Технико-экономическое обоснование участка Поточная линия ОАО ЛВЗ Ярославский q

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего

профессионального образования

“Ярославский государственный технический университет”

Кафедра Экономики и управления

Курсовая работа защищена

с оценкой ______________

Руководитель Титова Н.А.

”_____” ______________2010 г

ТЕХНИКО – ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ

УЧАСТКА «ПОТОЧНАЯ ЛИНИЯ»

ОАО ЛВЗ «Ярославский»

Расчетно-пояснительная записка к курсовой работе

по дисциплине «Организация производства на предприятии»

ЯГТУ 260601.65-002 КР

Нормоконтролер	Работу выполнил
______________Титова Н.А.	студент гр.
“___”___________2010 г	______.
“___”____________2010 г

2010

Реферат

21 с, 1 рис, 9 табл., 6 источников

Инвестиции, основные фонды, оборотные средства, нормы расхода, цена, тариф, затраты, расходы, численный фонд оплаты труда, содержание и эксплуатация, себестоимость, рентабельность, объём производства, экономическая эффективность.

Объектом исследования является участок «Поточная линия» цеха розлива водки ОАО ЛВЗ «Ярославский».

Цель работы: Разработать технико–экономическое обоснование работы вышеуказанного участка.

В процессе работы проводились выборы обоснования режима работы, расчёт сметной стоимости участка, расчёт численности рабочих и фонда заработной платы, расчёт себестоимости продукта и анализ её изменения, а также анализ безубыточности производства.

Содержание

Введение	4
1. Выбор и обоснование режима работы участка «Поточная линия»	5
2. Расчет сметной стоимости участка «Поточная линия»	6
3. Расчет численности рабочих и фондазаработной платы	9
4. Расчет себестоимости продукта и анализ ее изменения	12
5. Экономическая эффективность	14
6. Анализ безубыточности проектируемого участка	18
Вывод	20
Список используемой литературы	21

Введение

В данной курсовой работе разработано технико–экономическое обоснование производства водки ОАО ЛВЗ «Ярославский».

Оценка продукции, по которой проведён расчёт в работе, производится на действующем предприятии.

Вся продукция завода изготовлена из натурального сырья.

Проектируемый цех предназначен для производства водки. Технология любого спиртного напитка состоит из целого ряда отдельных технологических операций, основанных на физических, химических, микробиологических и других способах воздействия на сырьё. Совместными усилиями науки и практики разрабатываются всё более совершенные и экономически целесообразные способы переработки сырья. Проектирование механизмов и средств автоматизации для производства водки надо начинать с анализа себестоимости и технологичности операций изготовления, изучения совокупности свойств материалов и изделий, разработки способов, позволяющих осуществить производство продукта наиболее рациональными методами. Оптимальными технико-экономическими результатами проектиро­вания цеха сборки является исследование нового на данный момент в нашей стране оборудования, его высокая производительность и степень загрузки, эффективное использование площадей.1 Выбор и обоснование режима работы участка «Поточная линия»

Проектируемый цех водки работает так, что обеспечивает максимальную загрузку всего технологического оборудования во времени. Рабочий фонд времени одного рабочего составляет 40 часов в неделю.

Номинальный фонд рабочего времени оборудования определяется по формуле

где – количество календарных дней;

– количество выходных дней;

– количество праздничных дней.

n-число смен,

Эффективный фонд рабочего времени оборудования определяется по формуле:

где – количество дней простоя в планово – предупредительном ремонте.

2 Расчет сметной стоимости участка «Поточная линия»

Капитальные затраты и проектируемый объект принято называть полной сметной стоимостью объекта. В проектных работах принято условно считать, что полная сметная стоимость объекта соответствует стоимости основных фондов.

Капитальные вложения в технологическое оборудование складываются из затрат на приобретение оборудования, его доставку (транспортные и заготовительно–складские расходы) и монтаж.

Затраты на приобретение технологического оборудования рассчитываются на основе спецификации, составленной при выборе оборудования в технологической части проекта и действующих цен на оборудование.

Затраты на доставку и монтаж оборудования составляют 13% от цен. В проекте использованы данные о стоимости действующего оборудования, собранные во время практики. Следует иметь в виду, что стоимость оборудования, по которой оно числится на балансе действующего предприятия, уже включает затраты на его доставку и монтаж.

Расчет сметной стоимости оборудования ведется по таблице 1.

Таблица 1 – Сметная стоимость оборудования.

Наименование оборудования	Количество	Балансовая стоимость оборудования, руб.
Укладчик в короба	1	1043435
Этикетировочная машина	1	348963
Оборудование для изобарического розлива	1	13564895
Система трубопроводов	1	9895207
Теплообменник	1	175072
Угольная колонка	16	16*119960
Центробежный насос	2	149673*2
Песочный фильтр	16	16*52399
Сортировочные чаны	2	2648643
Сборник отгонов	1	391878
Механическая система управления	1	21407955
ИТОГО	52533138
Стоимость неучтенного оборудования 15%	7879970
ИТОГО	60413108

Расчет отдельных элементов ОПФ производится в процентах от общей их стоимости по структуре ОПФ базового предприятия.

Амортизационные отчисления рассчитываются по нормам амортизации

где – стоимость i– ого элемента ОПФ, тыс. руб.;

– норма амортизации по i–тому элементу ОПФ, %;

– амортизационные отчисления по i– тому элементу.

Сметную стоимость проектируемого объекта рассчитываем, укрупнено по структуре основных производственных фондов базового предприятия по таблице 2 .

Таблица 2 – Сметная стоимость проектируемого участка.

Наименование элементов ОПФ	Структура ОПФ базового предприятия, %	Стоимость ОПФ, руб	Норма амортизации, %	Годовая сумма амортизац. отчислений, руб.
Здания	37,6	56646704,8	3	1699401,1
Сооружения	11,9	17928079,4	3	537842,4
Передаточные устройства	3,3	4971652,3	10	497165,2
Силовые машины и оборудование	1,6 40,1	2410498,1 60413108	15	361574,7 9061966,2
Рабочие машины и оборудование
Измерительные и регулирующие приборы	0,7	1054592,9	25	263648,2
Транспортные средства	3,7	5574276,8	10	557427,6
Прочие	1,1	1657217,4	25	414304,4
ИТОГО:	100	150656129,0	13393329,8

3 Расчет численности рабочих и фондазаработной платы ППП

Численность основных производственных рабочих по проектируемому производству определяется по нормам обслуживания. При этом определяется явочная, штатная или списочная численность рабочих по профессиям и разрядам.

Нормы времени, выработки, плановый коэффициент выполнения норм принимаются на основе заводских данных. Номинальный фонд рабочего времени в часах берется из баланса рабочего времени.

Коэффициент перехода от штатного числа рабочих к списочному определяется по формуле:

где – номинальный фонд рабочего времени, дни;

– полезный фонд рабочего времени, дни.

Находим полезный фонд времени одного рабочего по формуле:

где – количество отпускных дней;

–количество отпускных дней по декрету и на воспитание ребенка;

– количество отпускных дней по болезни;

– количество дней учебного отпуска.

Списочная численность рабочих определяется по формуле:

где – списочное число рабочих;

– явочное число рабочих.

Расчет численности основных рабочих представлен в таблице 3.

Таблица 3 – Расчет численности основных и вспомогательных рабочих

Наименование профессии	Разряд	Количе-ство человек в смену	Явочное число	КПЕР	Списочное число рабочих
Основные
Оператор	5	2	2	1,233	2,466
Наладчик фильтро-вальной аппаратуры	5	1	1		1,233
Итого	-	3	3		3,699
Вспомогательные
Слесарь	4	1	1	1,233	1,233
Электрик	4	1	1		1,233
Слесарь-ремонтник	4	1	1		1,233
Итого	-	3	3		3,699
Всего	-	6	6		7,398

Тарифный разряд рабочих определяется на основе заводских данных.

Состав и численность руководителей, специалистов и технических исполнителей определяется на основе типовых схем управления в соответствии с объектом и характером проектируемого производства и представлен в таблице 4.

Таблица 4 – Численность и состав руководителей, специалистов и технических исполнителей

Наименование категорий работников и должностей	Численность
Инженер-технолог	1
Мастер участка	1
ИТОГО:	2

Определение годового планового фонда заработной платы ППП проектируемого участка определяется как произведение среднегодовой заработной платы (без выплат из прибыли) по данным базового предприятия и численности данной категории работников и представлен в таблице 5 .

(5)

где – численность данного ППП;

– среднегодовая заработная плата, руб.

Таблица 5 – Годовой фонд заработной платы промышленно–производственного персонала

Наименование категории ППП		, чел.	Годовой фонд ЗП, руб.
Основные рабочие	11500*12=138000	3,699	510462
Вспомогательные рабочие	8900*12=106800	3,699	395053
Руководители и специалисты	20000*12=240000	2	480000
Итого	9,4	1385515

Отчисления на социальные нужды (пенсионный фонд, социальное страхование, фонд занятости, медицинское страхование) составляют 26% от заработной платы ППП и составляют 360233,9 руб.

4 Расчет себестоимости продукта и анализ ее изменения

В данном разделе рассчитывается:

– цеховая себестоимость;

– полная себестоимость.

Расчет стоимости сырья, материалов и комплектующих изделий ведется по ценам базового предприятия с учетом транспортно – заготовительных расходов.

Таблица 6 – Стоимость сырья и материалов

Наименование сырья	Расход на годовой выпуск продукции , л	Цена, руб/л	Сумма на годовой выпуск тыс.руб.
Спирт этиловый	7040000	70	492800,0
Вода	10560000	0,0007	7392,0
Итого	17600000	500192,0

Расчет стоимости электроэнергии, пара, холодной воды на технологические цели осуществляется исходя из их потребности и стоимости единицы энергии по данным базового предприятия. Расчет стоимости энергетических затрат представлен в таблице 7.

Таблица 7 – Стоимость энергии на технологические цели

Виды энергии	Потребность	Стоимость, руб.	Сумма, руб.
Вода холодная, м3	117130,0	0,7	81991,0
Электроэнергия, кВт*ч	1633082	2,2	3592780,5
ИТОГО:	3674771,5

Расчет затрат на производство продукции делается на весь проектируемый объем товарной продукции и на калькуляционную единицу.

Материалы берутся из таблицы 6.

Возвратные расходы берутся в размере 0.03% от стоимости материалов или 500192*0,0003=150,1 тыс. руб.

Транспортно-заготовительные расходы берутся в размере 1% от стоимости материалов или 500192*0,01=5001,9 тыс. руб.

Технологическая энергия берется из таблицы 7 (итог).

Заработная плата основных производственных рабочих берется из таблицы 5.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования берем в размере 130% от заработной платы основных производственных рабочих.

Цеховые расходы составляют 120% от заработной платы основных производственных рабочих.

Общезаводские расходы составляют 160% от заработной платы основных производственных рабочих.

Прочие производственные расходы составляют 1,5% от суммы предыдущих статей затрат.

Коммерческие расходы составляют 0.5% от заводской себестоимости.

Годовой выпуск 17600000 л.

Результаты расчета представлены в таблице 8.

Таблица 8. Калькуляция себестоимости водки

Наименование статей расхода	Сумма, руб.
	На 1 л продукции	На годовой выпуск
Материалы	35,19	500192000
Возвратные отходы (вычитаются)	0,009	150100
Транспортно-заготовительные расходы	0,3	5001900
Итого	35,5	505344000
Энергия технологическая	0,200	3674771,5
Заработная плата основных производственных рабочих	0,030	510462
Отчисления на социальные нужды	0,020	360233
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	0,035	663600,6
Цеховые расходы	0,034	612554,4
Цеховая себестоимость	35,8 19	511 1656 2 1 ,5
Общезаводские расходы	0,047	816739,2
Прочие производственные расходы	0,436	7680671,4
Заводская себестоимость	36,306	519725433,1
Коммерческие расходы	0,182	2598627,2
Полная себестоимость	36,5	522261659 ,3

5 Экономическая эффективность проектируемого производства

5.
Экономическая эффективность

Чистая дисконтированная стоимость будущих доходов Д характе­ризует абсолютную величину экономического эффекта, который будет получен за срок службы объекта. Д показывает, достигнут ли инвестиции желаемого уровня отдачи. Положительное значение Д показывает, что денежные поступления превышают сумму вложенных средств, обеспе­чивают получение прибыли выше требуемого уровня доходности. Отри­цательное значение Д показывает, что проект не обеспечивает получе­ния ожидаемого уровня доходности, то есть проектирование объекта экономически нецелесообразно.

Чистая дисконтированная стоимость будущих доходов рассчитыва­ется по следующей формуле:

где П– годовая прибыль от реализации продукции;

Ао
– годовые амортизационные отчисления, полученные при реализации продукции;

е- ставка дисконта, доли единицы (принимаются не ниже бан­ковской процентной ставки по долгосрочным кредитам);

n–планируемый срок службы объекта, годы;

Озд– остаточная стоимость зданий через n лет (предполага­ется, что через n лет от продажи условного объекта можно полу­чить оп­ределенный процент первоначальной стоимости зданий);

К– капитальные вложения в ОПФ проектируемого объ­екта.

Внутренняя норма прибыли е (внутренний предельный уровень до­ходности) – специальная ставка дисконта, при которой сумма поступле­ний и отчисление денежных средств дают нулевую чистую текущую при­веденную стоимость, т.е. приведенная стоимость денежных поступлений равна приведенной стоимости отчислений денежных средств.

Внутрен­няя норма прибыли характеризует относительную эф­фек­тивность капи­тальных вложений. Строительство объекта экономиче­ски целесооб­разно, если расчетное значение е превышает ее норматив­ную величину.

Таблица 9 - Сводная таблица основных технико-экономических по­казателей производства

№	Наименование показателя	Значение
1	Годовой выпуск продукции а) в натуральном выражении, млн. л. б) в оптовых ценах без НДС, млн. руб. в) в оптовых ценах с учетом НДС, млн. руб. г) в оптовых ценах с учетом акциза, млн. руб.	17,6 835,1 985,4 1773,8
2	Капитальные затраты на основные фонды, млн. руб. Всего: в том числе: а) здание б) оборудование	150,7 56,7 60,4
3	Удельные капитальные вложения, руб./л.	8,56
4	Численность работников, чел. Всего: а) основных рабочих б) руководителей, специалистов и техни­ческих исполни­телей	10 4 2
5	Производительность труда, млн. руб./чел. а) выработка одного работника б) выработка одного основного рабочего	83,5 208,8
6	Средняя заработная плата, тыс. руб./год а) на одного работающего б) на одного основного рабочего	147,4 138,0
7	Полная себестоимость единицы продук­ции, руб./л.	36,5
8	Оптовая цена единицы продукции, руб./л.	47,45
9	Годовая прибыль, млн. руб.	192,7
10	Рентабельность: а) производственных фондов, % б) продукции, %	85,3 30
11	Фондоотдача, руб./руб.	4,0
12	Фондовооруженность, руб./чел.	13,7
13	Электровооруженность, кВт.ч/чел	144,3
14	Экономическая эффективность: а) чистая дисконтированная стоимость до­ходов, млн.руб. б) внутренняя норма прибыли, % в) срок окупаемости капитальных вложе­ний, лет	419,4 66,7 2,7

Пояснения к таблице 11:

1. Годовой выпуск в стоимостном выражении – произведение опто­вой цены на годовой выпуск в натуральном выражении:

17600000*47,45=835,12 млн. руб.

2. Капитальные затраты на основные фонды– таблица 4.

3. Удельные капитальные вложения– капитальные вложения (всего), де­ленные на годовой выпуск продукции в натуральном выраже­нии:

150656129,0/17600000=8,56 руб/л.

4. Численность работников берется из таблиц 5,6.

5. Производительность труда определяется делением годового выпуска в стоимостном выражении на численность ППП и основных рабочих:

835,12/10=83,51 млн.руб./чел;

835,12/4= 208,78 млн.руб./чел.

6. Среднегодовая заработная плата– таблицы 7.

7. Полная себестоимость единицы продукции берется из таблицы 10.

8. Оптовая цена продукции рассчитывается по формуле:

Ц=С*(1+Р/100)

где С– полная себестоимость единицы продукции, руб.

Р– рентабельность продукции, Р=30%

Цоп=36,5*(1+30/100)=47,45 руб/л.

9. Годовая прибыль– разность между годовым выпуском продукции в оп­товых ценах и годовым выпускам продукции по полной себестоимо­сти:

Ппр=(47,45 – 36,5)* 17600000 = 192,72 млн. руб.

10. Рентабельность, %:

а) производственных фондов:

Р=П/(ОПФ+НОС)*100

где П– годовая прибыль, руб.

ОПФ– стоимость основных производственных фондов,

НОС– стоимость нормируемых оборотных средств, НОС=50%ОПФ

Рпр=192,72 /(150,656129+150,656129*0,5)*100=85,3 %

б) рентабельность продукции, % (заводские данные Р=30%)

11. Фондоотдача, руб./руб., рассчитывается как частное от деления годового выпуска продукции в стоимостном выражении на стоимость ОПФ.

600672600/150656129,0=3,99 руб./руб.

12. Фондовооруженность рассчитывается как частное от деления стоимости ОПФ на численность ППП, млн. руб./чел.

150656129,0/11=13,7 млн. руб./чел.

13. Электровооруженность, К, рассчитывается по формуле:

К=W/(Сраб.
*Тэф.
)

где W – годовой расход электроэнергии, кВт

Сраб.
– списочная численность рабочих, чел.

Тэф.
– эффективный фонд времени одного среднесписочного рабочего. Час

К=1633082/(7,398*1530)=144,3 кВт.ч/чел.

14.а) Чистая дисконтированная стоимость будущих доходов, руб. рас­считывается по формуле:

где П= 192,72 млн. руб. - годовая прибыль от реализации продукции,

АО
=13,3933298 млн. руб. - годовые амортизационные отчисления, полученные при реализации продукции,

е= 0,25- ставка дисконта, доли единицы (принимается не ниже банковской процентной ставки долгосрочным кредитам).

n=5- планируемый срок службы объекта,

К=150656,129 тыс. руб. - капитальные вложения в основные и производственные фонды проектируемого объекта,

ОЗД
- остаточная стоимость зданий через N-лет (предполагается, что через n-лет от продажи условного объекта можно получить определенный процент первоначальной стоимости зданий).

Остаточная стоимость зданий определяется по формуле:

ОЗД
=ОП.ЗД
-АО.ЗД
*N

где ОП.ЗД
= 56646,7048 тыс. руб. - первоначальная стоимость зданий,

АО.ЗД
=1699,4011 тыс. руб. - годовые амортизационные отчисления на здания,

ОЗД
=56646,7048 -1699401,1 *5=48149,699 тыс. руб.

Определяем дисконтированную стоимость будущих доходов:

Д=(192,72 +13,39)/(1+0,25)+( 192,72 +13,39)/(1+0,25)2
+(192,72 +13,39)/ /(1+0,25)3
+ (192,72 +13,39)/(1+0,25)4
+(192,72 +13,39)/(1+0,25)5
+ +48,15/(1+0,25)5
-150,656= 419,4 млн. руб.

14.б) Внутренняя норма прибыли (е) рассчитывается по формуле:

Отсюда е= 66,68%

14.в) Срок окупаемости капитальных вложений, определяется по фор­муле:

Ток=К/(П+Ао
)

где К– стоимость ОПФ,млн. руб.

П– чистая прибыль (прибыль от реализации за вычетом налога 35%), млн. руб.

Ао
–годовая сумма амортизационных отчислений, млн. руб., табл. 3.

Ток=419,4 /(192,72 *0,75+13,39)=2,65 года

6.
Анализ безубыточности проектируемого участка

Анализ безубыточности определяет точку безубыточности – точку, при которой доходы от продаж равны издержкам производства. Точка безубыточности может быть также выражена в виде (производственных) произведенных физических величин или уровня используемых мощностей, при которых доходы от продажи и издержки производства равны.

Определяем постоянные издержки на производство по формуле:

F=РС.ОБ
+РЦ
+РОБЩ.
+РКОМ
+АО
;

где РС.ОБ
= 0,6636 млн. руб. – расходы на содержание оборудования,

РЦ
= 0,612 млн. руб. – цеховые расходы,

РОБЩ
= 0,816 млн. руб. – общезаводские расходы,

РКОМ
= 2,598 млн. руб. – коммерческие расходы,

Рпр=7,68 млн.руб

АО
= 13,393 млн. руб. – амортизационные отчисления.

F=0,6636 +0,612 +0,816+2,598+7,68+13,393 =25,76млн. руб.

Точку безубыточности определяем по формуле:

Х=F/ЦОПТ
-V;

где V – переменные удельные издержки.

V=РМ
+РЗ
+ЗПОСН.Р
+СО
;

где РМ
= 35,19 руб./шт. – расходы на материалы,

РЗ
= 0,2 руб./шт. – расходы на энергию,

ЗПОСН.Р
= 0,03 руб./шт. – заработная плата основных рабочих,

СО
= 0,024 руб./шт. – отчисления на социальные нужды.

V=35,19+0,2+0,03+0,024=35,44руб./шт.

Х=25760 /(47,45-35,44)=2144,9 тыс. шт.

Графическое определение точки безубыточности показано на рисунке 1

Рассчитаем уровень безопасности:

Рассчитанный резерв безопасности довольно высок, то есть риск попадания в зону убытков для данного производства невелик.

Рисунок 1 - График безубыточности

Вывод

Таким образом, анализ безубыточности может быть полезен при определении влияния изменения цены товара, постоянных и переменных издержек производства на точку безубыточности.

Этот подход обладает тем преимуществом, что позволяет производителю продукции рассчитывать несколько точек безубыточности, учитывая альтернативные инвестиционные предложения, складывающиеся в результате наличия различных проектных производственных мощностей или альтернативных процессов также влияет на переменные издержки, так, например, технологически более передовой (и более дорогостоящий) процесс обычно ведет к более низким переменным издержкам, особенно стоимости рабочей силы.

Таким образом, на основании анализа технико-экономических показателей (таблица 9) и графика безубыточности (рисунок 1) видно, что проектирование производства экономически целесообразно. Это очевидно из того, что расчетное значение е=66,68% превышает нормативную величину 25%.

Чистая дисконтированная стоимость будущих доходов, характеризующих абсолютную величину экономического эффекта, имеет положительное значение (Д>0). Это показывает, что денежные поступления превышают сумму вложенных средств, обеспечивает получение прибыли выше требуемого уровня доходности. Годовая прибыль от реализации продукции составила 192,72 млн. руб. Срок окупаемости капитальных вложений составляет 2,65 года.

Список используемой литературы

1 О.И. Волко­ва. Экономика предприятия. М.: ИНФРА, 1997- 256с.

2 М.Г. Лапусты. Справочник директора предприятия. М.: ИНФРА, 1996.

3 И. Верст, П. Ревентлоу. Экономика фирмы: Учебник. М.: Высшая школа, 1994- 278с.

4 Методические рекомендации по оценке эффективности инве­стиционных проектов (вторая редакция). М.:ОАО НПО «Изд-во «Экономика», 2000- 421с.

5 Методы ускоренной амортизации // Главный бухгалтер. - 1995. -№8.

6 Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/97 // Экономика и жизнь, 1998 - № 4.