Краткосрочное кредитование 3

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ ……………………………………………………………………………...3

Глава 1. Теоретические основы процесса кредитования….. ………………………....7

1.1. Сущность и принципы кредитования……………………………………………..7

1.2. Организация кредитования юридических лиц в коммерческом банке……...…10

1.3. Современное состояние кредитования юридических лиц в России...………...27

Глава 2. Особенности современной практики краткосрочного кредитования…….35

2.1. Общая характеристика и преимущества кредитования в пределах кредитной линии……………………………………………………………………...35

2.2. Особенности и проблемы применения овердрафта в российской экономике……………...............................................................................................55

2.3. Развитие и совершенствование целевого кредитования предприятий………..70

Глава 3. Основные тенденции развития кредитных отношений банка с юридическими лицами…………………………………………………………………78

3.1.Кредитная политика банка на современном этапе экономического развития…………………………………………………………………………………78

3.2.Процесс кредитования юридических лиц отделением № 3994 Сбербанка России г. Балашова………………………………..………………………………........85

3.3. Направления оптимизации кредитования юридических лиц в коммерческом банке …………………………………………………………………………………..105

Введение

Современное состояние банковской системы Российской Федерации достаточно сложное. Причинами этого являются как кризисное состояние мировой экономики в целом, так и проблемы становления и развития банковской системы. Главная цель банка, как коммерческого предприятия - получение прибыли. В нормально работающей экономике, основной источник прибыли для банка - предоставление в ссуду своих кредитных ресурсов. В тоже время основные убытки банки терпят от непосредственно кредитной деятельности.

Причиной такого положения является проведение некоторыми банками слишком рискованной кредитной политики. Естественно, полностью избежать риска невозможно, поскольку предоставление кредитов это изначально рискованный вид бизнеса. Поэтому одной из главных задач банка является минимизация кредитного риска. Эта деятельность позволит банкам максимизировать прибыль и снизить потери от проведения кредитных операций. Одним из основных путей снижения кредитного риска является всесторонний и тщательный анализ кредитоспособности заемщика. Проведение такого анализа позволит предоставить руководству банка качественную информацию для принятия решения о выдаче кредита, в случае если финансовое состояние и репутация заемщика окажется удовлетворительным, или отказе в выдаче ссуды, когда результаты анализа отрицательные.

С развитием промышленного производства возникли операции по краткосрочному кредитованию производственного цикла: ссуды на пополнение оборотного капитала, создание запасов сырья и готовых изделий, выплату зарплаты и т.д. Сроки кредитов постепенно увеличивались, часть банковских ресурсов начала использоваться для вложений в основной капитал, ценные бумаги. За последнее время произошли значительные изменения в становлении банковской системы России. Определились банки-лидеры, сформировались основные направления банковской специализации, завершился раздел клиентской базы между финансовыми институтами.

Переход России к рыночной экономике, повышение эффективности ее функционирования, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений.

Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса.

Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.

Необходимо отметить, что существуют и проблемы кредитования, вызванные мировым экономическим кризисом: увеличение просроченной задолженности по кредитам, уменьшение лимита выдачи, жесткий отбор при выдаче кредита, высокие риски, отсутствие полной достоверной информации о заемщике, обязательное условие залог или поручительство двух и более лиц, размер резервов не покрывает убытки.

Объективная необходимость кредитования предприятий обусловлена особенностями кругооборота капитала, которыми являются: постоянное образование денежных резервов, различная длительность оборота средств в хозяйстве, тесное переплетение наличного и безналичного оборота, обособление средств в рамках экономических субъектов. В процессе кругооборота средства в одних хозяйственных звеньях высвобождаются, а у других возникает потребность в их использовании.

Необходимость кредитования обусловлена также коммерческой организацией управления в условиях рынка, когда на каждом предприятии в условиях кругооборота капитала возникает дополнительная потребность в средствах. При помощи кредитного механизма предприятия получают средства, необходимые им для нормальной работы.

Кредитный риск предполагает вероятность убытков в связи с не возвратом или несвоевременным погашением выданных кредитов и неуплатой процентов по ним. Поэтому в последнее время уделяется повышенное внимание не только отбору заемщиков и контролю за их финансово-хозяйственной деятельностью, но и формам обеспечения по кредитам. Обеспечение возврата кредита – это сложная целенаправленная деятель­ность банка, включающая систему организованных экономических и правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий способы выдачи креди­тов, источники, сроки и способы их погашения.

Источники возврата подразделяются на первичные и вторичные. Первич­ным источником является доход заемщика, вторичными считаются выручка от реализации заложенного имущества, перечисление средств гарантом или стра­ховой организацией. Погашение кредита за счет средств заемщика представляет собой добровольное выполнение клиентом своих платежных обязательств перед банком, зафиксированных в кредитном договоре. Погашение за счет вто­ричных источников означает включение банком в действие механизма прину­дительного взыскания причитающегося ему долга. Данный механизм имеет правовое обеспечение в виде договора о залоге, гарантии, договора поручи­тельства, страхового полиса.

К сожалению, уровень стабильного качества обеспечения, когда оно не меняется во времени, как правило, не наблюдается в реальной жизни. Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций нуждаются банки: их прибыльность и ликвидность во многом зависит от финансового состояния клиентов.

Актуальность
кредитования юридических лиц выражается в том, что снижение риска при совершении ссудных операций, возможно, достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ использования кредита.

Практическая значимость заключается в том, что исследования в области

конкурентная позиция кредитной организации на рынке. В связи с этим, на наш взгляд, российским коммерческим банкам важно использовать следующий зарубежный опыт функцио­нирования кредитных линий:

■ специальную процедуру открытия кредита;

■ установление первоклассным заёмщикам на короткий срок лимитов, в пределах которых клиент в любой момент может обращаться в банк за кредитными ресурсами, не заключая предварительных кредитных соглашений;

■ использование максимально гибких постоянных кредитных линий, не имеющих фиксированной даты погашения креди­тов; применение кредитных линий, дающих возможность группе за­емщиков в пределах общего «зонтика» получать ссуды в пре­делах сублимитов.

Удорожание внутренних финансовых ресурсов в сочетании с уменьшением доступности внешнего зондирования привело к росту ставок по банковским кредитам конечным заемщикам. Наибольшие темпы роста ставок наблюдались в сегменте краткосрочных кредитов. Средняя ставка по этим кре­дитам повысилась с 19.7% годовых в IV квартале 2007г. до 20,9% го­довых в I квартале 2008 гола.

Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные банками нефинансовым организациям, на 1 октября 2009г. составили 12,0 трлн. руб. и за январь-сентябрь 2009г увеличились на 29,1%,проявляя в разрезе квартальных показателей тенденцию к замедлению темпа роста. Вместе с тем увеличение просроченной задолженности нефинансовых организаций перед кредитными организациями имело тенденцию к ускорению темпа роста. В целом за январь-сентябрь 2008г. просроченная задолженность по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным нефинансовым организациям, возросла на 64,2% и на 1 октября 2009г. достигла 141,4 млрд.руб. Наихудшим в январе-сентябре 2009г. по показателю прироста просроченной задолженности не финансовых организаций был III квартал, в течение которого объем просроченной задолженности увеличился на 26,5%.Это более чем в 3 раза превышает темп роста за этот же период всего объема кредитов и прочих размещенных средств, предоставленных нефинансовым организациям.

В условиях кризиса, для сохранения ликвидности, банки ужесточили требования к заемщикам: их финансовому состоянию, объему первоначального взноса, качеству обеспечения, проводят жесткий отбор при выдаче кредита, усиленный мониторинг по уже выданным кредитам, обязательное условие залог или поручительство двух и более лиц.

В настоящее время происходит повышение процентных ставок, сокращаются объемы кредитования, увеличивается просроченная задолженность по кредитам, размер резервов не покрывает убытки.

2.2 Особенности и проблемы применения овердрафта в Российской экономике.

К числу новых видов краткосрочных банковских кредитов, полу­чивших за последние годы определенное распространение в России, относится кредит по овердрафту. Овердрафт — это кредитование бан­ком расчетного (текущего, корреспондентского) счета клиента банка (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) и оплаты расчетных документов с расчетного (текущего, корреспондентского) счета клиента банка.

Будучи новым, для российской практики, овердрафт широко известен за рубежом. По мнению Э.Я. Брегеля, исследовавшего кре­дитную систему капиталистического общества, овердрафт появляет­ся тогда, когда «банки предоставляют владельцам обыкновенных теку­щих счетов право выписывать чеки на сумму, превышающую их вклады В результате на текущем счете образуется дебетовое сальдо, и он пре­вращается для банка из пассивной статьи в активную»[1]
.

В современной российской экономической литературе воспроиз­водится та интерпретация овердрафта, которая характеризует его с организационной, можно сказать, технологической стороны. «Овер­драфт,— пишет ГГ. Коробова,— представляет собой краткосрочный кре­дит, который предоставляется путем списания средств по счету кли­ента банка, сверх остатка средств на счете; другими словами, это возможность образования на счете клиента отрицательного дебетово­го сальдо»[2]
.

Между тем по своей экономической сути овердрафт представля­ет собой сложную форму краткосрочного кредитования.
Он является универсальной гарантированной формой удовлетворения внезапно возникших кратковременных потребностей клиентов.

В чистом виде российская практика применения овердрафта существенно отличается от зарубежной практики. Принципиальное различие — в срочности кредитования. Согласно французскому зако­нодательству овердрафт бессрочен[3]
, а в нашей стране устанавливается его срок: кредитование банком расчетного/текущего или корреспон­дентского счета при недостаточности или отсутствии на нем денеж­ных средств осуществляется при установленном лимите (т.е. макси­мальной сумме, на которую может быть проведена указанная операция) и сроке, в течение которого должны быть погашены возникающие кре­дитные обязательства клиента банка. Представляется, что в России произошло объединение двух разнообразных кредитов, используемых за рубежом: кредитов по овердрафту и краткосрочных кредитов для погашения денежных обязательств. Как и в отечественной версии овер­драфта, при краткосрочном кредите для погашения денежных обяза­тельств установлен срок в несколько дней, он предназначен помочь предприятиям преодолеть краткосрочный дефицит наличности в опре­деленные периоды, компенсирует разрыв между расходами и поступ­лениями, имеет достаточную ясность верхнего предела кредитования"[4]
. Как и в зарубежной практике, российская версия овердрафта преду­сматривает только безналичную оплату обязательств, лимитирование ссуды и кратковременное покрытие платежного дефицита

Можно выделить следующие преимущества овердрафта для ком­мерческого банка:

■ рациональное использование собственных и привлеченных денежных ресурсов;

■ простая система открытия овердрафта и проведения операций с ним:

— автоматическая выдача банком кредита при недостатке на рас­счетном счете средств для осуществления платежей,

— относительная оперативность возврата кредита, поскольку он погашается по требованию кредитной организации,

— относительно быстро реализуемая возможность прекращения предоставления кредита по расчетному счету;

■ гибкость, которая имеет два аспекта:

— она непосредственно связана со схемой выплат предприятия и отражает ежедневные потребности в денежных средствах,

— так как овердрафт обычно является обновляемым, то он будет на деле постоянным или возобновляемым источником финан­сирования.

К преимуществам овердрафта для заемщика
можно отнести:

■ автоматическое получение заемных средств при возникнове­нии разрывов в поступлениях и платежах по счету;

■ возможность использования ресурсов банка для ликвидации кассовых разрывов;

■ отсутствие необходимости предоставления в банк каких-либо дополнительных документов на получение или погашение кре­дита по овердрафту, а также уплату процентов. Заявления на получение кредита, срочные обязательства, фиксирующие сро­ки возврата ссуд, в банк не предоставляются, процесс осуще­ствляется как бы автоматически;

■ быстрое принятие решения и оформление сделки (не более 2- 5 дней с момента предоставления полного пакета документов).

Кредитование расчетного счета клиента позволяет ему осуще­ствить платежи, даже если поступления денежных средств запаздыва­ют. В торговый час пик, когда возрастают суммы платежей и объем оборота, для предприятий очень важна помощь банка, опора на его солидные финансовые ресурсы. Овердрафт становится в такой ситуа­ции надежным и эффективным инструментом поддержания нормаль­ного (без спадов и разрывов) торгового и производственного. Анализ показал, что в среднем примерно 80% овердрафтов пре­доставляются крупным предприятиям, 20% — средним и мелким (табл. 2.2).

Таблица 2.2

Удельный вес овердрафта,
предоставленного различным типам предприятий отдельными российскими коммерческими банками

Банк	Удельный вес овердрафта предоставленного крупным предприятиям, в общем объеме овердрафта, предоставленного банком, %	Удельный вес овердрафта предоставленного средним и мелким предприятиям, в общем объеме овердрафта, предоставленного банком, %
1	67	33
2	90	10
3	83	17

Как свидетельствуют данные табл. 2.2, в трех банках доля овердраф­та, предоставленного крупным предприятиям, колебалась от 67 до 90%. Удельный вес данного вида кредитов, предоставленного средним и мел­ким заемщикам, находился в пределах от 10 до 33%.

Клиентами банков при кредитовании по овердрафту являлись пред­приятия, занятые в сфере наличного денежного оборота, сервиса, торгов­ли. Имея устойчивые обороты по приходу торговой выручки на счета в банке, они получали, возможность увеличивать свои оборотные сред­ства, за счет банковской ссуды оплатить стоимость контракта по импорту товаров, расширить складские запасы, увеличить ассортимент или решить другие задачи, например отремонтировать торговое оборудование.

Как уже отмечалось, заемщиками данных кредитов являются не все клиенты, у которых возникает потребность в заимствовании средств в кредитном учреждении, а лишь надежные с точки зрения банка. Это можно заключить по данным табл. 2.3

Таблица 2.3 Удельный вес овердрафта, предоставленного предприятиям
различных классов кредитоспособности отдельными российскими коммерческими банками

Банк	Удельный вес овердрафта, пре­доставленного предприятиям I класса кредитоспособности, %	Удельный вес овердрафта, пре­доставленного предприятиям ниже I класса кредитоспособности
1	100	0
2	87	13
3	92	8

Таким образом, удельный вес овердрафта, предоставленного пред­приятиям I класса кредитоспособности в трех анализируемых нами, банках, колебался от 87 до 100%. Доля овердрафта, предоставленного предприятиям ниже I класса кредитоспособности, находилась в пре­делах 0-13%.

Для рассмотрения возможности предоставления овердрафта кли­ент с позиции банка должен удовлетворять следующим основным тре­бованиям.

Прежде всего по российским правилам, устанавливаемым Бан­ком России, заемщики должны иметь расчетный счет в банке, предо­ставляющем овердрафт.

Коммерческие банки обращают также внимание на постоянство и равномерность поступления средств на расчетный счет.

Российские коммерческие банки принимают также во внимание величину оборотов по расчетному счету за месяц. Например, может быть поставлено условие, что сумма должна быть не ниже 100 000 руб.

Весьма примечательно и то, что банки в зависимости от срока не­прерывной работы с клиентом, открывшим свой счет в данном банке, диф­ференцируют ряд важнейших условий кредитования. Так, с удлинением периода открытия клиентом своего счета в банке существенно меняются не только размеры предоставляемого кредита, но и его сроки. Например, по мере увеличения срока непрерывной работы банка с клиентом и мини­мальный лимит кредитования, и срок ссуды могут увеличиться в 2 раза.

Еще одно требование, которое выдвигает банк по отношению к кли­енту при рассмотрении возможности предоставления ему кредита по овер­драфту, связано с мощностью денежного потока, достаточностью поступ­ления выручки от реализации продукции для погашения кредита.

Практика показывает, что у большинства заемщиков финансовые коэффициенты оказываются ниже нормативного уровня. Формально это дает основание для отказа в выдаче кредита, но банк может выяс­нить, что у потенциального заемщика достаточно мощен регулярный денежный поток. В этих условиях банк может принять решение о пре­доставлении кредита по овердрафту.

При решении вопроса о возможности предоставления рассмат­риваемого вида кредитов российские коммерческие банки отдают пред­почтение клиентам, которые, во-первых, открывают свой расчетный счет в данном кредитном учреждении, во-вторых, имеют стабильно формирующийся денежный оборот, характеризующийся постоянным, систематическим поступлением выручки от реализации; в-третьих, демонстрируют устойчивую кредитоспособность, оцененную на осно­ве финансовых коэффициентов.

Существует и ряд других требований, которым клиент должен удовлетворять при решении вопроса о возможности предоставления ему кредита по овердрафту, а именно:

■ устойчивое, конкурентоспособное положение на рынке по основному виду деятельности, продолжительный период работы в данной сфере;

■ наличие постоянных деловых партнеров;

■ отсутствие просроченной задолженности перед банком по любым обязательствам;

■ отсутствие картотеки не оплаченных в срок платежных докумен­тов;

■ отсутствие ограничений операций по счету, наложенных нало­говыми и иными органами в случаях, предусмотренных зако­нодательством;

■ отсутствие картотеки просроченных долгов перед бюджетом и внебюджетными фондами.

Кредитные ресурсы, получаемые по договору овердрафта, заем­щики могут использовать на разные цели:

■ оплату расчетных документов за приобретаемые товарно-материальные ценности и услуги по основной деятельности заемщика;

■ перечисление налоговых и иных обязательных платежей заемщика;

■ проведение платежей по операционным и иным расходам заемщика;

■ оплата аккредитивов, выставляемых заемщиком и на иные хозяйственные цели.

По одному из заемщиков складывается следующая картина (табл. 2.4).

Таблица 2.4

Оплата обязательств за счет кредита по овердрафту
по клиенту № 1 за
III
квартал

Структура дебетового оборота	Сумма платежей, тыс. руб.	Удельный вес в общих платежах за квартал, %
Оплата обязательств по товарным поставкам	3 229 678,9	72,6
Оплата обязательств за техничес­кое обслуживание занимаемых помещений	101 846,4	2,3
Оплата документов за техническое обслуживание весового оборудо­вания	16 488,0	0,4
Арендная плата	455 132,51	10,2
Оплата различного рода налогов	643 566,59	14,5
Всего платежей	4 446 712,4	100

По данным табл. 2.4 можно сделать вывод о том, что в структуре дебетового оборота анализируемого заемщика основное место зани­мает оплата обязательств по товарным поставкам — 72,6%. Значительную часть платежей также представляет оплата различного рода нало­гов — 14,5%. Наименьшие суммы за счет кредита по овердрафту опла­чиваются за техническое обслуживание весового оборудования — 0,4%.

Кредит по овердрафту погашается из денежных средств, посту­пающих от реализации продукции. Размер поступающих платежей, их интенсивность имеют существенное значение для возврата креди­та. Неслучайно лимит кредитования при данном виде банковских ссуд (в отличие от кредитования в пределах кредитной линии, рассмотрен­ного нами в предыдущем параграфе) рассчитывается не по объему платежей по дебету счета, а по объемам поступлений выручки. Эти поступления могут быть разными.

В зависимости от условий работы и структуры оборотов по сче­там в обслуживающих банках и кассе потенциальные заемщики делятся на несколько групп.

К группе 1
относятся те, у которых более 80% кредитовых оборо­тов по счетам клиента составляют безналичные поступления;

К группе 2
причисляются заемщики, у которых не менее 50% кре­дитовых оборотов по расчетным счетам в обслуживающих банках при­ходится на поступления от инкассации;

К группе 3
относятся заемщики, у которых более 20% оборотов составляют поступления по кассе без зачисления на расчетные счета.

Для групп 1 и 2 кредитовый оборот, используемый для расчета лимита по овердрафту, принимается равным среднемесячному (за пос­ледние шесть месяцев) кредитовому обороту по счетам клиента в бан­ках. Для группы 3 кредитовый оборот, используемый для определе­ния лимита по овердрафту, принимается равным сумме месячного кре­дитового оборота по счетам клиента в банках и подтвержденного ме­сячного поступления денежных средств по кассе клиента за последние шесть месяцев.

Таким образом, в отличие от групп 1 и 2 для группы 3 в кредито­вых оборотах не учитываются средства, поступившие в кассу клиента со счетов клиента в банках, а также средства, поступившие на счета клиента в банках как инкассация (зачисление) наличных денежных средств.

Из полученного среднемесячного кредитового оборота клиента банки вычитают предстоящие платежи по кредитам (с учетом начис­ляемых процентов), полученным в сторонних кредитных организаци­ях (в размере среднего месячного платежа до окончания срока креди­та или в соответствии с установленным графиком погашения кредита, предусмотренным кредитным договором).

Большая часть российских коммерческих банков предоставляет три вида лимита овердрафта:

1) стандартный лимит овердрафта;

2) лимит овердрафта под инкассацию, устанавливаемый клиен­ту, если не менее 50% кредитовых оборотов по его расчетному счету составляет выручка от инкассации, сдаваемая в банк;

3) лимит технического овердрафта, устанавливаемый клиенту без учета его финансового состояния под оформленные в банке платежи (продажа/покупка валюты на бирже или другие гаран­тированные поступления на счет клиента).

Каждый банк самостоятельно выбирает способ определения сум­мы лимита. Наиболее эффективным является следующий алгоритм расчета лимита овердрафта.

Стандартный лимит овердрафта
и лимит овердрафта под инкас­
сацию
следует рассчитывать исходя из минимального скорректиро­ванного месячного кредитового оборота по расчетному (текущему) счету клиента в банке. Этот кредитовый оборот как основу возврата кредита нужно определять следующим образом:

1)из каждого месячного кредитового оборота по расчетному (текущему) счету за последние шесть месяцев вычитать по три максимальных поступления в каждом месяце;

2) из полученных таким образом «усеченных» оборотов выбирать наименьший, который и использовать в последующих расчетах.

Расчет стандартного лимита овердрафта выглядит следующим образом:

где L — расчетный лимит овердрафта;

О — минимальный скорректированный месячный кредитовый оборот по рас­четному счету клиента.

Российские коммерческие банки устанавливают лимит овердраф­та в основном в размере до 30% от суммы среднемесячных за после­дние три — шесть месяцев чистых поступлений средств на расчетный счет клиента в коммерческом банке, но не более 50% минимальных ежемесячных поступлений на счет клиента за этот же период. Под чис­тыми поступлениями подразумевается общая сумма поступлений денежных

ивости контрагента составляет 0.4
. Оценка складывается из следующих показателей. (См. Приложение 1).

Исходя из суммы оценок, полученных по разделам финансовой устойчивости, устойчивости к бизнес-риску и качества кредитной истории, определяется кредитный рейтинг контрагента. Каждому уровню градации кредитного рейтинга соответствует определенный диапазон рекомендуемой нормы фондирования капиталом:

Таблица 3.2

Кредитный рейтинг контрагента

№	Условный уровень градации (рейтинг)	Нижняя граница оценки	Верхняя граница оценки	Рекомендуемый уровень фондирования капиталом, в %	Категории рейтингов
1	A	>=0.95		0	Инвестиционный
2	BBB	>=0.9	<0.95	0.1 – 0.5
3	BB+	>=0.8	<0.9	0.6 – 1.0
4	BB	>=0.65	<0.8	1.1 – 2.0
5	B	>=0.55	<0.65	3 – 5
6	B-	>=0.4	<0.55	6 – 10	Спекулятивный
7	CCC+	>=0.3	<0.4	11 – 15
8	CCC	>=0.25	<0.3	16 – 20	Нестандартный
9	CCC-	>=0.2	<0.25	21 – 30
10	CC+	>=0.15	<0.2	31 – 40
11	CC	>=0.1	<0.15	41 – 50	Проблемный
12	C	>=0.05	<0.1	51 – 75
13	D	<0.05		76 – 100	Убыточный

Исходя из полученной оценки, рейтинг контрагента может быть отнесен в одну из следующих категорий: инвестиционный, спекулятивный, нестандартный, проблемный или убыточный.

Кредитное качество (кредитный рейтинг) контрагента берется под особый контроль и может быть дополнительно скорректировано в сторону понижения в случаях:

· Наличия у контрагента текущей картотеки (более 30 дней) неоплаченных документов к банковским счетам;

· Наличия у контрагента существенного уровня просроченной задолженности перед бюджетами всех уровней;

· Наличия у контрагента существенного уровня просроченной задолженности по заработной плате;

· Наличия у контрагента реструктурированной задолженности перед бюджетом (при условии оплаты текущих платежей по налогам).

Кредитный рейтинг, присвоенный контрагенту служит одним из факторов при вынесении мотивированного суждения по созданию резервов на возможные потери по кредитным продуктам, предоставляемым корпоративным клиентам, а именно рассматривается как критерий финансового состояния контрагента.

Для целей внутренней оценки кредитных рисков
условный уровень градации (рекомендуемый уровень покрытия капиталом) может быть дополнительно понижен или повышен согласно профессиональному суждению специалистов и вследствие влияния следующих факторов:

- несоответствия фактического объема денежных обязательств контрагента перед Банком теоретически возможной максимальной величине обязательств контрагента перед Банком по всем типам предоставленных ему кредитных продуктов;

- наличие обеспечения (требуется оценка ликвидности и реальной стоимости обеспечения).

- прочие факторы.

В том случае, если фактический и/или планируемый объем обязательств контрагента перед Банком (максимальный из траншей (выплат) по кредиту) превышает 10% годовой выручки контрагента, условный уровень градации кредитного рейтинга может быть понижен на одну ступень по сравнению с определяемым в соответствии с п.3.4, но не ниже, чем до С.

Проанализируем кредитоспособность юридического лица.

В отделение № 3994 Сбербанка г. Балашова обратился индивидуальный предприниматель, глава крестьянско-фермерского хозяйства с просьбой об открытии кредитной линии под лимит задолженности в сумме 5 000 000 руб. сроком на 1 год под 19% годовых на пополнение основных средств.

Основной вид деятельности: производство и реализация продукции растениеводства и животноводства.

Площадь земельных угодий составляет 7665 га, в т.ч. пашня – 7005 га.

Валовый сбор с/х продукции 2007 года по сравнению с 2006 годом увеличился на 1804,1 тонны и составил 6940,8 т.. Выручка от реализации с/х продукции за 2007 год составила 16 553,6 тыс. руб. По сравнению с прошлым годом выручка увеличилась на 388 тыс. руб.

Хозяйство обеспечено основными средствами на сумму 21767 тыс. руб. С начала года произошло увеличение на 7467 тыс. руб. за счет приобретения водозаборной скважины, 4 трактора «Беларус-52.1» и 5 трактора ДТ 75.

По состоянию на 01.02.2008г. на складе имеется:

- фуражное зерно на сумму 701,4 тыс. руб.;

- семена (гречиха 40 тонн, подсолнечник 9 тонн, яровая пшеница 204 тонны, ячмень 120 тонн, овес 100 тонн) на сумму 2244 тыс.руб.;

- товарное зерно на сумму 60 248 руб.

Хозяйство ранее кредитовалось в отделение, имеет положительную кредитную историю, случаев просрочки не было.

Численность работающих в хозяйстве составляет 44 человека. Площадь посевных площадей составляет 7005 га. В 2008г. планируется засеять 3431 га зерновыми культурами: подсолнечник – 2000га, однолетние травы – 310 га, пары – 1264 га.. Планируется получить от животноводства в 2008 г. 300 т. молока, а также на откорме 64 т.. Хозяйство технически оснащено техникой и животноводческими помещениями, имеется ремонтная мастерская, зернохранилище, крытый ток, артезианская скважина, три плотины, электростанция, башня Рониовского, водопровод, водозаборная скважина, 2 мастерских,3 склада,5 коровников, кормоцех, магазин, автотракторный парк-24 ед.

Большую часть прибыли планируется получить в 2008 г. от растениеводства 2153,9 тыс.руб..

Данный кредит хозяйству необходим для приобретения основных средств, а именно комбайнов.

Кредитные средства помогут КФХ провести весь комплекс агротехнических работ, что положительно скажется на урожае с/х культур.

Финансовый анализ работы хозяйства показывает, что полученный кредит, будет погашен в срок. Процент будет выплачиваться без просрочек.

Документы которые были необходимы и собраны при оформлении кредита:

- ксерокопия паспорта;

- справка из администрации Балашовского муниципального района;

- выписка из Единого государственного реестра ИП из налоговой;

- выписка о движение денежных средств Россельхозбанка;

- информация об агропромышленном предприятии;

- справка № 10165 о состоянии расчетов по налогам, взносам, сборам по состоянию на 01.02.2008;

- акт проверки залога;

- договор купли-продажи автомобиля;

- паспорта транспортного средства;

- ксерокопии ПТС залога и т.д.

Таблица 3.3

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности индивидуального предпринимателя (ИП Глава КФХ). По состоянию на 01.01.2009г.

	Наименование	Сумма (тыс.руб.)
1	Остатки денежных средств в кассе, на расчетных счетах в отделении №3994г.Балашова и др. банках (всего)	55,3
2	Задолженность покупателей и заказчиков	263,3
3	Стоимость запасов (ТМЦ)	16882,9
4	Рыночная стоимость основных средств (с расшифровкой по каждому объекту основных средств)	21767
4.1	оборудование	3578,6
4.2	Транспортные средства	10522,8
4.3	Недвижимость	6425,6
4.4	Прочие ОС	1240
5	Задолженность перед поставщиками	15
6	Задолженность по кредитам (включая проценты и неиспользованные кредитные линии), в т.ч. в других банках	3618
7	Оборот денежных средств по всем расчетным счетам (за отчетный период)	18604
8	Прочие активы (с расшифровкой)	0
9	Прочие обязательства (с расшифровкой)	0
10	Выручка (за отчетный период)	18615
11	Себестоимость (за отчетный период)	17996
12	Всего доходов ( за отчетный период)	19305
13	Всего расходов (за отчетный период)	17996
14	Налоги (за отчетный период)	79
15	Иная информация, необходимая для анализа ФХД

По состоянию на 01.01.2009г. хозяйство имеет оборотные средства на сумму 16883 тыс. руб., из них: ГСМ на сумму 263 тыс. руб., МБП на сумму 11 тыс.руб., стройматериалы на сумму 121 тыс.руб., корма на сумму 409 тыс.руб., фуражное зерно на сумму 706 тыс.руб., семена на сумму 2244 тыс.руб., товарное зерно на сумму 10248 тыс.руб., скот на сумму 868,4 тыс.руб.

ИП Глава КФХ из года в год работает стабильно с прибылью.

Согласно книги расходов и доходов за период с 01.01.2008 г. по 31.12.2008 г. доходы КФХ составили 19305,4 тыс.руб., в т.ч.: растениеводство – 16553,5 тыс.руб., животноводство – 1889,1 тыс.руб., прочие – 78,3 тыс. руб., субсидии – 784,4 тыс.руб. расходы 17996 тыс. руб., в т.ч.: растениеводство – 15388,2 тыс.руб., животноводство – 1745,1 тыс.руб., прочие – 862,7 тыс.руб. По итогам года получена прибыль 1309,3 тыс.руб.

Финансовое состояние заемщика признано хорошим.

Таблица 3.4

Кредитная история

№ договора	Сумма	Дата выдачи	Дата погашения	Фактически погашен
Кредитная линия №46	2 000 000	01.03.2004	01.11.2004	26.10.2004
Кредитная линия №170	500 000	01.07.2004	27.01.2005	26.10.2004
Кредитная линия №35	2 000 000	09.02.2005	14.12.2005	14.12.2005
Кредитный договор №47	5 000 000	25.02.2005	15.12.2006	30.11.2006
Кредитный договор №79	2 000 000	03.04.2006	16.03.2007	16.03.2007
Кредитный договор №749/26	5 000 000	09.02.2007	15.12.2007	17.10.2007
Кредитный договор № 749/81	3 000 000	02.05.2007	26.08.2009	Действующий

ИП Глава КФХ, имеет положительную кредитную историю. Ранее взятые кредиты гасились досрочно и в срок. Ныне действует договор об открытии кредитной линии №749/81 от 02.05.2008г. на сумму 3 млн.руб сроком гашения 26.08.2009г. Фактов просрочки по оплате процентов по ныне действующему кредиту нет.

Таблица 3.5

Основные средства ИП Главы КФХ
.

	По состоянию на 01.01.2007г. (тыс.руб.)	По состоянию на 01.01.2008г. (тыс.руб.)
Здания	5045,6	5045
Сооружения	960,1	1380
Автомобили	2382,8	2557
Трактора и комбайны	5031,2	7966
С/х инвентарь	1105	3579
Скот	775	1240
ИТОГО	15299,7	21767

По состоянию на 01.01.2009 года сумма основных средств составляет 21767 тыс. руб. что на 6467,3 тыс.руб. больше чем в 2008 году. Увеличение произошло за счет приобретения хозяйством водозаборной скважины. Так же КФХ обновило свой автотракторный парк. Было приобретено 4 трактора «Беларусь-82.1» и 5 тракторов ДТ 75,с/х инвентарь.

Таблица 3.6

Оборотные средства

	По состоянию на 01.01.2007г. (тыс.руб.)	По состоянию на 01.01.2008г. (тыс.руб.)
МБП	121,3	11
Строй материалы	12,1	121
ГСМ	100,8	263
Корма	310,2	409
Фуражное зерно		706
Товарное зерно	3536,4	12492
Скот	2240,5	2881
ИТОГО	6321,3	16883

По мимо отрасли растениеводства в КФХ развита отрасль животноводства.

Таблица 3.7

Поголовье КРС.

	На 01.01.2007г.	На 01.01.2008г.
Коровы	60 гол.	90 гол.
Бык	15 гол.	20 гол.
Нетели	31 гол.	-
Откорм	25 гол.	10 гол.
Телки	2006 г – 44 гол.	2006 г – 26 гол.
Бычки	2006 г – 54 гол.	2006 г – 45 гол.
Телки	------	2007 г – 34 гол.
Быки	------	2007 г – 46 гол.
ИТОГО	229 гол.	271 гол.

Поголовье КРС на 01.01.2009 г. в сравнении с

поголовьем скота на 01.01.2008 г. увеличилось на 42 голов. Надой молока на 1 фуражную корову в с/х предприятиях района в 2008 году в среднем составил 2010 кг. Самых лучших показателей по производству молока достигло анализируемое нами хозяйство , в данном хозяйстве надой на одну фуражную корову составил 3400 кг. Большой внимание уделено кормлению скота, так как накормленные животные уже половина успеха в получении продукции и приплода.

Таблица 3.8

Свинопоголовье

	На 01.01.2007 г.	На 01.01.2008 г.
Основное стадо	38	38
Хряки	3	3
Провер.		20
Откорм.	157	193
Поросята 4-6 мес.	50	80
Поросята от 2-4 мес.	94
Поросята от 0-2 мес.	-----
ИТОГО	342	334

На 01.01.2009 года поголовье свиней составило 334 голов, что на 8 голов меньше по сравнению с началом 2008 года.

Кредиторская задолженность на 01.01.2009 г. составляет 15000 рубля, из них Саратовская газовая компания – 15000 рублей. Вся задолженность текущая. По состоянию на 01.02.2009г. задолженность не изменилась.

Дебиторская задолженность на эту же дату 263300 рублей, из них: Саратов н/продукт – 251900 рублей и кровельный центр – 11400 руб. Задолженность текущая. По состоянию на 01.02.2009г. данная задолженность осталась прежней.

Задолженность по кредитам составляет 125 тыс. руб. (кредит в отделение №3994 Сбербанка). Открыт расчетный счет 20 июня 2002 года.

	2006 год	2007 год
Д-т:	10190,7 тыс. руб.	29841,9 тыс. руб.
К-т:	10300,3 тыс. руб.	29786,5 тыс. руб.

Остаток на расчетном счете по состоянию на 01.01.2009 года составляет 54,3 тыс. руб. Обороты по расчетному счету за период с 01.01.2009 г. по 31.01.2009г. составили: Д-293,3 тыс. руб., К-179,6 тыс. руб. В 2008 году в сравнении с 2007 годом обороты по расчетному счету заемщика выросли в 2,9 раза. По состоянию на 01.02.2009 г. картотеки неоплаченных в срок документов ИП Глава КФХ не имеет.

Качество персонала.

Под руководством ИП Главы работают 47 человек, из них 41 человек производственный персонал. Все работники профессионально подготовлены, имеют высшее и средне специальное образование, большой опыт работы в сельском хозяйстве.

Таблица 3.9

Оплата труда работников

	2007 год	2008 год
Фонд оплаты труда тыс.руб.	1832,1	3198,1
Численность чел.	66	48
Среднемесячная з/п руб.	2313	5552

Задолженность по заработной плате хозяйство не имеет. Кроме денежной оплаты производиться натуральная оплата труда.

За 2009г. фонд оплаты труда составил 3198,1 тыс.руб., что на 1366 тыс.рублей больше, чем в 2008 году. Среднесписочная численность составила 48 человек. Среднемесячная заработная плата составила 5552 рубля, что на 3239 рублей больше, чем в 2007 году.

Основные виды деятельности КФХ :

- производство продукции растениеводства;

- производство продукции животноводства;

- реализация продукции растениеводства и животноводства.

Таблица 3.10

Производственные показатели отрасли растениеводства ИП Главы КФХ
.

Культура	Засеяно, га	Урожайность, ц/га	Валовый сбор	Засеяно и убрано,га	Урожайность, ц/га	Валовый сбор
Оз.пшеница	925	18,3	1697,6	1329	23,5	3123,1
Яр.пшеница	1112	14,2	1577,8	993	14,8	1469,6
Ячмень	406	9,9	405,5	365	9,0	328,5
Овес	414	7,8	321,2	330	13,5	445,5
Гречиха	511	8,3	423,4	547	6,2	339,1
Итого по зерновым бобовым	3368	13,1	4425,5	3564	16,0	5705,8
Подсолнечник	788	8,5	675,2	1235	10	1235
Многолетние травы	211
Однолетки	105			210
Пары	1533			996
всего	6005		5100,7	6005		6940,8

При сравнении производственных показателей таблицы видно, что по занимаемой площади наибольший удельный вес имеет озимая пшеница, в 2008 году площадь ее по сравнению с 2007 годом увеличилась на 404 га. Под урожай 2009 года хозяйство посеяло 751 га.. Озимая пшеница – это культура, которая востребована на рынке и имеет стабильные цены.

Посевная площадь ячменя в 2008 году по сравнению с 2007 годом уменьшилась на 41 га, площадь овса уменьшилась на 84 га, посевная площадь гречихи увеличилась на 447 га..

Выручка отрасли растениеводства за 2009 год составляет 16553,5 тыс. руб, что на 6311,7 тыс. руб. больше чем за 2008 год. За 2008 год от отрасли растениеводства получена прибыль в сумме 1165,3 тыс. руб.

Таблица 3.11

Финансовые показатели ИП Главы КФХ, тыс. рублей

Показатель	2006г.	2007г.
	Всего, тыс. руб.	Всего, тыс. руб.
Доходы от реализации	12476,4	18442,6
Субсидии государства	549,9	784,4
Прочие	974,7	78,3
Расходы	11997,5	17996
прибыль	2003,5	1309,3
убыток		0

Периодичность отчета в налоговую инспекцию и оплата налога 1 раз в год.

За период с 01.01.2008 г. доходы КФХ составили 19305 тыс. руб., в том числе: растениеводство – 16554 тыс.руб., животноводство – 1889 тыс. руб., в том числе: растениеводство – 15388,2 тыс. руб., животноводство – 1745,1 тыс. руб., прочие – 862,7 тыс. руб.. По итогам года получена прибыль 1309 тыс.руб..

Таблица 3.12

Планируемые производственно-финансовые показатели ИП Главы на 2009 г.

Культура	Площадь, га	Урожайность, ц/га	Валовый сбор, т	Реализовано, т	Цена реализации, руб.	Выручка, т.р.	Себестоимость реализации продукции, т. р.	Прибыль (+,-) т. р.
Пшеница озимая	751	25	1877,5	1126	4800	5404,8	4841,8	+563
Пшеница яровая	1100	17	1870	1047	4800	5025,6	4502,1	+523,5
Ячмень	550	14	770	200	4800	960	860	+100
Овес	350	15	525	368	3000	1104	993,6	+110,4
Гречиха	680	11	748	524	5500	2882	2620	+262
Итого по зерновым	3431	16,9	5790,5	3265		15376,4	13817,5	1558,9
Подсолнечник	1000	10	1000	850	9500		7480	+595
Однолетние травы	310					8075
Пары	1264
итого	6005		6790,5	4115		23451,4	21297,5	2153,9

В 2008 году под будущий урожай засеяно 751 га озимой пшеницы. В 2009 году хозяйство планирует засеять зерновыми культурами – 2680 га, подсолнечником – 1000 га. Валового сбора планирует собрать по зерновой группе при средней урожайности 16,9 ц/га – 5790,5 т., по подсолнечнику при средней урожайности 10 ц/га – 1000 т. Планируемая выручка от реализации продукции урожая 2009 г. составит – 23451,4 тыс. руб., кроме того в 2009 г. будет реализована продукция растениеводства урожая 2007 г. на сумму 9474,7 тыс. руб. Итого в 2009 году хозяйство получит доход в сумме 32926,1 тыс. руб. которого достаточно не только для погашения процентов по кредиту и самого кредита, а так же для дальнейшего развития производства. Планируемая прибыль составляет 2153,9 тыс. руб.

Таблица 3.13

Планируемые финансовые показатели ИП Главы КФХ по отрасли животноводства на 2009 год.

Продукция	Произведено, тонн	Реализовано, тонн	Цена реализации за тонну руб.	Выручка тыс. руб.	Себестоимость тыс. руб.	Прибыль тыс. руб.
Молоко	300	180	10000	1800	1620	+180
Привес КРС	34	13,6	75000	1020	965,6	+54,4
Привес свиней	30	9,4	70000	658	620	+38
Итого				3478	3205,6	+272,4

В 2009 году планируется получить доход от реализации продукции животноводства в сумме 3478 тыс. руб.

Таблица 3.13

Планируемые производственно-финансовые показатели на 2008 г.

Культура	Площадь, га	Урожайность, ц/га	Валовый сбор, т	Реализовано, т	Цена реализации, руб.	Выручка, тыс. руб	Себестоимость реализованной продукции(т.р)	Прибыль (+,-) тыс. руб.
Пшеница озимая	1264	25	3160	1896	5000	9480	8721,6	+758,4
Пшеница яровая	980	17	1666	933	5000	4665	4291,8	+373,2
Ячмень	471	14	659,4	198	5000	990	910,8	+79,2
Овес	330	15	495	347	3200	1110,4	1041	+69,4
Гречиха	600	10	600	420	5800	2436	2226	+210
Итого по зерновым	3645	18,1	6580,4	3794		18681,4	17191,2	+1490,2
Подсолнечник	1050	10	1050	893	10000	8930	8215,6	+714,4
Однолетние травы	610
Пары	1000
итого	6005		7630,	4687		27611,4	25406,8	+2204,6

В 2009 году хозяйство планирует засеять зерновыми культурами – 3645 га, подсолнечником – 2050 га. Валового сбора планирует собрать по зерновой группе при средней урожайности 18,1 ц/га – 6580,4 т., по подсолнечнику при средней урожайности 10 ц/га – 1050т. Планируемая выручка от реализации продукции урожая 2009 г. составит – 32611,4 тыс. руб. Планируемая прибыль составляет 7204,6 тыс. руб.

Таблица 3.14

Планируемые финансовые показатели по отрасли животноводства на 2009 г.

Продукция	Произведено, т	Реализовано,т	Цена реализации за тонну	Выручка тыс. руб.	Себестоимость тыс. руб.	Прибыль тыс. руб.
Молоко	330	210	11500	2415	2205	+210
Привес КРС	32	14,8	77000	1139,6	1095,2	+44,4
Привес свиней	29	10	73000	730	690	+40
итого				4284,6	3990,2	+294

В 2009 году планируется получить доход от реализации продукции животноводства в сумме 4284,6 тыс. руб.

В залог предлагается:

- с/х техника – 11 ед., оценочная стоимость – 2408 тыс. руб, залогодатель ИП Глава КФХ

- автотранспорт – 1 ед., оценочная стоимость 565 тыс. руб., залогодатель ИП Глава КФХ

- автотранспорт – 4 ед., оценочная стоимость 930 тыс. руб., залогодатель ИП Глава КФХ

- автомобиль – 1 ед., оценочная стоимость 550 тыс. руб., залогодатель ИП Глава КФХ

- озимая пшеница урожая 2008 года 800 тонн, оценочная стоимостью 2520 тыс. руб., залогодатель ИП Глава КФХ

- подсолнечник урожая 2008 года 300 тонн, оценочной стоимостью 2100 тыс. руб., залогодатель ИП Глава КФХ

ИТОГО цена залога 9073 тыс. руб.

Рейтинговая оценка И.П. Главы КФХ на 01.01.2008г.(См. Приложение 2)

Выводы по результатам анализа.

Финансовое положение заемщика оценивается как среднее по следующим критериям:

- кредитный рейтинг предприятия равен 0,64, что соответствует уровню В;

- деятельность прибыльная;

- отсутствие просроченной задолженности перед работниками по заработной плате;

- первичные документы оформлены в соответствии с нормами законодательства.

Финансовое состояние ИП Главы КФХ в соответствии с Методикой оценки кредитных рисков Банка по кредитным продуктам, предоставленным контрагентам – субъектам малого предпринимательства, к Положению о порядке управления рисками от 27.12.2006 г. оценивается как хорошее.

Обслуживание долга – хорошее т.к. ссуда оценивается до определенного договором срока оплаты процентов( П.3.8 Положение ЦБР № 254-П от 26.03.04.: «При осуществление оценки ссуды до определенного срока выплата процентов и (или) суммы основного долга обслуживание долга может быть оценено: при оценке финансового положения как хорошее – как хорошее)».

В соответствии с Положением о порядке начисления резерва по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности отделением №3994 Сбербанка ссуда относится к 1 категории качества, резерв в соответствии с приложением №1 к данному Положению начисляется в размере 0%.

В 2007 году Правительство Российской Федерации одобрило Государствен­ную программу развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной про­дукции, сырья и продовольствия (на 2008 — 2012 годы). Цели этой программы следующие:

• устойчивое развитие сельских территорий, повышение занятости и уровня жизни сельского на­селения;

• повышение конкурентоспособности отечественной сельскохозяйственной продукции;

• сохранение и воспроизводство используемых в сельскохозяйственном производстве земельных и других природных ресурсов.

Общая стоимость программы на период с 2008-го по 2012 г. составит 551 млрд руб., выделяемых из федерального бюджета. Еще 544 млрд руб. на реализацию программных мероприятий планируется направить из бюджетов субъектов Российской Федерации. Программой предусмотрено достижение среднего уровня рентабельности по отрасли па уровне 10%, сокращение удельного веса убыточных хозяйств до 30%, увеличение доли отечественных продуктов на рынке, что позволит обеспечить про­довольственную безопасность страны.

Необходимость разработки и реализации такой программы назрела давно. В документе объедине­ны в единое целое все ранее существовавшие программы поддержки и развития сельского хозяйства и намечены планы по проведению последовательной государственной политики в сфере АПК на средне и долгосрочную перспективу.

В этом основополагающем документе раскрыты причины невысоких темпов развития сельского хозяйства страны. Основными из них являются низкая финансовая привлекательность отрасли и дефи­цит частных и государственных инвестиций, сопровождаемый недостаточными темпами структурно-технологического обновления этой сферы производства. Другой фактор, в значительной степени сдерживающий развитие сельского хозяйства страны, - это наблюдаемая до последнего времени не всегда правильная и продуманная государственная политика в этом секторе экономики. Одно из про­явлений этого - сложившийся диспаритет цен на продукцию сельского хозяйства и материально-технические ресурсы, прежде всего топливно-энергетические.

К достоинствам программы следует отнести и то, что в ней обоснованно сделаны акценты на не­обходимость первоочередного восстановления отечественного животноводства. Эта отрасль, как из­вестно, имеет важнейшее народно-хозяйственное значение с точки зрения продовольственной безо­пасности. Вот почему ее развитию, в том числе за счет создания новой технологической базы, наращивания генетического потенциала и развития кормовой базы, уделено особое внимание.

В Программе развития сельского хозяйства также разработан план действий по дальнейшему со­вершенствованию финансово-кредитной системы АПК, учитывающий положительный опыт реализа­ции приоритетного национального проекта «Развитие АПК».

В настоящее время ключевым звеном системы кредитно-финансового воздействия на процесс функционирования АПК является ОАО «Россельхозбанк». Сегодня Россельхозбанк входит в число 10 крупнейших банков Российской Федерации. По оценкам экспертов, доля банка на рынке кредитования сельхозпроизводителей достигла 50%.

Основываясь на предварительных итогах реализации приоритетного национального проекта «Раз­витие АПК», а также на значительном опыте Россельхозбанка в кредитовании сельхозпредприятий и сельского населения, проведем оценку потребностей сферы АПК в кредитных ресурсах на период 2008 -2012 гг., которая в значительной степени может быть обеспечена Россельхозбанком.

При этом к 2010 г. будет охвачено кредитованием более 10% экономически активных КФХ. В этом случае к 2012 г. общий объем финансирования составит около 40 - 50 млрд руб. Такие масштабы кредитования позволят увеличить объем валовой продукции КФХ не менее чем в 2 раза.

Кредитование сельскохозяйственных потребительских и кредитных кооперативов. Одной из задач приоритетного национального проекта «Развитие АПК», который с 2008 г. был фактически включен в программу, определена модернизация и развитие инфраструктурной сети сельскохозяйст­венных потребительских кооперативов.

По состоянию на середину 2009г. банком выданы кредиты более 1 тыс. сельскохозяйственных по­требительских кооперативов на сумму 3,7 млрд руб.

3.3 Направления оптимизации кредитования юридических лиц в коммерческом банке

Региональные коммерческие банки и филиалы крупных банков выполняют все функции любого коммерческого банка, однако структура банковских услуг зависит как от общей экономической ситуации в стране, так развитости банковских отношений в регионе. При достижении основных стратегических целей региональные банки предопределяют приоритетные вложения в кредитные операции. Улучшение показателей роста финансового состояния предприятий является одной из предпосылок формирования кредитной базы коммерческих банков, то есть постоянного спроса на банковский кредит.

Именно региональные банки, филиалы которых являются теми самыми кредитными организациями, которые в настоящее время работают с нарождающимися малым и средним бизнесом. Ни для кого не секрет, что только крупные предприятия не выведут российскую экономику из непростой экономической ситуации. Экономику нужно строить за счет других ресурсов, в том числе за счет развития малого и среднего бизнеса. Именно развитие этого вида бизнеса – основная цель проводимых в стране реформ. В результате, значительно расширяется роль региональных банков, развитие данного бизнеса является их основной нишей на рынке банковских услуг.

Опыт последних лет показывает, что в данном вопросе региональные банки жизнеспособнее, с экономической точки зрения, и обладают рядом преимуществ, которыми не следует пренебрегать, а именно:

- руководители и служащие банков являются выходцами из тех же мест и хорошо знают местный менталитет и местные обычаи и проблемы;

- услуги, оказываемые клиентам, персонифицированы и базируются на знании и взаимном доверии, адаптированы к потребностям клиентов;

- зная задачи и проблемы своего региона, быстрее и лучше реагируют на потребности своих клиентов.

- они готовы кредитовать мелкие и средние предприятия, финансовое положение которых выглядит шатким, в то время как их акционеры владеют значительным имуществом и перспективы развития предприятия, с их точки зрения, весьма оптимистичны.

-органам инспектирования и надзора легче контролировать мелкие и средние банки.

Тем не менее, в развитии территориальных банков до сих пор немало проблем и они достаточно разнообразны:

Во-первых, недостаточны пока усилия органов государственного управления в развитии добросовестной конкуренции как внутри банковского сектора, так и между сектором кредитных организаций и фондовым рынком. Это обуславливает изначально неравноправный доступ региональных банков к ресурсам.

Во-вторых, нет механизма защиты долгосрочных финансовых активов коммерческих банков и, как следствие, низкая привлекательность ценных бумаг долгосрочного характера, сдерживающая активность фондового рынка и препятствующая привлечению банками кредитных ресурсов на долгосрочной основе.

В-третьих, отсутствует механизм эффективного инвестирования временно свободных средств бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов в высоконадежные инструменты фондового рынка.

Но все эти проблемы разрешимы. Именно кредитование малого бизнеса представляет интерес для территориальных банков, поскольку в этой сфере лежит потенциал развития банковской системы. В принципе, малые предприятия являются практически как неисчерпаемым источником для пополнения банковских средств, так и тем направлением, в котором банки могут размещать свои ресурсы.

При кредитовании юридических лиц следует обращать внимание на такие важные моменты:

1) Услуга банка, которая предоставляется в кратчайшие сроки, при минимуме оформляемых бумаг со стороны клиента имеет больший успех даже при высокой процентной ставке. Поэтому банк должен использовать любую возможность для упрощения и ускорения оформления банками кредитов для юридических лиц.

2) Сегодня в большей степени нужны долгосрочные кредиты. Известно, что банки не хотят и не могут предоставлять долгосрочные кредиты в виде длинных денег, поэтому явно преобладают краткосрочные кредиты. До 6 месяцев - примерно 31%, от 7 до 12 месяцев – 30%. На кредиты до года приходится свыше 60%, от 1до 3-х лет – 23% и более 3-х - 16%. Эти цифры показывают, что пока банковская система практически не готова кредитовать предприятия и не отвечает тем требованиям, которые предъявляет экономический рост. В таких условиях предприятия вынуждены в значительной степени использовать собственные ресурсы. В первую очередь речь идет о крупных предприятиях, большинство из которых, если и использует банковские кредиты, то зарубежных, а не российских банков. Краткосрочное кредитование служит инструментом формирования тактического взаимодействия банка и промышленного предприятия, обладая потенциальными возможностями объединить на взаимовыгодной основе интересы получения прибыли банком-кредитором предприятием-заемщиком лишь на короткое время. В случае долгосрочного кредитования фирм, длительные сроки формируют стратегию действия банка и предприятия в целях осуществления крупных инвестиционных проектов. В результате, банк фактически становится соисполнителем проекта и уже начинает искать пути стратегического взаимодействия для взаимовыгодного партнерства.

3) Также необходимы программы обучения персонала кредитных организаций по работе с малыми предприятиями. Сейчас банкиры в основном слабо владеют такими навыками, а это ведет к риску подобных операций.

Одной из основных причин, вызывающих трудности работы банков с малым бизнесом, является далекая от совершенства законодательная и налоговая база в этом направлении. Сейчас изменения происходят молниеносно, поэтому нельзя, единожды разработав законопроект, удержать данный бизнес в его рамках. Необходимо динамичное изменение законодательной базы, согласованное с требованиями рынка.

Нехватку средств в банковской системе почувствовали и малые предприятия. После начала кризиса ликвидности многие банки были вынуждены ввести скрытые ограничения при кредитование малого бизнеса, повысив процентные ставки или ужесточив процедуру отбора заемщика. Ставки были повышены в среднем на 0,5-1%.В 2009г. ставка в сфере кредитования малого бизнеса составляет 15-19%.По статистике более 83% кредитов малым предприятиям ссуды до года.

Следовательно, возможна только стратегия массового, стандартизированного подхода к клиентуре, относящейся к малым и средним компаниям, характерная для развитого банковского бизнеса, действующего в комплексе с консалтинговыми, страховыми, лизинговыми и другими подобными компаниями.

Заключение

Подводя итоги данной работы еще раз целесообразно подчеркнуть актуальность темы. Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций нуждаются банки: их прибыльность и ликвидность во многом зависит от финансового состояния клиентов. Снижение риска при совершении ссудных операций, возможно, достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ использования кредита. Важность и актуальность проблемы оценки кредитоспособности предприятия обусловили выбор темы.

В этой связи в дипломной работе рассмотрены теоретические аспекты, в которых особое внимание уделяется таким вопросам как:

· Экономическая сущность и значение кредитного механизма. Было отмечено, что задачи улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают необходимость использования экономических методов управление кредитом, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита. Это позволит предотвратить неоправданные кредитные вложения, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, снизить риск неплатежа.

· Экономическая сущность и значение анализа кредитоспособности заемщика. Процесс кредитования связан с действием многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в обусловленный срок. Предоставляя ссуды, коммерческий банк должен изучать факторы, которые могут повлечь за собой их непогашение. Такое изучение именуют анализом кредитоспособности.

Основная цель такого анализа определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора. Банк должен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах.

Практика, однако, показывает, что при некотором оживлении кре­дитования предприятий удельный вес кредитных операций в активах банка, доля кредита как источника формирования оборотного капита­ла еще далеки до оптимального уровня. За последние 20 лет произо­шло заметное уменьшение доли кредита в источниках оборотных средств предприятий, сохраняется низкое соотношение размера кре­дита и ВВП, в целом развитие кредитных отношений происходит до­вольно противоречиво.

Нехватку средств в банковской системе почувствовали и малые предприятия. После начала кризиса ликвидности многие банки были вынуждены ввести скрытые ограничения при кредитование малого бизнеса, повысив процентные ставки или ужесточив процедуру отбора заемщика. Ставки были повышены в среднем на 0,5-1%.В 2008г. ставка в сфере кредитования малого бизнеса составляет 15-19%.По статистике более 83% кредитов малым предприятиям ссуды до года.

Следовательно, возможна только стратегия массового, стандартизированного подхода к клиентуре, относящейся к малым и средним компаниям, характерная для развитого банковского бизнеса, действующего в комплексе с консалтинговыми, страховыми, лизинговыми и другими подобными компаниями.

Наряду с макроэкономическими факторами, препятствующими быстрому развитию процесса кредитования предприятий (значитель­ные кредитные риски, высокая плата за кредит, неупорядоченность банковского законодательства и др.), существуют нерешенные теоре­тические и практические вопросы кредитного процесса. Причины кро­ются в недооценке построения системы кредитования, слабом разви­тии кредитной инфраструктуры, недостаточном аналитическом обеспечении кредитования на стадии ранней диагностики банковских ссуд, некачественной оценке кредитоспособности заемщиков.

Хорошая динамика рынка кредитования малого и среднего бизнеса очевидна, спрос на такие кредиты велик, но многие банки только начинают приходить на этот рынок кредитования. Появление новых кредитных программ и смягчение условий выдачи кредитов дает возможность охватить ту часть малого и среднего бизнеса, которая раньше не могла позволить себе кредиты.

Но этот рынок только начинает активно развиваться, поэтому риски по таким кредитам банки оценивают весьма высоко, что и объясняет высокие проценты и жесткие условия получения денег. Банки стараются обезопасить себя, требуя от компаний полной прозрачности их работы, обеспечения залога, а также безубыточной работы в течение определенного периода. Тем не менее, этот рынок является весьма интересным для банков в силу его высокой доходности - ставки по таким кредитам находятся на уровне 15-18% при значительных суммах самих кредитов. С точки зрения диверсификации кредитных портфелей банкам выгоднее кредитовать малый бизнес, а не крупный, ведь риски работы с большим количеством кредитов на небольшие суммы меньше, чем с несколькими крупными займами.

Как показывает опыт развития отечественных и зарубежных бан­ков, проблема совершенствования системы кредитования, в том числе определения уровня кредитоспособности заемщика, в настоящее вре­мя не теряет своей актуальности, поэтому требует дополнительного теоретического и методологического переосмысления. Это объясня­ется не только увеличением удельного веса кредитного портфеля в общем объеме активных операций кредитных организаций, но и повы­шением интереса к вопросам кредитоспособности заемщика со сторо­ны контролирующих организаций. Так, Базельский комитет по бан­ковскому надзору в 2009г. радикальным образом изменил требования к достаточности капитала. В целях безопасности банковского бизнеса Правительство РФ ввело норму достаточности капитала для российских банков с 1.01.2009 г. 90 млн. руб., а с 1.01.2010г. 180 млн. руб. Критический анализ законодательных и нормативных актов, используемых отечественными банками в повседневной практике, показывает, что вопросам изучения кредитного процесса, кредитоспо­собности заемщика уделяется мало внимания. Реальное финансовое состояние предприятий, особенности кругооборота их капитала не рас­сматриваются как один из критериев управления кредитным риском. В результате стабильные и благополучные организации зачастую при­равниваются к экономически неустойчивым. Законодательство не требует от банков достоверной оценки кредитоспособности заемщиков. Соглас­но нормам предлагаются простые расчеты нескольких коэффициентов и денежного потока.

К сожалению, с точки зрения развития внешних источников информации о деятельности заемщиков отечественная практика бан­ковского дела сильно отстает от практики экономически развитых западных стран. Несмотря на вступление в силу Федерального закона «О кредитных историях», формирование таких институтов, как кре­дитные агентства, кредитные бюро, централизованные базы данных финансовой отчетности и регистрации кредитных операций, происхо­дит крайне медленно. Данный факт особенно настораживает в свете возрастающей роли кредитных агентств при определении кредитных рейтингов в соответствии с новыми требованиями Базельского коми­тета.

Также в нашей стране необходима разработка единой методиче­ской базы организации кредитования. В настоящее время эта база име­ет незавершенный характер. В инструкциях по организации кредито­вания, рекомендованных коммерческим банкам, детально не прописан механизм выдачи и погашения ссуд. Банки нуждаются в нормативных документах, более подробно раскрывающих порядок планирования, процедуру кредитования и контроля за использованием кредита.

Представляется, что совершенствование системы кредитования должно пойти по пути:

■ создания системы кредитования, направленной на реализацию сущностных черт кредита обеспечение коммерческих инте­ресов участников кредитной сделки реализации принципов кредитования (срочности, обеспечен­ности, платности, целевого характера) в увязке с принципами рационального кредитования, используемыми зарубежными банками;

■ адаптации международного опыта кредитования к российской банковской практике;

■ построения системы кредитования, основанной на более каче­ственном планировании потребностей предприятий в заемных средствах;

■ приближения сроков кредитования к реальному движению материальных запасов и затрат;

■ дифференциации процесса кредитования с учетом характера кругооборота средств предприятий;

■ развития новых форм кредитования, соответствующих инте­ресам и заемщика, и банка-кредитора;

■ усиления контроля банка за использованием банковских ссуд.

Анализ практики кредитования предприятий показал необходи­мость совершенствования отдельных видов банковских ссуд. В част­ности, при кредитовании укрупненного объекта в пределах кредитной линии следует:

■ изменить способ установления лимита кредитования, рас­считывая его как на базе размера совокупных затрат клиен­та, так и на основе оценки возможных источников возврата кредита;

■ при определении размера кредитной линии учитывать особен­ности кругооборота средств заемщика — его равномерный(несезонный) или неравномерный (сезонный) характер, при­меняя, в частности, дифференцированную величину лимита кредитной линии с учетом периода сезонного нарастания зат­рат и периода их снижения;

■ использовать зарубежный опыт функционирования кредитных линий, в том числе:

-специальную процедуру открытия кредита, предусматрива­ющую предварительную договоренность клиента с банком о возможности беспрепятственного получения кредита в момент возникновения потребности в банковской ссуде, установление первоклассным заемщикам на короткий срок лимитов, в пределах которых они в любой момент могут обра­щаться в банк за кредитными ресурсами, не заключая пред­варительных кредитных соглашений использование максимально гибких постоянных кредитных линий (evergreen), не имеющих фиксированной даты пога­шения кредитов, и др.

При кредитовании по овердрафту целесообразно:

■ использовать комплекс специальных принципов, которыми руководствуются зарубежные коммерческие банки;

■ дифференцировать лимит кредитования по овердрафту в зави­симости от совокупного среднемесячного кредитового оборо­та по расчетному (текущему) счету заемщика, а также в зави­симости от типа обеспечения;

■предусмотреть индивидуальный период пользования кредитом. В процессе предоставления кредитов, покрывающих частные по­требности предприятий, необходимо:

■модернизировать механизм кредитования с применением век­селей путем:

-разработки действенного механизма снижения рисков опе­рации. Учет векселей проводить только при предоставлении банку достаточного объема информации о кредитной исто­рии векселя и платежеспособности заемщика, а также допол­нительных гарантий возврата кредита или ликвидного обес­печения, выдачи кредитов векселями банков под проработанную цепочку взаиморасчетов полученными векселями;

-использовать комбинированную форму кредитования, пред­усматривающую одновременное применение кредита, выдава­емого векселями банка, и краткосрочного коммерческого креди­та; кредита, выдаваемого векселями банка, и кредита по укруп­ненному объекту в пределах кредитной линии;

■ упорядочить порядок пролонгации банковских ссуд.

В целом система кредитования предприятий нуждается в суще­ственной модернизации, направленной на снижение рисков и повы­шение эффективности банковской и предпринимательской деятельности

[1]
Брегель. Э.Я.
Кредит и кредитная система капитализма. М.: Госфиниздат, 1948. С. 174.

[2]
Банковское дело : учебник / под. ред. ГГ. Коробовой. М.: Юристъ, 2002. С. 335

[3]
Гавальда К, Стуфле Ж.Банковское право.Финстатинформ,1998.С.264

[4]
Там же.С.265