по Учетно-операционной работе в банке

СОДЕРЖАНИЕ

Задание 1......................................................................................................... 3

Задание 2......................................................................................................... 5

Задание 3....................................................................................................... 16

Задание 4....................................................................................................... 17

Задание 5....................................................................................................... 20

Список использованной литературы........................................................... 27

Задание 1

Присвоить номера лицевым счетам коммерческого предприятия, находящегося в федеральной собственности, при их открытии в филиале №2 АКБ “ Донинвест”:*

1. расчетному рублевому счету с номером записи в журнале регистрации 132;

Открытие лицевого счета коммерческой организации,находящейся в федеральной собственности, для учета средств клиента: балансовый счет второго порядка - 40502 (разряды 1 - 5) код валюты (рубль РФ) - 810 (разряды 6 - 8) защитный ключ - К (разряд 9) номер филиала - 02 (разряды 10 - 13) порядковый номер лицевого счета - 132 (разряды 14 - 20) номер лицевого счета 40502 810 5 0002 0000132 -------------------- ----- ----- - ------- -------- разряды 1 - 5 6 - 8 9 10 - 13 14 - 20

Зарегистрировать в книге регистрации открытых лицевых счетов.

Дата открытия счета	Дата и No договора об открытии счета	Наименование клиента	Наименование (цель) счета	No лицевого счета	Порядок и периодичность выдачи выписок	Дата сообщения налоговым органам, фондам об открытии счета	Дата закрытия счета	Примечания
1	2	3	4	5	6	7	8	9
01/11/2010	28/10/2010	ГУП «ААА»	расчетный	40502810100020000132	ежедневно	02/11/2010

2. транзитному счету для учета экспортной выручки, подлежащей обязательной продаже, в долларах США, с номером запили в журнале регистрации 3;

Открытие транзитного лицевого счета коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, для учета экспортной валютной выручки, подлежащей обязательной продаже:

балансовый счет второго порядка - 40502 (разряды 1 - 5) код валюты (доллар США) - 840 (разряды 6 - 8) защитный ключ - К (разряд 9) номер филиала - 02 (разряды 10 - 13) признак счета (транзитный) - 1 (разряд 14) порядковый номер лицевого счета - 003 (разряды 15 - 20) номер лицевого счета 40502 840 К 0002 1 000003 -------------------- ----- ----- ------- -- ------- разряды 1 - 5 6 - 8 9 10 - 13 14 15 - 20

3. рублевому счету по предоставленному “овердрафту”, с порядковым номером регистрации 120 (овердрафт предоставлен коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности);

балансовый счет второго порядка - 44601 (разряды 1 - 5) код валюты (рубль РФ) - 810 (разряды 6 - 8) защитный ключ - К (разряд 9) номер филиала - 02 (разряды 10 - 13) порядковый номер лицевого счета - 120 (разряды 14 - 20) номер лицевого счета 44601 810 6 0002 0000120 -------------------- ----- ----- - ------- -------- разряды 1 - 5 6 - 8 9 10 - 13 14 - 20

4. рублевому счету по неиспользованным лимитам по предоставлению кредита в виде “овердрафта”, с порядковым номером регистрации 14;

балансовый счет второго порядка - 91317 (разряды 1 - 5) код валюты (рубль РФ) - 810 (разряды 6 - 8) защитный ключ - К (разряд 9) номер филиала - 02 (разряды 10 - 13) порядковый номер лицевого счета - 014 (разряды 14 - 20) номер лицевого счета 91317 810 К 0002 0000014 -------------------- ----- ----- - ------- -------- разряды 1 - 5 6 - 8 9 10 - 13 14 - 20

5. рублевому счету по учету доходов – процентов, полученных по предоставленным кредитам с символом счета по отчету о прибылях и убытках 11106 и порядковым номером регистрации 80.

балансовый счет второго порядка - 70601 (разряды 1 - 5) признак рубля - 810 (разряды 6 - 8) защитный ключ - К (разряд 9) номер филиала - 2 (разряды 10 - 13) символ отчета о прибылях и убытках - 11106 (разряды 14 - 18) порядковый номер лицевого счета - 80 (разряды 19 - 20) номер лицевого счета 70601 810 К 0002 11106 80 -------------------- ----- ----- - ------- ------- ------- разряды 1 - 5 6 - 8 9 10 - 13 14 - 18 19 - 20

* Признак счета (14-й знак): 0- расчетный, 1- транзитный.

Задание 2

Задание предполагает составление проводок по операциям коммерческого банка, выполненным в течении дня, и отражении их в ведомости проводок и оборотной ведомости.

Задание рекомендуется выполнять следующем порядке:

1. Внимательно ознакомьтесь с содержанием задания и исходными данными.

2. Заполните ведомость бухгалтерских проводок.

3. Подсчитайте и запишите итоги оборотов по дебету и кредиту по всем счетам, по которым проходило движение средств за день.

4. Составьте оборотную ведомость по балансовым счетам второго порядка на конец дня (приложение 2).

5. Составьте баланс по балансовым счетам второго порядка на конец дня (приложение 3).

Задание

Тыс.руб.

1. В коммерческий банк поступили наличные средства от ООО «Закат» – невыплаченная заработная плата.	250524
2. ООО «Дон» предоставило в банк денежный чек для получения наличных денег.	25 000
3. Государственное (федеральное) коммерческое предприятие выставило аккредитив на иногороднего поставщика через корсчет нашего банка в банке поставщика	8654
4. На расчетный счет ООО «Тавр» по платежному поручению зачислены средства от АО «Русь» клиента другого банка.	6312
5. Дайте проводки по начислению процентов по вкладам до востребования населения – резидентов и по вынесению этой суммы задолженности банка по уплате процентов перед вкладчиками на просрочку.	5012
6. Дать проводки по выдаче негосударственному коммерческому предприятию, обслуживаемому в банке-кредиторе, разовой ссуды в размере 700 тыс.,руб. на срок от 31 до 90 дней с оформлением в залог имущества заемщика на сумму 900 тыс., руб. и коэффициентом 1 группы кредитного риска.	700
7. Отразите в учете погашение межбанковского кредита в рублях на счет НОСТРО банком-резидентом на срок пять дней	800000
8. Банком покупателем приобретены прочие акции резидентов за счёт средств корсчёта банка по цене 500 т.р. на срок 60 дней в соответствии с соглашением РЕПО.	500
9. Приобретённые ранее ГКО выпуска № 29, имевшие балансовую стоимость 186,88 т.р. по наступлению срока погашения были предъявлены банком к погашению по цене 220 т.р.	?
10. Выпущен собственный вексель номиналом 100 000 руб. с дисконтом 20% на срок 90 дней. Составьте бухгалтерские проводки по размещению векселя.	?
11. Банка пробрел вычислительные машины и мебель на сумму 950 000 руб. В порядке предоплаты перечислено иногороднему поставщику 20%. Составьте бухгалтерские проводки по оплате основных средств и оприходованию их на баланс.	?
12. Составьте бухгалтерские проводки при безвозмездной передаче основных средств на сумму 200 000 руб. (износ 50 000 руб.) своему филиалу.	?
13. Начислена работникам банка зарплата	1874
14. Выплачена наличными начисленная зарплата работникам банка	1572
15. Из начисленной зарплаты работников банка согласно условиям кредитных договоров погашена их задолженность по потребительским кредитам, выданным сроком до 1 года и погашены проценты по ссудам	200 105
16.Начислен и перечислен налог на прибыль с учетом ранее произведенных платежей	50 50
17.Государственной коммерческой организации, предъявившей реестр с отгрузочными документами, перечислены средства с аккредитива, выставленного на ее имя	200
18.Вынесена на просрочку задолженность физического лица по ссуде, выданной сроком свыше года и процентам, не уплаченным в срок, с созданием РВПС в полной сумме задолженности	90 10 90
19.Начислены амортизационные отчисления по основным средствам	10

Ведомость бухгалтерских проводок

за ___________________ _______г.

Номер операции	Сумма тыс., руб.	Балансовые счета		Внебалансовые счета
	дебет	кредит	Дебет	кредит
1	2	3	4	5	6
1	250524	20202	40702
2	25000	40702	20202
3	8654	40502	30102	90907	99999
4	6312	30102	40702
5	5012	70606	47411
5	5012	47411	47608
6	700	45204	40702
6	900	99998	91312
7	800000	30110	32003
8	500	50706	30102
9	220	30102	61210
187	61210	50305
33	61210	70601
10	80	30102 (20202)	52303	99999 (на 1 штуку)	90701
20	52503	52303
11	190 предоплата	60312	30102
760 (окончательный расчет)	60312	30102
950	60401	60701
12	200	30302	60401
50	60601	30302
13	1874	70606	60305
14	1572	60305	20202
15	105	60305	70601
200	60305	45505
16	50	70611	60301
50	60301	30102
17	200	40901	40602	99999	90907
18	90	45815	45506
10	45915	47427
90	45515	45818
19	10	70606	60601

Входящие остатки по балансовым счетам.

Актив		Пассив
Номер счета	Тыс. руб	Номер счета	Тыс. руб
20202	226707	10207	13000
20209	10630	10602	9750
30102	114894	10701	19500
30110	5388	30109	19
30202	52593	30223	17868
32003	800000	40502	150000
45201	14246	40701	17997
45204	70030	40702	1066217
45505	57271	40807	86
45506	283024	40817	547097
45812	44950	40901	200
47427	953	42103	110800
50107	62895	42301	44345
50305	186880	45215	10589
60401	111631	45515	9302
60404	3665	45818	45661
60701	53349	47418	6854
61002	65	47426	2237
61008	1391	52306	529
70606	29620	60301	2784
70501	13120	60305	3878
Х	Х	60601	24294
х	х	70601	40295
Итого	2143302	Итого	2 143 302

Подсчитаем обороты по счетам:

№ счета	дебет	кредит
10207	0	0
10602	0	0
10701	0	0
20202	250524	26572
20209	0	0
30102	6612	10154
30109	0	0
30110	800000	0
30202	0	0
30223	0	0
30302	200	50
32003	0	800000
40502	8654
40602	0	200
40701	0	0
40702	25000	257536
40901	200	0
42103	0	0
42301	0	0
45201	0	0
45204	700	0
45215	0	0
45505	0	200
45506	0	90
45515	90	0
45812	0	0
45815	90	0
45818	0	90
45915	10	0
47411	5012	5012
47418	0	0
47426	0	0
47427	0	10
47608	0	5012
50107	0	0
50305	0	187
50706	500	0
52303	0	100
52306	0	0
52503	20	0
60301	50	50
60305	1877	1874
60312	950	950
60401	950	200
60404	0	0
60601	50	10
60701	950	950
61002	0	0
61008	0	0
61210	220	220
70601	0	48
70611	50	0
70606	6986	0
Оборот	1109695	1109695

Далее, используя данные об остатках на счетах на начало дня (входящие остатки по балансовым счетам) и рассчитанных нами оборотах, составим оборотную ведомость по балансовым счетам второго порядка на конец дня:

ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ

ПО СЧЕТАМ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

№ счета		Наименование разделов	Входящий остаток	Оборот за период		Исходящий остаток
1-го порядка	2-го порядка			Дебет	Кредит
202	20202	Денежные средства и драгоценные металлы	226707	250524	26572	450659
20209	10630		0	0	10630
Итого по счету 1-го порядка	237337	250524	26572	461289
Итого по разделу	237337	250524	26572	461289
301	30102	Межбанковские операции	114894	6612	10154	111352
30110	5388		800000	0	805388
Итого по счету 1-го порядка	120282	806612	10154	916740
302	30202	52593	0	0	52593
Итого по счету 1-го порядка	52593	0	0	52593
303	30302	200	50	150
Итого по счету 1-го порядка	0	200	50	150
320	32003	800000	0	800000	0
Итого по счету 1-го порядка	800000	0	800000	0
Итого по разделу	972875	806812	810204	969483
Кредиты предоставленные
	452	45201	14246	0	0	14246
	45204	70030	700	0	70730
Итого по счету 1-го порядка	84276	700	0	84976
455	45505	57271	0	200	57071
45506	283024	0	90	282934
Итого по счету 1-го порядка	340295	0	290	340005
458	45812	44950	0	0	44950
45815	90	0	90
Итого по счету 1-го порядка	44950	90	0	45040
45915	0	10	0	10
Итого по счету 1-го порядка	0	10	0	10
474	47427	953	0	10	943
Итого по счету 1-го порядка	953	0	10	943
Итого по разделу	470474	800	300	470974
501	50107	62895	0	0	62895
Итого по счету 1-го порядка	62895	0	0	62895
503	50305	186880	0	187	186693
Итого по счету 1-го порядка	186880	0	187	186693
507	50706	0	500	0	500
Итого по счету 1-го порядка	0	500	0	500
525	52503	0	20	0	20
Итого по счету 1-го порядка	0	20	0	20
Итого по разделу	249775	520	187	250108
603	60312	0	950	950	0
Итого по счету 1-го порядка	0	950	950	0
604	60401	111631	950	200	112381
60404	3665	0	0	3665
Итого по счету 1-го порядка	115296	950	200	116046
607	60701	53349	950	950	53349
Итого по счету 1-го порядка	53349	950	950	53349
610	61002	65	0	0	65
61008	1391	0	0	1391
Итого по счету 1-го порядка	1456	0	0	1456
612	61210	0	220	220	0
Итого по счету 1-го порядка	0	220	220	0
Итого по разделу	170101	3070	2320	170851
705	70501	Финансовый результат	13120	0	0	13120
Итого по счету 1-го порядка	13120	0	0	13120
706	70606	29620	6986	0	36606
Итого по счету 1-го порядка	29620	6986	0	36606
70611	0	50	0	50
Итого по разделу	42740	7036	0	49776
Итого по активу	2143302	1068762	839763	2372301
ПАССИВ	0	0
102	10207	Капитал	13000	0	0	13000
Итого по счету 1-го порядка	13000	0	0	13000
106	10602	9750	0	0	9750
Итого по счету 1-го порядка	9750	0	0	9750
107	10701	19500	0	0	19500
Итого по счету 1-го порядка	19500	0	0	19500
Итого по разделу	42250	0	0	42250
301	30109	Межбанковские операции	19	0	0	19
Итого по счету 1-го порядка	19	0	0	19
302	30223	17868	0	0	17868
Итого по счету 1-го порядка	17868	0	0	17868
Итого по разделу	17887	0	0	17887
405	40502	150000	8654	0	141346
Итого по счету 1-го порядка	150000	8654	0	141346
406	40602	0	0	200	200
Итого по счету 1-го порядка	0	0	200	200
407	40701	17997	0	0	17997
40702	1066217	25000	257536	1298753
Итого по счету 1-го порядка	1084214	25000	257536	1316750
408	40807	86	0	0	86
40817	547097	0	0	547097
Итого по счету 1-го порядка	547183	0	0	547183
409	40901	200	200	0	0
Итого по счету 1-го порядка	200	200	0	0
421	42103	110800	0	0	110800
Итого по счету 1-го порядка	110800	0	0	110800
423	42301	44345	0	0	44345
Итого по счету 1-го порядка	44345	0	0	44345
Итого по подразделу
452	45215	10589	0	0	10589
Итого по счету 1-го порядка	10589	0	0	10589
455	45515	9302	90	0	9212
Итого по счету 1-го порядка	9302	90	0	9212
458	45818	45661	0	90	45751
Итого по счету 1-го порядка	45661	0	90	45751
474	47411	0	5012	5012	0
47418	6854	0	0	6854
47426	2237	0	0	2237
Итого по счету 1-го порядка	9091	5012	5012	9091
476	47608	0	0	5012	5012
Итого по счету 1-го порядка	0	0	5012	5012
Итого по разделу	2011385	38956	267850	2240279
523	52303	0	0	100	100
52306	529	0	0	529
Итого по счету 1-го порядка	529	0	100	629
Итого по разделу	529	500	100	1129
603	60301	Средства и имущество	2784	50	50	2784
60305	3878	1877	1874	3875
Итого по счету 1-го порядка	6662	1927	1924	6659
606	60601	24294	50	10	24254
Итого по счету 1-го порядка	24294	50	10	24254
Итого по разделу	30956	1977	1934	30913
706	70601	Финансовый результат	40295	0	48	40343
Итого по счету 1-го порядка	40295	0	48	40343
Итого по разделу	40295	0	48	40343
Итого по пассиву	2143302	40933	269932	2372301
Всего оборотов	1109695	1109695

БАЛАНС на конец дня

1-го порядка	2-го порядка	Признак счета	АКТИВ	ПАССИВ
102	10207	П	13 000
106	10602	П	9 750
107	10701	П	19 500
202	20202	А	450 479
	20209	А	10 630
301	30102	А	111 352
	30109	П	19
	30110	А	805 388
302	30202	А	52 593
	30223	П	17 868
303	30302	А	150
320	32003	А	0
405	40502	П	141 346
406	40602	П	0	200
407	40701	П	17 997
	40702	П	1 298 753
408	40807	П	86
	40817	П	547 097
409	40901	П	0
421	42103	П	110 800
423	42301	П	44 345
452	45201	А	14 246
	45204	А	70 730
	45215	П	10 589
455	45505	А	57 071
	45506	А	282 934
	45515	П	9 212
458	45812	А	44 950
	45815	А	90
	45818	П	45 751
459	45915	А	10
47411	П	0
47418	П	6 854
47426	П	2 237
47427	А	943
476	47608	П	5 012
501	50107	А	62 895
503	50305	А	186693
507	50706	П	500
523	52303	П	100
	52306	П	529
525	52503	А	20
603	60301	П	2 784
	60305	П	3 875
	60312	П	0
604	60401	А	112381
	60404	А	3 665
606	60601	П	24 254
607	60701	А	53 349
610	61002	А	65
	61008	А	1 391
612	61210	П	0
705	70501	А	13 120
706	70601	П	40343
	70606	А	36 606
70611	А	50
ИТОГО			2 372 301	2 372 301

Задание 3

Оформите мемориальный ордер в случае пролонгации кредита на 2 месяца, выданного ЗАО «Экспресс» на срок 11 месяцев.

Приложение 1

к Указанию ЦБР

от 29 декабря 2008 г. N 2161-У

Код формы документа по ОКУД

0401108

АКБ "Донинвест"

Составитель

МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР № 001

23ноября 2010 г.

Дата

Наименование счета

Дебет счета

Сумма цифрами

Ссудный счет ЗАО "Экспресс" на срок от 1 года до 3 лет

45207

Наименование счета

Кредит счета

Ссудный счет ЗАО "Экспресс" на срок от 180 дней до 1 года

45206

Сумма прописью

Шифр документа

Пролонгация ссуды на основании протокола заседания кредитной комиссии от _____ .

Подписи:

Задание 4

Чистая прибыль	10366	10473
Доходы	177801	247478
Активы	625832	799517
Капитал	67409	92201
Прибыль до налогообложения	13263	14804
найти
Рентабельность капитала
Мультипликатор капитала
Рентабельность капитала по прибыли до налогообложения
Рентабельность активов по прибыли до налогообложения
Определить влияние факторов на ROA

Рентабельность капитала представляет собой отношение чистой прибыли к капиталу:

Рк = ЧП / К

Мультипликатор капитала, равный отношению средней величины активов к среднему значению собственного капитала (или отношению совокупного капитала к собственному):

МК = А / К

Мультипликатор капитала является отражением мощи соб­ственного капитала банка и показывает, каким источникам формирования ресурсов отдает предпочтение банк в своей работе - использованию заемных средств или наращиванию собственного капитала.

Рентабельность капитала по прибыли до налогообложения – показатель, аналогичный рентабельности капитала, только в числителе вместо чистой прибыли используется прибыль до налогообложения:

Ркп = П / К

Рентабельность активов по прибыли до налогообложения – отношение прибыли до налогообложения к активам:

Ра = П / А

Произведем расчет показателей согласно приведенным формулам:

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
Чистая прибыль	10366	10473	107
Доходы	177801	247478	69677
Активы	625832	799517	173685
Капитал	67409	92201	24792
Прибыль до налогообложения	13263	14804	1541
Рентабельность капитала, %	15,38	11,36	-4,02
Мультипликатор капитала	9,284	8,671	-0,613
Рентабельность капитала по прибыли до налогообложения, %	19,68	16,06	-3,62
Рентабельность активов по прибыли до налогообложения, %	2,12	1,85	-0,27

Динамика показателей свидетельствует о снижении отдачи на вложенный капитал, уменьшении эффективности деятельности банка. Это произошло, несмотря на рост прибыли, капитала и активов. Причина – превышение темпов роста капитала и активов над темпом роста прибыли.

Рентабельность активов ROA рассчитывается как отношение чистой прибыли к активам:

ROA = ЧП / А

При этом для факторного анализа рентабельности активов можно предложить следующую факторную модель:

ROA = ЧП / Д х Д / А, где

ЧП / Д – прибыльность доходовили маржа прибыли, показывающий удельный вес прибыли в сумме полученных фирмой доходов,

Д / А – доходность активов - характеризует степень отдачи активов, т.е. эффективность политики управ­ления портфелем.

Исходные данные для факторного анализа:

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
Рентабельность активов	1,66	1,31	-0,35
Прибыльность доходов	5,83	4,23	-1,60
Доходность активов	28,41	30,95	2,54

Для определения влияния факторов необходимо попеременно менять значение показателей прошлого года на значение отчетного (то есть, используем метод цепных подстановок).

Сначала произведем расчет рентабельности активов в исходном состоянии (прошлый год):

ROA = ЧП / Д х Д / А = 5,83% х 28,41% = 1,66%

Теперь подставим в модель значение прибыльности доходов отчетного года:

Подстановка 1: ROA = 4,23 х 28,41% = 1,20%

Влияние изменения прибыльности доходов: 1,20 - 1,66 = - 0,46%

Теперь подставим в модель значение доходности активов отчетного года:

Подстановка 2: ROA = 4,23 х 30,95% = 1,31%

Влияние изменения доходности активов: 1,31 - 1,20 = + 0,11%

Таким образом, финансовое состояние кредитной организации немного ухудшилось за счет снижения прибыльности доходов, так как доходность активов, напротив, повысилась.

Задание 5

Выберите правильный ответ (возможен только один вариант).

Тема 1. Организация бухгалтерского учета в банках. План счетов в кредитных организациях Российской Федерации и принципы его построения

Вопрос 1.
Бухгалтерский учет представляет упорядоченную систему ... информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении

1) сбора 2) регистрации

3) обобщения
4) анализа

Бухгалтерский учет представляет упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения
информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении

Вопрос 2.
Банк России утверждает ...

1) план счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях

2) правила бухгалтерского учета и отчетности банковской системы

3) учетную политику кредитных организаций

4) план счетов бухгалтерского учета в Банке России

Вопрос 3.
Принцип .... в бухучете означает, что отчеты должны достоверно отражать операции кредитной организации, быть понятными информированному пользователю и недвусмысленными

1) осторожности

2) постоянства правил бухгалтерского учета

3) непрерывность деятельности банка 4) открытости

Вопрос 4.
План счетов бухучета в кредитных организациях представляет систематизированный перечень ... счет бухгалтерского учета

1) аналитических 2) синтетических

3) лицевых 4) контрольных

Вопрос 5.
Счета главы Г “ Срочные операции” корреспондируют:

1) с балансовыми счетами 2) между собой

3) со всеми счетами 4) со счетами 99999 и 99998

Вопрос 6.
Счета, по которым сальдо может меняться на противоположное, относятся к категории ... счетов

1) парных
2) транзитных

3) накопительных 4) контрсчетов

Вопрос 7.
Рабочий план счетов бухучета в кредитных организациях устанавливает ...

1) Руководитель кредитной организации

2) Департамент бухгалтерского учета и отчетности Банка России

3) Министерство финансов РФ 4) Учетная политика кредитной
организации

Вопрос 8.
В структуре плана счетов бухучета в кредитных организациях РФ выделяются:

1) главы

2) разделы

3) счета первого и второго порядка

4) признак счета

Вопрос 9.
На активных балансовых счетах баланса кредитной организации учитываются ...

1) средства на корреспондентском счете кредитной организации

2) средства федерального бюджета

3) денежные средства в кассе

4) просроченная задолженность по кредитам, предоставленным него­сударственным финансовым организациям

Вопрос 10.
На пассивных балансовых счетах кредитной организации учитываются ...

1) обязательные резервы кредитных организаций, депонированные в Банке России

2) амортизация нематериальных активов

3) машины, оборудование для сдачи в лизинг

4) средства местных бюджетов

Тема 2. Документация и документооборот банка. Внутрибанковский контроль

Укажите номер правильного ответа (ответов).

Вопрос 1.
Аналитический учет ведется в:

1.
лицевых счетах

2. ведомости остатков по счетам

3. ежедневной оборотной ведомости

Вопрос 2.
Документами синтетического учета являются ...

1.
ежедневная оборотная ведомость

2.
ежедневный баланс

3. ведомость остатков по счетам

Вопрос 3.
Владелец счета обязан в течение ... дней после выдачи ему выписок сообщить об ошибочных записях в лицевом счете

1) десяти
2) пяти 3) двух 4) тридцати

Вопрос 4.
Перепечатывание материалов аналитического и синтетического учета...

1. допускается

2. допускается с разрешения руководителя

3.
не допускается

4. допускается по требованию проверяющих ЦБ РФ

Вопрос 5.
Порядок и периодичность выдачи выписок из лицевых счетов ука­зывается в ...

договоре банковского счета
книге регистрации открытых счетов
карточке с образцами подписей и оттиска печати
лицевых счетах

Вопрос 6.
Первый экземпляр кассового журнала ...

1.
помешается в кассовые документы дня

2. прикладывается к отчетности о кассовых оборотах

3. прикладывается к бухгалтерскому журналу

4. помещается в мемориальные документы дня

Вопрос 7.
В оборотной ведомости но счетам учреждения Банка России отражаются ...

1.
входящие остатки по счетам второго порядка

2.
обороты по активу и пассиву

3. входящие остатки по лицевым счетам

4.
исходящие остатки

Вопрос 8.
Ошибочные записи, выявленные после заключения баланса, исправляются путем ...

1. сторнирования ошибочной записи и проводки правильной записи

2.
обратного сторно по счетам, по которым сделаны неправильные записи

3. путем зачеркивания неправильно записанных сумм

4. путем перепечатывания баланса с правильными записями

Вопрос 9.
Главный бухгалтер проверяет и подписывает ...

1. лицевые счета

2. бухгалтерский журнал

3.
ведомость остатков по счетам

4.
баланс

Вопрос 10.
Жалобы на действия работников кредитной организации и другие письма по бухгалтерскому учету принимает от клиентов:

1.
лично главный бухгалтер

2.
экспедиция или специально выделенные лица кредитной организации

3.
бухгалтерский работник, обслуживающий счет клиента

4. заместитель главного бухгалтера

5. начальники отделов

Тема.3. Учет операций по начислению уплачиваемых процентов за привлечение денежных средств и получаемых процентов за размещение денежных средств кредитными организациями

Укажите номер правильного ответа (ответов).

Вопрос 1:
Проценты, зачисляемые банком на счет банковского вклада (депозита) юридического и физического лица называются

1. накопленными

2.
причисленными

3. начисленными

4. выплаченными

Вопрос 2:
Уплата процентов юридическим лицом клиентом банка по размещенным банком денежным средствам осуществляется в денежной форме:

1.
в безналичном порядке

2. наличными деньгами

3. в безналичном порядке и наличными деньгами

Вопрос 3:
Списание со счета клиента процентов, начисленных за пользование ссудой, осуществляется на основании:

1.
платежного поручения клиента

2.
платежного требования банка «без акцепта»

3. мемориального ордера

4. объявления на взнос наличными

5. приходного кассового ордера

Вопрос 4:
Метод «начисления» не применяется в отношении:

1.
задолженности отнесенной к 3 группе риска

2.
просроченной задолженности по получению процентов

3. если это зафиксировано в кредитном договоре

4. задолженности отнесенной к 1 группе риска

Вопрос 5:
Отсутствие в договоре банковского вклада срока возврата средств свидетельствует о:

1. его недействительности

2.
том, что договор заключен на срок до востребования

3. возможности его продления

Вопрос 6:
Отнесение банком – заемщиком начисленных по привлеченным денежным средствам процентов на его расходы производится:

на дату их уплаты
на дату начисления
на отчетную дату

Вопрос 7:
Фактическая уплата банком –заемщиком процентов за полученный кредит без нарушения сроков:

Дт 47426 Кт 30109, 30111, 30113, 30102, 30104, 30110, 30114, 30115
Дт 70606 Кт 30102
Дт 47426 Кт 70606

Вопрос 8:
Начислены проценты по вкладам физических лиц:

Дт 70606 Кт 47411
Дт 70601 Кт 47411
Дт 423 Кт 47411

Вопрос 9:
Дт 70606 Кт 47426

начисление процентов по привлеченным межбанковским депозитам
причисление процентов по привлеченным межбанковским депозитам
начисление процентов по МБК

Вопрос 10:
Со дня очередного отнесения задолженности по размещенным средствам ко 2-й группе риска и выше начисленные к этому дню проценты переносятся:

с соответствующих балансовых счетов на соответствующие внебалансовые
с одних балансовых на другие балансовые счета
с одних внебалансовых счетов на другие внебалансовые

Тема 4. Учет операций по размещению денежных средств и их возврату

Укажите номер правильного ответа (ответов).

Вопрос 1:
Отношения банка с заемщиком по поводу предоставления кредита отражаются в плане счетов бухучета в кредитных организациях РФ в

1. Разделе 4, главы А
3. Разделе 5, главы А

2. Разделе 3, главы А 4.Разделе 5, главы В

Вопрос 2:
Счет 91417 ведется для учета неиспользованных лимитов по кредитам в виде овердрафта:

на балансе банка-заемщика
на балансе банка-кредитора
на балансе банка-заемщика и на балансе банка-кредитора

Вопрос 3:
Распоряжение о предоставлении денежных средств клиенту заемщику должно содержать следующие реквизиты:

1.
номер договора

2.
дата договора

3.
сумма предоставленных в ссуду денежных средств

4.
срок уплаты процентов и размер процентной ставки

5.
срок погашения денежных средств

6.
цифровое обозначение группы кредитного риска

7.
обеспечение кредита

8.
опись приложенных к распоряжению документов

9. сведения о виде деятельности

10. расчет кредитоспособности заемщика

Вопрос 4:
Как следует поступить в случае, если при предоставлении средств в рамках открытой кредитной линии задолженность по ссудному счету погашена, а срок действия договора не истек и лимит по кредитной линии использован не полностью:

1. закрыть кредитную линию

2.
внебалансовые счета не закрываются

3. закрыть счет 91316

4. закрыть счет 91317

Вопрос 5:
Счета 315, 316, 410-423, 425-440 используются для учета

1. кредитных операций

2.
депозитных операций

3. расчетных операций

Вопрос 6:
Открыты лимиты по получению кредита в виде овердрафта:

Дт 91417 Кт 99999
Дт 99998 Кт 91317
Дт 91317 Кт 99999

Вопрос 7:
Отраженна просрочка по кредиту, предоставленному негосударственному коммерческому предприятию:

Дт 45912 Кт 452
Дт 45812 Кт 452
Дт 452 кт 45912

Вопрос 8:
При получении овердрафта делается проводка

Дт 30110 Кт 31201, 31301
Дт 32001, 32101 Кт 30102, 30109, 30112
Дт 30102, 30109, 30112 Кт 320, 321

Вопрос 9:
Операции по внебалансовым счетам при кредитовании по овердрафту в сумме неиспользованного лимита отражаются проводками:

Дт 99998 Кт 91317
Дт 91317 Кт 99999
Дт 91317 Кт 99998

Вопрос 10:
Выдача МБК в кредитной организации, предоставляющей кредит, оформляется:

Дт 320,321 Кт 30102,30109
Дт 30102,30109 Кт 320,321
Дт 320,321 Кт 312,313,314

Тема 5. Роль экономического анализа в управлении деятельности

кредитной организации.

Укажите номер правильного ответа (ответов).

1. Чем объясняется необходи­мость проведения финансового анализа деятельности коммер­ческого банка?

а) конкуренцией на рынке банков­ских услуг;

б) укреплением престижа банка как для него самого, так и для его собственников;

в) усилением доверия к банку со стороны клиентуры и партне­ров;

г) увеличением требований со сто­роны органов контроля и над­зора за деятельностью банков;

д) все ответы верны.

2. Что представляет собой внутренний финансовый анализ деятельности коммерческого банка?

а) он является управленческим;

6) основой его проведения явля­ются данные первичного учета;

в) пользователями являются ра­ботники, принимающие органи­зационные решения и осуществ­ляющие управление финансовыми средствами;

г) направлен на планирование и регулирование развития банка на рынке банковских услуг в перспективе;

д) все ответы верны.

3. Какими временными интервала­ми представлена перспектива развития банка?

а) до 1 года,2-3 года и 3-5 лет;

б) до 1 года;

в) от 1 года до 3 лет;

г) от 1 года до 5 лет.

4. В чем состоит особенность внутреннего управленческого финансового анализа?

а) включает в себя три верти­кальных иерархических уровня -уровень банка в целом, уровень подразделений и функциональ­ный уровень;

б) проводится ежемесячно;

в) осуществляется в условиях из­менившейся экономической ре­альности;

г) создает конкурентные преиму­щества банка;

в) все ответы верны.

5. Назовите цели и задачи верхнего уровня внутреннего финансового анализа.

а) определение направлений дея­тельности банка на рынке бан­ковских услуг;

б) обеспечение выбранных направ­лений соответствующими орга­низационными структурами;

в) распределение ресурсов в пользу избранных направлений;

г) решение принимает высшее опе­ративное руководство банка или управляющий;

д) все ответы верны.

6. Назовите цели среднего уровня внутреннего финансового анализа.

а) определение направлений дея­тельности банка на рынке бан­ковских услуг;

б) реализация стержневых направ­лений деятельности банка, на целенных на создание конку­рентного преимущества;

в) обеспечение методиками, ин­струкциями и внутренними по­ложениями избранного направ­ления деятельности банка;

г) все ответы верны.

7. Назовите способ реализации задач нижнего уровня внутрен­него финансового анализа.

а) создание конкурентного преи­мущества ;

б) определение набора банковских продуктов и целевых групп их потребителей;

в) анализ и составление набора методик, инструкций, внутрен­них положений банка, регламен­тирующих функциональные про­цессы, позволяющие сохранять банку исключительные преиму­щества;

г) все ответы верны.

8. Что представляет собой внешний финансовый анализ дея­тельности коммерческого банка?

а) основой его проведения явля­ются обобщенные сводные отчетные данные банка в целом;

б) сводится к определению финан­сового состояния коммерческого банка;

в) пользователями являются уч­реждения ЦБ РФ, налоговых орга­нов, органов статистики, ауди­торские фирмы, потенциальные и действительные инвесторы и кре­диторы;

г) направлен на прогнозирование развития банка на рынке банков­ских услуг в перспективе;

д) все ответы верны.

9. Выберите, какие из приве­денных форм отчетности служат основой для проведения внешне­го финансового анализа дея­тельности коммерческого банка.

а) общая финансовая отчетность, составляемая в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ "О составления фи­нансовой отчетности";

б) бухгалтерский баланс в форме оборотной ведомости, отчет о прибылях и убытках, расчет эко­номических нормативов деятель­ности банка;

в) все ответы верны.

10. Какими показателями харак­теризуется финансовая устойчи­вость банка?

а) достаточность капитала для ведения рисковых активных опе­раций и качество активов;

6) эффективный менеджмент с сильными навыками в технике осуществления банковских опера­ций;

в) достаточная рентабельность и приемлемые издержки, обеспечи­вающие доходность с учетом рис­ка;

г) достаточная ликвидность;

д) все ответы верны.

Список использованной литературы

1. Автоматизированные информационные технологии в банковской деятельности: Учеб. пособие для вузов/ Г.А. Титаренко, В.И. Суворова, И.Ф. Возгилевич, В.И. Акимов и др.; Под ред. Г.А. Титаренко/ ВЗФЭИ. -М.: Финстатинформ, 2007.-268 с.

2. Банковское дело. Учебник. Под ред. Лаврушина О.И. - М.: ФиС, 2009. -576с

3. Валенцева Н.И. Сборник задач по банковскому делу. Уч. пос. - М: ФиС, 2009. -264 с.

4. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. - М: Банки и биржи. ЮНИТИ, 2007.

5. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. -М: Финансы и статистика, 2010, 640 с.

6. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции: Учеб. пособие. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005. - 288 с.

7. Немчинов В.К. Учет и операционная техника в банках. Учебное пособие. - М: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008. - 300 с.

8. Немчинов В.К. Учет и операционная техника в банках. Практикум / ВЗФЭИ - М.: "Финстатинформ", 2009. - 328 с.

9. Парфенов К.Г. Банковский учет и операционная техника в коммерческих банках (кредитных организациях) Изд. 3-е, переработанное. - М.: ЗАО «Бухгалтерский бюллетень», 2010. - 304 с.

10. Парфенов К.Г. Банковский план счетов и правила ведения бухгалтерского учета. - М.: Гелиос АРВ, 2010. - 635 с.

11. Смирнова Л.Р. Банковский учет. - М.: ФиС, 2009. -352 с.

12. Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках. -М: Издательство "Перспектива": ИНФА-М, 2010, 635 с.