Негосударственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Ростовский институт защиты предпринимателя
»
Методические
рекомендации
студенту-заочнику
экономического факультета
Специальность: 080109 «Бухучет, анализ и аудит»
3 курса
на базе среднего специального и высшего образования
(5-й семестр – 2012/2013 уч. год)
гр. БЗ-37с
Ростов-на-Дону
2012
Содержание
Стр.
1. Методические рекомендации. 5
2. График учебного процесса для студентов ОЗО на базе среднего специального и высшего образования 3 курс 5-й семестр 2012-2013 уч. г. 13
3. Вопросы к экзаменам по дисциплинам: 15
3.1. Информационные системы в экономике. 15
3.2. Контроль и ревизия. 16
3.3. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. 19
3.4. Учет на предприятиях малого бизнеса. 22
3.5. Учет и контроль налогообложения. 25
4. Вопросы к зачетам по дисциплинам: 27
4.1. Природопользование. 27
4.2. Менеджмент. 29
4.3. Международные стандарты учета и финансовой отчетности. 32
4.4. Аудит. 35
4.5. Учет затрат, калькулирование и бюджетирование в отдельных отраслях производственной сферы.. 37
4.6. Учет и анализ банкротств. 38
4.7. Мировая экономика. 40
4.8. Физическая культура. 43
5. Темы контрольных работ по дисциплине: 44
5.1. Аудит. 44
5.2. Учет и контроль налогообложения. 46
6. Темы курсовых работ по дисциплине: 72
6.1. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. 72
1. Методические рекомендации
Предлагаемые методические материалы рассчитаны на оказание помощи студенту-заочнику в организации самостоятельной работы. Перечень контрольных вопросов по дисциплинам к экзаменам, зачетам, темы контрольных, курсовых, дипломных работ призваны ориентировать студента на объем знаний соответствующего курса. При этом необходимо иметь в виду, что вопросы носят ориентировочный характер и в ходе зачета или экзамена преподаватель может ставить уточняющие вопросы.
Для успешной подготовки к зачету или экзамену необходимо ориентироваться на рекомендации преподавателей в ходе установочных лекций; уяснить содержание учебной литературы; использовать научную и учебно-методическую литературу. Перед сдачей зачета или экзамена необходимо использовать возможность уточнить содержание вопросов на консультациях.
При подготовке контрольных, курсовых работ следует руководствоваться следующим:
1. Варианты контрольных работ определяются по номеру зачетной книжки и регистрируются в учебной части.
2. Выбор темы курсовой работы может выходить за пределы предложенных только по согласованию с научным руководителем и учебной частью.
3. Объем контрольной работы – 24 листа рукописного текста, курсовой – 30-35 листов машинописного или компьютерного текста.
4. Оформление контрольной, курсовой работ единообразное.
5. Контрольные и курсовые работы принимаются только в скоросшивателе.
Требования к контрольной работе
Контрольная работа является одним из важнейших видов учебного процесса и выполняется студентами-заочниками в соответствии с учебным планом.
Контрольная работа включает в себя теоретические вопросы и практические задачи. Теоретические вопросы должны быть раскрыты на основе исследования специальной научной литературы по теме, а также анализа законодательства, регулирующего отношения в изучаемой сфере.
Для усвоения материала изучение теоретических вопросов сочетается с их практической обработкой путем решения задач (письменно). При решении задач необходимо опираться на полученные теоретические знания, нормативные источники, как например «Налоговый кодекс», «Таможенный кодекс», «План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности», ПБУ и т.п., представлять себе конкретную типичную экономическую ситуацию в организации, отражать хозяйственные операции в первичных документах и учетных регистрах, находить и обосновывать наилучший вариант при многовариантности решений и при необходимости делать соответствующие выводы.
В контрольной работе приводится список использованных источников и литературы.
Методические рекомендации по выполнению,
оформлению и защите курсовых работ
1. Назначение курсовой работы, выбор темы
1. Курсовая работа способствует формированию у студента навыков самостоятельного научного творчества, повышению его теоретической и профессиональной подготовки, лучшему освоению учебного материала.
2. При написании курсовой работы студент должен показать умение работать с литературой, анализировать правовые источники, делать обоснованные выводы.
3. Курсовая работа – самостоятельное и творческое научное сочинение, дающее представление об определенной юридической проблеме и свидетельствующее о знаниях студента в соответствующей области.
4. Тема курсовой работы избирается студентов на основе утвержденного кафедрой примерного перечня тем по соответствующей учебной дисциплине. После беседы с преподавателем студент вправе самостоятельно сформулировать тему безотносительно к примерному перечню и обязательно согласовать ее с преподавателем кафедры. Тема курсовой работы избирается, как правило, по изученным или охватываемым учебным планом данного курса предметам.
2. Подготовка курсовой работы
5. После выбора темы курсовой работы и назначения научного руководителя студент обращается к нему для согласования плана работы, списка литературы, сроков и порядка подготовки курсовой работы.
6. Содержание курсовой работы должно соответствовать ее теме и плану:
Курсовая работа имеет следующую структуру:
а) план;
б) краткое введение, в котором обосновывается актуальность темы, говорится о состоянии разработки соответствующей проблемы;
в) основной текст – курсовая работа может состоять из глав, поделенных на параграфы, либо только из параграфов;
г) список использованной литературы;
д) список использованных нормативных актов;
е) список использованных материалов практики.
7. При написании курсовой работы используются следующие источники:
а) специальная научная литература;
б) нормативные акты;
в) материалы судебной, арбитражной, нотариальной и иной правоприменительной практики;
г) другие источники, необходимые в силу специфики работы и согласованные с научным руководителем. Они дополняются студентом по мере подготовки курсовой работы.
8. Написанию курсовой работы предшествует внимательной изучение студентом рекомендованных источников. Целесообразно делать выписки из нормативных актов, книг, статей, помечать в черновике те страницы и издания, которые наиболее полезны при освещении соответствующих вопросов.
9. Написание курсовой работы – это систематизированное и отвечающее ее плану изложение студентом основных сведений по теме, отражающее его понимание определенных научных проблем. При использовании литературных или нормативных материалов ссылки на источники обязательны. Заимствование чужого текста без ссылок расценивается как недобросовестность студента.
3. Объем курсовой работы. Оформление.
Сроки сдачи и защиты
10. Курсовая работа должна быть подписана студентом на последней странице после списка литературы.
11. Курсовая работа представляется в учебную часть НОУ ВПО РИЗП. Сроки сдачи: зимняя сессия – до 15 декабря текущего года; летняя сессия – до 20 апреля текущего года.
12. Поступившая курсовая работа регистрируется в журнале и передается научному руководителю. Он знакомится с работой, определяет ее научный уровень, соблюдение требований по оформлению, дает развернутый письменный отзыв на курсовую работу и допускает ее к защите.
13. При несоблюдении студентом требований к научному уровню, содержанию и оформлению курсовых работ научный руководитель возвращает ему курсовую работу для доработки и устранения недостатков.
14. Критериями оценки курсовой работы являются:
а) степень разработки темы;
б) полнота охвата научной литературы;
в) использование нормативных актов, юридической практики;
г) творческий подход к написанию курсовой работы;
д) правильность и научная обоснованность выводов;
е) стиль изложения;
ж) аккуратность оформления курсовой работы.
14. Курсовую работу студент защищает перед научным руководителем, который может пригласить на защиту других преподавателей. Защита заключается в следующем: предварительно ознакомившись с письменным отзывом, студент дает пояснения по существу критических замечаний по работе, отвечает на вопросы научного руководителя и других присутствующих на защите лиц, обосновывает свои выводы дополнительными аргументами.
15. При оценке курсовой работе учитываются не только ее содержание, но и результаты защиты. Научный руководитель определяет оценку и ставит ее в зачетную книжку студента, а также в ведомость.
16. Защищенные курсовые работы студентам не возвращаются и хранятся в фонде кафедры. Если курсовая работа является продолжением темы, уже разработанной студентом, ему могут быть выданы ранее выполненные курсовые работы с разрешения научного руководителя. Перед защитой они должны быть возвращены на кафедру.
17. Студенты, не сдавшие курсовые работы или получившие на защите неудовлетворительные оценки, не допускаются к очередным экзаменам.
Образец заполнения
списка использованных источников и литературы
1. Нормативно-правовые акты
1. Конституция Российской Федерации.
2. Законы Президента Российской Федерации.
3. Указы Президента Российской Федерации.
4. Акты Правительства Российской Федерации.
5. Акты министерств и ведомств.
6. Решения иных государственных органов.
7. Постановления Пленумов Верховного суда Российской Федерации и Высшего Арбитражного суда Российской Федерации.
8. Нормативные материалы региональных органов власти.
Указывать необходимо полное название акта (без сокращений), дата его принятия, официальный источник (выходные данные).
Пример
:
Указ Президента Российской Федерации от 4 января 1999 г. № 14 «Вопросы Федеральной службы безопасности Российской Федерации». //Собрание законодательства Российской Федерации. 1999. № 2. Ст. 267
2. Литература
(приводится перечень книг, монографий, брошюр, статей, тезисов, докладов в алфавитном порядке – фамилия, инициалы авторов и название работы (если автор не указан по названию работы).
Пример
: Колдаев В.В. Российское предпринимательское право. Учебное пособие для студентов очного и заочного обучения. –Ростов-на-Дону.: 2000.
Издания под общей редакцией: После полного названия работы одной косой чертой отделяются слова – Под общей ред., под ред., или составитель.
Арбитражный процесс: Практикум /под ред. В.В. Яркова. –М.: Юристъ, 1999.
Финансовое право (конспект лекций) /автор-составитель: Желудков А., Новиков А. –М.: Приор, 2000.
3. Перечень материалов практики правоохранительных органов
Правила оформления сносок
(постранично или в конце работы сплошной нумерацией):
Фамилия, инициалы авторы. Если два автора – указывать обоих, если больше, то пишется и др.
Название работы, выходные данные (место издания, издательство, год издания, страница). Сокращения только: Москва –М.:, Санкт-Петербург -СПб
Пример
:
Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. –Ростов-на-Дону, Март. 2001. С. 17.
Если на этой же
странице цитируется тот же автор, то пишется – там же с. 30
,
если автор этой работы цитируется на последующих
страницах, то пишется: Астахов В.В. Указ. Соч., С. 19
Журнальные, газетные статьи.
После фамилии, инициалов автора и полного названия статьи через две косые черты пишется название журнала, год, номер и страница или название газеты, год, номер.
Пример
:
О временных мерах по защите российских производителей карамели. Постановление Правительства Российской Федерации от 11 апреля 2001 г. № 284 //Российская газета. 18 апреля 2001 г. № 76 (2688)
Кучма Л. Сейчас не до гитары //Российская газета 18 апреля 2001 г. № 76 (2688)
Мамина М.Н. О предмете гражданского права //Государство и право, 2001, № 1, с. 25.
Требования к оформлению контрольной и
курсовой работы
Текст должен быть представлен в компьютерном наборе на одной стороне белой бумаги (А4) через 1,5 интервала, в редакторе «Word» или «Windows», шрифт 12-14, на одной странице 29-30 строк, 60 знаков в строке с учетом пробелов. Размер печатного поля: левое – 30 мм, правое – 10 мм, верхнее и нижнее – 20 мм. Выравнивание текста- по ширине. Вписывать в текст отдельные слова, знаки можно только чертежными чернилами или тушью не более одного на странице.
Порядок нумерации страниц работы.
Первой страницей (не нумеруется) является титульный лист.
Титульный лист (образец)
Негосударственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Ростовский институт защиты предпринимателя»
Экономический факультет
КУРСОВАЯ (КОНТРОЛЬНАЯ) работа
По дисциплине: Бухгалтерская (финансовая) отчетность
Субъекты таможенного права и их правовой статус
Студентки 3 к. ОЗО гр. БЗ-37с
Кривобоковой И.А.
Научный руководитель:
Ст.пр. Геккер И.Б.
Ростов-на-Дону
2011
Вторая страница – содержание работы.
Вверху обозначается цифра 2, а ниже «Содержание» и указываются названия всех разделов (введение, главы, заключение, список использованной литературы) с указанием страницы каждой структурной части представленной работы
. Со страницы «3» начинается текст введения и далее последовательно нумеруются все страницы в середине верхнего поля страницы. Каждая глава (раздел) начинаются с новой страницы, параграфы – нет.
Таблицы должны быть пронумерованы и иметь заголовок. Иллюстрации, графики могут быть включены в текст или в приложение. Их обозначают словом «рис.», дают наименование и нумеруют последовательно арабскими цифрами в пределах объема работы. Фотографии наклеиваются на стандартные листы (в тексте или в приложении).
Текстовые примечания (пояснения или уточнения сведений, понятий текста) располагаются на той же странице, отдельной от основного текста горизонтальной чертой (треть страницы) так же как и сноски.
2. График учебного процесса для студентов ОЗО на базе среднего специального и высшего образования 3 курс 5-й семестр 2012-2013 уч. г.
Специальность: 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
| №
|
Наименование
дисциплины
|
|
Форма
контроля
|
|
| 1. |
Информационные системы в экономике |
Экзамен |
Доц. Веретенникова Е.Г. |
|
| 2. |
Физическая культура |
Зачет |
ст.пр. Шенгелая С.А. |
|
| 3. |
Природопользование |
Зачет |
Ст.пр. Калинина Л.П. |
|
| 4. |
Менеджмент |
Зачет |
К.э.н. Левчук В.В. |
|
| 5. |
Контроль и ревизия |
Экзамен |
Д.э.н. Евстратов В.И. |
|
| 6. |
Международные стандарты учета и финансовой отчетности |
Зачет |
Ст.пр. Лысенко Т.В. |
|
| 7. |
Бухгалтерская (финансовая) отчетность |
Кур/р |
Экзамен |
Ст.пр. Геккер И.Б. |
| 8. |
Аудит |
Кон/р |
Зачет |
Доц. Оленева С.В. |
| 9. |
Учет затрат, калькулирование и бюджетирование в отдельных отраслях производственной сферы |
Зачет |
Ст.пр. Косенко Н.В. |
|
| 10 |
Учет на предприятиях малого бизнеса |
Экзамен |
Доц. Оленева С.В. |
|
| 11 |
Учет и анализ банкротств |
Зачет |
Д.э.н. Евстратов В.И. |
|
| 12 |
Учет и контроль алогообложения |
Кон/р |
Экзамен |
доц. Косенко Н.В. |
| 13 |
Мировая экономика |
Зачет |
Доц. Иванченко М.А. |
Срок сдачи письменных работ до 15 сентября
Вы также можете найти
методические материалы
на нашем сайте
www.rizp.ru
3. Вопросы к экзаменам по дисциплинам:
3.1. Информационные системы в экономике
1. Объективная необходимость автоматизации информационных процессов в экономике.
2. Характеристика видов экономической информации. Роль информации в процессе подготовки и принятия управленческих решений.
3. Структура и классификация информационных систем (ИС), состав и характеристика ее подсистем. Обеспечивающие и функциональные подсистемы.
4. Информационные технологии (ИТ). Инструментарий ИТ. Виды информационных технологий.
5. Виды технологий обработки данных. Технология локальной и интегрированной обработки данных.
6. Централизованные и децентрализованные технологии. Технология распределенной обработки информации.
7. Информационные модели предприятия. Описание предметной области.
8. Понятие классификатора, виды классификаторов, организация ведения классификаторов в АИС.
9. Разработка экранных форм первичных документов для ввода и просмотра информации.
10. Понятие информационного фонда, способы организации. Понятие базы данных и системы управления базами данных. Понятие о языке запросов.
11. Системы управления базами данных (СУБД). Классификация современных СУБД, тенденции их развития. Основные этапы разработки базы данных.
12. Использование СУБД Access при разработке приложений в экономической деятельности. Основы проектирование таблиц БД.
13. Понятие пакета прикладных программ (ППП). Классификация ППП и характеристика их видов.
14. Сетевой режим автоматизированной обработки информации. Понятие компьютерной сети. Классификация компьютерных сетей.
15. Электронная документация и ее защита.
16. Технология сбора информации для системы оперативного управления предприятия.
17. Информационные технологии задач синтеза управления и оптимизации.
18. Корпоративные (интегрированные) информационные системы. Основные понятия и функции.
19 Торгово-закупочные информационные системы.
20. Системы искусственного интеллекта. Применение экспертных систем в коммерческой деятельности.
21. Программные продукты стратегического планирования и прогнозирования.
22. Понятие телекоммуникационных технологий и принципы их организации. Виды телекоммуникационных услуг: электронные доски объявлений, электронная почта, телеконференции, электронные магазины.
23. Организация поиска в сети Internet. Принципы построения поисковых запросов. Характеристика основных поисковых систем.
24. Корпоративные сети (Intranet). Использование корпоративных сетей для улучшения связей с поставщиками и продавцами, сбыта продукции, в профессиональном офисе.
25. Российские сети информационных и коммерческих телекоммуникаций. Информационное обслуживание и организация рынка с использованием технологий Internet.
26. Понятие информационной безопасности. Виды угроз безопасности. Объекты защиты в АИС.
27. Методы и средства защиты информации в АИС.
3.2. Контроль и ревизия
1. История становления и развития финансового контроля.
2. Понятие и сущность финансового контроля
3. Принципы финансового контроля.
4. Виды финансового контроля
5. .Субъекты финансового контроля.
6. Взаимосвязь и отличия внутреннего и внешнего контроля.
7. Основные задачи и направления внешнего финансового контроля.
8. Цели, задачи, приемы и формы внутреннего финансового контроля.
9. Бюджетный финансовый контроль.
10. Налоговый финансовый контроль.
11. Банковский контроль.
12. Финансовый мониторинг.
13. Внутрихозяйственный финансовый контроль.
14. Документальное оформление организации внутрихозяйственного контроля.
15. Бюджетирование как элемент финансового контроля.
16. Аудиторский контроль.
17. Инвентаризация как форма финансового контроля.
18. Счетная проверка финансовой документации.
19. Анализ как метод финансового контроля.
20. Защита прав налогоплательщиков при проведении государственного финансового контроля.
21. Ревизия как инструмент контроля.
22. Задачи и правила проведения ревизии.
23. Виды ревизии.
24. Основания и периодичность проведения ревизии.
25. Направления ревизионной проверки.
26. Основные этапы и последовательность проведения ревизии.
27. Планирование ревизии.
28. Предварительная подготовка ревизии.
29. Документирование ревизии.
30. Документальное оформление окончательных итогов ревизии.
31. Выводы и предложения по материалам ревизии.
32. Порядок составления обобщающего документа по результатам ревизии.
33. Ревизия управления организацией.
34. Ревизия договорной дисциплины.
35. Ревизия основных средств.
36. Ревизия нематериальных активов.
37. Ревизия финансовых вложений.
38. Ревизия товарно-материальных ценностей.
39. Ревизия незавершенного производства.
40. Ревизия расходов будущих периодов.
41. Ревизия расчетов.
42. Ревизия денежных средств, денежных документов и бланков документов строгой отчетности.
43. Ревизия капитальных вложений.
44. Ревизия предстоящих расходов и платежей, оценочных резервов.
45. Ревизия акций, облигаций и векселей.
46. Ревизия дебиторской и кредиторской задолженности.
47. Ревизия автотранспортных организаций.
48. Особенности ревизии в строительстве.
49. Особенности ревизии в общественном питании.
50. Особенности ревизии в торговле.
основная литература
1. Бакаев А.С. Нормативное обеспечение бухгалтерского учета. Анализ и комментарии. – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 1996.
2. Белуха Н.Т. Контроль и ревизия в отраслях народного хозяйства. – М.: Финансы и статистика, 1992.
3. Белуха Н.Т. Судебно-бухгалтерская экспертиза. – М.: Дело ЛТД, 1993.
4. Бурцев В.В. Организация системы внутреннего контроля коммерческой организации. – М.: «Экзамен», 2000.
5. Верховцев А.В. Делопроизводство в бухгалтерии. – М.: ИНФРА-М, 1999.
6. Левин В. С. Контроль в отраслях народного хозяйства. –М.: Финансы и статистика, 1990.
7. Наринский А.С., Гаджиев Н.Г. Контроль в условиях рыночной экономики. – М.: Финансы и статистика, 1994.
8. Правовые основы бухгалтерского учета и аудиторской деятельности: Учебник / Отв. редактор проф. С.Г. Чаадаев. – М.: Юристъ,1999.
9. Терехов А.А., Терехов М.А. Контроль и аудит: основные методические приемы и технология. – М.: Финансы и статистика, 1998.
10. Шадрин В.В. Основы бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской экспертизы: Учебник для юридических вузов. – М.: Юристъ, 2000.
11. Шохин С.О., Воронина Л.И. Бюджетно-финансовой контроль и аудит. Теория и практика применения в России. Научн.-метод. пособие – М.: Финансы и статистика, 1997.
12. Бурцев В.В. Государственный финансовый контроль: методология и организация. – М.: Маркетинг, 2000.
13. Крикунов А.В. Государственный финансовый контроль: принципы организации, программа и порядок проведения. – М.: Финансовая газета, 2000г.
14. Родионова В.М., Шлейникова В.И. Финансовый контроль. Учебник – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002г.
15. Мельник М.В. Ревизия и контроль. Учебное пособие – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2003г.
16. Маренков Н.Л. Контроль и ревизия – Ростов-на-Дону.: Феникс,2004г.
17. Макальская А.К. Внутренний аудит: Учебно-практическое пособие – М.: Дело и сервис, 2000г.
18. Проданова Н.А. Внутренний аудит, контроль и ревизия –М.: Налог-Инфо, 2006г.
19. Пупко Г.М. Аудит и ревизия. Учебное пособие – Минск.: Интерпрессервис; Мисанта 2003г.
20. Федотова Е.С. Контроль и ревизия – М.: Экзамен, 2004г.
21. Белов Н.Г. Контроль и ревизия в сельском хозяйстве Учебник. - 4-е изд., перераб. и доп. М.:"Финансы и статистика", 2004г.
дополнительная литература
22. Аудит Монтгомери / Ф.Л. Дефлиз, Г.Р. Дженик, В.М. О'Рейли, М.Б. Хирш. Пер. с англ. / Под ред. Я.В. Соколова. – М.: Аудит, ЮНИТИ,1997.
23. Белобжетский И. А. Ревизия и контроль в промышленности. – М.: Финансы и статистика, 1987.
24. Венедиктова В.Н. Ревизия и контроль в акционерных обществах и товариществах (практическое руководство). – М.: Институт новой экономики, 1995.
25. Додж Рой. Краткое руководство по стандартам и нормам. – М.: Финансы и статистика, 1992.
26. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. – 3-е издание, переработанное и дополненное. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 1999.
27. Егорова С. К. Контроль издержек производства в условиях нормативного учета. – М.: Финансы и статистика, 1990.
28. Крамаровский Л. М. Ревизия и контроль. – М.: Финансы и статистика, 1989.
29. Мацкевичус И. С., Лакис В. И. Ревизия в системе экономического контроля. – М.: Финансы и статистика, 1988.
30. Новиченко П.П, Тимошенко С.С., Рендухов И.М Контроль и ревизия хозяйственной деятельности промышленных предприятий. – М.: Финансы и статистика, 1987.
31. Общий аудит. Законодательная и нормативная база, практика, рекомендации и методика осуществления / Коллектив авторов. – М.: Международная школа управления «Интенсив» РАГС, АО «ДИС», 1997.
32. Рябчиков М.П. Контроль финансово-хозяйственной деятельности на промышленных предприятиях. – М.: Финансы и статистика, 1989.
33. Скобара В.В. Аудит: методология и организация. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 1998.
34. Суйц В.П. Внутрихозяйственный контроль. – М.: Финансы и статистика, 1987.
35. Фленов С. И. Организация и методика ревизий финансово-хозяйственной деятельности объединений (предприятий). –М.: Финансы и статистика, 1987.
36. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 1999.
Законодательные и нормативные акты, действующие в РФ
37. Гражданский кодекс Российской Федерации.
38. Налоговый кодекс Российской Федерации.
39. Бюджетный кодекс Российской Федерации – принят ГД ФС РФ 17.07.1998 (в ред. от 30 декабря 2006г.).
40. О Счетной палате. – Федеральный закон от 11 января 1995г. №4-ФЗ (в ред. от 25.07.06).
41. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России). - Федеральный закон от 10 июля 2002г. №86-ФЗ (в ред. от 29 декабря 2006 г.).
42. О бухгалтерском учете. - Федеральный закон РФ от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ (в ред. от 03 ноября 2006г.).
43. Об аудиторской деятельности – Федеральный закон от 7 августа 2001г. №119-ФЗ (в ред. от 03.ноября.2006г.).
44. Указ Президента Российской Федерации от 9 марта 2004 г. N 314 "О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 11, ст. 945; N 21, ст. 2023).
45. Указ Президента Российской Федерации №849 от 13 мая 2000г. «О полномочном представителе Президента РФ в Федеральном округе».
46. О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в Российской Федерации. - Указ Президента РФ от 25 июля 1995 г. № 1095.
47. О Федеральном казначействе. - Постановление Правительства РФ от 01 декабря 2004г. №703 (в ред. от 11 ноября 2006г.).
48. Об утверждении положения о Федеральной налоговой службе. - Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. N 506 (в ред. от 14 декабря 2006г.).
49. Об утверждении положения о Федеральной службе страхового надзора. – Постановление Правительства №330 от 30 июня 2004 г.
50. Об утверждении положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора – Постановление Правительства Российской Федерации от 15 июня 2004 г. №287.
51. Об утверждении положения о Федеральной службе по финансовому Мониторингу - Постановление Правительства Российской Федерации от 23 июня 2004 г. N 307.
52. Программа реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности. - Утверждена постановлением Правительства РФ от 6 марта 1998г. № 283.
53. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. - Утверждено приказом Минфина Российской Федерации от 29 июля 1998 г. № 34н (в ред. от 18 сентября 2006г.).
54. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. - Приказ Минфина РФ № 49 от 13 июня 1995г.
55. О рекомендациях по применению учетных регистров бухгалтерского учета на предприятиях (письмо Минфина РФ от 24 июля 1992г. № 59).
56. Об утверждении Федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности – Постановление Правительства Российской Федерации от 23 сентября 2002 г. № 696 (в ред. от 25 августа 2006г.).
57. Об усилении государственного финансового контроля за исполнением федерального бюджета – Приказ Минфина РФ от 20 августа 1998 г. №156.
58. Порядок взаимодействия управления Федерального казначейства Минфина РФ по субъектам РФ и контрольно-ревизионных управлений Минфина РФ в субъектах Российской Федерации по организации, проведению и реализации материалов ревизий и проверок – Приказ Минфина РФ №265 от 28 декабря 1998г.
59. Порядок взаимодействия контрольно-ревизионных органов Минфина РФ с Генеральной прокуратурой РФ, МВД РФ, ФСБ РФ при назначении и проведении ревизий (проверок) – совместный Приказ Минфина РФ, МВД РФ И ФСБ РФ № 89н/1033/717 от 7 декабря 1999г.
60. Инструкция о порядке проведения ревизии и проверки контрольно-ревизионными органами Минфина РФ, утвержденная Приказом Минфина РФ №42н от 14 апреля 2000г.
61. Положение о территориальных органах федеральной службы финансово-бюджетного надзора – Приказ Минфина РФ№89н от 11 июля 2005г.
62. Инструкция МНС от 10 апреля 2000 г. №60 «О порядке составления акта выездной налоговой проверки и производства по делу о нарушениях законодательства о налогах и сборах ( в ред. от 06 июня 2006г.)
3.3. Бухгалтерская (финансовая) отчетность
1. Понятие бухгалтерской отчетности.
2. Бухгалтерская (финансовая) отчетность как источник информации об имущественном положении и финансовых результатах деятельности хозяйствующего субъекта.
3. Виды отчетности предприятия: бухгалтерская, статистическая; внешняя, внутренняя.
4. Проблема взаимной увязки показателей различных форм отчетности.
5. Система нормативного регулирования бухгалтерского учета и отчетности в России.
6. Форматирование бухгалтерской (финансовой) отчетности как метод повышения ее информативности.
7. Международные стандарты бухгалтерского учета и Директивы по учету стран Европейского сообщества (ЕС)
8. Переход России на международные стандарты учета - сближение состава и содержания форм бухгалтерской (финансовой) отчетности.
9.Состав годового и периодического бухгалтерских отчетов на российских предприятиях.
10.Пользователи консолидированной отчетности.
11.Интерпретация отчетности применительно к конкретному пользователю (собственнику, инвестору, кредитору, партнеру).
12.Соответствие бухгалтерской отчетности налоговым декларациям и статистической отчетности.
13.Значение и функции бухгалтерского баланса в рыночной экономике.
14.Баланс как денежный измеритель состояния хозяйства на определенный момент.
15.Отражение в балансе совокупности имущественных отношений хозяйствующего субъекта.
16.Виды статей баланса. Вертикальный и горизонтальный анализ баланса.
17.Виды и формы бухгалтерских балансов.
18.Взаимосвязь бухгалтерского баланса с отчетом о прибылях и убытках и отчетом о движении денежных средств.
19.Отражение финансовой информации по сегментам деятельности, географическим сегментам и отчетным сегментам.
20.Оценка стоимости чистых активов.
21.Анализ состава внеоборотных активов.
22.Анализ дебиторской задолженности, оценка ее реальности, выявление сомнительной дебиторской задолженности и ее санация.
23.Структура денежных средств организации и оценка ее рациональности.
24.Обеспеченность внеоборотных активов собственным капиталом.
25.Оценка собственного оборотного капитала и покрытия им материальных запасов.
26.Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.
27.Структура собственного капитала организации.
28.Анализ собственных источников финансирования развития производства.
29.Оценка целевого использования долгосрочных заемных средств.
30.Структура краткосрочных финансовых вложений и оценка рациональности их использования.
31.Аналитическое использование материалов баланса для оценки финансового состояния организации.
32.Значение и целевая направленность отчета о прибылях и убытках в рыночной экономике.
33.Модели построения отчета о прибылях и убытках в России и международной практике.
34.Экономическая сущность выручки, дохода, расходов, затрат и финансовых результатов, особенности их отражения в отчете о прибылях и убытках.
35.Данные о распределении прибыли и их отражение в формах № 2, № 5 и пояснительной записке.
36.Анализ структуры затрат. Оценка эффективности управленческих и коммерческих расходов.
37.Анализ рентабельности продаж, финансовых вложений и их влияние на общую рентабельность производства.
38.Бухгалтерская и экономическая рентабельность.
39.Аналитическое использование отчета о прибылях и убытках в оценке доходности деятельности предприятия.
40.Целевое назначение отчета для внутренних и внешних пользователей.
41.Сравнительная характеристика отчета о движении денежных средств, применяемого в отечественной и международной практике.
42Взаимосвязь отчета о движении денежных средств с бухгалтерским балансом и отчетом о финансовых результатах.
43.Прямой и косвенный методы анализа движения денежных потоков. Оценка чистого денежного потока.
44.Использование анализа денежных потоков в оценке платежеспособности организации.
45.Возможность использования отчета о движении денежных средств для оперативного финансового планирования и контроля за движением денежных потоков.
46.Особенности составления сводной (консолидированной) отчетности в России.
47.Классификация проблем, возникающих при составлении и использовании сегментарной отчетности.
48.Раскрытие учетной политики. Учетная политика как элемент финансовой политики.
49.Влияние выбранных принципов учетной политики на структуру бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.
50.Необходимость раскрытия изменений в пояснительной записке.
Литература
Нормативные акты
1.Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 03.11.2006) "О бухгалтерском учете" (принят ГД ФС РФ 23.02.1996)
2."Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 26.11.2008, с изм. от 17.03.2009) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2009)
3."Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 14.03.2009) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.04.2009
4.Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н (ред. от 26.03.2007) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.08.1998 N 1598)
5."Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. от 09.02.2009)
6."Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. от 09.04.2009)
7."Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья)" от 26.11.2001 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 01.11.2001) (ред. от 30.06.2008)
8.Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 18.09.2006) «План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»
9.Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 18.09.2006) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)"
10.Приказ Минфина РФ от 30.12.1996 N 112 (ред. от 12.05.1999) "О Методических рекомендациях по составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности"
11.Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 N 67н (ред. от 18.09.2006) "О формах бухгалтерской отчетности организаций"
12.Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 N 33н (ред. от 27.11.2006) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 31.05.1999 N 1790)
13.Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 N 32н (ред. от 27.11.2006) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 31.05.1999 N 1791)
Учебная литература
1."Годовой отчет 2008" Под ред. Крутяковой Т.Л."АйСи Групп", 2008
2."Годовой отчет - 2008" Под общ. ред. Мещерякова В.И."Бератор", 2008
3.Камышанов П.И., Камышанов АЛ. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: составление и анализ. М. Омега-Л, 2006.
4.Ковалев B.B., Ковалев Вит.В. Финансовая отчетность и ее анализ (основы балансоведения): учебное пособие. М. Изд-во Проспект, 2004.
5.Ковалев В.В. Как читать баланс: Практическое издание. М.: Финансы и статистика, 2008.
6.Сорокина Е.М. Бухгалтерская и финансовая отчетность организаций: Учебное пособие М.: Финансы и статистика, 2006.
7.Чернов В.А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие М. ЮНИТИ, 2007.
8."Бухгалтерская отчетность организации. 2008 - 2009 год" Под ред. Бакаева А.С. "Питер", "Издательский дом БИНФА", 2009
3.4. Учет на предприятиях малого бизнеса
1. Нормативная база бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства.
2. Методы ведения бухгалтерского учета на малых предприятиях.
3. Классификация хозяйственных средств по составу и источникам образования имущества.
4. Бухгалтерский баланс и его строение.
5. Виды бухгалтерского баланса. Влияние на валюту баланса хозяйственных операций.
6. План счетов бухучета. Структура счета.
7. Активные счета, пассивные счета и активно-пассивные счета бухучета.
8. Корреспонденция счетов и правило двойной записи.
9. Синтетический и аналитический учет. Синтетические счета. Аналитические счета. Субсчета.
10. Первичные документы бухучета и их характеристика.
11. Учетные регистры в бухгалтерском учете.
12. Оборотно-сальдовая ведомость. Шахматный баланс. Содержание и порядок их заполнения.
13. Отчетные документы бухгалтерского учета.
14. Упрощенная форма ведения учета.
15. Книга доходов и расходов.
16. Исправление ошибочных записей в документах.
17. Содержание и порядок заполнения кассовой книги.
18. Инвентаризация и порядок ее проведения.
19. Классификация и оценка основных средств.
20. Особенности учета основных средств и нематериальных активов на малых предприятиях.
21. Особенности учета доходов и расходов.
22. Учет кассовых операций, операций по расчетному счету и их документальное их оформление.
23. Порядок открытия расчетного счета.
24. Формы расчетов, их содержание.
25. Учет расчетов с покупателями и заказчиками.
26. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.
27. Учет подотчетных сумм.
28. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами.
29. Учет расчетов с бюджетом по внебюджетным платежам.
30. Особенности налогообложения малых предприятий.
31. Специальные режимы налогообложения малого бизнеса: ЕНВД.
32. Специальные режимы налогообложения малого бизнеса: УСН.
33. Налоговая отчетность малых предприятий.
34. Учетная политика для малых предприятий.
35. Налоговые проверки. Их виды.
Литература
Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая и вторая.
Федеральный Закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ;
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации от 29.07.1998 г. № 34н;
Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ( ПБУ 1/98), утверждено приказом Минфина РФ от 09.12.1998 № 60н;
Положение по бухгалтерскому учету «Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство» (ПБУ 2/94), утверждено приказом Минфина РФ от 20.12.1994 № 167;
Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2000), утверждено приказом Минфина РФ от 10.01.2000 № 2н;
Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н;
Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01), утверждено приказом Минфина РФ от 09.06.2001 № 44н;
Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01), утверждено приказом Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н;
Положение по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» (ПБУ 7/98), утверждено приказом Минфина РФ от 25.11.1998 № 56н;
Положение по бухгалтерскому учету «Условные факты хозяйственной деятельности» (ПБУ 8/01), утверждено приказом Минфина РФ от 28.11.2001 № 96н;
Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н;
Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н;
Положение по бухгалтерскому учету «Информация об аффилированных лицах» (ПБУ 11/2000), утверждено приказом Минфина РФ от 13.01.2000 № 5н;
Положение по бухгалтерскому учету «Информация по сегментам» (ПБУ 12/2000), утверждено приказом Минфина РФ от 27.01.2000 № 11н;
Положение по бухгалтерскому учету «Учет государственной помощи» (ПБУ 13/2000), утверждено приказом Минфина РФ от 16.10.2000 № 92н;
Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2000), утверждено приказом Минфина РФ от 16.10.2000 № 91н;
Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» (ПБУ 15/01). Приказ Минфина РФ от 02.08.2001 № 60н;
Положение по бухгалтерскому учету «Информация по прекращаемой деятельности» (ПБУ 16/02), утверждено приказом Минфина РФ от 02.07.2002 № 66н;
Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» (ПБУ 17/02), утверждено приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 115н;
Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02), утверждено приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н;
Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» (ПБУ 19/02), утверждено приказом Минфина РФ от 10.12.2002 № 126н;
Положение по бухгалтерскому учету «Информация об участии в совместной деятельности» (ПБУ 20/03), утверждено приказом Минфина РФ от 24.11.2003 № 105н;
Порядок ведения кассовых операций в РФ. Письмо Центрального Банка РФ от 04.10.1993 № 18
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению, утвержден приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н.
Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. Учебное пособие. М.: «Март», 2005
Андросов А.М., Викулов Е.В. Бухгалтерский учет, М., 2007
Бабаева З.Д. и др. Бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности организаций. М.: Финансы и статистика, 2006
Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. П.С. Безруких. М.: Бухгалтерский учет, 2004
Бухгалтерский учет. Ткаченко И.Ю. и др., М.: Март, 2005
Гусева Т.М., Шеина Т.Н. Бухгалтерский учет: Учебно-практическое пособие. М.: Проспект, 2004
Дымова И.А. Бухгалтерская отчетность и принципы ее составления в соответствии с международными стандартами. М.: Современная экономика и право, 2007
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2006
Кириллова Н.А., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. – Ростов н/Д, 2006
Козлова Е.П. и др. Бухгалтерский учет в организациях. М.: Финансы и статистика, 2006
Кутер М.И. Теория и принципы бухгалтерского учета: Учебное пособие. М.: Финансы и статистика; Экспертное бюро, 2005
Кожинов В.Я. Основы бухгалтерского учета. Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2005
Ларионов А.Д. Ерофеева В.А. и др. Бухгалтерский учет. Учебник / Под ред. А.Д.Ларионова, М.: Проспект,2006
Новодворский В.Д., Пономарева Л.В. Бухгалтерская отчетность организации. М.: Бухгалтерский учет, 2008
Палий В.Д. Современный бухгалтерский учет, М.: Бухгалтерский учет, 2007
Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2006
Сугаипова И.В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Учебное пособие. – Ростов н/Д, 2005
Финансовый учет / Под ред. В.Г. Гетьмана. М.: Финансы и статистика, 2006
Шишкоедова Н.Н. Теория бухгалтерского учета. М.: ООО «Вершина», 2007
3.5. Учет и контроль налогообложения
1. Что такое налоговый учет.
2. Что такое регистры налогового учета.
3. Налоговый учет на основе бухгалтерского.
4. Автономный налоговый учет.
5. Как рассчитать налоговую базу.
6. Налоговый учет доходов от реализации.
7. Методы отражения выручки.
8. Кассовый метод.
9. Как определить сумму доходов от реализации.
10. Регистры налогового учета доходов от реализации.
11. Налоговый учет внереализационных доходов.
12. Регистры налогового учета внереализационных доходов.
13. Сводный налоговый учет доходов.
14. Доходы, не облагаемые налогом на прибыль.
15. Налоговый учет материальных расходов.
16. Налоговый учет оплаты труда.
17. Налоговый учет расхода по добровольному страхованию.
18. Налоговый учет амортизационного и амортизируемого имущества.
19. Налоговый учет основных средств.
20. Налоги и сборы, начисленные к уплате в бюджет.
21. Регистры налогового учета прочих расходов.
22. Учет налогов, начисленных к уплате в бюджет.
23. Налоговый учет внереализационных расходов.
24. Регистры налогового учета внереализационных расходов.
25. Налоговый учет в производственных фирмах.
26. Налоговый учет в фирмах, выполняющих работы (оказывающих услуги).
27. Налоговый учет в торговых фирмах.
28. Особенности налогового учета ценных бумаг.
29. Налоговые регистры по учету денежных средств.
30. Сводный учет доходов и расходов.
31. Автоматизация налогового учета.
Литература
Нормативные акты:
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. М. Элит.2005.
2. Закон РФ от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2790.
3. Конституция Российской Федерации. С.П. ПИТЕР.2005.
4. Налоговый кодекс РФ части 1 и 2. М: Гросс Медиа, 2008. — 544 с.
5. Федеральный закон от 17 августа 1995 г. № 147-ФЗ "О естественных монополиях" Российская газета. 1995. 24 авг.
6. Федеральный закон от 14 июня 1995 г. № 88-ФЗ "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации" Российская газета. 1995. 20 июня.
7. Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. № 39-ФЗ "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемых в форме капитальных вложений". Российская газета. 1999. 4 марта (пос. ред. 2004 г.).
8. Федеральный закон от 9 июля 1999 г. № 160-ФЗ "Об иностранных инвестициях в Российской Федерации, осуществляемых в форме капитальных вложений". Российская газета. 1999. 14 июля (пос. ред. 2005 г.).
9. Федеральный закон от 23.08.1996 г. № 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политики (пос. ред. 24.03.2001 г. № 34-ФЗ).
Литература:
10. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2007.-296 с.
11. Аврова И.А. Учетная политика для целей налогообложения на 2004 год. - М.: Статус-Кво 97, 2004.
12. Аврова И.А., Андреев А.В. Учетная политика для целей налогообложения на 2005 год. - М.: Статус-Кво, 2005. - 192 с.
13. Бабаев Ю.А. Макарова Л.Г., Макаров А.С. др. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов.- Вузовский учебник/ВЗФЭИ,2008.-525с.
14. Главный бухгалтер: Журнал. - М.: Консультационно-финансовый центр «Актион». Кондраков Бухгалтерский учет Учебник. 2-еизд.-М.:ИНФРА -М, 2007.-720с.
15. Коваль Л.П. Учетная политика организации.- М.: Юстицинформ, 2007. -328.
16. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Финансовый аудит. Учебное пособие. - 4-е изд., испр. - М: ФБК-ПРЕСС, 2003.
17. Макальская М.Л., Пирожкова Н.А. Основы аудита: курс лекций с ситуациями и задачами. - М.: Дело и Сервис, 2003.
18. Медведев М. Ю. Учетная политика организации на 2009г. Практическое пособие. - М.: МЦФЭР КноРус , 2009.- 256с.
19. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Практикум.- М, Инфра - М, 2005-262 с.
20. Налоговый учет — М.: Бератор - паблишинг, 2007. —248 с.
21. Николаева С.А. Налоговый учет в 2007 году: Учетная политика для целей налогообложения. - М. :АН-Пресс, 2007 .- 64с.
22. О формах бухгалтерской отчетности организации (приказ МФ РФ от 22.07.2003 № 67н).
23. Приказ Минфина РФ от 11.02.2008 № 114н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02».
24. Тарасова В.Ф., Савченко Т.В., Семыкина Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2006.-288 с.
25. Финансы. Журнал, М., Издательский дом «Финансы и кредит».
26. Хабарова Л.П. Учетная политика 2008 года.- М.: Бухгалтерский бюллетень-ББ,2008.- 218с.
27. Черник Д.Г. Налоги : Учебник. - М.:«Финансы и статистика», 2006
28. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит. Учебник.- 5-е изд.-М.:ИНФРА-М,2008.- 452с.
29. Экономика и жизнь: Журнал. - М.: Издательский дом «Экономическая газета».
30. Юткина Т.Ф.Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: Инфра - М, 2004.
4. Вопросы к зачетам по дисциплинам:
4.1.
Природопользование
1. Что такое природопользование?
2.
Рациональное природопользование.
3. Сущность и виды природопользования.
4. Взаимодействие общества и природной среды в процессе производства.
5. Основные правовые принципы решения проблемы рационального природопользования.
6. Экологические правонарушения и его виды.
7. Международное сотрудничество в области охраны окружающей среды.
8. Концепция экологически устойчивого развития общества.
9. Природные ресурсы и природные условия.
10. Эколого-экономическая оценка природных ресурсов.
11. Способы эколого-экономической оценки природных ресурсов.
12. Классификация природных ресурсов.
13. Исчерпаемость природных ресурсов и их воспроизводство.
14. Комплексное использование природных ресурсов.
15. Природно-ресурсный потенциал и его значение.
16. Экономическая оценка природных ресурсов.
17. Роль природных ресурсов в расширенном воспроизводстве.
18. Планирование и финансирование природоохранных мероприятий.
19. Основы экологического нормирования.
20. Нормативы качества окружающей среды.
21. Нормативы допустимого воздействия на окружающую среду.
22. Санитарно-гигиеническое нормирование.
23. Экономические основы рационального использования территорий.
24. Определение экономической целесообразности повышения плотности застройки.
25. Определение экономической эффективности мероприятий по вторичному использованию материалов.
26. Социальный и экономический ущерб от загрязнения атмосферного воздуха.
27. Управление природопользованием. Виды управления.
28. Земельные ресурсы как объект природопользования.
29. Рациональное использование природных ресурсов.
30. Основные направления рационального природопользования в техногенной среде.
31. Безотходные и малоотходные производства и потребление.
32. Основные принципы решения проблем рационального природопользования.
33. Основные направления рационального использования атмосферы
34. Экономические основы рационального использования водных ресурсов.
35. Нерациональное природопользование.
36. Международное сотрудничество.
37. Государственные акты по охране окружающей среды.
38. Экономический механизм природопользования.
39. Финансирование мероприятий по охране окружающей среды и рациональному природопользованию
40. Рациональное использование вод. Особенность железнодорожного водоснабжения
41. Экологический налог и
42. Экологическое страхование
43. Образование твердых отходов.
44. Транспортировка твердых отходов.
45. Переработка и утилизация отходов.
46. Вторичное использование сырья.
47. Виды физического загрязнения окружающей среды.
48. Способы уменьшения физического загрязнения окружающей среды
49. Технико-экономическое обоснование отвода земель.
50. Экономическая эффективность мероприятий по вторичному использованию материалов.
51. Порядок определения платы за загрязнение окружающей среды.
52. Базовые нормативы платы. Дифференцированные ставки платы за загрязнение.
Используя рекомендуемую литературу, ответить в отдельной тетради на следующие вопросы
Что такое экология. Предмет изучения и задачи экологии.
Охарактеризуйте различия между природопользованием и охраной природы.
В чем отличие рационального природопользования от нерационального.
Дайте характеристику экологическим факторам.
Лимитирующие экологические факторы.
Кривая толерантности. Закон Шелдфорда.
Статические и динамические показатели популяций.
Биоценоз, биогеоценоз, экосистема.
Трофические сети.
Продуценты, консументы, редуценты.
Биосфера, её границы.
Функции живого вещества.
Характеристика загрязнений окружающей среды.
Парниковый эффект.
Озоновые дыры.
Кислотные дожди.
Смог.
Экологический кризис и экологическая катастрофа. Пути выхода.
Суть стратегии устойчивого развития.
Список литературы:
1. Агроэкология / Под ред. В.А. Черникова, А.И. Чекереса. М.: Колос, 2000. 536 с.
2. Акимова Т.А., Хаскин В.В. Экология: Учебник для вузов. Изд. *" 2-е, переработ, и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. 566с.
3. Биологический энциклопедический словарь/ Гл. ред. М.С. Гиляров. М.: Сов. энциклопедия, 1986. 831 с.
4. Войткевич Г.В., Вронский В.А. Основы учения о биосфере: 1 Учеб. пособие для студ. вузов. Ростов-на-Дону: Феникс, 1996. 480с.
5. Вронский В.А. Экология: Словарь-справочник. Ростов-на-Дону: Феникс, 2002. 574 с.
6. Данилов-Данильян В.И., Лосев К.С. Экологический вызов и устойчивое развитие: Учебное пособие. М.: Прогресс-Традиция. 2000. 416 с.
7. ДежкинВ.В. Природопользование: Курс лекций. М.: Изд-во МНЭПУ, 2000. 96 с.
8. Демина Т.А. Экология, природопользование, охрана окружающей среды. М: Аспект-Пресс, 1995. 143 с.
9. Калыгин В.Г. Промышленная экология: Курс лекций. М.: МНЭПУ, 2000. 240 с.
10. Колесников С.И. Экология: экзаменационные ответы: Учебное пособие для студентов вузов. Ростов-на-Дону: Феникс, 2003. 384 с.
11. Комментарии к Федеральному закону «Об экологической экспертизе» / Отв. ред. проф. М.М. Бринчук. М.: БЕК, 1999. 224с.
12. Коробкин В.И., Переделъский Л.В. Экология. Изд. 4-е, доп. и -переработ. Ростов-на-Дону: Феникс, 2003. 576 с.
13. Куражковский Ю.Н. Основы всеобщей экологии. Ростов-на-Дону. Изд-во Рост, ун-та, 1992. 144 с.
14. Куражковский Ю.Н. Очерки природопользования. М.: Мысль, 1969. 268.
15. Моисеев Н.Н. Человек и ноосфера. М.: Молодая гвардия. 1990. 351с.
16. Небел Б. Наука об окружающей среде: Как устроен мир / Пер. 1
с англ. Т. 1-2. М.: Мир, 1993. 424 и 336 с.
17. НиканоровА.И., Хоружая Т.А. Глобальная экология: Учебное пособие. М.: ПРИОР, 2000. 286 с.
18. Общая экология: Учебник для вузов / Авт.-сост. А.С. Степа-' Яновских. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. 510с.
19. Одум Ю. Экология / Пер. с англ. Т. 1-2. М.: Мир, 19967328 и 376с.
20. Охрана окружающей среды. Постатейный комментарий к Закону России. М.: Республика,1993г 224 с.
21. Петров К.М. Общая экология: Взаимодействие общества и природы: Учеб. пособие для вузов. 2-е изд. СПб: Химия, 1998г 352с.
22. Природопользование: Учебник / Под ред. проф. Э.А. Арусамова. М.: Издателький Дом «Дашков и К°», 1999. 252 с.
23. Протасов В.Ф. Экология, здоровье и охрана окружающей среды в России. М.: Финансы и статистика, 2000. 672 с.
24. Пыльнева Т.Г. Природопользование: Учеб. пособие для вузов. М.: Финстатинформ, 1997. 144 с.
25. Реймерс Н.Ф. Природопользование: Словарь-справочник. М.: Мысль, 1990. 637 с.
26. Родионова И.А. Глобальные проблемы человечества: Учеб. пособие для факультативного курса. М.: Аспект-Пресс, 1995..
27. Розанов Б.Г. Основы учения об окружающей среде. М.: Изд-во МГУ, 1984. 370с.
28. Трушина Т.П. Экологические основы природопользования. Ростов-на-Дону: Феникс, 2003. 384 с.
29. Хоружая Т.А. Методы оценки экологической опасности. М.: Экспертное бюро-М, 1998. 224 с.
30. Человек и биосфера / Под ред. П.А. Садименко. Ростов-на-Дону: Изд-во Рост, ун-та, 1977. 336 с.
31. Чернова Н.М., Былова А.М. Экология: Учеб. пособие для студентов. М.: Просвещение, 1988. 272 с.
32. Шилов И.А. Экология: Учеб. для биол. и мед. спец. вузов. 3-е изд. М.: Высшая школа, 2001. 512 с.
32. Экологический энциклопедический словарь. М.: Издательский дом «Ноосфера», 1999. 930 с.
34. Экология: Учебное пособие / Под ред. проф. В.В. Денисова. Ростов-на-Дону: Издательский центр «МарТ», 2002. 640 с.
35. Яншин А.Л., Мелуа А.И. Уроки экологических просчетов. М.: Мысль, 1991.429с.
4.2. Менеджмент
1. Сущность, виды и задачи управления. Управленческий процесс и его элементы.
2. Системный характер управления. Субъект и объект управления.
3. Сущность менеджмента и история его становления. Разновидности менеджмента.
4. Понятие принципов и методов менеджмента.
5. Школы управления и их эволюция.
6. Организация и ее формы.
7. Внутренняя и внешняя среда организации.
8. Процесс управления: цель, задачи, этапы и стадии.
9. Важнейшие функции внутрифирменного управления.
10. Маркетинг как функция управления предприятия.
11. Организационная структура управления: сущность и типы организационных структур.
12. Управленческие решения: сущность и классификация.
13. Информационное обеспечение менеджмента.
14. Планирование и его принципы. Методы планирования. Виды планов.
15. Контроль в управлении, его принципы, виды, этапы.
16. Роль и функции руководителя в организации.
17. Руководство и лидерство.
18. Мотивы человеческой деятельности. Мотивационный механизм.
19. Стимулирование персонала организации: сущность и современные системы стимулирования.
20. Персонал, его структура и численность. Служба персонала.
21. Риск и его разновидности. Источники риска.
22. Страхование рисков. Хеджирование как инструмент управления рисками.
23. Этические нормы в современном менеджменте. Этика делового общения.
24. Управление конфликтами.
Основная:
1. Антикризисное управление: Учебник/Под ред. Э.М. Короткова. - М.: ИНФРА-М, 2000.
2. Авдеев В.В. Управление персоналом: технология формирования управленческой команды. - М.: Финансы и статистика, 2003.
3. Бакирова Г.Х. Управление человеческими ресурсами. Кадровая служба. Отбор и аттестация. - М.: Речь, 2003.
4. Бизнес-план: методика разработки. 25 реальных образцов бизнес-плана. – 2-е изд. – М.: Ось-89, 2003.
5. Бодди Д., Пэйтон Р. Основы менеджмента / Под ред. Ю.Н. Каптуренского. – СПб.: Питер, 2003.
6. Веснин В.Р. Менеджмент: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Проспект, 2005.
7. Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент: Учебник. - М.: Экономистъ, 2004.
8. Виханский О.С. Стратегическое управление: Учебник. – 2-е изд. - М.: Экономистъ, 2003.
9. Воронцовский А.В. Управление рисками: Учебное пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ, 2005.
10. Герчикова И.Н. Менеджмент: Учебник для вузов. – 4-е изд., переб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.
11. Гибсон Дж. Л., Иванцевич Д.М., Доннелли Д.Х. Организации: поведение, структура, процессы/Пер. с англ. – 8-е изд. - М.: ИНФРА-М, 2000.
12. Дафт Р.Л. Менеджмент: 6-е изд. - СПб.: Питер, 2004.
13. Зуб А.Т. Стратегический менеджмент: теория и практика. 2-е изд. - М.: Аспект-Пресс, 2004.
14. Игнатов В.Г. Государственная и муниципальная служба в современной России в условиях административной реформы: Учебное пособие. - Ростов н/Д: СКАГС, 2006.
15. Игнатов В.Г., Албастова Л.Н. Теория управления: Курс лекций. – М.: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д: ИЦ «МарТ», 2006.
16. Казанцев А. К., Крупанин А. А. Менеджмент в предпринимательстве: Учебное пособие для вузов: - М.: ИНФРА –М, 2003.
17. Кибанов А.Я. Управление персоналом организации: Учебник. – 3-е изд. - М.: Инфра-М, 2005.
18. Кнорринг В.И. Основы искусства управления. - М.: Дело, 2003.
19. Ковальчук А.С. Основы имиджеологии и делового общения: Учебное пособие для студентов. - М.: Феникс, 2004.
20. Костров А.В. Основы информационного менеджмента: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2003.
21. Кукушин В.С.Деловой этикет: Учебное пособие. (Серия «Новые технологии»). - М.: МарТ, 2003.
22. Лафта Дж. К. Менеджмент: Учебное пособие для вузов. М.: ИНФРА-М, 2004.
23. Лей Д. Деловые встречи: организация и участие. (Шаг к успеху). - М.: АСТ, 2004.
24. Литвак Б.Г. Разработка управленческого решения. - М.: Дело, 2004.
25. Любанова Т.П.. Бизнес-план. Опыт, проблемы: Учебно-практическое пособие. - М.: ПРИОР, 2004.
26. Маршев В.И., Кравченко А.И. История менеджмента: Учебное пособие для студентов вузов. - М.: Академический проект, 2004.
27. Менеджмент (Современный российский менеджмент): Учебник/Под ред. Ф.М. Русинова, М.Л. Разу.– М.: ФБК-ПРЕСС, 2000.
28. Менеджмент: учебник/кол. авторов; под ред. М.Л. Разу. – М.: КНОРУС, 2008.
29. Мескон М.Х. Основы менеджмента/Пер. с англ; 2-е изд. - М.: Дело, 2001.
30. Морозов А.В. Управленческая психология: Учебник для вузов и ссузов – (Gaudeamus). - М.: Академический проект, 2005.
31. Найт Ф.Х. Риск, неопределенность и прибыль. - М.: Дело, 2003.
32. Нестеров П. М., Нестеров А. П. Менеджмент региональной системы: Учебное пособие для вузов. - М.: Инфра-М, 2002.
33. Оголева Л.Н. Инновационный менеджмент: Учебное пособие. (Серия «Высшее образование»). - М.: Инфра-М. 2004.
34. Смолкин А.М. Менеджмент: основы организации: Учебник. - М.: ИНФРА – М, 1999.
35. Степанова Е.Е. Информационное обеспечение управленческой деятельности. - М.: Форум-Инфра-М, 2004.
36. Тебекин А.В. Менеджмент организации: учебник. – 3-е изд., перераб. И доп. – М.: КНОРУС, 2008.
37. Титоренко Г.А. Информационные технологии управления: Учеб. пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.
38. Уткин Э.А., Фролов Д.А. Управление рисками предприятия: Учебно-практическое пособие. - М.: Теис, 2003.
39. Фатхутдинов Р.А. Управленческие решения. - М.: ИНФРА-М, 2003.
40. Финансовый менеджмент: Учеб. для вузов/ Под ред. Г.Б.Поляка. -2-е изд. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.
41. Цветаев В. М. Кадровый менеджмент. – М.: Проспект, 2004.
42. Шекшня С.В. Лидерство в современном бизнесе. - М.: Интел-Синтез, 2003.
43. Шипунов В.Г. Основы управленческой деятельности: Социальная психология, менеджмент. - М.: Высшая школа, 2004.
Дополнительная:
1. Абрукин Я. Дирижер дирижеров //Менеджмент сегодня. - 2004. - № 3.
2. Андреева Т. Изменения и внутрифирменные коммуникации // Управление персоналом. – 2009. - № 10.
3. Агафонов Ю.Г. Интеграция организационных культур на совместных российско-германских предприятиях //Менеджмент в России и за рубежом. – 2008. - № 5.
4. Баринов В.А., Корпоративная культура организации в России // Менеджмент в России и за рубежом. - 2002. - № 2.
5. Верников Г.Г. Корпоративные информационные системы: не повторяйте пройденных ошибок // Менеджмент в России и за рубежом. - 2008. - № 2.
6. Вислов О. Тренинг Управленческие поединки как инструмент совершенствования персональной технологии принятия управленческих решений // Менеджмент сегодня. - 2006. - № 2.
7. Докукина А. Обучающая организация: конкурентные преимущества для современного предприятия // Менеджмент сегодня. - 2007. - № 1.
8. Дубинина М.В. Корпоративная этика как инструмент социального менеджмента // Менеджмент в России и за рубежом. - 2008. - № 4.
9. Каминский Д. О влиянии информационных и коммуникационных технологий на бизнес и систему управления (часть 3) //Менеджмент сегодня. - 2003. - № 1.
10. Прохоров А.П. Перспективы развития российской модели управления // Менеджмент в России и за рубежом. – 2008. - № 2.
11. Пудич В. Проблема системности менеджмента в России // Менеджмент сегодня. - 2007. - № 2.
12. Слоненко А. Особенности российского менеджмента // Консультант директора. – 2008. - № 14.
13. Тренев Н. Организационные структуры // Консультант директора. – 2009. –№ 21.
4.3. Международные стандарты учета и финансовой отчетности
1. Предпосылки и значение создания Международных стандартов финансовой отчетности, порядок их разработки и утверждения.
2. Элементы финансовой отчетности, характеризующие финансовое положение компании.
3. Понятие и цели финансовой отчетности. Пользователи информации финансовой отчетности.
4. Основополагающие допущения (принципы) составления финансовой отчетности и качественные характеристики содержащейся в ней информации. Элементы финансовой отчетности и этапы её формирования.
5. Элементы финансовой отчетности, характеризующие финансовое положение компании. Элементы финансовой отчетности, характеризующие финансовые результаты деятельности компании.
6. Методы оценки стоимости и концепция поддержания капитала. Концепция исторической стоимости. Концепция экономической стоимости. Концепция текущей входящей стоимости. Концепция текущей исходящей стоимости. Концепция справедливой стоимости.
7. Первое применение Международных стандартов финансовой отчетности.
8. Основы формирования финансовой отчетности. Отчетный бухгалтерский баланс. Отчет о прибылях и убытках. Отчет об изменениях капитала. Отчет о движении денежных средств. Примечания к финансовой отчетности.
9. Материальные оборотные средства (МСФО 2). Признание запасов. Оценка запасов. Раскрытие информации о запасах в примечаниях к финансовой отчетности.
10. Недвижимость и другое имущество, относящееся к основным средствам (МСФО 16). Признание основных средств. Оценка основных средств. Последующая оценка (переоценка) объектов основных средств. Амортизация основных средств. Выбытие основных средств. Раскрытие информации об основных средствах в примечаниях к финансовой отчетности.
11. Сельское хозяйство (МСФО 41).
12. Нематериальные активы (МСФО 38). Признание нематериального актива. Оценка нематериальных активов. Последующие затраты на нематериальные активы. Последующая оценка (переоценка) нематериальных активов. Амортизация нематериальных активов. Обесценение и прекращение признания (выбытие) нематериальных активов. Раскрытие информации в примечаниях к финансовой отчетности.
13. Обесценение активов (МФСО 36). Выявление признаков, указывающих на возможное уменьшение стоимости актива. Определение возмещаемой стоимости актива. Определение чистой цены продажи актива. Ценность использования актива и начисления обесценения. Выявление и тестирование на обесценение ЕГДС. Последующая оценка активов. Раскрытие информации об обесценении активов в примечаниях к финансовой отчетности. Российская практика учета.
14. Экономическое содержание аренды (МСФО 17). Классификация аренды. Учет и отражение в отчетности расчетов по арендным платежам. Учет операций аренды и их отражение в отчетности. Амортизация. Операционная аренда. Продажа актива с обратной арендой. Раскрытие информации в примечаниях к финансовой отчетности. Пример расчета графика платежей по договору финансового лизинга.
15. Понятие и классификация финансовых инструментов (МСФО 32, МСФО 39).
16. Отражение финансовых инструментов в отчетности. Признание и оценка финансовых инструментов. Последующая оценка (переоценка) финансовых инструментов. Хеджирование финансовых инструментов. Прекращение признания (выбытие) финансовых инструментов. Раскрытие информации в примечаниях к финансовой отчетности.
17. Новые подходы к учету финансовых инструментов. Кредитный риск. Риск ликвидности. Рыночный риск.
18. Иностранная валюта (МСФО 21). Первоначальное признание, оценка и переоценка операций, выраженных в иностранной валюте. Консолидация отчетности: пересчет показателей зарубежной деятельности в валюту представления отчетности. Раскрытие информации в примечаниях к финансовой отчетности. Российские правила ведения учета.
19. Признание инвестиционной недвижимости. Оценка инвестиционной недвижимости. Последующие затраты в инвестиционную недвижимость и их оценка. Последующая оценка (переоценка) инвестиционной недвижимости. Переклассификация объектов инвестиционной недвижимости. Выбытие объектов инвестиционной недвижимости. Раскрытие информации в примечаниях к финансовой отчетности. Российские правила ведения учета.
20. Выручка (МСФО 18). Оценка и признание выручки. Порядок отражения выручки в отчете о прибылях и убытках. Российские правила ведения учета.
21. Классификация и признание расходов. Договоры подряда (МСФО 11). Выручка по договору подряда. Затраты по договору подряда. Признание и оценка результатов по договору подряда. Расчет по договорам подряда. Представление и раскрытие информации о договорах подряда. Российские правила ведения учета.
22. Затраты по займам (МСФО 23). Классифицируемые активы. Проценты по займам и ссудам. Учет курсовых разниц по кредитам и займам. Затраты по займам, разрешенные для капитализации. Процедуры проведения капитализации затрат по займам. Раскрытие информации о затратах по займам.
23. Информация о вознаграждении работникам и социальное обеспечение. Вознаграждение работникам (МСФО 19). Представление информации о пенсионном обеспечении. Раскрытие информации о пенсионном обеспечении. Учет и отчетность по программам пенсионного обеспечения (МСФО 26). Порядок учета и формирования отчетности. Раскрытие информации о пенсионном обеспечении.
24. Резервы, условные обязательства и условные активы (МСФО 37). Признание и оценка резервов. Раскрытие информации о резервах. Условный факт хозяйственной деятельности.
25. Учетная политика, изменения в бухгалтерских расчетах (МСФО 8). Изменения в учетной политике. Способы внесения корректировок в отчетность. Раскрытие изменений в учетной политике и бухгалтерских оценках. Раскрытие информации об исправлении ошибок в учетной политике. Учетная политика организации.
26. Учет налога на прибыль (МСФО 12). Признание и оценка отложенных налогов. Временные разницы. Представление и раскрытие информации. Российская практика учета.
27. Прибыль на акцию (МСФО 33). Расчет базовой прибыли на акцию. Расчет раздвоенной прибыли на акцию. Представление и раскрытие информации.
28. Экономическая природа инфляции, её влияние на деятельность компании и показатели её финансовой отчетности. Гиперинфляция и её характеристика в МСФО 29 «Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции». Методика корректировки отчетности в соответствии с влиянием инфляции. Пример корректировки финансовой отчетности в условиях гиперинфляции.
29. Раскрытие информации о связанных сторонах (МСФО 24). Методы определения цен, устанавливаемых связанными сторонами. Раскрытие информации о связанных сторонах в отчетности. Российские правила ведения учета.
30. Объединение бизнеса (МСФО 3). Метод учета объединения бизнеса. Оценка затрат на объединение бизнеса. Идентификация и оценка справедливой стоимости. Определение гудвилла и доли меньшинства. Раскрытие информации об объединении бизнеса в отчетности. Российская практика учета.
31. Прекращаемая деятельность (МСФО 5). Раскрытие информации о прекращении деятельности. Российские правила ведения учета.
32. Понятие, цели составления и область применения консолидированной отчетности.
33. Теоретические и методические основы консолидации отчетности.
34. Консолидация отчетности методом покупки. Составление консолидированного баланса. Составление консолидированного отчета о прибылях и убытках.
35. Составление финансовой отчетности методом пропорциональной консолидации.
36. Консолидация финансовой отчетности методом долевого участия.
37. События после отчетной даты (МСФО 10). Признание и оценка условных событий. Раскрытие информации в примечаниях к финансовой отчетности.
38. Представление информации по сегментам бизнеса. Сегментная отчетность (МСФО 14). Операционные сегменты (МСФО (IFRS) 8).
39. Промежуточная финансовая отчетность (МСФО 34). Раскрытие информации в примечаниях к промежуточной финансовой отчетности. Российская практика учета.
40. Методы трансляции российской отчетности в формат МСФО. Конверсия. Трансформация.
41. Этапы и информационное обеспечение процесса трансформации финансовой отчетности.
42. Рабочие документы процесса трансформации.
43. Пример трансформации бухгалтерского баланса. Основные средства. Товарно-материальные запасы. Дебиторская задолженность и авансы выданные. Денежные средства. Начисления пенсионных взносов и «тринадцатой зарплаты». Кредиторская задолженность по уплате налогов. Консолидационные поправки.
44. Проблемы перехода и перспективы внедрения МСФО в России.
МСФО и соответствующие им российские ПБУ. Основные направления развития бухгалтерского учета и отчетности в России. Этапы перехода на МСФО. Трудности перехода России на МСФО.
Литература:
1. Конституция Российской Федерации. С.П. ПИТЕР.2005.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. М. Элит.2005
3. Постановление Правительства Российской Федерации от 6 марта 1998 года №283 «Об утверждении Программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности.
4. Концепция развития бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации на среднесрочную перспективу. Приказ Министерства финансов Российской Федерации 1 июля 2004 г. №180.
5. Вахрушина М.А. Международные стандарты финансовой отчетности: учебник. – М.: Издательство «Омега-Л», 2009.
4.4. Аудит
1. Понятие аудиторской деятельности
2. Сущность аудита и его характерные особенности по сравнению с другими видами контроля
3. Порядок аттестации аудиторов
4. Сущность внутреннего аудита и его отличия от внешнего аудита
5. Принципы аудита, его цели и задачи
6. Стандарты аудита: виды и назначения
7. Права и обязанности клиентов
8. Права и обязанности аудиторов
9. Организация профессиональной подготовки аудиторов и повышение их квалификации
10. Организация аудиторской деятельности
11. Профессиональная этика аудиторов
12. Виды аудита
13. Обязательный аудит и его субъекты
14. Характеристика нормативно-правовой базы аудита в РФ
15. Принципиальные отличия аудита от других видов экономического финансового контроля
16. Сопутствующие аудиту услуги и порядок их оказания
17. Предпосылки и истории возникновения аудита в РФ
18. Структура государственного регулирования аудиторской деятельности в РФ
19. ФЗ РФ «Об аудиторской деятельности»: его содержание и значение
20. Аудиторские фирмы и профессиональные аудиторские объединения
21. Порядок аудиторской деятельности в виде частного предпринимательства
22. Значение аттестации и лицензирования в аудите
23. Федеральные и национальные стандарты аудита: значение и содержание
24. Ответственность аудитора и клиента аудитора и её правовое регулирование
25. Внутренние стандарты аудита: их виды и назначения
26. Понятие существенности в аудите
27. Основные этапы в аудиторской проверки
28. Аудиторское заключение: его адресность и элементы
29. Методы аудита
30. Понятие аудиторского риска
31. Виды аудиторского заключения
32. Планирование в аудите и его значение
33. Оформление результатов аудиторской проверки
34. Аудиторские доказательства и их виды
35. Аналитические процедуры в аудите
36. Содержание безоговорочно положительного аудиторского заключения
37. Модифицированное аудиторское заключение и его содержание
38. Понятие документирования в аудите
39. Организация аудиторской выборки
40. Оценка аудитором системы внутреннего контроля у аудируемого лица
41. Источники информации для аудитора
42. Понятия аудиторских процедур
43. Договор на оказание аудиторских услуг: значение и содержание
44. Значение и содержание подготовительного этапа в аудите
45. Значение, содержание и порядок составления плана аудита
46. Значение, содержание и порядок составления программы аудита
47. Контроль качества аудиторской проверки
48. Содержание и порядок хранения рабочих документов аудитора
49. Действия аудитора при выявлении искажений отчётности
50. Основания для аннулирования квалифицированного аттестата аудитора
Нормативная литература
1. Федеральный закон от 30.12.2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»
2. Правило (стандарт) N 1. Цель и основные принципы аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности.
3. Правило (стандарт) N 2. Документирование аудита.
4. Правило (стандарт) N 3. Планирование аудита.
5. Правило (стандарт) N 4. Существенность в аудите.
6. Правило (стандарт) N 5. Аудиторские доказательства.
7. Правило (стандарт) N 6. Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности.
8. Правило (стандарт) N 7. Внутренний контроль качества аудита
9. Правило (стандарт) N 8. Оценка аудиторских рисков и внутренний контроль, осуществляемый аудируемым лицом
10. Правило (стандарт) N 9. Аффилированные лица
11. Правило (стандарт) N 10. События после отчетной даты
12. . Правило (стандарт) N 11. Применимость допущения непрерывности деятельности аудируемого лица
13. Правила (стандарты) аудиторской деятельности: Все 38 стандартов /Составитель и автор комментария Н.А. Ремизов.– М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2007.
Учебная
14. Ковалева О.В., Константинов Ю.П. Аудит на основе нового плана счетов М, ПРИОР, 2007.
15. Богатая И.Н., Лабынцев Н.Т., Хахонова Н.Н. Аудит, Ростов-на-Дону, Серия «Высшее образование», Феникс, 2007.
16. Аудит: учебник для вузов/В.И. Подольский, Г.Б. Поляк, А.А. Савин и др. Под ред. проф. В.И. Подольского. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.
17. Калистратов Л.М. Аудит. – М.: Дашков и К., 2007.
Дополнительная литература
18. Суйц В.П. Аудит (учебное пособие). – М., 2008
19. Бычкова С.М., Итыгилова Е.Ю. Внутрифирменные стандарты аудита. – М.:Бухучет, 2007
20. Сиротенко Э.А. Внутрифирменные стандарты аудита (учебное пособие), рекомендовано УМО. – М.: КроРус, 2006
21. Ивашкевич В.Б. Практический аудит. Учебное пособие. – М.: Магистр, 2007.
22. Бычкова С.М., Итыгилова Е.Ю. Международные стандарты аудита (учебное пособие, рекомендовано УМО). – М.: Проспект, 2007
23. Василенко А.А., Овчаренко О.В. Стандарты аудита: изучайте и внедряйте. – Ростов-на-Дону, Феникс, 2006.
24. Аснин Л.М. Основы аудита: конспект лекций. – Ростов-на-Дону, Феникс, 2006.
25. Жарынгалова Б.Т., Суглобов А.Е. Международные стандарты аудита (учебное пособие). - М.: КроРус, 2006.
4.5. Учет затрат, калькулирование и бюджетирование в отдельных отраслях производственной сферы
Учет в системе управления предприятием. Этапы учетного процесса.
Затраты на производство и издержки обращения: понятие, классификация и принципы отражения в системе учета.
Себестоимость продукции, работ, услуг: понятие и виды.
Основные принципы организации учета затрат на производство и калькулирования себестоимости продукции, работ, услуг.
Группировка затрат на производство, назначение и использование данных видов классификации.
Методы учета производственных затрат и калькулирования себестоимости.
Состав затрат, включаемых в себестоимость продукции, работ, услуг по элементам затрат.
Состав материальных затрат, их учет и распределение по объектам калькулирования.
Состав затрат на оплату труда, их учет и распределение по объектам калькулирования.
Учет затрат на подготовку и освоение производства.
Состав расходов вспомогательных производств, их учет и распределение по объектам калькулирования.
Калькулирование себестоимости продукции, работ, услуг вспомогательных производств.
Состав общепроизводственных расходов, порядок учета и списания.
Состав общехозяйственных расходов, их учет и методы списания.
Состав расходов на продажу, их учет и методы списания.
Незавершенное производство: понятие, методы оценки и группировки.
Учет и контроль движения деталей и полуфабрикатов в производстве.
Учет непроизводительных расходов и потерь.
Методы калькулирования затрат при формировании себестоимости продукции, работ, услуг.
Обоснование выбора и особенности применения методов калькулирования затрат.
Отраслевые особенности учета затрат (издержек обращения) на конкретном примере.
Раскрытие информации об издержках производства и обращения в бухгалтерской отчетности.
Бюджетирование: понятие, содержание и значение.
БОР: понятие и характеристика.
Специфика бюджетирования в отдельных отраслях производственной сферы.
4.6. Учет и анализ банкротств
1. Понятие, причины возникновения кризисов и их виды.
2. Понятия несостоятельности и банкротства.
3. Виды и стадии банкротства.
4. Отношение государства и общества к фактам банкротства.
5. Предмет, цели и методы регулирования правоотношений, возникающих при банкротстве.
6. История возникновения и развития института банкротства в России.
7. Органы исполнительной власти, осуществляющие функции, предусмотренные законодательством РФ о несостоятельности организаций.
8. Опишите структуру ФСФО России.
9. Задачи, возложенные на ФСФО России.
10. Какая основная идея в законе о банкротстве в России.
11. Что устанавливает Закон РФ «О несостоятельности».
12. Процедурные вопросы банкротства.
13. Лица, участвующие в деле о банкротстве.
14. Роль бухгалтерской службы при проведении процедур банкротства.
15. Сущность и порядок введения наблюдения.
16. С какого момента действует временный управляющий.
17. По чьей инициативе собирается собрание кредиторов.
18. Значение, задачи и информационное обеспечение анализа.
19. Способы и приемы анализа финансового состояния предприятия.
20. Методы анализа вероятности наступления банкротства.
21. Корректировка методик предсказания банкротства с учетом специфики отраслей.
22. Задачи оценки ликвидности баланса.
23. Как можно проанализировать ликвидность предприятия.
24. Опишите алгоритм оценки финансовой устойчивости предприятия.
25. Сущность, порядок и последствия финансового оздоровления.
26. Управление должником в ходе финансового оздоровления.
27. Окончание процедуры финансового оздоровления.
28. Бухгалтерский учет финансовой помощи предприятию-банкроту.
29. Правовой режим внешнего управления.
30. Меры по восстановлению платежеспособности должника.
31. Отражение в учете операций по продаже предприятия.
32. Сущность и последствия открытия конкурсного производства.
33. Расчеты с кредиторами и завершение конкурсного производства.
34. Бухгалтерский учет при ликвидации юридического лица.
35. Экономическая сущность ликвидационных и нулевых балансов.
36. Очередность удовлетворения требования кредиторов.
37. Механизм составления промежуточного ликвидационного баланса.
38. Составление ликвидационного баланса.
39. Порядок применения мирового соглашения.
40. Упрощенные процедуры банкротства. Особенности банкротства отдельных категорий должников – юридических лиц.
Нормативно-правовые акты
1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.
2. Методические рекомендации «О реформировании предприятий (организаций)»: Приложение к приказу Минэкономики России № 118 от 1 октября 1997 г. //Ваше право. – 1997. - №32, 33.
3. О даче заключений о возможности наступления банкротства организаций в случае единовременной уплаты сумм налогов: Распоряжение ФСФО России от 13 апреля 2001 г. № 111-р.
4. О несостоятельности (банкротстве): Федеральный закон № 127-ФЗ от 26 октября 2002 г. //Российская газета. – 2002. - №209-210. – 2 ноября .
5. Об утверждении «Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций»: Приказ ФСФО России от 23 января 2001 г. № 16.
6. Об утверждении стандартов оценки. Постановление Правительства РФ от 6 июля 2001 г. № 519.
7. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкция по его применению. Утверждены Приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н.
8. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской четности в Российской Федерации: Утверждено Минфином России 29 июля 1998 г. №34н.
Основная литература
9. Антикризисное управление: Учебник / Под ред. Э.М. Короткова. –М.: Инфра-М, 2000.
10. Бакаев А.С. Комментарий к новому плану счетов. –М.: ИПБ-БИНФА, 2001.
11. Бухгалтерский учет и аудит в условиях банкротства: Учебное пособие / В.Р. Банк, С.В. Банк, А.А. Солоненко. –М.: Проспект, 2005.
12. Валдайцев С.В. Оценка бизнеса и управление стоимостью предприятия: Учебное пособие для вузов. –М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.
13. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. –М.: Инфра-М, 2002.
14. Кукукина И.Г., Астраханцева И.А. Учет и анализ банкротств: учеб. пособие. –М.: Финансы и статистика, 2004.
15. Кукукина И.Г., Астраханцева И.А. Антикризисное управление предприятием: учеб. пособие. –Иваново: ИвГУ, 2002.
16. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. –М.: Перспектива, 2000.
4.7. Мировая экономика
1. Понятие и сущность мировой экономики.
2. Основные этапы развития мировой экономики.
3. Экономический потенциал мирового хозяйства и его структура
4. Подсистемы мировой экономики и критерии их выделения.
5. Показатели развития мировой экономики.
6. Сущность международного разделения труда и факторы его определяющие.
7. Формы международного разделения труда.
8. Современные концепции международного разделения труда.
9. Социальные экономические зоны.
10. Международная трудовая миграция: причины и направления и современные тенденции.
11. Формы международной трудовой миграции.
12. Национальная миграционная политика : сущность, формы, инструменты.
13. Мировой рынок труда и его особенности в современных условиях..
14. Россия в мировом рынке труда.
15. Регулирование международной трудовой миграции.
16. Сущность, формы, материальные предпосылки и последствия международного движения капиталов.
17. Этапы, факторы и показатели развития международной миграции капитала.
18. Мировой рынок иностранных инвестиций и современные тенденции его развития.
19. Классификация инвестиций.
20. Формы предпринимательского капитала: прямые и портфельные инвестиции.
21. Свободные экономические зоны.
22. Международное кредитование. Классификация международного кредита
23. Кредитная политика России
24. Иностранные инвестиции в России
25. Сущность и место международной торговли в системе международных экономических отношений.
26. Основные этапы в развитии мировой торговли.
27. Внешнеторговая политика : формы, методы, инструменты.
28. Виды мировой торговли.
29. Международная торговля товарами
30. Международная торговля услугами.
31. Россия на мировом рынке услуг.
32. Международный обмен технологиями как форма международных экономических отношений.
33. Мировой рынок технологий: структура и особенности.
34. Мировая валютно-финансовая система: сущность, функции, этапы, эволюция.
35. Валюта, валютные курсы и рынки как основные элементы мировой валютной системы.
36. Россия в международных валютных отношениях.
37. Основы и особенности ценообразования на мировом рынке.
38. Виды цен на мировом рынке.
39. Некоторые особенности ценообразования в России, связанные с ВЭД.
40. Сущность и формы международных корпораций
41. Классификация транснациональных корпораций.
42. Виды деятельности ТНК.
43. Место России в мировой .
44. Международные экономические организации , как регулирующие органы в мировой экономике.
45. Сущность, роль и экономические аспекты глобализации проблем.
46. Классификация глобальных экономических проблем.
47. Группа Всемирный банк (ВБ).
48. Роль МВФ в регулировании международных валютно-кредитных отношений.
49. Вступление в МВФ.
50. Классификация и виды свободных экономических зон.
51. Сущность и основные формы международных экономических отношений.
52. Факторы и современные тенденции развития международных экономических отношений.
Нормативные акты:
1.Конституция Российской Федерации. С.П. ПИТЕР.2005.
2.Гражданский кодекс Российской Федерации. М. Элит.2005.
3.Таможенный кодекс РФ М. Бератор.2003.
4.Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" Российская газета. 2003. 18 дек.
5.Федеральный закон от 14.04.1998г.№ 63-ФЗ « О мерах по защите экономических интересов РФ при осуществлении внешней торговли товарами» ( пос. ред. 8.12.2003)
6.Федеральный закон от 17 августа 1995 г. № 147-ФЗ "О естественных монополиях" Российская газета. 1995. 24 авг.
7.Федеральный закон от 14 июня 1995 г. № 88-ФЗ "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации" Российская газета. 1995. 20 июня.
8.Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. № 39-ФЗ "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений" Российская газета. 1999. 4 марта.( пос.ред. 2004г).
9.Федеральный закон от 9 июля 1999 г. № 160-ФЗ "Об иностранных инвестициях в Российской Федерации" Российская газета. 1999. 14 июля ( пос.ред.2005г.)
10Федеральный закон от 23.08.1996г. № 127- ФЗ « О науке и государственной научно- технической политике « ( пос. ред. 24.03.2001г.№ 34-ФЗ)
11.Федеральный закон от8.12.2003г.№ 165-ФЗ « О специальных защитных, антидепинговых и компенсационных мерах при импорте товаров».
12.Федеральный закон от 18.07. 1999г.» Об экспортном контроле» ( пос. ред.29.06.2004г.)
13. Федеральный закон « О валютном регулировании и валютном контроле» 10. 12. 2003,№ 173-ФЗ.
14.Закон РФ от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2790.
15.Закон РФ « О товарных биржах и биржевой торговле» 2.02.1992 № 2383-1
16.Закон РФ « О таможенном тарифе « 21.05.1993г. № 5003-1.( пос.ред.22.08.2004г.)
17.Закон РСФСР от 22 марта 1991 г. № 948-1 "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках" (ред.2.01.2000г.№ 32-ФЗ)
Литература:
1. Смитиенко Б.М. Международные экономические отношения: Учебник. -М.: ИНФРА-М, 2005.
2Евдокимов А.И. Международные экономические отношения: Учебник. -М.:ТК Велби, 2003.
3. Диденко Н.И. Основы ВЭД в Российской Федерации. 2-е изд. - СПб.: «Питер», 2004.
4.Кочергина Т.Е. Мировая экономика: Учебник. Часть 1. Мировая экономика. Часть 2. Внешнеэкономическая деятельность. - Ростов н/Д: РИО Ростовского Филиала РТА, 2006.
5.Николаева И.П.Мировая экономика: Учебное пособие для вузов М.: ТК Велби, Изд. Проспект, 2007..
6.. В.П. Воронин, Г.В. Кандакова, И.М. Подмолодина; Мировая экономика: Краткий курс лекций, - М.: Юрайт-М, 2006.
7.Гурова . Мировая экономика .М.ОМЕГА-Л. 2007.
. 8.Ростовский Ю.М., Гречко В.Ю. Внешнеэкономическая деятельность. - М.: «Экономист», 2004.
9. Королева И.С. Мировая экономика: глобальные тенденции за 100 лет. — М.: Экономистъ, 2003.
10. Эскиндаров М.А., Смитиенко Б.М Россия в современном мировом хозяйстве., - М.: «Издательский дом «Экономическая литература», 2003.
11.Симионов Ю.Ф. и др. Мировая экономика и международные, экономические отношения / Симионов Ю.Ф., Носко Б.П., Гильяно А.А.-Ростов н/Д: Феникс, 2006.
12..Макконнелл К.Р. « Экономикс» Учебник. М.: ИНФРА-М.2007.
13. Вовченко Н. Г, Кочмола К.В. Финансовые системы зарубежных государств. Ростов на- Дону. РГЭУ «РИНХ» ООО « Мини Тайп» 2005.
14Кочергина Т.Е., А.И. Рябошапка и др Внешнеэкономическая деятельность региона: содержание и проблемы развития. - Ростов н/Д: РИО Ростовского Филиала РТА, 2005.
15.Фаминского. И.П.. Глобализация экономики и внешнеэкономические связи России- М.: Республика, 2004.
16.. Корниенко О.В. Мировая экономика. С.Петербург .ПИТЕР.2007.
17.Абрамов В.Л. Мировая экономика. М.Дашков и К. 2007.
18.Чеботарев Н.Ф.Мировая экономика. Учебник. М.: Дашков и К.,2007.
19.Чернышов В.В. Торгово- экономические отношения России в современных условиях. М.:РИО РТА, 2004.
20. Плотников А.Ю. Новый ИНКОТЕРМС: содержание, практика применения, комментарий. М.:ПРИОР-издат, 2006.
21.Пузакова Е.П. Мировая экономика и международные экономические отношения. Для ВУЗов. Росров-на Дону. Феникс. 2004.
22.Забелин В.Г. Внешняя торговля России. М.:Экономистъ.2007.
23.Раджабова З.К. Мировая экономика М.: ИНФРА-М,2006.
24.Кочергина Т.Е. Внешнеэкономическая деятельность. Для ВУЗов. Ростов на- Дону. Феникс. 2006.
25.Резник Г. А, Дусев Ю.Г. Мировая экономика. Практикум. Для ВУЗов. Ростов на –Дону. Феникс. 2007.
26.Смирнов Е.Н. Введение в курс мировой экономики: экономическая география зарубежных стран. Учебное пособие. М.: КНОРУС,2007.
27.Воронкова О.Н, Пузакова Е. П. Внешнеэкономическая деятельность. Учебное пособие. М.: Экономистъ,2007.
28.Качалич А.Г. Валютная политика стран с трансформируемой экономикой в условиях финансовой глобализации. Учебное пособие. М.: Экономистъ,2006.
29.Хасбулатов Р.И.Мировая экономика и международные экономические отношения. Учебник для ВУЗов. Часть1. М.: ГАРДАРИКИ,2006.
30.Хасбулатов Р.И.Мировая экономика и международные экономические отношения. Учебник для ВУЗов. Часть 2. М.: ГАРДАРИКИ,2006.
31.Прокушев Е.Ф. Внешнеэкономическая деятельность. Учебник М.: Дашков и К,2007.
32.Вавилова Е.В. Международная торговля. Учебное пособие. М.: ГАРДАРИКИ,2006.
33.Булатов А.С. Мировая экономика. Учебник. М.: Экономистъ ,2007.
34.Поляков В,В, Щедрин Р.К. Мировая экономика и международный бизнес. Учебник для ВУЗов. М.: КНОРУС,2007.
35.Дегтярева О.И, Полякова Т.Н.Внешнеэкономическая деятельность. Учебное пособие . М.: »Дело», 2004
36.Трунина Е.В. Коммерческое право. Учебное пособие. М.: ЮРИСТЪ,2006.
37.Ершова И.В. Предпринимательское право. Учебник. М.: Юриспруденция. 2006.
38.Попондопуло В.Ф. Коммерческое ( предпринимательское ) право. Учебник М.: ЮРИСТЪ,2006.
39.Фаминского. И.П.. Глобализация экономики и внешнеэкономические связи России- М.: Республика, 2004.
40.Журналы: «Мировая экономика и международные отношения», «Вопросы экономики», «Российский экономический журнал», «Внешнеэкономический бюллетень».
4.8. Физическая культура
Методические указания к выполнению контрольных работ.
Контрольная работа студента-заочника включает теоретический вопрос.
Вариант контрольной работы назначается преподавателем и определяется в зависимости от двух последних цифр номера зачетной книжки студента-заочника. Студенты должны быть внимательны при выборе варианта. Работа, выполненная не по своему варианту, возвращается им без проверки и зачета. Вариант контрольной работы указывается на титульном листе.
Вариантам контрольной работы соответствуют следующие задания:
Вариант 1
– вопрос 1. Вариант 6
– вопрос 6.
Вариант 2
– вопрос 2. Вариант 7
– вопрос 7.
Вариант 3
– вопрос 3. Вариант 8
– вопрос 8.
Вариант 4
– вопрос 4. Вариант 9
– вопрос 9.
Вариант 5
– вопрос 5. Вариант 10
– вопрос 10.
Требования к оформлению и выполнению контрольной работы.
Контрольная работа выполняется синей шариковой ручкой в обычной ученической тетради, страницы которой нумеруются. Если тетрадь в клеточку, то писать следует через одну клетку. Работа должна быть выполнена четким разборчивым почерком. Сокращения слов не допускаются.
На каждой странице тетради следует оставлять поля шириной 4-5 сантиметров для замечаний преподавателя.
Титульный лист выполняется по форме, установленной для оформления контрольных работ студентов-заочников Колледж «Права и социальной безопасности» НОУ ВПО «Ростовский институт защиты предпринимателя».
Прежде, чем приступить к изложению ответов на вопросы, следует тщательно изучить учебную литературу. Для этого используйте компьютерные базы данных библиотек.
Ответ на теоретический вопрос
дается после приведения его полной точной формулировки. Далее необходимо составить полный развернутый план ответа на вопрос и раскрыть содержание основных понятий и терминов, относящихся к вопросу. Содержание вопроса следует раскрывать со ссылками на конкретные документы. При подготовке ответа на теоретический вопрос рекомендуется использовать материалы учебной литературы, а также информацию из периодических источников со ссылкой на автора, название, место и год публикации, с указанием страницы.
В конце работы указывается перечень использованной литературы. Затем ставится дата выполнения работы и подпись студента.
Варианты контрольных работ
1. С помощью, каких тестов определяют развитие силы, быстроты, гибкости, выносливости?
2. Что такое утренняя гимнастика.
3. Физическое качество выносливость, какими упражнениями его можно развивать.
4. Дыхательная система и ее функции при занятиях физическими упражнениями.
5. Оказание первой помощи при травмах на занятиях физическими упражнениями.
6. Основные приемы самоконтроля при занятиях физическими упражнениями.
7. С помощью каких тестов определяют развитие силы, быстроты , гибкости, выносливости?
8. Основные формы передвижения человека. Что в них общего и чем они различаются.
9. Влияние занятий физическими упражнениями на основные системы организма и телосложения.
10. Как определить физическое развитие человека? Что понимается под тестированием физической подготовленности.
5. Темы контрольных работ по дисциплине:
5.1. Аудит
1. Сущность и задачи проведения аудиторских проверок на предприятиях различных форм собственности в условиях рыночных реформ.
2. Подготовка информации аудитора руководству экономического субъекта, принципы подготовки и порядок представления.
3. Связь аудита бухгалтерской отчетности с общими тенденциями совершенствования системы бухгалтерского учета и отчетности в РФ.
4. Особенности развитии и организации аудиторской деятельности в Германии.
5. Аудит как средство снижения информационного риска квалифицированных пользователей.
6. Особенности развития и организации аудиторской деятельности во Франции.
7. Особенности проведения аудита и сопутствующих услуг при использовании современных информационных технологий.
8. Международный опыт аудиторской деятельности.
9. Письмо о проведении аудита, условие его подготовки, форма и содержание.
10. Порядок заключения договоров на оказание аудиторских услуг.
11. Возникновение и стадии развития российского аудита.
12. Организация и практика аудиторской деятельности в США.
13. Аудит оценочных значений в бухгалтерском учете.
14. Организация и практика аудиторской деятельности в Швеции.
15. Использование работы третьих лиц при проведении аудита.
16. Взаимоотношения сфер деятельности аудиторских фирм и налоговых инспекций.
17. Организация и практика аудиторской деятельности в Японии.
18. Лицензирование и контроль качества аудиторской деятельности.
19. Финансовый контроль и его особенности в России.
20. Проверка прогнозной финансовой информации.
21. Возможности использования экономико-статистических методов анализа в аудите.
22. Теория аудита «подтверждения кредитоспособности».
23. Ответственность аудитора по рассмотрению мошенничества и ошибок в ходе аудита финансовой отчетности.
24. Аудиторские стандарты их сущность, значение и виды.
25. Постулаты аудита.
26. Профессиональный кодекс этики поведения аудиторов.
27. Лицензирование аудиторов и аудиторских организаций и индивидуальных предпринимателей.
28. Кодекс профессиональной этики в США.
29. Концепция существенности в аудите.
30. Британский этический кодекс.
31. Организационно-правовые формы и организационная структура аудиторской фирмы.
32. Нормативное регулирование аудиторской деятельности.
33. Международные стандарты аудиторской деятельности.
34. Оценка стоимости аудиторский услуг.
35. Судебные иски против аудиторов и проблемы страхования профессиональной ответственности аудиторских фирм.
36. Тенденции разработки и использование стандартов в аудиторской деятельности.
37. Профессиональные аудиторские организации и их роль в регулировании аудиторской деятельности.
38. Организация внутреннего и внешнего контроля хозяйствующего субъекта.
39. Понятие и методика консультационного аудита.
40. Особенности организации аудита и методики его проведения в условиях компьютерной обработки данных.
5.2. Учет и контроль налогообложения
Методические указания к контрольной работе
по дисциплинам «УЧЁТ И КОНТРОЛЬ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ»
АНАЛИЗ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ НА ПРЕДПРИЯТИЕ
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
1. Методика определения налоговой нагрузки 5
2. Методы оптимизации налогообложения 11
3. Задание по выполнению контрольной работы 12
Литература 13
ПРИЛОЖЕНИЯ:
1. Исходные данные для контрольной работы 15
2. Перечень теоретических заданий 16
3. Методические материалы 16
4. Бланки для анализа динамики налоговой нагрузки на предприятие
22
5. Вопросы к экзамену по дисциплине «Учёт и контроль налогообложения» 25
введение
Налоговедение как наука и специальная учебная дисциплина в настоящее время находится в стадии становления и развития. Многие вопросы и даже целые направления в налоговедении не исследованы, не разработаны и представляют собой «белые пятна». В частности, это касается и анализа отраслевого налогообложения.
Налоговая реформа, проводимая в России, оказывает существенное воздействие на деятельность и финансовое состояние хозяйствующих субъектов.
Анализ вопросов определения степени воздействия налогов на предприятие нередко характеризуется отстраненностью исследований от отраслевой специфики налогообложения. То есть имеет место определенная производственная «обезличенность» налоговых сумм, взимаемых с предприятия. Поэтому в налоговедении возникла потребность в создании методов расчета и анализа налоговой нагрузки на предприятие, учитывающих его производственные особенности, которые бы позволили проводить сравнительный анализ воздействия изменений в налоговом и хозяйственном законодательстве на налогообложение предприятия.
Налоговедение определяет налоговую нагрузку с точки зрения макроэкономики, как отношение общей суммы налоговых сборов к валовому национальному продукту. Налоги и сборы, формирующие современную налоговую систему РФ, различаются по объектам обложения и источникам уплаты. Поэтому в микроэкономике неправомерно обезличенное применение понятия «налоговая нагрузка» без соотнесения суммы налога с конкретным финансово-экономическим показателем — объектом обложения налога или источником его уплаты. Термин «налоговая нагрузка» является относительным показателем, так как соотносит налоговые суммы с определенным финансовым показателем. Именно такое соотнесение величин даст возможность провести сопоставительный анализ налоговых изъятий за отдельные периоды времени, у отдельных предприятий или у предприятий разных отраслей.
Анализ налоговой нагрузки предприятия необходим:
— руководителям организаций для принятия решений о темпах развития деятельности и соотнесении налоговой нагрузки с финансовыми результатами;
— специалистам налоговых служб ФНС России при оценке налоговых платежей.
Целью данных методических указаний является освоение методики анализа налоговой нагрузки.
В ходе выполнения контрольной работы необходимо решить ряд частных задач:
1. Анализ абсолютной налоговой нагрузки на предприятие.
2. Анализ относительной налоговой нагрузки на предприятие.
3. Анализ факторов влияния на налоговую нагрузку предприятия.
Методическую основу работы составляют труды отечественных исследователей.
1. МЕТОДИКА ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ НА ПРЕДПРИЯТИЕ
Для определения налоговой нагрузки предлагается следующая методика налогового анализа деятельности предприятий.
В схеме 1 представлены основные этапы проведения сравнительного налогового анализа. В пункте 1.1 этапа I определяется динамика сумм налогов и сборов за исследуемый период времени. Рассчитываются цепные и базисные темпы роста платежей по каждой позиции. Выявляются те налоги, в динамике которых произошли наиболее значимые изменения. Предварительно определяются причины, вызвавшие их.
В пункте 1.2 этапа I рассчитывают структуру сумм налогов и сборов за каждый год исследуемого периода. Выявляются платежи, имеющие наибольший удельный вес в общей совокупности налогов. Дается характеристика изменений, произошедших за период в соотношениях удельных весов налогов. Предварительно определяются причины динамики налоговой структуры.
В пункте 1.3 этапа I выявляются факторы, под влиянием которых произошли наиболее значимые изменения в динамике и структуре налогов и сборов.
Российское налоговое и хозяйственное законодательство постоянно меняется, кроме того, за анализируемый промежуток времени могли произойти существенные изменения и в структуре самого предприятия (как объекта исследования), поэтому, не все показатели сопоставимы по годам исследования и затруднено применение детерминированных методов анализа. Совокупность факторов влияния обширна и включает показатели экономического и технологического характера. Проведение факторного анализа требует от аналитика познаний в смежных областях: в налоговом и хозяйственном праве, в производственной технологии.
Схема 1. Основные этапы проведения налогового анализа
| I этап Анализ абсолютной налоговой нагрузки на предприятие |
1.1. Временной анализ налогов и сборов, уплачиваемых предприятием за исследуемый период |
| 1.2. Пространственный анализ налогов и сборов, уплачиваемых предприятием за исследуемый период |
|
| 1.3. Факторный анализ динамики и структуры налоговых платежей |
|
| II этап Анализ относительной налоговой нагрузки на предприятие |
2.1. Анализ структуры общей налоговой нагрузки на предприятие |
| 2.2. Анализ общих аналитических коэффициентов налоговой нагрузки |
|
| 2.3. Анализ частных аналитических коэффициентов налоговой нагрузки, специфичных для конкретных отраслей экономики |
|
| III этап Анализ задолженностей предприятия по налогам и сборам |
3.1. Анализ динамики задолженности предприятия по налогам и сборам |
| 3.2 Анализ структуры задолженности предприятия по налогам и сборам |
|
| 3.3. Анализ соотношений сумм задолженностей и сумм налогов и сборов, уплачиваемых предприятием |
|
| 3.4. Факторный анализ возникших задолженностей предприятия |
Схема 2. Структура налоговой нагрузки в зависимости от источника уплаты налогов и сборов
| Удельные веса налогов и сборов по видам источников уплаты налоговых средств |
Годы |
||
| 1 |
2 |
3 |
|
| 1. Косвенные налоги: НДС, акцизы, таможенные пошлины |
|||
| 2. Налоги и сборы, включаемые в издержки производства и обращения: платежи за недра, за землю, за воду, страховые взносы, НДФЛ и др. |
|||
| 3. Налоги и сборы, уплачиваемые с финансового результата |
|||
| 4. Налог на прибыль предприятий |
|||
| 5. Налоги и сборы, уплачиваемые с чистой прибыли |
|||
| 6. Итого: общая сумма налогов и сборов, уплаченная предприятием |
|||
Таким образом, три пункта этапа I в комплексе характеризуют абсолютную налоговую нагрузку на предприятие. Однако ее величина не дает полного, завершенного представления о степени воздействия совокупности налогов и сборов на результаты деятельности предприятия.
Относительная налоговая нагрузка являет собой не только количественную, но и качественную характеристику воздействия налоговой системы на хозяйствующий субъект. Но поскольку налоги и сборы различаются между собой по признакам объекта обложения и источника уплаты, то при определении уровня относительной налоговой нагрузки было учтено это различие и введена система расчетных относительных показателей аналитических коэффициентов налоговой нагрузки на различные показатели деятельности предприятия. Они рассчитываются и анализируются на II этапе методики. Эти коэффициенты и характеризуют степень давления налогового пресса на основные финансово-экономические показатели хозяйствующего субъекта: выручку от реализации продукции, балансовую и чистую прибыль, издержки производства и обращения.
Пункт 2.1. этапа II методики предполагает расчет структуры налогов и сборов, уплачиваемых предприятием. Все платежи сгруппированы по критерию источника уплаты налога (схема 2).
Пункт 2.2. методики содержит общие аналитические коэффициенты относительной налоговой нагрузки. Они представлены в схеме 3.
В группу А были выделены коэффициенты налоговой нагрузки на выручку от реализации. Они рассчитываются поочередным делением на величину выручки от реализации продукции (брутто и нетто) следующих показателей:
• суммы всех косвенных налогов и сборов;
• суммы всех прямых налогов и сборов;
• налога на прибыль предприятий;
• налога на имущество предприятий.
Схема 3. Аналитические коэффициенты налоговой нагрузки на отдельные показатели деятельности предприятия
| Группа А. Коэффициенты налоговой нагрузки на выручку от реализации |
Отношение суммы всех косвенных налогов и сборов к выручке от реализации |
| Отношение суммы всех прямых налогов и сборов к выручке от реализации |
|
| Отношение суммы налога на прибыль предприятий к выручке от реализации |
|
| Группа Б. Коэффициенты налоговой нагрузки на показатели прибыли предприятия |
Отношения налога на прибыль и налога на имущество к величине балансовой прибыли |
| Отношение суммы налогов и сборов, взимаемых с финансового результата, к балансовой прибыли |
|
| Отношение суммы налогов и сборов, взимаемых с чистой прибыли, к величине чистой прибыли |
|
| Группа В. Коэффициенты налоговой нагрузки на величину издержек производства и обращения |
Отношение сумм налогов и сборов, включаемых в себестоимость продукции, к величине себестоимости |
Эти коэффициенты характеризуют степень воздействия на выручку соответственно косвенного налогообложения, прямого налогообложения, обложения налогом на прибыль и поимущественного обложения.
В группу Б сведены коэффициенты, характеризующие уровень воздействия обложения налогом на прибыль предприятия и поимущественного обложения предприятия. Она включает следующие соотношения:
• налога на прибыль и налога на имущество к величине балансовой прибыли;
• суммы налогов и сборов, взимаемых с финансового результата, к балансовой прибыли;
• суммы налогов и сборов, взимаемых с чистой прибыли, к величине чистой прибыли.
Группа В включает коэффициенты, характеризующие налоговую нагрузку на величину издержек производства и обращения. Эти коэффициенты рассчитываются соотнесением сумм налогов и сборов, включаемых в себестоимость продукции, к величине себестоимости.
Все полученные аналитические коэффициенты сводятся в таблицу и анализируются по годам. Данные коэффициенты представляют собой устойчивые количественные характеристики, динамика которых позволяет сделать выводы о тенденциях, сложившихся в системе налогообложения предприятия и об уровне ее воздействия на объект исследования за рассматриваемый период.
Следующим шагом налогового анализа является анализ задолженности предприятия по платежам в бюджет и внебюджетные фонды и структура этой задолженности по годам. Результаты анализа оформляются в виде таблиц.
Далее рассчитываются соотношения сумм задолженностей предприятия к общей сумме налогов и обязательных платежей по годам внутри изучаемого периода, а также по тем видам платежей, по которым образовались наибольшие величины задолженностей (НДС, налог на прибыль, акцизы и т. д.).
Результаты расчетов, проведенных на III этапе методики, следует анализировать в комплексе. Тенденции, выявленные в динамике и структуре задолженности по отдельным налогам и сборам, и в соотношениях к суммам платежей, позволяют решить следующие задачи:
• определить налоги, по которым сложились наибольшие задолженности;
• выделить внутри исследуемого периода годы, в которые предприятие не смогло рассчитаться с госбюджетом и внебюджетными фондами по обязательным платежам;
• выделить те виды обязательных платежей, которые вызывают у плательщиков наибольшие затруднения с уплатой, то есть наиболее обременительны для хозяйствующего субъекта. Подобная характеристика также является косвенной оценкой налоговой нагрузки;
• по результатам анализа предварительно определить возможные факторы или причины, вызвавшие возникновение изучаемых задолженностей по налогам и сборам;
• привлекая данные бухгалтерской и финансовой отчетности о деятельности предприятия, уточнить причины нарушений налоговой дисциплины, то есть завершить факторный анализ задолженностей.
Таково содержание предлагаемой методики налогового анализа. Информационными источниками для ее использования являются следующие документы:
• бухгалтерские балансы предприятия (форма № 1) с соответствующими приложениями по годам внутри анализируемого периода;
• отчеты о финансовых результатах и их использовании (форма № 2);
• расчеты по отдельным налогам, сборам и обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды;
• технико-экономические показатели деятельности предприятия.
Данная методика оперирует микроэкономическими показателями, которые являются обязательными для статистической отчетности промышленного предприятия и не требуют дополнительных расчетов, что является несомненным достоинством. Методика позволяет провести комплексный анализ совокупности налогов и сборов, уплачиваемых, конкретным предприятием в разные годы, выявить наиболее значимые факторы, вызвавшие изменения в динамике и структуре налоговой совокупности. Предлагаемые характеристики абсолютной и относительной налоговой нагрузки на предприятие достаточно полно отражают уровень воздействия системы налогообложения на конечные результаты деятельности хозяйствующего субъекта. Следовательно, данная методика позволяет сопоставлять степени налоговой нагрузки у предприятий смежных отраслей народного хозяйства по производственной цепочке.
Предлагаемая методика сравнительного налогового анализа была разработана и апробирована в исследованиях по проблемам отраслевого налогообложения. Полученные результаты подтвердили ее жизнеспособность. Основные положения методики применимы для налогового анализа показателей деятельности предприятий в любых отраслях народного хозяйства.
2. МЕТОДЫ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
В практике оптимизации налогообложения применяются следующие методы:
— через учетную политику для целей налогообложения;
— льготный метод;
— ситуационные методы: замены отношений, разделения отношений, отсрочки налогового платежа, прямого сокращения объекта налогообложения, оффшора.
Метод оптимизации налогообложения через учетную политику
применяют практически все экономические субъекты, кто-то более, кто-то менее успешно. Ведь при написании учетной политики такие моменты, как отражение амортизации основных средств и нематериальных активов, способы списания материально-производственных запасов и пр., в бухгалтерском и налоговом учете выбираются налогоплательщиком самостоятельно, исходя из того, что ему выгоднее для целей налогообложения.
Льготный метод оптимизации налогообложения
используется теми налогоплательщиками, которые попадают под ту или иную «льготную категорию» физических и/или юридических лиц, поименованную в Налоговом кодексе РФ. При использовании этого метода таким налогоплательщикам придется столкнуться с проблемой, заключающейся в том, что не всегда оптимизация одного налогового платежа приводит к оптимизации общей налоговой нагрузки экономического субъекта. Известны ситуации, когда использование льгот по одному налогу приводило к увеличению общего налогового бремени экономического субъекта.
Поэтому очень важно при использовании данного метода суметь достоверно спрогнозировать действительную выгоду от его применения.
Рассмотренные методы, как правило, применяются налогоплательщиком на определенном временном интервале, ограниченном отчетным либо налоговым периодом.
Третья группа методов в отличие от первых двух отличается тем, что используется не постоянно, а ситуативно, т. е. при возникновении в финансово-хозяйственной деятельности экономического субъекта операций, которые могут быть оптимизированы таким образом.
3. Задание №1 по выполнению контрольной работы
В контрольной работе необходимо, согласно исходным данным по варианту (прил. 1, 2 методических указаний):
1. Рассчитать динамику относительной налоговой нагрузки на предприятие за 5 лет.
Учесть, что выручка от продаж продукции в последующих 4 периодах по сравнению с базовым (первым) периодом (при неизменной производительности труда) увеличивается, имея следующие базисные коэффициенты роста: = 1,08; = 1,16; = 1,28; = 1,3.
2. По результатам расчета:
а) заполнить табл. 2 (прил. 4 методических указаний) «Динамика налоговой нагрузки на предприятие», дополнив ее расчетом темпов роста показателей;
б) представить последовательность методики расчета налоговой нагрузки на предприятие для 3-го периода;
в) построить графики зависимостей:
— налога на прибыль от изменения выручки от реализации продукции;
— коэффициента относительной налоговой нагрузки (коэффициента бюджетной эффективности б
) при изменении выручки от реализации продукции;
г) проанализировать данные расчета и графиков и сделать выводы относительно динамики налоговой нагрузки и факторов влияния на нее.
3. Письменно ответить на теоретический вопрос.
Номер варианта при выборе из прил. 1, 2 методических указаний соответствует последней цифре номера зачетной книжки.
При выполнении контрольной работы использовать рекомендуемую литературу и методические материалы (прил. 3 методических указаний).
ЗАДАНИЕ №2 ДЛЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «УЧЁТ И КОНТРОЛЬ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ»
Выполнить задачи №1-4 согласно варианту, равному последней цифре в номере зачётной книжки.
Задача № 1
Определить вывод аудитора при аудиторской проверке о правильности зачета налога на добавленную стоимость по материалам, исходя из следующих условий:
Варианты, тыс. руб.
| Показатель |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
| Стоимость материалов от поставщика, МЗ |
1180 |
1180 |
1180 |
1180 |
1180 |
1180 |
1180 |
1180 |
1180 |
1180 |
| Оплачена стоимость материалов, МЗопл
|
980 |
950 |
900 |
850 |
800 |
750 |
700 |
650 |
600 |
550 |
| Величина НДС, предъявленная к зачету, НДСк зачету
|
180 |
170 |
170 |
165 |
180 |
180 |
180 |
180 |
180 |
180 |
Задача № 2
Сформулировать рекомендации и вывод аудитора при аудите правильности расчета налога на прибыль, исходя их следующих условий:
Варианты, тыс. руб.
| Показатель |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
| Выручка от продажи(без НДС) |
2000 |
2100 |
2200 |
2300 |
2400 |
2500 |
2600 |
2700 |
2800 |
2900 |
| Расходы на производство продукции |
1600 |
1700 |
1800 |
1900 |
2000 |
2100 |
2200 |
2300 |
2400 |
2500 |
| Прочие расходы |
60 |
70 |
80 |
90 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
| Налог на прибыль |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
Задача № 3
Каковы мнение и рекомендация аудитора при проверке правильности расчета налога на доход физических лиц (НДФЛ) за декабрь, исходя их следующих условий:
Варианты
| Показатель |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
| Зарплата, руб./мес. |
8500 |
9000 |
9500 |
9000 |
9500 |
8000 |
9500 |
9000 |
9500 |
9000 |
| Кол-во детей до 18 лет |
2 |
1 |
2 |
1 |
2 |
1 |
2 |
1 |
2 |
1 |
| Количество родителей |
1 |
2 |
1 |
2 |
1 |
2 |
1 |
2 |
1 |
2 |
| НДФЛ, за декабрь, руб. |
195 |
0 |
325 |
0 |
455 |
442 |
585 |
650 |
507 |
650 |
Представить расчет НДФЛ по всем месяцам года.
Задача № 4
Сформулировать вывод аудитора во время проверки учета имущественных вычетов при начислении НДФЛ, исходя их следующих условий:
Варианты, тыс. руб.
| Показатель |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
| Зарплата, руб./мес. |
8 |
8,5 |
9 |
9,5 |
9 |
16,5 |
17 |
9,5 |
12 |
12,5 |
| Кол-во детей до 18 лет |
1 |
2 |
1 |
2 |
1 |
2 |
1 |
2 |
1 |
0 |
| Стоимость приобретенного жилья |
400 |
500 |
600 |
700 |
800 |
900 |
1000 |
1100 |
1200 |
2000 |
| Величина имущественных вычетов за год |
120 |
80 |
74 |
70 |
70 |
90 |
100 |
80 |
90 |
95 |
| НДФЛ за год |
0,65 |
0,585 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Представить расчет НДФЛ по всем месяцам года.
Литература по дисциплине «Учет и контроль налогообложения»
1. Налоговый кодекс РФ части 1и 2. М.: Гросс Медиа, 2011.-544 с.
2. И.М. Александров Налоги и налогообложение: Учебник.-М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2009.-296 с.
3. Н.В. Миляков. Налоги и налогообложение: Практикум.- М.: Инфра-М, 2009.-262 с.
4. Тарасова В.Ф., Савченко Т.В., Семыкина Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие.-М.: КНОРУС, 2008.-288 с.
5. Д.Г. Черник Налоги. М.: «Финансы и статистика», 2010
6. Т.Ф. Юткина Налоги и налогообложение. М.: Инфра-М,2010.
7. Главный бухгалтер Журнал: М, консультационно-финансовый центр «Актион», 2011.
8. Финансы. Журнал, М.: Издательский дом «Финансы и кредит».
9. Экономика и жизнь. М.: Издательский дом «Экономическая газета».
10. Медведев М. Ю. Учетная политика организации на 2009г. Практическое пособие. - М.: МЦФЭР КноРус , 2009.- 256с.
11. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Практикум.- М .:Инфра - М, 2005-262 с.
12. Налоговый учет — М.: Бератор - паблишинг, 2007. —248 с.
13. Николаева С.А. Налоговый учет в 2007 году: Учетная политика для целей налогообложения. - М. :АН-Пресс, 2007 .- 64с.
14. Тарасова В.Ф., Савченко Т.В., Семыкина Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2006.-288 с.
15. Финансы. Журнал, М.: Издательский дом «Финансы и кредит»,2011.
16. Хабарова Л.П. Учетная политика 2008 года.- М.: Бухгалтерский бюллетень-ББ,2008.- 218с.
Приложение 1
Исходные данные 1контрольной работы по дисциплине
«Учёт и контроль налогообложения»
| Номер п/п |
Показатель |
Обозначение |
Вариант |
|||||||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|||
| 1 |
Выручка от продажи продукции, работ, услуг, тыс. руб. (без учета НДС) |
|
153 370 |
153420 |
153 470 |
153520 |
153 570 |
153620 |
153 670 |
153720 |
153 770 |
153820 |
| 2 |
Среднесписочная численность работающих, в том числе: |
|
1 546 |
1 546 |
1 546 |
1 546 |
1 546 |
1 546 |
1 546 |
1 546 |
1 546 |
1 546 |
| 2.1. |
Рабочие |
N
|
1 346 |
1 346 |
1 346 |
1 346 |
1 346 |
1 346 |
1 346 |
1 346 |
1 346 |
1 346 |
| 2.2. |
Специалисты |
|
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
| 3. |
Полная себестоимость продукции, услуг, тыс. pуб. |
|
128 890 |
128840 |
128 790 |
128740 |
128 690 |
128640 |
128 590 |
128540 |
128 490 |
128440 |
| 3.1. |
Материальные затраты, тыс. руб. (без учета НДС) |
|
32,66 % |
32,66 % |
32,66 % |
32,66 % |
32,66 % |
32,66 % |
32,66 % |
32,66 % |
32,66% |
32,66 % |
| 3.2. |
Расходы на оплату труда, % от полной себестоимости |
|
43 % |
43 % |
43 % |
43 % |
43 % |
43 % |
43 % |
43 % |
43 % |
43 % |
| 3.3. |
Условно-постоянные расходы, % от себестоимости |
|
13 % |
13 % |
13 % |
13 % |
13 % |
13 % |
13 % |
13 % |
13 % |
13 % |
| 4 |
Прочие доходы, тыс. руб. |
Дпр
|
8866 |
8866 |
8866 |
8866 |
8866 |
8866 |
8866 |
8866 |
8866 |
8866 |
| 5 |
Прочие расходы, тыс. руб. |
Рпр
|
7873 |
7873 |
7873 |
7873 |
7873 |
7873 |
7873 |
7873 |
7873 |
7873 |
| 6 |
Основные средства, тыс. p. |
|
134 500 |
134 450 |
134 400 |
134 350 |
134 300 |
134 250 |
134 200 |
134 150 |
134 100 |
134 050 |
| 7 |
Оборотные средства, тыс. руб. |
К
|
90 000 |
90 000 |
90 000 |
90 000 |
90 000 |
90 000 |
90 000 |
90 000 |
90 000 |
90 000 |
| 8 |
Земельная площадь, м2
|
S
|
9 800 |
9 750 |
9 700 |
9 650 |
9 600 |
9 550 |
9 500 |
9 450 |
9 400 |
9 350 |
| 9 |
Ставка налога на землю, |
стНз
|
0,85 |
0,65 |
0,85 |
0,65 |
0,85 |
0,65 |
0,85 |
0,65 |
0,85 |
0,65 |
| 10 |
Норма амортизации, % |
|
5 % |
5 % |
5 % |
5 % |
5 % |
5 % |
5 % |
5 % |
5 % |
5 % |
| 11 |
Нормативная стоимость земли, тыс. руб./м2
|
Кс/м2
|
1,2 |
1,2 |
1,2 |
1,2 |
1,2 |
1,2 |
1,2 |
1,2 |
1,2 |
1,2 |
Приложение 2
Теоретические вопросы по дисциплине «Учёт и контроль налогообложения» для контрольной работы по заочной форме обучения
| Вариант |
Тема вопроса |
| 1. |
Местные налоги |
| 2. |
Налогообложение доходов физических лиц |
| 3. |
Последовательность уплаты налогов и отчислений в бюджет и внебюджетные фонды |
| 4. |
Санкции за нарушение налоговых платежей в бюджет и внебюджетные фонды |
| 5. |
Единый налог на вмененный доход |
| 6. |
Упрощённая система налогообложения |
| 7. |
Характеристика акцизов. Субъекты и объекты обложения акцизами |
| 8. |
Характеристика налога на добавленную стоимость, объекты, субъекты налогообложения, ставки, зачетный механизм |
| 9. |
Последовательность расчета налога на прибыль |
| 10. |
Налог на имущество предприятий |
Приложение 3
Методические материалы для выполнения контрольной работы по дисциплине «Учёт и контроль налогообложения»
Определим экономические показатели деятельности предприятия во 2-м периоде, исходя из данных табл. 1 для заполнения по строкам формы прил. 4.
Таблица 1
Исходные данные для расчета
| Номер п/п |
Показатель |
Обозначение |
Вариант |
| 1. |
Выручка от продажи продукции, работ, услуг, тыс. руб. (без НДС) |
V
|
153373 |
| 2. |
Среднесписочная численность работающих, в том числе: |
N
|
1546 |
| 2.1. |
Рабочие |
N
|
1346 |
| 2.2. |
Специалисты |
N
|
200 |
| 3. |
Полная себестоимость продукции, услуг, тыс. руб. |
С |
131596 |
| 3.1. |
Материальные затраты, тыс. руб. (без НДС) |
См
|
32,66 % С |
| 3.2. |
Расходы на оплату труда, % от полной себестоимости |
Ст
|
43 % С |
| 3.3. |
Условно-постоянные расходы, % от полной себестоимости |
Спс
|
13 % С |
| 4. |
Прочие доходы, тыс. руб. |
Дпр
|
8866 |
| 5. |
Прочие расходы, тыс. руб. |
Рпр
|
7873 |
| 6. |
Основные средства, тыс. руб.: |
|
134681,2 |
| 7. |
Оборотные средства, тыс. руб.: |
|
97233,4 |
| 8. |
Земельная площадь, м2
|
S
|
9802,5 |
| 9. |
Ставка налога на землю, % |
Стнз
|
85 % |
| 10. |
Норма амортизации |
На
|
5 % |
| 11. |
Нормативная стоимость земли, тыс. руб./м2
|
Кс/м2
|
1,2 |
Стр. 1. Расчет выручки от продажи во II периоде. В задании отмечено, что выручка увеличилась по сравнению с базовым (I периодом) в 1,08 раза. Следовательно, Vn
(II) = 153373 · 1,08 = 165642,8 тыс. руб.
Третий, четвертый, пятый периоды рассчитываются умножением базового периода на коэффициент роста базисный по отношению к 1 периоду (Кб
) 1,16; 1,28; 1,3 соответственно.
Стр. 2. Среднесписочная численность работающих во II периоде рассчитывается путем сложения численности рабочих и специалистов. Численность специалистов остается неизменной по всем периодам, а численность рабочих увеличивается во 2—5 периодах на коэффициент роста базисный по отношению к 1 периоду (Кб
) 1,08; 1,16; 1,28; 1,3 соответственно пропорционально темпу роста объема производства, так как производительность труда (по условиям задачи) остается неизменной.
N
p
(II) = 1346 · 1,08 = 1454 чел.
N
(II) = N
p
(II) + N
c
= 1454 + 200 = 1654 чел.
Стр. 3. Общий капитал определяется путем сложения среднегодовой стоимости и средней суммы оборотных средств, незавершенного строительства и НМА.
Ко
I
= Кос
I
+ Коб
I
+ КНМА
+ КНС
.
Ко1
=134681,2 + 97233,4 = 231914,6 тыс.руб.
= 0,95Кос
I
= 134681,2 · 0,95 = 127947,2; Коб
II
= 1,08Коб
I
.
Стр. 4. Полная себестоимость проданных товаров, услуг, продукции, работ во II периоде определяется по формуле:
С(II) = Ст(II)/0,43.
В свою очередь расходы на оплату труда определяются путем умножения суммы I периода на 1,08, они растут прямо пропорционально численности работающих.
Стр. 4.2.1. Ст(II) = 56586 · 1,08 = 61113,18 тыс. руб.
Расходы на оплату труда составляют 43 % от полной себестоимости товаров, поэтому полная себестоимость равна:
С(II) = 61113,18/0,43 = 142123,7 тыс. руб.
Стр. 4.1. Условно-постоянные расходы рассчитываются по формуле:
Спс
(II) = C(II)·13/100 = 142123,7 · 0,13 = 18481,26.
Стр. 4.1.1. Амортизационные отчисления от стоимости основных средств составляют 5 %:
Са
(II) = Кос
II
· 5/100 = 127947,2 · 0,05 = 6397,4 тыс. руб.
Стр. 4.2. Условно-переменные расходы определяются путем сложения расходов на оплату труда, отчислений страховых взносов, материальные затраты, налог на землю.
Стр. 4.2.2. Страховые взносы включают отчисления в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, фонд обязательного медицинского страхования (включает федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальный фонд обязательного медицинского страхования), ставки могут корректироваться налоговым законодательством:
— Отчисления в пенсионный фонд, НБ (налоговая база) — расходы на оплату труда (Ст
), СтН — ставка налога.
Стр.взносыпф
(II) = Ст(II) · СтН = 61113,18 · 0,2 = 12222,64 тыс. руб.
— Отчисления в фонд социального страхования:
Стр.взносыФСС
= НБ · СтН = 61113,18 · 2,9/100 = 1772,282 тыс. руб.
— Отчисления в фонд обязательного страхования от несчастных случаев на производстве:
Нсо
= НБ · СтН = 61113,18 · 0,2/100 = 122,2264 тыс. руб.
— Федеральный фонд обязательного медицинского страхования:
Стр.взносыФФОМС
= НБ · 1,1 % = 61113,18 · 1,1/100 = 672,245 тыс. руб.
— Территориальный фонд обязательного медицинского страхования:
Стр.взносыТФОМС
= НБ · 2 % = 61113,18 · 2/100 = 1222,264 тыс. руб.
— Фонд обязательного медицинского страхования:
Стр.взносыФОМС
= Стр.взносыФФОМС
(II) + Стр.взносы ТФОМС
(II) = 1894,509 тыс. руб.
Стр. 4.2.3. Материальные затраты определяются как 32,66 % от полной себестоимости проданных товаров:
См
(II) = С(II) · 32,66 % = 142123,7 · 0,3266 = 46417,6 тыс. руб.
Стр. 4.2.4. Налог на землю:
Нз
(II) = Кс/м2
· S
з
· СтН = 1,2 · 9802,5 · 0,85 % = 99,9855 тыс. руб.
По всем периодам одинаков.
Стр. 5. Прибыль от продаж:
Пп
(II) = Vn
(II) – C(II) = 165642,8 – 142123,7 = 23519,16
Стр. 6. Налог на имущество:
Ним
(II) = Кос
(II) · 2,2 % = 127947,2 · 2,2/100 = 2814,8.
Стр. 7. Прибыль (убыток) от прочей деятельности:
Ппр
= Дпр
– Рпр
– Ним
(II) = 8866 –7873 – 2814,8= –1821,8тыс. руб.
Данные по прочей деятельности одинаковы во всех периодах, кроме налога на имущество.
Стр. 8. Прибыль (убыток) до налогообложения:
Пдо
(II) = Пп
(II) ± Ппр
(II) = 23519,2 – 1821,8 =
= 21687,4 тыс. руб.
Стр.9. Налог на прибыль равен 20 % от налогооблагаемой прибыли:
Нпр
= Пдо
(II) · 0,2 = 21687,36· 0,2 = 4337,5 тыс. руб.
(ставка налога на прибыль = 20% Пдо
с 01.01.2009 г.)
Стр.10. Чистая прибыль:
Пч
(II) = Пдо
(II) – Нпр
(II) =21687,4 – 4337,5= 17349,9тыс. руб.
Стр. 11. Чистая прибыль на 1 работника определяется по формуле:
Пч/чел
= Пч
/N
.
Пч/чел (
II
)
= 17349,9/1654 =10,5 тыс.руб./чел.
Стр. 12. Общая сумма налогов и сборов определяется в расчете по формуле:
ΣН = Стр.взн.+ Нз
+ Ним
+ Нпр
.
ΣНII
= 16011,65 + 99,98 + 2814,8+ 4337,5= 23263,9тыс. руб.
Стр. 13. Сумма налогов и сборов на одного работника равна:
ΣН/чел = ΣН/N
.
ΣН/чел(
II
)
= 23263,9/1654 = 14,06 тыс. руб./чел.
Стр. 13.1. Сумма налога на прибыль на одного работника равна:
ΣНпр/чел
= ΣН/N
.
Н пр/чел (
II
)
= 4337,5/1654 = 2,62 тыс. руб./чел.
Стр. 14. Коэффициент бюджетной эффективности (αб
) определяется по формуле:
α б(
II
)
= 23263.9/17349.9 =1.34
Расчеты по другим периодам осуществляются аналогично.
Результаты расчета необходимо округлить до целого числа (кроме αб
) и занести в табл. 2 прил. 4, определить темпы роста показателей по четырем периодам по сравнению с первым, взятым за базовый.
Затем построить графики зависимостей:
1. Налога на прибыль от выручки по реализации продукции Нпр
= f
(V
п
).
2. Коэффициента налоговой нагрузки от выручки по реализации продукции αб
= f
(V
п
).
Приложение 4
Анализ динамики налоговой нагрузки на предприятие (тыс. руб.) Таблица 2
| Показатель
|
Обозна-
чения
|
Периоды
|
Темпы роста по периодам, %
|
|||||||||||||
| 11
|
12
|
33
|
44
|
55
|
22к1
|
33к1
|
44к1
|
55к1
|
||||||||
| 1.Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, (без учета НДС)
|
V
|
|||||||||||||||
| 2. Среднесписочная численность работников, чел., в т.ч.
|
N
|
|||||||||||||||
| 2.1. Рабочие
|
N
|
|||||||||||||||
| 2.2. Специалисты
|
N
|
|||||||||||||||
| 3. Общий капитал
|
К
|
|||||||||||||||
| 3.1. Среднегодовая стоимость основных средств
|
К
|
|||||||||||||||
| 3.2. Средняя сумма оборотных средств
|
Коб
|
|||||||||||||||
| 4. Полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, в т.ч.:
|
С
|
|||||||||||||||
| 4.1. Условно-постоянные расходы, в т.ч.
|
Спс
|
|||||||||||||||
| 4.1.1. Амортизационные отчисления основных средств и нематериальных активов
|
Са
|
|||||||||||||||
| 4.2. Условно-переменные расходы, в т.ч.
|
Сп
|
|||||||||||||||
| 4.2.1. Расходы на оплату труда
|
C
|
|||||||||||||||
| 4.2.2. Отчисления страховых взносов, тыс. руб., в т.ч.
|
Стр. взносы
|
|||||||||||||||
| —пенсионный фонд
|
Стр. взносы пф
|
|||||||||||||||
| — фонд социального страхования Российской Федерации
|
Стр. взносы ФСС
|
|||||||||||||||
| — фонд обязат. соц. страх. от несчастных случаев на производстве и проф. заб., (0,2 % Ст
|
ННС
|
|||||||||||||||
| — фонд обязательного медицинского страхования, в т.ч.
|
Стр. взносы ФОМС
|
|||||||||||||||
| — Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
|
Стр.
взносы ФФОМС
|
|||||||||||||||
| — территориальный фонд обязательного медицинского страхования
|
Стр.
взносы ТФОМС
|
|||||||||||||||
| 4.2.3. Материальные затраты (без учета НДС)
|
См
|
|||||||||||||||
| 4.2.4. Налог на землю
|
Нз
|
|||||||||||||||
| 5. Прибыль от продаж
|
Пп
|
|||||||||||||||
| 6. Налог на имущество
|
Ним
|
|||||||||||||||
| 7. Прибыль (убыток) от прочей деятельности, (П пр
|
Ппр
|
|||||||||||||||
| 8. Прибыль (убыток) до налогообложения, (Пдо
|
Пдо
|
|||||||||||||||
| 9. Налог на прибыль
|
Нпр
|
|||||||||||||||
| 10. Чистая прибыль (Пч
|
Пч
|
|||||||||||||||
| 11. Чистая прибыль на работника, тыс. руб./чел. стр. 10/стр. 2
|
Пч/ чел
|
|||||||||||||||
| 12.Сумма налогов и сборов
Стр.(4.2.2+4.2.4+6+9)
|
|
|||||||||||||||
| 13. Сумма налогов и сборов на одного работника, тыс. руб./чел.
|
|
|||||||||||||||
| 14. Налог на прибыль на одного работника, тыс. руб./чел. стр. 9/стр. 2
|
Нпр /чел.
|
|||||||||||||||
| 15.Коэффициент бюджетной эффективности
α б
|
|
|||||||||||||||
Приложение 5
Вопросы к экзамену по дисциплине «Учет и контроль налогообложения»
1. Что такое налоговый учет.
2. Что такое регистры налогового учета.
3. Налоговый учет на основе бухгалтерского.
4. Автономный налоговый учет.
5. Как рассчитать налоговую базу.
6. Налоговый учет доходов от реализации.
7. Методы отражения выручки.
8. Кассовый метод.
9. Как определить сумму доходов от реализации.
10. Регистры налогового учета доходов от реализации.
11. Налоговый учет внереализационных доходов.
12. Регистры налогового учета внереализационных доходов.
13. Сводный налоговый учет доходов.
14. Доходы, не облагаемые налогом на прибыль.
15. Налоговый учет материальных расходов.
16. Налоговый учет оплаты труда.
17. Налоговый учет расхода по добровольному страхованию.
18. Налоговый учет амортизационного и амортизируемого имущества.
19. Налоговый учет основных средств.
20. Налоги и сборы, начисленные к уплате в бюджет.
21. Регистры налогового учета прочих расходов.
22. Учет налогов, начисленных к уплате в бюджет.
23. Налоговый учет внереализационных расходов.
24. Регистры налогового учета внереализационных расходов.
25. Налоговый учет в производственных фирмах.
26. Налоговый учет в фирмах, выполняющих работы (оказывающих услуги).
27. Налоговый учет в торговых фирмах.
28. Особенности налогового учета ценных бумаг.
29. Налоговые регистры по учету денежных средств.
30. Сводный учет доходов и расходов.
31. Автоматизация налогового учета.
6. Темы курсовых работ по дисциплине:
6.1. Бухгалтерская (финансовая) отчетность
1. Проблемы обоснования критерия существенности информации в отечественной и международной практике.
2. Учетная политика как элемент финансовой политики.
3. Влияние выбранных принципов учетной политики на структуру бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.
4. Влияние изменений в учетной политике на финансовое положение предприятия, оцениваемое по данным отчетности.
5.Раскрытие информации об изменениях в условиях функционирования организации.
6.Использование выводов анализа для обоснования тенденций развития организации.
7. Взаимосвязь бухгалтерского баланса с отчетом о прибылях и убытках и отчетом о движении денежных средств.
8. Методы оценки отдельных статей баланса: отечественная и зарубежная практика, нормативное регулирование.
9. Преемственность баланса. Условия, обеспечивающие преемственность балансов: однородность статей, неизменность валюты и методов оценки статей, постоянство учетной политики.
10.Анализ состава внеоборотных активов.
11.Анализ запасов, оценка их актуальности, выявление неликвидности запасов.
12.Анализ дебиторской задолженности, оценка ее реальности, выявление сомнительной дебиторской задолженности и ее санация.
13.Структура денежных средств организации и оценка ее рациональности.
14.Анализ структуры собственного капитала организации. Наращивание собственного капитала.
15.Оценка целевого использования долгосрочных заемных средств.
16.Анализ структуры краткосрочных финансовых вложений и оценка рациональности их использования.
17.Значение и целевая направленность отчета о прибылях и убытках в рыночной экономике.
18. Модели построения отчета о прибылях и убытках в России и международной практике.
19.Анализ структуры затрат.
20.Оценка эффективности управленческих и коммерческих расходов.
21. Анализ рентабельности продаж, финансовых вложений и их влияние на общую рентабельность производства.
22.Сравнительная характеристика отчета о движении денежных средств, применяемого в отечественной и международной практике.
23.Взаимосвязь отчета о движении денежных средств с бухгалтерским балансом и отчетом о финансовых результатах.
24.Оценка интенсивности денежного потока в производственно-хозяйственной, финансовой и инвестиционной деятельности.
25. Оценка чистого денежного потока.
26. Использование анализа денежных потоков в оценке платежеспособности организации.
27.Особенности составления сводной (консолидированной) отчетности в России.
28.Консолидированная отчетность в международной практике. Принципы и процедуры консолидации.
29.Взаимосвязь состава и содержания отчетности с развитием организационно-правовых форм и организационно-производственных структур производства.
30. Пользователи и особенности интерпретации консолидированной отчетности.
31.Возникновение сегментарной отчетности как отдельного вида отчетности.
32.История составления сегментарной отчетности на примере США.
33. Международные стандарты составления сегментарной отчетности.
34. Детальный анализ американского и международного стандартов составления сегментарной отчетности.
35.Стратегический, тактический и оперативный уровни управления.
36.Теоретические основы принципов анализа и их практическое применение.
37.Оценка сегмента бизнеса с использованием основных инструментов анализа.
38.Характеристика основных направлений классификации сегментарной отчетности.
39.Исследования по оценке затрат на составление сегментарной отчетности.
40.Проблемы, возникающие при составлении и использовании сегментарной отчетности.
41. Проблемы обоснования критерия существенности информации в отечественной и международной практике.
42.Учетная политика как элемент финансовой политики.
43.Раскрытие информации об изменениях в условиях функционирования организации.
44. Оценка деловой активности организации.
45. Статистическая отчетность
46.Использование данных бухгалтерской отчетности при составлении расчетов по налогам.
47.Использование статистических отчетов и налоговых расчетов при анализе финансового состояния организации.
48.Анализ финансовой отчетности как базы обоснования бизнес-плана и стратегии развития организации.