предоставлял предприятиям-заёмщикам поручительства для обеспечения исполнения кредитных обязательств в размере до 70% от суммы кредита. В рамках сотрудничества клиенты банка получили поручительства Фонда на общую сумму более 40 млн руб. ФиаБанк был включён в число банков-агентов ОАО «Российский Банк Развития» и получил средства для целевого финансирования предприятий малого и среднего бизнеса, в том числе для кредитования предприятий Самарской области, Республики Башкортостан, Республики Саха (Якутия). Все предоставленные средства были выданы в кредиты в полном объёме.

Внешнеэкономическая деятельность

ФиаБанк предлагает широкий спектр банковских продуктов, ориентированный на удовлетворение потребностей предприятий различных отраслей экономики и масштабов ведения бизнеса: расчетно-кассовое обслуживание в основных иностранных валютах, конверсионные операции, валютный контроль, документарные операции, торговое финансирование, брокерские услуги и доверительное управление, а также информационную и аналитическую поддержку сделок клиентов.

Банк старается выдержать высокие стандарты обслуживания, принятые в международной деятельности, и обеспечить комплексный подход к решению задач клиента, предлагая гибкую тарифную политику с использованием программ лояльности.

В 2009 году ФиаБанк принял на обслуживание более 200 контрактов, оформив паспорта сделок на сумму свыше $75,3. Для удобства клиентов в 2009 году было обеспечено осуществление операций с иностранной валютой и услуг валютного контроля по единому стандарту во всех офисах ФиаБанка в регионах его присутствия.

Эффективная внешнеэкономическая деятельность и качество обслуживания позволили ФиаБанку сформировать и сохранить стабильный круг клиентов. Сохранение доверия клиентов в обслуживании внешнеэкономических операций в условиях экономического кризиса и финансовой нестабильности являются фундаментом для дальнейшего развития.

ФиаБанк является активным участником российского рынка драгоценных металлов. Это единственный в Самарской области банк, который осуществляет операции с золотом в слитках. Частным вкладчикам банк предлагает ряд уникальных вкладов в драгоценных металлах. За 2009 год банк предоставил клиентам широкие возможности для инвестиций, хеджирования и диверсификации своих финансовых активов путём вложения средств в драгоценные металлы. Продолжая комплексное сотрудничество с предприятиями золотодобывающей отрасли Республики Саха (Якутия), в 2009 году ФиаБанк профинансировал добычу и приобрёл у недропользователей 1320 кг золота. Большая часть изготовленных слитков была реализована на межбанковском рынке, часть золота в виде мерных слитков была продана частным клиентам, 224 кг пополнили собственные золотые запасы банка.

Частные вкладчики в качестве инструмента сбережения активно использовали как простые обезличенные металлические счета, так и вклад «Драгоценные металлы» мультивалютный вклад, предусматривающий одновременное хранение на счёте рублей, золота или платины. Процентная ставка, начисляемая банком по вкладу «Драгоценные металлы», была фактически уникальна для этого рынка — 6% годовых. В конце 2009 года остатки на металлических счетах населения составляли уже более 131 кг золота.

Клиентам, предпочитающим осязаемое золото, но не желающим приобретать слитки из-за возможных потерь при налогообложении, ФиаБанк предоставил возможность приобрести инвестиционные золотые монеты «Георгий Победоносец». Линейка «золотых» продуктов ФиаБанка, ориентированная на клиентов с самыми различными потребностями и инвестиционными стратегиями, стала в 2009 году в условиях финансового кризиса весьма своевременным предложением.

Полученные ФиаБанком бессрочные брокерская, дилерская и депозитарная лицензии, а также лицензия доверительного управления ценными бумагами позволяют обслуживать своих клиентов на всех существующих торговых площадках, предоставляя широкий спектр инвестиционных услуг.

В банке продолжает действовать ОФБУ (общий фонд банковского управления) ЗАО «ФИА-БАНК СБАЛАНСИРОВАННЫЙ». По состоянию на 01.01.2010 г. стоимость номинального пая составила 63 800 руб., а в начале 2009 года составляла 55 999 руб. Операции с ценными бумагами, а также эффективное до-верительное управление, в том числе повышение качества доходности, позволили в 2009 г. сохранить и расширить количество клиентов, которые работали с векселями ФиаБанка. В отчётном году было выпущено собственных векселей банка на общую суму 2 476 млн руб., а погашено собственных векселей банка на сумму 2 789 млн руб.

История межбанковских отношений и сформированная широкая корреспондентская сеть банка позволила в 2009 году оперативно рефинансироваться под залог иностранной валюты и драгоценных металлов, что значительно расширило возможности регулирования платёжной позиции.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации

2. Закон «О Центральном банке Российской Федерации»

3. Инструкция ЦБ РФ № 1 «О порядке регулирования деятельности банков»

4. Положение ЦБР 26.03.07 N 302-П

5. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности»

6. Батракова Л.Г. «Экономический анализ деятельности коммерческого банка», 2007г.

7. Жарковская Е.П. «Финансовый анализ деятельности коммерческого банка», 2007г.

8. Жуков Е.Ф. «Банки и банковские операции», 2005г.

9. Кумок С.И. «Анализ деятельности коммерческого банка», 2003г.

10. Лаврушин О.И. «Банковское дело», 2006г.

11. Мамонова И.Д. «Экономический анализ деятельности банка», 2004г.

12. Петров А.Ю., Петрова В.И. «Комплексный анализ финансовой деятельности банка», 2005г.

13. Черкасов В.Е. «Финансовый анализ деятельности коммерческого банка», 2006г.

14. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. «Методика финансового анализа», 2005г.

15. Ширинская Е.Б. «Операции коммерческих банков и зарубежный опыт», 2004г.

16. http://www.cbr.ru/ - сайт ЦБ РФ

17. http://www.fiabank.ru/ - сайт Фиа-банка

Слов:	48768
Символов:	641207
Размер:	1,252.36 Кб.

Название реферата: Анализ деятельности банка Пушкино за 2010 год по данным публикуемой отчетности