СОДЕРЖАНИЕ
1. Группировка средств предприятия и источников их образования……………….3
2. Вступительный баланс………………………………………………………………5
3. Типы изменений хозяйственных операций…………………………………...........6
4.Журнал регистрации хозяйственных операций…………….. ……………............10
5. Счета бухгалтерского учета……………………………………….……………….13
6. Оборотные ведомости по аналитическим счетам…………………………..........18
7.Оборотная ведомость по синтетическим счетам………………………………….20
8. Бухгалтерский баланс на 1 февраля 2009 года…………………………………..22
9. Литература…...………………………………………………………………...........25
10. Приложение………………………………………………………………….…….26
Группировка средств предприятия и источников их образования
| Виды хозяйственных средств | Сумма (руб) | Источники хозяйственных средств | Сумма (руб) |
| 1.Внеоборотные активы | 1.Источники собственных средств | ||
| 1.1 Основные средства | 5335000 | 1.1 Уставный фонд | 4000000 |
| 1.2 Нематериальные активы | 580000 | 1.2 Резервный фонд |
150000 |
| 1.3 Вложения во внеоборотные активы | - резервы предстоящих расходов | 24000 | |
| - оборудование к установке | 120000 |
1.3 Нераспределенная прибыль | 1500000 |
| 1.4 Долгосрочные финансовые вложения | 1.4 Резервы по сомнительным долгам | ||
| 1.5 Целевое финансирование и поступление | |||
| - целевое финансирование | 186000 | ||
| 1.6 Доходы будущих периодов | 3600 | ||
| Итого | 6035000 | Итого | 5863600 |
| 2. Оборотные активы | 2. Источники заемных средств | ||
| 2.1.Производственные запасы | 2.1 Кредиты банков | ||
| - материалы | 1347500 | 2.2 Займы | |
| - товары | 740000 | - долгосрочные займы | 1520000 |
| 2.2 Незавершенное производство | 9000 | - краткосрочный кредит в банке | 1840000 |
| 2.3 Готовая продукция | 95000 | 2.3 Расчеты с кредиторами | |
| 2.4 Расходы будущих периодов | - задолженность поставщикам | 1849000 | |
| 2.5 Денежные средства | - задолженность бюджету | 375000 | |
| - в кассе | 100000 | - по оплате труда | 295000 |
| - на р/счете | 3001400 | - задолженность ФСЗН | 55000 |
| 2.6 Краткосрочные финансовые вложения | - прочим кредиторам | 38500 | |
| 2.7 Средства в расчетах | |||
| - подотчетных лиц | 6200 | ||
| - прочие дебиторы | 26000 | ||
| - задолженность поставщиков | 48000 | ||
| - задолженность покупателей | 289000 | ||
| - задолженность учредителей | 106000 | ||
| - НДС по приобретенным товарам | 33000 | ||
| Итого | 5801100 | Итого | 5972500 |
| Всего | 11836100 | 11836100 |
Вступительный баланс
| АКТИВ
|
Сумма
|
ПАССИВ
|
Сумма
|
| 1. Внеоборотные активы
|
3. Источники собственных ср - в
|
||
| 1/1 НМА | 580 000 | 3/1 целевое финансирование | 186 000 |
| 1/2 ОС | 5 335 000 | 3/2 резервный фонд | 150 000 |
| 1/3 вложение во внеоб. активы | 120 000 | 3/3 уставный фонд | 4 000 000 |
| 3/4 нераспределенная прибыль | 1 500 000 | ||
| ИТОГО
|
6 035 000
|
ИТОГО
|
5 836 000
|
| 2. Оборотные активы
|
4. Доходы и расходы
|
||
| 2/1 дебиторская задолженность | 4/1 резервы предстоящих расходов | 24 000 | |
| - задолженность подотчетных лиц | 6 200 | 4/2 доходы будущих периодов | 3 600 |
| - задолженность учредителей по взносам в уставный фонд | 106 000 | ИТОГО
|
27 600
|
| - задолженность прочих дебиторов | 26 000 | 5. Заемные ср – ва, расчеты
|
|
| - задолженность поставщиков | 48 000 | 5/1 кредиторская задолженность | |
| - задолженность покупателей | 289 000 | - поставщикам за товары | 1 849 000 |
| 2/2 готовая продукция | 95 000 | - задолженность бюджету | 375 000 |
| 2/3 денежные средства | - задолженность по оплате труда | 295 000 | |
| - в кассе | 100 000 | - задолженность органом ФСЗН | 55 000 |
| - р/с | 3 001 400 | -прочие кредиторы | 38 500 |
| 2/4 незавершенное производство | 9 000 | 5/2 долгосрочные кредиты и займы | |
| 2/5 производственные запасы | 1 347 500 | - долгосрочный займ | 1 520 000 |
| 2/6 готовая продукция и товары | 740 000 | 5/3 краткосрочные кредиты и займы | |
| 2/7 налоги по приобретенным ценностям | 33 000 | - краткосрочный кредит | 1 840 000 |
| ИТОГО
|
5 801 100
|
ИТОГО
|
5 972 500
|
| БАЛАНС
|
11 836 100
|
БАЛАНС
|
11 836 100
|
Типы изменений хозяйственных операций
| Содержание операции | Сумма | Изменения в балансе | Тип изменений | |||
| Актив | Пассив | |||||
| Увеличение | Уменьшение | Увеличение | Уменьшение | |||
| 1. Поступили на склад материалы от поставщиков: | ||||||
1.1) плитка керамическая НДС |
560 000 100 800 |
+ + |
+ + |
3 3 |
||
1.2) краска НДС |
132 000 23 760 |
+ + |
+ + |
3 3 |
||
1.3) доска НДС |
700 000 126 000 |
+ + |
+ + |
3 3 |
||
1.4) ДСП НДС |
270 000 48 600 |
+ + |
+ + |
3 3 |
||
1.5) комплектующие НДС |
112 000 20 160 |
+ + |
+ + |
3 3 |
||
1.6) стекло НДС |
171 000 30 780 |
+ + |
+ + |
3 3 |
||
1.7) шурупы НДС |
86 450 15 561 |
+ + |
+ + |
3 3 |
||
1.8) шпатлевка НДС |
105 026 18 905 |
+ + |
+ + |
3 3 |
||
1.9) обои НДС |
778 400 140 112 |
+ + |
+ + |
3 3 |
||
| 2. Начислена зарплата работникам предприятия | 1 180 000 | + | + | 3 | ||
| 2.1) Начислены налоги на зарплату: | ||||||
| 2.1.1) 34 % ФСЗН | 401 200 | + | + | 3 | ||
| 2.1.2) 1 % ФСЗН | 11 800 | + | − | 2 | ||
| 2.1.3) 0,1 % в Белгосстрах | 1 180 | + | + | 3 | ||
| 3. На расчетный счет поступили платежи от покупателей | 2 450 000 | + | − | 1 | ||
| 4. Оплачено поставщикам за счет краткосрочного кредита банка: | ||||||
| 4.1) ООО «Керамин» | 600 000 | − | − | 4 | ||
| 4.2) ООО «Гомельобои» | 355 000 | − | − | 4 | ||
| 4.3) Гродненский стекольный завод | 120 000 | − | − | 4 | ||
| 5. Со склада отпущены материалы в производство: | 1 021 400 | + | − | 1 | ||
| 5.1) плитка керамическая | 336 000 | + | − | 1 | ||
| 5.2) краска | 88 000 | + | − | 1 | ||
| 5.3) комплектующие | 63 000 | + | − | 1 | ||
| 5.4) шурупы | 26 600 | + | − | 1 | ||
| 5.5) обои | 444 800 | + | − | 1 | ||
| 5.6) стекло | 63 000 | + | − | 1 | ||
| 6. Приняты к оплате документы за потребленные для нужд производства: | ||||||
6.1) электроэнергию НДС |
120 000 21 600 |
+ + |
+ + |
3 3 |
||
6.2) теплоэнергию НДС |
98 000 17 640 |
+ + |
+ + |
3 3 |
||
6.3) воду НДС |
146 000 26 280 |
+ + |
+ + |
3 3 |
||
| 7. С расчетного счета погашен краткосрочный кредит банка | 400 000 | − | − | 4 | ||
| 8. Получено в банке по чеку для выдачи заработной платы за декабрь | 295 000 | + | − | 1 | ||
| 9. Выдана из кассы заработная плата за декабрь | 295 000 | − | − | 4 | ||
| 10. С расчетного счета перечислена кредиторская задолженность: | − | − | 4 | |||
| 10.1) Органам Фонда социальной защиты населения | 350 000 | − | − | 4 | ||
| 10.2) Бюджету по налогам | 305 000 | − | − | 4 | ||
| 11. Начислена амортизация основных средств | 154 000 | + | + | 3 | ||
| 12. Внесены учредителями денежные средства на расчетный счет в счет погашения дебиторской задолженности | 8 900 | + | − | 1 | ||
| 13. Главному бухгалтеру начислено пособие по временной нетрудоспособности | 85 600 | + | − | 2 | ||
| 14. Произведены удержания подоходного налога из заработной платы | 215 700 | + | − | 2 | ||
| 15. Согласно выписке банка с расчетного счета оплачено: | ||||||
| 15.1) Электросетям | 90 000 | − | − | 4 | ||
| 15.2) Теплосетям | 38 000 | − | − | 4 | ||
| 15.3) Водоканалу | 125 000 | − | − | 4 | ||
| 16. С расчетного счета оплачена задолженность деревообрабатывающему комбинату | 250 000 | − | − | 4 | ||
| 17. Согласно авансовых отчетов отнесены на затраты производства командировочные расходы подотчетных лиц: | ||||||
| 17.1) Коршакова В.И. | 57 000 | + | + | 3 | ||
| 17.2) Соколова Д.И. | 89 000 | + | + | 3 | ||
| 17.3) Пушкарева А.П. | 94 000 | + | + | 3 | ||
| 18. С расчетного счета погашена задолженность по долгосрочным займам | 448 000 | − | − | 4 | ||
| 19. Оприходована на склад выпущенная из производства продукция по фактической себестоимости | 3 334 580 3 334 580 |
+ | − | 1 | ||
| 20. Отгружена покупателям готовая продукция по отпускным ценам с учетом НДС | 4 796 000 | + | + | 3 | ||
| 21. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции | 3 275 580 | + | − | 1 | ||
| 22. Начислены налоги по реализованной продукции | 772 237 | + | + | 3 | ||
| 23. Финансовый результат от реализации | 748 183 | + | − | 2 | ||
| 24. Произведен зачет уплаченного налога на добавленную стоимость | 590 198 | − | − | 4 | ||
| 25. Начислены налоги, уплачиваемые из прибыли предприятия | 190 936 | + | − | 2 | ||
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА ЯНВАРЬ
МЕСЯЦ 200 9
г.
| № операции | Содержание операции | Корреспондирующие счета | Сумма | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1. | Поступили на склад материалы от поставщиков: | |||
| 1.1 | Плитка керамическая НДС |
10/1 18 |
60 60 |
560 000 100 800 |
| 1.2 | Краска НДС |
10/1 18 |
60 60 |
132 000 23 760 |
| 1.3 | Доска НДС |
10/1 18 |
60 60 |
700 000 126 000 |
| 1.4 | ДСП НДС |
10/1 18 |
60 60 |
270 000 48 600 |
| 1.5 | Комплектующие НДС |
10/1 18 |
60 60 |
112 000 20 160 |
| 1.6 | Стекло НДС |
10/1 18 |
60 60 |
171 000 30 780 |
| 1.7 | Шурупы НДС |
10/1 18 |
60 60 |
86 450 15 561 |
| 1.8 | Шпатлевка НДС |
10/1 18 |
60 60 |
105 026 18 905 |
| 1.9 | Обои НДС |
10/1 18 |
60 60 |
778 400 140 112 |
| 2. | Начислена зарплата работникам предприятия | 20 |
70 |
1 180 000 |
| 2.1 | Начислены налоги на зарплату: | |||
| 2.1.1 | 34 % | 20 | 69 | 401 200 |
| 2.1.2 | 1 % | 20 | 69 | 11 800 |
| 2.1.3 | 0,1 % | 20 | 76/2 | 1 180 |
| 3. | На расчетный счет поступили платежи от покупателей | 51 |
62 |
2 450 000 |
| 4. | Оплачено поставщикам за счет краткосрочного кредита банка: | |||
| 4.1 | ООО «Керамин» | 60 | 66 | 600 000 |
| 4.2 | ООО «Гомельобои» | 60 | 66 | 355 000 |
| 4.3 | Гродненский стекольный завод | 60 | 66 | 120 000 |
| 5. | Со склада отпущены материалы в производство: | 20 |
10 |
1 021 400 |
| 5.1 | Плитка керамическая | 20 | 10 | 336 000 |
| 5.2 | Краска | 20 | 10 | 88 000 |
| 5.3 | Комплектующие | 20 | 10 | 63 000 |
| 5.4 | Шурупы | 20 | 10 | 26 600 |
| 5.5 | Обои | 20 | 10 | 444 800 |
| 5.6 | Стекло | 20 | 10 | 63 000 |
| 6. | Приняты к оплате документы за потребленные для нужд производства: | |||
| 6.1 | Электроэнергию НДС |
20 18 |
76 76 |
120 000 21 600 |
| 6.2 | Теплоэнергию НДС |
20 18 |
76 76 |
98 000 17 640 |
| 6.3 | Воду НДС |
20 18 |
76 76 |
146 000 26 280 |
| 7. | С расчетного счета погашен краткосрочный кредит банка | 66 |
51 |
400 000 |
| 8. | Получено в банке по чеку для выдачи заработной платы за декабрь | 50 |
51 |
295 000 |
| 9. | Выдана из кассы заработная плата за декабрь | 70 |
50 |
295 000 |
| 10. | С расчетного счета перечислена кредиторская задолженность: | |||
| 10.1 | Органам Фонда социальной защиты населения | 69 |
51 |
350 000 |
| 10.2 | Бюджету по налогам | 68 | 51 | 305 000 |
| 11. | Начислена амортизация основных средств | 20 |
02 |
154 000 |
| 12. | Внесены учредителями денежные средства на расчетный счет в счет погашения дебиторской задолженности | 51
> |
75 |
8 900 |
| 13. | Главному бухгалтеру начислено пособие по временной нетрудоспособности | 69 |
70 |
85 600 |
| 14. | Произведены удержания подоходного налога из заработной платы | 70 |
68/4 |
215 700 |
| 15. | Согласно выписке банка с расчетного счета оплачено: | |||
| 15.1 | Электросетям | 76 | 51 | 90 000 |
| 15.2 | Теплосетям | 76 | 51 | 38 000 |
| 15.3 | Водоканалу | 76 | 51 | 125 000 |
| 16. | С расчетного счета оплачена задолженность деревообрабатывающему комбинату | 60 |
51 |
250 000 |
| 17. | Согласно авансовых отчетов отнесены на затраты производства командировочные расходы подотчетных лиц: | |||
| 17.1 | Коршакова В.И. | 20 | 71 | 57 000 |
| 17.2 | Соколова Д.И. | 20 | 71 | 89 000 |
| 17.3 | Пушкарева А.П. | 20 | 71 | 94 000 |
| 18. | С расчетного счета погашена задолженность по долгосрочным займам | 67 | 51 | 448 000 |
| 19. | Оприходована на склад выпущенная из производства продукция по фактической себестоимости | 40 43 |
20 40 |
3 334 580 3 334 580 |
| 20. | Отгружена покупателям готовая продукция по отпускным ценам с учетом НДС | 62 |
90 |
4 796 000 |
| 21. | Списана фактическая себестоимость реализованной продукции | 90/2 |
43 |
3 275 580 |
| 22. | Начислены налоги по реализованной продукции | 90/3 |
68 |
772 237 |
| 23. | Финансовый результат от реализации | 90/9 | 99 | 748 183 |
| 24. | Произведен зачет уплаченного налога на добавленную стоимость | 68 |
18 |
590 198 |
| 25. | Начислены налоги, уплачиваемые из прибыли предприятия | 99 |
68 |
190 936 |
| Итого за месяц | 30 352 148 | |||
Счета бухгалтерского учета
| Д
|
К
|
| Сн 985 000 | |
| 11) 154 000 | |
| Об.
|
Об.
154 000 |
| Ск 1 139 000 |
| Д
|
К
|
| Сн 6 320 000 | |
| Об.
|
Об.
|
| Ск 6 320 000 |
СЧЕТ № 01 СЧЕТ № 02
СЧЕТ № 04 СЧЕТ № 07
| Д
|
К
|
| Сн 580 000 | |
| Об.
|
Об.
|
| Ск 580 000 |
| Д
|
К
|
| Сн 120 000 | |
| Об.
|
Об.
|
| Ск 120 000 |
СЧЕТ № 10 СЧЕТ № 18
| Д
|
К
|
| Сн 1 347 500 | |
| 1.1) 560 000 | 5.1) 336 000 |
| 1.2) 132 000 | 5.2) 88 000 |
| 1.3) 700 000 | 5.3) 63 000 |
| 1.4) 270 000 | 5.4) 26 600 |
| 1.5) 112 000 | 5.5) 444 800 |
| 1.6) 171 000 | 5.6) 63 000 |
| 1.7) 86 450 | |
| 1.8) 105 026 | |
| 1.9) 778 400 | |
| Об.
2 914 876 |
Об.
1 021 400 |
| Ск 3 240 976 |
| Д
|
К
|
| Сн 33 000 | |
| 1.1) 100 800 | 24) 590 198 |
| 1.2) 23 760 | |
| 1.3) 126 000 | |
| 1.4) 48 600 | |
| 1.5) 20 160 | |
| 1.6) 30 780 | |
| 1.7) 15 561 | |
| 1.8) 18 905 | |
| 1.9) 140 112 | |
| 6.1) 21 600 | |
| 6.2) 17 640 | |
| 6.3) 26 280 | |
| Об.
590 198 |
Об.
590 198 |
| Ск 33 000 |
СЧЕТ № 20 СЧЕТ № 40
| Д
|
К
|
| 19) 3 334 580 | 19) 3 334 580 |
| Об.
3 334 580 |
Об.
3 334 580 |
| Д
|
К
|
| Сн 9 000 | |
| 2) 1 180 000 | 19) 3 334 580 |
| 2.1.1) 401 200 | |
| 2.1.2) 11 800 | |
| 2.1.3) 1 180 | |
| 5.1) 336 000 | |
| 5.2) 88 000 | |
| 5.3) 63 000 | |
| 5.4) 26 600 | |
| 5.5) 444 800 | |
| 5.6) 63 000 | |
| 6.1) 120 000 | |
| 6.2) 98 000 | |
| 6.3) 146 000 | |
| 11) 154 000 | |
| 17.1) 57 000 | |
| 17.2) 89 000 | |
| 17.3) 94 000 | |
| Об.
3 373 580 |
Об.
3 334 580 |
| Ск 48 000 |
| Д
|
К
|
| Сн 740 000 | |
| Об.
|
Об.
|
| Ск 740 000 |
СЧЕТ № 41
СЧЕТ № 43
| Д
|
К
|
| Сн 95 000 | |
| 19)3 334 580 | 21) 3 275 580 |
| Об.
3 334 580 |
Об.
3 275 580 |
| Ск 154 000 |
СЧЕТ № 50 СЧЕТ № 51
| Д
|
К
|
| Сн 100 000 | |
| 8) 295 000 | 9) 295 000 |
| Об.
295 000 |
Об.
295 000 |
| Ск 100 000 |
| Д
|
К
|
| Сн 3 001 400 | |
| 3) 2 450 000 | 7) 400 000 |
| 12) 8 900 | 8) 295 000 |
| 10.1) 350 000 | |
| 10.2) 305 000 | |
| 15.1) 90 000 | |
| 15.2) 38 000 | |
| 15.3) 125 000 | |
| 16) 250 000 | |
| 18) 448 000 | |
| Об.
2 458 900 |
Об.
2 301 000 |
| Ск 3 159 300 |
СЧЕТ № 60 СЧЕТ № 62
| Д
|
К
|
| Сн 289 000 | |
| 20) 4 796 000 | 3) 2 450 000 |
| Об.
4 796 000 |
Об.
2 450 000 |
| Ск 2 635 000 |
| Д
|
К
|
| Сн 48 000 | Сн 1 849 000 |
| 4.1) 600 000 | 1.1) 560 000 |
| 4.2) 355 000 | 1.1)100 800 |
| 4.3) 120 000 | 1.2) 132 000 |
| 16) 250 000 | 1.2) 23 760 |
| 1.3) 700 000 | |
| 1.3) 126 000 | |
| 1.4) 270 000 | |
| 1.4) 48 600 | |
| 1.5) 112 000 | |
| 1.5) 20 160 | |
| 1.6) 171 000 | |
| 1.6) 30 780 | |
| 1.7) 86 450 | |
| 1.7) 15 561 | |
| 1.8) 105 026 | |
| 1.8) 18 905 | |
| 1.9) 778 400 | |
| 1.9) 140 112 | |
| Об.
1 325 000 |
Об.
3 439 554 |
| Ск 3 915 554 |
СЧЕТ № 66
| Д
|
К
|
| Сн 1 840 000 | |
| 7) 400 000 | 4.1) 600 000 |
| 4.2) 355 000 | |
| 4.3) 120 000 | |
| Об.
400 000 |
Об.
1 075 000 |
| Ск 2 515 000 |
СЧЕТ № 67
| Д
|
К
|
| Сн 1 520 000 | |
| 18) 448 000 | |
| Об.
448 000 |
Об.
|
| Ск 1 072 000 |
| Д
|
К
|
| Сн 375 000 | |
| 10.2) 305 000 | 14) 215 700 |
| 24) 590 198 | 22) 772 237 |
| 25) 190 936 | |
| Об.
895 198 |
Об.
1 178 873 |
| Ск 658 675 |
| Д
|
К
|
| Сн 55 000 | |
| 10.1) 350 000 | 2.1.1) 401 200 |
| 13) 85 600 | 2.1.2) 11 800 |
| Об.
435 600 |
Об.
413 000 |
| Ск 32 400 |
СЧЕТ № 68 СЧЕТ № 69
СЧЕТ № 70 СЧЕТ № 71
| Д
|
К
|
| Сн 295 000 | |
| 9) 295 000 | 2) 1 180 000 |
| 14) 215 700 | 13) 85 600 |
| Об.
510 700 |
Об.
1 265 600 |
| Ск 1 049 900 |
| Д
|
К
|
| Сн 6 200 | |
| 17.1) 57 000 | |
| 17.2) 89 000 | |
| 17.3) 94 000 | |
| Об.
|
Об.
240 000 |
| Ск 233 800 |
| Д
|
К
|
| Сн 106 000 | |
| 12) 8 900 | |
| Об.
|
Об.
8 900 |
| Ск 97 100 |
СЧЕТ № 75 СЧЕТ № 76
| Д
|
К
|
| Сн 26 000 | Сн 38 500 |
| 15.1) 90 000 | 2.1.3) 1 180 |
| 15.2) 38 000 | 6.1) 120 000 |
| 15.3) 125 000 | 6.1) 21 600 |
| 6.2) 98 000 | |
| 6.2) 17 640 | |
| 6.3) 146 000 | |
| 6.3) 26 280 | |
| Об.
253 000 |
Об.
430 700 |
| Ск 190 200 |
СЧЕТ № 80 СЧЕТ № 82
| Д
|
К
|
| Сн 4 000 000 | |
| Об.
|
Об.
|
| Ск 4 000 000 |
| Д
|
К
|
| Сн 150 000 | |
| Об.
|
Об.
|
| Ск 150 000 |
СЧЕТ № 84 СЧЕТ № 86
| Д
|
К
|
| Сн 1 500 000 | |
| Об.
|
Об.
|
| Ск 1 500 000 |
| Д
|
К
|
| Сн 186 000 | |
| Об.
|
Об.
|
| Ск 186 000 |
СЧЕТ № 90 СЧЕТ № 96
| Д
|
К
|
| 21) 3 275 580 | 20) 4 796 000 |
| 22) 772 237 | |
| 23) 748 183 | |
| Об.
4 796 000 |
Об.
4 796 000 |
| Д
|
К
|
| Сн 24 000 | |
| Об.
|
Об.
|
| Ск 24 000 |
СЧЕТ № 98СЧЕТ № 99
| Д
|
К
|
| Сн 3 600 | |
| Об.
|
Об.
|
| Ск 3 600 |
| Д
|
К
|
| 25) 190 936 | 23) 748 183 |
| Об.
190 936 |
Об.
748 183 |
| Ск 557 247 |
| ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА К СЧЕТУ 10 «МАТЕРИАЛЫ» | |||||||||||
| № | Содержание | Ед. | Цена | Остаток | Обороты | Остаток | |||||
| пп | операции | изм. | на начало | на конец месяца | |||||||
| месяца | Приход | Расход | |||||||||
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | ||||
| 1 | Плитка керамическая | М2 | 16000 | 2,65 | 42400 | 35 | 560000 | 21 | 336000 | 16,65 | 266400 |
| 2 | Краска | Кг | 11000 | 12 | 132000 | 8 | 88000 | 4 | 44000 | ||
| 3 | Доска | М2 | 25000 | 450000 | 28 | 700000 | 46 | 1150000 | |||
| 4 | ДСП | М2 | 18000 | 20 | 360000 | 15 | 270000 | 35 | 630000 | ||
| 5 | Комплектующие | Шт | 1400 | 95 | 133000 | 80 | 112000 | 45 | 63000 | 130 | 182000 |
| 6 | Стекло | М2 | 9000 | 19 | 171000 | 7 | 63000 | 12 | 108000 | ||
| 7 | Шурупы | Кг | 6650 | 8 | 13 | 86450 | 4 | 26600 | 17 | 113050 | |
| 8 | Шпатлевка | Кг | 6178 | 308900 | 17 | 105026 | 67 | 413926 | |||
| 9 | Обои | Рул. | 13900 | 56 | 778400 | 32 | 444800 | 24 | 333600 | ||
| Итого | 193,65 | 1347500 | 275 | 2914876 | 117 | 1021400 | 357 | 3240976 | |||
| ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА К СЧЕТУ 60 "РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ" | |||||||
| № | Наименование (поставщика, прочих дебиторов и кредиторов, ФИО подотчетного лица) | Сальдо на начало месяца | Обороты за месяц | Сальдо на конец месяца | |||
| пп | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 1 | ООО "Керамин" | 48000 | 600000 | 648000 | |||
| 2 | Лакокрасочный завод | 849000 | |||||
| 3 | Завод металлоизделий | 350000 | 350000 | ||||
| 4 | ООО "Гомельобои" | 650000 | 355000 | 355000 | 650000 | ||
| 5 | Гродненский стекольный завод | 120000 | 120000 | ||||
| Итого: | 48000 | 1849000 | 1075000 | 1123000 | 1849000 | ||
| ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА К СЧЕТУ 71 "РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ" | |||||||
| № | Наименование (поставщика, прочих дебиторов и кредиторов, ФИО подотчетного лица) | Сальдо на начало месяца | Обороты за месяц | Сальдо на конец месяца | |||
| пп | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 1 | Коршаков В.И. | 57000 | 57000 | ||||
| 2 | Иваненко П.Р. | ||||||
| 3 | Соколов Д.Г. | 89000 | 89000 | ||||
| 4 | Пушкарев А.П. | 6200 | 94000 | 94000 | |||
| 5 | Захарчук В.А. | 6200 | |||||
| Итого: | 6200 | 240000 | 6200 | 240000 | |||
| ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА К СЧЕТУ 76 "РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ" | |||||||
| № | Наименование (поставщика, прочих дебиторов и кредиторов, ФИО подотчетного лица) | Сальдо на начало месяца | Обороты за месяц | Сальдо на конец месяца | |||
| пп | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 1 | Элетросети | 90000 | 120000 | 120000 | |||
| 2 | Теплосети | 38500 | 38000 | 98000 | 38000 | 136500 | |
| 3 | Водоканал | 26000 | 125000 | 146000 | 151000 | 146000 | |
| Итого: | 26000 | 38500 | 253000 | 364000 | 279000 | 402500 | |
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
| № счета | Наименование счета | Сальдо на начало месяца | Обороты | Сальдо на конец месяца | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 01 | Основные средства | 6320000 | 6320000 | ||||
| 02 | Амортизация основных средств | 985000 | 154000 | 1139000 | |||
| 04 | Нематериальные активы | 580000 | 580000 | ||||
| 07 | Оборудование к установке | 120000 | 120000 | ||||
| 10 | Материалы | 1347500 | 2914876 | 1021400 | 3240976 | ||
| 18 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам,работам,услугам | 33000 | 590198 | 590198 | 33000 | ||
| 20 | Основное производство | 9000 | 3373580 | 3334580 | 48000 | ||
| 40 | Выпуск продукции,работ,услуг | 3334580 | 3334580 | ||||
| 41 | Товары | 740000 | 740000 | ||||
| 43 | Готовая продукция | 95000 | 3334580 | 3275580 | 154000 | ||
| 50 | Касса | 100000 | 295000 | 295000 | 100000 | ||
| 51 | Расчетный счет | 3001400 | 2458900 | 2301000 | 3159300 | ||
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 48000 | 1849000 | 1325000 | 3439554 | 3915554 | |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 289000 | 4796000 | 2450000 | 2635000 | ||
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 1840000 | 400000 | 1075000 | 2515000 | ||
| 67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 1520000 | 448000 | 1072000 | |||
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 375000 | 895198 | 1178873 | 658675 | ||
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 55000 | 435600 | 413000 | 32400 | ||
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 295000 | 510700 | 1265600 | 1049900 | ||
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 6200 | 240000 | 233800 | |||
| 75 | Расчеты с учредителями | 106000 | 8900 | 97100 | |||
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 26000 | 38500 | 253000 | 430700 | 190200 | |
| 80 | Уставный фонд | 4000000 | 4000000 | ||||
| 82 | Резервный фонд | 150000 | 150000 | ||||
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1500000 | 1500000 | ||||
| 86 | Целевое финансирование | 186000 | 186000 | ||||
| 90 | Реализация | 4796000 | 4796000 | ||||
| 96 | Резервы предстоящих расходов | 24000 | 24000 | ||||
| 98 | Доходы будущих периодов | 3600 | 3600 | ||||
| 99 | Прибыли и убытки | 190936 | 748183 | 557247 | |||
| Итого | 12821100 | 12821100 | 30352148 | 30352148 | 17227376 | 17227376 | |