Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательное учреждение
Высшего профессионального образования
"Сибирский государственный индустриальный университет"
Кафедра Финансов и кредита
Отчет по преддипломной практике в ООО "УМГШО"
Выполнил: ст. гр. ЭНЭ-03
Руководитель: гл. экономист
ООО "УМГШО"
Тетерина М.К.
Проверил: зав. каф, к. э. н.
Новокузнецк 2007
Содержание
Экономическая характеристика ООО "УМГШО"
Развитие и современное состояние угольной отрасли в Кузбассе
Анализ финансового состояния ООО "УМГШО"
Анализ операционных затрат в ООО "УМГШО"
Приложения
Экономическая характеристика ООО "УМГШО"
Управление по монтажу, демонтажу и ремонту горношахтного оборудования (УМГШО) создано в апреле 1975 года на базе трех горномонтажных участков. С 24 января 1994 года функционировало как открытое акционерное общество. С 27 июня 2003 года действовало как ОАО ОУК Южкузбассуголь Филиал "УМГШО", 1 сентября 2006 года преобразован в ООО "УМГШО".
Основной производственно-хозяйственной деятельностью УМГШО является:
1. выполнение работ по монтажу, демонтажу и ремонту горношахтного оборудования в горных выработках и на поверхности;
2. изготовление средств малой механизации для монтажных и демонтажных работ;
3. другие, не запрещенные законом виды деятельности в соответствии с целью деятельности.
В состав предприятия входят шесть подземных горно-монтажных участков. Участки № 1, 2, 3, 5, 9 производят монтаж и демонтаж механизированных комплексов КМ-142, Глиник 22/47, Фазос 18/37, КМ-138, МКЮ 4-11/32, DBT110/230. Участок № 7 выполняет работы по монтажу-демонтажу конвейеров, трубопроводов, монтажу, демонтажу, ремонту и изготовлению комплектующих гидравлической системы механизированных комплексов. Так же в состав ООО "УМГШО" входят следующие производственные подразделения: Механический цех, Автотранспортный цех, ПСХ, Строительная группа.
Основным видом деятельности механического цеха является ремонт горношахтного оборудования (лебедки, станки, секции механизированных комплексов) и изготовление перегружателей ПТК.
финансовый экономический показатель
Основным видом деятельности автотранспортного цеха является оказание услуг крана КАТО (20т.), а так же автотранспорт используется для собственных нужд управления.
Основным видом деятельности ПСХ (котельная) является обеспечение отоплением и горячим водоснабжением территории УМГШО, а так же Спорткомплекса "ТЕМП", "Гордезостанции", Жилого дома (ул. Кустарная 49).
Строительная группа занимается внутренним и внешним ремонтом зданий УМГШО.
Основными потребителями услуг являются: Филиал "Шахта "Абашевская-Н", Филиал "Шахта "Томусинская 5-6", Филиал "Шахта "Есаульская-Н", Филиал "Шахта "Кушеяковская", Филиал "Шахта "Юбилейная-Н", Филиал "Шахта "Алардинская", Филиал "Шахта "Осиниковская", Филиал "Шахта "Ульяновская".
Основные поставщики сырья и услуг являются: ОАО "УМТС", ОАО "Осиниковский РМЗ", ОАО "СШМНУ", ЗАО "Водоканал", ЗАО "Кузбассэнерго", ОАО "Куйбышевская а/база", ОАО "Осиниковская а/база", ОАО "Обнорская а/база", ООО "Сибирь-Автошина", И.П. "Вачиков", ЧОП "Есаул".
Структура управления ООО "УМГШО" представлена на рисунке 1.
Основные экономические показатели за период с 2004г по 2006г представлены в таблице 1.
Как видно из таблицы 1, выручка от реализации услуг уменьшилась в 2005 г по сравнению с 2004 г на 12551тыс. руб. и составила 1098 тыс. руб., в 2006 г выручка от реализации услуг стала на 417 тыс. руб. меньше, чем в 2005 г и составила 681 тыс. руб.
Себестоимость оказываемых услуг составила 148603 тыс. руб. в 2004 г, 210268 тыс. руб. в 2005 г, что на 61665 тыс. руб. больше, чем в предыдущем, но в 2006 г снизилась на 149743тыс. руб. и составила всего 60525 тыс. руб.
Структура управления ООО "УМГШО"
Среднегодовая стоимость основных фондов также возросла в 2005 г по сравнению с 2004 г на 32640 тыс. руб., но в 2006 г снизилась на 7708 тыс. руб. и составила 41615 тыс. руб.
Таблица 1 - Основные экономические показатели работы ООО "УМГШО" за период 2004 - 2006гг.
Показатели | 2004 год | 2005 год | 2006 год | Отклонение 2005 к 2004гг | Темп роста, % | Отклонение 2006 к 2005гг | Темп роста, % |
1. Среднесписочная численность работников, чел. | 707 | 664 | 397 | -43 | 93,918 | -267 | 59,789 |
2. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. | 16683 | 49323 | 41615 | 32640 | 295,648 | -7708 | 84,372 |
3. Выручка от реализации в сопоставимых ценах, тыс. руб. | 13649 | 1098 | 681 | -12551 | 8,045 | -417 | 62,022 |
4. Затраты на производство продукции, руб. | 148603 | 210268 | 60525 | 61665 | 141,496 | -149743 | 28,785 |
5. Затраты на 1 руб. реализованной продукции, руб. /руб. | 10,887 | 191,501 | 88,877 | 180,613 | 1758,912 | -102,62 | 46,411 |
6. Фондоотдача на 1 руб. основных фондов, руб. /руб. | 0,82 | 0,022 | 0,016 | -0,798 | 2,721 | -0,006 | 73,510 |
7. Фондоемкость, руб. | 1,22 | 44,92 | 61,110 | 43,7 | 3681,967 | 16, 19 | 136,042 |
8. Фондовоору-женность, тыс. руб. /чел. | 23,5 | 74,3 | 104,8 | 50,8 | 316,170 | 30,5 | 141,050 |
9. Производительность труда, тыс. руб. /чел. | 19,306 | 1,654 | 1,715 | -17,652 | 8,566 | 0,062 | 103,734 |
Показатель фондоотдачи в 2005 г снизился на 0,8 по причине уменьшения выручки от реализации и увеличения средней стоимости ОФ, а в 2006 г снизился на 0,006 по сравнению с 2005 г. Увеличение показателя фондовооруженности на 50,48 тыс. руб. /чел. в 2005 г. и на 30,5 тыс. руб. /чел. в 2006 г произошло по причине сокращения в среднесписочной численности и роста средней стоимости основных фондов в 2005 г. Значительное увеличение показателя фондоемкости обусловлено снижением выручки от реализации и увеличением средней стоимости основных фондов в 2005 г.
Производительность труда снизилась с 19,306 тыс. руб. /чел. в 2004 г до 1,654 тыс. руб. /чел. в 2005 г по причине значительного сокращения среднесписочной численности персонала и снижения выручки от реализации, в 2006 г составила 1,715 тыс. руб. /чел.
Развитие и современное состояние угольной отрасли в Кузбассе
Кузнецкий бассейн - крупнейший угледобывающий центр России. Здесь сосредоточена почти половина мощностей страны по добыче "черного золота" - добывается около 55% всех российских углей и более 80% углей для коксования. Значительные балансовые запасы угля ценных марок позволяют рассматривать Кузбасс как основную существующую и наиболее перспективную сырьевую базу для энергетики и металлургии России, а также для экспорта высококачественных отечественных углей.
История угольной промышленности Кузбасса насчитывает почти три столетия. В 1721 г. рудознатец Михайло Волков обнаружил на правом берегу реки Томи выход на поверхность каменноугольных пород - горелую гору.
Первые попытки добычи каменного угля для промышленных целей относятся к концу XVIII столетия. Начало регулярной добычи угля в бассейне датируется лишь серединой XIX в. Однако вплоть до конца XIX столетия использование уникальных угольных ресурсов Кузбасса оказалось значительно ниже его возможностей. В конце XIX в. в экономическом развитии России усилился восточный вектор. Вошла в строй транссибирская железнодорожная магистраль, послужившая толчком к ускорению освоения угольных богатств Кузбасса. В 1897 - 1898 гг. на территории бассейна в его северной части возникают Анжерские и Судженские угольные копи, в 1912 г. начинает свою деятельность акционерное общество "Копикуз". В переломном для всей экономической и политической истории России 1917 г. в Кузбассе уже было добыто 1,2 млн. тонн угля.
Советский период в истории угольной промышленности Кузбасса подразделяется на три самостоятельных этапа, соответствующих этапам развития топливно-энергетического комплекса Сибири: 20-е - 50-е гг.; 60-е - середина 70-х гг.; вторая половина 70-х - 80-е гг. В свою очередь каждый из выделенных нами этапов имеет свою внутреннюю периодизацию. Особую страницу в истории угольной промышленности Сибири и в первую очередь Кузбасса занимают 90-е гг. ХХ в. - начало XXI в.
В годы первых довоенных пятилеток Кузбасс реализовывал одну из главных возложенных на него задач - превратиться во второй крупнейший угольный бассейн страны. Являясь важнейшей составной частью Урало-Кузнецкой программы, Кузбасс устойчиво опережал по темпам добычи угля отраслевые показатели и главный угольный бассейн СССР - Донбасс. На базе угольной промышленности накануне Великой Отечественной войны в регионе сформировался мощный многоотраслевой индустриальный комплекс, включающий отрасли черной и цветной металлургии, химической промышленности, энергетики, машиностроения. В течение всего последующего времени, включая начало XXI в., Кузбасс сохраняет многоотраслевой индустриальный профиль и продолжает развиваться в этом направлении. Определяющую роль в его экономике по-прежнему играет угольная промышленность.
Угольная отрасль в Кемеровской области достаточно прочно стоит на ногах. В 2005 г. впервые за всю историю бассейна был превзойден 160 миллионный рубеж добычи угля. Шахты и разрезы Кузбасса довели её до 167, 1 млн. тонн. Кузбасс - лидер отрасли, на его долю приходится более половины всей добычи российского угля и 80 % добычи коксующихся углей. Успешно развиваются и другие базовые отрасли, тесно взаимосвязанные с угольной промышленностью - металлургия и химическая промышленность.
Угольная промышленность - не только фундамент всей индустрии Кузбасса, она играет роль и главного градообразующего фактора.
Более половины городов Кемеровской области появились и получили мощный импульс развития благодаря угольной отрасли. Кузбасс высокоурбанизированный регион - 86,7 % его населения составляют горожане. Динамика роста населения бассейна в основном совпадает с динамикой роста угольной отрасли. Достаточно сказать, что за 1926 - 1939 гг. население Кузбасса выросло в 4 с лишним раза, городское население - в 13,6 раза, добыча угля в 10 с лишним раз. Тенденция эта оказалась нарушенной только в последнее десятилетие. С 1998 г. после изменения политики реструктуризации угольная промышленность бассейна переживает подъем. За эти годы объем добычи угля вырос в 1,6 раза - с 98,2 до 161,7 млн. т.
По данным департамента промышленности, транспорта и связи обладминистрации, рост объемов производства в угольной промышленности в январе-апреле 2007 года составил 6%. Продолжается рост заработной платы работников промышленного комплекса Кузбасса. Наибольший размер заработной платы обеспечен в производстве кокса - 18231 рубль (рост к марту 2006 года - на 17 %). По инициативе губернатора области А.Г. Тулеева утверждена комплексная целевая программа обеспечения безопасности и противоаварийной устойчивости, рассчитанная до 2010 года.
Вместе с тем, есть и серьезные проблемы, мешающие динамичному развитию отрасли.
Одна из них - низкая доля угля в структуре топливно-энергетического баланса России в сравнении с газом. В настоящее время только 107 из 319, или 34%, электростанций России работают на угле. Они расположены, в основном, в Сибири и на Урале, в регионах с развитой угледобычей. Уже сегодня цена условного топлива на газ и уголь сравнялась, а по прогнозам Минэкономразвития России к 2010 году стоимость тонны условного топлива газа будет превышать стоимость угля на 50%.
Поэтому перед угольщиками стоит важная задача - убедить, что переход тепловых станций на уголь вполне рентабелен и выгоден не только им, но и государству.
Анализ финансового состояния ООО "УМГШО"
В таблице 2 приведена аналитическая группировка и анализ статей агрегированного баланса.
Из таблицы 2 видно, что в 2004 году наибольший удельный вес в структуре актива баланса занимает статья "Внеоборотные активы". За отчётный период произошло увеличение на 25 056 тыс. руб. (355 %), а её доля в активах увеличилась до 80 %. В структуре внеоборотных активов большую часть занимают основные средства, за счёт которых, в основном, и произошло увеличение актива в целом.
За отчётный период оборотные активы также увеличились на 3 155 тыс. руб. (66 %). Наибольшую долю в структуре оборотных активов составляет статья "дебиторская задолженность". За отчётный период она увеличилась на 3 425 тыс. руб. (297 %).
Также, из таблицы видно, что весь пассив баланса полностью состоит из краткосрочных обязательств (долгосрочные займы у предприятия отсутствуют). Это объясняется тем, что предприятие является филиалом и у него отсутствует собственный капитал.
Кредиторская задолженность за 2004 год увеличилась на 5 560 тыс. руб. (58 %), а увеличение суммы прочих краткосрочных обязательств - на 22 651 тыс. руб. - т.е. практически в 10 раз. Таким образом, за анализируемый период произошло изменение структуры пассива баланса. На 01.01.04 соотношение кредиторская задолженность/прочие краткосрочные пассивы было как 80/20, а на 01.01.05 уже стало практически 38/62.
Итак, можно сделать вывод о том, что в течение отчетного периода в балансе произошли значительные структурные изменения. Общая валюта баланса увеличилась на 28 211 тыс. руб. (238 %). Изменения в большей степени вызваны увеличением внеоборотных активов предприятия и прочих краткосрочных пассивов.
Таблица 2 - Аналитическая группировка и анализ статей агрегированного баланса (тыс. руб.)
Наименование статей | код стр | на начало 2004 | % | на конец 2004 | % | прирост | на конец 2005 | % | прирост | на конец 2006 | % | прирост | |||
тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | ||||||||||
Актив (Assets)
|
|||||||||||||||
I. Внеоборотные активы
|
|||||||||||||||
Нематериальные активы | 110 | ||||||||||||||
Основные средства | 120 | 6646 | 56,04 | 32103 | 80,12 | 25457 | 383,04 | 43086 | 81,53 | 10983 | 34,21 | 48339 | 60,52 | 5253 | 12, 19 |
Незавершённое строительство | 130 | 401 | 3,38 | 0 | 0 | -401 | -100 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||||||||||||||
Прочие внеоборотные активы | 150 | ||||||||||||||
ИТОГО по разделу I | 190 | 7047
|
59,42 | 32103
|
80,12 | 25056 | 355,56 | 43086 | 81,53 | 10983 | 34,21 | 48339
|
60,52 | 5253 | 12, 19 |
II. Оборотные активы
|
|||||||||||||||
Запасы | 210 | 2626 | 22,14 | 2701 | 6,74 | 75 | 2,86 | 2631 | 4,98 | -70 | -2,59 | 217 | 0,27 | -2414 | -91,75 |
НДС по приобретённым ценностям | 220 | 10 | 0,08 | 451 | 1,13 | 441 | 4410 | 11 | 0,02 | -440 | -97,56 | 0 | 0 | -11 | -100 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются через 12 месяцев после отчётной даты) | 230 | ||||||||||||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты) | 240 | 1154 | 9,73 | 4579 | 11,43 | 3425 | 296,79 | 6209 | 11,75 | 1630 | 35,6 | 29893 | 37,43 | 23684 | 381,45 |
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||||||||||||||
Денежные средства | 260 | 1022 | 8,62 | 236 | 0,59 | -786 | -76,91 | 911 | 1,72 | 675 | 286,02 | 1420 | 1,78 | 509 | 55,87 |
Прочие оборотные активы | 270 | ||||||||||||||
ИТОГО по разделу II | 290 | 4812
|
40,58 | 7967
|
19,88 | 3 155 | 65,57 | 9762 | 18,47 | 1795 | 22,53 | 31530
|
39,48 | 21768 | 222,99 |
ИТОГО Активов (Assets Total)
|
11859
|
100 | 40070
|
100 | 28211 | 237,89 | 52848
|
100 | 12778 | 31,89 | 79869
|
100 | 27021 | 51,13 | |
Пассив (Liabilities)
|
|||||||||||||||
III. Капитал и резервы
|
|||||||||||||||
Уставный капитал | 410 | 49229 | 61,64 | 49229 | 100 | ||||||||||
Добавочный капитал | 420 | ||||||||||||||
Резервный капитал | 430 | ||||||||||||||
Фонд социальной сферы | 440 | ||||||||||||||
Целевые финансирование и поступления | 450 | ||||||||||||||
Нераспределённая прибыль прошлых лет | 460 | ||||||||||||||
Нераспределённая прибыль отчётного года | 470 | 12035 | 15,07 | 12035 | 100 | ||||||||||
ИТОГО по разделу III. | 490 | 0
|
0
|
0 | 61264
|
76,71 | 61264 | 100 | |||||||
IV. Долгосрочные обязательства
|
|||||||||||||||
Займы и кредиты | 510 | ||||||||||||||
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||||||||||||||
ИТОГО по разделу IV. | 590 | 0
|
0
|
0 | 0
|
0 | 0 | 0 | |||||||
V. Краткосрочные обязательства
|
|||||||||||||||
Займы и кредиты | 610 | ||||||||||||||
Кредиторская задолженность | 620 | 9631 | 81,21 | 15191 | 37,91 | 5560 | 57,73 | 12678 | 23,99 | -2513 | -16,54 | 18605 | 23,29 | 5927 | 46,75 |
Задолженность участникам по выплате доходов | 630 | ||||||||||||||
Доходы будущих периодов | 640 | ||||||||||||||
Резервы предстоящих расходов | 650 | ||||||||||||||
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 2228 | 18,79 | 24879 | 62,09 | 22651 | 1016,65 | 40170 | 76,01 | 15291 | 61,46 | 0 | -40170 | -100 | |
ИТОГО по разделу V | 690 | 11859
|
100 | 40070
|
100 | 28211 | 237,89 | 52848 | 100 | 12778 | 31,89 | 18605
|
23,29 | -34243 | -64,80 |
ИТОГО Пассивов (Total Liabilities)
|
11859
|
40070
|
28211 | 237,89 | 52848
|
12778 | 31,89 | 79869
|
100 | 27021 | 51,13 |
В 2005 году наибольший удельный вес в структуре актива баланса занимает статья "Внеоборотные активы". За отчётный период по этой статье произошло увеличение на 10 983 тыс. руб. (+34%).
За отчётный период оборотные активы также увеличились на 1 795 тыс. руб. (+23 %). Наибольшую долю в структуре оборотных активов составляет статья "дебиторская задолженность". За отчётный период она увеличилась на 1 630 тыс. руб. (+36 %).
Также, из таблицы видно, что весь пассив баланса полностью состоит из краткосрочных обязательств (долгосрочные займы у предприятия отсутствуют). Это объясняется тем, что предприятие является филиалом и у него отсутствует собственный капитал.
Кредиторская задолженность за 2005 год уменьшилась на 2 513 тыс. руб. (-17%), а суммы прочих краткосрочных обязательств, наоборот, увеличилась - на 15 291 тыс. руб. (+61%).
Итак, можно сделать вывод о том, что в течение полугодия в балансе значительных структурных изменений не произошло. Общая валюта баланса увеличилась на 12 778 тыс. руб. (+32 %). Изменения в большей степени вызваны увеличением внеоборотных активов предприятия и прочих краткосрочных пассивов.
В 2006 году в балансе предприятия произошли значительные изменения, что объясняется реорганизацией филиала в ООО "УМГШО".
Наибольший удельный вес в структуре актива баланса занимает статья "Внеоборотные активы". За отчётный период по этой статье произошло увеличение на 5 253 тыс. руб. (+12, 19%) в полной мере за счет увеличения основных средств. Доля внеоборотных активов в активах снизилась до 60,52%.
За отчётный период оборотные активы также увеличились на 21 768 тыс. руб. (223 %). Наибольшую долю в структуре оборотных активов составляет статья "дебиторская задолженность". За отчётный период она увеличилась на 23 684 тыс. руб. (381,5 %).
Также, из таблицы видно, в пассиве баланса появился уставный капитал в размере 49 229 тыс. руб., что объясняется образованием ООО "УМГШО". Его доля в пассиве составляет 61,64%. Нераспределенная прибыль отчетного года составила 12 035 тыс. руб.
Краткосрочные обязательства полностью состоят из кредиторской задолженности. За отчетный период они увеличились на 5 927 тыс. руб.
Итак, можно сделать вывод о том, что в течение отчетного периода в балансе произошли значительные структурные изменения. Общая валюта баланса увеличилась на 27 021 тыс. руб. (51,13 %).
Для анализа ликвидности предприятия необходимо провести группировку активов и пассивов по степени ликвидности и срочности (табл.3).
В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:
А1 - Наиболее ликвидные активы - к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения. (стр.250 + стр.260)
А2 - Быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность и прочие активы (-) иммобилизация. (стр.240)
А3 - Медленно реализуемые активы - Запасы и затраты, (-) сч.31 (-) НДС (+) расчёты с учредителями (+) долгосрочные финансовые вложения (за исключением вкладов в УК). (стр.210 + стр.220 + стр.230+ стр.270)
А4 - Трудно реализуемые активы - статьи раздела 1 актива, за исключением статей этого раздела, включенных в предыдущую группу. (стр. 190)
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
П1 - Наиболее срочные обязательства - к ним относится кредиторская задолженность и ссуды непогашенные в срок. (стр.620)
П2 - Краткосрочные пассивы - краткосрочные кредиты и заемные средства. (стр.610 + стр.630+ стр.660)
П3 - Долгосрочные пассивы - Долгосрочные кредиты и займы. (стр.590 + стр.640 +стр.650)
П4 - Постоянные пассивы - 1 раздел "Источники собственных средств" пассива баланса. (стр.490)
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:
А1 > П1
А2 > П2
А3 > П3
А4 < П4
Таблица 3 - Группировка активов и пассивов по степени ликвидности и срочности. (тыс. руб.)
Актив | на нач. 2004 | на кон. 2004 | на кон. 2005 | на кон. 2006 | Пассив | на нач. 2004 | на кон. 2004 | на кон. 2005 | на кон. 2006 |
А1 | 1 022 | 236 | 911 | 1 420 | П1 | 9 631 | 15 191 | 12 678 | 18 605 |
А2 | 1 154 | 4 579 | 6 209 | 29 893 | П2 | 2 228 | 24 879 | 40 170 | 0 |
А3 | 2 636 | 3 152 | 2 642 | 217 | П3 | 0 | 0 | 0 | 0 |
А4 | 7 047 | 32 103 | 43 086 | 48 339 | П4 | 0 | 0 | 0 | 61 264 |
Баланс | 11 859 | 40 070 | 52848 | 79 869 | Баланс | 11 859 | 40 070 | 52 848 | 79 869 |
Сопоставляя итоги групп для ООО "УМГШО", можно увидеть, что условие абсолютной ликвидности не выполняется ни в одном периоде. Из таблицы видно, что наибольший удельный вес приходится на медленно реализуемые активы, а наименьший на наиболее ликвидные. Причем по пассиву наибольший удельный вес приходится на краткосрочные пассивы, т.е. можно сказать, что в критической ситуации предприятие не сможет рассчитаться по своим обязательствам.
Анализ платежеспособности с помощью относительных показателей ликвидности:
1. К
абсолютной ликвидности (Нормальное ограничение 0,1÷0,7)
(1)
КАЛ2004н. г.
КАЛ2004к. г.
КАЛ2005
КАЛ2006
Значение коэффициента намного ниже нормального. В 2004 году можно отметить резкое снижение за счет уменьшения высоколиквидных активов и увеличения краткосрочных пассивов. Но за 2005 и 2006 год наблюдается рост коэффициента в связи с ростом наиболее ликвидных активов и снижением наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов.
2. К
критической ликвидности (Нормальное ограничение 0,7÷0,8)
(2)
ККрЛ2004н. г
ККрЛ2004к. г
.
ККрЛ2005
ККрЛ2006
До 2005 года коэффициент значительно ниже нормы, это свидетельствует о недостатке наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов, но уже к концу 2006 года коэффициент превысил норму более чем в 2 раза.
3. К
текущей ликвидности (Нормальное ограничение 1,5, >2)
(3)
КТЛ2004н. г.
КТЛ2004к. г.
КТЛ2005
КТЛ2006
Коэффициент ежегодно снижался до конца 2005 года, но в 2006 году вырос почти в 10 раз и достиг нормального значения.
4. Коэффициент маневренности функционирующего капитала (уменьшение в динамике - положительный факт)
(4)
КМкап2004н. г
.
КМкап2004к. г.
КМкап2005
КМкап2006
5. Доля оборотных средств в активах (≥ 0,5)
(5)
КОбС2004н. г
.
КОбС2004к. г.
КОбС2005
КОбС2006
В 2006 году наблюдается рост доли оборотных средств в активах предприятия, но нормального значения не удалось.
6. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (≥ 0,1)
(6)
КСоС2006
Значение коэффициента в 2006 году соответствует норме. Расчет коэффициента за 2004 и 2005 год был бы некорректен, т.к. организация являлась филиалом и не имела собственных средств.
Платежеспособность предприятия выступает в качестве внешнего проявления финансовой устойчивости, сущностью которой является обеспеченность оборотных активов долгосрочными источниками формирования. Показатели платежеспособности:
1) степень платежеспособности общая (К4):
К4 = (стр.690 + стр.590) (форма №1) / К1 (7)
К1 = Валовая выручка организации по оплате / Т (8)
где Т - количество месяцев в рассматриваемом отчетном периоде.
К12004
= 13649/12 = 1137,42 тыс. руб.
К12005
= 1098/12 = 91,5 тыс. руб.
К12006
= 681/12 = 56,75 тыс. руб.
К42004
= 40070 / 1137,42 = 35,23
К42005
= 52848/91,5 = 577,57
К42006
= 18605/56,75 = 327,84
2) коэффициент задолженности по кредитам банков и займам (К5):
К5 = (стр.590 + стр.610) (форма №1) / К1 (9)
К52004
= 0 / 1137,42 = 0
К52005
= 0 / 91,5 = 0
К52006
= 0 / 56,75 = 0
3) степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9):
К9 = стр.690 (форма №1) / К1 (10)
К92004
= 40070 / 1137,42 = 35,23
К92005
= 52848/91,5 = 577,57
К92006
= 18605/56,75 = 327,84
Финансовую устойчивость оценивают с помощью системы показателей (табл.4).
Таблица 4 - Относительные показатели финансовой устойчивости
№ | Наименование показателя | На начало 2006 |
На конец 2006 | Нормативное ограничение | Комментарий |
1 | Коэффициент соотношения заемных и собственных средств U1= (стр.590+стр.690) /стр.490 (Кз/с) (капитализации) | 0 | 0,3 | U1<1 | Рост заемных средств организации, которые она привлекла на 1 руб. вложенных в активы средств. |
2 | Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования U2= (стр.490-стр. 190) /стр.290 (Ко) |
0 | 0,41 | U2≥0,5 | Малая часть запасов и затрат финансируется за счет собственных источников |
3 | Коэффициент финансовой независимости U3=стр.490/стр.300 (Ка) |
0 | 0,77 | U3≥0,4: 0,6 | Большой удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования |
4 | Коэффициент финансирования U4=стр.490/ (стр.590+стр.690) | 0 | U4>1 | Большая часть деятельности финансируется за счет собственных средств | |
5 | Коэффициент финансовой устойчивости U5= (стр.490+стр.590) /стр.700 |
0 | 0,77 | U5≥0,6 | |
6 | Коэффициент маневренности собственных средств U6= (стр.490+стр.590-стр. 190) /стр.490 (Км) |
0 | 0,21 | оптим.0,5 | Лишь небольшая часть собственных средств находится в мобильной форме и свободно используются организацией. |
7 | Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств U7= стр.590/ (стр.490+стр.590) | 0 | 0 | Финансирования за счет долгосрочных заемных средств нет | |
8 | Коэффициент концентрации привлеченного капитала U8= (стр.590+стр.690) /стр.700 | 0 | 0,23 | U8<0,4 | |
9 | Коэффициент структуры долгосрочных вложений U9=р.590/стр. 190 |
0 | 0 | Финансирования за счет долгосрочных заемных средств нет |
Рассчитать данные показатели для 2004 и 2005 года невозможно, т.к. организация являлась филиалом и не имела собственных средств. Из таблицы 4 видно, что почти все показатели в 2006 году соответствуют норме, что свидетельствует о финансовой устойчивости организации.
Анализ операционных затрат в ООО "УМГШО"
Анализ затрат ООО "УМГШО" за период 2004-2006 гг. по элементам и статьям затрат представлен в таблице 5.
За анализируемый период затраты ООО "УМГШО" составили: 170104 тыс. руб. в 2004 г, 210268 тыс. руб. в 2005 г, 154338 тыс. руб. в 2006 г.
Из таблицы 5 видно, что затраты в 2005 г возросли на 40164 тыс. руб. по сравнению с 2004 г и также превысили планируемое значение на 11374 тыс. руб. В2006 г затраты снизились на 55930 тыс. руб. и оказались меньше запланированных на 6458 тыс. руб.
Материальные затраты в 2005 г снизились на 1112 тыс. руб. по сравнению с 2004 г (отклонение составило 8%). Анализ затрат по элементу "Материалы" показывает, что всего за 2005 год общая экономия к оперативному плану составила 761 тыс. руб. (7,9% от плановых показателей). Экономия по элементу "Топливо" составила 25 тыс. руб., в том числе экономия по тепловой энергии 732 тыс. руб. и перерасход по углю на 707 тыс. руб. Перерасход вызван использованием угля с повышенной зольностью и большим износом оборудования котельной ООО "УМГШО". Экономия по тепловой энергии объясняется тем, что в плане было предусмотрено закрытие котельной ООО "УМГШО" с 01.07.2005 и отапливание Абашевским ЦТП. Экономию по статье "Электроэнергия" в сумме 531 тыс. руб. можно объяснить тем, что фактически цена за 1 кВт*ч ниже чем предусмотрено в бюджете на 0,26 руб. (-179 тыс. руб.) и меньшим объёмом потреблённой электроэнергии - на 247 тыс. кВт*ч (-352 тыс. руб.). Меньшее потребление электроэнергии вызвано тем, что в 2005 году производились ремонты и изготовление преимущественно проходческих перегружателей (ПШП), вместо предусмотренных планом добычных (ПСМ), а также меньшими объёмами работ, выполняемых механическим цехом.
Таблица 5 - Анализ общей суммы затрат ООО "УМГШО" за 2004 - 2006 гг.
№ | Элементы затрат | Сумма затрат, тыс. руб. |
Структура затрат, % | Отклонения фактических затрат за 2005
от: |
|||||||
2004
|
2005
|
2004
|
2005
|
факт. за 2004
|
план. за 2005
|
||||||
план | факт | план | факт | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
1 | Материалы | 10 091 | 9 634 | 8 873 | 5,93 | 4,84 | 4,22 | -1 218 | -12,07 | -761 | -7,90 |
2 | Топливо | 626 | 1 349 | 1 324 | 0,37 | 0,68 | 0,63 | 698 | 111,50 | -25 | -1,85 |
3 | Энергия | 768 | 1 348 | 817 | 0,45 | 0,68 | 0,39 | 49 | 6,38 | -531 | -39,39 |
4 | Услуги пр. характера | 2 415 | 4 203 | 1 774 | 1,42 | 2,11 | 0,84 | -641 | -26,54 | -2 429 | -57,79 |
5 | Итого матер. затраты
|
13 900
|
16 534
|
12 788
|
8,17
|
8,31
|
6,08
|
-1 112
|
-8,00
|
-3 746
|
-22,66
|
6 | ФОТ | 113354 | 133451 | 145619 | 66,64 | 67,10 | 69,25 | 32 265 | 28,46 | 12 168 | 9,12 |
7 | Отчисления от ФОТ | 32 929 | 34 328 | 35 230 | 19,36 | 17,26 | 16,75 | 2 301 | 6,99 | 902 | 2,63 |
8 | Амортизация | 2 904 | 5 832 | 5 974 | 1,71 | 2,93 | 2,84 | 3 070 | 105,72 | 142 | 2,43 |
9 | Прочие | 7 017 | 8 749 | 10 657 | 4,13 | 4,40 | 5,07 | 3 640 | 51,87 | 1 908 | 21,81 |
10 | Всего затрат
|
170104
|
198894
|
210268
|
100
|
100
|
100
|
40 164
|
23,61
|
11 374
|
5,72
|
Таблица 5.1
1 | 2 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 |
1 | Материалы | 8 873 | 8684 | 8 104 | 4,22 | 5,40 | 5,25 | -769 | -8,67 | -580 | -6,68 |
2 | Топливо | 1 324 | 683 | 696 | 0,63 | 0,42 | 0,45 | -628 | -47,43 | 13 | 1,90 |
3 | Энергия | 817 | 768 | 503 | 0,39 | 0,48 | 0,33 | -314 | -38,43 | -265 | -34,51 |
4 | Услуги пр. характера | 1 774 | 2 067 | 1 830 | 0,84 | 1,29 | 1, 19 | 56 | 3,16 | -237 | -11,47 |
5 | Итого матер. затраты
|
12 788
|
12202
|
11 133
|
6,08
|
7,59
|
7,21
|
-1 655
|
-12,94
|
-1 069
|
-8,76
|
6 | ФОТ | 145 619 | 106577 | 108 348 | 69,25 | 66,28 | 70, 20 | -37 271 | -25,59 | 1 771 | 1,66 |
7 | Отчисления от ФОТ | 35 230 | 27000 | 23 122 | 16,75 | 16,79 | 14,98 | -12 108 | -34,37 | -3 878 | -14,36 |
8 | Амортизация | 5 974 | 5 400 | 4 935 | 2,84 | 3,36 | 3, 20 | -1 039 | -17,39 | -465 | -8,61 |
9 | Прочие | 10 657 | 9 617 | 6 800 | 5,07 | 5,98 | 4,41 | -3 857 | -36, 19 | -2 817 | -29,29 |
10 | Всего затрат
|
210268
|
160796
|
154338
|
100
|
100
|
100
|
-55 930
|
-26,60
|
-6 458
|
-4,02
|
Наибольшее увеличение затрат в 2005 г произошло по фонду оплаты труда (ФОТ) - на 32265 тыс. руб. (отклонение составило 28,46% от значения 2004 г). Перерасход к оперативному плану составил 12168 тыс. руб. в связи с увеличением тарифных ставок, окладов и общего уровня заработной платы, не предусмотренным в плане.
Возросли также отчисления от ФОТ - на 2301тыс. руб., амортизация - на 3070 тыс. руб., прочие расходы - на 3640 тыс. руб.
Перерасход по отчислениям от фонда заработной платы на 902 тыс. руб. можно объяснить увеличением скорректированного ФОТ с регрессивной ставкой 23 % против 26 % в плане.
По статье "Амортизация" наблюдается перерасход в размере 142 тыс. руб. Это объясняется тем, что планом было предусмотрено приобретение нового оборудования (железной дороги "Беккер") в январе 2005 г с ежемесячной амортизацией 110 тыс. руб. Фактически оборудование получено в марте и введено в эксплуатацию в апреле с амортизационными отчислениями 106 тыс. руб. Экономия амортизации по этому оборудованию за 2005 год составила 366 тыс. руб. Также во втором квартале 2005 года на предприятие поступило 8 передвижных гидравлических талей с ежемесячной суммарной амортизацией 56 тыс. руб. Перерасход амортизации по этому оборудованию за 2005 год составил 448 тыс. руб.
По элементу "Прочие" перерасход в размере 1 908 тыс. руб. Из них:
1. По статье "услуги аудиторских организаций" - расходы по внеплановой аудиторской проверке - 410 тыс. руб.
2. Перерасход по статье "обязательное страхование трудящихся от несчастных случаев" на сумму 368 тыс. руб. объясняется повышением ставки с 01.05.05 до 1,68% от ФЗП (1,2% - в плане).
3. По статье "медицинские и санитарные мероприятия" - на 247 тыс. руб. Фактические затраты по медосмотру работников оставили 592 тыс. руб. против 400 тыс. руб. в плане. Также в эту статью были включены затраты по проведению сертификации работ по охране труда (66 тыс. руб.).
4. По статье "расходы на подготовку кадров" - на 471 тыс. руб. Во IIквартале 2005 г. была проведена аттестация рабочих мест (всего на сумму 447 тыс. руб.), что не было предусмотрено в годовом бюджете.
5. По статье "аренда зданий, земли, машин" - на 604 тыс. руб. - в эту статью были отнесены лизинговые платежи в сумме 612 тыс. руб. по причине приобретения Компанией в конце декабря 2004 г. автомобиля ToyotaHiAceдля ООО "УМГШО", что не было предусмотрено бюджетом.
6. По статье "больничные" - на 626 тыс. руб. по выплатам за счет предприятия 2-х дней нетрудоспособности по больничным листам - не было предусмотрено планом.
7. По статье "пособие семьям погибших" - на 320 тыс. руб. Затраты по выплатам семьям погибших составили 203 тыс. руб., затраты на похороны погибших на производстве (117 тыс. руб.), что не было предусмотрено в плане.
Экономия по статьям:
1. "Плата за землю" - 408 тыс. руб., налог не был начислен, т.к. земля находится в собственности ООО УМГШО.
2. "Геологические, топографические и маркшейдерские работы" - 225 тыс. руб., и "проектно изыскательские работы" - 218 тыс. руб. - фактически работы не проводились.
В 2006 г материальные затраты снизились на 1655 тыс. руб. (отклонение составило 12,94%) по сравнению с 2005 г. Анализ затрат по элементу "Материалы" показывает, что всего за 2006 г общая экономия к плану составила 1069 тыс. руб. В том числе:
1. Экономия по группе "запасные части";
2. Экономия по группе "металл" и "метизы" создалась за счет запланированных в бюджете и фактически не изготовленных перегружателей;
3. Экономия по группе "канаты".
По элементу "Топливо" перерасход составил 13 тыс. руб. Это можно объяснить увеличением цены за 1тонну угля. Экономию по статье "Электроэнергия" в сумме 265 тыс. руб. можно объяснить тем, что фактически цена за 1 кВт*ч выше, чем предусмотрено бюджетом, на 0,15 руб. и меньшим объёмом потреблённой электроэнергии. Меньшее потребление электроэнергии вызвано тем, что в 2006 г фактически не были изготовлены и отремонтированы перегружатели ПШП-18 для филиалов шахт Юбилейная и Грамотеинская (январь); ПСМ-30 - ш. Осинниковская (февраль); ПСМ-30 - ш. Томская, Ульяновская и Юбилейная (март); ПСМ-30 - ш. Томская и Юбилейная, ПШП-18 - ш. Осинниковская (апрель); ПСМ-30 - ш. Алардинская (май); ПШП-18 - ш. Грамотеинская (июнь), что было предусмотрено бюджетом. По статье "Услуги производственного характера" за 2006 г экономия составила 237 тыс. руб.
Величина фонда оплаты труда в 2006 г снизилась по сравнению с 2005 г на 37271 тыс. руб. (отклонение составило 25,29%). Это обусловлено прежде всего значительным снижением численности персонала. Отчисления от ФОТ также снизились на 12108 тыс. руб. (отклонение от 2005 г 34,37%).
Амортизация в 2006 г меньше, чем в 2005 г на 1039 тыс. руб. Экономия по статье "Амортизация" составила 465 тыс. руб. (отклонение от плана 8,61%). Сумма прочих затрат в 2006 г снизилась на 3857 тыс. руб. Экономия составила 2817 тыс. руб.
В том числе:
1. По статье "обязательное страхование от несчастных случаев" - снижение фактического процента отчислений;
2. По статье "проектно изыскательские расходы" - планом были предусмотрены затраты на проектные работы по результатам экспертизы зданий и сооружений, работы по корректировке проекта строительства склада ГСМ с учетом ОВОС, продление разрешения на ПСМ-30, разработка комплекта конструкторской документации на перегружатель ПШП-18 и проведение экспертизы промышленной безопасности оборудования (приспособления для монтажа комплексов и перегружателя ПШП-18) - фактически эти работы не проводились.
3. По статье "услуги автотранспорта по перевозке трудящихся" - изменение производственной программы по причине аварии на шахте Томской, прекращением монтажно-демонтажных работ и отказ от автобуса ПАЗ с 24-часовым графиком работы.
4. По статье "аудиторские услуги" - аудиторские услуги не проводились.
Также общее снижение затрат по статье прочие расходы объясняется реорганизацией Филиала 01.09.2006 г в ООО "УМГШО".
Динамика затрат на 1 рубль товарной продукции представлена в таблице 6.
Таблица 6 - Динамика издержкоемкости за период 2004-2006 гг.
№ | Показатель | 2004
|
2005
|
2006
|
||
план | факт | план | факт | |||
1 | Общая сумма затрат, тыс. руб. | 170 104 | 198894 | 210 268 | 160 796 | 154338 |
2 | Стоимость произведенной продукции в действующих ценах, тыс. руб. |
189 648 | 209621 | 210248 | 97047 | 97047 |
3 | Издержкоемкость (затраты на 1 руб.), руб. |
0,90 | 0,95 | 1,0001 | 1,66 | 1,59 |
Из таблицы видно, что увеличение объема продукции в стоимостном выражении в 2005 г сопровождается увеличением затрат на производство и реализацию продукции, что влечет за собой увеличение и затрат на 1 рубль выполненных работ. В 2006 г сумма затрат и объемы производства значительно снизились, но ввиду того, что темпы снижения стоимости произведенной продукции в действующих ценах намного выше темпов снижения общей суммы затрат на производство, затраты на 1 рубль выполненных работ выросли более чем в 1,5 раза по сравнению с 2005 г.
Таблица 7 - Динамика показателей удельных затрат
Показатели | Период, годы | Абсолютное отклонение | Темп роста (снижения), % | ||||
2004 | 2005 | 2006 | 2005 | 2006 | 2005 | 2006 | |
Объем выполняемых услуг, тыс. руб. | 16683 | 49323 | 41615 | 32640 | -7708 | 295,65 | 84,37 |
Материальные расходы, тыс. руб. | 13 900 | 12 788 | 11 133 | -1112 | -1655 | 92 | 87,06 |
Материалоемкость, руб. | 0,833 | 0,259 | 0,268 | -0,574 | 0,008 | 31,12 | 103,18 |
Расходы на оплату труда, тыс. руб. | 113 354 | 145 619 | 108 348 | 32265 | -37271 | 128,46 | 74,41 |
Зарплатоемкость, руб. | 6,795 | 2,952 | 2,604 | -3,842 | -0,349 | 43,45 | 88, 19 |
Затраты по амортизации, тыс. руб. | 2 904 | 5 974 | 4 935 | 3070 | -1039 | 205,72 | 82,61 |
Амортизациоемкость, руб. | 0,174 | 0,121 | 0,119 | -0,053 | -0,003 | 69,58 | 97,91 |
Из данных таблицы 7 следует:
· Материалоемкость в 2005 г снизилась на 0,574 руб. В 2006 г наблюдается незначительный рост - 0,008 руб. - по сравнению с 2005 г. Это означает, что на 1 рубль оказанных услуг предприятию необходимо было затратить в 2005 г 0,259 руб., а в 2006 г 0,268 руб. материальных затрат.
· Зарплатоемкость значительно превышает значения двух других показателей, хотя в 2005 г было отмечено резкое снижение показателя на 3,842 руб. по сравнению с 2004 г. Это объясняется высоким темпом прироста объема выполняемых услуг - на 32640 тыс. руб. (295,65%), который превысил темп прироста расходов на оплату труда (128,46%). В 2006 г зарплатоемкость снизилась на 0,349 руб., что объясняется общим снижением объема выполняемых услуг и расходов на оплату труда.
· Показатель амотизациоемкости ежегодно снижается: на 0,053 руб. в 2005 г и на 0,003 руб. в 2006 г. Это объясняется превышением темпа прироста объема выполняемых услуг (295,65%) над темпом прироста затрат на амортизацию (205,72%) в 2005 г и снижением объема выполняемых услуг и затрат на амортизацию в 2006 г.
Проанализировав все три эти показателя можно сказать следующее: что во всех периодах анализа зарплатоемкость во много раз превышает два других показателя. Из чего следует вывод, что анализируемое предприятие является зарплатоемким.
Приложения
Приложение А
Бухгалтерский баланс на 01.01.2005г.
Наименование статей | Код стр. |
на 01.01.04 | на 01.01.05 |
Актив (Assets)
|
|||
I. Внеоборотные ативы
|
|||
Нематериальные активы | 110 | ||
Основные средства | 120 | 6 646 | 32 103 |
Незавершённое строительство | 130 | 401 | 0 |
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
ИТОГО по разделу I | 190 | 7 047
|
32 103
|
II. Оборотные активы
|
|||
Запасы | 210 | 2 626 | 2 701 |
НДС по приобретённым ценностям | 220 | 10 | 451 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой Ожидаются через 12 месяцев после отчётной даты) |
230 | ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой Ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты) |
240 | 1 154 | 4 579 |
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
Денежные средства | 260 | 1 022 | 236 |
Прочие оборотные активы | 270 | ||
ИТОГО по разделу II | 290 | 4 812
|
7 967
|
ИТОГО Активов (Assets Total)
|
11 859
|
40 070
|
|
Пассив (Liabilities)
|
|||
III. Капитал и резервы
|
|||
Уставный капитал | 410 | ||
Добавочный капитал | 420 | ||
Резервный капитал | 430 | ||
Фонд социальной сферы | 440 | ||
Целевые финансирование и поступления | 450 | ||
Нераспределённая прибыль прошлых лет | 460 | ||
Нераспределённая прибыль отчётного года | 470 | ||
ИТОГО по разделу III. | 490 | 0
|
0
|
IV. Долгосрочные обязательства
|
|||
Займы и кредиты | 510 | 0 | |
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | 0 | 0 |
ИТОГО по разделу IV. | 590 | 0
|
0
|
V. Краткосрочные обязательства
|
|||
Займы и кредиты | 610 | ||
Кредиторская задолженность | 620 | 9 631 | 15 191 |
Задолженность участникам по выплате доходов | 630 | ||
Доходы будущих периодов | 640 | ||
Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 2 228 | 24 879 |
ИТОГО по разделу V | 690 | 11 859
|
40 070
|
ИТОГО Пассивов (Total Liabilities)
|
11 859
|
40 070
|
Приложение Б
Бухгалтерский баланс на 01.01.2006г.
Наименование статей | Код стр. |
на 01.01.05 | на 01.01.06 |
Актив (Assets)
|
|||
I. Внеоборотные ативы
|
|||
Нематериальные активы | 110 | ||
Основные средства | 120 | 32 103 | 43 086 |
Незавершённое строительство | 130 | 0 | |
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
ИТОГО по разделу I | 190 | 32 103
|
43 086
|
II. Оборотные активы
|
|||
Запасы | 210 | 2 701 | 2 631 |
НДС по приобретённым ценностям | 220 | 451 | 11 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой Ожидаются через 12 месяцев после отчётной даты) |
230 | ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой Ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты) |
240 | 4 579 | 6 209 |
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
Денежные средства | 260 | 236 | 911 |
Прочие оборотные активы | 270 | ||
ИТОГО по разделу II | 290 | 7 967
|
9 762
|
ИТОГО Активов (Assets Total)
|
40 070
|
52 848
|
|
Пассив (Liabilities)
|
|||
III. Капитал и резервы
|
|||
Уставный капитал | 410 | ||
Добавочный капитал | 420 | ||
Резервный капитал | 430 | ||
Фонд социальной сферы | 440 | ||
Целевые финансирование и поступления | 450 | ||
Нераспределённая прибыль прошлых лет | 460 | ||
Нераспределённая прибыль отчётного года | 470 | ||
ИТОГО по разделу III. | 490 | 0
|
0
|
IV. Долгосрочные обязательства
|
|||
Займы и кредиты | 510 | ||
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
ИТОГО по разделу IV. | 590 | 0
|
0
|
V. Краткосрочные обязательства
|
|||
Займы и кредиты | 610 | ||
Кредиторская задолженность | 620 | 15 191 | 12 678 |
Задолженность участникам по выплате доходов | 630 | ||
Доходы будущих периодов | 640 | ||
Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 24 879 | 40 170 |
ИТОГО по разделу V | 690 | 40 070
|
52 848
|
ИТОГО Пассивов (Total Liabilities)
|
40 070
|
52 848
|
Приложение В
Бухгалтерский баланс на 01.01.2007г.
Наименование статей | Код стр. |
на 01.01.05 | на 01.01.06 |
Актив (Assets)
|
|||
I. Внеоборотные ативы
|
|||
Нематериальные активы | 110 | ||
Основные средства | 120 | 43 086 | 48 339 |
Незавершённое строительство | 130 | ||
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
ИТОГО по разделу I | 190 | 43 086 | 48 339
|
II. Оборотные активы
|
|||
Запасы | 210 | 2 631 | 217 |
НДС по приобретённым ценностям | 220 | 11 | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой Ожидаются через 12 месяцев после отчётной даты) |
230 | ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой Ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты) |
240 | 6 209 | 29 893 |
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
Денежные средства | 260 | 911 | 1 420 |
Прочие оборотные активы | 270 | ||
ИТОГО по разделу II | 290 | 9 762 | 31 530
|
ИТОГО Активов (Assets Total)
|
52 848
|
79 869
|
|
Пассив (Liabilities)
|
|||
III. Капитал и резервы
|
|||
Уставный капитал | 410 | 0 | 49 229 |
Добавочный капитал | 420 | ||
Резервный капитал | 430 | ||
Фонд социальной сферы | 440 | ||
Целевые финансирование и поступления | 450 | ||
Нераспределённая прибыль прошлых лет | 460 | ||
Нераспределённая прибыль отчётного года | 470 | 0 | 12 035 |
ИТОГО по разделу III. | 490 | 0 | 61 264
|
IV. Долгосрочные обязательства
|
|||
Займы и кредиты | 510 | ||
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
ИТОГО по разделу IV. | 590 | 0
|
0
|
V. Краткосрочные обязательства
|
|||
Займы и кредиты | 610 | ||
Кредиторская задолженность | 620 | 12 678 | 18 605 |
Задолженность участникам по выплате доходов | 630 | ||
Доходы будущих периодов | 640 | ||
Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 40 170 | 0 |
ИТОГО по разделу V | 690 | 52 848
|
18 605
|
ИТОГО Пассивов (Total Liabilities)
|
52 848
|
79 869
|