Кредитные процессы в коммерческом банке

ВВЕДЕНИЕ

Банки являются центральными звеньями в системе рыночных отношений. Развитие их деятельности – необходимое условие реального создания рыночной экономики. Повышение эффективности функционирования российской экономики, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений.

Кредитные операции – это самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли. Таким образом, актуальность выбранной темы дипломной работы объясняется особой важностью организации эффективного кредитного процесса.

Целью дипломной работы является изучение действующей теории и практики организации кредитного процесса в коммерческом банке, рассмотрение вопросов, связанных с минимизацией кредитного риска, разработкой мероприятий, направленных на снижение риска и усовершенствование работы с проблемной задолженностью. Особое внимание уделено методике проведения кредитного анализа, качество которого является определяющим для осуществления эффективного кредитного процесса.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- изучить теоретические основы кредитной процедуры коммерческого банка;

- рассмотреть нормативно – правовую базу кредитования в Российской Федерации;

- изучить практическую сторону кредитного процесса коммерческого банка;

- исследовать методику оценки кредитного риска при кредитовании заемщика – юридического лица в ОАО «Северо-Западный банк Сбербанка России»;

- разработать рекомендации по совершенствованию кредитного процесса в ОАО «Северо–Западный банк Сбербанка России» на основе выявленных в ходе анализа достоинств и недостатков;

- предложить рекомендации в области работы с проблемной задолженностью.

Предметом исследования является совокупность экономических и организационных отношений, возникающих в процессе кредитных взаимоотношений коммерческого банка со своими клиентами.

Объектом исследования дипломной работы является Сберегательный банк РФ как крупнейший универсальный коммерческий банк, осуществляющий кредитование физических и юридических лиц.

В процессе выполнения дипломной работы мной были использованы нормативные документы, статистические данные, исследовательские статьи в периодической литературе, отечественная литература, а также знания и опыт, полученные мной за время прохождения преддипломной практики в филиале Сберегательного банка.

Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы. В первой главе основное внимание уделено сущности и принципам кредитования, рассматриваются теоретические основы деятельности банка в области кредитования. Во второй главе рассматривается аналитическая работа кредитных инспекторов, организация кредитного процесса в Сбербанке России, а так же выдача и последующее сопровождение кредита. В третьей главе изложены мероприятия по совершенствованию кредитного процесса и рекомендации по работе с проблемной задолженностью, а так же приведен пример расчета кредитоспособности клиента-заемщика.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ

1.1.Понятие, функции, основные принципы кредитования

Кредит как экономическая категория представляет собой определенный вид общественных отношений, связанных с движением стоимости на условиях возвратности. Кредит может выступать в товарной и денежной формах. Конкретной экономической основой, на которой появляются и развиваются кредитные отношения, выступает кругооборот и оборот средств (капитал).

На базе неравномерности кругооборота и оборота капиталов естественным становится появление кредитных отношений, которые: устраняют несоответствие между временем производства и временем обращения средств; разрешают относительное противоречие между временным оседанием средств и необходимостью их использования в народном хозяйстве.

Для того чтобы возможность кредита стала реальностью, нужны определенные условия, по крайней мере, два:

- участники кредитной сделки – кредитор и заемщик – должны выступать как юридические самостоятельные субъекты, материально гарантирующие выполнение обязательств, вытекающих из экономических связей;

- кредит становится необходимым в том случае, если происходит совпадение интересов кредитора и заемщика.

Функции кредита

Кредитные сделки, заключаемые между кредитором и заемщиком, возникают на стадии перераспределения стоимости. В процессе обмена временно высвободившаяся стоимость передается заемщику, а затем возвращается к своему владельцу. Этот характерный для кредита процесс дает основание для выделения первой – перераспределительной функции
. Через сделку ссуды кредитор может в одном случае передать заемщику во временное пользование товарно – материальные ценности; в другом, что более типично для современного кредитного хозяйства, - денежные средства. Перераспределительной функции кредита свойственно перераспределение стоимости. Оно может происходить по территориальному и отраслевому признаку.

Экономия издержек обращения

Практическая реализация этой функции непосредственно вытекает из экономической сущности кредита, источником которого выступают, в том числе финансовые ресурсы, временно высвобождающиеся в процессе кругооборота промышленного и торгового капиталов. Временной разрыв между поступлением и расходование денежных средств субъектов хозяйствования может определить не только избыток, но и недостаток финансовых ресурсов. Именно поэтому столь широкое распространение получили ссуды на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств, используемы практически всеми категориями заемщиков и обеспечивающее существенное ускорение оборачиваемости капитала, а, следовательно, и экономию общих издержек обращения.

Ускорение концентрации капитала

Процесс концентрации капитала является необходимым условием стабильности развития экономики и приоритетной целью любого субъекта хозяйствования. Реальную помощь в решении этой задачи оказывают заемные средства, позволяющие существенно расширить масштаб производства (или иной хозяйственной операции) и, таким образом, обеспечить дополнительную массу прибыли. Даже с учетом необходимости выделения части ее для расчета с кредитором привлечение кредитных ресурсов боле оправданно, чем ориентация исключительно на собственны средства. Следует, однако, отметить, что на стадии экономического спада ( и тем более в условиях перехода к рыночной экономике ) дороговизна этих ресурсов не позволяет активно использовать их для решения задачи ускорения концентрации капитала в большинстве сфер хозяйственной деятельности. Тем не менее, рассматриваемая функция даже в отечественных условиях обеспечила определенный положительный эффект, позволив существенно ускорить процесс обеспечения финансовыми ресурсами отсутствующих или крайне неразвитых в период плановой экономики сфер деятельности.

Обслуживание товарооборота

В процессе реализации этой функции кредит активно воздействует на ускорение не только товарного, но и денежного обращения, вытесняя из него, в частности, наличные деньги. Вводя в сферу денежного обращения такие инструменты, как векселя, чеки, кредитные карточки и т.д., он обеспечивает замену наличных расчетов безналичными операциями, что упрощает и ускоряет механизм экономических отношений на внутреннем и международном рынках. Наиболее активную роль в решении этой задачи играет коммерческий кредит, как необходимый элемент современных отношений товарооборота.

Ускорение научно-технического прогресса

В послевоенные годы научно технический прогресс стал определяющим фактором экономического развития любого государства и отдельного субъекта хозяйствования. Наиболее наглядно роль кредита в его ускорении может быть отслежена на примере процесса финансирования деятельности научно-технических организаций, спецификой которых всегда являлся больший, чем в других отраслях, временной разрыв между первоначальным вложением капитала и реализацией готовой продукции. Именно поэтому нормальное функционирование большинства научных центров (за исключением находящихся на бюджетном финансировании) немыслимо без использования кредитных ресурсов. Столь же необходим кредит и для осуществления инновационных процессов в форме непосредственного внедрения в производство научных разработок и технологий, затраты на которые первоначально финансируются предприятиями, в том числе и за счет целевых средне- и долгосрочных ссуд банка.

Итак, кредит – это экономические отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу стоимости, передаваемой во временное пользование.

Принципы кредитования

Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Точнее говоря, принципы кредитования представляют собой требования к организации кредитного процесса.

Возвратность кредита
. Этот принцип выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком. Он находит свое практическое выражение в погашении конкретной ссуды, путем перечисления соответствующей суммы денежных средств кредитору, что, обеспечивает восстанавливаемость кредитных ресурсов банка как необходимого условия продолжения его уставной деятельности. Источниками погашения кредитов у хозяйствующих субъектов рыночного хозяйства могут выступать: выручка от реализации продукции, товаров, услуг, выполнение работ; денежные средства третьих лиц в погашение дебиторской задолженности; оформление новых кредитов в других банках и т.д. Основными источниками погашения банковских ссуд у физических лиц являются: заработная плата, пенсии, доходы от предпринимательской деятельности. Также могут использоваться процентные доходы от срочных вкладов, размещенных в банках, от приобретенных ценных бумаг (банковских сертификатов, векселей, государственных и муниципальных облигаций), дивиденды от корпоративных акций и т.д. Органы власти субъектов Российской Федерации и других образований погашают банковские ссуды за счет поступающих в их бюджет доход.

Конкретные источники погашения кредитов должны быть указаны в кредитном договоре с банком.

Срочность кредита
. Представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, т.е. в нем находит конкретное выражение фактор времени. Следовательно, срочность есть временная определенность возвратности кредита. Срок кредитования является предельным временем нахождения ссуженных средств в хозяйстве заемщика и выступает той мерой, за пределами которой количественные изменения во времени переходят в качественные: если нарушается срок пользования ссудой, то искажается сущность кредита, он теряет свое подлинное назначение, что отрицательно сказывается на финансовой устойчивости банков и состоянии денежного обращения в стране. В рыночных условиях хозяйствования этому принципу кредитования придается особое значение. Во-первых, от его соблюдения зависит нормальное обеспечение общественного воспроизводства денежными средствами, а соответственно зависят его объемы и темпы роста. Во-вторых, этот принцип позволяет обеспечить ликвидность самих коммерческих банков. Принципы организации их работы не позволяют вкладывать им привлеченные ресурсы в безвозвратные вложения. В-третьих, для каждого отдельного заемщика исполнение принципа срочности возврата кредита открывает возможность получения в банке новых кредитов, а также позволяет соблюдать свои хозрасчетные интересы, не уплачивая повышенных процентов за просроченные ссуды.

Платность кредита
. Как принцип кредитования означает, что каждое предприятие – заемщик должно внести банку определенную плату за временное заимствование у него для своих нужд денежных средств. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента показывает цену кредита. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а так же обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования ее на собственные нужды. Размер процентной ставки устанавливается соглашением сторон и фиксируется в кредитном договоре. Существуют основные факторы, которые современные коммерческие банки учитывают при установлении платы за кредит:

- базовая ставка процентов по ссудам, предоставляемым коммерческим банкам Центральным Банком РФ;

- средняя процентная ставка по межбанковскому кредиту, то есть за ресурсы, покупаемые у других коммерческих банков для своих активных операций;

- средняя процентная ставка, уплачиваемая банком своим клиентам по депозитным счетам разного вида;

- структура кредитных ресурсов банка (чем выше доля привлеченных средств, тем дороже должен быть кредит);

- спрос на кредит со стороны хозяйственников (чем меньше спрос, тем дешевле кредит);

- действующие ставки по другим инструментам финансового рынка (государственным облигациям, облигациям субъектов Российской Федерации и т.п.);

- срок, на который испрашивается кредит и вид кредита, а точнее степень его риска для банка в зависимости от обеспечения и других факторов;

- стабильности денежного обращения в стране (чем выше темп инфляции, тем дороже должна быть плата за кредит, так как у банка повышается риск потерять свои ресурсы из – за обесценения денег).

Наряду с рассмотренными – основополагающими – принципами кредита можно отметить также и дифференцированность.

Дифференцированность кредитования
означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Кредит должен предоставляться только тем хозорганам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе оценки кредитоспособности потенциальных заемщиков. Кредитоспособность является составной частью платежеспособности, т.к. платежеспособность представляет собой способность (возможность) и готовность (желание) юридического и физического лица своевременно и в полном объеме погашать все денежные обязательства, включая и кредитные. Под кредитоспособностью же понимается способность и готовность потенциального заемщика вернуть в установленный срок и в полном объеме только лишь кредитные долги, т.е. основную сумму долга и проценты.

Между понятиями платежеспособность и кредитоспособность существует еще одно различие. Заемщик свои обычные денежные обязательства (кроме кредитных) должен погашать, как правило, за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг). Что же касается кредитной задолженности перед банком, то она помимо названного источника погашения имеет три дополнительных источника возврата: выручка от реализации имущества, принятого банком в залог по кредиту; гарантия (поручительство) третьего лица; страхование возмещения. Следовательно банк может рассчитывать на полное или частичное возмещение кредитов даже в том случае, когда заемщик оказывается неплатежеспособным в обычном смысле слова.

1.2.Кредитная политика коммерческого банка

В основе организации работы банка по кредитованию лежит кредитная стратегия и кредитная политика.

Кредитная стратегия разрабатывается в рамках генеральной стратегии банка и означает конкретизацию миссии банка применительно к кредитному рынку. Определение кредитной стратегии обычно находится в компетенции Совета директоров коммерческого банка.

Цель всех стратегических решений, принимаемых Советом директоров, состоит в том, чтобы отобрать такие целевые рынки, виды кредитных продуктов, группы клиентов, отрасли промышленности и регионы страны, которые обеспечивали бы равновесие между уже освоенными банком сферами деятельности, и новыми, сулящими дополнительные доходы, но связанными с рисками, и необходимостью обеспечивать конкурентные преимущества перед другими банками. Кредитная стратегия включает также формирование процедур, которыми банк будет пользоваться для организации кредитного процесса и управления кредитными рисками, методов внутреннего контроля и определения полномочий руководящих органов банка и кредитных менеджеров. Эти процедуры и методы вырабатывают управленческий персонал банка, а затем они утверждаются Советом директоров.

Контроль за реализацией выработанной кредитной стратегии, включая и контроль за соблюдением установленных процедур кредитного процесса, чаще всего возлагается на Кредитный комитет.

Кредитная политика включает в себя конкретные цели и процедуры, которыми руководствуется Кредитный комитет при выдаче кредитов и осуществлении контроля за кредитованием. Кредитная политика определяет тот уровень риска, который может взять на себя банк, при запланированном уровне рентабельности.

При формировании кредитной политики банку следует тщательно проанализировать следующие факторы:

Наличие собственного капитала - чем больше капитал, тем более длительные и рискованные кредиты может предоставить банк;

Качество оценки рискованности и прибыльности различных видов кредитов;

-стабильность депозитов;

-состояние экономики страны в целом, денежно - кредитную и фискальную политику правительства, сокращающую или расширяющую кредитные возможности банков;

-квалификацию и опыт банковского персонала, от которых зависят разнообразие направлений и эффективность кредитной деятельности банка.

Кредитная политика банка базируется на выработанной стратегии кредитования и, как правило, оформляется в виде особого документа-меморандума о кредитной политике, либо руководства по кредитной политике, который может включать ряд документов.

Подходы российских коммерческих банков к разработке и оформлению кредитной политики отличаются большим разнообразием, как по содержанию, так и по форме. Во многих банках руководство по кредитной политике включает в себя целый ряд документов, в которых подробно обосновываются цели кредитования, описывается организация кредитного процесса, устанавливаются виды кредитов, формы обеспечения и т. п.

Меморандум о кредитной политике, как правило, определяет;

1) цели кредитной деятельности банка на текущий год по объёмам кредитования, рентабельности и надёжности кредитного портфеля, по освоению новых рынков и совершенствованию кредитных продуктов;

2) принципы формирования кредитного портфеля банка – выбор приоритетных отраслей хозяйства, представляющих зону интересов банка для первоочередного направления кредитных вложений; географический аспект кредитной экспансии банка; определение оптимальной структуры по каждой категории кредитов, по их срокам, по видам валют, планируемый уровень крупных кредитов, пролонгированных и просроченных в кредитном портфеле банка; приоритеты в объёмах кредитования.

3) Организация кредитования и управления кредитными операциями - устанавливается специализация подразделений, участвующих в кредитовании с учётом принятой сегментации кредитного рынка (кредитование малого бизнеса, кредитование организаций финансового сектора, кредитование крупной корпоративной клиентуры и т. п.), определяются объёмы полномочий, делегируемых структурным подразделениям банка, и их контрольные функции; порядок установления филиалом банка лимита кредитования; процедуры утверждения предоставляемого кредита кредитными менеджерами разных уровней управления и его руководящими органами. Структура управления кредитными операциями зависит от размеров банка и принятого руководством принципа к организации кредитной деятельности- централизация либо децентрализация;

4) Организацию и методику оценки кредитных заявок - проведение работниками кредитного отдела анализа заёмщиков в целях определения его кредитоспособности и вероятности выполнения взятых на себя обязательств. Анализ кредитоспособности включает оценку предпринимательского риска

(внешней рыночной среды, качество управления, конкурентоспособности продукции, кредитной истории, окупаемости и эффективности кредитуемого проекта и т. п.) и финансового риска (рентабельности, движения денежных потоков; соотношения собственных и заёмных средств и т. п.) предприятия заёмщика. Банк предусматривает использование новых и усовершенствованных рейтинговых оценок финансового состояния потенциальных заёмщиков различных групп;

5) Обеспечение ликвидности кредитного портфеля и снижения кредитного риска - предпочтительные формы обеспечения банковских ссуд, методики оценки кредитного риска, формирования и использования резервов на возможные потери по ссудам.

В рамках кредитной политики банк должен определить не только основные виды обеспечения, которые банк считает приемлемыми, но и подходы к пониманию суммы задолженности по договору, которая должна быть покрыта обеспечением. В качестве суммы для покрытия может приниматься максимальная величина фактической или планируемой задолженности от рассматриваемого момента до окончания договора, а также сумма начисленных, но не уплаченных процентов за весь период действия договора. При выработке свого подхода банк должен учитывать, что недостаток обеспечения повышает риск банка, а чрезмерно высокие требования к обеспечению могут привести к принципиальной невозможности для клиента предоставить запрашиваемое обеспечение. Поэтому при решении этого вопроса необходимо учитывать специфику банковской клиентуры, а также выбранный метод кредитования.

Должны быть разработаны и приняты подходы к оценке стоимости и ликвидности обеспечения. По каждому виду обеспечения определяется своего рода «процент доверия» (маржа безопасности) и рыночная стоимость обеспечения с учётом степени риска, связанного с невозможностью реализовать обеспечение по цене оценки. Например, движимое имущество принимается в залог в размере 70% рыночной стоимости, векселя предприятий-60% текущей стоимости и т. д.

Для формирования обоснованного профессионального суждения о качестве выданных кредитов, размере кредитного риска и создания на этой основе резерва на возможные потери по ссудам при разработке кредитной политики банк должен определить и закрепить во внутренних документах систему оценки кредитного риска, позволяющую классифицировать ссуды по категориям качества, и процедуры списания нереальной ко взысканию задолженности за счёт созданных резервов;

6) Процентную политику по ссудам - подходы к определению процентных ставок по видам кредита и цены кредита для конкретного заёмщика. Цена кредита зависит от многих факторов (стоимости банковских ресурсов, усиления конкуренции, внедрения новых технологий, накладных расходов, требований Центрального Банка, риска кредитной сделки и др.) и может определяться различными методами. Один из возможных подходов основан на установлении базовой ставки по кредитам, т. е. минимальной ставки, по которой предоставляются краткосрочные кредиты первоклассным заёмщикам на мероприятия, имеющие минимальный риск и надёжное обеспечение. Базовую ставку устанавливает Кредитный комитет, исходя из реальной стоимости ресурсов для кредитования в данном банке, его накладных расходов и необходимой нормы прибыли с учётом конкурентных позиций банка на рынке кредитных услуг. Размер базовой ставки периодически корректируется. В дополнение к базовой ставке разрабатываются системы надбавок в зависимости от фактической степени риска конкретного продукта и уровня кредитоспособности заёмщика. Величина надбавки по каждой ссуде зависит от её срока, размера, характера обеспечения, а также от цели кредита (наибольшие размеры надбавок устанавливаются по ссудам, выданным для устранения финансовых затруднений, на осуществление высоко-рисковых инвестиционных проектов и др.) Банком также устанавливаются размеры порядок начисления и взыскания штрафных процентов, комиссии по пролонгации кредитов.

Для реализации утверждённой Кредитной политики банки должны разрабатывать Регламент предоставления денежных средств клиентам банка, а также отдельные Положения: по кредитованию разных групп клиентов ( с учётом вида, формы кредита, его обеспечения), о порядке оценки финансового состояния заёмщиков, о порядке начисления и уплаты процентов по ссудам, о порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам.

Сберегательный банк Российской Федерации является одним из крупнейших универсальных банков страны и по ряду экономических показателей занимает ведущие позиции в кредитной системе. Ему нет равных среди коммерческих банков по числу филиалов, территориальных банков и агентств.

Кредитная политика Сберегательного банка разрабатывается с целью обеспечения высокодоходного размещения пассивов банка в кредитные операции с минимизацией риска, и развития клиентского портфеля. Разработкой кредитной политики занимаются кредитные менеджеры, которые в свою очередь предоставляют разработанную кредитную политику Совету директоров банка на одобрение и утверждение. Координацию кредитной работы и принятие решений о выдаче кредитов (или их пролонгации) осуществляет кредитно – инвестиционный комитет – постоянный рабочий орган банка, действующий в соответствии с Положением о кредитно – инвестиционном комитете.

Сберегательный банк Российской Федерации предоставляет кредиты заемщикам на цели, предусмотренные их уставом для осуществления текущей и инвестиционной деятельности. Приоритет при формировании кредитного портфеля, как правило, имеют акционеры, затем заемщики, имеющие в банке расчетные счета и совершающие по ним операции.

Предоставление банком кредитов основывается на учете необходимых потребностей заемщика в заемных средствах, наличии достаточных гарантий для своевременного их возврата. Банк предоставляет кредиты в пределах собственного капитала и привлеченных средств, обеспечивая сбалансированность размещаемых и привлекаемых ресурсов по срокам и объемам.

Структура активов бухгалтерского баланса Сбербанка РФ по состоянию на 01.07.2007

Номер п/п	Наименование статьи	Данные на Отчетную дату	Удельный вес
Активы	Тыс. рублей	в %
1.	Денежные средства	64 282 382	1,4
2.	Средства кредитных организаций в Центральном Банке Российской Федерации	86 198 257	2
2.1.	Обязательные резервы	64 054 331
3.	Средства в кредитных организациях	6 744 032	0,6
4.	Чистые вложения в торговые ценные бумаги	570 072 223	13
5.	Чистая ссудная задолженность	3 219 699 702	75
6.	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	67 913 822	1,6
7.	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	103 350 739	2,4
8.	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	149 488 399	3,5
9.	Требования по получению процентов	3 438 576	0,1
10.	Прочие активы	18 866 959	0,4
11.	ВСЕГО АКТИВОВ	4 290 055 091	100

Проанализировав активы баланса, можно сказать, что «львиную» долю в активе баланса Сбербанка занимаю предоставленные кредиты – 75% от всех активов банка, что является показателем основной из операций Сбербанка – кредитование. Достаточно высокий уровень ссудной задолженности говорит также и о том, что данная операция в банке пользуется большим спросом, и соответственно приносит банку основной доход. Второй по величине показатель из совокупной доли активов банка – это вложение в ценные бумаги, что говорит об универсальности банка, о его выходы на новые рынки банковских услуг, путем предложения клиентам своих услуг в роли брокера.

1.3.Классификация банковских кредитов

В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит. Выдача кредита – это важнейший вид активных операций коммерческого банка, который приносит банкам основную часть доходов. Коммерческие банки предоставляют своим клиентам самые разнообразные виды кредитов. Их можно классифицировать по разным признакам.

I.
По основным группам заемщиков

1) Хозяйствующие субъекты. Среди них различают:

- коммерческие предприятия и организации

- некоммерческие предприятия и организации

- финансовые организации (брокерские конторы, пенсионные фонды и т.д.)

- нерезиденты – юридические лица

- частные предприниматели (физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица)

2) Физические лица

3) Другие банки

4) Государство. Как заемщик оно выступает в лице Министерства Финансов РФ, финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти, а так же в лице государственных внебюджетных фондов различного уровня (федеральных, субъектов, местных). Органы государственной власти различного уровня в настоящее время активно выступают в качестве заемщиков. Коммерческие банки предоставляют им кредиты:

- для покрытия кассового разрыва при исполнении бюджета на срок до окончания бюджетного года;

- для покрытия бюджетного дефицита;

- под ценные бумаги, выпущенные для финансирования целевых программ социально – экономического развития региона;

- под инвестиционные проекты;

II По назначению (направлению) различают кредиты:

1.Промышленный кредит – ссуды предприятиям сферы материального производства

2.Торговый кредит – в торгово – посреднические операции

3. Сельскохозяйственный – ссуды для сельскохозяйственного товаропроизводства

4.Инвестиционный кредит – для капитальных вложений

5.Потребительский – персональные ссуды физическим лицам, для удовлетворения личных потребностей

6.Бюджетный

7.Межбанковский

III. По срокам пользования:

1. До востребования (онкольные). Могут быть востребованы банком в любой момент;

2.Срочные – выдаются на определенный конкретный срок. В зависимости от срока они подразделяются на:

- краткосрочные – до одного года (они формируют оборотные фонды заемщика)

- среднесрочные (от 1 года до 3 лет)

- долгосрочные (свыше 3 лет)

Как правило, кредиты, формирующие оборотные фонды, являются краткосрочными, а ссуды, учавствующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, относятся к средне – и долгосрочным кредитам.

IV. По валюте предоставления: кредиты в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте.

V. По обеспечению кредиты бывают необеспеченные (бланковые) и обеспеченные, которые в свою очередь, по характеру обеспечения, подразделяются на залоговые, гарантированные и застрахованные.

VI. По размерам ссуды бывают:

- мелкие (величиной менее 1% собственных средств банка);

- средние (величиной от 1 до 5% собственных средств банка);

- крупные (величиной более 5% собственных средств банка);

VII. По форме предоставления кредита: в безналичной форме (зачисление безналичных денег на соответствующий счет заемщика; кредитование с использованием векселей банка – кредитора) или в налично – денежной форме (как правило кредиты физическим лицам);

VIII. По видам взимаемых процентных ставок:

- кредит по фиксированной процентной ставке;

- кредит по плавающей процентной ставке;

IX. По способу предоставления:

- в разовом порядке;

- в форме открытия кредитной линии (возобновляемой или невозобновляемой);

- путем кредитования расчетного счета клиента (овердрафт);

- на синдицированной основе;

X. По способу погашения различают ссуды, погашаемые единовременно (на определенную дату, обычно в конце срока договора) и погашаемые в рассрочку (частями, долями – равномерными и неравномерными, в сроки, согласованные с банком).

XI. По сфере функционирования

Этот принцип относится к кредитам для хозяйствующих субъектов. Здесь различают два вида кредитов:

- кредиты, учавствующие в расширенном воспроизводстве основных фондов заемщика;

- кредиты, учавствующие в формировании оборотных фондов заемщика;

Такие кредиты обычно выдаются на следующие цели:

1) На разрыв во времени между расходами предприятия и суммой их возмещения в том или ином порядке. Например при временном отсутствии у предприятия денег и иных средств для своевременной и полной оплаты закупки материальных ценностей. Выдача кредита производится непосредственно в момент возникновения потребности у предприятия путем оплаты расходов его поставщиков, а его погашение по окончании операционного цикла, за счет выручки от продажи произведенной продукции. Или это кредиты на выплату заработной платы, на платежи в бюджет. Эти расходы осуществляются предприятием равномерно в установленные календарные сроки и осуществляются с самого начала кредитования предприятия в счет будущего поступления выручки от реализации.

2) Сезонный характер производства. В случае сезонного характера производства или реализации продукции, кредит предоставляется на формирование таких запасов и затрат ( кредитование сезонного превышения расходов над доходами). Такие кредиты характерны для таких отраслей, как сельское хозяйство, речной флот, лесозаготовка и т.д. Кредиты такого рода погашаются за счет сбыта активов, производство (приобретение) которых финансировалось с помощью этого кредита. При оценке сезонных ссуд банку необходимо отслеживать динамику оборотного капитала заемщика во времени.

3) Кредит на восполнение временного недостатка собственного оборотного капитала. Такие кредиты выдаются для поддержания достигнутого уровня производственной или торгово – посреднической деятельности. Кредиты такого рода связанны не с временным отсутствием средств в денежной форме, а с длительным дефицитом финансовых ресурсов заемщика и являются, по сути, вложением в капитал данного предприятия. Потребность в кредите определяется на основании балансовых данных заемщика о размещении оборотных и имеющихся в его распоряжении источниках их формирования. По существу кредит предоставляется под совокупный (укрупненный) объект, связанный с движением оборотного капитала предприятия. Основной целью кредитования является поддержка увеличивающегося постоянного оборотного капитала заемщика с достижением в прогнозируемом периоде превышения суммы собственных источников оборотного капитала по сравнению с размером его размещения. Погасив часть кредита, предприятие получает новую ссуду в пределах установленного лимита кредитования и срока действия договора, постепенно со временем сокращая размер заимствования. Задолженность по кредиту изменяется волнообразно, так что на счете всегда имеется непогашенный остаток. Такие кредиты под движение денежных потоков являются относительно долгосрочными, их погашение производится в отличие от приведенных выше видов кредита не за счет продажи активов, а из прибыли, полученной от кредитуемых операций.

Перечисленные группы кредитов составляют основу системы кредитования оборотного капитала предприятий в любой экономической системе, поскольку отражают объективные закономерности кругооборота индивидуальных капиталов товаропроизводителей и, следовательно, экономически оправданный спрос на заемные средства. Конкретные формы выдачи и погашения ссуд определяются специфическими условиями данной общественной системы, особенностями банков и их взаимоотношений с предприятиями и организациями, нормативным регулированием. Различия между указанными видами кредитов не являются строгими, на практике возможно их сочетание в рамках конкретной кредитной сделки. Вместе с тем, четкое выделение конкретных причин, порождающих потребность в привлечении заемных средств для финансирования капитала, имеет чрезвычайно важное значение в деле снижения взаимных рисков банков и заемщиков и оптимизации структуры кредитов.

1.4. Нормативно - правовая база кредитования в Российской Федерации

Основными нормативно - правовыми актами в области кредитования в Российской Федерации являются:

Гражданский кодекс РФ (федеральный закон № 51-ФЗ от 30.11.1994)

ЧАСТЬ 1. В статьях 60 и 64 определены права кредиторов юридического лица при его реорганизации; очередность удовлетворения требований кредиторов при его ликвидации в т.ч. при ликвидации банков или других кредитных учреждений.

Подраздел 1 общей части обязательного права определяет общие положения об обязательствах. Статья 307 определяет понятие обязательства. Такие главы этого подраздела как 21,22,23,25,26 определяют: стороны обязательства, исполнение обязательства, обеспечение исполнения обязательства, ответственность за нарушение обязательств и прекращение обязательств. Подраздел 2 общей части обязательного права определяет общие положения о договоре. Так, главы 27,28 и 29 пределяют условия договора, форму и момент заключения договора, изменение и расторжение договора.

Статья 334 разъясняет принципы залога. Согласно статье 336 предметом залога может быть всякое имущество, в том числе вещи и имущественные права (требования), за исключением имущества, изъятого из оборота, требований, неразрывно связанных с личностью кредитора, уступка которых другому лицу запрещена законом.

ЧАСТЬ 2. Главой 42 даны понятия «заем» и «кредит».

По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

Определена форма договора займа. Договор должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в десять раз установленный законом минимальный размер оплаты труда, а в случае, когда займодавец является юридическое лицо, - независимо от суммы.

В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей.

Параграф 2. Кредит, статья 819 – Кредитный договор.

По кредитному договору, банк, или иная кредитная организация, (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

Определена форма кредитного договора. Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Оговорены причины отказа от предоставления или получения кредита:

1.Кредитор вправе отказаться от предоставления заемщику предусмотренного кредитным оговором кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок.

2.Заемщик вправе отказаться от получения кредита полностью или частично, уведомив об этом кредитора до установленного договором срока его предоставления, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или кредитным договором.

3.В случае нарушения заемщиком предусмотренной кредитным договором обязанности целевого использования кредита кредитор вправе также отказаться от дальнейшего кредитования заемщика по договору.

Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» №395-1 от 02.12.1990 г. с изменениями

В статье 1 даны понятия кредитной организации, банка и небанковской кредитной организации. Банк – кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

В статье 5 приведен список банковских операций и прочих сделок кредитных организаций.

Статья 29 регламентирует порядок установления и изменения процентных ставок по кредитам, вкладам и комиссионному вознаграждению по операциям кредитной организации.

Статья 33 регламентирует обеспечение возвратности кредитов. А именно: кредиты, предоставляемые банком, могут обеспечиваться залогом недвижимого и движимого имущества, в том числе государственных и иных ценных бумаг, банковскими гарантиями и иными способами, предусмотренными федеральными законами или договором. При нарушении заемщиком обязательств по договору банк праве досрочно взыскивать предоставленные кредиты и начисленные по ним проценты, а так же обращать взыскания на заложенное имущество.

Кредитная организация обязана предпринимать все предусмотренные законодательством меры для взыскания задолженности.

Положение ЦБ «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» № 54-П от 31.01.1998 с изменениями

Под размещением (предоставлением) банком денежных средств понимается заключение между банком и клиентом банка договора, составленного с учетом требований Гражданского кодекса Российской Федерации. Параграф 2 определяет порядок и способы предоставления (размещения) денежных средств клиентам банка. Параграф 3 устанавливает возврат заемщиком денежных средств и уплату процентов. Задолженность по предоставленным (размещенным) денежным средствам, безнадежная и (или) признанная нереальной для взыскания в установленном Банком России порядке списывается с баланса банка – кредитора за счет созданного резерва на возможные потери по ссудам, а при его недостатке относится на убытки отчетного года. Возмещение полученного в отчетном году убытка осуществляется в порядке, установленном Банком России.

Списание непогашенной задолженности по предоставленным (размещенным) денежным средствам, включая проценты, с баланса банка – кредитора не является ее аннулированием, она отражается за балансом в течение не менее пяти лет с момента ее списания в целях наблюдения за возможностью ее взыскания.

Инструкция Центрального Банка РФ № 110-И «Об обязательных нормативах банков» от 16.01.2004

Инструкция устанавливает числовые значения и методику расчета следующих обязательных нормативов банков:

- максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6);

- максимального размера крупных кредитных рисков (Н7);

- максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1);

- совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1);

Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует (ограничивает) определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка. Максимально допустимое числовое значение норматива Н6 – 25%.

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств банка. Максимально допустимое числовое значение норматива Н7 – 800%

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1) определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка. Рассчитывается в отношении участников (акционеров), которые имеют право распоряжаться 5 и более процентами долей (голосующих акций) банка. Максимально допустимое значение Н9.1 – 50%.

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) регулирует (ограничивает) определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам, к собственным средствам (капиталу) банка. Максимально допустимое значение норматива Н10.1 – 3%.

Банки ежемесячно по состоянию на первое число каждого месяца представляют в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, сведения о расчете обязательных нормативов и их значениях.

Положение Центрального Банка РФ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» №254-П от 26.03.2004

Это один из основных нормативных актов по управлению кредитными рисками банка.

Согласно пункту 1.3 резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды, то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения – т.е. кредитного риска по ссуде. Пункт 1.4 определяет величину потери ссудой стоимости как разность между остатком задолженности по ссуде и ее справедливой стоимостью на момент оценки. Оценка ссуды осуществляется на постоянной основе, начиная с момента выдачи ссуды.

Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд (пункт 1.5). А в целях определения размера расчетного резерва ссуды классифицируются (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества:

I (высшая) категория качества – стандартные ссуды;

II категория – нестандартные;

IIIкатегория – сомнительные ссуды;

IV категория – проблемные;

V (низшая) категория – безнадежные.

Глава 3 определяет оценку кредитного риска по выданной ссуде.

Профессиональное суждение выносится с учетом его финансового

положения и качества обслуживания заемщиком долга по ссуде.

Финансовое положение заемщика может быть оценено как хорошее; не лучше, чем среднее; плохое. В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды относятся в одну из трех категорий: хорошее, среднее и неудовлетворительное.

Определение категории качества осуществляется на основе комбинации двух классификационных критериев (финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга) в соответствии с таблицей 1 данного положения. А размер расчетного резерва определяется исходя из результатов классификации ссуды в соответствии с таблицей 2 данного положения для стандартных ссуд = 0%, для нестандартных ссуд = от 1 до 20 %, для сомнительных ссуд – от 21 до 50 %, для проблемных ссуд –от 51 до 100 % и для безнадежных -100 %.

Глава 6 регламентирует формирование резерва с учетом обеспечения по ссуде. Здесь перечислены возможные варианты обеспечения и схема разделения обеспечения на 2 категории его качества. Приведена формула расчета минимального размера резерва.

Регламент предоставления кредитов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям Сбербанком России и его филиалами (редакция 5) №285-5-р от 30.06.2006 года.

Настоящий Регламент является основным нормативным документом Сбербанка России по кредитованию резидентов Российской Федерации - юридических лиц, а также индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица (далее – индивидуальных предпринимателей).

Регламент определяет общий порядок кредитования.

Особенности предоставления отдельных видов кредитов и проведения отдельных операций в части анализа документов заемщика, оформления кредитной документации, объектов, условий и сроков кредитования (краткосрочное кредитование, финансирование инвестиционных и строительных проектов, овердрафтное кредитование, предоставление гарантий, кредитование предприятий - недропользователей при покупке у них драгоценных металлов, предоставление займов в драгоценных металлах, кредитование экспортно-импортных операций с использованием аккредитивной формы расчетов, кредитование субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, кредитование предприятий в сфере военно-технического сотрудничества, межбанковское кредитование под обеспечение, кредитование сельскохозяйственных товаропроизводителей под залог будущего урожая, кредитование торговых сетей, кредитование субъектов малого предпринимательства и другие), в том числе в рамках программ с участием иностранных банков, устанавливаются дополнительно нормативными документами Сбербанка России.

ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ КРЕДИТНОГО ПРОЦЕССА В БАНКЕ

2.1 Общие условия кредитования в Сберегательном банке

Кредиты предоставляются резидентам Российской Федерации - юридическим лицам любой организационно-правовой формы (в том числе субъектам малого предпринимательства) и индивидуальным предпринимателям, заключившим с банком договор банковского счета. Сумма предоставляемых кредитных ресурсов, сроки и режим кредитования определяются исходя из анализа бизнес-плана, технико-экономического обоснования кредита, прогноза движения денежных средств, финансового состояния заемщика, особенностей кредитуемой сделки, с учетом потребностей заемщика.

Сроки кредитования устанавливаются в соответствии с требованиями нормативных документов Сбербанка России (в зависимости от целей кредитования).

Предоставление кредитов осуществляется с учетом соблюдения обязательных нормативов банка в соответствии с Порядком № 1248-р /30/ и Инструкцией Банка России № 110-И от 16.01.2004г. /33/.

Кредиты предоставляются банком в рублях и иностранной валюте (по которой комитетом по процентным ставкам и лимитам установлены соответствующие виду и сроку кредита процентные ставки).

Кредиты предоставляются перечислением средств только на счета заемщика, открытые в банке.

Кредиты предоставляются перечислением суммы кредита по платежному поручению банка, подготовленному на основании платежного поручения заемщика в рублях или иностранной валюте на расчетный счет заемщика.

Мониторинг целевого использования кредита осуществляется кредитующим подразделением. Сотрудник кредитующего подразделения контролирует соответствие назначений платежей, указанных в платежных документах заемщика, целям кредитования в соответствии с условиями кредитной документации, визирует платежные поручения, и другие документы заемщика (являющиеся основанием для списания кредитных средств).

Цели кредитования

Кредиты предоставляются банком по следующим направлениям:

1. Краткосрочное кредитование, в том числе овердрафтное кредитование;

2. Контрактное кредитование;

3. Инвестиционное кредитование и проектное финансирование;

4. Финансирование строительных проектов;

Не допускается кредитование на цели погашения задолженности по кредитам банка и просроченной к погашению задолженности по кредитам перед другими банками.

Не допускается выдача кредитов для приобретения акций банка при их первичном размещении и на вторичном рынке в случае, если с момента регистрации итогов выпуска прошло менее 1 месяца.

Выдача кредитов на покупку ценных бумаг, источником погашения которых является выручка от реализации приобретенных за счет средств данного кредита ценных бумаг, допускается только по решению кредитного комитета Сбербанка России.

Способы предоставления кредитных средств

Предоставление кредитных средств осуществляется:

5. единовременным (разовым) зачислением кредитных средств, т.е. предоставление кредита на основании кредитного договора;

6. открытием кредитной линии, в рамках которой заемщик имеет право на получение и использование кредитных средств в течение определенного в договоре периода;

7. кредитованием банковского счета клиента-заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) и оплаты расчетных документов клиента-заемщика – овердрафтное кредитование в соответствии с Порядком № 279-2-р /28/;

8. Предоставление кредита на основании кредитного договора

Разовые целевые кредиты – это кредиты, которые предоставляются заемщикам на удовлетворение различных потребностей. Каждая ссуда оформляется индивидуальным кредитным договором с указанием цели и суммы кредита, срока его возврата, процентной ставки и обеспечения. Выдача разовой ссуды всегда производится единовременно, в один прием. Кредит выдается с судного счета путем зачисления суммы на расчетный счет заемщика. Погашение разовых кредитов может производиться заемщиком как единовременно разовым платежом по окончании установленного договором срока кредита, так и периодически, в согласованные с банком сроки, в соответствующей оговоренной сумме.

Кредитование в форме открытия кредитной линии

Открытая кредитная линия представляет собой обязательство коммерческого банка предоставить заемщику ссуды в пределах заранее установленного ему на определенный срок лимита, который может быть использован им на основании кредитного договора по мере возникновения потребности в дополнительных средствах в пределах оговоренного срока без дополнительных переговоров с банком и каких-либо дополнительных документальных оформлений, кроме как при открытии самой линии.

Открытая кредитная линия позволяет оплатить за счет кредита любые расчетно-денежные документы, предусмотренные в кредитном соглашении, заключенном между клиентом и банком. Кредитная линия открывается в основном на один год, но может быть открыта и на более короткий период.

Кредитные линии могут быть нескольких видов: рамочные, сезонные, общие (под совокупный объект), возобновляемые («револьверные»), невозобновляемые с правом клиента на ее превышение, кредитные линии с плавающей и фиксированной процентной ставкой и т.д.

Нормативные документы Банка России определяют кредитную линию как обязательство банка предоставить заемщику денежную сумму в течение обусловленного срока при соблюдении одного из следующих условий:

- в период действия соглашения размер единовременной задолженности клиента банку не превысит установленного ему данным соглашением лимита задолженности;

- общая сумма предоставленного заемщику кредита не превышает максимального размера лимита выдачи, определенного договором обеих сторон.

Таким образом, заемщикам банк может открывать как невозобновляемую кредитную линию (под лимит выдачи), так и возобновляемую кредитную линию (под лимит задолженности).

Под невозобновляемой кредитной линией понимается договор, по которому предусмотрена выдача кредита несколькими суммами (траншами) в пределах общей суммы договора (лимита выдачи) независимо от его частичного погашения. При этом способе выдачи ссуд оборот суммарной выдачи кредитов должен быть не больше общей суммы, предусмотренной договором о кредитной линии. Величина кредита, предусмотренная к выдаче данным договором, является максимальной суммой кредита, которую заемщик может использовать в своем хозяйственном обороте в течение обусловленного срока. Эта максимальная сумма кредита называется лимитом выдачи по кредитной линии и определяется объемом и условиями хозяйственной сделки, под которую испрашивается кредит.

В течение срока действия договора о кредитной линии под лимит выдачи клиент-заемщик может получить в банке ссуду (транш) в любой момент без предоставления стандартного пакета документов. Выдача кредита осуществляется каждый раз по заявке клиента-заемщика. В заявке указывается сумма очередного транша испрашиваемого кредита и желательная дата его предоставления. По каждой отдельной выдаче кредита может устанавливаться свой конкретный срок погашения, но в пределах общего срока пользования кредитной линией. Лимит выдачи считается полностью использованным, если оборот суммарной выдачи кредитов по всем траншам равен сумме, предусмотренной в кредитном договоре. В данном случае кредитная линия считается исчерпанной.

Под возобновляемой кредитной линией понимается договор о предоставлении заемщику ссуды, в котором определяется макимальный размер единовременной задолженности клиента-заемщика по полученным кредитам (лимит задолженности) и который предусматривает возможность ее полного или частичного погашения на протяжении срока действия договора с правом последующего докредитования клиента до установленного лимита. Таким образом, в отличие от невозобновляемой кредитной линии, где лимитируется оборот по выдаче кредита, при возобновляемой кредитной линии лимитируется ежедневный остаток ссудной задолженности клиента банку. Максимальная же сумма кредита, которую заемщик может получить в течение срока действия кредитного договора, не лимитируется. Именно это обстоятельство дает банку возможность при погашении заемщиком задолженности по кредиту возобновить кредит в пределах установленного лимита задолженности. Возврат кредитов по договору о возобновляемой кредитной линии может быть предусмотрен на конкретную дату или до востребования, но не ранее определенного срока.

Лимит задолженности по возобновляемой кредитной линии определяется индивидуальными потребностями клиента-заемщика на основании его бизнес-плана, анализа будущих денежных поступлений, фактических среднемесячных поступлений на его расчетный счет за последние 3-6 месяцев. Выдача кредита осуществляется на основании заявки заемщика, составленной по определенной форме и являющейся неотъемлемой частью кредитного договора.

Кредитование расчетного счета клиента (овердрафт)

Кредитование счета заемщика (овердрафт) - краткосрочная форма кредитования, предоставляемая, при недостаточности или отсутствии денежных средств на счете для оплаты расчетных документов. Овердрафт следует рассматривать как льготную форму кредитования, т.е. данный кредит должен предоставляться достаточно устойчивым в финансовом отношении заемщикам при временном недостатке или кратковременном отсутствии у них на счетах средств для совершения платежей и предоставляться соответственно на непродолжительный срок, учитывая характер потребности в заемных средствах. Цель овердрафта состоит в покрытии временных потребностей клиента в денежных средствах. Кредитование банком расчетного счета клиента при отсутствии на нем денежных средств для производства платежей осуществляется при установленном ему лимите (т.е. при максимальной сумме, на которую могут быть проведены операции по счету сверх остатка средств на нем) и срока, в течение которого должны быть погашены возникшие кредитные обязательства клиента перед банком. Лимит овердрафта определяется потребностями клиента в денежных средствах на завершение платежей с учетом возможностей регулярного возврата им кредита, а так же исходя из индивидуальных особенностей заемщика. Максимальный лимит овердрафта определяется банками в определенном проценте от среднемесячных поступлений на расчетный счет клиента в данном банке за последние 3-6 месяцев. На практике применяются два вида лимитов: общий лимит по овердрафту и текущий лимит по овердрафту. Общий лимит – это максимальный размер задолженности по кредиту в форме овердрафта, которую может иметь заемщик ежедневно в период действия кредитного договора. Текущий лимит – это лимит, установленный банком на основании заявки заемщика, в пределах которого банк осуществляет оплату платежных документов к расчетному счету заемщика в течение дня подачи заявки. Текущий лимит не должен превышать суммы свободного остатка общего лимита. В пределах установленного заемщику лимита задолженности по овердрафту предоставление ему банком кредитов по овердрафту и погашение их может осуществляться клиентом-заемщиком неоднократно в течение всего срока действия договора о кредитовании банком счета клиента. Вместе с тем при данной форме кредитования различают общий срок кредитования по овердрафту и срок погашения каждого кредита в рамках общего срока действия договора об овердрафте с клиентом. Общий срок кредитного соглашения, как правило, составляет год. Срок предоставления отдельного кредита составляет от 7 до 30 дней.

Российская практика кредитования расчетного счета при недостатке денежных средств отличается от зарубежной практики. Основные отличия приведены в таблице

Российская практика	Зарубежная практика
По субъектам – получателям кредита
Главным образом юридические лица - предприятия первого и второго Классов кредитоспособности. Пре- Имущественно предприятия торговли и Сервисного обслуживания	Юридические и физические лица Экономические субъекты только Первого класса кредитоспособности Предприятия всех отраслей экономики
По способу образования задолженности
Овердрафт образуется по Расчетному счету и переносится На ссудный счет в сумме Обязательств предприятия перед Банком, не погашенных к концу дня С расчетного счета	Без открытия ссудного счета Посредством покрытия Дебетового сальдо, образовавшегося На расчетном счете, за счет кредита
По срокам кредитования
До 30 дней	До 7-14 дней
По организации погашения кредита
За счет свободных остатков Денежных средств на расчетном Счете на базе установленной Очередности платежей	Путем непосредственного зачисления Денежных средств (выручки) в Погашение дебетового сальдо По расчетному счету
По обеспечению кредита
С учетом обеспеченности кредита	Без учета обеспеченности кредита

Виды обеспечения кредита

Обязательным условием предоставления кредита является наличие обеспечения своевременного и полного исполнения обязательств заемщиком по договору о предоставлении кредита.

В качестве обеспечения банк принимает:

Драгоценные металлы
в стандартных и/или мерных слитках, соответствующие государственным и отраслевым стандартам Российской Федерации и международным стандартам качества, с обязательным хранением закладываемого имущества в банке;

Ценные бумаги:

- государственные федеральные ценные бумаги Российской Федерации (в т.ч. ценные бумаги Банка России) и ценные бумаги Сбербанка России;

- ценные бумаги субъектов Российской Федерации и муниципальных образований в пределах установленных на них лимитов риска;

- долговые ликвидные ценные бумаги банков в пределах установленных на них лимитов риска;

- долговые ценные бумаги корпоративных эмитентов в пределах установленных на них лимитов риска;

- прочие (за исключением долговых) ценные бумаги банков и корпоративных эмитентов;

Доли участия
в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью.

Гарантии и поручительства
:

- гарантии Министерства финансов Российской Федерации;

- гарантии субъектов Российской Федерации или муниципальных образований в пределах установленных на них лимитов;

- банковские гарантии в пределах установленных на банки-контрагенты лимитов риска;

- поручительства платежеспособных предприятий и организаций с учетом лимитов и ограничений, установленных Сбербанком России;

- поручительства физических лиц.

Движимые имущественные активы
:

- транспортные средства;

- машины и оборудование;

- товарно-материальные ценности, в т.ч. запасы готовой продукции, товары, сырье, материалы, полуфабрикаты в обороте (переработке);

- приобретаемое движимое имущество (оборудование, транспортные средства, товарно-материальные ценности) с обязательным одновременным оформлением залога имущественных прав по контракту (договору) поставки (покупки) данного имущества.

Недвижимые имущественные активы
:

- здания (сооружения),

- воздушные и морские суда,

- суда внутреннего плавания,

- космические объекты,

- квартиры и жилые дома,

- земельные участки,

- предприятия - как имущественные комплексы.

Имущественные права
(требования):

- имущественные права по контракту (договору) на реализацию продукции или оказание услуг, при этом сроки выполнения обязательств по договору о предоставлении кредита целесообразно синхронизировать с планируемыми сроками поступления выручки по контракту (договору);

- имущественные права по контракту (договору) поставки (покупки) движимого имущества (оформляются в обязательном порядке при залоге приобретаемого движимого имущества);

- имущественные права на строящиеся площади, имущественные права по договору аренды, залог права аренды земельного участка (данные виды обеспечения используются при финансировании строительных проектов).

Залогодателями, поручителями могут выступать:

- юридические лица - резиденты Российской Федерации;

- физические лица – граждане Российской Федерации.

Принимаемые банком в обеспечение недвижимые имущественные активы должны быть зарегистрированы на территории Российской Федерации.

Эмитентами ценных бумаг, принимаемых банком в обеспечение, могут быть только резиденты Российской Федерации.

Банк принимает в обеспечение доли участия в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью – резидентов Российской Федерации.

Требования к объему оформляемого обеспечения

С целью снижения кредитных рисков могут быть использованы одновременно несколько видов обеспечения возврата кредита, и сумма обеспечения может превышать сумму обязательств по кредиту.

В целях определения суммы обеспечения, необходимой для покрытия обязательств по кредиту обеспечение подразделяется на основное и дополнительное.

Основное
– это обеспечение, залоговая стоимость которого должна покрывать обязательства по кредиту.

Обеспечение в части превышения его залоговой стоимости над объемом обязательств по кредиту может расцениваться как дополнительное
.

Структура обеспечения (в том числе разделение на основное и дополнительное, подходы к его оценке) в обязательном порядке отражается в заключение кредитующего подразделения и решении кредитного комитета.

Залоговая стоимость предметов залога (основное обеспечение
), определенная исходя из их оценочной стоимости с учетом поправочных коэффициентов (дисконта), должна покрывать обязательства по кредиту в размере основного долга
по кредиту и суммы процентов за пользование кредитом
.

2.2.Аналитическая работа банка по рассмотрению кредитной заявки потенциального заемщика

Начальным этапом организации кредитного процесса в Сберегательном банке является разработка кредитной политики. Сущность кредитной политики банка состоит в безопасности, надежности и прибыльности кредитных операций, то есть в умении свести к минимуму кредитный риск. Таким образом, кредитная политика – это определение того уровня риска, который может взять на себя банк, с целью достижения запланированного уровня рентабельности. Для реализации кредитной политики в Сбербанке разработан Регламент предоставления денежных средств клиентам банка, а так же отдельные Положения: по кредитованию юридических и физических лиц, о порядке оценки финансового состояния заемщиков, о порядке начисления и уплаты процентов по ссудам, о порядке формирования и использования резерва под кредитный риск банка. Располагая Регламентом и Положениями по кредитованию, работник кредитного отдела приступает к выполнению кредитных операций.

Порядок взаимоотношений между подразделениями отделения Сберегательного банка при оформлении кредитной документации.

На первом этапе осуществляется знакомство со своими потенциальными заемщиками на основании предоставленных ими документов: изучается сфера деятельности клиента, состояние дел в данном бизнесе на момент обращения за ссудой и в перспективе, правовой статус заемщика, его основные поставщики и покупатели, изучается цель кредита. Экономическая работа сотрудников банка на втором и третьем этапах организации кредитного процесса сопряжена с изучением и глубоким анализом определенного рода документации, имеющей строго целевую направленность, которая представляется потенциальным заемщиком банку для решения им вопроса о выдаче ссуды. Существует несколько пакетов документов, которые заемщик должен предоставить в банк:

Документы, подтверждающие правоспособность заемщика:

­­­- копия Устава, зарегистрированного в установленном законодательством порядке (нотариально заверенная); копия учредительного договора о создании предприятия (нотариально удостоверенная);

- копия свидетельства о государственной регистрации предприятия (нотариально удостоверенная);

- справка о регистрации выпуска ценных бумаг в ФСФР (для заемщиков, созданных в форме ОАО или ЗАО);

- копии документов, подтверждающих полномочия первых должностных лиц предприятия – заемщика;

- карточка образцов подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом в банке, и оттиска печати (нотариально заверенная);

- справки других банков, подтверждающих наличие у них открытого предприятию расчетного счета или текущего валютного счета.

По предоставленным документам предприятия – заемщика юридический отдел банка проводит правовую экспертизу, и дает свое заключение кредитному отделу. Эта работа проводится с целью установления факта законности создания и регистрации предприятия, определения его организационно – правовой формы, сроков деятельности с момента создания, величины объявленного и оплаченного капитала, права и обязанности руководства в подписании хозяйственных и других договоров, а так же денежно – расчетных документов.

Чтобы получить более точные сведения о потенциальном заемщике, кредитный инспектор предлагает заполнить специальную анкету, в которой заемщик должен указать: наименование предприятия (фирмы, компании), юридический адрес и фактическое местонахождение, организационно – правовую форму, состав основных учредителей и их доли в уставном капитале, дату образования организации и дату начала функционирования, о наличии филиалов, представительств и дочерних структур, наименование банков, в которых открыты расчетные счета. Помимо основных данных, необходимо указать вид деятельности, срок работы в данной области бизнеса, наименование основной производимой продукции; о положение предприятия на рынке; об эффективности хозяйственной деятельности за предыдущие годы и за рабочий период текущего года, объем реализации, балансовую прибыль себестоимость продукции, среднюю оборачиваемость оборотных средств. Вместе с анкетой заемщик должен предоставить лицензию на занятие определенными видами деятельности и бизнес – план на текущий и последующие 1-2 года. Сведения, полученные из анкеты, дают кредитному инспектору возможность определить перспективность кредитования данного клиента и перейти к анализу его финансового состояния.

Следующим этапом кредитного процесса является анализ бухгалтерской отчетности клиента, расчет коэффициентов платежеспособности и кредитоспособности, оценка движения средств по счетам клиента за последние 6 месяцев, а также прогноз денежных потоков заемщика. Для этого заемщик предоставляет в банк следующие документы:

- го

довая бухгалтерская отчетность за последний финансовый год, заверенная ГНИ;

- аудиторское заключение по годовой бухгалтерской отчетности за последний финансовый год;

- ежеквартальные бухгалтерские балансы (с приложениями), заверенные ГНИ;

- расшифровка дебиторско – кредиторской задолженности по последнему балансу;

- выписки оборотов по расчетным счетам предприятия за последние 6 месяцев;

- справки о кредитах, полученных предприятием в других кредитных организациях;

Основным источником погашения кредитов должна выступать выручка от реализации продукции (работ, услуг). Но на случай ее фактического отклонения от запланированного уровня по различным причинам, заемщик должен располагать вторичными источниками погашения кредита, к которым относятся различного рода обеспечительные обязательства возврата ссуд (договоры залога, поручительства, банковские гарантии). На основании этого, в банк предоставляются документы, обосновывающие объем испрашиваемого кредита и сроки его возврата:

- технико – экономическое обоснование потребности в кредите;

- копии контрактов на закупку товаров, продукции, услуг, работ, под которые испрашивается кредит; копии контрактов на реализацию продукции, подтверждающие поступление выручки на счет предприятия в определенные сроки;

- планы производства, реализации или товарооборота заемщика;

- план – прогноз потоков денежных средств заемщика на период пользования кредитом;

- сведения о вложении собственных средств заемщика в кредитную сделку;

- выписка из протокола заседания Совета директоров ОАО о решении оформить кредит в банке (если объем кредитной сделки превышает 25% валюты баланса заемщика);

- выписка из протокола общего собрания акционеров ОАО о решении оформить кредит в банке (если объем кредитной сделки превышает 50% валюты баланса заемщика);

Так же в банк предоставляются документы, обеспечивающие исполнение обязательств по кредитному договору:

- опись возможных предметов залога;

- документы, подтверждающие право собственности на залог;

- документы, подтверждающие реальную рыночную стоимость предметов залога;

- договор страхования закладываемого банку имущества;

- бухгалтерская отчетность поручителя (гаранта) для оценки его платежеспособности.

2.3.Оценка кредитоспособности заемщика и риска, связанного с выдачей ссуды.

Для оценки финансового положения заемщика используется широкий круг показателей, характеризующих его деятельность. Разносторонность этих показателей усложняет выявление общих тенденций изменения финансового состояния организации. Поэтому возникает необходимость объединить и систематизировать полученные данные. Для решения этой задачи используется рейтинговая оценка. Она позволяет определить финансовое положение организации с помощью синтезированного показателя - рейтинга, выраженного в баллах, и отнести организацию к определенному классу.

Методика рейтинговой оценки кредитоспособности клиента осуществляется в следующей последовательности:

В соответствии с методикой определения кредитоспособности заемщика, используемой Сберегательным банком, для оценки финансового состояния используются три группы оценочных показателей:

9. коэффициенты ликвидности;

10. коэффициент наличия собственных средств;

11. показатели оборачиваемости и рентабельности.

I

.

Коэффициенты ликвидности.

Позволяют проанализировать способность предприятия отвечать по своим текущим обязательствам. В результате расчета устанавливается степень обеспеченности предприятия оборотными средствами для расчетов с кредиторами по текущим операциям.

Коэффициент абсолютной ликвидности К1
является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия и показывает какая часть краткосрочных долговых обязательств может быть при необходимости погашена за счет имеющихся денежных средств, средств на депозитных счетах и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг (итог раздела Y баланса за вычетом строк 640 - “доходы будущих периодов”, 650 - “резервы предстоящих расходов ”):

стр.260 + стр.250 (частично)

К1 = --------------------------------------------------------------- .

Раз.
Y
(стр.690) – (стр.640 + стр.650)

При расчете коэффициента по строке 250 учитываются только государственные ценные бумаги, ценные бумаги Сбербанка России и средства на депозитных счетах. При отсутствии соответствующей информации строка 250 при расчете К1 не учитывается.

Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент быстрой ликвидности) К2
характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется как отношение:

денежные средства + краткосрочные финансовые вложения + дебиторская задолженность

краткосрочные обязательства

стр.260 + стр.250 + стр.240

К2 = ------------------------------------------------------ .

Раз.
Y
(стр.690) – (стр.640 + стр.650)

Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей “краткосрочные финансовые вложения” и “дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)”. Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия)
К3

дает общую оценку ликвидности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела II баланса):

Раз.
II
(стр.290)

К3 = --------------------------------------------------------------- .

Раз.
Y
(стр.690) – (стр.640 + стр. 650)

Для расчета К3 предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также “дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)”, “запасы” и “прочие оборотные активы” на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов .

II

. Коэффициент наличия собственных средств К4

Показывает долю собственных средств предприятия в общем объеме средств предприятия и определяется как отношение собственных средств (итог раздела III баланса, увеличенный на сумму срок 640 “доходы будущих периодов” и 650 - “резервы предстоящих расходов”) ко всей сумме средств предприятия (стр. 700):

Раз.
III
(стр. 490) + стр. 640 + стр.650

К4 = -------------------------------------------------------------------------

стр.700

III

. Показатели оборачиваемости и рентабельности

Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации).

Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90, 180, 270 или 360).

Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитываются как суммы половин величин на начальную и конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1.

Оборачиваемость оборотных активов:

средняя стоимость оборотных активов (по стр.290 баланса)

объем дневных продаж

Оборачиваемость дебиторской задолженности:

средняя стоимость дебиторской задолженности (по стр.230 + 240 баланса)

объем дневных продаж

Оборачиваемость запасов:

средняя стоимость запасов (по стр.210 баланса)

объем дневных продаж

Аналогично могут быть рассчитаны показатели оборачиваемости других элементов оборотных активов (готовой продукции, незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности.

Показатели рентабельности
определяются в процентах или долях.

Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) К5
:

прибыль от реализации стр.050 формы №2

--------------------------------, или К5 = ------------------------------ .

выручка от реализации стр. 010 формы №2

Рентабельность деятельности предприятия К6
:

чистая прибыль стр.190 формы №2

--------------------------------, или К6 = ------------------------------ .

выручка от реализации стр. 010 формы №2

Рентабельность вложений в предприятие:

балансовая прибыль стр.140 формы №2

--------------------------------, или ------------------------------ .

итог баланса стр. 700 баланса

Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4, К5 и К6. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым шести показателям.

Оценка результатов расчетов шести коэффициентов заключается в присвоении категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Достаточные значения показателей:

К1 - 0,1

К2 - 0,8

К3 - 1,5

К4 - 0,4 - для всех предприятий , кроме предприятий торговли и лизинговых компаний

0,25 - для предприятий торговли и лизинговых компаний

К5 - 0,10

К6 - 0,06

Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений:

Коэффициенты	1 категория	2 категория	3 категория
К1	0,1 и выше	0,05 - 0,1	менее 0,05
К2	0,8 и выше	0,5 - 0,8	менее 0,5
К3	1,5 и выше	1,0 - 1,5	менее 1,0
К4
кроме торговли и лизинговых компаний	0,4 и выше	0,25 - 0,4	менее 0,25
для торговли и лизинговых компаний	0,25 и выше	0,15 - 0,25	менее 0,15
К5	0,10 и выше	менее 0,10	нерентаб.
К6	0,06 и выше	менее 0,06	нерентаб.

Таблица расчета суммы баллов:

Показатель	Фактическое значение	Категория	Вес показателя	Расчет суммы баллов
К1	0,05
К2	0,10
К3	0,40
К4	0,20
К5	0,15
К6	0,10
Итого	х	х	1

Формула расчета суммы баллов S имеет вид:

S
= 0,05 * Категория К1 + 0,10 * Категория К2 + 0,40 * Категория К3 +

+ 0,20 * Категория К4 + 0,15 * Категория К5 + 0,10 * Категория К6.

Значение S наряду с другими факторами используется для определения класса кредитоспособности Заемщика.

Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий.

Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным образом, на сравнении их значений в динамике.

Определение класса кредитоспособности.

Устанавливается 3 класса :

первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;

второго класса - кредитование требует взвешенного подхода;

третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.

Класс кредитоспособности определяется на основе суммы баллов по шести основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.

Сумма баллов S влияет на класс кредитоспособности следующим образом:

1 класс
кредитоспособности: S = 1,25 и менее. Обязательным условием отнесения к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном для 1-го класса кредитоспособности (данное положение не распространяется на предприятия, у которых снижение уровня рентабельности продукции в течение определенных отчетных периодов обусловлено спецификой их деятельности, например: сезонностью).

2 класс
кредитоспособности: значение S находится в диапазоне от 1,25 (не включительно) до 2,35 (включительно) Обязательным условием отнесения к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном не ниже чем для 2-го класса кредитоспособности (данное положение не распространяется на предприятия, у которых снижение уровня рентабельности продукции в течение определенных отчетных периодов обусловлено спецификой их деятельности, например: сезонностью).

3 класс
кредитоспособности: значение S больше 2,35.

Далее определенный таким образом предварительный класс кредитоспособности корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки. При отрицательном влиянии этих факторов класс кредитоспособности может быть снижен на один класс.

Если в результате качественной оценки выявлены факторы, очевидно свидетельствующие о неспособности клиента выполнять свои обязательства, клиенту присваивается класс «d» - дефолт.

Рассмотрим на примере методика определения кредитоспособности клиента-заемщика

Кредитным отделом Сбербанка РФ для определения финансового состояния клиента-заемщика используются три группы оценочных показателей:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициенты наличия собственных средств;

- показатели рентабельности.

Расчет производится по формулам, согласно данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках клиента-заемщика.

Для примера возьмем данные предприятия ОАО «Зебра», которое занимается производством детских игрушек.

Бухгалтерский баланс ОАО «Зебра» на 1 января 2008

Актив	Код строки	На начало года	На конец года
Внеоборотные активы
Основные средства	120	246213,3	187532,9
Незавершенное строительство	130	16493,3	12000
Долгосрочные финансовые вложения	140	670,7	320,6
ИТОГО по разделу 1	190	263377,3	199853,5
Оборотные активы
Запасы	210	18771,7	27973,9
НДС по приобретенным ценностям	220	-	326,4
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	53236,9	30792,9
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцевпосле отчетной даты)	240	1827,4	6000
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	16971,2
Денежные средства	260	541,1	5000
Прочие оборотные активы	270	-	-
ИТОГО по разделу 2	290	74377,1	87064,4
БАЛАНС	300	337754,4	286917,9
Пассив
Капитал и резервы	410	176,6	176,6
Добавочный капитал	420	281223,5	232267,6
Нераспределенная прибыль прошлых лет	470	16997,8	17481,3
ИТОГО по разделу 4	490	298397,9	249925,5
Долгосрочные обязательства
Заемные средства, в т.ч.	510
Кредиты банков, подлежащие погашению более Чем через 12 месяцев после отчетной даты	511	-	-
ИТОГО по разделу 5	590	0	0
Краткосрочные обязательства
Заемные средства	610	1500	1000
Кредиторская задолженность	620	37856,5	30000
Расчеты по дивидендам	630	0	0
Доходы будущих периодов	640	0	0
Фонды потребления	650	0	5992,4
Прочие краткосрочные пассивы	670	0	0
ИТОГО по разделу 6	690	39356,5	36992,4
БАЛАНС	700	337754,4	286917,9

Расчет коэффициета абсолютной ликвидности:

стр.260 + стр.250 5000+16971,2 21971,2

К1 = ------------------------------- = --------------------------- = -------------- = 0,7

(стр.690)-(стр.640+стр.650) 36992,4 – 5992,4 31000

Расчет коэффициента быстрой ликвидности

стр.260 + стр.250 + стр.240 5000 + 16971,2 + 6000 27971,2

К2 = ------------------------------------- = ----------------------------- = --------- = 0,9

(стр.690) – (стр.640 + стр. 650) 36992,4 – 5992,4 31000

Расчет коэффициента текущей ликвидности

стр.290 87064,4

К3 = -------------------------------------- = --------------------------- = 2,8

(стр.690) – (стр.640 + стр.650) 36992,4 – 5992,4

Расчет коэффициента наличия собственных средств

(стр.490) + стр.640 + стр.650 249925,5 + 5992,4

К4 = ---------------------------------------- = --------------------------- = 0,89

Стр.700 286917,9

Отчет о прибылях и убытках за период с 1 января 2007 года по 31 декабря 2007 года

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	120000	77132,5
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	105537,6	80824,5
Коммерческие расходы	030	4250	7392
Управленческие расходы	040	80639	73754
Прибыль (убыток) от продаж	050	27591	23446
Прочие операционные доходы	090	19168	20297
Прочие операционные расходы	100	12854	12062
Прибыль до налогообложения	140	3746	3415
Отложенные налоговые активы	141	-	-
Отложенные налоговые обязательства	142	11	29
Текущий налог на прибыль	143	899	848
Чистая прибыль отчетного периода	190	6358	5912

Расчет показателей рентабельности

Рентабельность продукции (или рентабельность продаж)

стр.050 формы №2 27591

К5 = ---------------------------- = ------------ = 0,22

стр.010 формы №2 120000

Рентабельность деятельности предприятия

стр.190 формы №2 6358

К6 = --------------------------- = ------------- = 0,05

стр.010 формы №2 120000

После расчета необходимых коэффициентов, каждому из них присваивается категория на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Рассмотрим эти сравнения в приведенной ниже таблице

Коэффициенты	Достаточные значения показателей	Фактические значения показателей
К1	0,1	0,7
К2	0,8	0,9
К3	1,5	2,8
К4	0,4	0,89
К5	0,10	0,22
К6	0,06	0,05

Сравним полученные фактические значения показателей с категориями, установленными для определения класса кредитоспособности

Коэффициенты	1 категория	2 категория	3 категория
К1	0,1 и выше	0,05 - 0,1	менее 0,05
К2	0,8 и выше	0,5 - 0,8	менее 0,5
К3	1,5 и выше	1,0 - 1,5	менее 1,0
К4
кроме торговли и лизинговых компаний	0,4 и выше	0,25 - 0,4	менее 0,25
для торговли и лизинговых компаний	0,25 и выше	0,15 - 0,25	менее 0,15
К5	0,10 и выше	менее 0,10	нерентаб.
К6	0,06 и выше	менее 0,06	нерентаб.

Для удобства занесем полученные данные в таблицу расчета суммы баллов

Показатель	Фактическое значение	Категория	Вес показателя	Расчет суммы баллов
К1	0,7	1	0,05
К2	0,9	1	0,10
К3	2,8	1	0,40
К4	0,89	1	0,20
К5	0,22	1	0,15
К6	0,05	2	0,10
Итого	х	х	1

Подставляя в формулу расчета суммы баллов полученные показатели, получим следующее:

S = 0,05 * 1 + 0,10 * 1 + 0,40 * 1 + 0,20 * 1 + 0,15 * 1 + 0,10 * 2 =1,1

Для первого класса кредитоспособности сумма баллов должна быть на уровне 1,25 и менее. Для второго класса кредитоспособности значение суммы баллов должно находиться в диапазоне от 1,25до 2,35. И к третьему классу кредитоспособности относится сумма баллов больше 2,35.

На основе данных, полученных из проведенных расчетов, мы видим, что данный клиет-заемщик относится к первому классу кредитоспособности, и кредитование такого клиента банком не является рисковым.

2.4.Процедура оформления кредитного договора и выдача кредита

Результатом всей проведенной банком работы на этапах кредитного процесса является заключение специалиста кредитного отдела банка на выдачу кредита, в котором дается развернутая полная характеристика самого заемщика (его статус, репутация в деловых кругах, наличие положительной кредитной истории); оценка его бизнеса, финансового положения, плана доходов и расходов и платежного календаря на период кредитования; самого объекта кредитования, способов обеспечения кредита и основных источников его погашения; реальности сроков возврата основного и процентов по ссуде, а также оценка кредитного риска банка по данной ссуде.

Кредитный риск банка зависит от качества выдаваемой ссуды. На качество отдельно выдаваемой ссуды влияет совокупность факторов: вид кредита, его размер, срок порядка погашения, отраслевая принадлежность и форма собственности заемщика, его кредитоспособность (в соответствии с рейтинговой оценкой), качество обслуживания долга, способы обеспечения кредита, степень взаимоотношений клиента с банком (акционер, дочерняя компания, клиент (наличие или отсутствие расчетного счета в этом банке )), степень информированности банка о клиенте (о его руководителях, бизнесе, партнерах по бизнесу и конкурентах). Современный и детальный анализ выдаваемых ссуд с учетом перечисленных рискообразующих факторов позволяет снизить вероятность риска невозврата кредита и принять адекватные меры по минимизации влияния этих факторов в ходе осуществления процесса кредитования.

В заключение специалиста банка определяются возможные параметры ссуды заемщика по результатам проведенного кредитного анализа (объем, срок, процентная ставка), а также способ выдачи и погашения. Окончательное решение о выдаче кредита и его параметрах в зависимости от принятого в документе «кредитная политика банка» порядка санкционирования ссуд выносят либо начальник кредитного отдела, либо кредитный комитет филиала банка (или головного банка), либо Правление банка. Эти же органы выносят окончательное решение и о характере обеспечительных обязательств по ссуде.

С принятием окончательных решений о выдаче кредита заемщику и о его обеспечении начинается очередной этап кредитного процесса. Юридический отдел банка проводит правовую экспертизу текста заключаемого кредитного договора и договоров обеспечительного характера и визирует их. Содержание кредитного договора зависит от вида кредита и его формы, а обеспечительного обязательства – от предмета залога, вида и формы залога, условий поручительства (полное или ограниченное) и банковской гарантии (отечественного банка или зарубежного).

Кредитный договор регулирует экономические отношения между кредитором и заемщиком. Эти отношения являются отношениями двух субъектов воспроизводства, которые выступают: во – первых, как юридически самостоятельные лица, во – вторых как обеспечивающие имущественную ответственность друг перед другом, в – третьих, как субъекты, проявляющие взаимный экономический интерес. Особенностью кредитного договора является то, что в нем находят конкретное проявление (отражение) принципы банковского кредитования и способы их соблюдения. К ним относятся: цель кредита, его размер, срок возврата, условия выдачи и погашения, процентная ставка за пользование кредитом, способы обеспечения исполнения кредитного обязательства. Исходя из этого, строится структура, а также содержание кредитного договора.

Современный кредитный договор, как правило, содержит следующие разделы:

1. Общие положения (или «предмет договора»).

2. Порядок выдачи и погашения кредита.

3. Порядок начисления и уплаты процентов за пользование кредитом.

4. Права и обязанности сторон.

5. Обеспечение возврата кредита.

6. Ответственность сторон, санкции.

7. Порядок изменения договора и рассмотрения споров.

В разделе 1 кредитного договора указываются: наименование договаривающихся сторон; предмет договора: вид кредита, его цель, сумма, срок возврата, процентная ставка, сроки предоставления.

В разделе 2 кредитного договора, исходя из вида кредита, освещаются основные положения по его выдаче и погашению. Так, в частности, в этом разделе указывается, на основании каких документов открывается заемщику ссудный счет в банке; номер ссудного счета, на котором будет отражаться учет выданного кредита (исходя из его вида, срока возврата, типа заемщика и формы собственности) и его погашение, временной период предоставления кредита и его направление; при представлении каких документов заемщика банк будет проводить выдачу кредита, и каким внутренним банковским документом он будет оформляться. Кроме того, в этом разделе указывается порядок погашения кредита (то есть единовременно или в рассрочку ( по графику) с указанием конкретных дат и сумм. С платежным поручением самого заемщика или платежным требованием банка на безакцептное списание средств со счетов заемщика в банке – кредиторе и других банках на основании предоставленного ему заемщиком в договоре такого права; условия досрочного погашения кредита; очередность погашения основного долга и процентов в случае недостаточности у заемщика денежных средств в полном объеме для их погашения.

В разделе 3 кредитного договора находит отражение принцип платности кредита. Составляя этот раздел кредитного договора, банки должны руководствоваться положением ЦБ РФ № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражение указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26 июня 1998 года и методическими рекомендациями ЦБ РФ к нему от 14 октября 1998 года и от 24 марта 1999 года. В этом разделе заемщик и банк должны договориться о частоте начисления процентов, расчетном периоде, порядке уведомления заемщика о сумме начисленных процентов, сроке уплаты начисленных процентов; на основании каких документов (платежного поручения заемщика или платежного требования банка на безакцептное списание средств со счетов заемщика) и с каких счетов заемщика должна проводиться оплата начисленных процентов за кредит.

Права и обязанности заемщика и кредитора (раздел 4 договора) вытекают из действующего законодательства, а так же определяются особенностями каждой конкретной кредитной сделки, ситуацией на рынке кредитных ресурсов, кредитоспособностью заемщика.

В следующем 5 разделе кредитного договора «Обеспечение возврата кредита» должна быть ссылка на номер и дату обеспечительного обязательства, заключенного с банком соответствующими юридическими лицами во исполнение заемщиком своих обязательств по данному кредитному договору, которым может быть договор залога или договор поручительства третьих лиц или банковская гарантия. Не исключается использование заемщиком одновременно нескольких форм обеспечительных обязательств в различном сочетании. Следует отметить, что внесение изменений в условия кредитных договоров требуют учета их и отражения в обеспечительных обязательствах, сопровождающих эти договора, так же как и изменение условий обеспечительных обязательств в кредитных договорах.

После подписания заемщиком и банком – кредитором кредитного договора и в соответствующей форме обеспечительного обязательства, происходит выдача заемщику кредита (в установленные сроки и в объеме, определенном договором) в соответствии с Положением ЦБ РФ «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31 августа 1998 года №54-П размещение банком денежных средств в процессе кредитования может осуществляться как в валюте Российской Федерации, так и в иностранной валюте.

Погашение кредитов в рублях и в иностранной валюте производится в порядке, аналогичном их выдаче, то есть все валютные кредиты погашаются за счет средств заемщиков на их счетах в иностранной валюте, а все рублевые кредиты – с расчетных счетов заемщиков, ведущихся в валюте Российской Федерации. При этом не исключается погашение рублевых кредитов с расчетных счетов заемщика, открытых в других банках, самим заемщиком (на основании его платежного поручения) или этими банками по требованию банка – кредитора. Кроме того, существует порядок, разрешающий банкам предъявлять требования на погашение рублевого кредита к валютным счетам заемщика, открытым как в банке – кредиторе, так и в других банках. При возникновении у заемщиков просроченной задолженности по кредитам и процентам по ним вступают в силу обеспечительные обязательства, оформленные в соответствующем порядке к кредитным договорам.

2.5.Оформление кредитной документации

После оформления договоров (договоров о предоставлении кредита, договоров залога и др.) проводится следующая работа.

Сотрудник кредитующего подразделения:

12. приступает к формированию кредитного дела (досье), в которое подшиваются копии каждого договора, страхового полиса и полный пакет документов, послуживших основанием для предоставления кредита;

13. осуществляет проверку наличия передаваемых в залог имущественных активов, условий хранения, соответствия данным бухгалтерского учета, а также отсутствия обременения по другим обязательствам;

14. передает заемщику (залогодателю/поручителю/гаранту) экземпляры оригиналов кредитной документации для заемщика, для залогодателя/поручителя/гаранта, при заключении трехстороннего соглашения на безакцептное списание средств со счетов в другом банке – экземпляр для другого банка, при заключении трехстороннего соглашения между кредитором, страховой компанией и залогодателем – экземпляр для страховой компании, при заключении четырехстороннего соглашения между кредитором, страховой компанией, залогодателем и страхователем – экземпляр для страховой компании и экземпляр для страхователя;

15. направляет в подразделение сопровождения кредитных операций:

1. - оригиналы кредитной документации в необходимом количестве экземпляров (не менее двух) для учета, регистрации, хранения или передачи (при необходимости) другим подразделениям банка, а также копию карточки с образцами подписей и оттиска печати заемщика (и/или копию доверенности на уполномоченное на привлечение кредитных средств лицо заемщика с его подписью) служебной запиской;

- копию страхового полиса (договора страхования) на заложенное имущество;

- копии выписок реестродержателя, подтверждающих регистрацию залога ценных бумаг, оформленных в обеспечение по кредиту (за исключением ценных бумаг, блокируемых в депозитарии банка);

- одновременно с направлением оригиналов кредитной документации сообщает подразделению сопровождения кредитных операций перечень отлагательных условий (при их наличии), выполнение которых контролируется кредитующим подразделением и подразделением сопровождения кредитных операций, а также при кредитовании простого товарищества сообщает перечень участников простого товарищества и о пропорциях, в которых ссудная задолженность и созданный по ссуде простого товарищества резерв учитываются при расчете норматива Н6 по каждому участнику простого товарищества;

Подразделение сопровождения кредитных операций
:

16. принимает от кредитующего подразделения оригиналы кредитной документации и копию карточки с образцами подписей и оттиска печати заемщика (и/или копию доверенности на уполномоченное на привлечение кредитных средств лицо заемщика); контролирует соответствие оформленной кредитной документации и информации, введенной кредитующим подразделением в базу данных, решению кредитного комитета банка; информирует кредитующее подразделение о выявленных расхождениях;

17. проверяет соответствие оформленного обеспечения по кредиту условиям договора о предоставлении кредита и о выявленных расхождениях информирует кредитующее подразделение;

18. вносит в базу данных полную информацию по заключенным договорам;

19. осуществляет регистрацию договоров в уполномоченном подразделении банка (в центральном аппарате – в спецсекторе управления делами), после чего направляет их на хранение в соответствии с утвержденным в банке порядкомили передает (в случае необходимости) в другие подразделения банка.

20. уведомляет подразделение, осуществляющее хранение ценностей, о заключенных в качестве обеспечения по договору о предоставлении кредита договорах залога документарных ценных бумаг (без оформления залога по счетам депо) и/или драгоценных металлов и необходимости принятия на хранение предметов залога;

21. направляет распоряжения подразделению учета кредитных операций, в т.ч. на открытие ссудного счета, учет договоров залога (поручительства), банковских гарантий, сумм лимитов по кредитным линиям и т.п. (при проведении операций кредитования с использованием автоматизированных систем допускается оформление распоряжений в электронном виде с использованием электронно-цифровой подписи уполномоченного сотрудника подразделения сопровождения кредитных операций) и предоставляет кредитующему подразделению выписки по соответствующим счетам.

Подразделение учета кредитных операций
:

22. контролирует правильность первичной информации, внесенной в базу данных на основании предоставленной кредитной документации;

23. на основании распоряжения подразделения сопровождения кредитных операций открывает аналитические счета, в т.ч. счета по учету лимитов кредитных линий, учету договоров залога (поручительств), банковских гарантий и другие необходимые счета по учету кредитных операций (при проведении операций кредитования с использованием автоматизированных систем операции открытия счетов могут осуществляться в автоматическом режиме);

24. на основании распоряжения подразделения сопровождения кредитных операций отражает на счетах бухгалтерского учета суммы лимитов кредитных линий, договоров залога, договоров поручительства и т.п. (при проведении операций кредитования с использованием автоматизированных систем отражение данных операций может производиться в автоматическом режиме на основании электронного распоряжения, при этом подразделением учета кредитных операций осуществляется последующий контроль совершения бухгалтерских операций);

25. распечатывает и передает подразделению сопровождения кредитных операций заверенные копии выписок по соответствующим счетам.

Подразделение, осуществляющее учет операций приема на хранение и выдачи из подразделения, осуществляющего хранение ценностей,
предметов залога,
оформляет первичные кассовые документы по приему на хранение для целей залога в подразделение, осуществляющее хранение ценностей, документарных ценных бумаг и/или драгоценных металлов.

Подразделение, осуществляющее хранение ценностей
,
принимает на хранение для целей залога документарные ценные бумаги и/или драгоценные металлы, оформляет пакет документов, необходимых для приема в залог документарных ценных бумаг и/или драгоценных металлов, и передает в подразделение сопровождения кредитных операций акты приема-передачи ценностей.

Подразделение, выполняющее функции депозитария
,
открывает счета депо,
производит учет и оформление в залог ценных бумаг, учитываемых в депозитарии банка, предоставляет депоненту выписки / отчеты по счету депо, предоставляет подразделению сопровождения кредитных операций и кредитующему подразделению выписки / отчеты по счету депо залогодателя.

Подразделение учета кредитных операций
открывает заемщику ссудный счет на основании распоряжения и кредитной документации, переданных подразделением сопровождения кредитных операций (при проведении операций кредитования с использованием автоматизированных систем операция открытия ссудного счета может осуществляться в автоматическом режиме на основании электронного распоряжения).

Кредитующее подразделение
до начала проведения операций по ссудному счету заемщика представляет в подразделение сопровождения кредитных операций и (при необходимости) в подразделение, осуществляющее расчетно-кассовое обслуживание, служебные записки за подписью руководителей кредитующего подразделения с указанием фамилий и образцов подписей сотрудников кредитующего подразделения, которым предоставляется право визировать следующие платежные документы заемщика:

26. на зачисление кредитных средств со ссудного счета на расчетный (текущий валютный, корреспондентский) счет заемщика;

27. на списание полученных кредитных средств с расчетного или текущего валютного счета заемщика (для подразделения, осуществляющего расчетно-кассовое обслуживание).

Для проведения операции по предоставлению кредита заемщик представляет необходимые платежные документы на зачисление кредита в кредитующее подразделение.

Сотрудник кредитующего подразделения:

28. получает от заемщика платежные документы на зачисление кредитных средств;

29. проверяет правильность оформления полученных платежных документов на зачисление кредитных средств: сверяет подписи и печать на них с подписями и печатью, заявленными в карточке образцов подписей и оттиска печати (и/или в доверенности на уполномоченное на подписание платежных документов лицо заемщика); проверяет соответствие суммы и назначения платежей условиям договора о предоставлении кредита;

30. визирует платежные документы;

31. готовит распоряжение подразделению сопровождения кредитных операций на предоставление кредитных средств и зачисление их на расчетный (текущий валютный, корреспондентский) счет заемщика, которое подписывается руководителем банка или руководителем кредитующего подразделения или другим уполномоченным лицом; распоряжение на перечисление кредитных средств должно содержать сведения, соответствующие требованиям Положения Банка России № 54-П /11/.

32. передает распоряжение вместе с платежными документами на зачисление кредита сотруднику подразделения сопровождения кредитных операций.

В соответствии с Положением Банка России 54-П /11/, текст распоряжения на предоставление кредита заемщику должен содержать следующую информацию:

33. номер и дата договора о предоставлении кредита;

34. сумма предоставляемых кредитных средств;

35. сроки уплаты процентов и размер процентной ставки;

36. срок/сроки (дата) погашения средств – общая сумма, либо несколько сумм (если погашение будет осуществляться по частям);

37. цифровое обозначение категории качества;

38. предмет залога и его залоговую стоимость (если имеется договор залога);

39. сумма банковской гарантии и/или поручительства, полученных в обеспечение кредита;

40. опись приложенных к распоряжению документов и другая необходимая информация.

Кроме этого, сотрудник кредитующего подразделения информирует сотрудника подразделения, осуществляющего расчетно-кассовое обслуживание, о зачислении на расчетный (текущий валютный) счет заемщика кредитных средств и передает ему завизированные платежные поручения и другие документы заемщика, являющиеся основанием для списания кредитных средств.

В случае выдачи кредита на выплату заработной платы или в других случаях, предусмотренных действующим законодательством, сотрудник кредитующего подразделения также визирует чек и контролирует передачу его заемщиком в подразделение, осуществляющее расчетно-кассовое обслуживание.

Копии платежных поручений и других документов заемщика на списание кредитных средств с его счетов, подтверждающих целевое использование кредита, подшиваются в кредитное дело заемщика.

Получив от кредитующего подразделенияраспоряжение на предоставление кредитных средств и платежные документы заемщика,подразделение сопровождения кредитных операций:

41. осуществляет последующий контроль соответствия поступивших распоряжений условиям договора о предоставлении кредита (в т.ч. соблюдение сроков доступности кредита, наличие оформленного обеспечения и т.п.), проверку подписей и печатей на платежных документах; информирует кредитующее подразделение о выявленных расхождениях;

42. формирует платежное поручение банка на перечисление кредита, осуществляет перечисление кредита и передает подразделению учета кредитных операций оригинал платежного поручения банка для отражения в балансе банка указанной операции (при проведении операций кредитования с использованием автоматизированных систем платежное поручение банка на выдачу кредита может формироваться в автоматизированном режиме на основании введенных в систему данных; сформированное системой платежное поручение проверяется и подтверждается подразделением сопровождения кредитных операций, подписывается электронно-цифровой подписью и направляется для проведения расчетов в систему); не позднее 2-го рабочего дня после проведения данной операции предоставляет кредитующему подразделению заверенные копии выписок по ссудному счету и (в случае перечисления заемщиком платы за открытие кредитной линии) - по счету доходов;

43. обеспечивает проведение платежей в соответствии со сроками, указанными кредитующим подразделением, и контролирует зачисление кредитных средств на расчетный (текущий валютный) счет заемщика;

44. передает в кредитующее подразделение копию платежного поручения банка на перечисление кредита с отметкой об исполнении.

Подразделение учета кредитных операций
:

45. в соответствии и на основании платежного поручения банка на перечисление кредита отражает в балансе ссудную задолженность по кредиту (при проведении операций кредитования с использованием автоматизированных систем отражение операций предоставления кредита на счетах бухгалтерского учета может производиться в автоматическом режиме, при этом подразделением учета кредитных операций осуществляется последующий контроль за полнотой отражения операций и правильностью корреспонденции счетов бухгалтерского учета);

46. распечатывает и передает подразделению сопровождения кредитных операций заверенные копии выписок по ссудному счету Заемщика и (при необходимости) другим счетам.

Подразделение, осуществляющее расчетно-кассовое обслуживание
, проводит платежи заемщика, осуществляемые за счет кредитных средств банка, со счетов заемщика на основании его платежных поручений и других документов (являющихся основанием для списания кредитных средств), завизированных уполномоченным сотрудником кредитующего подразделения, после чего копии данных документов (являющихся основанием для списания кредитных средств) с отметкой об исполнении передаются в кредитующее подразделение.

Допускается передача кредитующему подразделению выписок по расчетному (текущему валютному) счету заемщика, заверенных подразделением, осуществляющем расчетно-кассовое обслуживание.

2.6.Порядок сопровождения кредита

Документооборот и порядок взаимодействия подразделений банка в период действия кредитных договоров определяется руководством филиала банка.

Действия кредитующего подразделения

В течение срока действия договора о предоставлении кредита сотрудник кредитующего подразделения:

47. осуществляет контроль за целевым использованием кредита (в соответствие назначения платежей заемщика, осуществляемых за счет средств кредита, целям кредитования, указанным в договоре о предоставлении кредита, с получением от заемщика заверенных им реестров платежей (по усмотрению кредитующего подразделения) и копий необходимых документов, подтверждающих целевое использование кредита;

48. осуществляет контроль за финансовым состоянием заемщика/ поручителя/ гаранта/ залогодателя, в т.ч. ежеквартально:

1. запрашивает бухгалтерскую отчетность заемщика, расшифровки отдельных статей баланса, обороты по счетам заемщика и иную информацию,

2. запрашивает бухгалтерскую отчетность поручителя, расшифровки отдельных статей баланса, обороты по счетам поручителя и иную информацию,

3. запрашивает финансовые документы гаранта;

4. запрашивает бухгалтерскую отчетность залогодателя и иную информацию;

5. анализирует полученные от заемщика/ поручителя/ гаранта/ залогодателя документы, заполняет карточку финансового состояния заемщика, делает выводы о динамике кредитоспособности заемщика, при ухудшении класса кредитоспособности заемщика в выводах также указывает причины произошедших изменений проводит текущий мониторинг стоимости чистых активов заемщика/ поручителя/ гаранта/ залогодателя в сравнении с размером уставного капитала заемщика/ поручителя/ гаранта/ залогодателя в целях контроля за выполнением ст.35 Федерального закона № 208-ФЗ /15/ и ст. 20 Федерального закона № 14-ФЗ /19/;

49. осуществляет контроль правовых аспектов деятельности заемщика/ поручителя/ гаранта/ залогодателя, в т.ч. изменения в персональном составе коллегиальных органов управления и высшего руководящего состава, изменения полномочий должностных лиц, изменения и дополнения к уставным и учредительным документам;

50. осуществляет мониторинг текущего состояния дел заемщика/ поручителя/ гаранта/ залогодателя; при необходимости запрашивает подразделение безопасности

51. осуществляет контроль за своевременностью и правильностью отражения кредитных операций (в т.ч. сумм обеспечений) на счетах бухгалтерского учета;

52. осуществляет мониторинг объема оборотов и выручки по счетам клиента в банке;

53. устанавливает размер процентной ставки (при переменной / плавающей / средневзвешенной процентной ставке) в соответствии с условиями заключенного договора о предоставлении кредита, уведомляет подразделение сопровождения кредитных операций о размере действующей процентной ставки;

54. контролирует исполнение заемщиком условий договора о предоставлении кредита;

55. осуществляет периодическую проверку наличия и сохранности предмета залога по договору о предоставлении кредита

56. выявляет критерии проблемности ссудной задолженности

57. принимает меры к погашению просроченной задолженности в случае ее возникновения;

58. производит оценку кредитных рисков в соответствии с целью формирования резерва на возможные потери по ссудам и формирования резерва на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, оформляет профессиональное суждение;

59. осуществляет мониторинг принадлежности заемщика к группе связанных заемщиков; если заемщик относится к какой-либо группе связанных заемщиков - оформляет мотивированное суждение об отнесении заемщика к группе связанных заемщиков;

60. предоставляет информацию в подразделение рисков;

61. рассматривает заявки заемщика / поручителя / гаранта / залогодателя о заключении дополнительных соглашений (в т.ч. с изменением условий кредитования) к действующим договорам о предоставлении кредита и/или договорам залога, поручительства и/или договорам о предоставлении государственных гарантий;

62. готовит заключения к рассмотрению на кредитном комитете банка об изменениях действующих условий кредитования;

63. оформляет изменения условий действующих договоров о предоставлении кредита и/или договоров залога, поручительства и/или договоров о предоставлении государственных гарантий в соответствии с решением кредитного комитета или условиями заключенной кредитной документации;

64. своевременно направляет в подразделение сопровождения кредитных операций уведомление об изменениях условий действующих договоров о предоставлении кредита и/или договоров залога, поручительства, с приложением оформленной дополнительной кредитной документации для учета, регистрации и хранения;

65. в случае изменений условий договора, влияющих на категорию качества ссуды, вносит в базу данных изменение категории качества;

66. принимает от заемщика запросы по предоставлению необходимых для получения заемщиком субсидий документов и передает запросы, расчеты субсидий и другие необходимые документы в подразделение сопровождения кредитных операций;

67. ведет кредитное досье;

Действия подразделения сопровождения кредитных операций

В период действия договора о предоставлении кредита подразделение сопровождения кредитных операций проводит следующую работу:

68. заблаговременно рассчитывает и извещает заемщика о сумме предстоящего по очередному сроку платежа в погашение обязательств по договору о предоставлении кредита, в том числе:

1. по основному долгу,

2. процентам,

3. другим платежам, предусмотренным условиями договора о предоставлении кредита, -

с приложением расчета, где указываются: наименование заемщика, номер и дата договора о предоставлении кредита, сумма основного долга, процентная ставка, период начисления, количество дней в периоде, дата исполнения обязательств, сумма обязательств (процентов и других платежей), рассчитанных в соответствии с условиями договора;

69. направляет уведомление заемщику о размере процентной ставки, установленной по договору о предоставлении кредита на очередной процентный период;

70. не позднее второго дня, следующего за днем проведения операции, предоставляет кредитующему подразделению заверенные копии выписок по ссудному счету заемщика, счетам учета лимитов кредитных линий, а также заверенные выписки по счетам учета поступления процентов и других платежей по кредиту, счетам учета обеспечения по кредиту;

71. предоставляет заемщику заверенные выписки по ссудному счету; по запросу заемщика предоставляет информацию об уплаченных процентах, неустойках, прочих платежах заемщика, предусмотренных договором о предоставлении кредита;

72. в соответствии с запросом поручителя предоставляет ему информацию (по согласованию с юридическим подразделением) о выполнении заемщиком обязательств, о сумме предстоящего по очередному сроку платежа в погашение обязательств, об установленном на очередной процентный период размере процентной ставки (при плавающей/переменной/средневзвешенной процентной ставке) и другую информацию по договору о предоставлении кредита, обеспеченному данным поручительством;

73. извещает заемщика и получает от него подтверждение об остатке на ссудном счете;

74. рассчитывает и своевременно корректирует сумму обязательств поручителя с последующим распоряжением подразделению учета кредитных операций на отражение изменений в балансе;

75. рассчитывает и своевременно корректирует суммы лимитов кредитных линий с последующим распоряжением подразделению учета кредитных операций на отражение изменений в балансе;

76. своевременно информирует кредитующее подразделение (на основании информации, полученной от подразделения, осуществляющего расчетно-кассовое обслуживание) о выставленных к счетам заемщика / поручителя инкассовых поручениях и платежных требованиях третьих лиц на безакцептное списание средств, а также о закрытии, открытии счетов заемщика и поручителя;

77. при получении от кредитующего подразделения дополнений к договору о предоставлении кредита, договору залога, договору поручительства осуществляет контроль соответствия полученной кредитной документации решению кредитного комитета банка, при необходимости информирует кредитующее подразделение о выявленных расхождениях; при наличии изменений условий кредитования вносит их в базу данных;

78. направляет уведомление заемщику, поручителю/залогодателю/гаранту (при необходимости) об изменении банком в одностороннем порядке условий договора о предоставлении кредита;

79. своевременно информирует заемщика/ поручителя/ залогодателя, а также страховую компанию и другие банки об окончательном погашении задолженности по договорам о предоставлении кредита;

80. на основании запросов кредитующего подразделения осуществляет проверку расчетов по субсидиям и подписание их со стороны банка, подготовку других документов, необходимых для получения заемщиком субсидий, с дальнейшей их передачей кредитующему подразделению.

Действия подразделения учета кредитных операций

В течение срока действия договора о предоставлении кредита подразделение учета кредитных операций обеспечивает:

81. осуществление последующего контроля операций, связанных с кредитованием юридических лиц;

82. ведение лицевых счетов заемщиков по предоставленным кредитам;

83. ежедневное формирование выписок из лицевых счетов заемщиков и их передачу в подразделение сопровождения кредитных операций;

84. контроль за информацией по договорам о предоставлении кредита, введенной подразделением сопровождения кредитных операций в базу данных с данными кредитной документации;

85. своевременное отражение кредитных операций на счетах бухучета на основании распоряжений подразделения сопровождения кредитных операций, в том числе:

1. уплаты процентов и/или погашения основного долга, а также иных платежей, предусмотренных условиями договора;

2. сумм обеспечения по заключенным договорам о предоставлении кредита и их возможные изменения;

3. сумм доступных лимитов открытых кредитных линий и их изменения;

При проведении операций кредитования с использованием автоматизированных систем отражение кредитных операций на счетах бухгалтерского учета может производиться в автоматическом режиме, при этом подразделением учета кредитных операций осуществляется последующий контроль за полнотой отражения операций и правильностью корреспонденции счетов бухгалтерского учета.

86. контроль за поступлением средств в погашение задолженности и правильностью расчетов платежей по кредитам;

87. контроль за правильностью расчетов суммы обязательств поручителей по договорам поручительства;

88. предоставление первичной информации подразделению сопровождения кредитных операций для подготовки документов, необходимых для получения заемщиком субсидий, проверка правильности включения первичной информации в расчет по субсидиям;

89. своевременное отражение неуплаченных сумм на счетах просроченных ссуд и процентов.

ГЛАВА3. Пути совершенствования кредитного процесса

3.1.Анализ современного состояния системы банковского кредитования в России

В последние годы сформировались тенденции развития банковского сектора России, которые сохранились и в 2008 году. Бурно росли активы, кредит, депозиты населения, долговые обязательства банков. Вместе с тем уменьшалась достаточность капитала, более быстрыми темпами, чем кредиты, увеличивалась просроченная задолженность. Рассмотрим основные направления развития банковской системы РФ.

Капитал банковского сектора вырос, но его достаточность снизилась: собственные средства банков в 2007 году возросли с 1693 млрд до 2156 млрд руб., или на 39 %. Однако показатель достаточности капитала банковского сектора, характеризующий соотношение собственных средств и всех банковских рисков продолжил тенденцию последних лет к снижению.

В структуре активов банков усилилась доминирующая роль кредитных операций. Активы банковской системы России в 2007 году увеличились с 14 045 млрд до 20 742 млрд руб., или на 66%.

Изменились и показатели по выданным кредитам банками: так, ссудная задолженность банковского сектора в 2007 году увеличилась с 9 441 млрд до 14 982 млрд руб., или на 55%. Удельный вес кридитов в активах банков увеличился с 68% до 71%. Можно прогнозировать дальнейший значительный рост ссудных операций банков в 2008 году.

Просроченная ссудная задолженность банковского сектора за анализируемый период возросла с 121,1 млрд до 136,4 млрд руб., или на 12,9%. Этот показатель характеризует качество совокупного кредитного портфеля российских банков как хорошее, ведь за анализируемый период 2006 года этот показатель увеличился на 58%.

Совокупные кредиты банковского сектора физическим лицам выросли с 2065 млрд до 4153 млрд руб.,более чем в два раза, а просроченная задолженность по этим кредитам уменьшилась с 53,93 млрд до 51,7 млрд. руб., или на 6,7% . Тем не менее темпы роста просроченной задолженности банковского сектора, прежде всего по кредитам физическим лицам значительно опережают темпы роста кредитных операций, что свидетельствует о неблагоприятных тенденциях на рынке банковского кредитования.

Важнейшим источником ресурсной базы для банков по прежнему остаются средства физических лиц. К 2008 году они увеличились до 5 224 млрд руб.. На начало 2007 года этот показатель был значительно ниже – 3 912 млрд руб. В процентном соотношении этот показатель увеличился на 13,5%. Причем, нужно отметить, что более половины вкладов составляют депозиты со сроком от 1 года до 3 лет. Росту вкладов способствовали благоприятная макроэкономическая конъюктура, достаточно стабильная ситуация в банковском секторе, увеличение страхового возмещения по вкладам, поскольку все эти факторы в совокупности поддерживают доверие население к банковским институтам.

Оценивая ликвидность банковского сектора, нельзя не отметить продолжившееся снижение таких показателей, как доля ликвидных активов в совокупных активах (с 13,5% до 12,9%). В целом ликвидность банковского сектора, несомненно, снизилась. Это объясняется стремлением банков максимально задействовать денежные средства в обороте, что благоприятно с точки зрения доходности бизнеса, но при определенных обстоятельствах (например, при резком снижении цен каких-либо активов или оттоке средств населения) может вызвать серьезные проблемы с ликвидностью. В этом случае понадобится поиск дополнительных займов, продажа активов, что, в конечном счете, неблагоприятно скажется на доходности и финансовых результатах банков.

В целом, изменения в структуре доходов и расходов банковского сектора отражает изменения в структуре активов и пассивов. Например, увеличение кредитных операций ведет к росту доходов по ним, что можно рассматривать как положительный фактор, свидетельствующий о неплохом качестве значительного объема ссуд.

В целом российская банковская система имеет достаточный запас прочности для нормальной макроэкономической ситуации, однако его дальнейшее уменьшение нежелательно, поскольку в условиях финансовой глобализации большое влияние на макроэкономическую ситуацию в той или иной стране могут оказывать внешние негативные факторы. И хотяпрогноз на 2008 год в целом достаточно позитивный, нельзя исключать кризисных явлений на тех или иных рынках.

3.2. Мероприятия по совершенствованию кредитного процесса в Сберегательном банке.

Организация кредитного процесса – сложнейший механизм, требующий постоянных нововведений и усовершенствований. Для бесперебойной и эффективной работы банком должны контролироваться абсолютно все стороны кредитного процесса, начиная от работы с клиентами, составления заключений по вопросу целесообразности предоставления кредита и непосредственной выдачи ссуд до управления кредитным портфелем коммерческого банка и надлежащего исполнения нормативных документов Российской Федерации. Несомненно, в Сберегательном банке действует давно сложившийся механизм кредитования, соблюдаются все необходимые требования, установленные законодательными органами Российской Федерации. На мой взгляд, существует ряд недоработок и слабых сторон в процессе кредитования. Поэтому, ниже изложены рекомендации и предложения, некоторые из которых носят теоретических характер, то есть, представлены как новые идеи Сберегательного банка, а другие основываются на практической необходимости их введения и применения в процессе кредитования.

Кредитный процесс уже на своей первой стадии – анализ клиента – требует преобразований. Данный этап должен стать более глубоким и точным. Банком не учитываются многие факторы, влияющие на кредитоспособность заемщика. Так, в расчет не включаются текущие затраты, затраты на содержание жилых помещений, автомобилей и другого имущества, находящегося в собственности заемщика. Не учитываются затраты на оплату различного рода услуг. Так же не учитываются единовременная уплата комиссионного вознаграждения банку за рассмотрение заявки и за выдачу кредита. Анализ перечисленных статей затрат тем более необходим, когда банк кредитует клиента на срок более года. Однако введение подробного анализа кредитоспособности заемщиков требует не только предоставления заемщиками более полного пакета документов, но и более тщательных расчетов, проводимых кредитными работниками.

По заемщикам – юридическим лицам банк регулярно осуществляет мониторинг финансового состояния заемщика и использования кредита. Мониторинг проводится один раз в квартал по всем заемщикам, пользующимся кредитом, а так же по их поручителям. И на их основании делаются выводы об адекватности финансовых действий заемщиков и о финансовом состоянии их поручителей. В случае неблагоприятных изменений банк может потребовать возврата кредита, дополнительного обеспечения либо привлечения других поручителей. В целом эта схема активно работает. Но, на мой взгляд, не разумно проводить мониторинг финансового состояния заемщиков в разных отраслях хозяйства с одинаковой периодичностью. Например, проведение мониторинга промышленного предприятия с длительным циклом производства один раз в квартал является достаточным. Но проведение мониторинга с такой же периодичностью для торговых предприятий особенно с залогом товаров в обороте – неразумно – ситуация меняется намного чаще. Поэтому мной предлагается проведение мониторинга финансового состояния заемщиков – торговых предприятий, предприятий, финансовых организаций – не реже один раз в месяц.

Главными задачами ретроспективного анализа кредитоспособности являются объективная оценка результатов взаимодействаия кредитора и заемщика, выявление всех факторов, оказавших как положительное, так и отрицательное влияние на исполнение условий кредитного договора, выявление неэффективности и недочетов в действиях работников кредитного и других подразделений банка в рамках крединого процесса, определение величины убытков кредитора, вследствие невыполнения заемщиком кредитных обязательств.

В качестве основных этапов ретроспективного анализа кредитоспособности в рамках кредитного процесса можно предложить следующее:

- Обобщение информации, касающейся взаимодействия кредитора и заем щика в период действия кредитного договора;

- Анализ тенденций изменения финансового состояния заемщика и его влияние на изменение уровня кредитного риска;

- Анализ тенденций изменения качества и стоимости обеспечения в течение срока действия кредитного договора;

- Анализ тенденций изменения нефинансовых показателей заемщика;

- Присвоение заемщику класса кредитоспособности по итогам выполнения кредитного договора с учетом тенденций изменения всех количественных и качественных характеристик заемщика;

- Внесение корректировок в кредитную историю заемщика.

Предложение представляет собой практическую ценность в связи с тем, что более 43% сегодняшних заемщиков, в последующем прибегнут к услугам банка. Таким образом, ретроспективный анализ кредитоспособности заемщика позволит сформировать внутрибанковскую кредитную историю, которую можно будет использовать в целях предварительного анализа кредитоспособности в случае последующего обращения заемщика в банк за новым кредитом.

Заключение

После рассмотрения проблем, связанных с организацией кредитного процесса в Сбербанке России, следует отметить, что на текущий момент времени существует несколько основных недостатков, которые в большей степени снижают его эффективнось. Так, например, не введена в широкую практику всесторонняя оценка кредитоспособности заемщика, которая должна быть основой для принятия кредитных решений. На основании проведенных мной исследований можно сделать вывод, что именно оценка кредитоспособности клиента является одним из наиболее важных моментов кредитного процесса, поскольку является методом снижения кредитного риска и успешной реализации кредитной политики, позволяя избежать необоснованного риска еще на этапе рассмотрения заявки на предоставление кредита.

Другой стороной проблемы можно считать информационную закрытость экономики: по сути, нет данных о кредитных историях потенциальных заемщиков, нет надежных российских рейтинговых агенств для оценки заемщиков – юридических и физических лиц, многие российские предприятия ведут «двойную» бухгалтерию, поэтому сведения о доходах, подаваемые заемщиками зачастую не отражают реального положения дел – все это создает проблемы для оценки реального финансового состояния заемщика. Система изучения кредитной истории клиента на стадии предоставления кредита необходима для выяснения предыдущего опыта общения потенциального заемщика с другими банками и финансовыми учреждениями. Этот аспект кредитного процесса представляется особенно важным при предоставлении крупных кредитов, влияющих на структуру кредитного портфеля коммерческого банка.

Вступивший в силу федеральный закон «О кредитных историях» должен частично решить эти проблемы при помощи предоставления кредиторам данных кредитного бюро, обладающего информацией о качестве выполнения заемщиками своих обязательств по уплате основного долга и процентов по нему. Однако должны пройти годы для накопления необходимых сведений.

В 2005 году Сбербанк выступил учредителем ЗАО «Бюро кредитных историй «Инфокредит». По принятому в 2004 году закону каждый российский банка обязан выбирать кредитное бюро, в которое он будет передавать соответствующую информацию о заемщиках. На мой взгляд, это не совсем правильно. Банки, совершая кредитные операции, которые являются наиболее рисковыми, должны проявлять солидарность друг перед другом и делиться информацией о «недобросовестных» заемщиках. Система передачи данных в бюро кредитных историй должна стать обязательной для каждого банка.

Проанализировав кредитную деятельность Сбербанка России видно, что методика оценки кредитоспособности заемщиков – юридических лиц является достаточно эффективной, но анализ следует проводить намного глубже и тщательнее. Для рассмотрения финансового положения клиента-заемщика я предлагаю делать анализ кредитоспособности не только за последний календарный год, но и предыдущий. Тогда будет видна динамика изменения основных показателей, характеризующих кредитоспособность заемщика. На основании полученных данных кредитный инспектор сможет делать суждения о причинах изменения в финансовом положении заемщика.

Подводя итог, следует сказать, что кредитный процесс, является залогом стабильности и успешности банков, а, следовательно, и экономики в целом, поэтому его совершенствование должно проводиться в различных направлениях, которые тем или иным способом смогут повлиять на повышение его эффективности.