1. Организация имущественного страхования. Принципы и методы определения ущерба и страхового возмещения в имущественном страховании.
Развитие страхового рынка является важным фактором, обеспечивающим стабильность деятельности хозяйствующих субъектов и защиту имущественных интересов граждан. Роль имущественного страхования как мощного экономического механизма и составной части других отраслей страхования исключительно велика.
Имущественное страхование представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в размере полной или частичной компенсации ущерба, нанесенного объекту страхования
Регулирование отношений в области имущественного страхования между страховыми компаниями и гражданами, предприятиями, организациями осуществляется в соответствии с законом РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» в редакции федерального закона от 31.12.97 г. №157-ФЗ, главой 48 второй части Гражданского кодекса, принятой 22.12.1995 г., нормативными актами, разработанными Федеральной службой России по надзору за страховой деятельностью, правовыми документами, утвержденными в законодательном порядке.
В соответствии со статьей 4 закона Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации» объектами имущественного страхования могут быть не противоречащие законодательству Российской Федерации имущественные интересы, «связанные с владением, пользованием, распоряжением имуществом».
Объектом страхования средств наземного, воздушного и водного транспорта, страхования грузов или иного имущества являются имущественные интересы лица, о страховании которого заключен договор (застрахованного лица), связанные с владением, пользованием, распоряжением соответственно:
- наземным транспортным средством, вследствие повреждения или уничтожения (угона, кражи) наземного транспортного средства;
- воздушным судном, вследствие повреждения или уничтожения (угона, кражи) средства воздушного транспорта, включая моторы, мебель, внутреннюю отделку, оборудование и др.;
- водным судном, вследствие повреждения или уничтожения (угона, кражи) средства водного транспорта, включая моторы, такелаж, внутреннюю отделку, оборудование и др.,
- грузом, вследствие повреждения или уничтожения (пропажи) груза (товаров, багажа или иных грузов) независимо от способа его транспортировки;
- имуществом, вследствие повреждения или уничтожения имущества. [
Ахвледиани Ю.Т. Имущественное страхование. М.- 2001]
Согласно Условиям лицензирования страховой деятельности Российской Федерации от 19 мая 1994 г №02-02/08, утвержденным Федеральной службой России по надзору за страховой деятельностью, совокупность видов имущественного страхования можно разделить на несколько групп:
- страхование средств наземного транспорта;
- страхование средств воздушного транспорта;
- страхование средств водного транспорта;
- страхование грузов;
- страхование финансовых рисков;
- страхование других видов рисков.
Имущественное страхование может осуществляться в добровольной и обязательной формах. Добровольное страхование осуществляется на основе договора между страхователем и страховщиком. Правила добровольного страхования, определяющие общие условия и порядок его проведения, устанавливаются страховщиком самостоятельно в соответствии с положениями закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации» Конкретные условия страхования определяются при заключении договора страхования. Обязательным является страхование, осуществляемое в силу закона. Виды, условия и порядок проведения обязательного страхования установлены соответствующими законами Российской Федерации.
Основная задача имущественного страхования состоит в обеспечении страховой защиты имущественных интересов физических и юридических лиц. Экономическая эффективность страховой защиты зависит от конкретных страховых услуг, предоставляемых страхователям. Для оценки эффективности имущественного страхования следует выделить факторы, влияющие на характер и полноту страховой защиты:
- перечень объектов, подлежащих страхованию;
- перечень событий, на случай наступления которых, проводится страхование;
- управление рисками;
- объем ответственности страховщика;
- уровень страхового обеспечения;
- экономическое обоснование тарифных ставок;
- условия страхования;
- порядок заключения договора;
- своевременность возмещения страхового ущерба;
-наличие льгот, предоставляемых страхователям.
[Гвозденко А.А. Основы страхования. М.- 2003]
Имущественное страхование является наиболее существенным и распространенным методом воздействия на риски, которые можно измерить в финансовом отношении с точки зрения количественных размеров возможного ущерба и вероятности наступления страхового случая. Согласно ст. 9 закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации» «событие, рассматриваемое в качестве страхового риска, должно обладать признаками вероятности и случайности его наступления». Для минимизации ущерба и снижения риска необходимо использовать страхование как метод управления риском.
Управление страховыми рисками в имущественном страховании можно представить как процесс оценки, контроля и финансирования риска. Оценка стоимости риска представляет собой определение вероятности наступления события, на случай которого проводится страхование, и его последствий, выраженных в денежной форме. Стоимость риска оценивается на основе актуарных вычислений, путем изучения статистических данных, характеризующих частоту возникновения событий и размер причиненного ими убытка.
Контроль риска включает мероприятия, направленные на снижение вероятности возможного риска, а также уменьшение реального ущерба в случае его возникновения. Финансирование риска предполагает использование финансовых ресурсов для осуществления превентивных мероприятий и предотвращения убытков при наступлении неблагоприятных событий. Источниками финансирования могут быть страховые фонды, собственные средства, фонды самострахования, внешние источники и др.
В основу имущественного страхования положен принцип возмещения ущерба. Суть его состоит в том, что страховщик может возместить весь ущерб, нанесенный страхователю в результате наступления страхового случая, может возместить его частично (все зависит от условий договора страхования, точнее, от тех обязательств, которые страховщик принял на себя). Но ни при каких обстоятельствах страхователь не должен получить прибыль от имущественного страхования, то есть страховое возмещение не должно превышать реального ущерба страхователя. [Страховое право, Белых В.С., Норма, 2001.]
На основании законодательства РФ в правилах и договорах имущественного страхования предусмотрены следующие процедуры определения порядка и условий выплаты страхового возмещения:
1) устанавливаются основания для выплаты страховых возмещений;
2) регламентируются основания и обосновывается методика исчисления величины страхового возмещения.
Основанием для принятия решения о выплате страхового возмещения является наступление (факт) страхового случая, соответствующего договору страхования. Его наступление и идентификация условиям страхования подтверждается документами:
- заявление страхователя о наступлении страхового случая;
- перечнем уничтоженного (похищенного) или поврежденного имущества;
- страховым актом об уничтожении (похищении или повреждении) имущества.
Страховой акт является документом, который оформляется в установленном правилами страхования порядке и подтверждает факт, причины и обстоятельства страхового случая. Только на основании страхового акта может быть рассчитана сумма ущерба, причиненного имуществу страхователя, исчислена величина страхового возмещения и определено право страхователя на получение этого возмещения.
Страховой акт составляется страховщиком или уполномоченным им лицом в трехдневный срок (исключая выходные и праздничные дни) после получения заявления страхователя о страховом случае и перечня пострадавшего от него имущества. При необходимости страховщик запрашивает сведения, связанные со страховым случаем, у правоохранительных органов, ГИБДД, ДПС, пожарной охраны и других компетентных служб, органов, учреждений, располагающих информацией об обстоятельствах страхового случая. Страховщик вправе сам выяснять причины и обстоятельства страхового случая.
Основанием для исчисления величины страхового возмещения для страховщика являются данные:
- предоставленные в заявлении страхователем;
- установленные и зафиксированные страховщиком в страховом акте;
- представленные компетентными органами в случае обращения к ним.
Стоимостное выражение ущерба - стоимость утраченного или обесцененного имущества или его части, определенная на основе страховой стоимости (страховой оценки).
Страховое возмещение определяется на основании ущерба и условиях договора и является частью или полной суммой ущерба, причитающейся к выплате страхователю в соответствии с условиями страхователя.
При пропорциональном страховании (страхование на неполную страховую стоимость или недострахование) страховое возмещение выплачивается в пропорции, соответствующей отношению страховой суммы к страховой стоимости.
При страховании по системе первого риска, обычно применяемой на практике, страхователю возмещается ущерб по первому страховому случаю в полном объеме ущерба, но не более страховой суммы, исходя из которой он фактически уплатил страховые взносы. При убытках меньше страховой суммы договор продолжает действовать в пределах оставшейся части суммы. Если сумма ущерба превысит страховую сумму, то превышение останется на риске страхователя.
Если по фактам, связанным со страховым случаем, возбуждено уголовное дело или начат судебный процесс, то принятие решения о выплате страхового возмещения может быть отсрочено до окончания расследования или судебного разбирательства либо установления невиновности страхователя органами следствия и суда.
Решение об отказе в выплате страхового возмещения принимается страховщиком и сообщается страхователю письменно с обоснованием причин отказа.
Если страхователь или выгодоприобретатель получили полное или частичное возмещение ущерба от лица, причинившего этот ущерб застрахованному имуществу, то страховщик полностью или частично освобождается от выплаты страхового возмещения.
К страховщику, выплатившему страховое возмещение в связи со страховым случаем, переходит право требования, которое страхователь или иное лицо, получившее страховое возмещение, имеет к лицу, ответственному за причиненный ущерб.
Если страхователь или выгодоприобретатель по договору имущественного страхования отказались от своего права требования к лицу, ответственному за убытки, возмещенные страховщиком, или осуществление этого права стало невозможным по их вине, страховщик освобождается от выплаты страхового возмещения полностью или в соответствующей части и вправе требовать возврата излишне выплаченной суммы возмещения. Это норма закона не рассматривается на договоры личного страхования. [Страхование. Современный курс, Архипов А.П., Гомелля В.Б., Туленты Д.С., Финансы и статистика, 2007.]
2. Методика определения ущерба и страхового возмещения, используемая при страховании урожаев сельскохозяйственных структур.
Для обоснованного решения вопроса о выплате страхового возмещения первостепенное значение имеет установление факта наступления стихийного явления и вызванной им гибели или повреждения посевов (посадок). Исходным моментом для этой работы служит получение страховой организацией письменного сообщения о гибели (повреждении) сельскохозяйственных культур.
В сообщении указывается, в результате какого стихийного бедствия произошла гибель (повреждение) культуры, дата его наступления, продолжительность, интенсивность и другие признаки, показывающие степень бедствия. Дается краткое описание характера повреждения растений.
Основным документом для решения вопроса о выплате страхового возмещения служит акт о гибели или повреждении сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений.
Организации страхования составляют акты на все страховые случаи гибели или повреждения сельскохозяйственных культур, о которых сообщали хозяйства.
Акт состоит из трех разделов. В первом
приводятся уточненные данные
Во втором
разделе по каждой культуре показываются планировавшееся хозяйственное назначение; посевная и уборочная площадь, при этом выделяется площадь, на которой был произведен посев и подсев той же или другой культурой, а также площадь культуры, использованной не по первоначальному назначению (например, посевы на зерно использованы после повреждения на зеленый корм или для выпаса скота); полученный урожай основной продукции.
В третьем
разделе акта отражаются дополнительные данные о площадях культур, пересеянных и подсеянных другими культурами, стоимость затрат на пересев (подсев) и др.
Подлежащий возмещению ущерб определяют исходя из условий страхования, основным из которых считается уровень среднего урожая как объект страховой ответственности. Для страхования сельскохозяйственных культур в аграрном секторе принята в основном средняя урожайность за предшествующие годы.
Средняя урожайность определяется на всю площадь посева (посадки) сельскохозяйственных культур под урожай данного года, т.е. включая ту площадь, где произошли повреждение и гибель и уборка не производилась.
В зависимости от того, произошла ли полная гибель урожая или его снижение и как использовалась поврежденная культура - для получения планировавшейся основной продукции или для других целей - выбирается соответствующая формула для расчета ущерба.
При полной гибели урожая культуры на всей площади ущерб рассчитывается по формуле:
У = С3 * П,
где: У - ущерб в расчете на всю площадь посева (посадки);
С3 - средняя стоимость застрахованного урожая культуры с 1 га;
П - общая площадь посева под урожай текущего года.
В случаях, когда произошло снижение среднего урожая (хотя на отдельных участках может быть гибель), формула расчета ущерба другая:
У = (С3 -Ст. г) П,
где: Ст. г - средняя стоимость урожая с 1 га в текущем году.
Однако этот показатель должен быть исчислен исходя из валового сбора основной продукции. Поэтому формула усложняется, приобретая следующий вид:
У = (С3 - (Ц + В) / П) П,
где: В - валовой сбор основной продукции культуры в текущем году;
Ц - закупочная цена с 1 ц основной продукции данной культуры.
Иногда хозяйство высевает культуру для получения зерна, а после повре-
- ждения вынуждено использовать ее со всей или части площади на зеленый корм, силос или сено. В таких случаях при определении ущерба учитывается вместе стоимость фактически полученного зерна, сена и зеленой массы.
Если же зерновые, зернобобовые культуры
(рожь, пшеница, кукуруза, ячмень, овес, горох и др.) и подсолнечник
высевались для различного хозяйственного использования их продукции (на зерно, зеленый корм, силос и сено), то ущерб по культурам, высеянным для получения зерна, определяется отдельно от ущерба по посевам на зеленый корм, силос или сено по формуле У=(С
3-(Я+ В)/Л) П,
Многолетние травы
высеваются для получения различной продукции:
сена, семян, зеленого корма; ущерб определяется в целом по культуре с учетом всех видов полученной продукции.
Если многолетние сеяные травы после повреждения убраны не в соответствии с первоначальным назначением, стоимость урожая на 1 га пересчитывают для определения ущерба исходя из фактического использования трав.
Когда в хозяйстве кроме многолетних сеяных трав посева прошлых лет имеются беспокровные многолетние травы посева текущего года, которые дают урожай в этом же году, ущерб определяется вместе по многолетним травам посева прошлых лет и беспокровным многолетним травам посева текущего года по одному расчету, включая все годы роста, независимо от того, трава какого года роста и какого вида продукция погибли или повреждены.
Для расчета ущерба исчисляется средневзвешенная стоимость урожая с 1 га всех многолетних сеяных трав.
При гибели и повреждении льна-долгунца, конопли, кенафа
и других культур, выращиваемых для получения двух основных видов продукции (стеблей и семян), ущерб исчисляют в целом по культуре исходя из стоимости обоих видов продукции. При этом урожай, учитываемый в тресте или волокне, пересчитывается на вес соломки (стебля) по существующим коэффициентам
перевода. Одна из особенностей состоит в том, что семена иногда убираются лишь с части площади.
Некоторая специфика имеется в расчете ущерба по хлопчатнику, табаку и другим подобным культурам.
Ущерб исчисляется в целом по каждой культуре, независимо от выращиваемых ботанических сортов.
При пересеве табака и хлопчатника другими ботаническими сортами этих же культур ущерб исчисляют исходя из фактически полученной продукции нового сорта и цены на нее (она может отличаться от цены, по которой рассчитывалась стоимость урожая при определении страховых платежей).
При гибели или повреждении сахарной свеклы,
высеваемой для различного хозяйственного использования (фабричная и на корм скоту), размер ущерба определяется в целом по культуре, т.е. с учетом обоих видов полученной продукции.
Особенности исчисления ущерба по овощным культурам открытого грунта
связаны с порядком учета их урожайности и площади посевов (посадки). По культурам, урожайность и площадь посева которых отражаются в годовом отчете раздельно, ущерб исчисляется по каждой культуре, а по прочим культурам— в целом по группе.
По культурам закрытого грунта
ущерб определяется по следующим группам: овощные культуры, рассада, семенники овощных культур, продукция цветоводства, питомники, грибы. По бахчевым продовольственным культурам ущерб исчисляется также в целом по группе.
Ущерб при гибели или повреждении урожая плодово-ягодных многолетних насаждений
исчисляется отдельно по каждой породной группе (семечковые, косточковые, орехоплодные, субтропические, цитрусовые, виноградники и др.) с учетом стоимости урожая с 1 га соответствующей группы насаждений. Сумма ущерба рассчитывается по площади плодоносящих насаждений.
Если в хозяйстве наблюдается периодичность плодоношения семечковых садов и средняя урожайность для исчисления платежей определялась по годам, соответствующим по плодоношению данному году, то при исчислении суммы ущерба средняя стоимость урожая с 1 га должна приниматься также с учетом периодичности плодоношения.
Тариф при страховании урожая сельхозкультур для условий средней полосы составляет 10-15% страховой суммы.
Ранее, до 1992г., страхование посевов в СССР было обязательным. В настоящее время из всех постсоветских стран только в Казахстане принят закон об обязательном страховании в растениеводстве. [Страхование, Шахов В.В., ЮНИТИ, 2006.]
Пример расчета ущерба страхователя и суммы страхового возмещения при страховании урожаев сельскохозяйственных культур, на основании следующих данных:
| Культура |
Площадь посева |
Урожайность, ц/га |
Цена 1 тонны, руб. |
|
| фактическая |
Средняя за 5 лет |
|||
| Пшеница |
700 |
16 |
18 |
2500 |
| Ячмень |
100 |
19 |
26 |
2200 |
| Овес |
500 |
21 |
19 |
2000 |
Решение:
Ущерб будет в том случае, если фактическая урожайность ниже средней за последние пять лет. В данном случае ущерб наблюдается по пшенице и ячменю.
Упш=(18-16)*700=1400ц или 140 т., а в стоимостном выражении
Упш=140*2500=350 000 руб.
У ячм =(26-19)*100=700ц или 70 т. В стоимостном выражении
Уяч=70*2200=15 400 руб.
В целом ущерб по зерновым составляет
У= Упш + Уяч = 350 000+15 400 =365 400 руб.
Страховое возмещение выплачивается в соответствии с предельной дельной системой ответственности, т.е.
В = 0,7*365 400=255 780 руб.
Ответ: У=365400руб; В=255780руб.
3 Задача
Определить размер ставки страховых платежей (без учета рисковой надбавки) по добровольному страхованию строений граждан по следующим данным:
- ожидаемая общая страховая сумма составит 1000 тыс. руб.,
- прогнозируемая убыточность страховой суммы - 0,8%,
- расходы на ведение дела (кроме оплаты страховых агентов) планируют на уровне 10 тыс. руб.,
- на оплату страховых агентов предусматривается израсходовать 15% страховых платежей,
- уровень накоплений составит 10%.
Решение:
Страховая сумма с учетом убыточности и расходов на ведение дела:
1 000 000+0,8%+10 000=1 018 000 руб.
Страховая сумма с учетом оплаты страховых агентов:
1 018 000+15%=1 170 000 руб.
Страховая сумма с учетом накоплений:
1 170 700+10%=1 287 770 руб.
В условии задачи не указан срок страхования, к примеру, он составляет 20 лет, значит ставка страховых платежей:
1 287 770/20=64 388,5 руб.
4. Произвести расчет страхового возмещения при страховании автотранспорта с использованием пропорциональной системы ответственности и системы первого риска. В договоре страхования предусмотреть франшизу.
Страхование по системе пропорциональной ответственности - неполное, частичное страхование объекта. В этом случае сумма страхового возмещения уменьшается пропорционально доле страховой суммы в действительной стоимости объекта:
Q=T*S/W,
где: Q - страховое возмещение;
S - страховая сумма по договору;
Т - фактическая сумма ущерба;
W - рыночная оценка объекта страхования.
Пример: Автомашина стоимостью 6 000 долл. застрахована на сумму 3 000 долл. Фактический ущерб составил 2 000 долл. Страховое возмещение составит 50% суммы ущерба, т.е. 1 000 долл.
СИСТЕМА ПЕРВОГО РИСКА - это организационная форма страхового возмещения. Предусматривает выплату страхового возмещения в размере фактического ущерба, но не больше, чем раннее установленная сторонами страховая сумма. При этом весь ущерб в пределах страховой суммы (первый риск) компенсируется полностью, а ущерб сверх страховой суммы (второй риск) вообще не возмещается.
Страхование по системе первого риска. В этом случае страховое возмещение выплачивается в размере ущерба, но в пределах страховой суммы. Ущерб сверх страховой суммы вообще не выплачивается. В предыдущем примере, если ущерб составит 5 000 долл., страхователь получит только 3 000 долл.
Например, при страховой сумме 3 000 долл. Установлена безусловная франшиза 500 долл. В случае, если размер убытка составляет 400 долл., то такой убыток не подлежит возмещению (так как сумма убытка меньше безусловной франшизы).
однако, если при тех же исходных условиях размер убытка составит 2 000 долл., возмещению страховщиком будет подлежать сумма 1 500 долл. (то есть, 2 000-500=1 500 долл.).
Если размер безусловной франшизы определяется как пропорциональная доля убытка, то установленный размер безусловной франшизы в любом случае вычитается из суммы страхового возмещения.
Список используемой литературы
1 Основы страхования, Гвозденко А.А., Финансы и статистика, 1999.
2 Страхование, Шахов В.В., ЮНИТИ, 2006.
3 Страховое право, Белых В.С., Норма, 2001.
4 Страхование. Современный курс, Архипов А.П., Гомелля В.Б., Туленты Д.С., Финансы и статистика, 2007.
5 Имущественное страхование, Ахвледиани Ю.Т., Москва, 2001.