Исходные данные:
Остатки (сальдо) по счетам предприятия на 1 июля 2008г. (грн.)
| Номер счета |
Наименование счета |
Остаток |
| 10 |
Основные средства |
43200+99=43299 |
| 13 |
Износ основных средств |
5060 |
| 152 |
Приобретение основных средств |
4000 |
| 201 |
Сырье и материалы |
65480 |
| 203 |
Топливо |
8200 |
| 22 |
МБП |
9320 |
| 301 |
Касса |
15 |
| 311 |
Т.С. в банке |
65350+99=65449 |
| 377 |
Расчеты с разными дебиторами |
840 |
| 40 |
Установочный капитал |
95000+99=95099 |
| 43 |
Резервный капитал |
13750 |
| 441 |
Нераспределенная прибыль |
22100 |
| 601 |
Краткосрочный кредит банка |
7800+99=7899 |
| 631 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
8620 |
| 65 |
Расчеты по страхованию |
6960 |
| 661 |
Расчеты по оплате труда |
16845 |
| 685 |
Расчеты с разными кредиторами |
10000 |
| 69 |
Доходы будущих периодов |
10270 |
Баланс предприятия на 1 июля 2008г.
| Актив |
Пассив |
||
| счет |
остаток |
счет |
остаток |
| 10 201 203 22 301 311 377 152 |
43299 65480 8200 9320 15 65449 840 4000 |
40 43 441 601 631 65 661 685 69 13 (контрактив) |
95099 13750 22100 7899 8620 6960 16845 10000 10270 5060 |
| 191543
|
191543
|
||
Журнал регистрации хозяйственных операций предприятия за июль 2008 года
| № п/п |
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма |
||
|
|
|
частная |
общая |
||
| 1 |
С т.с. перечислено : - на погашение задолженности поставщикам; - органам соц. страхования; |
631 65 |
311 |
6620 16845 |
23465 |
| 2 |
Поступило с т.с. в кассу |
301 |
311 |
17000 |
|
| 3 |
Выдано из кассы: - задолженность по з/плате; - в подотчет; |
661 372 |
301 |
16845 150 |
16995 |
| 4 |
Введены в эксплуатацию новые основные средства |
10 |
152 |
4000 |
|
| 5 |
Поступило от поставщиков: - сырье и материалы; - отражен налоговый кредит по НДС; |
201 641 |
631 |
24500 4900 |
29400 |
| 6 |
Отпущено в переработку: - сырье и материалы; - топливо; |
23 |
201 203 |
78420 5435 |
83855 |
| 7 |
Зачислена на т.с. краткосрочная ссуда |
311 |
601 |
53500 |
|
| 8 |
С т.с. погашена задолженность разным кредиторам |
685 |
311 |
7770 |
|
| 9 |
Начислена амортизация основных средств используемых: - в основном производстве; - в управлении цехом; - в заводоуправлении; |
23 91 92 |
13 |
2800 160 1045 |
4005 |
| 10 |
Поступило на т.с. задолженность от разных дебиторов |
311 |
377 |
840 |
|
| 11 |
Списано топливо на нужды отдела снабжения |
93 |
203 |
420 |
|
| 12 |
Начислена з/плата рабочим и служащим: - основного производства; - админаппарату цеха; -ад-апп. заводоуправления; -работникам сбыта; |
23 91 92 93 |
661 |
14500 1600 3020 1940 |
21060 |
| 13 |
Удержано из з/платы : - в пенсионный фонд (2%) - в органы соц.страхования (1%) - на случай безработицы (0,5%) - НДФЛ (нал. на доходы физ. лиц) (13%) Суммы рассчитать |
651 652 653 641 |
661 |
421.2 210.6 105.3 2737.8 |
3474.9 |
| 14 |
Начислено на ФОТ (фонд оплаты труда) социальное страхование. Суммы рассчитать |
23 91 92 93 |
65 |
507.5 56 105.7 67.9 |
737.1 |
| 15 |
Списано на общепроизводственные расходы, израсходованные подотчетные суммы |
91 |
372 |
145 |
|
| 16 |
Списано затраты: - общепроизводственные; -админаппарата заводоуправления; - работников сбыта; |
23 791 791 |
91 92 93 |
1816 4170.7 2427.9 |
8414.6 |
| 17 |
Внесено в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм |
301 |
372 |
5 |
|
| 18 |
Оприходована из производства готовая продукция (суммы рассчитать) Остаток незавершенного производства составил |
26 |
23 |
8700 |
94778,5 |
| 19 |
Отгружена готовая продукция покупателям |
361 |
702 |
92400 |
|
| 20 |
Отражено налоговое обязательство по НДС |
702 |
641 |
15400 |
|
| 21 |
Списана себестоимость реализованной готовой продукции |
902 |
26 |
41020 |
|
| 22 |
Поступило от постав-ков : -сырье и материалы; - отражен налоговый кредит по НДС; |
201 644 |
631 641 |
20000 4000 |
24000 |
| 23 |
С т.с. перечислено: - в погашение задолженности поставщикам; - в погашение задолженности по краткосрочной ссуде банка; |
631 601 |
311 |
53400 17800 |
71200 |
| 24 |
Отражено финансовый результат от реализации готовой продукции |
791 791 311 702 791 |
902 91 361 791 441 |
41020 145 92400 77000 29236,4 |
|
|
|
853686.5
|
||||
Исхозяйственная операция:
| Дт
|
Кт
|
Сумма частная |
Общая |
| 23 |
651 652 653 |
290 145 72,5 |
507,5 |
| 91 |
651 652 653 |
32 16 8 |
56 |
| 92 |
651 652 653 |
60,4 30,2 15,1 |
105,7 |
| 93 |
651 652 653 |
38,8 19,4 9,7 |
67,9 |
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за июль
| № опер. |
Наименование счета |
Сальдо нач. 1.07.08 |
Оборот за июль |
Сальдо на 1.08.08 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||||||||||||||||||||||||||||||||
| 10 |
43299 |
4000 |
47299 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 13 |
5060 |
4005 |
9065 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 152 |
4000 |
4000 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 201 |
65480 |
44500 |
78420 |
31560 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
| 203 |
8200 |
5855 |
2345 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 22 |
9320 |
9320 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 23 |
производство |
103478,5 |
94778,5 |
8700 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
| 26 |
готовая продукция |
94778,5 |
41020 |
53758,5 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
| 301 |
15 |
17005 |
16995 |
25 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
| 311 |
65449 |
146740 |
119435 |
92754 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
| 361 |
расчеты с отеч. покупателями |
92400 |
92400 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 372 |
расчеты с подотчетными лицами |
150 |
150 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 377 |
840 |
840 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 43 |
13750 |
13750 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 441 |
22100 |
29236,4 |
51336,4 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 40 |
95099 |
95099 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 601 |
7899 |
17800 |
53500 |
43599 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
| 631 |
8620 |
60020 |
49400 |
-2000 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
| 641 |
расчет с налогами |
7637,8 |
19400 |
11762,2 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
| 644 |
налоговый кредит |
4000 |
-4000 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 65 |
6960 |
16845 |
737,1 |
-9147,9 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
| 651 |
оплата страхования пенс. обеспечения |
421,2 |
-421,2 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 652 |
соц. страхование |
210,6 |
-210,6 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 653 |
страх. на случай безработицы |
105,3 |
-105,3 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 661 |
16845 |
16845 |
24534,9 |
24534,9 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
| 685 |
10000 |
7770 |
2230 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 69 |
10270 |
10270 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 702 |
доход от реализации |
92400 |
92400 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 791 |
фин. результат |
77000 |
77000 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 91 |
общепроизводственные расходы |
1961 |
1961 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 92 |
административные расходы |
4170,7 |
4170,7 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 93 |
расходы на сбыт |
2427,9 |
2427,9 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 902 |
себестоимость реализованных товаров |
41020 |
41020 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
191543
|
191543
|
853686.5
|
853686.5
|
236696.5
|
236696.5
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
Сальдовый баланс предприятия на 1 августа 2008 года
| Актив |
Пассив |
||
| счет |
остаток |
счет |
остаток |
| 10 201 203 22 23 26 301 311 |
47299 31560 2345 9320 8700 53758,5 25 92754 |
13(контрактив) 43 441 40 601 631 641 644 65 651 652 653 661 685 69 |
9065 13750 51336,4 95099 43599 - 2000 11762,2 - 4000 - 9147,9 - 421,2 - 210,6 - 105,3 24534,9 2230 10270 |
| 236696.5
|
236696.5
|
||
Форма №1 «Баланс» за 1 августа 2008г.
| Актив
|
Код строки
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| 1.Необоротные активы
|
|||
| Основные средства: |
|||
| Остаточная стоимость |
030 |
38239 |
38234 |
| Первобытная стоимость |
031 |
43299 |
47299 |
| Снос |
032 |
5060 |
9065 |
| Долгосрочные финансовые инвестиции: |
|||
| другие финансовые инвестиции |
045 |
4000 |
|
| Всего за разделом 1
|
080 |
42239
|
38234
|
| ІІ. Оборотные активы
|
|||
| Запасы: |
|||
| производственные запасы |
100 |
65480 201
8200 203
9320 22
|
31560 2345 9320 |
| незавершенное производство |
120 |
8700 |
|
| готовая продукция |
130 |
53758,5 |
|
| Другая текущая дебиторская задолженность |
210 |
840 |
|
| Текущие финансовые инвестиции |
220 |
65449 |
92754 |
| Денежные средства и их эквиваленты: |
|||
| в национальной валюте |
230 |
15 |
25 |
| Всего за разделом ІІ
|
260 |
149304
|
198462,5
|
| ІІІ. Расходы будущих периодов
|
270 |
||
| Баланс
|
280 |
191543
|
236696.5
|
| Пассив
|
Код строки
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| 1. Собственный капитал
|
|||
| Уставный капитал |
300 |
95099 |
95099 |
| Резервный капитал |
340 |
13750 |
13750 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
350 |
22100 |
51336,4 |
| Всего за разделом 1
|
380 |
130949
|
160185,4
|
| ІІ. Обеспечение следующих расходов и платежей
|
|||
| ІІІ. Долгосрочные обязанности
|
|||
| ІV. Текущие обязанности
|
|||
| Краткосрочные кредиты банков |
500 |
7899 |
43599 |
| Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги |
530 |
10000 |
2230 |
| Текущие обязанности за расчетами: |
|||
| с бюджетом |
550 |
11762,2-4000=7762,2 |
|
| из внебюджетных платежей |
560 |
||
| из страхования |
570 |
6960 |
- 9885 |
| из оплаты труда |
580 |
16845 |
24534,9 |
| с участниками |
590 |
8620 |
- 2000 |
| Всего за разделом ІV
|
620 |
50324
|
66241,1
|
| V. Доходы будущих периодов
|
630 |
10270
|
10270
|
| Баланс
|
640 |
191543
|
236696.5
|
Открыть синтетические счета предприятия
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
| 10
|
13
|
152
|
201
|
203
|
22
|
301
|
311
|
||||||||||||
| 43299 |
5060 |
4000 |
65480 |
8200 |
9320 |
15 |
65449 |
||||||||||||
| 4000 |
4005 |
4000 |
24500 |
78420 |
5435 |
17000 |
16995 |
53500 |
23465 |
||||||||||
| 20000 |
420 |
5 |
840 |
17000 |
|||||||||||||||
| 92400 |
7770 |
||||||||||||||||||
| 71200 |
|||||||||||||||||||
| 4000 |
4005 |
4000 |
44500 |
78420 |
5855 |
17005 |
16995 |
146740 |
119435 |
||||||||||
| 47299 |
9065 |
31560 |
2345 |
9320 |
25 |
92754 |
|||||||||||||
| 43
|
441
|
601
|
631
|
65
|
661
|
685
|
69
|
||||||||||||
| 13750 |
22100 |
7899 |
8620 |
6960 |
16845 |
10000 |
10270 |
||||||||||||
| 29236,4 |
17800 |
53500 |
6620 |
29400 |
16845 |
737,1 |
16845 |
21060 |
7770 |
||||||||||
| 53400 |
20000 |
3474,9 |
|||||||||||||||||
| 29236,4 |
17800 |
53500 |
60020 |
49400 |
16845 |
737,1 |
16845 |
24534,9 |
7770 |
||||||||||
| 13750 |
51336,4 |
43599 |
-2000 |
-9147,9 |
24534,9 |
2230 |
10270 |
||||||||||||
| 23
|
91
|
92
|
93
|
651
|
652
|
653
|
26
|
||||||||||||
| 83855 |
94778,5 |
160 |
1816 |
1045 |
4170,7 |
1940 |
2427,9 |
421,2 |
210,6 |
105,3 |
94778,5 |
41020 |
|||||||
| 2800 |
1600 |
145 |
3020 |
67,9 |
|||||||||||||||
| 14500 |
56 |
105,7 |
420 |
||||||||||||||||
| 507,5 |
145 |
||||||||||||||||||
| 1816 |
|||||||||||||||||||
| 103478,5 |
94778,5 |
1961 |
1961 |
4170,7 |
4170,7 |
2427,9 |
2427,9 |
421,2 |
210,6 |
105,3 |
94778,5 |
41020 |
|||||||
| 8700 |
-421,2 |
-210,6 |
-105,3 |
53758,5 |
|||||||||||||||
| 644
|
791
|
702
|
372
|
641
|
361
|
902
|
|||||||||||||
| 4000 |
4170,7 |
77000 |
15400 |
92400 |
150 |
145 |
4900 |
4000 |
92400 |
92400 |
41020 |
41020 |
|||||||
| 2427,9 |
77000 |
5 |
2737,8 |
15400 |
|||||||||||||||
| 41020 |
|||||||||||||||||||
| 145 |
150 |
150 |
7637,8 |
19400 |
|||||||||||||||
| 29236,4 |
11762,2 |
||||||||||||||||||
| 4000 |
77000 |
77000 |
92400 |
92400 |
|||||||||||||||
| -4000 |
|||||||||||||||||||
| 92400 |
92400 |
41020 |
41020 |
||||||||||||||||
| 377
|
40
|
||||||||||||||||||
| 840 |
95099 |
||||||||||||||||||
| 840 |
|||||||||||||||||||
| 840 |
|||||||||||||||||||
| 95099 |
|||||||||||||||||||