Введение
В современных условиях особое значение приобретает принципы рационального кредитования надёжной оценки не только объекта, субъекта и качество обеспечения, но и доходности кредитных операций, снижение риска.
Повышение эффективности банковской системы России связано с активным участием банков в кредитовании, в том числе реального сектора экономики.
Финансовая деятельность предприятий включает: обеспечение потребности в финансовых ресурсах; оптимизацию структуры финансового капитала по источникам его образования; обеспечение эффективного использования финансовых ресурсов и др.
Потребность в финансовых ресурсах (средствах) постоянно существует у каждого действующего предприятия. Необходимо различать два вида потребностей: потребности в основном капитале (в финансовых ресурсах для увеличения основного капитала) и потребности в оборотном капитале (потребности в финансовых ресурсах для поддержания и/или прироста оборотного капитала).
Предприятие имеет возможность обеспечить потребности в финансовых ресурсах, используя собственный и заемный капитал. Заемные средства предприятия привлекают для обеспечения потребностей в финансовых ресурсах по двум причинам. Первая связана с нехваткой собственных ресурсов. Вторая – использование заемных средств позволяет повысить рентабельность собственного капитала, несмотря на платность заемного.
Для экономики современной России большое значение имеет банковское кредитование, позволяющее организациям использовать значительные заемные ресурсы для расширения производства и обращения продукции. Кредитование как фундаментальная составляющая деятельность банка является существенным источником инвестиций, содействует непрерывности и ускорению воспроизводственного процесса, укреплению экономического потенциала субъектов хозяйствования и способно занять основное место в объеме банковских операций, приносящих доход.
Основной продукт банка в сфере услуг – кредит. Банковский кредит представляется не как некая сумма денег, а как капитал: заемные денежные средства должны совершить кругооборот в хозяйстве заемщика и возвратиться к исходной точке с приращением в виде ссудного процента как части вновь созданной стоимости.
Цель курсовой работы- рассмотреть элементы системы кредитования, изучить условия и этапы кредитования, методы кредитования, раскрыть формы ссудных счетов, изучить порядок выдачи и погашения кредитов, выявить особенности современной системы кредитования.
Глава 1. Кредитование юридических лиц
1.1. Принципы кредитования
Кредитные операции - важнейшая часть банковских активов, а доходы от кредитной деятельности – самая крупная составляющая часть банковской прибыли. Как свидетельствует мировая практика до 40% операционных доходов по активным операциям коммерческих банков, составляют проценты по кредитам.
Кредитование – традиционный вид банковских услуг, наиболее доходных, но наиболее рискованных, т.к. могут привести к безвозвратным потерям, поэтому важно оценить кредитоспособность заемщика и результат, предполагаемого использования кредита. Кредитование – деятельность банка как кредитора по размещению судного капитала в соответствии с собственными и общественными интересами.
Согласно российскому законодательству при кредитовании банк должен
руководствоваться принципами банковского кредитовании. В таблице 1 приведена группировка принципов банковского кредитования по признаку обязательности.
Принципы банковского кредитования.
Таблица 1.
| Безусловные принципы, установленные законодательно | Не безусловные принципы, распространенные в современной системе кредитования |
| Возвратность Срочность Платность | Дифференцированность Обеспеченность Целевой характер |
Банковское кредитование предприятий и других организационно-правовых структур на производственные и социальные нужды осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования. Последние представляют собой основу, главный элемент системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита, а также требования объективных экономических законов, в том числе и в области кредитных отношений. Банковским законодательством установлены три основных принципа кредитования: возвратность, срочность, платность.
Возвратность как принцип кредитования означает, что банк может ссужать средства только на таких условиях, которые обеспечивают высвобождение ссуженной стоимости и ее обратный приток в банк. Возвратность реально проявляется в определении конкретного источника погашения кредита. Источниками погашения кредитов у хозяйствующих субъектов могут выступать выручка от реализации продукции, товаров, услуг, выполненных работ (в том числе от экспорта); выручка от реализации другого принадлежащего им имущества; денежные средства третьих лиц в погашение дебиторской задолженности; оформление новых кредитов в других банках и т.д.
Конкретные источники погашения кредитов должны быть указаны в кредитном договоре с банком. Органы власти субъектов Российской Федерации и других образований погашают банковские ссуды либо за счет поступающих в их бюджет доходов, либо за счет прибыли от осуществленного за счет кредита инвестиционного проекта.
Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть, не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, т.е. конкретное выражение фактора времени. Следовательно, срочность есть временная определенность возвратности кредита. Срок кредитования является предельным временем нахождения ссуженных средств в хозяйстве заемщика и выступает той мерой, за пределами которой количественные изменения во времени переходят в качественные: если нарушается срок пользования ссудой, то искажается сущность кредита, он теряет свое подлинное назначение, что отрицательно сказывается на состоянии денежного обращения в стране.
В рыночных условиях хозяйствования этому принципу кредитования предается особое значение.
Во-первых, от его соблюдения зависит нормальное обеспечение общественного воспроизводства денежными средствами, а соответственно зависят его объемы и темпы роста.
Во-вторых, этот принцип позволяет обеспечить ликвидность самих коммерческих банков. Принцип организации их работы не позволяют вкладывать им привлеченные кредитные ресурсы в безвозвратные вложения.
В-третьих, для каждого отдельного заемщика исполнение принципа срочности возврата кредита открывает возможность получения в банке новых кредитов, а также позволяет соблюдать свои хозрасчетные интересы, не уплачивая повышенных процентов за просроченные ссуды. Сроки кредитования устанавливаются банком исходя из объективных сроков оборачиваемости кредитуемых материальных ценностей и окупаемости затрат, завершения хозяйственных сделок.
Платность как принцип кредитования означает, что каждое предприятие-заемщик должно внести банку определенную плату за временное заимствование для своих нужд денежных средств. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента показывает «цену» кредита. Необходимость процента обусловлена предпринимательским статусом банков, находящихся на коммерческом расчете. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затраты по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) использования ее на собственные нужды. Платность кредита призвана оказывать стимулирующее воздействие и на хозяйственный (коммерческий) расчет предприятий, побуждая их на увеличение собственных ресурсов и экономное расходование привлеченных средств. Размер процентной ставки устанавливается соглашением сторон и фиксируется в кредитном договоре.
Основные факторы, которые современные коммерческие банки учитывают при установлении платы за кредит, следующие:
базовая ставка процентов по ссудам, предоставляемым коммерческим банкам ЦБ РФ;
средняя процентная ставка по межбанковскому кредиту, т.е. за ресурсы, покупаемые у других коммерческих банков для своих активных операциях;
средняя процентная ставка, уплачиваемая банком своим клиентам по депозитным счетам различного вида;
структура кредитных ресурсов банка (чем выше доля привлеченных средств, тем дороже должен быть кредит);
спрос на кредит со стороны хозяйственников (чем меньше спрос, тем дешевле кредит);
действующие ставки по другим инструментам финансового рынка (государственным облигациям, облигациям субъектов Российской Федерации и т.п.);
срок, на который испрашивается кредит и вид кредита, а точнее степень его риска для банка в зависимости от обеспечения и других факторов;
стабильность денежного обращения в стране (чем выше темп инфляции, тем дороже должна быть плата за кредит, так как у банка повышается риск потерять свои ресурсы из-за обесценивания денег).
Ряд экономистов к указанным принципам кредитования присоединяет еще несколько принципов кредитования, среди которых считают необходимым выделить два, тесно связанных с принципом срочности, кредита: дифференцированность и обеспеченность.
Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Кредит должен предоставляться только тем хозяйственным органам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитоспособности, под которой понимается финансовое состояние предприятия дающее уверенность в способности и готовности заемщика возвратить кредит в срок, обусловленный договором. Эти качества потенциальных заемщиков оцениваются посредствам анализа их баланса на ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками, уровень его рентабельности на текущий момент и в перспективе.
Оценка кредитоспособности хозяйственных органов, испрашивающих кредит, проводимая банками до заключения кредитных договоров, дает им возможность в определенной степени подстраховать себя от риска несвоевременного возврата кредита (и связанных с этим для банков убытков) и, следовательно, предвосхитить соблюдение хозяйственными органами принципа срочности кредитования. Дифференциация кредитования, исходя из кредитоспособности хозяйственных органов, препятствует покрытию их потерь и убытков за счет кредита и служит необходимым условием его нормального функционирования на основе возвратности и платности. Своевременность возврата кредита находится в тесной зависимости не только от кредитоспособности заемщиков, но и от обеспеченности кредита.
Обеспеченность кредита в условиях плановой экономики трактовалась советскими экономистами очень узко: признавалась лишь материальная обеспеченность кредита. Это означало, что ссуды должны были выдаваться под конкретные материальные ценности, находящиеся на различных стадиях воспроизводственного процесса, наличие которых не протяжении всего срока пользования ссудой свидетельствовало об обеспеченности кредита, и, следовательно, о реальности его возврата. Согласно закону РФ «О банках и банковской деятельности» от 03.02.1996г., коммерческие банки Российской Федерации получили возможность выдавать клиентам кредиты под различные формы обеспечения кредита, принятые в международной банковской практике, а в последствии закрепленные в ГК РФ. Таким образом, в современных условиях, говоря об обеспеченности ссуд, следует иметь ввиду наличие у заемщиков юридически оформленных обязательств, гарантирующих своевременный возврат кредита: залогового обязательства, договора-гарантии, договора-поручительства. Они выступают в качестве вторичных источников погашения ссуд. Обеспечение обязательств по банковским ссудам в одной или одновременно нескольким формам предусматривается обеими сторонами кредитной сделки в заключаемом между собой кредитном договоре.
Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюдать как общегосударственные интересы, так и интересы обоих субъектов кредитной сделки: банка и заемщика.
1.2. Методы кредитования юридических лиц
В соответствии с требованиями Банка России предоставление кредита на разнообразные потребности заемщиков может осуществляться несколькими способами:
в разовом порядке;
многоразовым образом в меру потребности в пределах открываемой заемщику линии и срока кредитования, установленного в кредитном соглашении;
посредством оплаты разрыва в платежном обороте организации в виде дебетового сальдо на его расчетном (текущем, корреспондентском) счете;
на базе объединения кредитного потенциала ряда банков (консорциального кредита);
другими способами.
Кредит может выдаваться как путем оплаты за счет него различного рода платежных документов, так и путем зачисления денежных средств на расчетный (текущий, корреспондентский) счет. Кредиты юридическим лицам предоставляются только в безналичном порядке, физическим лицам – в безналичной и наличной форме через кассу банка. При изменении условий кредитования банк-кредитор и клиент составляют дополнительное соглашение.
Задолженность по кредиту погашается путем списания денежных средств с расчетного счета заемщика либо по платежному требованию банка-кредитора (если клиент обслуживается в другом банке).
В современных условиях сроки кредитования организаций устанавливаются банками в следующих пределах: до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, от 181 дня до 1 года, от 1 года до 3 лет, свыше 3 лет.
В современной системе кредитования различают две категории кредитов:
1) кредиты, предоставляемые юридическим лицам;
2) кредиты, предоставляемые физическим лицам.
В частности, к категории кредитов, выдаваемым юридическим лицам, относятся:
кредиты по овердрафту;
кредиты по укрупненному объекту в пределах кредитной линии;
синдицированные кредиты;
целевые кредиты.
Одним из видов банковского кредита, получившим в России довольно заметное распространение, является кредитование по овердрафту. Овердрафт дословно означает переход за предначертанную границу (линию), а применительно к взаимоотношениям с банком – задолженность банку, или списание сверх остатка средств, т.е. списание средств со счета клиента в банке сверх остатка на нем. Технически это происходит тогда, когда на расчетном счете клиента образуется отрицательный баланс, средства израсходованы, но есть дополнительные платежные обязательства, которые требуют погашения, т.е. совокупность платежей по дебету счета превышает сумму средств по кредиту счета и возникает дебетовое сальдо. Правовой основой кредитования по овердрафту является ст. 850 ГК РФ, в которой отмечается, что «в случаях, когда в соответствии с договором банковского счета банк осуществляет платежи со счета несмотря на отсутствие денежных средств, банк считается представившим клиенту кредит на соответствующую сумму со дня осуществления такого платежа». Данная норма зафиксирована и в Положении № 54-П Банка России «О порядке предоставления (размещения) кредитным организациям денежных средств и их возврата (погашения) », где отмечается, что банк осуществляет кредитование «расчетного (текущего, корреспондентского) счета клиента банка (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) и оплаты расчетных документов с расчетного (текущего, корреспондентского) счета клиента банка». Кредитование по овердрафту отличается от других форм кредитования тем, что взаимоотношения банка и заемщика при кредитовании недостатка денежных средств на расчетном счете регулируется договором банковского счета (договором на расчетно-кассовое обслуживание) или дополнительным соглашением к нему. Кредитный договор в этом случае выступает как неотъемлемое приложение, дополнение к договору банковского счета. Особенность данной формы кредитования состоит в том, что в ней не проявляется так жестко, как, например, при кредитовании конкретных хозяйственных потребностей или целевых проектов и прироста оборотных средств принцип целевого характера. По договору банковского счета банк покрывает разрыв в платежном обороте, сальдо неоплаченных расчетных документов по самым обязательствам клиента, разумеется с некоторыми ограничениями. Важнейшей особенностью рассматриваемой разновидности банковских ссуд является их лимитирование. Лимит, как известно, представляет собой максимальное право клиента-заемщика на получение соответствующей ссуды в банке. Это право определяют исходя из возможности клиента-заемщика погасить кредит за счет поступающих денежных средств (прежде всего выручки от реализации продукции). В банковской практике различают несколько видов лимитов:
стандартный лимит;
изменяющийся, «плавающий» лимит;
лимит технического овердрафта;
лимит в условиях размещения заемщиком депозита в банке.
Лимит кредитования отражается в кредитном договоре. После его подписания обеими сторонами заемщику предоставляется ссуда. Специалист банка по кредитам дает распоряжение расчетному отделу об открытии ссудного счета, после чего происходит техническая выдача кредита. Кредит погашается посредством зачисления поступающих денежных средств клиента в кредит ссудного счета при условии соблюдения очередности платежей, установленной действующим законодательством и соглашением о кредитовании расчетного счета. Вместе с возвратом кредита заемщик уплачивает банку ссудный процент, который начисляется ежедневно и только на остаток ссудной задолженности на конец операционного дня. Тем самым плата за кредит минимизируется, поскольку вносится только за реально используемые заемные средства. Ссудный процент уплачивается при каждой уплате ссудной задолженности. Срок возврата кредита законодательно не определен. По международным нормам срок непрерывной задолженности по овердрафту может находиться в пределах от 3 до 14 дней. В российской практике чаще всего срок устанавливается в пределах 30 дней.
В современной практике краткосрочное кредитование по укрупненному объекту в пределах кредитной линии называют «кредитование в порядке кредитной линии». Это название вошло в нормативные акты Центрального Банка Российской Федерации. В Положении о порядке кредитования (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) № 54-П открытие кредитной линии представляет собой соглашение/договор «о максимальной сумме кредита, которую заемщик сможет использовать в течении обусловленного срока и при соблюдении определенных условиях соглашения». Для отечественной практики это новый вид кредита, его не было как в дореволюционной России, так и в советский период. В настоящее время он получил довольно широкое распространение. В подавляющем большинстве банков, активно предоставляющих кредиты субъектам экономики, можно встретить данную форму кредитования. Как показывают исследования, в отдельных банках доля кредита по укрепленному объекту в пределах кредитной линии в совокупном кредитном портфеле достигла 65% и более. Данный кредит отличается от других форм кредитов, в том числе от овердрафта и целевых кредитов. В сравнении с рядовыми кредитами он обладает рядом преимуществ, которые будут охарактеризованы далее. С организационно-экономической стороны рассматриваемая форма кредитования имеет ряд особенностей:
предоставляется исключительно юридическим лицам;
клиентами являются преимущественно крупные предприятия;
заемщиками выступают предприятия, испытывающие не разовую кратковременную потребность в заемных средствах, а постоянную потребность в использовании кредитов;
потребителями данного кредита становятся лишь те клиенты, которые открыли свой счет в кредитном учреждении;
заемщиком могут быть только надежные в финансовом отношении клиенты, имеющие первый или второй класс кредитоспособности.
При всех предосторожностях, к которым прибегает банк в отношении ссудополучателей, данный кредит относится к числу достаточно рискованных форм кредитования, требующих особенного внимания как в процессе планирования и предоставления ссуд, так и в ходе их погашения. На практике применяется несколько разновидностей кредитных линий и способов их расчета. Кредитные линии различают:
по идеологии расчетов размера предоставляемого кредита;
по характеристике кругооборота оборотных средств;
по возможности использования свободного лимита кредитования;
по гарантии предоставления кредита;
по сроку действия;
по субъекту лимитирования;
по плате за пользование кредитом;
по валюте лимитирования;
по связи с финансовым рынком.
Кредитные линии, устанавливаемые банком, различаются по возможности использования свободного лимита кредитования – это возобновляемые (револьверные), невозобновляемые и рамочные кредитные линии. Возобновляемые (револьверные) кредитные линии открываются в тех случаях, когда заемщик постоянно нуждается в привлечении кредита. Он может погасить ссуду в полном объеме, однако от этого не теряет права на дальнейшее получение кредита в размере, обусловленным кредитным договором, - его право на получение кредита возобновляется. Невозобновляемые кредитные линии применяются при регулярных хозяйственных операциях, связанных с одним или несколькими контрактами либо партией товара для покрытия периодически возникающих временных разрывов в платежном обороте заемщика. В этом случае фактически полученная в банке сумма кредита уменьшает на ее величину право на дальнейшее получение ссуды в пределах установленной кредитной линии. На сумму полученного в банке кредита кредитная линия не возобновляется.
Рамочная кредитная линия устанавливается в случаях необходимости оплаты отдельных поставок товаров в рамках контрактов, заключаемых на определенный период и финансирования соответствующих затрат на этапах их осуществления. Кредит ограничен здесь, во-первых, рамками конкретных хозяйственных операций, вытекающих из контракта, во-вторых, рамками генерального соглашения между банком и заемщиком об открытии ему кредитной линии.
По гарантии предоставления кредита кредитные линии подразделяются на две разновидности: с безусловной гарантией предоставления кредита и без гарантии предоставления в их пределах обусловленного кредита.
По плате за пользование кредитом в условиях применения кредитной линии различают две разновидности: плату в условиях действия фиксированной процентной ставки и плату в условиях применения плавающей процентной ставки. Фиксированная процентная ставка хотя и не страхует банк от потерь, но позволяет ему получить прибыль, если ставки будут снижаться. Заемщик выигрывает тогда, когда получение кредита происходит в период низких процентных ставок. Если процентные ставки продолжают снижаться, то у заемщика есть возможность досрочно погасить ссуду. Учитывая то, что с увеличением периода краткосрочного кредитования процентные ставки увеличиваются, заимствование кредита в пределах кредитной линии по фиксированной процентной ставке заемщику обходится дороже.
При применении плавающей процентной ставки заемщик имеет возможность изменить продолжительность процентных периодов.
Помимо ссудного процента заемщику уплачивают комиссию. Обычно она выплачивается за неиспользованные кредитные линии.
Банк открывает клиенту ссудный счет, с которого на его расчетный счет зачисляются денежные средства для производства при возникновении необходимости платежей по различного рода обязательствам, включая затраты на заработную плату. Погашение кредита может быть многообразным (частями) и однообразным (в конце планируемого периода либо по истечении срока).
Банковские синдикаты (консорцумы) создаются для осуществления на совместной основе кредитных, гарантийных или иных кредитно-финансовых операций. Синдицировать могут торговые кредиты, проектное финансирование, корпоративные кредиты, лизинговые сделки, кредитные линии, аккредитивы. Создание банковских синдикатов, как правило, преследует такие цели: увеличение масштабов операций путем привлечения дополнительных ресурсов, распределение рисков, сохранение определенного уровня ликвидности. Существенной мотивацией синдицированного кредита является возможность участия в престижной синдицированной сделке, налаживание деловых контактов, поиска новых партнеров, решения стратегических задач банка. Синдикат представляет собой объединение, как правило на долговременной основе различных коммерческих единиц, в том числе банков, для осуществления какого-либо проекта. В некоторых случаях такие образования могут действовать на бесприбыльной основе, не имея целью получение прибыли. Они создаются для координации деятельности на различных сегментах финансовых рынков.
По достижении цели – финансирование реализации намеченных инвестиционных, экономических, социальных, научно-технических или иных программ – банковский синдикат либо прекращает свою деятельность, либо заключает новый договор о синдицированном кредите. Деятельностью банков-участников строится на принципах совместного долевого финансирования работ, соответствующим принятым обязательствам, а так же на принципе материальной ответственности за их невыполнение или ненадлежащее исполнение. Большая часть иностранных кредитов, предоставляемых нашему государству, коммерческими банками осуществляется на синдицированной основе. Потребности в синдицированных кредитах у государства связаны прежде всего с необходимостью финансирования бюджетных программ и инвестированием средств в модернизацию и техническое перевооружение государственных предприятий разных отраслей народного хозяйства. Надежность заемщика и финансируемого проекта определяет условия кредитования. В зависимости от возможных рисков и методов их страхования устанавливают процент за кредит и определяет технику предоставления синдицируемого кредита. Синдицированный кредит не является особой формой кредита, поэтому предоставляется на обычных условиях в соответствии с коммерческими интересами заемщика и кредиторов. Правовые отношения, возникающие между банками – членами синдиката по поводу аккумулирования и использования кредитных ресурсов, регулируются законодательством Российской Федерации. Они должны учитываться при заключении договора между банками-членами. Процесс организации кредита состоит из предварительной фазы, процесса синдикации и кредитования.
Сначала банк – потенциальный организатор кредита оценивает рыночную привлекательность заемщика, риски по данной операции и готовит информационный меморандум, где содержатся основные условия сделки. После подписания договора о намерениях, начинается процесс синдицирования, т.е. объединение группы банков-кредиторов и заключение между ними договора на участие. В таком договоре фиксируется факт создания консорциума, его цели, затраты, состав участников и своды ресурсов по кредитной сделке, порядок синдиката, порядок руководства синдикатом, финансовые обязательства перед членами синдиката, обязанности и права его участников. Кредитные отношения между синдикатом и заемщиком регулируются стандартным кредитным договором, содержащим основные экономические условия и юридические основания операций, определяющие права и обязанности сторон. В договоре указывается цель, направление кредита, его обеспечение, срок, сумма, валюта кредита, условия установления, размер и порядок начисления процентной ставки, содержатся обязательства кредитора (кредиторов) своевременно предоставлять кредит, а заемщика своевременно и полностью погашать кредит, оговариваются механизм кредитования, порядок использования и погашения кредита, условия его досрочного погашения, порядок компенсации заемщиков увеличения стоимости проекта, сроки уплаты процентов, уровень штрафных санкций, порядок взыскания и размеры всех видов комиссий и расходов. Заемщик должен получить согласие кредиторов на принятие новых обязательств перед третьими лицами. В качестве обеспечения кредита необходимо предусматривать залог или поручительство. Договоры о залоге и поручительстве оформляются в соответствии с юридическими нормами. При наступлении сроков погашения кредита заемщик не только возвращает кредиторам позаимствованные средства и проценты за кредит, но и возмещает все издержки, связанные с организацией и осуществлением кредитной операции в сроки, установленные договором. Возвращение кредита, уплата процентов, комиссионных, покрывающих издержки банков – участников кредитной операции, осуществляются пропорционально их роли и сумме участия в данной сделке. Банк-руководитель помимо процентов и комиссионных, покрывающих его непосредственные издержки, получают специальное вознаграждение за организацию и управление синдицированным кредитом.
Целевые кредиты – это кредиты, предоставляемые под конкретный (целевой) объект. В отличии от кредита по совокупному объекту, охватывающему многообразие потребностей заемщика, данная форма кредита опосредует отдельные более частые объекты.
При всем многообразии частных целей, на которые испрашиваются целевые кредиты, такие кредиты можно разделить на три группы. В первую группу входят кредиты, обслуживающие платежные потребности заемщика. Это так называемые платежные и расчетные кредиты. К ним можно отнести кредиты, предоставляемые для выплаты заработной платы, оплаты расчетных документов на перечисление денежных средств в бюджет, завершения зачета взаимных требований, выставления аккредитива и покупки чековых книжек вексельного обращения. Ко второй группе целевых кредитов относятся ссуды, предназначенные для удовлетворения потребностей, возникающих у заемщика в ходе производственного и торгового циклов. Среди этих ссуд можно выделить кредиты на накопление товарно-материальных ценностей, осуществление производственных затрат, переработку сырья, содержащего драгоценные металлы, осуществление затрат по добыче золота, на текущие нужды сельскохозяйственным предприятиям, на торгово-посреднические операции, включая кредиты предназначенные для финансирования внутренних и внешних торговых контрактов, покупку в рассрочку товаров длительного пользования предприятиям розничной торговли. К третьей группе целевых кредитов относятся кредиты, связанные с необходимостью прироста капитала. В современной отечественной практике к данной группе относятся кредиты на предоставление оборотного капитала в текущем году. Субъектами кредитования чаще всего являются крупные и средние предприятия, которые имеют устойчивое финансовое положение. Ликвидное обеспечение, у которых нет просроченной задолженности по ранее выданным ссудам и платежам за пользование кредитами и которые имеют бизнес-план. Плата за пользование рассматриваемой разновидностью ссуд во многом будет зависеть от цели кредитования, уровня кредитного риска, финансового состояния заемщика, конъюнктуры денежного рынка. При взыскании ссудного процента банки учитывают также срок кредитования, вид обеспечения, степень ликвидности залога, используемой при кредитовании валюты и др. Основными видами обеспечения кредита выступают залог товарно-материальных ценностей, недвижимость, оборудование, ликвидные ценные бумаги, поручительства и гарантии. Часто при кредитовании приобретения товарно-материальных ценностей банки требуют от заемщика страхования имущества, страхования жизни и здоровья получателей – физических лиц. Срок, на который предоставляются целевые кредиты, неодинаков. Он зависит от вида целевого кредита и по ряду банков варьирует от 30 дней до одного года. Кредиты выдаются в пределах лимита в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный счет или субсчет заемщика, открытый согласно установленному порядку. Документарное оформления предоставления кредита сопровождается соответствующим распоряжением кредитного работника банка. В этом распоряжении фиксируется номер и дата кредитного договора, сроки погашения и уплаты ссудного процента, размер платы за кредит и группа кредитного риска. Кредит погашается в сроки, обусловленные кредитным договором. Иногда практикуется выписка клиентом срочных обязательств с конкретными сроками и суммами погашения кредита. При наступлении срока возврата кредита, указанного в договоре, или срока обязательства банк списывает денежные средства с расчетного счета заемщика в погашение ссудной задолженности. Основанием для погашения кредита выступает либо платежное поручение клиента, либо платежное требование банка. Пролонгация обычно связана с финансовыми затруднениями заемщика. Целесообразно, чтобы срок пролонгации в связи с эти не превышал первоначального срока кредита, а число пролонгаций не превышало двух. Отсрочка возврата ссуды может быть в определенной степени обоснована и в том случае, если к моменту её предоставления заемщик уже частично погасил ссудную задолженность.
1.3. Элементы современной системы кредитования
Отношения в сфере кредита строятся по определенной системе. Под системой банковского кредитования понимается совокупность взаимосвязанных элементов, определяющих организацию кредитного процесса и его регулирование в соответствии с принципами кредитования и теорией кредитного риска.
Система кредитования (отражение фундаментальных свойств кредита и банков) включает в себя три блока:
фундаментальный;
экономико-технологический;
организационный.
В фундаментальный блок наряду с принципами кредитования входят следующие элементы:
субъекты процесса кредитования;
объекты кредитования;
обеспечение кредита.
Базовые элементы системы кредитования неотделимы друг от друга.
Субъектами кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные, сделки.
Заемщиком может выступать любой субъект собственности, внушающий банку доверие, обладающий определенными материальными и правовыми гарантиями, желающий платить процент за кредит и возвращать его кредитному учреждению.
Субъекты получения ссуд могут быть разного уровня:
акционерные компании и частные предприниматели (промышленные, торговые, коммунальные, сельскохозяйственные, брокерские);
кредитно-финансовые учреждения (и прежде всего банки);
население;
правительство и местные органы власти.
В российской практике объектом кредитования выступают разные элементы материальных запасов. В промышленности банки кредитуют сырье, основные и вспомогательные материалы, незавершенное производство, готовую продукцию и др., в торговле - товары, находящиеся в товарообороте. Ссуды могут направляться на кредитование капитальных затрат:
по строительству производственных объектов;
по реконструкции, техническому перевооружению, расширению производственных объектов и т.д.
Объект банковского кредитования может быть частным (то, подо что выдается кредит, обособляется, отделяется от объекта других кредитов) или совокупным (кредит выдается под множество объектов, не обособленных друг от друга).
Кредит не обязательно выдается на формирование материального объекта. Если у заемщика нет того, подо что в натурально-вещественном виде можно получить ссуду, объектом выступает его потребность в дополнительных ресурсах.
В широком смысле объект выражает материальный процесс в целом, который вызывает потребность в ссуде и ради обеспечения непрерывности и ускорения которого заключается кредитная сделка. В этом случае объектом кредитования может быть временный разрыв в платежном обороте, когда собственных средств и поступающей выручки (доходов) предприятия оказывается недостаточно для осуществления текущих или предстоящих платежей. Причины такого разрыва носят объективный характер (сезонность производства, снабжения и сбыта продукции; текущие временные потребности в платежах).
Обеспечение - фундаментальный элемент системы кредитования. Важно его качество. Если оно есть, если оно ликвидно и достаточно, то это хорошо для кредита. Обеспечение должно быть полным. Даже когда банк предоставляет кредит на доверии (бланковый кредит), у него должна быть безусловная уверенность в том, что ссуда будет своевременно возвращена.
Необеспеченные ссуды могут предоставляться в крупных суммах только крупным предприятиям, торговым компаниям, т.е. первоклассным заемщикам, имеющим квалифицированное руководство и прекрасную историю развития.
Под условиями кредитования понимаются требования, которые предъявляются к определенным (базовым) элементам кредитования: субъектам, объектам и обеспечению кредита.
Это означает, что банк не может кредитовать любого клиента и что объектом кредитования может быть только та потребность заемщика, которая связана с его временными платежными затруднениями, с необходимостью развития производства и обращения продукта.
Условия кредитования следующие:
совпадение интересов обеих сторон кредитной сделки;
наличие возможностей, как у банка-кредитора, так и у заемщика выполнять свои обязательства;
соблюдение принципов кредитования;
возможность реализации залога и наличие гарантий;
обеспечение коммерческих интересов банка;
заключение кредитного соглашения;
планирование взаимоотношений сторон кредитной сделки.
В экономико-технологическом блоке системы кредитования выделяются следующие элементы:
1. виды кредитов;
2. методы кредитования и формы ссудных счетов;
3. кредитная документация, представляемая банку;
4. процедура выдачи кредита;
5. порядок погашения кредита;
6. контроль в процессе кредитования.
Вид кредита определяется совокупностью свойств, которые характерны для конкретной кредитной сделки в экономическом и организационном отношении. Экономические свойства кредитной сделки представляют собой свойства самого кредита. Они едины (возвратность, платность). Организационные свойства в каждом отдельном случае могут различаться – порядок выдачи и погашения ссуд может быть неодинаковым, его может регламентировать инструкция.
По экономическому содержанию и назначению ссуды подразделяются следующим образом:
ссуды на коммерческие цели – на временные нужды финансирования текущих потребностей в оборотном капитале промышленных, торговых, сельскохозяйственных предприятий; для капитальных вложений, расширения и модернизации основного капитала в различных отраслях; для биржевых спекуляций;
потребительские или персональные ссуды на жилищное строительство, покупку потребительских товаров длительного пользования, оплату обучения, лечения и т.п.
Кредиты различаются и по другим критериям:
связь кредита с движением капитала;
сфера применения кредита;
срок кредита;
платность кредита
обеспеченность кредита.
По связи кредита с движением капиталов его можно разделить на два типа: ссуду денег и ссуду капитала.
Ссуда денег связана с потребительскими или иными целями, когда кредит не приносит приращения общественного продукта, а затрачивается и погашается за счет накоплений.
Ссуда капитала предполагает увеличение продукта; заемщик в этом случае обязан использовать кредит так, чтобы с его помощью получить новую стоимость, возвратить кредит и заплатить ссудный процент как часть прибыли, дополнительно полученной в результате использования банковских средств. Ссуда капитала – типичный банковский кредит.
По сфере применения кредиты подразделяются на кредиты в сферу производства и в сферу обращения. Для современной практики более характерны вложения в сферу обращения, где оборачиваемость и прибыльность операций выше.
В зависимости от срока банковские кредиты делятся на краткосрочные, долгосрочные и среднесрочные.
Краткосрочные ссуды – это ссуды, срок пользования которыми не превышает одного года, в основном обслуживающие кругооборот капитала, текущие потребности клиентов.
К долгосрочным ссудам относятся ссуды, сроки которых превышают шесть лет. Такие ссуды обслуживают потребности в средствах, финансовых активов, ряда разновидностей оборотных средств.
Среднесрочные ссуды – это ссуды со сроком пользования от одного до шести лет. Сфера их применения совпадает с обслуживанием потребностей посредством долгосрочного кредита.
Исходя из критерия платности кредита, выделяют банковские ссуды с рыночной процентной ставкой, повышенной и льготной:
Рыночная цена кредита складывается на рынке в данный момент исходя из спроса и предложения по различным видам банковских ссуд. В условиях сильной инфляции это подвижная цена, имеющая тенденцию к повышению.
Ссуды с повышенной процентной ставкой обычно возникают в связи с большим риском кредитования клиента, нарушением им условий кредитования, прогнозом увеличения стоимости кредитных ресурсов и др.
Ссуды с льготной процентной ставкой возникают во взаимоотношениях с акционерами, при рефинансировании централизованных кредитов эмиссионного банка (при условии пониженной по сравнению с их рыночной ценой), кредитовании сотрудников банка (в особых случаях банки предоставляют им беспроцентные ссуды).
Критерием классификации ссуд являются также:
обеспеченность кредита. Ссуды могут иметь прямое обеспечение, косвенное обеспечение или не иметь обеспечения.
подразделение ссуд на кредиты юридических лиц и ссуды физических лиц.
Серьезное основание для выделения – размер кредитов. В банковской практике регламентируются крупные кредиты. К ним в России относятся ссуды, размер которых одному заемщику (или группе заемщиков) превышает 5% капитала банка.
Метод кредитования – это способ выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования.
Организационно движение (выдача и погашение) кредита отражается на ссудных счетах клиента, которые открывает ему банк. Ссудный счет – это счет, на котором отражается долг (задолженность) клиента банку по полученным кредитам, выдача и погашение ссуд. Для ссудных счетов характерна общая конструкция: выдача кредита проходит по дебету, погашение – по кредиту, задолженность клиента банку всегда показана по левой, дебетовой стороне ссудного счета.
Позитивная оценка субъекта и объекта, качества обеспечения кредита, заключение кредитного договора, определившего экономические и юридические параметры, служат основанием для выдачи кредита. Кредит выдается с помощью письменного распоряжения работника банка.
Размер кредита, поступающего в распоряжение клиента, зависит от многих экономических обстоятельств. Он установлен кредитным соглашением. Сумма, зафиксированная в этом соглашении, - максимальная сумма, на которую в обычном порядке может рассчитывать клиент. По существу, - это лимит кредитования (кредитная линия).
Выделяют возобновляемую кредитную линию (лимит задолженности) и невозобновляемую (лимит выдачи). Первый ограничивает ссудную задолженность на определенную дату, второй фиксирует объем выданных ссуд.
Единой модели погашения кредита не существует. Существует несколько видов погашения кредита:
эпизодическое погашение на основе кредитного договора (срочных обязательств);
погашение по мере фактического накопления собственных средств и снижения потребности в заемных средствах;
систематическое погашение на основе заранее фиксируемых сумм (плановых платежей);
зачисление выручки, минуя расчетный счет, в уменьшение ссудной задолженности;
отсрочка погашения кредита;
перенос просроченной задолженности на счет «Просроченные кредиты»;
списание просроченной задолженности за счет резервов банка и др.
Процесс погашения ссудной задолженности может быть различным.
Полное и разовое погашение кредита применяется при незначительных суммах долга, когда списание денег со счета клиента не вызывает затруднений для его платежного оборота. Частичное и многоразовое погашение кредита используется, когда высвобождение ресурсов, достаточных для погашения кредита, происходит постепенно и требуется время для полных расчетов с банком.
Систематическое погашение кредита возникает в условиях интенсивного платежного оборота клиента, когда используется оборотно - платежный ссудный счет. Оно достигается посредством перечисления на ссудный счет плановых платежей либо путем зачисления всей выручки в погашение ссудной задолженности (в современной практике последний метод используется редко). Эпизодическое погашение кредита свойственно кредитам, предоставленным на целевые нужды с сальдово - компенсационных счетов.
Срочное погашение кредита (погашение, обусловленное определенными сроками) встречается при всяких кредитах. Это не случайно, ибо кредит возникает только тогда, когда обусловили срок его возврата (а также и судный процент). Срок может быть разным. В кредитном договоре фиксируется определенный порядок реализации срочности кредитования.
Практике известно также отсроченное, просроченное и долгосрочное погашение кредита. Клиент, желающий досрочно погасить ссуду, должен заблаговременно предупредить банк о своих намерениях, чтобы кредитное учреждение могло «перебросить» кредит другому заемщику без ущерба для своей прибыли.
Наиболее распространенный (и конечный) источник погашения кредита – собственные денежные средства заемщика. Когда их оказывается недостаточно, источником возврата ссуды может быть предоставление нового кредита, не пролонгация старой ссуды, а выдача кредита под новый объект, другое обеспечение, другой залог. Допускается составление нового кредитного договора с большим обеспечением.
Если заемщик не в состоянии погасить ссуду за счет собственных средств или нового кредита, то банк может использовать положения кредитного договора, предусматривающие возможность списания средств со счета гаранта (гарантированное обязательство от банка – гаранта получают в момент подготовки кредитного соглашения).
По решению суда (арбитража) денежные средства могут поступать от просроченных дебиторов со счетов других предприятий.
В случае неплатежеспособности государственных предприятий они могут получить ассигнования из бюджета и использовать их для возврата полученных в банке ссуд.
Оформлять погашение кредита можно на основе специальных документов и без них.
В организационный блок входят содержание и организацияэтапов кредитования, управление кредитом и связанными с ним рисками и кредитная инфраструктура.
Этапы кредитования подразделяются так: подготовительный, этап выдачи и оформления кредита, этап использования кредита, включая кредитный мониторинг.
Непосредственно кредитный процесс начинается со дня первой выдачи ссуды. До этого момента вслед за ним идет работа, выполняемая банком – кредитором и клиентом – заемщиком.
Переговоры о кредите начинаются задолго до принятия конкретного решения. Предложение выдаче кредита может исходить как от банка, так и от клиента.
Следующий этап - рассмотрение конкретного проекта. Неустойчивая экономическая ситуация, инфляция требуют от российских банков особой осторожности и опыта оценки кредитоспособности клиента, объекта кредитования и надежности обеспечения, качества залога и гарантий. В российских коммерческих банках решение данной задачи возлагается на кредитный отдел (управление).
Распространенная форма работы на предварительной стадии – принятие решений о кредитовании клиентов в пределах определенной компетенции работников банка, когда рассматривает и решает вопрос о возможности его кредитования работник, которому такое право предоставлено руководством банка. Данный опыт используют и российские коммерческие банки.
Вслед за подготовительным этапом наступает этап оформления кредитной документации. Работники банка оформляют кредитный договор, выписывают распоряжения по банку о выдаче кредита, заводят досье на клиента-заемщика (кредитное дело).
На этапе использования кредита осуществляется контроль за кредитными операциями: соблюдением лимита кредитования (кредитной линии), целевым использованием кредита, уплатой ссудного процента, полнотой и своевременностью возврата ссуд. На данном этапе не прекращается работа по оперативному и традиционному анализу кредитоспособности и финансовых результатов работы клиента, при необходимости проводятся переговоры с клиентом, уточняются условия и сроки кредитования.
В практике отечественного кредитования в настоящее время принципиально изменены подходы к организации кредитных отношений кредитора и заемщика: осуществляется переход от пообъектного кредитования к кредитованию субъекта в целом (конкретного юридического или физического лица) , комплексных целевых экономических и социальных программ, к участию кредита в процессе приватизации предприятий, конверсии, развитии фермерского хозяйства, т.е. унифицированному кредитованию заемщиков независимо от отраслевой принадлежности и форм собственности.
В современной российской практике кредитования не выделяются ссуды под конкретный объект кредитования, в том числе под определенные виды товарно-матереальных ценностей и затрат. Поэтому кредиты, предоставляемые на производственные, торговые или посреднические цели, на распределительные или перераспределительные операции, не выделяются. Однако это не означает, что такого рода кредиты не предоставляются. Ссуды на производственные и непроизводственные потребности выдавались ранее и предоставляются в настоящее время, но классифицируются они не по объему, а по способу выдачи, а так же в зависимости от срока кредитования.
Глава 2. Кредитная политика
2.1. Сущность кредитной политики
Кредитная политика – это комплекс мероприятий банка, определяющие основные направления кредитных вложений и принципиальные условия осуществления банком операций по кредитованию и иным операциям, сопряженным с кредитным риском.
Кредитная политика предполагает четкую и детально проработанную программу развития кредитных операций. Иначе говоря, кредитная политика – стратегия и тактика банка в области кредитных операций. Не существует единой кредитной политики для всех банков. Каждый банк формирует свою кредитную политику, учитывая экономические, географические, организационные и другие факторы.
Практика показывает, что риски банка возрастают, если он:
не имеет своей кредитной политики;
не довел её до сведения всех исполнителей;
имеет противоречивую или неконкретную кредитную политику.
Кредитная политика в части стратегии вбирает в себя приоритеты, принципы и содержательные цели конкретного банка на кредитном рынке; в части тактики – финансовый или иной инструментарий, используемый данным банком для реализации его целей при осуществлении кредитных сделок, правила их совершения, порядок организации кредитного процесса.
Кредитная политика банка определяет стандарты, параметры и процедуры, которыми руководствуются банковские работники в своей деятельности по предоставлению, оформлению кредитов и управлению ими. Кредитная политика обычно оформляется в виде документа (Положения или Меморандума о кредитной политике) и включает в себя положения, регламентирующие предварительную работу по выдаче кредита, а также процесс кредитования. (Приложение 1,2).
Банк разрабатывает и утверждает внутренние документы, определяющие:
его политику по предоставлению средств;
учетную политику и подходы к ее реализации;
документы, определяющие процедуры принятия решений;
документы, определяющие распределение функций и полномочий между подразделениями;
критерии оценки кредитоспособности заемщика и др.
Кредитная политика банка включает в себя основные направления, которыми необходимо следовать при принятии решений о выдачи конкретного кредита, при формировании структуры совокупного кредитного портфеля банка с участием собственных и привлеченных средств. Любые исключения из кредитной политики банка должны быть полностью документированы и содержать объяснения тех причин, по которым подобные исключения будут сделаны.
Главной задачей кредитной политики коммерческого банка является формирование качественного кредитного портфеля, диверсифицированного по отраслевой принадлежности заемщиков, срокам кредитования и видам предоставленного обеспечения. Это достигается благодаря установлению лимитов кредитования по каждому заемщику, тщательному анализу и отбору кредитных заявок, действующей в коммерческом банке системе принятия решений, мониторингу изменения финансового положения заемщиков в течение всего срока кредитования, а также существующей в банке продуманной системе контроля за рисками на каждом этапе кредитования. При этом банки стремятся формировать свои кредитные портфели в основном за счет выдачи кредитов и гарантий клиентам и партнерам, имеющим хорошую репутацию на рынке, устойчивое финансовое состояние, обоснованный для кредитования проект, ликвидное обеспечение. При рассмотрении кредитных заявок приоритет отдается предприятиям и организациям, продукция и услуги которых имеют гарантированный спрос даже в условиях сложной экономической ситуации. Особое внимание уделяется кредитованию клиентов, долгое время обслуживающихся в банке.
Основой кредитной политики банков является обеспечение полного удовлетворения потребностей клиентов банка в услугах кредитования при соблюдении приемлемого уровня риска кредитных вложений и необходимой доходности. Кредитная политика банка создана с целью контроля за рисками в процессе обеспечения наиболее эффективного размещения кредитных ресурсов. Особое значение следует придавать комплексному характеру взаимоотношений с клиентурой. При этом приоритеты контроля за рисками в кредитной политике банка таковы:
Качественные активы.
Прибыльные отношения.
Разумный рост кредитного портфеля.
Качественные активы - такие активы, которые обеспечивают адекватный (процентный) доход даже при негативных изменениях макроэкономических условий или изменении условий ведения бизнеса (качественные активы - стабильные, устойчивые активы). В противоположность данной категории активов, не могут относиться к числу стабильных (устойчивых) те активы, которые в данных условиях обеспечены от риска залогами, гарантиями и т. д., но, возможно, перестанут приносить процентный доход в случае изменения внешних условий. Качественным кредитом является тот обеспеченный кредит, который может быть погашен в установленные соглашением сроки без возникновения проблем или затруднений у заемщика. По сути дела, кредиты должны быть не только обеспеченными, но и стабильными (устойчивыми). Тогда как целостность и стремление клиента продолжать бизнес и обслуживать задолженность по кредиту должны быть очевидны, в случае кредитования корпоративных клиентов должна обеспечиваться достаточность капитала, просматриваться серьезный опыт ведения бизнеса (как общего, так и финансового менеджмента), кроме того, заемщик должен быть способен представлять банку адекватную информацию в установленные договорами сроки. (В кредитном бизнесе предпочтение отдается принципу «кредитования против целостности заемщика», что означает наличие не только стабильного финансового положения клиента, но и готовности продолжать бизнес в будущем, должного качества как общего, так и финансового менеджмента.)
Прибыльные отношения. Стоимость кредита должна соответствовать предполагаемой (расчетной) степени риска. Политика банка направлена на создание с течением времени устойчивых, прибыльных для банка отношений с клиентурой. Прибыльность отношений с клиентом следует максимизировать путем перекрестных продаж для обеспечения оптимального отношения риска и доходности для каждого отношения банк-клиент. Следует избегать «сухого» кредитования (когда других отношений, кроме как кредитных, с клиентом не предвидится). Однако, если отношения с клиентом имеют перспективу, то они должны быть прояснены, и разработан конкретный план действий для использования открывающихся возможностей. (Исключения, конечно, допустимы, но только в случае высокого качества актива - потенциального кредита.) Стоимость кредитов должна отражать увеличивающийся со сроком кредитов риск.
Разумный рост кредитного портфеля. Целью банка является долговременный устойчивый рост прибыльности бизнеса. Этот рост не может быть обеспечен, во-первых, без обеспечения должного качества активов, во-вторых, без достижения оптимального соотношения между доходностью и риском. Банк стремится наращивать кредитный портфель в пределах разумных лимитов. Рост должен контролироваться таким образом, чтобы избежать неприемлемой концентрации риска, например, по отраслям, по заемщику, по территории, по виду и цели и т. д. (Лимиты устанавливаются внутрибанковскими нормативными актами на уровне не ниже требований Центрального банка, они могут быть более жесткими). Для достижения цели наилучшего размещения ресурсов банк должен следовать следующим критериям:
Требованиям Центрального банка.
Миссии и целям банка (включая поддержание высоких этических стандартов).
Кредитной культуре банка.
Соображениям безопасности и разумной осторожности, что означает участие только в законных и разумных по риску сделках.
Все кредитные процедуры и кредитная политика (меняющиеся со временем) должны соответствовать концепции банка по управлению рисками.
Современные коммерческие банки предлагают своим клиентам широкий перечень кредитных продуктов и услуг:
краткосрочное и среднесрочное кредитование;
кредитование в рамках установленной кредитной линии;
проектное финансирование;
кредитование экспортно-импортных операций;
овердрафт по банковскому счету клиента;
предоставление гарантий и поручительств;
ипотечное кредитование сотрудников корпоративных клиентов банка;
потребительское кредитование.
2.2. Факторы, оказывающие влияние на кредитную политику банка
При формировании кредитной политики банк, будучи самостоятельной кредитной организацией, должен учитывать ряд определяющих её факторов.
Факторы, влияющие на кредитную политику, условно можно разделить на внешние (макроэкономические) и внутренние.
Уровень проявления факторов, определяющих кредитную политику.
Таблица 2.
| Уровень проявления | Факторы, определяющие кредитную политику. |
| Внешний (Макроэкономический) | общее состояние экономики страны, регионов и отраслей, обслуживаемых банком политическая ситуация денежно-кредитная политика Банка России и финансовая политика правительства РФ ур
овень развития банковского законодательства степень развития банковской инфраструктуры |
Внутренний | размер и структура ресурсной базы ликвидность банка характер специализации степень рискованности и прибыльности различных видов кредитов наличие квалифицированного, специально обученного персонала. |
Внешние (макроэкономические) факторы носят объективный характер. Коммерческий банк должен максимально их учитывать, приспосабливая к ним свою кредитную политику.
Рассмотрим влияние общего состояния экономики страны, а также регионов и отраслей, обслуживаемых банком. Так, например, рост инфляции приводит к сокращению вложений, к переливу капитала из производственной сферы в сферу торговли и посреднических операций. Существенное значение имеют географические факторы.
Оценка экономического потенциала региона, в котором функционирует коммерческий банк – необходимый элемент разработки стратегии его деятельности на рынке кредитных услуг. Поскольку общая экономическая ситуация в регионе зависит от местных предприятий, то региональные характеристики являются в значительной степени производными по отношению к отраслевым.
В целом можно выделить следующие региональные и отраслевые факторы, влияющие на кредитную политику коммерческого банка:
сложившаяся хозяйственная ситуация в регионе и отрасли;
состав клиентов банка и их потребности в кредите;
межбанковская конкуренция.
Экономические условия в стране складываются и под влиянием деловой среды в целом, включая обычаи, национальные традиции, преставления о правилах бизнеса и прочие.
Политическая ситуация влияет на рост кредитных вложений, её нестабильность способствует сдерживанию кредитных вложений, оттоку капитала за границу.
Денежно-кредитная политика ЦБРФ и финансовая политика Правительства РФ находят свое выражение через налоговую политику, требования к размеру капитала банка, нормы резервирования, величину ставки рефинансирования и др.
Банковское законодательство в целом определяет правила банковской деятельности, от степени его совершенства зависит защита интересов, как банка-кредитора, так и заемщика. Без прочной базы не могут развиваться ни кредитные, ни другие виды банковских операций. К примеру, отсутствие закона о консорциальных кредитах сдерживает развитие этой перспективной формы банковского кредитования. Отрицательное воздействие могут оказывать различные подзаконные акты, различные инструкции, положения, утверждаемые ведомствами, прежде всего в собственных интересах и зачастую ущемляющие участников экономических отношений.
Степень развития банковской инфраструктуры отражает развитие системы, обеспечивающую жизнедеятельность банков и включающую информационное, методическое, научное и учебное обеспечение, а также современные средства связи и коммуникаций.
Инфраструктура кредитования представляет собой систему, обслуживающую кредитные отношения между банком и заемщиком с момента их возникновения и до прекращения. Перечень организаций-субъектов инфраструктуры будет иметь тенденцию к расширению. Уже сейчас можно говорить о наличии и функционировании бюро кредитных историй, оценочных и страховых компаний, коллекторских агентств и IT-компаний.
Внутренние факторы, влияющие на формирование кредитной политики банка, во многом определяются качеством управления банком, уровнем финансового менеджмента, эффективностью внутреннего контроля, подготовленностью персонала банка.
К внутренним факторам можно отнести:
1. Размер и структура ресурсной базы. Наличие ресурсов у банка является исходным для проведения кредитной политики. Большое влияние на кредитную политику оказывает структура имеющихся в распоряжении банков денежных средств. Если в их составе преобладают долгосрочные ресурсы, то банк располагает большими возможностями для долгосрочного кредитования. Преобладание «короткой» ресурсной базы предопределяет ситуацию, когда кредитные организации не имеют возможности размещать их на длительный срок.
2. Ликвидность банка. Кредитная политика во многом зависит от возможности выполнения банком обязательств перед кредиторами - юридическими и физическими лицами. ЦБРФ устанавливает экономические нормативы, которые коммерческие банки должны соблюдать.
3. Характер специализации. Банк может специализироваться не на кредитных, а на иных операциях, следовательно, кредитная политика такого банка будет менее масштабной, сдержанной. Если банк специализируется на обслуживании потребностей определенной отрасли, то его кредиты в большой степени будут связанными с этой отраслью.
Имеет место специализация крупных российских коммерческих банков на обслуживании крупного корпоративного бизнеса (особенно экспортоориетированных отраслей) и специализация средних и малых банков на обслуживании региональных экономик, малого бизнеса, а также розничном кредитовании.
4. Степень рискованности и прибыльности различных видов кредитов.
5. Наличие квалифицированного, специально обученного персонала. Кредитный работник должен обладать знаниями не только техники оформления кредитных операций, но и владеть метолами экономического анализа кредитоспособности заемщика, эффективности кредитуемого мероприятия, оценка залога, других форм обеспечения возвратности кредита. Кредитный работник - ключевая фигура кредитного процесса. Он ведет переговоры, анализирует и отбирает заявки, на основе его рекомендаций принимается решение о целесообразности предоставления кредита.
Рассмотрим влияние, сложившейся в настоящее время, экономической ситуации на корпоративное кредитование.
В прошедшие годы бурными темпами развивались все виды банковского кредитования, в том числе и корпоративное. Только за последний календарный год его объемы увеличились более чем в полтора раза, а соотношение корпоративных кредитных портфелей первых четырех месяцев 2007 г. и 2008 г. составило плюс 14,2% в пользу текущего года. Все это дало, в свою очередь, с одной стороны - определенный толчок для экономического роста, а с другой - фактически уменьшило присутствие ресурсов, принадлежащих нефинансовым организациям. Другими словами, произошло в некотором смысле замещение одних денег другими. Такой процесс поставил предприятия реального сектора в определенную зависимость от источников финансирования, что при стабильности на рынке заимствований абсолютно нормально и экономически оправдано. Однако при возникновении определенных волнений этот фактор начинает играть совершенно иную роль. Именно в этом и заключается подоплека вероятного возникновения кризиса взаимных неплатежей, который может появиться не по причине общей недостаточности денежной массы, как это было раньше, а в силу отсутствия возможности пополнения ликвидности и нарушения пропорций между величиной собственных и привлеченных средств.
Таким образом, получается, что излишняя увлеченность процессом кредитования может сыграть со многими злую шутку. И в первую очередь это касается тех отраслей экономики, в которых доля кредитных средств существенно выше собственного оборотного капитала. К ним с определенной уверенностью можно отнести такие направления деятельности как строительство, девелоперский бизнес, розничные торговые сети. Что касается процентных ставок по ипотеке, то сейчас уже можете оценить, каким образом финансовый кризис отразился на них. По данным компании "Фосборн Хоум": если в начале 2007 года средневзвешенная ставка в Москве в валюте составляла 9,68%, а в рублях - 10,80%, то в начале 2008 года средневзвешенная ставка в валюте составила 9,96%, в рублях - 11,48%. То есть реально разница составила менее 1%. В Новосибирске, Нижнем Новгороде, Екатеринбурге - схожие тенденции: в среднем ставки по "ипотеке" подросли на 0,5-1%.
Рост средневзвешенных процентных ставок по кредитам, предоставленными кредитными организациями нефинансовым организациям приведен в приложении 3 .
Косвенно этот факт подтверждается еще и тем, что представители именно этих отраслей наиболее часто говорят сегодня о частичной приостановке деятельности по новым бизнес-проектам и выражают неприкрытую озабоченность по поводу сложившейся ситуации. В сегодняшней ситуации многие экономические субъекты оказались практически в том же положении, что и банки. Банки стали в некотором смысле заложниками собственной кредитной политики и лишились практически всех возможных источников рефинансирования – иностранных заимствований, внутренних кредитных ресурсов, прямых инвестиций, фондового рынка. В состоянии общего дефицита ликвидности ни одна из компаний не может обеспечить для себя стабильного пополнения оборотных средств и бесперебойного поступления финансовых ресурсов. Положение усложняется еще и тем, что реальный сектор экономики априори находится в отдалении от исходных источников фондирования. Основное привлечение средств осуществлялось до последнего времени в большей степени через отечественные банки, которые сами находятся сейчас в тяжелом положении и не в состоянии предоставить тот перечень финансовых услуг, который был возможен ранее. Кроме того, на фоне общих проблем с ликвидностью существенно ужесточились не только условия банковского кредитования, но и требования к корпоративным заемщикам, что естественным образом уменьшает возможности рефинансирования.
В этой ситуации огромную роль играет помощь со стороны государства. Осуществляется поддержка финансовыми ресурсами банковской системы. С использованием традиционных механизмов (прямое РЕПО, МБК) и путем применения принципиально новых подходов, таких как безналоговое кредитование, депозитное размещение счетов госкорпораций, аукционы Минфина и т.д. Для использования подобных нововведений потребовалось предварительное внесение изменений не только в нормативно-техническую базу, но и в законодательную. (Однако аналитики эти меры называют мало эффективными и несвоевременными на фоне того, что ставки по банковским кредитам и так гораздо выше ставок ЦБ).
2.3. Способ обеспечения возвратности кредита.
Под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный источник и способ погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на использование кредита, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника на всех этапах кредитного процесса.
В банковской практике в зависимости от формы обеспечения возвратности выделяют источники первичные и вторичные.
Первичный источник – выручка от реализации продукции, оказания услуг или доход, поступающий физическому лицу. Способы использования этого источника фиксируются в кредитном договоре. Они различаются по периодичности погашения кредита, документальному оформлению, порядку начисления и взыскания процентов, организации контроля банка за полнотой и своевременностью возврата кредита. За рубежом банкиры при рассмотрении возможности заключения кредитной сделки ориентируются прежде всего на первичный источник.
Реальной гарантией возврата кредита выручка (доход) является лишь у финансово устойчивых предприятий. Часты ситуации, когда возникает риск своевременного поступления выручки, связанный: с производством или реализацией ценностей, с состоянием расчетов с покупателями, изменением конъюнктуры рынка, сезонными колебаниями и т.д.
Во всех этих случаях возникает необходимость в дополнительных гарантиях возврата кредита, что требует изыскания вторичных источников и способов их использования. К числу последних относятся залог имущества и прав, уступка требований и прав, гарантии и поручительства. Указанные способы обеспечения возвратности кредита оформляются специальными документами, имеющими юридическую силу и закрепляющими за кредитором определенный порядок погашения ссуды в случае отсутствия у заемщика средств при наступлении срока исполнения обязательства. Использование вторичных погашения ссуд – трудоемкий и длительный процесс.
Эффективность форм обеспечения возврата кредита зависит от действенности правового механизма, правовой и экономической грамотности соответствующих работников, соблюдения норм деловой этики гарантами платежных обязательств.
В России до недавнего времени коммерческие банки предпочитали вторичную форму обеспечения. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика, его денежных потоков многими банками проводились формально. Информационная база не отличалась полнотой и достоверностью. Положение принципиально изменилось, когда в соответствии с требованиями Банка России оценка финансового состояния заемщика стала обязательным условием определения качества выдаваемой ссуды и создания резервов на покрытие соответствующих рисков. Вторичная форма справедливо стала дополнительной, однако, имеющей в российских условиях важное значение.
Залог имущества клиента – распространенный способ обеспечения возвратности банковского кредита. Залог имущества оформляется договором о залоге, подписанный двумя сторонами и подтверждающим право кредитора при неисполнении платежного обязательства заемщиком получить преимущественное удовлетворение претензии из стоимости заложенного имущества.
Использование залога предполагает наличие механизма его применения. Залоговый механизм, т.е. процесс подготовки, заключения и исполнения договора о залоге, начинает действовать в момент рассмотрения кредитной заявки как условие заключения кредитного договора.
С правовой точки зрения действие залогового механизма можно рассмотреть схематично.
| Заемщик |
| Кредитный договор Договор о залоге | Кредитор (банк) |
| Остается собственником заложенного имущества с опосредованным (при передаче заложенного имущества кредитору) или непосредственным владением этим имуществом | При передаче становится непосредственным владельцем заложенного имущества с обязанностью сохранить его и правом пользования им |
Рис.1 Структура залогового механизма.
Основными этапами реализации залогового механизма являются:
выбор предмета и видов залога;
осуществление оценки предметов залога;
составление и исполнение договоров о залоге;
порядок обращения взыскания на залог.
Предметом залога могут быть: всякое имущество, в том числе вещи и имущественные права (требования), за исключением имущества, изъятого из оборота, а также прав, уступка которых другому лицу запрещена законом; вещи имущественные права, которые залогодатель приобретет в будущем.
Чтобы имущество клиента могло стать предметом залога, необходимо его соответствие критериям приемлемости и достаточности. Критерий приемлемости отражает качественную определенность предмета залога, критерий достаточности – количественную. Общие требования к качественной стороне предметов залога сводятся к тому, что предметы залога (вещи и имущественные права) должны: принадлежать заемщику или находится у него в хозяйственном ведении, иметь денежную оценку, быть ликвидными. Общее требование к количественной определенности предметов залога таково: стоимость заложенного имущества должна быть больше суммы и причитающихся за нее процентов.
Специфические требования к качественной и количественной определенности предметов залога зависят от вида залога и степени риска, сопровождающей залоговые операции.
В российской практике общие требования для целей кредитования дополнены следующими условиями:
ценности, используемые для залога, должны иметь устойчивый рынок, подтверждающий не только способность, но и возможность их реализовать в срок, не превышающий 180 дней;
должна быть в наличии вся юридическая документация отношении залоговых прав кредитора, причем в ней должны быть заверения об отсутствии условий, препятствующих реализации этих прав.
Залоговый механизм включает выбор видов залога. Один из видов залога – заклад – предполагает передачу заложенных ценностей кредитору, т.е. банку. Распространенными видами заклада являются залог товаров в обороте, залог товаров в переработке, выдача ссуд под залог ценных бумаг. При выдаче ипотечных ссуд имеет место залог недвижимого имущества - ипотека. Предметом залога при выдаче ссуд выступает не только имущество клиента, но и его имущественные права. В результате выделяется самостоятельный вид залога – залог прав.
Формой обеспеченности возврата кредита являются также гарантии и поручительства. В этом случае имущественную ответственность несет за заемщика третье лицо.
Анализ применения российскими коммерческими банками вторичных форм обеспеченности возврата кредита выявил, что они зачастую оказываются недействительными и формальными. Положение Банка России №254-П внесло принципиальные изменения в классификацию вторичного обеспечения ссуд и порядок его использования в процессе регулирования риска. В настоящее время выделяются два критерия качества вторичного обеспечения: ликвидность и требования к юридической документации. Требования к содержанию договора залога касаются наличия в нем заверения заемщика об отсутствии условий, препятствующих реализации залоговых прав или их реализации с существенными потерями.
Другое принципиальное изменение относится к порядку использования вторичных способов обеспечения кредита. В настоящее время качество обеспечения оказывает влияние не на оценку качества индивидуальной ссуды (вероятности обеспечения), а на объем резервов, создаваемых по ней. В результате качество обеспечения становится фактором регулирования финансового результата деятельности банка в зависимости от качества его ссудных операций.
2.4. Кредитные правоотношения
Банки осуществляют кредитование, на основе кредитного договора руководствуясь безусловными принципами банковского кредитования (установленными ст.1 ФЗ «О банках и банковской деятельности»).
Осуществляя кредитование, банк руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными документами Центрального банка РФ, уставом и инструктивными документами.
Согласно положению ЦБ РФ «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31 августа 1998 г. №54-П сделка по купле-продаже ссудных денежных средств кредитными организациями (коммерческими банками) носит название кредитование (в соответствии со ст.153 ГК РФ сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей).
Процесс кредитования основан на организационно-правовом порядке оформления этой сделке и ее реализации в соответствии с основными условиями кредитования и условиями кредитного договора между кредитором и заемщиком.
Всякая экономическая, в том числе кредитная, сделка требует документального оформления. Устные переговоры, которые ведет клиент с банком на начальном этапе, заканчиваются представлением в банк письменного ходатайства (обоснования необходимости кредита на определенные цели).
Комплект документов, представляемых клиентами в банк, определен Положением «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» Банка России от 31 августа 1998 г. №54-П. Согласно Положению документы распределяются на три группы.
Группа I- документация, подтверждающая юридическую правомочность заемщика: учредительный договор, устав, свидетельство о регистрации, сведения о руководстве предприятия, контракт на поставку продукции, лицензия на экспортную поставку и др.
Группа II – документация, характеризующая экономическое состояние клиента и материальную гарантированность возврата кредита: баланс и некоторые расшифровки и приложения к нему, отчетность по прибыли и убыткам, прогноз денежных потоков, выписка из лицевых счетов, бизнес-план, план маркетинга производства и управления, технико-экономическое обоснование, договор на аренду складских помещений, накладные на поставку товаров, кредитные договоры с другими банками, гарантии, поручительства, страховые полисы и др.
Группа III – документация по оформлению ссуд (кредитная документация): срочные обязательства, кредитный договор, договор о залоге, карточка образцов подписей и печати.
Положение «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» обязывает банки иметь внутренние документы, отражающие: политику банка по предоставлению кредитов, учетную политику и подходы к ее реализации, процедуру принятия решений по кредитованию, распределение полномочий между подразделениями и должностными лицами, порядок кредитования клиентов кредитной организации и др.
Указание Банка России "О порядке направления запросов и получения информации из Центрального каталога кредитных историй субъектом кредитной истории посредством обращения в отделения почтовой службы" от 25 апреля 2007 г. №1821-У).
Центральный каталог кредитных историй создан для сбора, хранения и представления субъектам кредитных историй и пользователям кредитных историй информации о бюро кредитных историй, в котором (которых) сформированы кредитные истории субъектов кредитных историй. Кроме того, Центральный каталог кредитных историй осуществляет временное хранение баз данных ликвидированных (реорганизованных, а также исключенных из государственного реестра бюро кредитных историй) бюро кредитных историй.
Субъекты кредитных историй (юридическое или физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель, которое является заемщиком по договору займа (кредита) и в отношении которого формируется кредитная история) и пользователи кредитных историй (индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, получившие письменное или иным способом документально зафиксированное согласие субъекта кредитной истории на получение кредитного отчета для заключения договора займа (кредита)) могут получить информацию из Центрального каталога кредитных историй обратившись. :
с использованием кода (дополнительного кода) субъекта кредитной истории через интернет-сайт Банка России;
без использования кода (дополнительного кода) субъекта кредитной истории через кредитную организацию, бюро кредитных историй или отделение почтовой службы, оказывающее услуги телеграфной связи.
2.5. Сущность кредитного риска и методы управления кредитным риском
Банк является предприятием системного риска. Кредитный риск, возникающий в процессе реализации кредитных отношений, занимает центральное положение во всей совокупности банковских рисков, к которым относятся:
процентный;
валютный;
кредитный;
инвестиционный;
операционный;
рыночный;
риск несбалансированной ликвидности и др.
под кредитным риском следует понимать вероятность полного или частичного невыполнения заемщиком основных условий кредитного договора. Кредитный риск складывается из риска неуплаты процентов по ссуде и риска невозвращения основной сумы долга (в том числе по причине неудовлетворительного качества обеспечительных обязательств по ссуде).
Факторы, влияющие на возникновение и величину кредитных рисков, весьма разнообразных и их можно подразделить на макроэкономические и микроэкономические. В таблице 3. представлен состав рискообразных факторов по серам их возникновения и уровню влияния.
Таблица 3.
Состав рискообразных факторов по сферам их возникновения и уровню влияния
| Макроэкономические факторы (внешние) | Микроэкономические факторы (внутренние) |
| Общее состояние экономики страны. Уровень инфляции, темпы роста ВВП, дефицит бюджета и др. Активность денежно-кредитной политики ЦБ РФ, применяемые им инструменты и методы Региональные особенности функционирования банка Уровень конкуренции на кредитном рынке Уровень цен на банковские продукты услуги Спрос на кредит со стороны клиентов | Качество кредитной политики банка Кредитный потенциал банка Стабильность депозитной базы Состав клиентуры банка Качество кредитного портфеля Обеспечение ссуд Ценовая политика банка Степень рискованности и прибыльности отдельных видов ссуд Ограниченность информационного потока при кредитовании Профессиональная подготовленность, квалификация и опыт персонала банка |
Ведущим макроэкономическим фактом, влияющим на возникновение у банков кредитных рисков, является общее состояние экономики, а так же и региона, в котором банк осуществляет свою деятельность. Существенную роль играет активность денежно-кредитной политики Банка России. Важным микроэкономическим фактором является уровень кредитного потенциала коммерческого банка, зависящий от общей величины мобилизованных банком ресурсов, структуры и стабильности депозитов, уровня обязательного их резервирования в Банке России. К факторам, оказывающим прямое влияние на возникновение риска невозврата кредита и процентов по нему, относятся качества кредитной политики банка, степень рисков отдельных видов ссуд, качество кредитного портфеля банка в целом, уровень риск-менеджмента и ценовая политика банка. При этом качество конкретной ссуды и качество кредитного портфеля банка в целом выступают ключевыми факторами кредитного риска.
Основными методами управления кредитным риском в коммерческих банках являются: дифференциация заемщиков, дифференциация кредитных вложений, ограничение рисков, хеджирование рисков и деление рисков (табл. 4.)
Таблица 4.
Методы управления кредитным риском и их содержание
| Методы управления | Содержание методов |
| Дифференциация заемщиков | Оценка кредитоспособности ссудозаемщика; определение условий кредитования, исходя из его рейтинга |
| Диверсификация кредитных вложений | Применение на практике разных форм и методов кредитования; сочетание мелких и крупных ссуд; создание филиалов для снижения территориального и отраслевого рисков; сбалансирование кредитного портфеля по срокам и т.д. |
| Ограничение рисков | Применение лимитов объема крупных кредитных вложений, приходящихся на единицу собственных средств банка. Лимитирование объемов кредитования одного заемщика, отдельных отраслей. Лимитирование объемов кредитования для крупных заемщиков. Управление проблемными кредитами. |
| Хеджирование рисков | Проведение забалансовых операций с производными финансовыми инструментами – кредитными деривативами |
| Деловые риски | Сотрудничество с другими банками по совместному кредитованию крупных проектов |
Сам факт возникновения (появления) кредитного риска требует возмещения реальных финансовых потерь банка. Списание убытков по кредитным операциям осуществляется коммерческими банками за счет резервов на возможные потери по ссудам, которые они должны создавать на регулярной основе в процессе оценки каждой конкретной ссуды на протяжении всего срока пользования ею заемщиком.
Состав макроэкономических факторов, оказывающих влияние на возникновение кредитных рисков, а так же значимость кредитного риска для экономики в целом, показывают, что проблема кредитного риска выходит за пределы деятельности коммерческих банков и их взаимоотношений с клиентами. Поэтому управление кредитным риском со стороны коммерческих банков – это лишь часть общего процесса.
Государство в лице центрального банка также воздействует на кредитный риск, так как ЦБ РФ выступает надзорным органом регулирования деятельности коммерческих банков. Косвенное воздействие на кредитный риск банков он оказывает через экономические нормативы кредитного риска, посредством которых происходит регулирование рисков концентрации кредитов и объемов кредитования у отдельных заемщиков.
К нормативам максимального кредитного риска, установленным ЦБ РФ для коммерческих банков, относятся нормативы:
на одного заемщика или группы связанных заемщиков – Н6;
на одного заемщика-акционера (участника) или группу связанных акционеров (участников) – Н9;
на одного заемщика-инсайдера банка и связанных с ним лиц – Н10;
максимального размера крупных кредитных рисков – Н7;
совокупной величины кредитных рисков;
акционеров (участников) банка – Н9.1;
инсайдеров банка – Н10.1.
норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу взаимосвязанных заемщиков (Н6) определяется как отношение совокупной суммы требований банка (кредитной организации) к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам (в том числе межбанковским), учтенным векселям, займам, по кредитам и депозитам в драгоценных металлах и суммы, не взысканным банком по своим гарантиям, к величине собственных средств банка (капиталу). Максимально допустимое значение установлено ЦБ РФ на уровне 25%.
Норматив Н6 применяется в отношении заимствований акционеров, участников банка (как юридических, так и физических лиц), в случае, если вклад акционера, участка в уставный капитал банка, не превышает 5% его величины. Если он более 5%, то кредитный риск таких акционеров и участников регулируется нормативом Н9.
Соотношение совокупной величины всех крупных кредитных рисков и собственных средств (капитала) банка, установленное на уровне 800%, характеризует максимальный размер крупных кредитных рисков банка (Н7).
Максимальный кредитный риск на одного акционера определяется в отношении тех акционеров, вклад (доля) которых в уставный капитал банка превышает 5% его величины, зарегистрированной Банком России. Он рассчитывается отношением совокупной суммы требований банка к такому акционеру (участнику) или группе взаимосвязанных акционеров (участников) по кредитам, учтенным векселям, займам, по кредитам и депозитам в драгоценных металлах и суммы, не взысканной банком по своим гарантиям, к величине собственных средств (капиталу) банка. Максимально допустимое значение норматива Н9 составляет 20%. Совокупная сумма требований банка по кредитам, займам, а также гарантиям и поручительствам, взвешенным с учетом риска, в отношении инсайдера банка и связанных с ним лиц, выраженная в процентах к собственным средствам (капиталу) банка, характеризует кредитный риск банка на одного инсайдера – (Н10).
В отношении акционеров (участников), владеющих более чем 5% вкладов (долей) в уставном капитале банка, и инсайдеров банка ЦБ РФ также установил нормативы совокупной величины их кредитных рисков к капиталу банка: соответственно Н9.1 – на уровне 50% и Н10.1 – на уровне 3%.
Глава 3. Учёт операций по кредитованию кредитований юридических лиц
3.1. Учёт организации кредитований юридических лиц
Банки предоставляют кредиты юридическим лицам только безналичным путём, т.е. путём зачисление предоставленного кредита на расчётный счёт заёмщика- юридического лица, если заёмщик является клиентом данного банка, кредитора (имеет расчётный счёт в данном банке).
Если заёмщик- юридическое лицо является клиентом другого банка то предоставляемый кредит через корреспондентский счёт переводится в банк где открыт расчётный счёт заёмщика юридического лица.
Кредитование юридических лиц осуществляется двумя способами:
путём разового зачисления денежных средств на банковские счета клиентов;
путём открытия кредитной линии;
При открытии кредитной линии должны соблюдаться два условия:
1) Если общая сумма предоставленных клиенту- заёмщику денежных средств не превышает максимального размера (лимита), определённого в кредитном договоре- лимит выдачи;
2) Если в период действия кредитного договора размер единовременной задолженности клиента- заёмщика не превышает установленного ему лимита (лимит задолженности).
Отражение в учете кредитов предоставленных юридическим лицам учитывается в 4 разделе на счетах первого порядка, с 445.. – 453.. включительно. Счета второго порядка открываются по срокам кредитов.
Залог получаемый банком от заемщика учитывается на внебалансовом счете 913.. . Счета второго порядка все пассивные, открываются по видам залога.
91311 – «Ценные бумаги»; 91312 – «Имущество»; 91313 – «Драгоценные металлы».
Отражение в учете операций по кредитованию будет открываться на примере негосударственной коммерческой организации 40702.
при предоставлении кредита негосударственной коммерческой организации:
Дт - 452..
Кт - 40702
Одновременно учитываются залог полученный банком:
Дт - 99998
Кт - 913.. (в зависимости от залога)
при возврате заемщикам кредита:
Дт - 40702
Кт - 452.. (в зависимости от срока)
Дт - 913..
Кт - 99998
начисление процентов по предоставленным кредитам:
47427
уплата заемщикам – юридическим лицам:
Дт - 40702
Кт - 47427
Если заемщик – юридическое лицо не является клиентом данного банка кредитора (то есть расчетный счет заемщика открыт в другом банке).
Дт - 452…
Кт - 30102, 30109
При погашении кредита, если заемщик имеет расчетный счет в другом банке:
Дт - 30102, 30110
Кт - 452..
Если заемщик юридическое лицо не уплатило в срок начисленные банком проценты по предоставленному кредиту, то начисленные проценты начисляются на счет 459.. «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам», счета второго порядка открываются по визам заемщика:
Дт - 45912
Кт - 47427
При уплате заемщиком:
Дт - 40702
Кт - 45912
Если не является:
Дт - 30102, 30110
Кт - 45912
Учет просроченной задолженности по предоставленным кредитам юридическими лицами.
Если заемщик юридическое лицо по истечении не уплатил, то срочная задолженность, которая учитывалась на счете 452.. переносится на счет 45812:
Дт - 45812
Кт - 452…
При погашении заемщиком юридическим лицом просроченной задолженности:
а) если заемщик клиент банка кредитора:
Дт - 40702
Кт - 45812
б) если не является:
Дт - 30102, 30110
Кт - 45812
Учет резерва на возможные потери по ссудам. В соответствии с законом от 03.02.1996г «О банках и банковской деятельности» банки кредиторы обязаны создавать резервы.
При создании банком резерва:
Дт - 70606 (активный) «Расходы»
Кт - 45215 (пассивный) «резервы на возможные потери»
При погашении заемщиком их кредита и уплате их резервов, созданный резерв списывается на доходы банка
Дт – 45215
Кт – 70601
3.2. Характеристика счетов бухгалтерского учёта
Кредитные операции банков отражаются на счетах бухгалтерского учета, сгруппированных по видам кредитов и размещённых средств банка.Счета первого порядка в Плане счетов соответствуют видам предприятий – заёмщикам, получившим средства во временное пользование, и их можно разделить на 4 группы.
1-ая группа – межбанковские кредиты и депозиты отражаются на активных счетах первого порядка:
319 «Депозиты и иные размещённые средства в Банке России»;
320 «Кредиты, предоставленные кредитным организациям»;
321 «Кредиты, предоставленные банкам-нерезидентам»;
322 «Депозиты и иные размещённые средства в кредитных организациях»;
323 «Депозиты и иные размещённые средства в банках-нерезидентах»;
328 «Предстоящие поступления и выплаты по межбанковским операциям».
2-ая группа кредиты юридическим лицам отражаются на активных счетах первого порядка:
441, 460 «Кредиты и средства, предоставленные Минфину России»;
442, 461 «Кредиты и средства , предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления»;
443, 462 «Кредиты и средства, предоставленные государственным бюджетным фондам Российской Федерации»;
444, 463 «Кредиты и средства, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления»;
445, 464 «Кредиты и средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности»;
446, 465 «Кредиты и средства, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности»;
447, 466 «Кредиты и средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности»;
448, 467 «Кредиты и средства, предоставленные финансовым органам, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности»;
449, 468 «Кредиты и средства, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности»;
450, 469 «Кредиты и средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности»;
451, 470 «Кредиты и средства, предоставленные негосударственным финансовым организациям»;
452, 471 «Кредиты и средства, предоставленные негосударственным коммерческим организациям»;
453, 472 «Кредиты и средства, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям»;
454 «Кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям»;
456, 473 «Кредиты и средства, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам».
3-я группа – кредиты физическим лицам отражаются на активных счетах первого порядка:
455 «Кредиты, предоставленные физическим лицам»;
457 «Кредиты, предоставленные физическим лицам-нерезидентам».
4-я группа – активные счета для учета просроченной ссудной задолженности:
324 «Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам»;
325 «Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам».
459 «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам».
Счета второго порядка 1 – 3 групп открываются по следующим срокам размещения, за исключением счетов для расчетов с использованием банковских карт:
до востребования;
на срок 30 дней;
на срок от 31 до 90 дней;
на срок от 91 до 180 дней;
на срок от 181 до 1 года;
на срок от 1 года до 3 лет;
на срок свыше 3 лет;
кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»).
Счета второго порядка 4-й группы счетов формируются по видам заёмщиков, по которым сформировалась просроченная задолженность.
Учет кредитов, предоставленных юридическим лицам, ведется в 4-м разделе Плана счетов по балансовым счетам № 441-454, 456 (Кредиты предоставленные).
Счета 1-го порядка зависят от заемщика. Счета 2-го порядка зависят от вида и срока кредита.
Аналитический учет по предоставленным кредитам ведется в лицевых счетах, открываемых каждому заемщику по каждому виду размещенных средств и по срокам погашения (по каждому кредитному договору).
Заключение
Банки, являясь, по сути, коммерческими предприятиями, накладывают коммерческий характер и на всю систему их деятельности по кредитованию. Прежде всего, исходя из принципа прибыльности банковского хозяйства, банковские ссуды являются платными. Но дело не только в этом. Банки как торговые предприятия торгуют, прежде всего, своими ресурсами, размещая их в кредитные операции. Именно поэтому в нормальном (бескризисном, безинфляционном) хозяйстве для банков, выступающих, прежде всего как крупные кредитные институты, доход от кредитной деятельности является основополагающим.
Размер кредитного продукта банка зависит не только от объема его собственных средств, но и от привлеченных ресурсов. В современной рыночной системе торговать большим объемом средств можно лишь тогда, когда банк дополнительно привлек средства своих клиентов. Поскольку банк привлекает ресурсы не для себя, а для других, то оказывается, что объем кредитного продукта, становится тем выше, чем больше масса аккумулируемых им на началах возвратности денежных средств.
Особенность современной системы кредитования состоит в ее зависимости не только от собственных и привлеченных ресурсов, но и от определенных норм, которые устанавливает Центральный Банк для коммерческих банков, осуществляющих кредитование клиентов.
Список литературы:
Гражданский кодекс Российской Федерации с изменениями и дополнениями, ч.1.
Закон Российской Федерации от 26.04.1995г. «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России).
Закон Российской Федерации от 03.02.1996г. «О банках и банковской деятельности».
Закон Российской Федерации от 29.05.1992 №2872-1 «О залоге» с изменениями и дополнениями.
Положение Банка России от 31.08.1998 №54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» с изменениями и дополнениями.
Положение Банка России от 26.06.1998 №39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» с изменениями и дополнениями.
Положение Банка России от 05.12.2002 №205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».
Инструкция Банка России №110-И от 16.01.2004г. «Об обязательных нормативах банков».
Положение Банка России от 26.03.2004 №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».
Письмо Банка России от 16.12.1998 №363-Т «О методических рекомендациях по проверке кредитного портфеля кредитной организации».
Методические рекомендации Банка России от 05.10.1998 №273-Т к Положению Банка России от 31.08.1998 №54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)».
Банковское дело: управление и технологии: Учебное пособие для вузов! Под ред. Проф. А.М. Тавасиева.-М.:ЮНИТИ-ДАНА,2001.
Банковское дело: Учебник. 2-е изд, перераб. и доп. Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика,2003.
Банковское дело: Учебник. Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. 5-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2003.
Обзор банковского сектора Российской Федерации. Сайт Банка России.
Журнал «Бюллетень банковской статистики» Центрального банка Российской Федерации №10 (185)
Приложение
Приложение 1.
| Кредитный договор |
| г. ______________ "___" ___________ 20__г. ________________________________________________________________________, (наименование кредитной организации)именуем __ в дальнейшем "Банк", в лице _________________________________, (должность, Ф.И.О.) действующего на основании ______________________________________________, (устава, положения, доверенности) с одной стороны, и _____________________________________________________, (наименование организации, Ф.И.О. гражданина)именуем __ в дальнейшем "Заемщик", в лице ______________________________, (должность, Ф.И.О.)действующего на основании ________________________, с другой стороны,заключили настоящий договор о нижеследующем: 1. Предмет договора и обязанности сторон 1.1. Банк обязуется предоставить Заемщику в ________ году долгосрочный (краткосрочный) кредит в сумме ______________ тыс. рублей, который используется Заемщиком на мероприятия и в течение сроков, указанных в настоящем пункте. ┌───────────────────────┬─────────────────────┬─────────────────────────┐ Кредитуемое мероприятие. Потребность в кредите. Срок пользования кредитом ├───────────────────────┼──────────┬──────────┼─────────────┬───────────┤ │ │Всего: │В т.ч. на │Начало │Конец │ │ │тыс. руб. │20__ г. │ │ │ Итого: ____________________________________________________________. Заемщик обязуется возвратить сумму кредита не позднее срока, установленного п.3.2 настоящего договора, и уплатить проценты на нее. 1.2. Сумма кредита перечисляется Банком на счет ________, открытый Заемщику в Банке, не позднее ______________ со дня заключения настоящего договора. За счет выделенного кредита Банк своевременно производит оплату акцептованных документов за выполненные для Заемщика работы и оплачивает иные произведенные им затраты по кредитуемым мероприятиям. 1.3. Банк взимает с Заемщика за пользование долгосрочным (краткосрочным) кредитом вознаграждение в размере __% годовых по срочным ссудам и __% при возникновении просроченной задолженности по этим ссудам. Банк не вправе в одностороннем порядке увеличивать процентные ставки, установленные в настоящем пункте. 1.4. Отношения по залоговому обеспечению предоставленного кредита регулируются договором залога N _ от "__"_____ 20_ г., заключенным между Банком и Заемщиком по настоящему договору и являющимся неотъемлемой частью настоящего договора. Предметом залога может быть только имущество, свободное от залога по другим обязательствам Заемщика. 1.5. Заемщик вправе использовать кредиты только в соответствии с их целевым назначением и обязан обеспечить своевременное погашение полученного кредита в Банке и уплату процентов за пользование им в установленный срок. В случае нарушения Заемщиком обязательств по своевременному погашению кредита применяются правила, установленные настоящим договором и договором залога. 1.6. Заемщик предоставляет Банку документы, необходимые для долгосрочного кредитования: обоснование экономической эффективности кредитуемых мероприятий, договоры, заключенные Заемщиком со сторонними организациями, необходимые расчеты, бухгалтерский баланс Заемщика за два последних отчетных периода, а также документы, подтверждающие право собственности Заемщика на предмет залога. 1.7. Получение ссуд оформляется Заемщиком путем составления обязательств-поручений по согласованию с Банком в согласованные сторонами сроки. В обязательстве-поручении должно быть указано: наименование предприятия-Заемщика, место его нахождения, номер его расчетного счета в банке, срок платежа, обязанность Заемщика уплатить Банку ссуду, а при наступлении срока платежа поручение Банку списать сумму обязательства-поручения и начисленных по нему процентов со счета Заемщика. 1.8. При наступлении срока погашения ссуды и уплаты процентов за ее пользование Заемщик перечисляет денежные средства в погашение ссуды и уплату процентов платежными поручениями. 2. Права сторон 2.1. Банк вправе: получать от Заемщика отчеты, балансы и документы, подтверждающие его платежеспособность, а также обеспеченность предоставленных кредитов; при долгосрочном кредитовании требовать проведения экспертизы проектных решений по строительству, расширению, реконструкции и техническому перевооружению объектов, на которые выдается кредит; прекращать дальнейшую выдачу кредита, досрочно взыскивать выданные суммы кредита при возникновении необеспеченной задолженности Заемщика или использовании им выданных средств не по целевому назначению, неудовлетворительном хранении товарно-материальных ценностей, являющихся обеспечением ссуд, а также в других случаях нарушения условий настоящего договора; при непоступлении средств в погашение ссуды и уплаты процентов за ее пользование в установленный срок взыскать ссуду с начислением по ней процентов инкассовым поручением в бесспорном порядке в соответствии с обязательством-поручением. При этом проценты по ссуде взыскиваются с приложением мемориального ордера на суммы начисленных процентов за квартал; понижать размер процентной ставки за пользование долгосрочным кредитом на __% до конца текущего года на остаток ссудной задолженности при досрочном возврате кредитов, подлежащих погашению в следующем году; применять в случаях, предусмотренных настоящим договором и договором залога, правила об ответственности Заемщика, установленные настоящим договором и договором залога. 2.2. Заемщик вправе: производить, с согласия Банка, досрочное погашение кредита платежными поручениями; потребовать от Банка уплаты неустойки в размере штрафных санкций, уплаченных Заемщиком сторонним организациям за несвоевременные расчеты с указанными организациями, допущенные из-за неполного и несвоевременного предоставления обусловленных настоящим договором кредитов; досрочно расторгнуть договор с Банком, предупредив об этом Банк не позднее _______________, погасив задолженность по ссудам и уплатив проценты за пользование кредитом. 3. Срок договора 3.1. Настоящий договор вступает в силу в день его подписания Банком и Заемщиком. 3.2. Настоящий договор заключен на срок до _____________, т.е. не позднее дня истечения указанного срока сумма кредита должна быть возвращена Заемщиком Банку; в этот же день должны быть завершены выплаты процентов на сумму займа. 3.3. До завершения сторонами исполнения своих обязательств, вытекающих из настоящего договора, соответствующие условия договора сохраняют свою силу. 4. Разрешение споров 4.1. Споры и разногласия, которые могут возникнуть при исполнении настоящего договора, будут по возможности разрешаться путем переговоров между сторонами. 4.2. В случае невозможности разрешения споров путем переговоров стороны передают их на рассмотрение в ____________ (указать место нахождения арбитражного суда). 5. Ответственность сторон 5.1. В случае, когда Заемщик не возвращает в срок сумму кредита, на эту сумму подлежат уплате в пользу Банка проценты за неправомерное пользование чужими денежными средствами. Размер процентов определяется существующей в месте нахождения Банка учетной ставкой банковского процента на день возврата суммы займа. Проценты уплачиваются со дня, когда сумма кредита должна была быть возвращена, до дня ее возврата Банку независимо от уплаты процентов на сумму предоставленного кредита, установленных в п.1.3 настоящего договора. 5.2. Помимо уплаты процентов за пользование чужими денежными средствами в случае не возврата в срок суммы кредита Заемщик обязан возместить Банку убытки, причиненные нарушением условий настоящего договора, в части, не покрытой процентами за пользование чужими денежными средствами. 6. Адреса и банковские реквизиты сторон Банк:_______________________________________________________________ Заемщик: ___________________________________________________________ Настоящий договор составлен в двух экземплярах на русском языке. Оба экземпляра идентичны и имеют одинаковую силу. У каждой из сторон находится один экземпляр настоящего договора. К настоящему договору прилагаются: ________________________________. Подписи сторон Банк __________________________________________ М.П. Заемщик _______________________________________ М.П. |
Приложение 2.
БЮЛЛЕТЕНЬ БАНКОВСКОЙ СТАТИСТИКИ № 10 (185)
Группировка кредитных организаций, заключивших с Банком России
генеральные кредитные договоры в соответствии с Положением
Банка России от 4.08.2003 №236;П, по величине зарегистрированного
уставного капитала по состоянию на 1.10.2008
Группировка кредитных организаций, заключивших с Банком России
генеральные кредитные договоры в соответствии с Положением
Банка России от 12.11.2007 №312;П, по величине зарегистрированного
уставного капитала по состоянию на 1.10.2008
57